Налоговый план, объявленный 15 сентября 2020 года, поддерживает ставку корпоративного налога на уровне 25%, что отменяет предыдущее предложение, объявленное в ноябре 2019 года, о снижении корпоративного налога до 21,7% в 2021 году.
Однако корпоративный налог для малых предприятий будет снижен с 16,5% до 15%, как планировалось ранее. Данное положение будет применяться с 2021 года к прибыли до 245 000 евро (290 000 долларов США), по сравнению с 200 000 евро в настоящее время. В 2022 году данный порог вырастет до 395 000 евро.
Новый налоговый план сократит возможности компаний по компенсации убытков с 2021 года, а правила, касающиеся гибридных механизмов несоответствия, будут ужесточены.
Налоговый план также включает планы введения налога на выбросы углерода с 1 января 2021 года по начальной ставке 30 евро за тонну.
Ключевой мерой подоходного налога с физических лиц в налоговом плане является предложение об увеличении ставки налога на сбережения и инвестиционный доход (доход «поле 3») с 30 до 31 процента с 2021 года.
Наконец, налоговые льготы для самозанятых налогоплательщиков будут сокращаться более быстрыми темпами, чем планировалось изначально.
ОАЭ разрешили предприятиям получать ссуды под залог движимого имущества
Объединенные Арабские Эмираты выпустили новый закон, который позволит предприятиям использовать движимое имущество для получения банковских и коммерческих кредитов.
Правительство ОАЭ заявило, что Федеральный закон No. 4 от 2020 года «Об обеспечении интересов движимым имуществом» позволит компаниям, работающим в различных секторах экономики, в частности малым и средним предприятиям, использовать движимое имущество для обеспечения своих банковских и коммерческих кредитов.
По словам правительства ОАЭ данный шаг направлен на усиление глобальной конкурентоспособности и упрощение ведения бизнеса в ОАЭ.
ОАЭ рассматривают возможность создания в стране электронного реестра для регистрации активов для обеспечения финансирования проектов. По заявлению правительства, данный реестр позволит использовать материальное и нематериальное движимое имущество для обеспечения ссуд.
Тайвань разъясняет применение налога к некоторым операциям с ценными бумагами
Министерство финансов Тайваня выпустило сообщение, разъясняющее взимание налога на операции с ценными бумагами по ставке 0,3% с дохода, полученного от торговли некотируемыми акциями.
Национальное налоговое бюро северного региона (NTBNA) Министерства финансов заявило, что торговля ценными бумагами, за исключением государственных облигаций, подлежит обложению налогом на операции с ценными бумагами (STT) в соответствии со статьей 1 Закона о налоге на операции с ценными бумагами.
К ценным бумагам относятся к облигации, выпущенные правительствами всех уровней, акции, выпущенные компаниями, корпоративные облигации и другие ценные бумаги, предлагаемые общественности с одобрения правительства. Таким образом, инвесторы, торгующие некотируемыми акциями, должны платить STT в соответствии с правилами.
NTBNA далее пояснило, что STT должен взиматься агентом по сбору платежей в день операции по требуемой ставке и выплачиваться в национальное казначейство на следующий день вместе с заполненным платежным бланком.
В случаях, когда ценные бумаги продаются андеррайтерами ценных бумаг, андеррайтеры, осуществляющие такие операции, являются налоговыми агентами. Если ценные бумаги продаются брокерами по ценным бумагам, утвержденными компетентным органом для ведения торговли ценными бумагами на фондовых биржах от имени клиентов, брокеры по ценным бумагам будут являться налоговыми агентами. Если ценные бумаги передаются напрямую от держателей получателям, получатели являются налоговыми агентами.
Крупные компании Польши должны будут публиковать свою налоговую политику и стратегию
Министерство финансов Польши предложило ввести для крупных компаний требование публиковать свою налоговую политику и стратегию, основывающееся на обязательстве по публикации налоговой стратегии, принятом в Великобритании.
Согласно требованиям Великобритании, к информации, обязательной для ежегодной публикации, относятся данные о способах управления налоговыми рисками, отношении компании к налоговому планированию, уровне риска, который компания готова принять, и пр.
Предложение о таком публичном раскрытии информации, сделанное в Польше, направлено на повышение налоговой прозрачности и усиление общественного контроля над действиями крупных компаний, а также предоставление крупным компаниям возможности объяснить свой подход к инвестированию и налогообложению.
Подробная информация о требовании и о том, какие компании будут ему подчиняться, в настоящее время ограничена, хотя, как сообщается, ожидается, что примерно 2700 крупных компаний должны будут подготовить информацию о своей налоговой политике.
Снижение налогов на 10 млрд. евро в год будет введено с 1 января 2021 года.
Правительство вдвое снизит бремя трех местных налогов: вклад компании в добавленную стоимость (CVAE), вклад в собственность предприятия (CFE), которые в совокупности составляют территориальный экономический вклад (CET), а также налог на имущество (TFPB).
Компании, чьи обязательства CET превышают три процента от их добавленной стоимости, могут подать заявление на налоговые льготы CFE.
Данные меры были включены в план экономического стимулирования, опубликованный правительством 3 сентября 2020 года. Они также будут включены в законопроект о финансах на 2021 год, который должен быть представлен Совету министров к концу сентября 2020 года, прежде чем он будет рассмотрен парламентом в начале октября.
В 2018 году в Швейцарии была запущена «программа DaziT» по модернизации Федеральной таможенной администрации (FCA). В рамках данной инициативы, которая продлится до 2026 года, процессы таможенных и налоговых сборов будут упрощены, гармонизированы и полностью переведены в цифровую форму.
В конечном итоге FCA будет преобразована в новую организацию - Федеральное управление таможенной и пограничной безопасности.
Наряду с созданием новой организации Швейцария преобразовывает закон о таможне в новый закон о таможенном налоге и разрабатывает правовую основу для нового органа. Среди прочего, новый закон о таможенном налоге стандартизирует все процессы сбора налогов и контроля над трансграничным перемещением товаров и людей.
После внесения изменений в закон будут более четко определены таможенные пошлины, их определение и положения о штрафах.
Новая Зеландия обновляет руководство по налогу на виртуальную валюту
7 сентября 2020 года Департамент внутренних доходов Новой Зеландии объявил о выпуске обновленного руководства по налогообложению криптоактивов в Новой Зеландии, включая виртуальные валюты.
В руководстве сказано, что криптоактивы рассматриваются как собственность для целей налогообложения. Для криптоактивов нет специальных налоговых правил, но доход, полученный от их продажи, торговли или обмена, подлежит налогообложению.
В руководстве разъясняется, как обычные правила подоходного налога применяются к криптоактивам, чтобы помочь налогоплательщикам понять свои налоговые обязательства.
Руководство, разделенное на руководство для юридических и физических лиц, устанавливает правила продажи, обмена, предоставления в долг или добычи криптоактивов. В нем изложены записи, которые необходимо вести, порядок расчета стоимости криптоактивов в новозеландских долларах, правила расчета доходов и расходов и требования к налоговой отчетности.
Согласно схеме, введенной в действие ранее в этом году, предприятия могут запрашивать автоматическую отсрочку уплаты многочисленных налогов на три месяца.
Запросы на более длительный период отсрочки должны быть более подробными и могут включать другие налоги. Такие заявки могут быть поданы до 1 октября 2020 года. Автоматическая отсрочка применяется ко всем начислениям по налогу на прибыль, сборам на медицинское страхование, налогу на заработную плату и НДС.
Налогоплательщики обязаны выплачивать отложенные налоги в виде фиксированных ежемесячных сумм в течение двухлетнего периода с 1 января 2021 года по 1 января 2023 года. В период до 31 декабря 2021 года будет применяться пониженная процентная ставка в размере 0,1 процента. Схема позволяет налогоплательщикам быстрее погасить отсроченные суммы, если они того пожелают.
Налоговый орган подтвердил, что налоговые обязательства, возникающие по истечении срока отсрочки, подлежат оплате по обычным правилам.
Джерси уведомил о снижении уровня «De Minimis» по налогу на товары и услуги
9 сентября 2020 года правительство Джерси опубликовало уведомление о снижении минимального уровня по налогу на товары и услуги (GST), которое было отложено в связи с пандемией COVID-19.
С 1 октября вступает в силу изменение минимального уровня по GST для несопровождаемых импортных товаров. С указанной даты минимальная стоимость импортируемых товаров, которые подпадают под GST, снизится с 240 до 135 фунтов стерлингов.
Данное изменение было изложено в Плане правительства на 2020-2023 годы, согласованное Ассамблеей штатов в декабре 2019 года, и первоначально должно было вступить в силу 1 июля 2020 года.
После вспышки COVID-19 министр финансов отложил введение изменения до 1 октября 2020 года.
Снижение уровня «de minimis» было введено, чтобы позволить местным предприятиям более справедливо конкурировать с розничными торговцами за пределами острова и поддержать местную экономику.
Изменения будут применяться к товарам, которые приобретаются физическими лицами для личного пользования.
Согласно ESR оншорные компании, компании свободной зоны ОАЭ и некоторые другие бизнес-формы (лицензиаты), которые осуществляют определенные соответствующие виды деятельности, должны поддерживать и демонстрировать адекватное экономическое присутствие в ОАЭ по сравнению с деятельностью, которую они осуществляют (Тест на экономическое присутствие).
Одно из основных изменений касается лицензий, освобожденных от теста на экономическое присутствие, которые включают в себя любые из следующих юридических лиц, зарегистрированных в ОАЭ, и которые осуществляют соответствующую деятельность:
Инвестиционный фонд;
Юридическое лицо, которое является налоговым резидентом в юрисдикции, отличной от ОАЭ;
Организация, полностью принадлежащая резидентам ОАЭ, и отвечающая следующим условиям:
предприятие не является частью группы МНК;
вся деятельность предприятия осуществляется только в ОАЭ;
лицензиат, являющийся филиалом иностранного юридического лица, соответствующий доход которого подлежит налогообложению в юрисдикции, отличной от ОАЭ.
Несмотря на то, что данные лицензиаты освобождаются от теста на экономическое присутствие, они все же должны подавать ежегодное уведомление, включая доказательство их освобождения.
