Удалось ли ОАЭ сохранить позиции в связи с введением законодательства об экономическом присутствии, утратили ли ОАЭ свою привлекательность для бизнеса, а также что собой представляют Правила об экономическом присутствии (Economic Substance Regulations, или ESR), и как они изменили жизнь компаний в ОАЭ.

В последние годы ЕС уделяет особое внимание налоговой политике юрисдикций с нулевым или номинальным налогообложением, а также тому, требуют ли эти юрисдикции от инвесторов достаточного экономического присутствия, прежде чем предоставить налоговые льготы для географически мобильных ресурсов. В марте 2019 года Европейский Совет опубликовал обновленный «черный список» юрисдикций, не сотрудничающих в вопросах налогообложения; в этот список также были включены Объединенные Арабские Эмираты.

Естественно, включение страны в «черный список» негативно сказывается на ее международной репутации, и уже 30 апреля 2019 года ОАЭ приняли Правила об экономическом присутствии (Постановление Кабинета министров № 31 от 2019 года). Следует отметить, что аналогичные нормы об экономическом присутствии также приняты рядом других стран: Британскими Виргинскими Островами, Багамскими Островами, Бермудскими Островами и др.

Правила об экономическом присутствии вводятся с целью избежания переноса прибыли из высоконалоговых юрисдикций в низконалоговые или безналоговые юрисдикции; они должны гарантировать налогообложение доходов в той стране, где осуществляется экономическая деятельность.

Основной целью принятия ESR в ОАЭ является установление определенных требований к компаниям и иным организациям для демонстрации и предъявления доказательств ведения законной экономической деятельности на территории ОАЭ.

В августе 2020 года законодательство ОАЭ об экономическом присутствии претерпело существенные изменения: 10 августа 2020 года Кабинет министров выпустил Постановление № 57 (далее «Постановление №57»), которое аннулирует Постановление № 31 Кабинета министров от 2019 года и Постановление № 58 Кабинета министров от 2019 года. 19 августа 2020 года Министерство финансов ОАЭ выпустило Решение Министерства № 100 (далее «Решение Министерства № 100») по изданию директив для соблюдения положений Постановления № 57 касательно требований экономического присутствия. Оба документа совместно образуют Правила об экономическом присутствии ОАЭ.

Закон об экономическом присутствии в ОАЭ был принят несколько поспешно, под давлением ЕС и ОЭСР, поэтому, очевидно, что у законодателя не хватило времени на достаточно детальную и всестороннюю проработку. К примеру, в некоторых фризонах регулятор сформулировал гайды и определился с формами подачи уведомлений только за две недели до истечения сроков подачи – что объективно привело к высокому проценту просрочек в уведомлениях. Основной же несостыковкой в позиции регулятора и законодателя, на мой взгляд, является позиция в отношении оффшорных компаний: по действующему законодательству ОАЭ оффшорная компания не может иметь офис и вести деятельность на территории ОАЭ, а также нанимать сотрудников. В то же время, действие закона о сабстансе распространяется и на оффшорные компании – и те из них, кто ведет соответствующую деятельность, должны как раз иметь сабстанс на территории ОАЭ. Каким образом можно будет уйти от данной коллизии - неясно, индустрия ждет комментарии от регулятора.

Правила об экономическом присутствии (или, как его еще называют, сабстанс) в ОАЭ распространяются на оншорные (материковые) компании ОАЭ, компании свободных зон, а также на офшорные компании.

Однако есть и исключения. От необходимости выполнять тест на экономическое присутствие и подавать отчет об экономическом присутствии освобождается ряд лиц, зарегистрированных в ОАЭ и осуществляющих соответствующую деятельность (далее по тексту «Освобожденные компании»).

Инвестиционный фонд исключен из списка компаний, которые должны соблюдать требования экономического присутствия, а деятельность по управлению инвестиционным фондом попадает под действие ESR. Противоречит ли одно другому? Нет, ведь деятельность инвестиционного фонда не считается деятельностью по управлению инвестиционным фондом, если только это не самоуправляемый фонд.

В контексте Правил понятие «инвестиционный фонд» подразумевает как сам инвестиционный фонд, так и организацию, через которую фонд напрямую или опосредованно инвестирует средства, но не включает организацию, в которую в конечном счете фонд инвестирует средства.

Определение деятельности по управлению инвестиционным фондом распространяется на компании, которые оказывают услуги по управлению инвестициями, не имеющими целевого назначения, в отношении отечественных или зарубежных «инвестиционных фондов». Услуги по управлению инвестициями, не имеющими целевого назначения, включают инвестирование, вывод инвестиций, а также принятие решений, связанных с риском, от имени инвестиционного фонда.

Организации ОАЭ, предоставляющие услуги по администрированию фондов, депозитарные услуги, консультационные услуги по инвестициям и прочие услуги, связанные с инвестиционным фондом, не считаются вовлеченными в деятельность по управлению инвестиционным фондом.

Компании не требуется выполнять тест на экономическое присутствие, если она является налоговым резидентом иностранного государства. Чтобы компания могла воспользоваться освобождением от требований экономического присутствия, она должна облагаться налогом на прибыль организаций в отношении всего своего дохода от соответствующей деятельности на основании того, что она является налоговым резидентом другого государства.

Если же компания уплачивает налог у источника в иностранном государстве, она не считается налоговым резидентом этого государства только на основании данного факта.

В список освобожденных компаний попадает компания, полностью находящаяся в собственности одного или нескольких резидентов ОАЭ, не являющаяся частью многонациональной группы и осуществляющая деятельность исключительно на территории ОАЭ.

К резидентам ОАЭ относятся как граждане ОАЭ, так и физические лица, имеющие действующий вид на жительство (residency permit) в ОАЭ и проживающие в ОАЭ.

Компании не требуется выполнять тест на экономическое присутствие, если она филиал иностранной организации и облагается налогом на прибыль организаций в отношении ее соответствующего дохода в той юрисдикции, налоговым резидентом которой является эта иностранная организация.

Согласно Постановлению №57, соответствующим доходом признается весь валовой доход от соответствующей деятельности, внесенный в бухгалтерские документы компании или освобожденной компании в рамках применимых к ней норм бухгалтерского учета.

Список «освобожденных компаний» не закрыт: министерство финансов ОАЭ вправе отнести к нему и другого лицензиата.

Для того чтобы претендовать на освобождение от требований экономического присутствия по указанным выше основаниям, компания должна подать вместе с уведомлением об экономическом присутствии достаточное документальное подтверждение того, что она отвечает требованиям соответствующей категории лиц, попадающих под освобождение, за каждый финансовый год, за который она хочет получить освобождение от требований.

Стоит обратить внимание на то, что если компания не представит достаточное доказательство своего статуса «освобожденной» компании, она будет считаться лицензиатом и на нее будут распространяться все требования Правил об экономическом присутствии, применимые к лицензиату, в том числе и требование выполнить тест на экономическое присутствие (законодатель использует термин «лицензиат», но для удобства в этой статье будет использоваться слово «компания»).

Тем не менее, перечисленные категории лиц должны подавать уведомление об экономическом присутствии.

В рамках ESR от 2020 года лицензиатом признается юридическое лицо или партнерство без образования юридического лица, зарегистрированное в ОАЭ (в том числе на территории свободной зоны и финансовой свободной зоны) и ведущее соответствующую деятельность.

Согласно действующему ранее Постановлению Кабинета министров № 31 от 2019 года, от соблюдения Правил об экономическом присутствии освобождались компании с прямым или опосредованным участием (не менее 51%) федерального правительства или правительства эмирата либо с участием государственного учреждения или органа власти Объединенных Арабских Эмиратов.

Теперь такие компании, если они ведут соответствующую деятельность и получают от нее доход, обязаны выполнить тест на экономическое присутствие и подать отчет об экономическом присутствии.

Действие Правил распространяется на компании с начала их финансового года (1 января 2019 года) или с даты, когда они начинают вести соответствующую деятельность (если их финансовый год начинается после 1 января 2019 года) – с даты, которая наступит раньше.

Объем требований зависит в большей степени от деятельности компании.

В таком случае она подает только уведомление об экономическом присутствии (подавать отчет об экономическом присутствии, а также выполнять тест на экономическое присутствие ей не требуется).

Если компания ведет соответствующую деятельность, но не получает от нее дохода в течение отчетного периода, ей тоже достаточно подать уведомление об экономическом присутствии (подавать отчет об экономическом присутствии, а также выполнять тест на экономическое присутствие ей не требуется).

Если компания ведет соответствующую деятельность и получает от нее доход в течение отчетного периода, то, помимо уведомления об экономическом присутствии, она также должна подать отчет об экономическом присутствии и предпринять ряд действий для выполнения теста на экономическое присутствие.

Законодатель не оставил без внимания и компании, находящиеся в процессе ликвидации. Если компания ведет соответствующую деятельность на протяжении процесса ликвидации, ее ликвидатор (или аналогичное лицо) должен гарантировать, что компания продолжает выполнять все свои обязательства в рамках ESR. Компания, находящаяся в процессе ликвидации, должна продолжать выполнять тест на экономическое присутствие в течение всего периода, в котором она ведет соответствующую деятельность и получает соответствующий доход, а также подавать уведомление и отчет за соответствующий период.

Требования экономического присутствия в ОАЭ распространяются на определенные виды деятельности:

• банковская деятельность;
• страховая деятельность;
  
• деятельность по управлению инвестиционными фондами;
  
• деятельность по финансовой аренде (лизингу);
  
• деятельность в качестве головной компании;
  
• судоходная деятельность;
  
• деятельность в качестве холдинговой компании;
  
• деятельность в области интеллектуальной собственности;
  
• дистрибьюторская деятельность и деятельность сервисных центров.
  

Детальное описание соответствующих видов деятельности (с перечислением видов деятельности, приносящих основной доход, в отношении каждого вида соответствующей деятельности с примерами) можно найти на сайте правительства ОАЭ:

Список видов деятельности, приносящих основной доход, не является исчерпывающим. Компании не требуется осуществлять все действия, перечисленные в Правилах в отношении определенной деятельности. Она должна оценить, от каких именно действий получает основной доход, и обеспечить выполнение этих действий на территории ОАЭ.

Компания не обязательно должна быть активно вовлечена в какой-либо из вышеперечисленных видов соответствующей деятельности для того, чтобы считаться осуществляющей таковую: если она получает от соответствующей деятельности пассивный доход в любой форме, она попадает под действие ESR.

Нет, не совсем. При определении, ведет ли компания соответствующую деятельность и, соответственно, находится ли в рамках действия Правил, недостаточно ориентироваться только на виды деятельности, указанные в коммерческой лицензии – следует учитывать ту деятельность, которую компания вела фактически в течение финансового периода. Это так называемый принцип преобладания содержания над формой . Зачастую клиенты сталкиваются с затруднениями при оценке деятельности своей компании для целей соблюдения требований об экономическом присутствии. В этом случае целесообразно обратиться к специалисту, который поможет грамотно оценить деятельность компании в каждом конкретном случае с учетом всех нюансов. К примеру, если компания ведет деятельность в области интеллектуальной собственности, следует выяснить, не является ли эта деятельность высокорисковой (к высокорисковой деятельности применяются повышенные требования) – с этим однозначно лучше справится специалист.

Отчетным периодом является финансовый период, к которому относится уведомление об экономическом присутствии. Это всегда финансовый период, предшествующий финансовому периоду, в котором подается уведомление об экономическом присутствии.

Компании должны указывать даты начала и окончания соответствующего финансового периода. Финансовый год может быть указан в учредительных документах – с этим все просто: как правило, дата его окончания совпадает с окончанием календарного года (например, дата начала периода – 01.01.2019, дата окончания – 31.12.2019). Либо компания может самостоятельно выбрать финансовый период для целей соблюдения ESR, если он не определен в учредительных документах.

Дата окончания финансового года (или бухгалтерского отчетного периода) – это дата окончания финансового года компании. Если в учредительных документах компании не указана дата окончания финансового года, то при определении отчетного периода большинство свободных зон предлагают использовать дату ежегодного продления. В таком случае целесообразнее и удобнее применять такой метод исчисления:

• если компания зарегистрирована в первом полугодии, датой окончания финансового года следует считать 31 декабря года регистрации;
• если компания зарегистрирована во втором полугодии, датой окончания финансового года следует считать 31 декабря года, следующего за годом регистрации.
  

* В обоих случаях дата регистрации считается датой начала финансового года.

Следующим отчетным периодом будет такой же финансовый период через год, если компания не установит иную дату окончания финансового года.

Компания может вести несколько видов деятельности в течение одного финансового периода. В таком случае она должна продемонстрировать экономическое присутствие в отношении каждого соответствующего вида деятельности, если только иные соответствующие виды деятельности не являются вспомогательными к основному соответствующему виду деятельности.

Объем требований по подаче документов в рамках ESR зависит от деятельности компании:

• если компания не ведет соответствующей деятельности, она подает уведомление об экономическом присутствии (ES Notification);
• если компания ведет соответствующую деятельность, но не получает от нее доход в течение финансового периода, она подает уведомление об экономическом присутствии (ES Notification);
• если компания ведет соответствующую деятельность и получает от нее доход в течение финансового периода, то, помимо уведомления об экономическом присутствии, она также должна подать отчет об экономическом присутствии (ES Report).

Уведомление об экономическом присутствии носит уведомительный характер, его должны подавать все компании. Отчет об экономическом присутствии – это подробный отчет, который подают только те компании, которые ведут соответствующую деятельность и получают от нее доход в течение определенного финансового периода, если они не освобождены от требований ESR.

Следует учесть, что и уведомление об экономическом присутствии, и отчет об экономическом присутствии должны подаваться ежегодно.

Все компании, включая освобожденные компании, должны подать уведомление об экономическом присутствии, отражающее следующую информацию:

• характер осуществляемой соответствующей деятельности;
• генерирует ли эта деятельность соответствующий доход;
• дата окончания соответствующего финансового года;
• любая другая информация, которую может запросить регулирующий орган.

Как говорилось выше, при подаче уведомления освобожденная компания также должна представить достаточное документальное подтверждение своего статуса освобожденной компании. В противном случае компания должна будет соблюдать требования Правил об экономическом присутствии в полном объеме, включая тест на экономическое присутствие.

Компания, подающая заявление на освобождение на основании того факта, что она является налоговым резидентом иностранного государства, должна подать вместе с уведомлением один из следующих документов для каждого соответствующего финансового года:

• письмо или сертификат, выданный компетентным органом иностранного государства, налоговым резидентом которого, по ее заявлению, является компания; в этом письме/сертификате должно быть указано, что компания считается резидентом этого государства в целях уплаты налога на прибыль организаций; или
• определение суммы налога на прибыль организаций для компании, извещение об уплате налога на прибыль организаций, подтверждение уплаты налога на прибыль организаций или любой другой документ, выданный компетентным органом иностранного государства, налоговым резидентом которого, по ее заявлению, является компания.
  

Ранее срок подачи уведомления устанавливался свободными зонами по-разному: от 31 марта 2020 года до 30 июня 2020 года. Текущая пандемия внесла свои коррективы в деятельность практически всех организаций по всему миру, не сделав исключения и для ОАЭ: Министерство финансов ОАЭ выпустило уведомление, в котором шла речь о продлении сроков подачи первого уведомления об экономическом присутствии до 30 июня 2020 года.

Новые Правила об экономическом присутствии от 2020 года устанавливают срок подачи уведомления следующим образом: уведомление должно быть подано в течение шести месяцев с даты окончания финансового года компании или освобожденной компании.

Уведомление должно подаваться в электронном виде на портале Министерства финансов ОАЭ.

Компании, уже подавшие ранее уведомление напрямую своим регулирующим органам, должны переподать уведомление в соответствии с новыми Правилами на портале Минфина ОАЭ.

Только компании, осуществляющие соответствующую деятельность, включая компании, подающие заявление на освобождение от требований, либо затронутые изменением определений видов соответствующей деятельности, должны будут переподавать свои уведомления,

Вторая форма, которая подается в соответствии с требованиями об экономическом присутствии – это отчет об экономическом присутствии. Его необходимо подавать, если компания ведет соответствующую деятельность и получает от нее соответствующий доход в течение определенного финансового года.

В Постановлении №57 приводится перечень информации, которая должна быть включена в отчет компании за соответствующий финансовый год:

• вид осуществляемой соответствующей деятельности;
• сумма и вид соответствующего дохода, полученного компанией;
  
• сумма и вид операционных расходов и активов в отношении осуществляемой компанией соответствующей деятельности;
  
• место нахождения офиса и, при наличии, завода, имущества или оборудования, используемых для осуществления соответствующей деятельности в ОАЭ;
  
• количество сотрудников с полной занятостью с указанием квалификации, а также количество сотрудников, ответственных за осуществление соответствующей деятельности;
  
• виды деятельности, приносящие основной доход, в отношении соответствующей деятельности, осуществляемой компанией;
  
• финансовая отчетность компании;
  
• декларация о том, выполняет ли компания тест на экономическое присутствие;
  
• декларация о том, занимается ли компания высокорисковой деятельностью в области интеллектуальной собственности (если соответствующая деятельность, которую осуществляет компания, – деятельность в области интеллектуальной собственности).
  

Отчет об экономическом присутствии подается в течение 12 месяцев с даты окончания соответствующего финансового года. Таким образом, первые отчеты об экономическом присутствии должны быть поданы в срок до 31 декабря 2020 года (это применяется к компаниям, финансовый год которых закончился 31 декабря 2019 года).

Отчет об экономическом присутствии также должен быть подан на портале Министерства финансов ОАЭ. Информация о портале, о правилах и процедурах его использования, опубликована на сайте Министерства финансов ОАЭ.

Отчет об экономическом присутствии должен быть в форме, одобренной Национальной оценочной службой совместно с компетентным органом.

В Правилах и сопутствующих актах упоминаются регулирующие и компетентные органы. Попробуем разобраться, кто есть кто.

Постановление № 57 от 2020 года дает пояснения:

- регулирующий орган – это орган, наделенный полномочиями регулировать соответствующую деятельность в контексте Правил;

- компетентный орган в рамках ESR - Министерство финансов ОАЭ.

Также в рамках ESR привлекается новое лицо – Федеральная налоговая служба, которая назначается в качестве Национальной оценочной службы (National Assessing Authority).

В Постановлении № 57 уточняется, кто является регулирующим органом для каждого из соответствующих видов деятельности.

К примеру, органами, регулирующими банковскую деятельность в ОАЭ, являются Центральный Банк Объединенных Арабских Эмиратов и Управление финансовой свободной зоны (для банковской деятельности, осуществляемой в финансовой свободной зоне). Управление страхования регулирует страховую деятельность (если страховая деятельность ведется в свободной зоне или финансовой свободной зоне, то ее регулируют Управление свободной зоны или Управление финансовой свободной зоны соответственно) и так далее.

К ним относят:

• получать уведомления, отчеты об экономическом присутствии, а также все сопутствующие документы от компаний и освобожденных компаний (в зависимости от обстоятельств);
• получать соответствующую информацию, которую должны предоставлять такие компании;
• просматривать уведомления, отчеты об экономическом присутствии и прочую сопутствующую информацию с целью проверки их точности и полноты;
• передавать информацию в Национальную оценочную службу и/или компетентный орган, а также
• выполнять любые другие функции, которые могут потребоваться для выполнения положений Правил об экономическом присутствии.
  

Если компания или освобожденная компания не предоставляет регулирующему органу информацию, требуемую в рамках ESR, соответствующий регулирующий орган уведомляет об этом Национальную оценочную службу.

Регулирующий орган также занимается документацией освобожденных компаний:

• просматривает всю предоставленную освобожденной компанией информацию,
• подтверждает, что она представила доказательства своего статуса освобожденной компании в достаточном объеме, и
• уведомляет о своем решении Национальную оценочную службу.

Назовем также ряд таковых:

• проводить оценку, выполнила ли компания тест на экономическое присутствие;
• налагать административные штрафы (при необходимости);
• рассматривать жалобы и выносить определения по ним;
• осуществлять обмен информацией с компетентным органом (уведомлять, если компания не выполняет тест на экономическое присутствие; а в случае если компания занимается высокорисковой деятельностью в сфере интеллектуальной собственности, независимо от того, выполняет она тест или нет);
• выполнять любые другие функции, которые могут потребоваться для выполнения положений ESR.

Компании, осуществляющие любой из соответствующих видов деятельности и получающие соответствующий доход от этой деятельности в течение финансового года, должны демонстрировать достаточное экономическое присутствие в ОАЭ (при этом следует принимать в расчет характер осуществляемой соответствующей деятельности и сумму полученного соответствующего дохода). Учитывается весь доход компании от такой деятельности, в том числе и полученный компанией за пределами ОАЭ.

Компания должна создавать сабстенс в ОАЭ с даты, когда она начинает вести соответствующую деятельность. Если же компания осуществляла соответствующую деятельность до вступления в силу Правил, то экономическое присутствие требуется за финансовые годы, начинающиеся 1 января 2019 года или после этой даты.

Основные моменты, которые оцениваются при проверке, соблюдает ли компания тест на экономическое присутствие:

• осуществляется ли руководство и управление соответствующей деятельностью компании на территории ОАЭ;
• ведутся ли виды деятельности, приносящие основной доход, на территории ОАЭ;
• имеет ли компания адекватное количество сотрудников, материальных активов (например, помещений) на территории ОАЭ, а также адекватный объем операционных расходов.

Выполняя эти три требования, компания может продемонстрировать регулирующему органу, что она имеет адекватный уровень экономического присутствия на территории ОАЭ.

Чуть подробнее по каждому условию.

Видами деятельности, приносящими основной доход, считаются принципиально важные для компании действия для формирования валового дохода, полученного от соответствующей деятельности. Компания должна осуществлять виды деятельности, приносящие основной соответствующий доход, на территории ОАЭ.

Собрания Совета директоров должны проходить на территории ОАО с адекватной периодичностью относительно количества принятых на этом уровне решений; кворум должен физически присутствовать в ОАЭ; письменные протоколы собраний директоров компании должны храниться в ОАЭ. Директора, входящие в совет, должны обладать необходимыми знаниями и квалификацией. Протоколы собраний должны фиксировать все стратегические решения, принятые в отношении соответствующей деятельности, и должны быть подписаны всеми директорами, физически присутствующими в ОАЭ.

У компании должно быть адекватное осуществляемой соответствующей деятельности количество квалифицированных сотрудников с полной занятостью (или эквивалентно), физически присутствующих в ОАЭ (допускается аутсорсинг), а также помещение, достаточное для осуществления этой деятельности, и адекватный уровень расходов.

Это общие требования к соответствующим видам деятельности. Но есть и исключения.

К холдинговой деятельности, доход от которой получается только от дивидендов и прироста капитала, применяются пониженные требования по сабстенсу.

Чтобы выполнить тест на экономическое присутствие, компания должна:

• предоставить регулирующему органу все необходимые документы и информацию;
• иметь адекватное количество сотрудников и адекватное количество помещений/офис для холдинговой деятельности.

Повышенные требования применяются к высокорисковой деятельности, связанной с интеллектуальной собственностью.

Помимо основных условий теста на экономическое присутствие, компания должна продемонстрировать следующее (и предъявить Национальной оценочной службе доказательство этого):

• компания осуществляет и изначально осуществляла высокую степень контроля за разработкой, совершенствованием, обслуживанием, защитой и эксплуатацией объекта интеллектуальной собственности, для чего у нее есть адекватное количество сотрудников с полной занятостью, обладающих необходимой квалификацией, постоянно проживающих и ведущих свою деятельность в ОАЭ;
• принятие решений происходит на территории ОАЭ (причем периодические решения нерезидентных директоров не удовлетворяют требования теста на экономическое присутствие);
• бизнес-план, содержащий основания владения интеллектуальной собственностью на территории ОАЭ;
• информацию о сотрудниках (включая уровень опыта, тип контракта, квалификацию и продолжительность работы в этой компании).

К основному дисклеймеру всех режимов сабстанса о том, что если деятельность компании не попадает под категорию «соответствующая деятельность», на нее не налагаются никакие дополнительные обязательства, помимо некоторого объема бумажной работы, и компания может продолжать функционировать в привычном режиме, в ОАЭ добавляется еще один: даже если Ваша компания попала под требования по сабстансу, учитывая специфику местного регулирования, продемонстрировать факт их соблюдения будет крайне просто. К примеру, в стандартный пакет документов компаний фризоны уже входит договор аренды офиса, а также такой тип компаний дает возможность оформления резидентской визы (средний срок оформления – до 3х недель), что и может в большинстве случаев являться подтверждением наличия сабстанса в ОАЭ. В целом, можно вполне уверенно констатировать тот факт, что с принятием закона о сабстансе в ОАЭ мало что изменилось в привычном режиме деятельности компаний.

В описании условий выполнения теста на экономическое присутствие часто встречается такое слово, как «адекватный». Что же оно означает в контексте ESR?

Разумеется, предприятия различаются по объему и характеру деятельности. Таким образом, «адекватность» экономического присутствия зависит от характера и масштаба осуществляемой конкретной компанией соответствующей деятельности. Не требуется нанимать большее количество сотрудников или нести больший объем расходов, чем требует деятельность компании.

Компания должна гарантировать, что она ведет достаточный объем документации для демонстрации «адекватности» и «соответственности» используемых ресурсов и понесенных расходов.

Требование адекватности в отношении сотрудников установлено как гарантия того, что сотрудники, осуществляющие соответствующую деятельность, имеют должный уровень квалификации.

Требование адекватности в отношении помещений необходимо для того, чтобы компания обеспечила необходимое помещение/помещения для осуществления соответствующей деятельности на территории ОАЭ.

Помещения включают в себя офисы и иные формы производственных помещений в зависимости от характера деятельности: это могут быть складские и промышленные помещения, где ведется соответствующая деятельность. Компания может иметь такие помещения в собственности либо арендовать их (при условии, что она сможет предъявить документы, подтверждающие право использовать помещения для осуществления соответствующей деятельности).

Да, речь идет о так называемом аутсорсинге. Компания может поручить выполнение части видов деятельности, приносящих основной доход, третьему лицу – поставщику услуг, так называемой аутсорсинговой организации.

К компании, передающей на аутсорсинг свои приносящие основной доход виды деятельности, предъявляются определенные требования для выполнения теста на экономическое присутствие:

Постановление №57 от 2020 года определяет аутсорсинговую организацию как физическое или юридическое лицо, которое осуществляет виды деятельности, приносящие основной доход, от имени другой компании в соответствии с условиями, изложенными в пункте (2) статьи 6 Постановления.

• она должна иметь возможность мониторинга, контроля и демонстрирования адекватного уровня надзора в ОАЭ в отношении деятельности, приносящей основной доход, осуществляемой аутсорсинговой организацией;
• переданная на аутсорсинг деятельность, приносящая основной доход, должна вестись на территории ОАЭ;
• аутсорсинговая организация должна в течение всего времени иметь на территории ОАЭ количество сотрудников, объем расходов и помещений, адекватные в отношении принятых на аутсорсинг видов деятельности, приносящих основной доход;
• она должна гарантировать, что ресурсы аутсорсинговой организации не будут учтены несколько раз;
• если на аутсорсинг передается часть видов деятельности, приносящих основной доход, компания должна гарантировать, что она сообщает регулирующему органу точную информацию, включая детали уровня ресурсов, нанятых аутсорсинговой организацией.

Компания может передавать на аутсорсинг за пределы ОАЭ виды деятельности, которые не являются приносящими основной доход, (к примеру, функции по обработке документации, ИТ, расчет заработной платы, юридические услуги и прочие квалифицированные профессиональные консультации или услуги специалистов).

Компания должна изучить договор об оказании услуг, заключаемый для аутсорсинга, чтобы удостовериться, что такой договор удовлетворяет требования Правил об экономическом присутствии и включает механизмы обмена информацией в отношении сотрудников, расходов и физических объектов аутсорсинговой организации (при необходимости) для соблюдения Правил.

Однако следует иметь в виду, что компания не может передать на аутсорсинг функции «руководства и управления», поскольку компания должна осуществлять надзор и контроль над соответствующей деятельностью на территории ОАЭ.

Если компания не выполняет требования ESR, это может повлечь:

- административные штрафы,

- предоставление информации о несоблюдении компанией требований экономического присутствия в ОАЭ компетентным органам той страны, где зарегистрирована материнская компания, конечная материнская компания и резидентом которой является конечный собственник, либо

- возможное приостановление лицензии, отзыв лицензии или отказ в продлении компании.

Размер штрафа варьируется от 20 000 до 400 000 дирхамов ОАЭ.

Если компания попадает под требования ESR продемонстрировать экономическое присутствие, это не повлечет для компании особых сложностей. Организовать реальное присутствие в ОАЭ проще, чем в большинстве иных юрисдикций.

Договор аренды офиса является обязательным условием для регистрации компании и входит в стандартный пакет корпоративных документов.

Стоимость аренды офиса в Объединенных Арабских Эмиратах зависит от его расположения и площади, а также от того, в какой именно свободной зоне находится офис. Договор аренды может быть заключен либо напрямую с администрациями свободных экономических зон, либо с бизнес-центрами, предлагающими широкий выбор офисных помещений и развитую инфраструктуру.

Минимальная стоимость аренды офиса составляет от USD 350 в месяц.

В ОАЭ нет подоходного налога, а также социальных и страховых взносов при найме сотрудника, что существенно упрощает саму процедуру оформления, а также снижает финансовую нагрузку работодателя.

Вопрос с присутствием сотрудников на территории ОАЭ может быть решен двумя способами:

• найм собственного сотрудника, заключение с ним трудового договора и оформление резидентской визы

Средний срок оформления сотрудника и получения визы – до 3 недель, стоимость услуги – USD 4200. Также дополнительно потребуется внести страховой депозит в размере заработной платы сотрудника.

• найм сотрудника аутсорсинговой компании

В таком варианте с сотрудником заключается договор на аутсорсинг либо part time занятость, при этом резидентская рабочая виза от имени компании не оформляется. Стоимость услуг сотрудника составит от USD 650 в месяц, в зависимости от квалификации и объема обязанностей сотрудника.

При организации реального присутствия следует иметь в виду, что оно будет считаться достаточным только при условии, если количество сотрудников компании, площадь и назначение офиса/помещения и объем расходов соответствуют масштабу и характеру деятельности Вашей компани.

Появление законодательства об экономическом присутствии заставляет владельцев бизнеса задуматься о дальнейшей судьбе своих компаний, в частности о так называемом «редомицилировании», т.е. смене юрисдикции при сохранении организационно-правовой формы, корпоративной структуры, обязательств, активов и пр.

В настоящее время владельцам компаний, зарегистрированных в ОАЭ и имеющих лицензию, выданную местным лицензирующим органом, нет необходимости в связи с принятием законодательства об экономическом присутствии переносить свою компанию в другую юрисдикцию или радикальным образом решать судьбу компании, ликвидировав ее.

Во-первых, подобное законодательство уже введено в ряде стран, и можно прогнозировать, что оно будет вводиться и другими государствами.

Во-вторых, в отличие от многих юрисдикций, ОАЭ являются благоприятным местом для организации экономического присутствия: можно без особых затруднений подобрать офис или иные помещения для ведения бизнеса.

Постановление Кабинета министров №57 от 10.08.2020

Решение Министерства финансов ОАЭ №100 от 19.08.2020

Сайт Министерства финансов ОАЭ (раздел, посвященный Economic Substance Regulations)

Столкнувшись с необходимостью открыть счет на компанию, Вы начинаете изучать предложения, искать надежный и в то же время выгодный банк, Вас одолевают сомнения по поводу выбора юрисдикции банковского счета, беспокоит множество вопросов по процедуре открытия счета: нужно ли личное присутствие собственника, какие документы нужно подготовить, сроки открытия счета и т.д. Данная статья поможет Вам разобраться с этими вопросами в отношении процедуры открытия корпоративного счета в банке ОАЭ.

ОАЭ – это высокоразвитая страна со стабильной экономикой, которая лидирует на Ближнем Востоке по комфорту ведения бизнеса. Банковский сектор насчитывает 23 местных банка и 26 иностранных банков. Почти 20 % всех активов банковского сектора приходится на исламские банки.

Исламский банкинг – это система управления финансами, основанная на нормах исламского права и законах Шариата, основной концепцией которой является запрет на взыскание процентов. Это накладывает определенный отпечаток на политику банков, поскольку исламский банк не может активно заниматься основной доходной для банка деятельностью, кредитованием.

Сейчас наблюдается тенденция объединения банков. Частные банки ОАЭ вливаются в группы банков с более высоким участием государства или правящих семей. Ярким примером может служить объединение в январе 2020 года Noor Bank и Dubai Islamic Bank.

Отметим, что в связи с позицией местного регулятора у банков есть запрет на работу с местной валютой, дирхамами.

За прошедшие два года произошло очень много принципиальных изменений в банковской сфере. У многих наших клиентов сохраняются иллюзии по поводу легкости открытия банковских счетов в ОАЭ, поскольку они смотрят на них «глазами из прошлого». И они оказываются не готовы к тому, что их ждет прямо сейчас

ОАЭ не вчера присоединились к мировым трендам в борьбе с легализацией денежных средств, полученных незаконным путем. Страна поддерживает международные стандарты во всех процедурах, и нужно быть готовым к тому, что при открытии банковского счета придется детально рассказать о своем бизнесе, доказать его легитимность и объяснить его экономическую обоснованность.

В Эмиратах существует три вида компаний: местная компания (Mainland company), оффшорная компания (Offshore company), компания, зарегистрированная во свободной экономической зоне (Free-zone company). Ниже они рассмотриваются в свете открытия банковского счета на фирму.

Местная компания – это компания, получившая лицензию от Департамента Экономического Развития соответствующего эмирата, которая позволяет ей вести деятельность на местном рынке, а также за пределами ОАЭ без каких-либо ограничений. В законодательстве установлено, что минимум 51 % акций такой компании должны принадлежать гражданину ОАЭ (так называемому «местному партнеру»). Допускаются случаи, когда всеми 100% акциями может владеть иностранный гражданин, но тогда компании необходимо иметь местного сервисного агента («местный агент»), гражданина ОАЭ, который будет осуществлять все общение с государственными органами и нести ответственность за подписание государственных документов.

При открытии банковского счета такие компании проходят достаточно облегченные процедуры проверки. Считается, что на федеральном уровне очень высокие стандарты оказания корпоративных услуг, и при регистрации компании уже были проведены достаточно тщательные исследования всех документов.

Свободные экономические зоны, либо фризоны – это отдельные районы внутри эмиратов, имеющие свой собственный налоговый, таможенный и импортный режим, а также свое корпоративное законодательство, регулирующее регистрацию и деятельность компаний. В каждой свободной экономической зоне можно зарегистрировать компанию, в которой допускается 100% участие зарубежных учредителей.

Большим плюсом оншорной компании является получение резидентской визы ОАЭ для ее сотрудников / акционеров/ директоров, включая членов их семей, а также создание реального присутствия в виде арендуемого офиса или же личного рабочего места в Smart office. В этой связи корпоративный банковский счет такой компании будет считаться резидентским. Это также увеличивает количество банков, в которых на компанию можно открыть счет.

В ОАЭ действуют около 50 свободных экономических зон. При выборе зоны для регистрации компании обратите внимание на то, что некоторые зоны пользуются у банков большим доверием. Например, свободные зоны в Абу Даби и Дубае проходят как зоны с несколько облегченными требованиями по документам у отдела банковского комплаэнса. В свою очередь, для некоторых зон Северных Эмиратов, таких как Шарджа, Аджман, Рас-Аль-Хайма, Фуджейра, введены более жесткие запросы по предоставлению документов при открытии банковского счета.

Компаниям, зарегистрированным в свободных экономических зонах, запрещено торговать напрямую с рынком ОАЭ (за пределами зоны). Такие фирмы могут делать это только посредством местных дистрибьюторов.

В ОАЭ существует три оффшорные зоны: JAFZA (Дубай), AFZA (Аджман) и RAK ICC (Рас-эль-Хайма).

Оффшорные компании полностью освобождены от налогообложения на территории ОАЭ, но не имеют права на ведения деятельности на территории Эмиратов. Акционерами компании могут стать любые физические или юридические лица (за исключение частных фондов и трастов), независимо от гражданствастраны регистрации, при этом наличие местных акционеров в составе компании не требуется.

Открыть банковский счет для оффшорной компании достаточно непросто. Счет компании не считается резидентским, и банк будет применять строгие правила комплаенс, повышенные требования к минимальному балансу, а также запросит детальное подтверждение соответствия профиля клиента его бизнес-направлению и доказательства связи бизнеса с Эмиратами.

В банках ОАЭ используется многоступенчатая система работы менеджеров. При открытии счета Вы будете общаться с Business manager. Его основная задача – найти клиента, привести его и открыть ему счет. Бизнес-менеджер работает со счетом и клиентом в течение двух – максимум трех месяцев. Соответственно, менеджер, открывающий банковский счет, получает комиссию только в течение этого ограниченного временного отрезка.

При открытии банковского счета с Вами будут обсуждать сумму транзакции, которую Вы заведете на счет именно в данный период времени. И от этой суммы будет зависеть интерес сотрудника банка в Вас, как в клиенте. Держать сумму на счете потом необязательно

Можно сказать, что оговариваемая с бизнес-менеджером сумма, это некая завуалированная замена требованию о минимальном остатке.

Далее обслуживанием счета и общением с клиентами банка занимается Relationship manager. Его задачей является оказание помощи клиентам банка, создание с ними прочных рабочих отношений.

Визит в банк для подписания форм обязателен. Кому же нужно планировать поездку в ОАЭ: директору, акционеру, поверенному компании? Ответим на это вопрос так: подписанту по счету, т.е. тому, кто будет подписывать все банковские формы и управлять корпоративным счетом в дальнейшем. Если это поверенный компании, то в банк необходимо будет предоставить апостилированную доверенность. По нашей практике акционерам компании также нужно посетить ОАЭ, хотя некоторые банки и относятся к их присутствию на встрече достаточно формально.

При текущей ситуации, когда границы закрыты, и многие страны недоступны для въезда, ОАЭ остается одним из немногих государств, в которые разрешен выезд гражданам РФ. Отметим этот момент как несомненное преимущество в выборе банка именно этой страны в текущей ситуации.

Очень часто банки предлагают клиентам усилить свою позицию и повысить интерес банка приобретением дополнительных финансовых продуктов: инвестиционных программ, программ страхования и т.д. Размер минимальных инвестиций зависит от банка. Ниже приведем несколько примеров:

• Банк Mashreq предлагает при открытии счета подписать инвестиционное соглашение на 100.000 долларов США сроком на 10 лет. По истечение определённого срока часть суммы в размере 50.000 долларов США можно будет изъять.

• Банк ADIB советует заключить договор на ежемесячные взносы в размере 1000 дирхам в качестве инвестиций в продукты банка.

Безусловно, эти пожелания банков носят лишь рекомендательный характер, и кто-то может пробовать открыть счет и без покупки данных продуктов. Однако есть и те, кому удобнее оплатить, например, программу страхования жизни на 6000 долларов США в год, и быть более уверенным в исходе процедуры.

У нас,действительно, получалось открывать счета при покупке дополнительных продуктов, т.е. можно говорить об определённой гарантии по открытию счета.

Текущая ситуация с открытием счета в банке такова, что нам иногда кажется: это не мы выбираем банк, а банк выбирает нас. Именно банк решает открыть счет или нет, поэтому целесообразнее выбрать несколько банков. Запланируйте свой визит в ОАЭ и согласуйте встречи с менеджерами банка на один день, посетите их все, подпишите формы, представьте свой бизнес, обсудите с ними цифры. Далее по опыту нашей работы по мере рассмотрения вашего заявления одни банки отпадут сразу же, другие могут выслать дополнительные запросы, третьи станут затягивать процедуру. Останется пара банков или один банк, с которым вы и продолжите работу.

Причем, если вам отказал банк в одном эмирате, вы можете обратиться в этот же банк в другом эмирате или попробовать обратиться к другому бизнес-менеджеру в банке. Возможно, вам озвучат немного другие условия и откроют банковский счет.

Ниже назовем несколько банков, которые являются лидирующими на рынке:

1. Emirates NBD - это лидирующая банковская группа в регионе Менат, основанная в июне 1963 года. По состоянию на 30 сентября 2020 общие активы группы исчисляются в размере 188 миллиардов долларов США. На текущий момент банк обслуживает более 14 миллионов клиентов в 13 странах. Банк входит в топ 20 списка Форбс «самые известные компании в мире».

2. Mashreq Bank – один из старейших частных банков в ОАЭ. Он был учрежден в 1967 году группой компаний "Аль-Гурайр". Банк предлагает обширный спектр банковских услуг, присутствует в 12 странах, включая Европу, Азию, Африку и США.

3. Abu Dhabi Islamic Bank (ADIB) - Исламский банк, основанный в мае 1997 года. Головной офис расположен в Абу Даби, есть представительства в Египте, Ираке, Саудовской Аравии, Катаре, Великобритании. Недавно банк приобрел розничную сеть Barclays в Эмиратах.

4. Ajman bank – банк был основан в 2007 году, штаб-квартира расположена в Аджмане, при этом есть филиалы и банкоматы по всей территории ОАЭ. Отметим два интересных момента: банк предпочитает открывать счета компаниям старше двух лет, а также не очень охотно работает с компаниями, зарегистрированными в свободной экономической зоне Аджман.

На сайте компании GSL вы сможете воспользоваться удобным инструментом, сравнить выбранные вами банки (тарифы, размер минимальных остатков, если таковые требуются, и тд) и определить для себя их преимущества.

Ниже Вы можете ознакомиться со списком документов, которые нужно будет предоставить в банк. Отметим, что данный список не является закрытым. Специалист банковского отдела комплаенс может запросить дополнительные документы.

Как видите, digital profile (цифровой профиль) компании не входит в приведенный выше список корпоративных и личных документов, которые нужно предоставить банку. Однако текущая ситуация такова, что без него открыть счет в банке ОАЭ будет очень проблематично и сложно. Более того, от того, насколько качественный у Вас цифровой профиль, будет напрямую зависеть решение отдела комплаенс по открытию банковского счета Вашей компании. Что же это такое? Digital profile – это представление Вашего бизнеса в интернете: веб-сайт компании, отзывы на Ваш бизнес в сети, ссылки на Вас и т.д. Идеально, если Ваши контрагенты, партнеры, клиенты, поставщики и тд также будут присутствовать в интернете на должном уровне. Бизнес-менеджер, а затем и сотрудники банковского отдела комплаенс обязательно будут изучать Ваш бизнес не только по документам, которые Вы им предоставили. Если у компании качественный сайт с понятным интерфейсом, то шансы такой фирмы на положительное решение об открытии счета значительно возрастают. Это также избавит Вас от увеличения количества дополнительных вопросов менеджера, а в следствие этого и дополнительных документов, которые нужно будет донести.

Появление стоп-листов было продиктовано требованием Базельского комитета Know Your Customer («знай своего клиента») и рекомендациям ФАТФ. Для лица, попавшего в стоп-лист банка, будет закрыт доступ к обслуживанию. Работой над стоп-листом в каждом банке занимается служба безопасности и служба финансового мониторинга.

Политика KYC - это правила и процедуры идентификации и проверки клиентов для оценки рисков, связанных с ними. Она является инструментом международной финансовой политики по борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма. Банк обязан собирать и хранить точные и достоверные личные и корпоративные данные обо всех своих клиентах, а также с определенной периодичностью их перепроверять. В соответствии с политикой KYC банк формирует несколько групп риска: low risk, medium и high risk клиенты.

На текущий момент в список высокорисковых стран ФАТФ от 21 февраля 2020 года включены всего две страны: Северная Корея и Иран. Помимо этих стран, банки ОАЭ отказываются работать с гражданами Израиля и Китая.

Коллеги рассказывали про кейс: клиент, гражданин Великобритании, родился в Иране, но никогда там не жил. У него был паспорт Великобритании, всю жизнь прожил именно там. Хотел открыть счет, но банки его отказались брать. Не готовы работать с компанией, в которой Иран проходит лишь по касательной.

Что касается видов деятельности компании, то вы вряд ли сможете открыть банковский счет в ОАЭ на компанию, которая занимается азартными играми (несмотря на наличие необходимых лицензий), предоставлением займов, выкупом и последующей перепродажей долгов.

Некоторые специалисты указывают еще одно преимущество открытия счета в банке ОАЭ: отсутствие автоматического обмена финансовой информацией в рамках протоколов CRS ITEA (для компаний, в которых сотрудники получают визы ОАЭ и таким образом считаются резидентами ОАЭ). Однако это утверждение является спорным. Поскольку при открытии счета вы предоставляете в банк копию паспорта, банк обязан будет выполнять международные правила и директивы.

Подводя итог, можно смело заявить, что на данный момент эмиратские банки являются качественным рабочим инструментом для бизнеса. В то время как классические оффшорные юрисдикции теряют свои позиции, банковский сектор ОАЭ, наоборот, зарабатывает плюсы и становится все более актуальным и привлекательным.

Быстрорастущая экономика ОАЭ, благоприятные условия для ведения бизнеса, развитая инфраструктура, высокий уровень жизни, отсутствие налога на доходы ФЛ, мультикультурная и безопасная среда – все эти факторы привлекают в ОАЭ инвесторов и высококвалифицированных специалистов из разных стран мира.

В настоящее время доля экспатриантов составляет около 80 – 85% от общего числа жителей ОАЭ.

Резидентская виза – это документ, который является аналогом вида на жительство и дает право иностранному гражданину въезжать и выезжать из ОАЭ неограниченное количество раз, а также проживать в ОАЭ в течение срока действия визы. Как правило, резидентские визы выдаются на срок 2 или 3 года в зависимости от категории визы и эмирата.

Основные преимущества резидентской визы включают:

• возможность ведения бизнеса или работы по найму (в зависимости от категории визы);
• возможность получения статуса налогового резидента (при соблюдении дополнительных условий);
• возможность открытия банковского счета и доступа к кредитованию;
• возможность аренды жилья с заключением официального договора;
• возможность доступа к государственной системе здравоохранения и оформлению медицинской страховки;
• возможность записи детей в государственные и частные образовательные учреждения;
• возможность подключения интернета и услуг мобильной связи;
• возможность получения водительского удостоверения в ОАЭ.

От держателя резидентской визы не требуется постоянно проживать в ОАЭ. Для поддержания визы необходимо посещать страну каждые полгода, при этом продолжительность визита никак не регламентируется.

Виза вклеивается в паспорт и содержит следующие данные:

• UID (Unified Identification Number – единый идентификационный номер) – это уникальный номер, который автоматически присваивается всем лицам, пересекающим границу ОАЭ;
• эмират, в котором была выдана виза;
• номер иммиграционного файла, состоящий из кода эмирата, выдавшего визу, года выдачи визы и, собственно, номера визы;
• номер паспорта;
• ФИО;
• если виза оформлена через компанию, то в визе будет указана позиция в компании:

в визе инвестора будет указано «инвестор» (если в компании единственный акционер) или «партнер» (если в компании несколько акционеров) – на этот момент нужно обратить внимание тем заявителям, которым важно сохранить конфиденциальность владения компанией;

в рабочей визе – например, «менеджер», «специалист по продажам», «специалист по маркетингу» и т.п.

• наименование (ФИО) спонсора. Так, для рабочих виз и инвесторских виз, оформленных через компанию, спонсором является сама компания (работодатель). При соблюдении определенных условий держатель резидентской визы может выступить в качестве спонсора в визовых целях для членов своей семьи.

Обладатель резидентской визы также должен подать заявление и получить идентификационную карту резидента ОАЭ – Emirates ID. Карта выдается Федеральным управлением по идентификации и гражданству (Federal Authority for Identity and Citizenship) и содержит персональные данные, включая фотографию и биометрические данные (отпечатки пальцев) держателя карты. Срок ее действия совпадает со сроком действия резидентской визы.

Emirates ID – это удостоверение личности, которое резидент должен постоянно носить с собой.

Карта необходима как для доступа к государственным услугам, так и к услугам, предоставляемым некоторыми коммерческими организациями, например, телекоммуникационной компанией для подключения мобильной связи и интернета, банками, коммунальными службами и т.д. Карта также может быть использована для прохода в аэропорту Дубая через e-Gates (автоматические пункты пограничного контроля) вместо обычного паспортного контроля.

Наличие резидентской визы автоматически не делает лицо налоговым резидентом ОАЭ. Резидентская виза – обязательное, но недостаточное условие для получения налогового резидентства.

От держателя резидентской визы не требуется постоянное проживание в ОАЭ, достаточно посещать страну не реже 1 раза каждые полгода.

Для получения сертификата налогового резидентства, помимо копий паспорта, резидентской визы и ID карты, необходимо предоставить справку из миграционной службы ОАЭ с указанием количества дней, проведенных в стране, договор аренды жилья, справку о доходах и банковскую выписку за последние 6 месяцев.

Резидентская виза может быть выдана:

• инвестору – владельцу оншорной компании, зарегистрированной в ОАЭ;
• сотруднику, нанятому оншорной компанией, зарегистрированной в ОАЭ;
• владельцу недвижимости на территории ОАЭ;
• студенту, проходящему обучение в университете в ОАЭ.

Первые три категории заявителей также могут оформить резидентские визы для членов своей семьи.

• во-первых, заявитель должен пройти проверку службы безопасности (security check);
• не являться носителем таких заболеваний, как ВИЧ или туберкулез;

Все лица старше 18 лет должны пройти медицинское обследование в ОАЭ перед подачей документов на резидентскую визу: сдать анализ крови и сделать флюорографию.

• оформить заявление на идентификационную карту (Emirates ID).

В большинстве случав регистрация собственной оншорной компании является оптимальным решением для получения резидентской визы.

Требования к компании:

• компания должна быть оншорной, оффшорная компания не дает право на получение резидентских виз;

оптимальный вариант – зарегистрировать компанию в одной из СЭЗ – свободных экономических зон (free zone) на территории ОАЭ;

• необходимо ежегодно продлевать компанию;
• компания должна располагать арендованным или собственным офисом.

Вне зависимости от места регистрации компании и получения резидентской визы, разрешено проживание в любом эмирате, поэтому есть возможность выбрать фризону для регистрации компании, исходя из общих затрат, престижа эмирата и т. д.

Оншорная компания (например, компания, зарегистрированная во фризоне) может также оформить визы для иностранных сотрудников.

Количество резидентских виз (инвесторских и рабочих), которое может быть оформлено на одну компанию, зависит от выбранного бизнес-пакета и размера офисных помещений.

В случае прекращения трудовых отношений с сотрудником компания обязана аннулировать резидентскую рабочую визу. После аннулирования визы сотруднику дается 1 месяц для того, чтобы оформить новую визу (например, найти нового работодателя) или покинуть страну.

По некоторым профессиям и позициям от заявителя требуется наличие соответствующей квалификации, которая должна быть подтверждена дипломом или сертификатом.

В зависимости от СЭЗ при оформлении резидентской рабочей визы могут применяться дополнительные требования, такие как:

• оформление полиса медицинского страхования;
• внесение депозита в размере месячной заработной платы;
• внесение депозита в размере стоимости обратного билета.

В обоих случаях депозиты возвращаются при аннулировании визы.

Дополнительные требования могут варьироваться, а в некоторых СЭЗ могут полностью отсутствовать.

• прохождение медосмотра
• сдача биометрических данных
• сдача паспорта для проставления визы
• получение паспорта с визой

В таблице указаны средние сроки. В некоторых СЭЗ по отдельным процедурам возможно срочное оформление за дополнительную плату.

Документы, необходимые для визы инвестора и рабочей визы:

1. Документы компании: коммерческая лицензия и иммиграционный файл.
2. От заявителя потребуется:

• паспорт;
• фото «паспортного» размера на белом фоне;
• разрешение на въезд со штампом о въезде;
• справка с результатами медицинского обследования;
• заявление на идентификационную карту со штампом Управления по идентификации и гражданству.

Для рабочей визы дополнительно требуются:

• трудовое соглашение;
• копия диплома (как правило, не требуется для управленческих позиций, а также для специалистов по продажам и маркетингу);

Копию диплома нужно подготовить в стране выдачи документа: копия должна быть нотариально заверена, с нотариально заверенным переводом на английский или арабский язык, после чего легализована в соответствующем министерстве/министерствах и затем в консульстве ОАЭ.

Владельцам недвижимости в ОАЭ доступны два варианта оформления визы.

• свидетельство о праве собственности;
• паспорт, текущая виза;
• 2 фотографии («паспортного» размера на белом фоне);
• справка об отсутствии судимости, выданная в ОАЭ;
• банковские выписки, подтверждающие доход (по требованию);
• полис медицинского страхования;

• свидетельство о праве собственности;
• паспорт, текущая виза;
• 2 фотографии («паспортного» размера на белом фоне);
• полис медицинского страхования;

Студенческая виза предназначена для лиц старше 18 лет, поступивших на обучение или проходящих обучение в аккредитованных университетах и колледжах ОАЭ.

Виза выдается на 1 год, подлежит продлению на тот же срок при условии предоставления из учебного заведения подтверждения продолжения обучения.

В качестве спонсора студенческой визы может выступать:

1. Аккредитованное учебное заведение – университет или колледж; или
2. Родитель студента, имеющий резидентскую визу.

Родители могут продолжить спонсировать визы сыновей после достижения ими 18 лет только в том случае, если они обучаются в высших учебных заведениях ОАЭ или за рубежом, и курс обучения длится не менее 1 года.

Родители могут продолжить спонсировать визы дочерей для обучения вне зависимости от их возраста.

Держатель резидентской визы – визы инвестора, рабочей визы или визы за инвестиции в недвижимость – может выступить в качестве спонсора в целях оформления резидентских виз для членов своей семьи:

1. Супруги
2. Детей:

• сыновей до 18 лет;
• сыновей в возрасте от 18 до 21 года только в случае, если они являются студентами высшего учебного заведения, и курс обучения составляет не менее 1 года (необходимо представить соответствующие документы);
• дочерей, не состоящих в браке;

3. Родителей.

Как правило, в качестве спонсора может выступать только мужчина. Возможности женщины спонсировать визы для членов семьи ограничены: могут предъявляться требования к профессии или повышенные, по сравнению с мужчинами, требования к заработной плате.

Спонсору необходимо подтвердить наличие жилья, предоставив договор аренды или документы о праве собственности, а также счет за коммунальные услуги.

Если спонсором является держатель рабочей визы, его зарплата должна быть минимум 4000 дирхамов в месяц или 3000 дирхамов в месяц, если жилье предоставляется работодателем. Соответственно, предоставляется справка о заработной плате и трудовое соглашение.

Для оформления резидентских виз для родителей потребуется внесение гарантийного депозита, полисы медицинского страхования для родителей. Требования к минимальной зарплате спонсора варьируются в зависимости от эмирата.

Резидентская виза может быть продлена на следующий срок при условии сохранения основания, на котором виза была выдана.

Документы на продление должны быть поданы до истечения срока действия текущей визы, но не ранее чем за 1 месяц.

При продлении визы заявителю нужно будет повторить те же действия, что и при первичном оформлении резидентской визы: пройти медицинское обследование, оформить заявление на новую ID карту, сдать паспорт и документы, подтверждающие основание для продления визы.

Однако миграционные власти разрешают находиться в стране в течение еще 30 дней после окончания визы. Если же резидент не покинет страну по истечении 30-дневного льготного периода и не продлит/или не получит новую резидентскую визу, за каждый последующий день нахождения в ОАЭ будет начисляться штраф.

Заявление на аннулирование визы подает спонсор визы.

Если держатель резидентской визы находится за пределами страны свыше 6 месяцев, то его виза автоматически становится недействительной. Однако такую визу все равно следует аннулировать.

Как и в других странах, в выдаче визы будет отказано заявителям, не прошедшим проверку службы безопасности, предоставившим заведомо недостоверные сведения, ранее совершившим серьезные правонарушения на территории страны и т.п.

Резидентская виза не будет выдана, если при прохождении обязательного медицинского обследования у заявителя будет положительный результат теста на ВИЧ или будет выявлен туберкулез.

Помимо вышеуказанных (общепринятых и вполне очевидных) причин, возможны случаи отклонения заявления по «техническим причинам». В таких случаях после устранения причины заявление можно подать повторно.

Если ранее у заявителя уже была резидентская виза, и он уехал из страны, не аннулировав визу должным образом, и виза стала недействительной в связи с нахождением за пределами страны свыше 6 месяцев, то это обстоятельство может привести к тому, что миграционная служба отклонит заявление. В таком случае нужно сначала аннулировать предыдущую визу.

В некоторых случаях заявление может быть отклонено вследствие технической ошибки в компьютерной системе, т.е. по не зависящим от заявителя обстоятельствам.

Как указывалось выше, каждому въезжающему в ОАЭ присваивается уникальный номер (UID). Иногда одному и тому же лицу, ранее несколько раз уже посещавшему ОАЭ, система приписывает более одного идентификационного номера, что обнаруживается после подачи заявления на резидентскую визу. К счастью, эта техническая проблема может быть достаточно быстро устранена, и после повторной подачи заявления виза будет выдана.