Джерси распространяет режим экономического присутствия на самоуправляемые фонды
Джерси опубликовал поправки в Закон от 2019 года (Taxation (Companies - Economic Substance) (Amendment No. 2) (Jersey) Law 202-),принятые 10 февраля 2021 года и в настоящее время ожидает одобрения и регистрации Королевским судом, которые распространяют режим экономического присутствия в Джерси на самоуправляемые фонды.
Джерси опубликовал поправки в Закон от 2019 года (Taxation (Companies - Economic Substance) (Amendment No. 2) (Jersey) Law 202-),принятые 10 февраля 2021 года и в настоящее время ожидает одобрения и регистрации Королевским судом, которые распространяют режим экономического присутствия в Джерси на самоуправляемые фонды.
Самоуправляемый фонд соответствует критериям экономического присутствия, если:
Что касается деятельности, осуществляемой на Джерси:
- имеется достаточное количество сотрудников, имеющих отношение к этой деятельности, которые физически присутствуют на Джерси (независимо от того, наняты ли они самоуправляемым фондом или другой организацией и имеют ли они временные или долгосрочные контракты);
- в Джерси понесены адекватные расходы;
- на Джерси есть адекватные материальные активы;
Вся основная приносящая доход деятельность самоуправляемого фонда осуществляется на Джерси; и
Если какая-либо основная приносящая доход деятельность осуществляется на Джерси для самоуправляемого фонда другой организацией, самоуправляемый фонд может отслеживать и контролировать осуществление этой деятельности другой организацией.
Требования применяются к самоуправляемым фондам, которые являются компаниями-резидентами в течение финансовых периодов, начинающихся 1 января 2021 года. Закон вступит в силу через 7 дней после его регистрации.
Германия опубликовала список юрисдикций для автоматического обмена
Министерство финансов Германии опубликовало список стран и территорий, с которыми Германия будет автоматически обмениваться информацией по финансовым счетам до 30 сентября 2021 года.
Министерство финансов Германии опубликовало список стран и территорий, с которыми Германия будет автоматически обмениваться информацией по финансовым счетам до 30 сентября 2021 года.
Берлин, Германия
Автоматический обмен осуществляется в соответствии с Единым стандартом отчетности (CRS) ОЭСР и включает информацию о финансовых счетах, предоставленную финансовыми учреждениями до 31 июля 2021 года.
Немецкий список состоит из 109 юрисдикций (Включая Российскую Федерацию), обмен с некоторыми из которых не будет взаимным: соответствующая юрисдикция будет передавать информацию в Германию, но не будет получать информацию из Германии.
Ожидается, что в список будут внесены дополнения, и он будет окончательно доработан до конца июня 2021 года.
Почему сервис-провайдер может отказать Вам в обслуживании Вашей иностранной компании?
Материал редакции
Обслуживание иностранных компаний зачастую сопряжено с использованием услуг местных регистрационных агентов и секретарских компаний. В зависимости от конкретной юрисдикции, объём услуг, оказываемых такими сервис-провайдерами может существенно отличаться.
Обслуживание иностранных компаний зачастую сопряжено с использованием услуг местных регистрационных агентов и секретарских компаний. В зависимости от конкретной юрисдикции, объём услуг, оказываемых такими сервис-провайдерами может существенно отличаться.
Инфографика: сервис-провайдер
Обслуживание иностранных компаний зачастую сопряжено с использованием услуг местных регистрационных агентов (например, в Гонконге, на БВО, Сейшелах, в Белизе) и секретарских компаний (например, на Кипре). В зависимости от конкретной юрисдикции и регулирования института регистрационных агентов или секретарских компаний, объём услуг, оказываемых такими сервис-провайдерами, равно как и объём их ответственности перед местным Регулятором, может существенно отличаться.
Перевод компании к другому сервис-провайдеру
Когда юридический агент ведет себя неадекватно: Когда и почему следует поменять зарегистрированного агента. Анализ наработанной практики, разбор рабочих кейсов
В любом случае, работая с иностранным сервис-провайдером, необходимо держать в уме, что при наступлении определённых обстоятельств сервис-провайдер компании может прекратить оказание услуг (регистрационный агент может уйти в отставку, а секретарская компания может прекратить предоставление секретарских и иных сопутствующих услуг), равно как и при переводе компании к другому сервис-провайдеру можно столкнуться с отказом в принятии компании сервис-провайдером под своё администрирование. Ниже приведены общие для большинства юрисдикций основания, по которым действующий сервис-провайдер может отказаться от обслуживания Вашей компании или новый сервис-провайдер отказать в принятии компании к себе на обслуживание (перечень не является исчерпывающим).
В каких случаях действующий сервис-провайдер Вашей иностранной компании может уйти в отставку?
Уход в отставку сервис-провайдера
Задолженности по оплате услуг сервис-провайдера
Наиболее распространённым основанием для отказа в дальнейшем оказании услуг сервис-провайдером является наличие задолженностей по оплате инвойсов за услуги сервис-провайдера (в частности, за услуги по предоставлению регистрационного адреса компании) и/или не оплата государственных взносов за продление компании.
Отказ в предоставлении сервис-провайдеру документов и информации в рамках KYC / DD
Также сервис-провайдер, обслуживающий компанию, может подать в отставку с позиции регистрационного агента/секретарской компании и прекратить оказание сопутствующих услуг (например, услуг по предоставлению регистрационного адреса, почтового обслуживания и иных) в случае, если клиент не предоставляет документы и информацию, запрашиваемые сервис-провайдером в рамках процедур KYC (Know Your Client) и DD (Due Diligence).
Образец письма об отставке агента
Пример 1:
Являясь лицензируемым юридическим лицом, регистрационный агент обязан собирать информацию и документы по обслуживаемым клиентам в объёме и форме, которые определяются местным законодательством. Не получая, таким образом, запрошенные в рамках выполнения своих обязанностей перед Регулятором документы и информацию, регистрационный агент рискует нарушить предъявляемые к нему законодательством требования, поэтому отказывается от дальнейшего обслуживания не кооперирующего клиента.
Пример 2:
В рамках местного законодательства предусматривается подача в Регистрар компаний реестра директоров, содержащего определённый объём сведений о директорах компании, или подача реестра бенефициаров, содержащего определённый объём сведений о конечных собственниках компании. Не получив необходимой для заполнения реестров информации, сервис-провайдер не сможет удовлетворить требования местного законодательства, предъявляемые к подаче компанией реестров в государственные органы, и подать в Регистрар необходимые реестры. Сервис-провайдер вправе перестать обслуживать компанию с подобными нарушениями.
Несоблюдение компанией требований местного законодательства
Если местное законодательство страны регистрации компании предъявляет определённые требования к самой компании или её офицерам (директорам, акционерам, бенефициарным владельцам), сервис-провайдер вправе уйти в отставку при нарушении компанией и/или её офицерами данных требований законодательства.
Пример 1:
законодательство Белиза об экономическом присутствии предъявляет к компаниям, ведущим соответствующую деятельность и не имеющим налогового резидентства иной страны, требования по созданию экономического присутствия в Белизе, объём которого зависит от конкретного вида соответствующей деятельности и параметров клиента.
Пример 2:
при проведении KYC / DD процедур сервис-провайдер выясняет, что клиент ведёт лицензируемую деятельность в отсутствии лицензии. В частности, при проверке сайта компании в интернете может быть выявлена информация о том, что клиент ведёт деятельность, связанную с привлечением и использованием средств третьих лиц или осуществляет инвестиционный консалтинг, в то время как в большинстве юрисдикций данные виды деятельности подлежат лицензированию. Если компания осуществляет подобную деятельность в отсутствие специального разрешения, она нарушает требования местного законодательства, запрещающего ведение подлежащей лицензированию деятельности без получения соответствующей лицензии, и сервис-провайдер, обслуживающий такую компанию, может уйти в отставку.
В каких случаях сервис-провайдер может отказать в принятии Вашей иностранной компании к себе на обслуживание?
Отказ от обслуживания компании
Основания для отказа сервис-провайдером в принятии компании к себе на обслуживание отчасти совпадают с основаниями для ухода в отставку действующего сервис-провайдера.
Так, не получив на этапе рассмотрения заявки на перевод компании под своё администрирование требуемые документы и информацию в рамках процедур KYC и DD, сервис-провайдер вправе отказать в принятии компании к себе на обслуживание до момента предоставления запрошенных документов и сведений в полном объёме.
Также сервис-провайдер может отказать в администрировании потенциального клиента в случае обнаружения нарушений местного законодательства на этапе проведения предварительной проверки компании и её офицеров комплаенсом.
Отдельного внимания заслуживает ряд случаев, которые также могут послужить причиной отказа в акцепте перевода компании к другому сервис-провайдеру – они рассмотрены ниже.
Санкционные списки
В случае, если компания или её офицеры находятся в тех или иных санкционных списках, в зависимости от конкретного списка (ЕС, США, региональные списки), характера санкций (блокирующие, секторальные) сервис-провайдер может либо признать компанию высокорисковой (high-risk) и ввести в её отношении повышенные требования при прохождении комплаенса (EDD – ‘Enhanced Due Diligence), либо отказать в принятии такой компании под своё администрирование.
Аналогичная ситуация может возникнуть в том случае, если компания ведёт деятельность в стране, находящейся в санкционном списке (например, в списке ООН), или работает с контрагентами, находящимися в санкционных списках.
PEP
Если в структуре компании присутствуют офицеры, являющиеся политически значимыми лицами (PEP - ‘Politically exposed person’), в зависимости от занимаемой (в настоящий момент или ранее) должности и иных факторов, сервис-провайдер может отнести компанию к категории high-risk или отказаться от перспективы обслуживать такую компанию.
Конкретные критерии определения PEP варьируются в зависимости от страны регистрации компании.
Деятельность компании содержит признаки регулируемой деятельности
Чаще всего вопрос о наличии признаков лицензируемой деятельности возникает в привязке к инвестиционной деятельности, деятельности, связанной с криптовалютой, и азартным играм (gambling).
Пример 1:
Компания принимает средства третьих лиц и инвестирует полученные средства в приобретение ценных бумаг. С наибольшей вероятностью такая деятельность будет подлежать лицензированию и, ведя деятельность в отсутствии лицензии, компания будет нарушать положения местного законодательства, что послужит основанием для отказа сервис-провайдера в принятии компании к себе на обслуживание.
Пример 2:
Компания рекламирует на своём сайте консультационные услуги (предлагает помощь в определении того, с какими биржами и брокерами работать, какие ценные бумаги приобретать, в какие финансовые инструменты инвестировать). Сервис-провайдер, обнаружив данную информацию на сайте при проведении комплаенс-проверки и получив подтверждение от компании, что такие услуги оказываются при отсутствии специального разрешения, может не принять компанию под своё администрирование, поскольку описанные услуги подпадают под понятие инвестиционного консалтинга, для осуществления которого требуется получение финансовой лицензии класса, соответствующего конкретной области консультирования.
Пример 3:
Компания приобретает криптовалюту за счёт собственных средств и хранит их на своём кошельке. В большинстве случаев деятельность с криптовалютой, осуществляемая исключительно из собственных средств, не будет подлежать специальному регулированию. Тем не менее, для решения вопроса о возможности обслуживания клиента, сервис-провайдер может запросить предоставление юридического заключения, подготовленного местными юристами, в котором будет подтверждаться, что осуществляемая компанией деятельность лицензированию не подлежит.
Пример 4:
Компания оказывает услуги по обмену криптовалют, организации такого обмена. В случае, если Регулятор в стране регистрации компании в силу неопределённости статуса криптовалюты в местном законодательстве не считает, что подобная деятельность подлежит лицензированию, и позиция местного Регулятора получила официальную огласку, отсутствие лицензии не сможет послужить основанием для отказа сервис-провайдера в принятии компании к себе на обслуживание. Если же в стране регистрации компании предусмотрено регулирование статуса криптовалют (например, криптовалюта приравнивается к другим привычным средствам платежа, таким как фиатные деньги), может возникнуть необходимость в получении лицензии, а в отсутствии таковой сервис-провайдер не сможет принять компанию.
Пример 5:
Компания управляет платформой, на которой третьи лица могут делать денежные ставки на результаты различных спортивных событий. В большинстве случаев такая деятельность подлежит специальному регулированию и требует получения игровой лицензии категории, соответствующей конкретным видам игр. В отсутствии лицензии сервис-провайдер не возьмётся за администрирование компании, ведущей такую деятельность.
Пример 6:
Компания разрабатывает программное обеспечение, сайт или иную платформу, которая может быть использована для размещения ставок. В зависимости от функционала, который предоставляет ПО, возможностей, которые даёт сайт или иная платформа, для ведения такой деятельности может потребоваться лицензия. В отсутствии юридического заключения от местных юристов, в котором бы подтверждалось, что данная деятельность может вестись без лицензии, сервис-провайдер может отказать в принятии компании под своё администрирование.
Таким образом, при работе с иностранными компаниями необходимо внимательно относиться к запросам сервис-провайдера и своевременно производить оплату его услуг, поскольку за сервис-провайдером остаётся право отказаться от обслуживания компании. При отсутствии сервис-провайдера (регистрационного агента или секретарской компании) во многих юрисдикциях, дальнейшее существование компании не представляется возможным.
Действующие регистрационные агенты
Список действующих регистрационных агентов, как правило, можно посмотреть на официальном сайте местного Регулятора:
Также список действующих корпоративных сервис-провайдеров может быть доступен на информационных порталах государственного сектора, как, например, в Гонконге.
Граница между Гибралтаром и Испанией будет ликвидирована
31 декабря Испания и Великобритания достигли предварительного соглашения, которое изменит отношения между Британской заморской территорией и Испанией более существенно, чем любое другое событие за последние 300 лет.
31 декабря Испания и Великобритания достигли предварительного соглашения, которое изменит отношения между Британской заморской территорией и Испанией более существенно, чем любое другое событие за последние 300 лет.
Гибралтар, расположенный на южной оконечности Пиренейского полуострова, был передан Великобритании в 1713 году во время войны за испанское наследство, хотя споры по вопросам суверенитета и юрисдикции остаются и по сей день. На референдуме по BREXIT в 2016 году гибралтарцы подавляющим большинством проголосовали за то, чтобы остаться в ЕС.
В заявлении, опубликованном 31 декабря, министр иностранных дел Великобритании Доминик Рааб описал новое соглашение как «политическую основу для формирования отдельного договора между Великобританией и ЕС относительно Гибралтара». Он сказал, что документ будет отправлен в Европейскую Комиссию.
Указанный договор предполагает снос любого «физического барьера» между Британской территорией и Испанией на 1,2-километровой границе, отделяющей Гибралтар от испанского города Ла-Линеа-де-ла-Консепсьон в провинции Кадис. Эта граница традиционно была известна как Ла Верха (забор) и была закрыта в течение 13 лет при Франко, с 1969 по 1982 год. Таможенные проверки проводятся официальными лицами с обеих сторон.
В предлагаемой структуре будущего правового документа между ЕС и Соединенным Королевством, определяющего будущие отношения Гибралтара с ЕС, также говорится о внедрении системы «двойного ключа» (контролируемой как гибралтарскими, так и испанскими офицерами) для въезда через порт и аэропорт Гибралтара, которые фактически присоединятся к Шенгенской зоне (22 из ЕС, а также Норвегия, Швейцария, Исландия и Лихтенштейн). Как часть этой зоны международная граница будет проходить не через Ла Верха, а через порт и аэропорт Гибралтара.
Соглашение, переданное передано членам Европейского Союза, содержит руководящие принципы ведения переговоров по официальному договору с Гибралтаром, который должен быть готов к вступлению в силу через шесть месяцев.
Некоторые из основных положений соглашения:
Суверенитет. Структура «не наносит ущерба вопросу о суверенитете и юрисдикции» Гибралтара, и будущий договор будет защищать соответствующие позиции Испании и Великобритании по этому вопросу.
Мобильность. Согласно предварительному соглашению, будущий договор будет содержать положения, позволяющие реализовать наиболее важные аспекты «Шенгенских достижений» с целью устранения контроля над перемещением людей между Гибралтаром и Шенгенской зоной, путем устранения всех физических барьеров.
Роль Испании. Испания как член Шенгенской зоны будет отвечать за осуществление соответствующих шенгенских проверок. Они не будут реализованы Великобританией (Гибралтар).
Система «двойного ключа». Гибралтар первым решит, разрешить или запретить въезд путешественнику, используя свою собственную базу данных. После этого Испания будет решать, разрешает ли она или запрещает въезд в Шенгенскую зону, используя Шенгенскую базу данных.
Порт и аэропорт. Испания и Гибралтар будут проводить проверки людей и багажа на портовых объектах, помимо других проверок на круизных лайнерах и в марине. Аналогичные процедуры будут применяться к авиапассажирам.
Переходный период. Во время переходного периода, рассчитанного на четыре года, Испания будет обращаться за оперативной помощью к Frontex - Европейскому пограничному агентству, для выполнения задач, связанных с шенгенским контролем и защитой внешних границ, в рамках совместной миссии.
Визы. Посольства и консульства Испании будут иметь право выдавать краткосрочные шенгенские визы на срок до 90 дней людям, желающим въехать в европейскую безграничную зону через Гибралтар. Испания проинформирует Гибралтар о выданных визах, которые «должны соответствовать визовой политике ЕС». Посольства и консульства Испании также будут выдавать долгосрочные визы на срок более 90 дней лицам, имеющим разрешения на проживание в Гибралтаре, хотя они могут быть доставлены заявителям через соответствующее посольство Великобритании. Испания также будет отвечать за обработку ETIAS, которая должна вступить в силу в 2022 году.
Вид на жительство. Власти Гибралтара смогут выдавать разрешения на проживание, которые «будут действительны только для проживания в Гибралтаре».
Возвращение и убежище. Путешественники, которым отказано на границе в Гибралтаре, будут подчиняться правилам Шенгенского соглашения об отправке их обратно в страны происхождения. Власти Гибралтара будут иметь право предоставлять убежище, но их решение будет зависеть от консультации с Еврокомиссией.
Судебно-полицейское сотрудничество. Испания и Гибралтар будут осуществлять совместное наблюдение за внешними границами.
Таможенный союз. Будущий договор будет включать «индивидуальное решение», основанное на адаптации таможенного союза ЕС к Гибралтару, который до сих пор был исключен из безграничной зоны.
Механизм защиты. Конкретные таможенные процедуры будут формализованы на территории Испании, хотя контрольные пункты будут в порту и аэропорту Гибралтара. Таможенные службы Испании и Гибралтара будут работать вместе, чтобы контролировать импорт последнего. Будет внедрен механизм мониторинга применения таможенного законодательства ЕС.
ОАЭ обновляют руководство по регулированию экономического присутствия
Министерство финансов Объединенных Арабских Эмиратов обновило свои Правила по регулированию экономического присутствия (Economic Substance Regulations, ESR), включив новый раздел с ответами на часто задаваемые вопросы.
Министерство финансов Объединенных Арабских Эмиратов обновило свои Правила по регулированию экономического присутствия (Economic Substance Regulations, ESR), включив новый раздел с ответами на часто задаваемые вопросы.
Среди основных вопросов и ответов, представленных в новом разделе, следующие:
Почему бизнес должен соответствовать требованиям экономического присутствия?
Если вы подпадаете под действие Правил, вы должны подать уведомление и отчет, а также пройти соответствующий тест. Невыполнение этих требований повлечет за собой штрафные санкции.
Коммерческая деятельность, которой я занимаюсь, не соответствует требованиям какому-либо из перечисленных соответствующих видов деятельности. Подпадаю ли я под действие Правил?
Нет, только компании, осуществляющие соответствующую деятельность, подпадают под действие Правил и обязаны подавать уведомление и отчет.
Мой бизнес только что создан, если я занимаюсь соответствующей деятельность (или планирую это делать), когда мне следует подать заявление?
Уведомления должны быть поданы в течение 6 месяцев смомента, когда заканчивается соответствующий финпериод. Отчеты подаются в течение 12-ти месяцев с момента, когда заканчивается соответствующий финпериод.
Будут ли регулирующие органы сообщать компаниям, что они подпадают под действие Правил?
Нет, компании несут ответственность за самостоятельную оценку того, осуществляют ли они соответствующую деятельность и соблюдают ли требования по подаче документов в соответствии с Правилами, и не могут полагаться на информирование регулирующих органов в этом вопросе.
Должен ли я подавать уведомление, даже если в течение этого финпериода я не получил никакого дохода?
Да, компании, осуществляющие соответствующую деятельность в течение финпериода, должны подавать уведомление вне зависимости от того, получили ли они доход от такой деятельности.
Если мой бизнес выполняет несколько видов соответствующей деятельности, обязан ли я отправлять отдельные уведомления и отчеты для каждого вида деятельности?
Нет, такие компании должны подавать единые уведомление и отчет и сообщать обо всех своих видах соответствующей деятельности в этих единых уведомлении и отчете.
Если мой бизнес подпадает под действие страновой отчетности, буду ли я также обязан соблюдать Правила по экономическому присутствию?
Если ваш бизнес осуществляет соответствующую деятельность, вы также должны соблюдать Правила по экономическомуприсутствию.
Есть ли случаи, когда от компании требуется подать только уведомление, но не отчет?
Да, если Лицензиат является Освобожденным лицензиатом или не получает дохода от соответствующей деятельности. В этих случаях нет необходимости подавать отчет. Портал подачи документов об экономическом присутствии автоматически оценит, нужно ли вам подавать отчет на основе вашего уведомления, и создаст отчет только в том случае, если вы обязаны его отправить.
Распространяется ли действие Правил на филиалы?
Да, но для филиалов в ОАЭ нет отдельного требования. «Головной компании» или «Головному офису» филиала необходимо подать уведомление и декларацию, чтобы сообщить информацию о своем филиале или филиалах, осуществляющих соответствующую деятельность в ОАЭ.
Считается ли оффшорная компания свободной зоны налоговым резидентом за пределами ОАЭ для целей ESR?
Нет, оффшорные компании свободной зоны подпадают под действие Правил по экономическому присутствию так же, как и обычные компании СЭЗ или компании, учрежденные на материковой части ОАЭ.
Нужно ли мне подавать уведомление каждый год?
Да, если вы продолжите заниматься соответствующей деятельностью.
Реально ли получить разрешение на работу в Гонконге, на сколько лет выдается гонконгский вид на жительство и какие критерии его получения. Об этом мы поговорили с руководителем гонконгского офиса GSL Law and Consulting, Александром Мазуром, который консультирует по вопросам иммиграционного законодательства Гонконга и сам прошел все этапы процедуры получения рабочей визы.
Гонконг - крупнейший финансовый центр Юго-Восточной Азии, всегда притягивал желающих попытать счастья и получить здесь рабочую визу
Реально ли получить разрешение на работу в Гонконге, на сколько лет выдается гонконгский вид на жительство и какие критерии его получения. Об этом мы поговорили с руководителем гонконгского офиса GSL Law and Consulting, Александром Мазуром, который консультирует по вопросам иммиграционного законодательства Гонконга и сам прошел все этапы процедуры получения рабочей визы.
Вообще, Гонконгская рабочая виза - это реально?
Алексеев Александр
Абсолютно единственная возможность сделать рабочую визу - это серьезно ей самостоятельнозаниматься. Конечно, мы оказываем консультации, беремся за сопровождение иммиграционного процесса, оказываем содействие на некоторых этапах её получения. А также заполняем формы, подаем их, составляем дополнительные документы и письма. Но, в первую очередь, вопросами своей эмиграции всегда занимается сам заявитель
Александр Мазур
Какие критерии успеха? Или, скажем так, какие факторы обеспечивают (очень хочется сказать гарантируют) успех
Александр Алексеев
1) ВО-ПЕРВЫХ, у работодателя (той, компании, которая будет подавать своего работника на рабочую визу) должен быть снят реальный офис. То есть покупкой "бумажной" гонконгской компанией не обойтись.2) ВО-ВТОРЫХ, желательно чтобы работнику уже была снята квартира, в которой он собирается проживать в Гонконге. И контракт должен быть длительным, никак не меньше года3) В-ТРЕТЬИХ, желательно чтобы у работодателя был открыт счет в банке Гонконга. Через него пойдут зарплатные и налоговые платежи. НЕ через гонконгский банк это сделать крайне затруднительно 4) В-ЧЕТВЕРТЫХ, обязательно, чтобы компания-работодатель также декларировала рекрутинг местных сотрудников, наряду с сотрудниками иностранными. Кроме того, можно говорить о негласном рекомендуемом соотношении местных сотрудников к иностранным, чтобы заявление имело успех.5) В-ПЯТЫХ, обязательно чтобы эта компания-работодатель хотя бы формально являлась "филиалом" или дочерней организацией. А холдинговая (материнская) компания являлась бы её спонсором и могла предоставить документы, в том числе финансовые, о том, что бизнес серьезный международный развивающийся и ему необходимо открыть офис в Гонконге для целей развития в Юго-Восточную Азию и Китай и ему необходимо нанять в качестве сотрудника именно иностранца.
Александр Мазур
И что, все эти требования являются "железными", обязательными к исполнению ?
АА
Как говорил Жванецкий - "Можно не выполнять...Конечно, если вас не интересует результат"При невыполнении пунктов 2 и 3 еще можно пробовать хотя бы начинать готовить документы и попробовать податься. Но при невыполнении пп. 1, 4 и 5 никакие тысячи долларов на счетах и наличкой, не помогут ни нам, ни потенциальному аппликанту. Для успеха, заявителю надо доказывать не финансовую устойчивость, а серьезность намерений на ПЕРЕЕЗД В ГОНКОНГ.
АМ
Таким образом, это очень многогранный и непростой процесс, в котором консультанты (мы) и клиенты (вы) работаем совместно над общей задачей, которую НИКТО и НИ ЗА КАКИЕ ДЕНЬГИ не решит "под ключ".
Если так все сложно с разрешением на работу, может тогда сделать бизнес-визу? или студенческую?
АА
Для получения бизнес-визы точно так же, как минимум, нужно доказывать все вышеперечисленные пункты, и к тому же их практически не выдают просто по статистике.Для студенческой визы, естественно, нужно поступить в университет. При получении рабочей / студенческой / бизнес визы, человек приобретает статус резидента. Который поддерживается только если он проводит не менее 183 дней в году, если же этого не происходит, статус теряется.
АМ
А туристическая долгосрочная виза?
АА
Туристических долгосрочных виз не бывает. У нас и у граждан Украины безвизовый въезд на 14 дней. "Приезжай - Не хочу". Только будь уверен, что при многократном повторяющемся выезде в Китай или в Макао или еще куда-то через границу, при попытке возвратиться в Гонконг тебе в конце концов во въезде откажут.
Александр Мазур
Тебе сколько раз приходилось въезжать-выезжать?
АА
Восемь раз. Причем, на восьмой раз, мне как раз хотели уже отказать - но у меня с собой были документы, что мое заявление на рабочую визу уже давно подано и вот-вот будет рассмотрено. И действительно, через несколько дней мне дали разрешение на работу.
АМ
HK ID: Документ, заменяющий собой удостоверение личности в Гонконге. Подтверждает факт наличия Разрешения на Работу в Гонконге и Вида на жительство (ВНЖ) в Гонконге
То есть весь процесс получения рабочей визы в Гонконге занял восемь - десять недель?
АА
Больше. 9/09 подались, 5/12 получили "application approved", 24/12 - получил свой ID. То есть "на все, про все" - ТРИ месяца. Ну и добавим где-то месяца два на размышления и сбор документов.
Кипр сдвинул дату запуска сбора информации о бенефициарах
Департамент Регистратора компаний и официального ликвидатора Кипра выбран тем компетентным органом, который будет вести централизованный Реестр бенефициаров и собирать соответствующую информацию.
Департамент Регистратора компаний и официального ликвидатора Кипра выбран тем компетентным органом, который будет вести централизованный Реестр бенефициаров и собирать соответствующую информацию.
Предполагалось, что Департамент начнет собирать данные владельцев компаний с 18 января, однако на официальном сайте Регистратора размещена информация о том, что срок откладывается почти на месяц на 22 февраля.
Напомним, что Реестр бенефициаров в Республике Кипр был введен в соответствии с Четвертой европейской директивой об отмывании (4AMLD). Соответственно, Реестр пока не является публичным.
Комиссия ЕС недовольна мерами контроля за отмыванием денег в европейских банках и поэтому хочет создать свой собственный контролирующий орган.
Это агентство будет предназначено для прямого надзора за банками, работающими за границей и классифицируемыми как «особо рискованные». Оно также призвано координировать работу национальных инспекторов и укреплять их сотрудничество.
Проект должен стать частью пакета законодательных предложений по борьбе с отмыванием денег, которые Комиссия опубликует к концу марта.
До сих пор власти отдельных стран сами отслеживали, адекватно ли банки защищены от клиентов, которые вкладывают «грязные» деньги в законный финансовый цикл. В Германии ответственность за это несет Федеральное управление финансового надзора (BaFin), сокращенно от Федерального управления финансового надзора. А деятельность Европейской службы банковского надзора (EBA) в Париже в значительной степени ограничивается координацией.
Еврокомиссия еще в мае прошлого года пообещала усилить борьбу с отмыванием денег и, среди прочего, создать подразделение ЕС по мониторингу банков. Это должно помочь справиться с проблемами качества работы национальных надзорных органов. Однако тогда Комиссия оставила открытым вопрос о том, создаст ли она новый орган или просто усилит и расширит возможности ЕВА. На заседании 22 января в Брюсселе Еврокомиссия объявила, что новый контролирующий орган будет лучшим выбором.
Предполагается, что агентство не будет заниматься исключительно банковским сектором. Ему также хотят поручить координировать и поддерживать работу национальных подразделений финансовой разведки. Такие подразделения существуют во всех государствах-членах ЕС. Они получают сообщения о подозрениях в отмывании денег, например, от брокеров, ювелиров или автосалонов, когда клиенты платят крупные суммы наличными.
Правительство Ирландии опубликовало свою первую Национальную стратегию удаленной работы (National Remote Work Strategy).
В рамках Стратегии планируется, в частности:
разработать законодательство, дающее работникам право требовать удаленного режима работы;
установить правила, по которым сотрудник, работая удаленно, сможет прекращать соединение/переставать быть доступным в сети;
проанализировать необходимость возможных налоговых мер в связи с развитием удаленной работы;
организовать создание большего числа хабов для удаленной работы в удобных для граждан местах;
ускоренное развитие широкополосного интернета.
Можно отметить, что проведенное в Ирландии осенью 2020 года исследование показало, что 94% участников исследования предпочли бы работать удаленно и после пандемии.
В Стратегии также указывается, что уже в 2021 году 20% работы сотрудников государственного сектора и колледжей будет осуществляться удаленно.
Такие изменения представляются назревшими, вероятно движение в данном направлении можно ожидать и в других странах.
Люксембург – крошечное государство, которое при этом является одной из богатейших стран Европы с высочайшим уровнем жизни. Люксембург - один из лидеров среди финансовых европейских центров по управлению капиталами. Банковский сектор играет ключевую роль в экономике герцогства. Индустрия финансовых услуг составляет около 30 % общего ВВП государства. Люксембург отличается стабильностью в политической и законодательной сферах, что способствует серьезной защите инвесторов. Банки Люксембурга предлагают широкий спектр услуг с высоким уровнем квалификации и конфиденциальности. В этом их часто сравнивают со швейцарскими банками.
Люксембург – крошечное государство, которое при этом является одной из богатейших стран Европы с высочайшим уровнем жизни. Люксембург - один из лидеров среди финансовых европейских центров по управлению капиталами. Банковский сектор играет ключевую роль в экономике герцогства. Индустрия финансовых услуг составляет около 30 % общего ВВП государства. Люксембург отличается стабильностью в политической и законодательной сферах, что способствует серьезной защите инвесторов. Банки Люксембурга предлагают широкий спектр услуг с высоким уровнем квалификации и конфиденциальности. В этом их часто сравнивают со швейцарскими банками.
Несмотря на свой крошечный размер, герцогство насчитывает около 150 банков, почти треть из которых представлена иностранными банками, а также около тысячи инвестиционных фондов. В Люксембурге нет ограничений по открытию банковского счета иностранным гражданином, поэтому как резиденты, так и нерезиденты могут открыть здесь счет.
Герб династии Люксембургов
Финансовым регулятором Люксембурга выступает Commission de Surveillance du Secteur Financier (CSSF).
Основными достоинствами банковской системы Люксембурга уже много лет являются:
Серьезная защита сбережений на законодательном уровне
Высокий уровень квалификации финансистов
Относительно низкие тарифы на обслуживание корпоративных и личных счетов
К клиентам люксембургские банки применяют очень строгие требования по KYC, поэтому важно тщательно готовить документы и указывать исключительно достоверную информацию по юридическому лицу (если счет открывается на компанию) и бенефициару. Документы должны четко и детально отражать ответы на вопросы «кто собственник?» и «откуда появились средства?». На текущий момент банк также серьезно относятся и к тому, как клиент, открывающий счет, соблюдает налоговое законодательство своей страны. В отношении России это декларация по КИК.
Люксембург. Ноябрь 2006
Банки Люксембурга, которые открывают счета в настоящее время
Banque Internationale A Luxembourg (BIL) – / бывший Dexia Bank/ - основан в 1856 году, является старейшим банком Люксембурга. С момента своего основания играет активную роль в финансировании экономики страны. Есть специализированные офисы по управлению капиталом в Швейцарии, Германии и Китае. Данный банк имеет один из лучших кредитных рейтингов в банковском секторе Люксембурга: A-
Банк открывает сберегательные (депозитные) счета, минимальный остаток на счете - 1 млн EUR.
Они были спонсорами нашей конференции в Люксембурге, которую мы проводили в 2006 году. В то время банк достаточно серьезно делал ставку на Российский рынок, но сейчас ситуация поменялась.
Banque de Luxembourg - Банк основан в 1920 году и ориентирован на управление капиталом состоятельных клиентов.
Требования банка - минимальный остаток по счету от 500 000 EUR, который должен быть достигнут в течение первого полугода с момента открытия счета. Если данное требование банка не будет выполнено, то счет будет закрыт. Несмотря на указанную цифру в полмиллиона, идеальным клиентом для банка будет клиент, располагающий активами в 1 – 2 млн EUR.
Мы давно работаем с одним и тем же представителем банка. Это бывший русский, который хорошо чувствует российский контингент, и поэтому с ним работать очень удобно
ING Bank – принадлежит международной финансовой группе ING (Internationale Nederlanden Group); появился в 2003 году в результате слияния двух финансовых учреждений Crédit Européen SA and ING Bank (Luxembourg) SA. Головной офис находится в Нидерландах, отделения банка есть в 40 странах.
Банк преимущественно работает с люксембургскими и европейскими компаниями, отдавая предпочтение холдинговым структурам. В настоящее время банк не работает с Гонконгом и не открывает счета на оффшорные компании. Требование по минимальному остатку на счете составляет 1 млн EUR.
Люксембургские банки российского происхождения
East West United Bank – Банк основан в 1974 году, с 2018 года 100 % капитала банка контролирует ПАО АФК "Система". Банк ориентирован на клиентов из России, инвестиционные продукты реализуются с учетом российского налогового и валютного законодательства. Требования по минимальному остатку на счете - от 500 000 EUR.
…чтобы до них достучаться, нужно приложить определенные усилия. Они не сразу отвечают на запрос, если мы предлагаем им какого-то клиента…
RCB Bank – отделение в Люксембурге было открыто в апреле 2014 года. Сам банк основан в 1995 году на Кипре и является крупнейшей международной финансовой группой российского происхождения (46.29 % акций принадлежат ОАО «Банк ВТБ»).
Банк предлагает широкий спектр классических банковских продуктов, а также персонально подобранные инвестиционные решения. Требования по минимальному остатку на счете - от 500 000 EUR
Исходя из опыта работы компании GSL с банками, имеющими российское происхождение, мы можем говорить о том, что в них открывают счета клиенты, у которых есть прямые рекомендации из России. Именно поэтому обычно данные клиенты обращаются в банк напрямую, миную посредников.
Мы находимся на том рынке, когда к нам приходят те, кто не хочет услуг, связанных с Россией. Поэтому откровенно российский банк не находится в орбите их интереса. Могут идти туда только те, кто имеет наводку, имеет контакт, и так далее…
«Неактивные» банки Люксембурга
Банки Люксембурга не нацелены на российских клиентов. В прошлом многие банки были готовы открывать счета россиянам, однако позже некоторые из них поменяли свою политику и прекратили свои отношения с резидентами РФ. Для полноты картины в статье перечислены банки, которые уже не являются активными участниками рынка в этом направлении:
Novo Banco - это новая структура старейшей португальской финансовой группы, которая была образована ещё в 1920 году. В 2014 году права группы, активы и основная деятельность Banco Espirito Santo, были переданы новому банку — Novo Banco. В настоящее время банк приостановил открытие счетов.
Corner Bank - это независимый швейцарский частный банк, основанный в 1952 году. Предоставляет своим клиентам полный спектр традиционных банковских услуг.
С ним сотрудничество прекращено … из-за того, что общение и контакт с банком стали ненадлежащими. С ним прекратили сотрудничество, поскольку ничего от них нельзя было добиться
Deutsche Bank Luxembourg SA – это первое иностранное подразделение Deutsche Bank, которое начало работать в 1970 году. На сегодняшний момент является одним из лидеров среди провайдеров финансовых услуг в Люксембурге.
Монета Люксембурга
Более детально и подробно ознакомиться со всеми банками, перечисленными в статье, их тарифами, требованиями, условиями и т.д. вы можете на сайте компании GSL. Также рекомендуем использовать удобный инструментарий по сравнению банков.
Опираясь на наш более чем 25 летний опыт работы, мы видим, что клиент выбирает люксембургский банк для открытия счета в том случае, если у него есть веские на то основания, прочные бизнес связи с Люксембургом, либо другие значимые причины такие, как получение резидентства герцогства. Очень часто клиенты, которые могут выполнить требования по минимальному остатку на счете в 1 млн EUR, отдают предпочтение другим банкам, например, Швейцарии.
Опубликован проект обновленной версии Руководства по борьбе с отмыванием денег (AML) для британского юридического сектора.
Изменения, которые все еще ожидают утверждения Казначейством Ее Величества, в основном отражают имплементацию в 2020 году Пятой директивы ЕС о борьбе с отмыванием денег в законодательство Великобритании. Предыдущая версия была основана на Правилах 2017 года (Money Laundering, Terrorist Financing and Transfer of Funds (Information on the Payer) Regulations 2017), которые имплементировали Четвертую Директиву ЕС.
Руководство предназначено для юридического сектора во всех четырех юрисдикциях Соединенного Королевства. Над обновлением документа работали Орган по регулированию деятельности юристов-солиситоров Англии и Уэльса (Solicitors Regulation Authority) и Юридическое общество Шотландии (Law Society of Scotland) при поддержке Юридического общества Англии и Уэльса по борьбе с отмыванием денег (Law Society of England and Wales" Money Laundering Taskforce).
Основные изменения в новом руководстве включают правила комплексной проверки, в частности разъяснения по секторам с высоким уровнем риска, прием денежных средств на счет клиента, проверку должной осмотрительности клиентов (due-diligence) в отношении обращений из другой юридической практики, сроки и исключения.
Имеются дополнительные руководящие указания по установлению источников происхождения средств; оценки рисков; новая обязанность собирать доказательства регистрации трастов и компаний; представление информации о несоответствии отчетности в Companies House и другим соответствующим реестрам в связи с обязательствами, принятыми с января 2020 года (Money Laundering and Terrorist Financing (Amendment) Regulations 2019). Также был пересмотрен раздел о юридических профессиональных привилегиях.
Джерси вводит новые требования к отчетности о бенефициарной собственности
Джерси опубликовал Приказ о финансовых услугах и Положение о финансовых услугах, которые устанавливают определенные правила для реализации положений Закона о финансовых услугах (раскрытие и предоставление информации) и вступили в силу 6 января.
Джерси опубликовал Приказ о финансовых услугах и Положение о финансовых услугах, которые устанавливают определенные правила для реализации положений Закона о финансовых услугах (раскрытие и предоставление информации) и вступили в силу 6 января.
Закон предусматривает введение новых требований к отчетности по бенефициарным владельцам и контролирующим лицам для определенных организационно-правовых форм (компаний, партнерств, фондов и пр.)
Бенефициарным собственником является физическое лицо, которое в конечном итоге владеет организацией или контролирует ее; физлицо, от имени которого организация проводит операцию, а также физлицо, которое осуществляет окончательный эффективный контроль над организацией. Также в Законе прописаны лица, которые являются контролирующими.
Требование о предоставлении информации в соответствии с новым Законом при подаче заявления на регистрацию юридического лица в Комиссию по финансовым услугам Джерси. При обнаружении каких-либо изменений информации, ошибок или неточностей необходимо уведомить об этом в течение 21 дня.
Новый закон также требует представления ежегодного подтверждения актуальности информации о бенефициарном владельце, контролирующем лице и любой другой необходимой информации в отношении юридического лица.
Заявление должно быть предоставлено в период с 1 января до конца февраля каждого года, следующего за годом создания организации. Крайний срок для первого заявления - 30 апреля 2021 года.
Сейшелы продлили срок подачи сведений в Реестр бенефициаров
Первичная подача сейшельскими компаниями сведений о своих бенефициарных собственниках должна была быть завершена регистрационными агентами до 31 января, однако регулятор продлил сроки до 1 мая.
Первичная подача сейшельскими компаниями сведений о своих бенефициарных собственниках должна была быть завершена регистрационными агентами до 31 января, однако регулятор продлил сроки до 1 мая.
28 августа 2020 года на Сейшельских островах вступили в силу Закон о бенефициарных собственниках (Beneficial Ownership Act) и Регламент о бенефициарных собственниках (Beneficial Ownership Regulations), которые вводят ряд новых требований к хранению зарегистрированными на Сейшелах компаниями информации о своих бенефициарах.
Теперь каждая такая компания обязана вести реестр бенефициаров по установленной законом форме и хранить его по месту ведения деятельности своего регагента. Реестр может вестись как в электронном виде, так и в бумажном.
Регистрационные агенты обязаны подавать реестры бенефициаров в государственный Орган финансовой разведки (Financial Intelligence Unit). Государственная база данных бенефициарных собственников не будет находиться в общем доступе.
Первая подача сведений в реестр должна была быть завершена до конца января. В дальнейшем каждое лицо, становящееся бенефициаром компании, обязано подать соответствующую декларацию ее регистрационному агенту в течение 14 дней, который также в 2-х недельный срок подает реестр бенефициаров в государственные органы. Такие же сроки установлены для подачи изменений личных данных бенефициара.
За невыполнение требований по ведению реестра бенефициаров предусмотрен штраф до 50.000 SCR (~2.500 USD) за каждый случай нарушения. Такая же ответственность распространяется на каждого директора компании. За подачу ложной информации штраф будет больше – 100.000 SCR или лишение свободы на срок до 2 лет.
Решение о продлении сроков было принято в связи с неполной готовностью регулятора к работе. В настоящее время индустрия и регистрационные агенты ждут финальных разъяснений и текстового реестра, которые должны появиться до 31 января.
Панама вводит новую организационно-правовую форму для малого бизнеса - SERL
Панама ввела новую организационно-правовую форму для малых предприятий и предпринимателей - компанию с ограниченной ответственностью (Sociedad de Emprendimiento de Responsabilidad Limitada - SERL).
Панама ввела новую организационно-правовую форму для малых предприятий и предпринимателей - компанию с ограниченной ответственностью (Sociedad de Emprendimiento de Responsabilidad Limitada - SERL).
Данная организационно-правовая форма введена Законом 186 от 2020 года, который вступил в силу 3 декабря 2020 года.
Участниками SERL могут быть только физические лица: минимальное количество которых – два, максимальное – пять.
Для таких компаний предоставлены некоторые налоговые преференции: в частности, они освобождаются на 2 года от уплаты корпоративного налога и регистрационных сборов.
Также для них установлены пределы общего дохода: если такой доход превысит 1 млн панамских бальбоа (PAB), SERL должна быть преобразована в другую организационно-правовую форму в течение шести месяцев.
Сроки отчетности по экономическому присутствию компаниями ОАЭ продлены до 31 января
Для поддержки предприятий, которые, возможно, пострадали от вирусных ограничений и временной недоступности Портала для подачи отчетности, Минфин продлил срок подачи предпринимателями своих уведомлений и отчетов до 31 января 2021 года.
Для поддержки предприятий, которые, возможно, пострадали от вирусных ограничений и временной недоступности Портала для подачи отчетности, Минфин продлил срок подачи предпринимателями своих уведомлений и отчетов до 31 января 2021 года.
Компании и некоторые другие организационно-правовые формы бизнеса ОАЭ, осуществляющие соответствующую деятельность, должны соответствовать требованиям по экономическому присутствию по Регламенту, который включает в себя ежегодное представление соответствующих уведомлений и отчетов.
Пересмотренные сроки подачи заявок за отчетный 2019 год:
Уведомление: через шесть месяцев с окончания финансового года и до 31 января 2021 года.
Отчет по экономическому присутствию: 12 месяцев с окончания финансового года, и до 31 января 2021 года.
Минфин ОАЭ уточнил, что это продление является исключительным и единовременным для предприятий с отчетным периодом 2019 года и предприятий с отчетным периодом 2020 года, которые должны были подать свое уведомление до 31 декабря прошлого года. Никаких дополнительных продлений не будет предоставлено, поэтому компании должны приложить все усилия, чтобы подать заявку как можно скорее, а не ждать окончания продленного срока.
Непредставление отчетности в срок приведет к применению штрафных санкций.
Федеральный декрет-закон ОАЭ (Federal Decree-Law № 26/2020) вступил в силу 2 января 2021 года.
Документ был официально опубликован 30 сентября 2020 года и предусматривает внесение поправок в Закон о коммерческих компаниях (Federal Law No. 2 of 2015): направлен на повышение гибкости и поощрение иностранных инвестиций.
Существующие компании должны до 2 января 2022 года внести необходимые корректировки в соответствии с измененным Законом.
Некоторые важные изменения вступают в силу не ранее, чем через полгода (с 30 марта 2021 года), включая изменения в требованиях к собственности и управлению компанией.
Одним из наиболее важных изменений, касающихся иностранной собственности, является отмена общего требования, согласно которому гражданин ОАЭ или компания, полностью принадлежащая гражданину ОАЭ, должны владеть не менее 51% капитала компании ОАЭ (правило 49/51). Таким образом, теперь иностранным инвесторам разрешено владеть до 100% компании в ОАЭ, включая компанию с одним акционером.
Тем не менее, ограничения иностранного владения по-прежнему существуют в отношении определенных видов деятельности, имеющих стратегическое влияние, при этом список таких видов деятельности окончательно утверждается вместе с минимальным участием ОАЭ и требованиями лицензирования.
Что касается отмены общего требования о собственности, Федеральный декрет-закон № 19/2018 (Закон о прямых иностранных инвестициях) также отменен. Закон о прямых иностранных инвестициях прописывал возможность 100% владения в определенных секторах и сферах деятельности, но больше не нужен, учитывая отмену общего требования о собственности.
Другие важные изменения включают отмену требования для гражданина ОАЭ возможности действовать в качестве агента по обслуживанию филиала в ОАЭ. Кроме того, теперь отсутствует требование, чтобы граждане ОАЭ были председателями и большинством членов советов государственных и частных акционерных компаний. Однако могут быть введены особые требования по деятельности, имеющей стратегическое значение.
Кипр ввел в действие свой централизованный Реестр бенефициарных собственников, завершив имплементацию Четвертой директивы ЕС по борьбе с отмыванием денег (4AMLD).
Кипр ввел в действие свой централизованный Реестр бенефициарных собственников, завершив имплементацию Четвертой директивы ЕС по борьбе с отмыванием денег (4AMLD).
16 декабря Совет министров Кипра решил назначить Регистратора компаний в качестве компетентного органа для ведения Реестра. У компаний, трастов и других юр.лиц есть шесть месяцев - с 18 января по 19 июля 2021 года - для сбора информации о своих бенефициарах и передачи ее Регистратору компаний.
Бенефициарные владельцы компаний определяются как физические лица, прямо или косвенно владеющие 25% акций или права голоса, за исключением публичных компаний. Для трастов бенефициарными владельцами являются учредитель, доверительные собственники, протектор, бенефициары или любое другое физическое лицо, осуществляющее окончательный контроль над трастом.
Поскольку Реестр внедряется в соответствии с Четвертой (4AMLD), а не Пятой директивой ЕС (5AMLD), он не будет публичным. Эксперты считают, что эта ситуация вряд ли изменится до конца 2021 года.
Тем временем доступ будет открыт для компетентных органов (налоговый департамент и полиция). А в дальнейшем он будет доступен любому лицу или организации, которые могут продемонстрировать законный интерес, как указано в 5AMLD.
В конце декабря прошлого года ФАТФ (FATF) исключила Багамские острова из списка юрисдикций, в которых ведется усиленный мониторинг рисков отмывания денег.
В конце декабря прошлого года ФАТФ (FATF) исключила Багамские острова из списка юрисдикций, в которых ведется усиленный мониторинг рисков отмывания денег.
Такой шаг был предпринят в результате ряда законодательных поправок, принятых в период с 2018 по 2020 год, для исправления недостатков, выявленных в отчете о взаимной оценке Карибской группы (CFATF) в июле 2017 года, в результате чего ФАТФ выбрала Багамы для усиленного мониторинга. Еще в декабре 2018 года юрисдикция приняла законодательные меры для улучшения своей позиции по 13 из 40 рекомендаций ФАТФ, но по-прежнему лишь частично соответствовала.
В результате был согласован план из семи пунктов по повышению эффективности режима борьбы с отмыванием денег, включая новый режим отчетности о бенефициарных владельцах, с целью выполнения специальных рекомендаций ФАТФ к апрелю 2020 года.
План был нарушен из-за вирусных ограничений в марте 2020 года, которая помешала ФАТФ проведению инспекции на месте. Тем не менее, это дало Багамам время для принятия дальнейших мер, описанных в брифинге, опубликованном в сентябре 2020 года, в котором Правительство заявило, что ожидает, что его «огромные усилия» приведут к выходу из «серого списка» ФАТФ. Одной из таких мер были поправки в Закон о реестре бенефициарной собственности, включающие компании с разделенными счетами (SAC) и некоммерческие организации, ограниченные акциями, в прямую сферу действия Закона.
16 декабря 2020 года Парламент Молдовы одобрил присоединение государства к Протоколу об обмене информацией в электронном виде между странами СНГ.
В соответствии с Протоколом, налоговые органы участвующих стран ежегодно автоматически предоставляют и, соответственно, получают сведения доходах и имуществе своих резидентов, которые те получили на территории другого государства, участвующего в обмене.
Документ был подписан 2 ноября 2018 года Арменией, Азербайджаном, Казахстаном, Кыргызстаном, Россией, Таджикистаном и Узбекистаном. Беларусь присоединилась к Протоколу 2 октября 2020 года.
Офшор в Венгрии? Как зарегистрировать венгерскую компанию
Материал редакции
Является ли Венгрия экзотической юрисдикцией или же представляет очевидный выбор на замену офшору. Что нужно иметь в виду при принятии решения о регистрации компании в Венгрии.
Является ли Венгрия экзотической юрисдикцией или же представляет очевидный выбор на замену офшору. Что нужно иметь в виду при принятии решения о регистрации компании в Венгрии.
Венгрия на карте
ЕСТЬ возможность выхода на европейские и мировые рынки
Географическое положение Венгрии веками привлекало путешественников, торговцев и инвесторов. Расположенная в самом сердце Центральной Европы и входящая в Евросоюз, эта страна, безусловно, имеет свои географические и экономические преимущества. А находящийся всего в двух часах полета как от Лондона, так и от Москвы, Будапешт является природным и историческим мостом между Востоком и Западом. Помимо местоположения, с конца коммунистической эпохи транснациональные компании привлекает в Венгрию и другой фактор – высококвалифицированная и относительно недорогая рабочая сила.
Цепной мост в Будапеште
Все правительства, независимо от своей политической повестки, прикладывали огромные усилия для создания благоприятного инвестиционного климата в стране. В последние годы правительство пытается привлечь иностранных инвесторов за счет очень низкой ставки налога на прибыль и гибкого Трудового кодекса.
Кроме того, руководство Венгрии четко обозначило свое намерение привлекать инвесторов не только из ЕС и западных стран, но и в значительной мере из стран бывшего Советского Союза. В качестве символического шага в 2019 году венгерское правительство одобрило перенос штаб-квартиры Международного инвестиционного банка из Москвы в Будапешт и предоставило дипломатический иммунитет всем его сотрудникам, гостям и всей деятельности.
Международный инвестиционный банк – это многосторонний институт развития, деятельность которого направлена на содействие сопряженности и интеграции экономик стран-членов Банка, включая Венгрию и Российскую Федерацию.
Банковский сектор Венгрии устойчив и предлагает услуги мирового уровня. В нем преобладают банковские бренды из соседних стран с иностранным контролем, работающие как универсальные банки. Наряду с ними существуют региональные сберегательные и ипотечные банки, а также строительные общества.
Юридические и физические лица могут осуществлять транзакции с контрагентами по всему миру во всех основных валютах, включая доллары США.
Вести бизнес в Венгрии сравнительно легко. Об этом свидетельствует составленный Всемирным банком рейтинг легкости ведения бизнеса за 2020 год, в котором Венгрии досталось 52-е место среди 190 стран. Венгрия заняла первое место в области международной торговли и преуспела в таких аспектах бизнеса, как обеспечение исполнения контрактов (25-е место) и регистрация собственности (29-е место).
НЕТ клейма офшорной юрисдикции
Несмотря на самую низкую в ЕС ставку налога на прибыль – 9%, никто не воспринимает Венгрию как рай для уклоняющихся от уплаты налогов. Венгрия имеет хорошую международную репутацию, не фигурирует и никогда не значилась ни в каких санкционных или черных списках. Венгерская компания может стать подходящей структурой для ведения любой коммерческой деятельности на международном рынке.
В Венгрии самая низкая ставка налога на прибыль в Европе – 9%. Помимо налога на прибыль, компании должны уплачивать муниципальный налог на бизнес. Размер такого налога варьируется в зависимости от муниципалитета в пределах от 0 до 2%. В Будапеште ставка муниципального налога на бизнес составляет 2%. Таким образом, совокупное налоговое бремя венгерской компании с юридическим адресом в Будапеште составляет 11%.
НЕТ налога на полученные дивиденды
Венгерское юридическое лицо не включает дивиденды, полученные от дочерней компании, в налоговую базу по налогу на прибыль и муниципальному налогу на бизнес. Таким образом, венгерская компания может получать дивиденды без уплаты налогов. Затем дивиденды могут быть распределены иностранной материнской компании без удержания налога у источника (см. ниже).
НЕТ налога у источника на дивиденды, проценты и роялти
Согласно национальному налоговому законодательству, налог у источника в отношении дивидендов, процентов или роялти не взимается при выплатах иностранным юридическим лицам.
Выплаты физическим лицам облагаются налогом у источника в размере 15%. В зависимости от положений договора об избежании двойного налогообложения, действующего между Венгрией и страной проживания получателя дохода, такие налоги могут вычитаться из налогов, подлежащих уплате лицом в родной стране.
Ставка налога у источника
Дивиденды
Проценты
Роялти
Получатель-ЮЛ
0%
0%
0%
Получатель-ФЛ
15%
15%
15%
НЕТ риска пересмотра соглашения об избежании двойного налогообложения
Сейчас наблюдается тенденция пересмотра давно устоявшихся соглашений об избежании двойного налогообложения между Российской Федерацией и рядом юрисдикций, наиболее часто используемых для целей налоговой оптимизации. Данные изменения затронули Кипр, Мальту и Нидерланды, что сделало использование корпоративных структур, зарегистрированных в этих странах, менее привлекательным, чем раньше.
Отсутствие налога у источника в Венгрии регулируется национальным законодательством. Поэтому никакие изменения условий соглашения об избежании двойного налогообложения с Россией или любой другой страной не повлияют на нулевую ставку по дивидендам, процентам и роялти, которые выплачиваются юридическим лицам, зарегистрированным за рубежом.
Кроме того, как упоминалось выше, венгерские компании не платят налог на прибыль с полученных дивидендов. Эти особенности делают венгерское предприятие идеальным холдингом или компанией среднего звена в международной группе.
НЕ такие уж низкие налоги и отчисления на заработную плату
В отличие от ставок налога на прибыль, налоги на заработную плату и взносы на социальное страхование в Венгрии не так привлекательны, что ощущают на себе международные компании со значительными расходами на заработную плату.
Ставки отчислений по заработной плате
В настоящее время установленная законом минимальная заработная плата при полной занятости в Венгрии составляет 161 000 форинтов (450 евро) в месяц. Если должность предполагает обязательное наличие высшего образования, гарантированная минимальная заработная плата составляет 210 600 форинтов (590 евро) в месяц.
В случае неполной занятости эти суммы должны быть пересчитаны пропорционально. Действуют перечисленные выше налоги и сборы. Налоги работодателя вычитаются, удерживаются и уплачиваются в налоговые органы до 12 числа каждого следующего месяца.
Социальные отчисления работодателя должны быть дополнительно уплачены налоговому органу в тот же срок. Таким образом, общие ежемесячные расходы на сотрудника в компании составят оклад плюс 19%.
Если ваша венгерская компания нанимает местного директора и выполнение им своих должностных обязанностей, по реалистичным расчетам, будет занимать у него всего час в день, достаточной зарплатой (без учета налогов) такого директора будет 48 000 форинтов в месяц. Общие ежемесячные расходы составят 57 120 форинтов (160 евро) в месяц.
ЕСТЬ возможность получения европейского номера НДС при регистрации
Важным преимуществом перед многими другими европейскими юрисдикциями является получение венгерскими организациями европейского номера плательщика НДС при регистрации, если они его запрашивают. Это простая, автоматическая процедура (галочка в форме), она не требует предоставления дополнительной информации или выполнения каких-либо условий.
Как известно, в других юрисдикциях эта же процедура потребует недель переписки с налоговым органом, подтверждения компанией реальных операций, прогнозируемого оборота, отношений с будущими партнерами и клиентами и т. д.
В Венгрии начинать работать со своими европейскими контрагентами можно сразу после регистрации компании.
Наименование компании проверяется на уникальность, оно не должно быть идентичным или похожим на название существующей компании. Должно оканчиваться указанием на организационно-правовую форму компании: в случае частной компании с ограниченной ответственностью это Korlátolt Felelősségű Társaság (Kft). В названии необходимо использовать латиницу. Использование «чувствительных» слов (например, венгерский, национальный, государственный, банковский и т. д.) не разрешено.
Директор
Директором может быть как физическое, так и юридическое лицо; минимальное количество директоров – один. Требований относительно гражданства и резидентства директоров не установлено, но рекомендуется назначить местного директора, чтобы увеличить шансы открытия банковского счета и избежать оспаривания налогового резидентства компании со стороны иностранного государства. Информация о директорах находится в открытом доступе.
Участник(и)
Минимальное количество участников в компании – один; участниками могут быть физические и юридические лица, без ограничений по гражданству или юрисдикции регистрации.
Уставный капитал
Минимальный размер уставного капитала составляет 3 000 000 форинтов (8 400 евро). По закону первоначальный капитал должен быть оплачен до момента подачи документов на регистрацию в Суд компаний. По практическим причинам – отсутствие у компании банковского счета – средства обычно вносятся сразу после открытия счета в банке. Первоначальный капитал может быть впоследствии использован в качестве оборотного капитала и применяться компанией для финансирования своей деятельности. До полной оплаты уставного капитала компания не имеет права распределять дивиденды, а участник, чья доля не была полностью оплачена, не имеет права ее отчуждать.
Юридический адрес
Каждая компания в Венгрии должна иметь юридический адрес, по которому будет находиться табличка с названием компании и храниться реестр акционеров, протоколы собраний, отчетность и другие документы. Стоимость предоставления юридического адреса на первый года включена в стоимость покупки компании. Затем адрес необходимо будет оплачивать ежегодно.
Регистрация на физических лиц
Физическим лицам перед регистрацией компании необходимо предоставить следующие данные:
удостоверение личности (паспорт, удостоверение личности гособразца);
подтверждение адреса (внутренний паспорт, счет за коммунальные услуги);
налоговый номер;
девичья фамилия матери;
резюме
Документы могут быть представлены в оригинале или в нотариально заверенных копиях. Существует возможность проведения онлайн-встречи для целей KYC, на которой вы можете предъявить оригиналы своих документов.
Регистрация на юридических лиц
Юридическим лицам перед регистрацией компании необходимо предоставить следующие данные:
Свидетельство о регистрации;
Учредительный договор и устав;
Реестр акционеров и директоров;
Данные конечного бенефициара и корпоративные документы, подтверждающие владение
Документы могут быть представлены в оригинале или в нотариально заверенных копиях. Существует возможность проведения онлайн-встречи для целей KYC.
Подписание учредительных документов
Для регистрации венгерских юридических лиц требуется участие адвоката, который ставит свою подпись на корпоративных документах и подает их в Суд компаний.
Адвокат ставит свою подпись рядом с подписями, сделанными в его присутствии. В качестве альтернативы разрешено дистанционное подписание. Подписание может происходить по Skype во время записанной встречи. Этот вариант существенно экономит время и деньги, поскольку зарубежные директора и участники могут обойтись без выезда в Венгрию. Оригиналы подписанных документов должны быть отправлены в Венгрию для дальнейшей работы с ними адвоката.
Участник может также выдать доверенность, уполномочивающую лицо подписывать Устав от его имени. Такая доверенность, если она оформлена в России, должна быть заверена у нотариуса.
При регистрации готовятся следующие корпоративные документы:
Устав компании (за подписью участника/участников);
Документы за подписью директора:
список участников;
карточка с образцами подписей;
подтверждение получения средств в качестве оплаты уставного капитала;
договор на предоставление юридического адреса;
письмо-согласие местного представителя на получение корреспонденции (обязательно при нерезидентных участниках и директорах);
Документы Due Diligence: договор на оказание услуг, анкета, декларация AML
15 изображений
Суд компаний – подача заявлений
Функции официального регистратора компаний в Венгрии выполняет Суд компаний. Наличие юридического представителя во всех обращениях, направляемых в Суд компаний, является требованием закона. Следовательно, не только создание компании, но и последующие корпоративные изменения, смена директора, увеличение уставного капитала потребуют участия адвоката.
Процесс регистрации компании интегрирован с процессом постановки на учет в налоговом органе. После регистрации у компании будет регистрационный номер, налоговый номер, номер плательщика НДС в ЕС и Венгрии, а также статистический номер. Все данные будут отражены в выписке из реестра по компании, которая также служит аналогом свидетельства о регистрации. Выписку из реестра можно скачать на английском языке у официального регистратора и поставить апостиль.
После регистрации компании вам будут предоставлены контакты местного англоговорящего бухгалтера. Даже не ведущим деятельность компаниям необходимо ежемесячно подавать налоговые декларации. Бухгалтер будет должен получить выписку из банка и все счета, выставленные компанией в данном месяце.
Счета должны выставляться с использованием программы, одобренной налоговыми органами Венгрии. Такие программы напрямую соединены с IT-системой налоговых органов. Столь строгий протокол был введен для предотвращения мошенничества с НДС.
С самого начала важно понимать, что вам необходимо вести строгий документальный учет всех транзакций и сделок (контракты, счета-фактуры, товарные накладные, подтверждения доставки и т. д.). Это нужно как для целей будущей налоговой проверки, так и в качестве подтверждающей документации для банковских переводов.
ЕСТЬ конкурентная стоимость услуг, бухгалтерского учета, аудита
Стоимость услуг венгерских специалистов еще не догнала расценки их западноевропейских коллег. Стоимость бухгалтерского обслуживания начинается от 30 000 форинтов (80 евро) в месяц и увеличивается в зависимости от количества и сложности ежемесячных транзакций. Стоимость аудита установлена законом в размере 1% от чистого оборота, но не менее 253 000 форинтов (700 евро).
Аудит не является обязательным для всех компаний. Аудиторскую проверку должны проходить компании с годовым оборотом более 300 миллионов форинтов (850 000 евро) и/или со штатом из более 50 сотрудников. При этом указанные пороговые значения должны быть достигнуты как средние в течение двух подряд лет, предшествующих соответствующему отчетному периоду.
НЕТ публичного реестра бенефициаров - пока
Венгрия, как и все страны ЕС, обязана в соответствии с 4-й Директивой по борьбе с отмыванием денег создать и вести централизованный реестр фактических владельцев юридических лиц. Хотя национальное законодательство о централизованном реестре было принято в 2017 году, реальный реестр еще не создан и не действует. Причина задержки неизвестна.
Как только реестр заработает, содержащаяся в нем информация станет доступной для правоохранительных органов и властей. Третьи лица смогут запрашивать данные из центрального реестра в индивидуальном порядке строго в объеме, необходимом для достижения цели использования, если
такое лицо сможет подтвердить и предоставить документальные доказательства цели использования данных и законный интерес в плане борьбы с отмыванием денег и финансированием терроризма; и
запрашиваемые данные необходимы для обеспечения прав и законных интересов такого третьего лица.
Ожидается, что выработать определение «законного интереса» позволит практика. Однако успокаивает тот факт, что Венгрия не планирует внедрять общедоступную версию реестра бенефициаров с возможностью поиска данных.
Юристы, бухгалтеры и банки уже обязаны собирать личные данные конечных бенефициаров своих клиентов. Они требуют заполнения форм и деклараций с информацией о бенефициарах в рамках процедуры установления отношений с клиентами. Эти сведения остаются конфиденциальными.
НЕТ законодательно установленных требований по экономическому присутствию
Ряд офшорных юрисдикций, выполняя принятые на себя в 2017 году обязательства перед Советом министров ЕС, ввел новые правила, касающиеся так называемого «экономического присутствия». В Венгрии нет требований экономического присутствия. Компания считается резидентом Венгрии для целей налогообложения, если она зарегистрирована в Венгрии.
При этом не следует забывать о центральном управлении и контроле. В случае, если директор компании является нерезидентом Венгрии, управление компанией таким директором может перевести к ее признанию налоговым резидентом страны проживания директора.
Налоговые органы страны местожительства директора могут заявить, что компания является налоговым резидентом этой страны и ее общемировая прибыль подлежит обложению местными корпоративными налогами.
Это одна из важнейших причин, по которой рекомендуется назначать в венгерскую компанию венгерского директора-резидента.
ЕСТЬ возможность создания экономического присутствия быстро и недорого
Хотя такие требования не всегда установлены законодательством, банки и бизнес-партнеры все чаще требуют, чтобы компания, с которой они работают, имела реальное присутствие в стране ее регистрации. Это означает, что они хотели бы, чтобы у компании были местный директор и сотрудник, а также реальный офис в стране регистрации. Выполнить такое требование в Венгрии возможно с минимальными затратами.
Офисное помещение в Будапеште можно арендовать за 150 евро в месяц плюс коммунальные платежи. Начиная с этой ценовой категории, стоимость аренды варьируется и увеличивается в зависимости от местоположения, качества и площади помещения.
Сотрудников можно нанять с минимальной заработной платой (рассчитанной пропорционально объему работы на условиях неполной занятости) или с более высокой заработной платой – в зависимости от предполагаемых обязанностей, знания языка и других навыков.
Как упоминалось выше, Венгрия имеет надежный банковский сектор, всего 57 банковских учреждений. Регулирование банковских услуг основано на директивах ЕС, поэтому применяется известная и понятная политика и практика по борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма. Банковские вклады защищены программой страхования вкладов в пределах 100 000 евро в одном банке.
Венгерский национальный банк — центральный банк Венгрии
Согласно национальному законодательству, каждое юридическое лицо должно иметь банковский счет в Венгрии. Налоги и другие установленные законом платежи и сборы должны оплачиваться с этого счета, который необходимо открыть в течение 15 дней после регистрации компании. Компании могут открывать счета в других банках и в других странах. О существовании таких дополнительных счетов необходимо сообщить в налоговый орган Венгрии.
Банковские счета в Венгрии могут быть открыты только лично директором компании. Открыть счет удаленно или по доверенности невозможно.
Желательно привлекать к работе иностранной компании директора-резидента Венгрии. Когда дело доходит до открытия счета, банки отдают предпочтение компаниям, которые могут продемонстрировать некоторую связь со страной. Такой связью может быть местный директор, наличие потенциальных клиентов или поставщиков услуг в Венгрии или Европейском Союзе.
CIB Bank, Hungary, Budapest, May 2000 - Один из самых популярных венгерских банков 90-х годов. Поменял свою открытую политику в связи со сменой владельцев
Как правило, требования к открытию счета как в крупных коммерческих банках Венгрии – OTP Bank, Raiffeisen Bank, KDB Bank, CIB Bank, Unicredit Bank, K&H Bank, так и в небольших банках, таких как Polgari Bank, одинаковы: они должны увидеть корпоративные документы новой компании, последние доступны через онлайн-систему Суда компаний.
Кроме того, у директора запросят карточку с образцом подписи (она входит в комплект документов, готовящихся при регистрации).
Директор должен предоставить документ, удостоверяющий личность, подтверждение адреса, сообщить идентификационный номер налогоплательщика и имя матери. Директор подписывает декларацию о бенефициарном владельце и декларацию FATCA.
Акционеру и бенефициару принимать участие в процессе открытия счета не требуется. В случае многоуровневой корпоративной структуры банкам необходимо увидеть документальное подтверждение всей цепочки владения непосредственно до самого бенефициарного собственника.
Если у компании есть директор-резидент Венгрии и реальный бизнес-план, открытие банковского счета занимает от пары дней до двух недель.
Счета могут быть открыты во всех основных валютах – обязательно в форинтах (HUF), а также в EUR, USD, GBP, CHF. Банковскими счетами можно управлять онлайн, и можно получить банковские карты.
Управление банковским счетом компании в случае местного директора-резидента обсуждается и согласовывается в индивидуальном порядке. Банки, особенно в начале операций до тех пор, пока им не станет понятна модель работы компании, будут запрашивать подтверждающую документацию по входящим и исходящим платежам.
Венгерские банки
Большинство из представленных ниже банков уже и "забыли" что такое оффшорная компания, хотя "в прошлой жизни" - до вступления Венгрии в ЕС, при предыдущих акционерах, и в условиях вольного развития индустрии налогового планирования, были столпами оффшорного бизнеса. Причем, начинали эту свою деятельность еще в 80-х годах прошлого века.
Представим их здесь все, для полноты картины банковского сектора Венгрии прошлого и настоящего:
ЕСТЬ возможность апостилирования и нотариального заверения документов на иностранных языках
Венгрия подписала Гаагскую конвенцию 1961 года, регулирующую прием иностранных публичных документов. Таким образом, корпоративные и другие документы могут быть апостилированы в Венгрии для использования за рубежом. Апостиль ставится на нотариально заверенные документы. Нотариальное заверение может быть оформлено на английском, немецком и французском языках.
Апостиль
ЕСТЬ возможность получения ВНЖ в Венгрии через вашу компанию
Вид на жительство в Венгрии могут получить граждане третьих стран с целью осуществления приносящей доход деятельности в качестве исполнительного должностного лица коммерческой бизнес-ассоциации, кооператива или другого юридического лица.
Как обладатель действующего вида на жительство, вы будете иметь право безвизового въезда в Венгрию и поездок по Шенгенской зоне без какого-либо пограничного контроля. Кроме того, у вас будет право проживания на территории государств-членов Шенгенского соглашения сроком не более 90 дней в течение 180 дней.
Получение вида на жительство в Венгрии на основании ведения бизнеса
Иностранному предпринимателю, владеющему венгерской компанией и принимающему активное участие в управлении бизнесом, может быть предоставлен вид на жительство в Венгрии.
ЕСТЬ специфический венгерский язык, но с этим НЕТ проблем
Официальным языком Венгрии является венгерский. Корпоративные документы и финансовая отчетность, ежегодные и ежемесячные отчеты должны готовиться на венгерском языке. Однако это не должно удерживать вас от открытия бизнеса в Венгрии. Предоставляемые вам документы будут на двух языках, по запросу могут быть подготовлены англо-венгерские и русские версии документов. Английский язык широко используется в банках и среди сервис-провайдеров.
Доктор юридических наук, полноправный член STEP. С 2007 года является членом Будапештской коллегии адвокатов, а с 2008 года – британским солиситором, членом Управления по регулированию деятельности солиситоров в Англии и Уэльсе. Доктор Шебок также является действующим членом Ассоциации доверительных управляющих и специалистов по наследственному планированию (Society of Trust and Estate Practitioners, STEP), обладает более чем 15-летним опытом создания корпоративных структур и налогового консалтинга для клиентов, осуществляющих международную деятельность.