Джерси опубликовал поправки в Закон от 2019 года (Taxation (Companies - Economic Substance) (Amendment No. 2) (Jersey) Law 202-),принятые 10 февраля 2021 года и в настоящее время ожидает одобрения и регистрации Королевским судом, которые распространяют режим экономического присутствия в Джерси на самоуправляемые фонды.

Самоуправляемый фонд соответствует критериям экономического присутствия, если:

• Что касается деятельности, осуществляемой на Джерси:

- имеется достаточное количество сотрудников, имеющих отношение к этой деятельности, которые физически присутствуют на Джерси (независимо от того, наняты ли они самоуправляемым фондом или другой организацией и имеют ли они временные или долгосрочные контракты);

- в Джерси понесены адекватные расходы;

- на Джерси есть адекватные материальные активы;

• Вся основная приносящая доход деятельность самоуправляемого фонда осуществляется на Джерси; и

• Если какая-либо основная приносящая доход деятельность осуществляется на Джерси для самоуправляемого фонда другой организацией, самоуправляемый фонд может отслеживать и контролировать осуществление этой деятельности другой организацией.

Требования применяются к самоуправляемым фондам, которые являются компаниями-резидентами в течение финансовых периодов, начинающихся 1 января 2021 года. Закон вступит в силу через 7 дней после его регистрации.

По материалам Orbitax

Министерство финансов Германии опубликовало список стран и территорий, с которыми Германия будет автоматически обмениваться информацией по финансовым счетам до 30 сентября 2021 года.

Автоматический обмен осуществляется в соответствии с Единым стандартом отчетности (CRS) ОЭСР и включает информацию о финансовых счетах, предоставленную финансовыми учреждениями до 31 июля 2021 года.

Немецкий список состоит из 109 юрисдикций (Включая Российскую Федерацию), обмен с некоторыми из которых не будет взаимным: соответствующая юрисдикция будет передавать информацию в Германию, но не будет получать информацию из Германии.

Ожидается, что в список будут внесены дополнения, и он будет окончательно доработан до конца июня 2021 года.

По материалам Orbitax

31 декабря Испания и Великобритания достигли предварительного соглашения, которое изменит отношения между Британской заморской территорией и Испанией более существенно, чем любое другое событие за последние 300 лет.

Гибралтар, расположенный на южной оконечности Пиренейского полуострова, был передан Великобритании в 1713 году во время войны за испанское наследство, хотя споры по вопросам суверенитета и юрисдикции остаются и по сей день. На референдуме по BREXIT в 2016 году гибралтарцы подавляющим большинством проголосовали за то, чтобы остаться в ЕС.

В заявлении, опубликованном 31 декабря, министр иностранных дел Великобритании Доминик Рааб описал новое соглашение как «политическую основу для формирования отдельного договора между Великобританией и ЕС относительно Гибралтара». Он сказал, что документ будет отправлен в Европейскую Комиссию.

Указанный договор предполагает снос любого «физического барьера» между Британской территорией и Испанией на 1,2-километровой границе, отделяющей Гибралтар от испанского города Ла-Линеа-де-ла-Консепсьон в провинции Кадис. Эта граница традиционно была известна как Ла Верха (забор) и была закрыта в течение 13 лет при Франко, с 1969 по 1982 год. Таможенные проверки проводятся официальными лицами с обеих сторон.

В предлагаемой структуре будущего правового документа между ЕС и Соединенным Королевством, определяющего будущие отношения Гибралтара с ЕС, также говорится о внедрении системы «двойного ключа» (контролируемой как гибралтарскими, так и испанскими офицерами) для въезда через порт и аэропорт Гибралтара, которые фактически присоединятся к Шенгенской зоне (22 из ЕС, а также Норвегия, Швейцария, Исландия и Лихтенштейн). Как часть этой зоны международная граница будет проходить не через Ла Верха, а через порт и аэропорт Гибралтара.

Соглашение, переданное передано членам Европейского Союза, содержит руководящие принципы ведения переговоров по официальному договору с Гибралтаром, который должен быть готов к вступлению в силу через шесть месяцев.

Некоторые из основных положений соглашения:

Суверенитет. Структура «не наносит ущерба вопросу о суверенитете и юрисдикции» Гибралтара, и будущий договор будет защищать соответствующие позиции Испании и Великобритании по этому вопросу.

Мобильность. Согласно предварительному соглашению, будущий договор будет содержать положения, позволяющие реализовать наиболее важные аспекты «Шенгенских достижений» с целью устранения контроля над перемещением людей между Гибралтаром и Шенгенской зоной, путем устранения всех физических барьеров.

Роль Испании. Испания как член Шенгенской зоны будет отвечать за осуществление соответствующих шенгенских проверок. Они не будут реализованы Великобританией (Гибралтар).

Система «двойного ключа». Гибралтар первым решит, разрешить или запретить въезд путешественнику, используя свою собственную базу данных. После этого Испания будет решать, разрешает ли она или запрещает въезд в Шенгенскую зону, используя Шенгенскую базу данных.

Порт и аэропорт. Испания и Гибралтар будут проводить проверки людей и багажа на портовых объектах, помимо других проверок на круизных лайнерах и в марине. Аналогичные процедуры будут применяться к авиапассажирам.

Переходный период. Во время переходного периода, рассчитанного на четыре года, Испания будет обращаться за оперативной помощью к Frontex - Европейскому пограничному агентству, для выполнения задач, связанных с шенгенским контролем и защитой внешних границ, в рамках совместной миссии.

Визы. Посольства и консульства Испании будут иметь право выдавать краткосрочные шенгенские визы на срок до 90 дней людям, желающим въехать в европейскую безграничную зону через Гибралтар. Испания проинформирует Гибралтар о выданных визах, которые «должны соответствовать визовой политике ЕС». Посольства и консульства Испании также будут выдавать долгосрочные визы на срок более 90 дней лицам, имеющим разрешения на проживание в Гибралтаре, хотя они могут быть доставлены заявителям через соответствующее посольство Великобритании. Испания также будет отвечать за обработку ETIAS, которая должна вступить в силу в 2022 году.

Вид на жительство. Власти Гибралтара смогут выдавать разрешения на проживание, которые «будут действительны только для проживания в Гибралтаре».

Возвращение и убежище. Путешественники, которым отказано на границе в Гибралтаре, будут подчиняться правилам Шенгенского соглашения об отправке их обратно в страны происхождения. Власти Гибралтара будут иметь право предоставлять убежище, но их решение будет зависеть от консультации с Еврокомиссией.

Судебно-полицейское сотрудничество. Испания и Гибралтар будут осуществлять совместное наблюдение за внешними границами.

Таможенный союз. Будущий договор будет включать «индивидуальное решение», основанное на адаптации таможенного союза ЕС к Гибралтару, который до сих пор был исключен из безграничной зоны.

Механизм защиты. Конкретные таможенные процедуры будут формализованы на территории Испании, хотя контрольные пункты будут в порту и аэропорту Гибралтара. Таможенные службы Испании и Гибралтара будут работать вместе, чтобы контролировать импорт последнего. Будет внедрен механизм мониторинга применения таможенного законодательства ЕС.

По материалам EL PAIS

Министерство финансов Объединенных Арабских Эмиратов обновило свои Правила по регулированию экономического присутствия (Economic Substance Regulations, ESR), включив новый раздел с ответами на часто задаваемые вопросы.

Среди основных вопросов и ответов, представленных в новом разделе, следующие:

Почему бизнес должен соответствовать требованиям экономического присутствия?

Если вы подпадаете под действие Правил, вы должны подать уведомление и отчет, а также пройти соответствующий тест. Невыполнение этих требований повлечет за собой штрафные санкции.

Коммерческая деятельность, которой я занимаюсь, не соответствует требованиям какому-либо из перечисленных соответствующих видов деятельности. Подпадаю ли я под действие Правил?

Нет, только компании, осуществляющие соответствующую деятельность, подпадают под действие Правил и обязаны подавать уведомление и отчет.

Мой бизнес только что создан, если я занимаюсь соответствующей деятельность (или планирую это делать), когда мне следует подать заявление?

Уведомления должны быть поданы в течение 6 месяцев смомента, когда заканчивается соответствующий финпериод. Отчеты подаются в течение 12-ти месяцев с момента, когда заканчивается соответствующий финпериод.

Будут ли регулирующие органы сообщать компаниям, что они подпадают под действие Правил?

Нет, компании несут ответственность за самостоятельную оценку того, осуществляют ли они соответствующую деятельность и соблюдают ли требования по подаче документов в соответствии с Правилами, и не могут полагаться на информирование регулирующих органов в этом вопросе.

Должен ли я подавать уведомление, даже если в течение этого финпериода я не получил никакого дохода?

Да, компании, осуществляющие соответствующую деятельность в течение финпериода, должны подавать уведомление вне зависимости от того, получили ли они доход от такой деятельности.

Если мой бизнес выполняет несколько видов соответствующей деятельности, обязан ли я отправлять отдельные уведомления и отчеты для каждого вида деятельности?

Нет, такие компании должны подавать единые уведомление и отчет и сообщать обо всех своих видах соответствующей деятельности в этих единых уведомлении и отчете.

Если мой бизнес подпадает под действие страновой отчетности, буду ли я также обязан соблюдать Правила по экономическому присутствию?

Если ваш бизнес осуществляет соответствующую деятельность, вы также должны соблюдать Правила по экономическомуприсутствию.

Есть ли случаи, когда от компании требуется подать только уведомление, но не отчет?

Да, если Лицензиат является Освобожденным лицензиатом или не получает дохода от соответствующей деятельности. В этих случаях нет необходимости подавать отчет. Портал подачи документов об экономическом присутствии автоматически оценит, нужно ли вам подавать отчет на основе вашего уведомления, и создаст отчет только в том случае, если вы обязаны его отправить.

Распространяется ли действие Правил на филиалы?

Да, но для филиалов в ОАЭ нет отдельного требования. «Головной компании» или «Головному офису» филиала необходимо подать уведомление и декларацию, чтобы сообщить информацию о своем филиале или филиалах, осуществляющих соответствующую деятельность в ОАЭ.

Считается ли оффшорная компания свободной зоны налоговым резидентом за пределами ОАЭ для целей ESR?

Нет, оффшорные компании свободной зоны подпадают под действие Правил по экономическому присутствию так же, как и обычные компании СЭЗ или компании, учрежденные на материковой части ОАЭ.

Нужно ли мне подавать уведомление каждый год?

Да, если вы продолжите заниматься соответствующей деятельностью.

По материалам Orbitax

Департамент Регистратора компаний и официального ликвидатора Кипра выбран тем компетентным органом, который будет вести централизованный Реестр бенефициаров и собирать соответствующую информацию.

Предполагалось, что Департамент начнет собирать данные владельцев компаний с 18 января, однако на официальном сайте Регистратора размещена информация о том, что срок откладывается почти на месяц на 22 февраля.

Напомним, что Реестр бенефициаров в Республике Кипр был введен в соответствии с Четвертой европейской директивой об отмывании (4AMLD). Соответственно, Реестр пока не является публичным.

Комиссия ЕС недовольна мерами контроля за отмыванием денег в европейских банках и поэтому хочет создать свой собственный контролирующий орган.

Это агентство будет предназначено для прямого надзора за банками, работающими за границей и классифицируемыми как «особо рискованные». Оно также призвано координировать работу национальных инспекторов и укреплять их сотрудничество.

Проект должен стать частью пакета законодательных предложений по борьбе с отмыванием денег, которые Комиссия опубликует к концу марта.

До сих пор власти отдельных стран сами отслеживали, адекватно ли банки защищены от клиентов, которые вкладывают «грязные» деньги в законный финансовый цикл. В Германии ответственность за это несет Федеральное управление финансового надзора (BaFin), сокращенно от Федерального управления финансового надзора. А деятельность Европейской службы банковского надзора (EBA) в Париже в значительной степени ограничивается координацией.

Еврокомиссия еще в мае прошлого года пообещала усилить борьбу с отмыванием денег и, среди прочего, создать подразделение ЕС по мониторингу банков. Это должно помочь справиться с проблемами качества работы национальных надзорных органов. Однако тогда Комиссия оставила открытым вопрос о том, создаст ли она новый орган или просто усилит и расширит возможности ЕВА. На заседании 22 января в Брюсселе Еврокомиссия объявила, что новый контролирующий орган будет лучшим выбором.

Предполагается, что агентство не будет заниматься исключительно банковским сектором. Ему также хотят поручить координировать и поддерживать работу национальных подразделений финансовой разведки. Такие подразделения существуют во всех государствах-членах ЕС. Они получают сообщения о подозрениях в отмывании денег, например, от брокеров, ювелиров или автосалонов, когда клиенты платят крупные суммы наличными.

По материалам Süddeutsche Zeitung

Правительство Ирландии опубликовало свою первую Национальную стратегию удаленной работы (National Remote Work Strategy).

В рамках Стратегии планируется, в частности:

• разработать законодательство, дающее работникам право требовать удаленного режима работы;
• установить правила, по которым сотрудник, работая удаленно, сможет прекращать соединение/переставать быть доступным в сети;
• проанализировать необходимость возможных налоговых мер в связи с развитием удаленной работы;
• организовать создание большего числа хабов для удаленной работы в удобных для граждан местах;
• ускоренное развитие широкополосного интернета.

Можно отметить, что проведенное в Ирландии осенью 2020 года исследование показало, что 94% участников исследования предпочли бы работать удаленно и после пандемии.

В Стратегии также указывается, что уже в 2021 году 20% работы сотрудников государственного сектора и колледжей будет осуществляться удаленно.

Такие изменения представляются назревшими, вероятно движение в данном направлении можно ожидать и в других странах.

По материалам на lexology.com

Люксембург – крошечное государство, которое при этом является одной из богатейших стран Европы с высочайшим уровнем жизни. Люксембург - один из лидеров среди финансовых европейских центров по управлению капиталами. Банковский сектор играет ключевую роль в экономике герцогства. Индустрия финансовых услуг составляет около 30 % общего ВВП государства. Люксембург отличается стабильностью в политической и законодательной сферах, что способствует серьезной защите инвесторов. Банки Люксембурга предлагают широкий спектр услуг с высоким уровнем квалификации и конфиденциальности. В этом их часто сравнивают со швейцарскими банками.

Несмотря на свой крошечный размер, герцогство насчитывает около 150 банков, почти треть из которых представлена иностранными банками, а также около тысячи инвестиционных фондов. В Люксембурге нет ограничений по открытию банковского счета иностранным гражданином, поэтому как резиденты, так и нерезиденты могут открыть здесь счет.

Финансовым регулятором Люксембурга выступает Commission de Surveillance du Secteur Financier (CSSF).

Основными достоинствами банковской системы Люксембурга уже много лет являются:

К клиентам люксембургские банки применяют очень строгие требования по KYC, поэтому важно тщательно готовить документы и указывать исключительно достоверную информацию по юридическому лицу (если счет открывается на компанию) и бенефициару. Документы должны четко и детально отражать ответы на вопросы «кто собственник?» и «откуда появились средства?». На текущий момент банк также серьезно относятся и к тому, как клиент, открывающий счет, соблюдает налоговое законодательство своей страны. В отношении России это декларация по КИК.

Banque Internationale A Luxembourg (BIL) – / бывший Dexia Bank/ - основан в 1856 году, является старейшим банком Люксембурга. С момента своего основания играет активную роль в финансировании экономики страны. Есть специализированные офисы по управлению капиталом в Швейцарии, Германии и Китае. Данный банк имеет один из лучших кредитных рейтингов в банковском секторе Люксембурга: A-

Банк открывает сберегательные (депозитные) счета, минимальный остаток на счете - 1 млн EUR.

Они были спонсорами нашей конференции в Люксембурге, которую мы проводили в 2006 году. В то время банк достаточно серьезно делал ставку на Российский рынок, но сейчас ситуация поменялась.

Banque de Luxembourg - Банк основан в 1920 году и ориентирован на управление капиталом состоятельных клиентов.

Требования банка - минимальный остаток по счету от 500 000 EUR, который должен быть достигнут в течение первого полугода с момента открытия счета. Если данное требование банка не будет выполнено, то счет будет закрыт. Несмотря на указанную цифру в полмиллиона, идеальным клиентом для банка будет клиент, располагающий активами в 1 – 2 млн EUR.

Мы давно работаем с одним и тем же представителем банка. Это бывший русский, который хорошо чувствует российский контингент, и поэтому с ним работать очень удобно

ING Bank – принадлежит международной финансовой группе ING (Internationale Nederlanden Group); появился в 2003 году в результате слияния двух финансовых учреждений Crédit Européen SA and ING Bank (Luxembourg) SA. Головной офис находится в Нидерландах, отделения банка есть в 40 странах.

Банк преимущественно работает с люксембургскими и европейскими компаниями, отдавая предпочтение холдинговым структурам. В настоящее время банк не работает с Гонконгом и не открывает счета на оффшорные компании. Требование по минимальному остатку на счете составляет 1 млн EUR.

East West United Bank – Банк основан в 1974 году, с 2018 года 100 % капитала банка контролирует ПАО АФК "Система". Банк ориентирован на клиентов из России, инвестиционные продукты реализуются с учетом российского налогового и валютного законодательства. Требования по минимальному остатку на счете - от 500 000 EUR.

…чтобы до них достучаться, нужно приложить определенные усилия. Они не сразу отвечают на запрос, если мы предлагаем им какого-то клиента…

RCB Bank – отделение в Люксембурге было открыто в апреле 2014 года. Сам банк основан в 1995 году на Кипре и является крупнейшей международной финансовой группой российского происхождения (46.29 % акций принадлежат ОАО «Банк ВТБ»).

Банк предлагает широкий спектр классических банковских продуктов, а также персонально подобранные инвестиционные решения. Требования по минимальному остатку на счете - от 500 000 EUR

Исходя из опыта работы компании GSL с банками, имеющими российское происхождение, мы можем говорить о том, что в них открывают счета клиенты, у которых есть прямые рекомендации из России. Именно поэтому обычно данные клиенты обращаются в банк напрямую, миную посредников.

Мы находимся на том рынке, когда к нам приходят те, кто не хочет услуг, связанных с Россией. Поэтому откровенно российский банк не находится в орбите их интереса. Могут идти туда только те, кто имеет наводку, имеет контакт, и так далее…

Банки Люксембурга не нацелены на российских клиентов. В прошлом многие банки были готовы открывать счета россиянам, однако позже некоторые из них поменяли свою политику и прекратили свои отношения с резидентами РФ. Для полноты картины в статье перечислены банки, которые уже не являются активными участниками рынка в этом направлении:

Novo Banco - это новая структура старейшей португальской финансовой группы, которая была образована ещё в 1920 году. В 2014 году права группы, активы и основная деятельность Banco Espirito Santo, были переданы новому банку — Novo Banco. В настоящее время банк приостановил открытие счетов.

Corner Bank - это независимый швейцарский частный банк, основанный в 1952 году. Предоставляет своим клиентам полный спектр традиционных банковских услуг.

С ним сотрудничество прекращено … из-за того, что общение и контакт с банком стали ненадлежащими. С ним прекратили сотрудничество, поскольку ничего от них нельзя было добиться

Deutsche Bank Luxembourg SA – это первое иностранное подразделение Deutsche Bank, которое начало работать в 1970 году. На сегодняшний момент является одним из лидеров среди провайдеров финансовых услуг в Люксембурге.

Более детально и подробно ознакомиться со всеми банками, перечисленными в статье, их тарифами, требованиями, условиями и т.д. вы можете на сайте компании GSL. Также рекомендуем использовать удобный инструментарий по сравнению банков.

Опираясь на наш более чем 25 летний опыт работы, мы видим, что клиент выбирает люксембургский банк для открытия счета в том случае, если у него есть веские на то основания, прочные бизнес связи с Люксембургом, либо другие значимые причины такие, как получение резидентства герцогства. Очень часто клиенты, которые могут выполнить требования по минимальному остатку на счете в 1 млн EUR, отдают предпочтение другим банкам, например, Швейцарии.

Опубликован проект обновленной версии Руководства по борьбе с отмыванием денег (AML) для британского юридического сектора.

Изменения, которые все еще ожидают утверждения Казначейством Ее Величества, в основном отражают имплементацию в 2020 году Пятой директивы ЕС о борьбе с отмыванием денег в законодательство Великобритании. Предыдущая версия была основана на Правилах 2017 года (Money Laundering, Terrorist Financing and Transfer of Funds (Information on the Payer) Regulations 2017), которые имплементировали Четвертую Директиву ЕС.

Руководство предназначено для юридического сектора во всех четырех юрисдикциях Соединенного Королевства. Над обновлением документа работали Орган по регулированию деятельности юристов-солиситоров Англии и Уэльса (Solicitors Regulation Authority) и Юридическое общество Шотландии (Law Society of Scotland) при поддержке Юридического общества Англии и Уэльса по борьбе с отмыванием денег (Law Society of England and Wales" Money Laundering Taskforce).

Основные изменения в новом руководстве включают правила комплексной проверки, в частности разъяснения по секторам с высоким уровнем риска, прием денежных средств на счет клиента, проверку должной осмотрительности клиентов (due-diligence) в отношении обращений из другой юридической практики, сроки и исключения.

Имеются дополнительные руководящие указания по установлению источников происхождения средств; оценки рисков; новая обязанность собирать доказательства регистрации трастов и компаний; представление информации о несоответствии отчетности в Companies House и другим соответствующим реестрам в связи с обязательствами, принятыми с января 2020 года (Money Laundering and Terrorist Financing (Amendment) Regulations 2019). Также был пересмотрен раздел о юридических профессиональных привилегиях.

По материалам STEP

Джерси опубликовал Приказ о финансовых услугах и Положение о финансовых услугах, которые устанавливают определенные правила для реализации положений Закона о финансовых услугах (раскрытие и предоставление информации) и вступили в силу 6 января.

Закон предусматривает введение новых требований к отчетности по бенефициарным владельцам и контролирующим лицам для определенных организационно-правовых форм (компаний, партнерств, фондов и пр.)

Бенефициарным собственником является физическое лицо, которое в конечном итоге владеет организацией или контролирует ее; физлицо, от имени которого организация проводит операцию, а также физлицо, которое осуществляет окончательный эффективный контроль над организацией. Также в Законе прописаны лица, которые являются контролирующими.

Требование о предоставлении информации в соответствии с новым Законом при подаче заявления на регистрацию юридического лица в Комиссию по финансовым услугам Джерси. При обнаружении каких-либо изменений информации, ошибок или неточностей необходимо уведомить об этом в течение 21 дня.

Новый закон также требует представления ежегодного подтверждения актуальности информации о бенефициарном владельце, контролирующем лице и любой другой необходимой информации в отношении юридического лица.

Заявление должно быть предоставлено в период с 1 января до конца февраля каждого года, следующего за годом создания организации. Крайний срок для первого заявления - 30 апреля 2021 года.

По материалам Orbitax

Первичная подача сейшельскими компаниями сведений о своих бенефициарных собственниках должна была быть завершена регистрационными агентами до 31 января, однако регулятор продлил сроки до 1 мая.

28 августа 2020 года на Сейшельских островах вступили в силу Закон о бенефициарных собственниках (Beneficial Ownership Act) и Регламент о бенефициарных собственниках (Beneficial Ownership Regulations), которые вводят ряд новых требований к хранению зарегистрированными на Сейшелах компаниями информации о своих бенефициарах.

Теперь каждая такая компания обязана вести реестр бенефициаров по установленной законом форме и хранить его по месту ведения деятельности своего регагента. Реестр может вестись как в электронном виде, так и в бумажном.

Регистрационные агенты обязаны подавать реестры бенефициаров в государственный Орган финансовой разведки (Financial Intelligence Unit). Государственная база данных бенефициарных собственников не будет находиться в общем доступе.

Первая подача сведений в реестр должна была быть завершена до конца января. В дальнейшем каждое лицо, становящееся бенефициаром компании, обязано подать соответствующую декларацию ее регистрационному агенту в течение 14 дней, который также в 2-х недельный срок подает реестр бенефициаров в государственные органы. Такие же сроки установлены для подачи изменений личных данных бенефициара.

За невыполнение требований по ведению реестра бенефициаров предусмотрен штраф до 50.000 SCR (~2.500 USD) за каждый случай нарушения. Такая же ответственность распространяется на каждого директора компании. За подачу ложной информации штраф будет больше – 100.000 SCR или лишение свободы на срок до 2 лет.

Решение о продлении сроков было принято в связи с неполной готовностью регулятора к работе. В настоящее время индустрия и регистрационные агенты ждут финальных разъяснений и текстового реестра, которые должны появиться до 31 января.

Панама ввела новую организационно-правовую форму для малых предприятий и предпринимателей - компанию с ограниченной ответственностью (Sociedad de Emprendimiento de Responsabilidad Limitada - SERL).

Данная организационно-правовая форма введена Законом 186 от 2020 года, который вступил в силу 3 декабря 2020 года.

Участниками SERL могут быть только физические лица: минимальное количество которых – два, максимальное – пять.

Для таких компаний предоставлены некоторые налоговые преференции: в частности, они освобождаются на 2 года от уплаты корпоративного налога и регистрационных сборов.

Также для них установлены пределы общего дохода: если такой доход превысит 1 млн панамских бальбоа (PAB), SERL должна быть преобразована в другую организационно-правовую форму в течение шести месяцев.

По материалам Orbitax

Для поддержки предприятий, которые, возможно, пострадали от вирусных ограничений и временной недоступности Портала для подачи отчетности, Минфин продлил срок подачи предпринимателями своих уведомлений и отчетов до 31 января 2021 года.

Компании и некоторые другие организационно-правовые формы бизнеса ОАЭ, осуществляющие соответствующую деятельность, должны соответствовать требованиям по экономическому присутствию по Регламенту, который включает в себя ежегодное представление соответствующих уведомлений и отчетов.

Пересмотренные сроки подачи заявок за отчетный 2019 год:

• Уведомление: через шесть месяцев с окончания финансового года и до 31 января 2021 года.
• Отчет по экономическому присутствию: 12 месяцев с окончания финансового года, и до 31 января 2021 года.

Минфин ОАЭ уточнил, что это продление является исключительным и единовременным для предприятий с отчетным периодом 2019 года и предприятий с отчетным периодом 2020 года, которые должны были подать свое уведомление до 31 декабря прошлого года. Никаких дополнительных продлений не будет предоставлено, поэтому компании должны приложить все усилия, чтобы подать заявку как можно скорее, а не ждать окончания продленного срока.

Непредставление отчетности в срок приведет к применению штрафных санкций.

По материалам Минфина ОАЭ

Федеральный декрет-закон ОАЭ (Federal Decree-Law № 26/2020) вступил в силу 2 января 2021 года.

Документ был официально опубликован 30 сентября 2020 года и предусматривает внесение поправок в Закон о коммерческих компаниях (Federal Law No. 2 of 2015): направлен на повышение гибкости и поощрение иностранных инвестиций.

Существующие компании должны до 2 января 2022 года внести необходимые корректировки в соответствии с измененным Законом.

Некоторые важные изменения вступают в силу не ранее, чем через полгода (с 30 марта 2021 года), включая изменения в требованиях к собственности и управлению компанией.

Одним из наиболее важных изменений, касающихся иностранной собственности, является отмена общего требования, согласно которому гражданин ОАЭ или компания, полностью принадлежащая гражданину ОАЭ, должны владеть не менее 51% капитала компании ОАЭ (правило 49/51). Таким образом, теперь иностранным инвесторам разрешено владеть до 100% компании в ОАЭ, включая компанию с одним акционером.

Тем не менее, ограничения иностранного владения по-прежнему существуют в отношении определенных видов деятельности, имеющих стратегическое влияние, при этом список таких видов деятельности окончательно утверждается вместе с минимальным участием ОАЭ и требованиями лицензирования.

Что касается отмены общего требования о собственности, Федеральный декрет-закон № 19/2018 (Закон о прямых иностранных инвестициях) также отменен. Закон о прямых иностранных инвестициях прописывал возможность 100% владения в определенных секторах и сферах деятельности, но больше не нужен, учитывая отмену общего требования о собственности.

Другие важные изменения включают отмену требования для гражданина ОАЭ возможности действовать в качестве агента по обслуживанию филиала в ОАЭ. Кроме того, теперь отсутствует требование, чтобы граждане ОАЭ были председателями и большинством членов советов государственных и частных акционерных компаний. Однако могут быть введены особые требования по деятельности, имеющей стратегическое значение.

По материалам Orbitax

Кипр ввел в действие свой централизованный Реестр бенефициарных собственников, завершив имплементацию Четвертой директивы ЕС по борьбе с отмыванием денег (4AMLD).

16 декабря Совет министров Кипра решил назначить Регистратора компаний в качестве компетентного органа для ведения Реестра. У компаний, трастов и других юр.лиц есть шесть месяцев - с 18 января по 19 июля 2021 года - для сбора информации о своих бенефициарах и передачи ее Регистратору компаний.

Бенефициарные владельцы компаний определяются как физические лица, прямо или косвенно владеющие 25% акций или права голоса, за исключением публичных компаний. Для трастов бенефициарными владельцами являются учредитель, доверительные собственники, протектор, бенефициары или любое другое физическое лицо, осуществляющее окончательный контроль над трастом.

Поскольку Реестр внедряется в соответствии с Четвертой (4AMLD), а не Пятой директивой ЕС (5AMLD), он не будет публичным. Эксперты считают, что эта ситуация вряд ли изменится до конца 2021 года.

Тем временем доступ будет открыт для компетентных органов (налоговый департамент и полиция). А в дальнейшем он будет доступен любому лицу или организации, которые могут продемонстрировать законный интерес, как указано в 5AMLD.

По материалам STEP

В конце декабря прошлого года ФАТФ (FATF) исключила Багамские острова из списка юрисдикций, в которых ведется усиленный мониторинг рисков отмывания денег.

Такой шаг был предпринят в результате ряда законодательных поправок, принятых в период с 2018 по 2020 год, для исправления недостатков, выявленных в отчете о взаимной оценке Карибской группы (CFATF) в июле 2017 года, в результате чего ФАТФ выбрала Багамы для усиленного мониторинга. Еще в декабре 2018 года юрисдикция приняла законодательные меры для улучшения своей позиции по 13 из 40 рекомендаций ФАТФ, но по-прежнему лишь частично соответствовала.

В результате был согласован план из семи пунктов по повышению эффективности режима борьбы с отмыванием денег, включая новый режим отчетности о бенефициарных владельцах, с целью выполнения специальных рекомендаций ФАТФ к апрелю 2020 года.

План был нарушен из-за вирусных ограничений в марте 2020 года, которая помешала ФАТФ проведению инспекции на месте. Тем не менее, это дало Багамам время для принятия дальнейших мер, описанных в брифинге, опубликованном в сентябре 2020 года, в котором Правительство заявило, что ожидает, что его «огромные усилия» приведут к выходу из «серого списка» ФАТФ. Одной из таких мер были поправки в Закон о реестре бенефициарной собственности, включающие компании с разделенными счетами (SAC) и некоммерческие организации, ограниченные акциями, в прямую сферу действия Закона.

По материалам STEP

16 декабря 2020 года Парламент Молдовы одобрил присоединение государства к Протоколу об обмене информацией в электронном виде между странами СНГ.

В соответствии с Протоколом, налоговые органы участвующих стран ежегодно автоматически предоставляют и, соответственно, получают сведения доходах и имуществе своих резидентов, которые те получили на территории другого государства, участвующего в обмене.

Документ был подписан 2 ноября 2018 года Арменией, Азербайджаном, Казахстаном, Кыргызстаном, Россией, Таджикистаном и Узбекистаном. Беларусь присоединилась к Протоколу 2 октября 2020 года.

Россия ратифицировала Протокол 1 марта 2020 года.

К другим странам-членам СНГ, которые еще не присоединились к протоколу, относятся Туркменистан и Украина.