Аргентина расширяет стимулы для производства отечественных товаров
Аргентина опубликовала Указ 1051/2020, продлевающий до 31 декабря 2021 года меры стимулирования внутреннего производства определенных товаров, включая IT, телекоммуникационное оборудование, а также сельскохозяйственную технику.
Аргентина опубликовала Указ 1051/2020, продлевающий до 31 декабря 2021 года меры стимулирования внутреннего производства определенных товаров, включая IT, телекоммуникационное оборудование, а также сельскохозяйственную технику.
Поощрение представляет собой налоговую льготу, равную проценту от стоимости (продажной цены) произведенных товаров, которая может применяться к национальным налогам, включая налог на добавленную стоимость, корпоративный налог, акцизы и минимальные предполагаемые платежи по налогу на прибыль.
Продленные условия поощрения соответствуют предыдущим продлениям, в том числе для счетов, выставленных до 31 декабря 2021 года, кредит равен 50% от следующих сумм:
6% от продажной цены после вычета стоимости импорта, включенного в товар, с импортной пошлиной в размере 0%;
8% от продажной цены после вычета стоимости импорта, включенного в товар с импортной пошлиной, превышающей 0%.
Для микро, малых и средних компаний указанные выше 50% увеличиваются до 60%.
Постановление вступает в силу с 1 января 2021 года. Налогоплательщики должны до 31 марта 2022 года подать заявку на получение кредита в отношении счетов, выставленных до 31 декабря 2021 года.
Парагвай вводит налог у источника в отношении цифровых услуг
Парагвай опубликовал Генеральную резолюцию № 76-20, которая предусматривает введение удержания НДС и налога у источника с нерезидентов (INR), оказывающих цифровые услуги, с 1 января 2021 года.
Парагвай опубликовал Генеральную резолюцию № 76-20, которая предусматривает введение удержания НДС и налога у источника с нерезидентов (INR), оказывающих цифровые услуги, с 1 января 2021 года.
Ранее удержание налога у источника с дохода от цифровых услуг должно было начать осуществляться с 1 июля 2020 г., но было отложено на 6 месяцев Указом № 3667 в июне 2020 г.
Удержание налога за цифровые услуги было принято в рамках Закона о налоговой реформе от сентября 2019 года, при этом платежи за цифровые услуги облагаются 10% НДС и 4,5% налогом у источника.
Если цифровые услуги предоставляются нерезидентами, то организации, которые выступают посредниками в предоставлении цифровых услуг, будут действовать в качестве агентов по сбору НДС. Агенты, обеспечивающие удержание НДС, должны также выступать в качестве агентов по удержанию налога у источника.
Общее постановление № 76-20 также определяет типы цифровых услуг, на которые распространяется постановление, а именно:
1. Цифровое распространение мультимедийного контента (игры, фильмы, музыка, видео и др.).
2. Обработка и хранение данных в целом, а также предоставление, разработка или обновление программного обеспечения или приложений в целом.
3. Кабельное и спутниковое телевидение.
4. Маркетинг и реклама.
5. Лотереи, ставки и тому подобное.
6. Образовательные услуги, предоставляемые через технологические платформы.
Австрийские законодатели одобрили введение новых ограничений на вычет процентных расходов для транснациональных корпораций.
Данные положения были добавлены в австрийское законодательство, поскольку Европейская комиссия считает, что существовавшие в Австрии меры, ограничивающие вычет процентных расходов, не соответствовали стандарту, требуемому в соответствии с первой Директивой ЕС об избежании уклонения от налогообложения.
Ранее Европейская комиссия инициировала судебное разбирательство по делу о нарушении прав Австрией и в ноябре 2019 года предоставила властям Австрии мотивированное заключение.
Новые положения ограничивают процентные вычеты до 30 процентов от прибыли до вычета процентов, налогов, износа и амортизации (EBITDA), как рекомендовано ОЭСР в рамках BEPS. Вычеты излишка процентов могут быть перенесены на срок до пяти лет и будут вычитаться в размере до 3 млн. евро.
Изменение было одобрено нижней палатой 10 декабря 2020 г. и верхней палатой 17 декабря 2020 г. Изменения вступят в силу для финансовых периодов, начинающихся после 31 декабря 2020 г.
Сингапур опубликовал обновленное руководство по налогу на товары и услуги для владельцев недвижимости и холдинговых компаний
8 января 2021 года Управление внутренних доходов Сингапура (IRAS) опубликовало обновленное электронное налоговое руководство для владельцев недвижимости и холдинговых компаний.
8 января 2021 года Управление внутренних доходов Сингапура (IRAS) опубликовало обновленное электронное налоговое руководство для владельцев недвижимости и холдинговых компаний.
Цель руководства - объяснить, как налог на товары и услуги (GST) влияет на владельцев собственности и холдинговые компании, включая руководство по применению GST для сделок с недвижимостью и о том, должны ли лица, участвующие в сделках с недвижимостью, регистрироваться для целей GST.
В руководстве также уточняется, какой тип собственности имеет право на освобождение от уплаты НДС.
Последнее обновление руководства также включает:
поправки к параграфу 8.19 для разъяснения использования гарантийного депозита для зачета стоимости ремонта с точки зрения GST;
пример о зачете гарантийного депозита;
добавление пунктов 8.33 и 8.34 про общежития для рабочих; и
Люксембург опубликовал мультипликаторы муниципальных ставок на 2021 год
Люксембург опубликовал в Официальном вестнике Указ от 9 декабря 2020 года о муниципальных мультипликаторах (коэффициентах) ставок на 2021 налоговый год.
Люксембург опубликовал в Официальном вестнике Указ от 9 декабря 2020 года о муниципальных мультипликаторах (коэффициентах) ставок на 2021 налоговый год.
Для муниципального коммерческого налога на прибыль основная муниципальная ставка составляет 3%, которая умножается на коэффициенты, определяемые каждым муниципалитетом.
На 2021 год самый низкий коэффициент остается 225%, который применяется Люксембургом и некоторыми другими городами, в результате общая налоговая ставка составит 6,75%.
Самый высокий коэффициент составляет 350%, который применяется следующими городами – Bettembourg, Diekirch, Grosbous и некоторыми другими, и в результате общая налоговая ставка составляет 10,5%.
В дополнение к мультипликаторам ставок для коммерческого налога в Указе также предусмотрены мультипликаторы ставок для налога на имущество на 2021 налоговый год.
Болгария опубликовала Закон о внесении изменений и дополнений в Закон о налоге на добавленную стоимость.
Закон предусматривает освобождение от НДС с правом вычета входящего НДС на поставки вакцин, одобренных для борьбы с COVID-19, а также медицинских устройств и сопутствующих услуг для диагностики (тестирования) COVID-19.
Закон также предусматривает меры в отношении НДС для поставок, производимых в Великобританию и Северную Ирландию и из них, после переходного периода Brexit, заканчивающегося 31 декабря 2020 года.
Согласно Закону Великобритания будет считаться третьей (не входящей в ЕС) страной для целей НДС с 1 января 2021 года. Однако при соблюдении определенных условий Северная Ирландия будет считаться территорией государства-члена ЕС в отношении поставок товаров, которые отправляются или транспортируются из Северной Ирландии или в нее для целей НДС.
Положения Закона вступают в силу с 1 января 2021 года.
Сенат Нидерландов одобрил изменения в области налогообложения на 2021 год
Сенат Нидерландов утвердил пакет налоговых мер на 2021 год, который вводит более низкую ставку корпоративного налога для малых и средних предприятий (МСП).
Сенат Нидерландов утвердил пакет налоговых мер на 2021 год, который вводит более низкую ставку корпоративного налога для малых и средних предприятий (МСП).
Пакет включает введение 15-процентной ставки корпоративного налога для МСП с доходом не более 245 000 евро, по сравнению с 16,5 процентной ставкой на доход до 200 000 евро.
Новая 25-процентная ставка налога у источника будет применяться к выплатам процентов и роялти юридическим лицам из юрисдикций с эффективной ставкой корпоративного налога ниже девяти процентов, а также к юрисдикциям, внесенным в черный список ЕС, даже если у страны есть налоговое соглашение с Нидерландами.
Новое освобождение от единовременного налога на передачу собственности будет введено с 1 января 2021 года для лиц в возрасте до 35 лет, которые приобретают дом для использования в качестве личного жилья. С 1 апреля 2021 г. освобождение будет ограничено домами стоимостью не более 400 000 евро. Для остальных покупателей будет введена более высокая ставка трансфертного налога в размере 8 процентов.
В ближайшие годы вычет для самозанятых будет постепенно отменен. С 1 января 2021 г. вычет для самозанятых будет снижен с 7 030 евро до 6 670 евро.
Норвегия намерена предоставить британским компаниям административные льготы по налогу на добавленную стоимость в ответ на Brexit.
18 декабря 2020 года Министерство финансов Норвегии объявило, что новые правила по НДС предусматривают, что плательщики НДС из Великобритании, которые были зарегистрированы в Норвегии в качестве плательщиков НДС в конце переходного периода Brexit (то есть 31 декабря 2020 года), не будут обязаны перерегистрироваться 1 января 2021 года.
Кроме того, налоговые представители плательщиков НДС Великобритании не будут считаться ответственными за уплату налога с налогоплательщиков Великобритании, если они представляли этого налогоплательщика Великобритании в конце переходного периода.
Министерство заявило, что намерено начать работу по разработке закона о внесении изменений в правила регистрации страны в Законе о НДС.
19 декабря 2020 года правительство Венгрии опубликовало сообщение о сокращении вдвое муниципального налога на бизнес с 1 января 2021 года.
Упущенные доходы небольших муниципалитетов с населением до 25 000 человек будут компенсированы за счет поддержки федерального правительства, а финансовое положение крупных муниципалитетов будет рассматриваться в индивидуальном порядке.
В выпуске также говорится, что освобождение от социальных взносов и предоставление субсидий на заработную плату будут распространены на все предприятия, которые были вынуждены закрыться из-за COVID-19 в декабре 2020 года и январе 2021 года, а не только на предприятия занятые в ресторанном, гостиничном и туристическом секторах.
Кроме того, мораторий на погашение кредитов для предприятий и домашних хозяйств продлен до 1 июля 2021 года, а семьям с детьми оказывается помощь в ремонте жилья.
Коста-Рика расширяет список поставщиков цифровых услуг – плательщиков НДС
Министерство финансов Коста-Рики опубликовало Постановление № DGT-R-42-2020, которое расширяет список компаний, подлежащих взиманию НДС с платежей за трансграничные цифровые услуги.
Министерство финансов Коста-Рики опубликовало Постановление № DGT-R-42-2020, которое расширяет список компаний, подлежащих взиманию НДС с платежей за трансграничные цифровые услуги.
В список поставщиков цифровых услуг, подлежащих уплате НДС, попали Uber, Didi, Disney +, Expedia, Booking, Despegar и Aplaudir.com.
Кроме того, Постановление предусматривает, что налоговая администрация может включать или исключать поставщиков или посредников, публикуя только обновленный список на веб-сайте www.hacienda.go.cr, без необходимости выпуска нового постановления.
Сбор НДС с платежей за трансграничные цифровые услуги начал применяться 1 октября и, по данным министерства, только за первый месяц привел к сбору более 1 миллиарда коста-риканских колон (CRC).
В дополнение к изменениям, Постановление № DGT-R-42-2020 также предусматривает, что агенты, ответственные за сбор НДС с платежей за цифровые услуги, должны представлять отчет обо всех транзакциях электронной торговли, которые были обработаны без сбора НДС. Отчет должен быть подготовлен за четырехмесячные периоды с января по апрель, с мая по август и с сентября по декабрь и должен быть представлен до конца месяца, следующего за соответствующим периодом.
Постановление № DGT-R-42-2020 было опубликовано в Официальном вестнике от 15 декабря 2020 года и вступает в силу с даты публикации.
Сбор НДС по платежам вновь включенных поставщиков цифровых услуг применяется с 18 декабря 2020 года.
