Новые полномочия позволят HMRC направлять запросы в финансовые институты (financial institution notices, FINs), требуя от банков и других финансовых учреждений раскрытия документов или информации о конкретном налогоплательщике, без необходимости получения разрешения суда по налоговым делам или согласия самого налогоплательщика.

Предоставленная в ответ на запрос информация будет использоваться для оценки налоговой ситуации налогоплательщика и для взыскания налоговой задолженности. При этом налогоплательщики получат ряд гарантий:

• запрашиваемая информация должна быть разумно необходима для проверки налоговой позиции налогоплательщика. При международных запросах запрашиваемая информация должна иметь отношение к администрированию или сбору налогов, а запрашивающая юрисдикция должна вначале исчерпать все разумные внутренние способы получения информации;

• нельзя получить документы, на которые распространяется адвокатская тайна;

• налоговый орган обязан сообщить налогоплательщику, почему запрашиваемая информация необходима (правда, при этом сроки уведомления никак не оговариваются), если только суд по налоговым делам не отменит это условие;

• уполномоченный сотрудник HMRC (лицо, имеющее соответствующий опыт и подготовку) должен утвердить решение о направлении запроса;

• если финансовое учреждение не отвечает на запрос и в результате подвергается штрафам со стороны HMRC, оно вправе оспорить эти штрафы.

Предлагаемые изменения преследуют двойную цель. Поскольку Великобритания получает довольно большое количество запросов финансовой информации от других стран, то сроки обработки таких запросов и предоставления информации составляют в среднем 12 месяцев, притом что целевой показатель по международным стандартам – 6 месяцев.

То есть отсутствие необходимости получать предварительное судебное одобрение сократит время, необходимое HMRC для обработки запросов в рамках международного обмена, а также обеспечит выполнение международных стандартов налоговой прозрачности, качества и скорости обмена налоговой информацией. На сегодняшний день Великобритания единственная из стран Большой двадцатки требует санкцию суда или согласие налогоплательщика на получение информации о налогоплательщике от третьих лиц.

Кроме того, новые положения позволят проверять налоговую ситуацию физических лиц на внутригосударственном уровне и взыскивать с них задолженности по налогам.

Источник: Gov.uk

#Великобритания  #HMRC  #CRS #налоговое законодательство

Обязанность вести и актуализировать реестры лиц, осуществляющих контроль над сингапурскими компаниями и товариществами, установлена с 31 марта 2017 года. Но до сих пор реестры оставались исключительно внутренними, т. е. хранились по юридическому адресу компаний или у регистрационных агентов.

Управление по бухгалтерскому учету и корпоративному регулированию Сингапура (ACRA) ранее объявляло о планах начала работы центрального реестра с мая. Однако в связи с пандемией сроки были сдвинуты, а также продлены: изначально предполагалось дать юридическим лицам всего лишь 30 дней на подачу реестра в регистрирующий орган, но затем этот срок увеличили до двух месяцев.

Информация, содержащаяся в новом центральном реестре, будет предоставляться правоохранительным органам только для целей выполнения законодательства в рамках их компетенции, например, для расследования преступлений, связанных с отмыванием денег. Обычные граждане не будут иметь доступа к информации.

Предоставлять в центральный реестр необходимо ровно те же данные, что до этого указывались во внутренних реестрах, а именно: ФИО, дату рождения, номер удостоверяющего личность документа, гражданство, место жительства и дату возникновения контроля над компанией.

В случае любых изменений в сведениях о контролирующих лицах обновить данные в центральном реестре ACRA необходимо в течение двух рабочих дней. Невыполнение этого требования может повлечь за собой штраф в размере до 5000 сингапурских долларов (около 3650 долларов США).

Источник: ACRA

#Сингапур  #реестр бенефициаров

Министр финансов Германии Олаф Шольц намерен пересмотреть существующее законодательство, чтобы не допустить повторения регуляторными органами тех ошибок, которые позволили Wirecard существовать с дырой размером почти 2 млрд евро в балансе вплоть до краха платежной компании в июне этого года.

Wirecard рухнул после того, как EY, аудитор компании на протяжении более десятка лет, отказался подписать финансовую отчетность за 2019 год, не получив подтверждения наличия на счетах 1,9 млрд евро. Также были арестованы трое бывших руководителей платежной компании, которых прокуратура подозревает в подделке отчетности.

План реформы, предложенный министерством Шольца, значительно усиливает полномочия финансового регулятора – Федерального управления финансового надзора (BaFin) – и отменяет предыдущую двухуровневую систему, в которой ответственность за мониторинг финансовой отчетности публичных немецких компаний лежит на саморегулируемой организации под названием FREP.

Согласно действующему законодательству, BaFin может запросить FREP инициировать проверку финансовой отчетности компании, но обязано дождаться результатов, прежде чем сможет начать собственное расследование. Правительство аннулировало свой контракт с FREP в конце прошлого месяца, фактически признав, что система саморегулирования в аудиторской индустрии не работает.

Теперь BaFin будет наделен полномочиями для прямого и немедленного вмешательства в дела публичных компаний финансового сектора (банков, страховщиков или «платежек») в случае подозрения нарушений в их работе.

Кроме того, проект изменений обязывает компании менять аудитора каждые 10 лет и предусматривает более строгое разделение между консалтинговой и непосредственно аудиторской практикой аудиторских фирм – во избежание конфликта интересов.

Эти инициативы являются реакцией на предположения о том, что регуляторы не спешили принимать меры, хотя сообщения о нарушениях в Wirecard поступали еще в 2015 году.

Шольц, который является главным кандидатом на пост главы Социал-демократической партии Германии на национальных выборах в следующем году, подвергся критике со стороны других партий, после того как выяснилось, что его информировали о нарушениях в компании за полтора года до ее банкротства.

Министр планирует рассмотреть вопрос гражданской ответственности аудиторов за их недосмотр, а также рассматривает возможность внесения изменений в уголовное законодательство.

Источники: Reuters, The Financial Times

#Германия  #платежная система  #Изменения Законодательства

Пятая Директива ЕС по борьбе с отмыванием денег среди прочего серьезно ограничивает использование предоплаченных карт в силу их анонимности. Они могут использоваться только в двух случаях: при оплате непосредственно в магазине на сумму не более 150 евро или в онлайн-транзакциях на сумму не более 50 евро.

В Нидерландах, где соответствующее законодательство введено в конце мая, многие эмитенты подарочных карт стали устанавливать указанные лимиты в июне. Это означает, что теперь с помощью подарочной карты в Интернете нельзя оплачивать покупки на сумму свыше 50 евро. Например, покупая что-то стоимостью 70 евро, подарочной карты можно оплатить только 50 евро. Остальную часть придется вносить деньгами, даже если на подарочной карте достаточно средств, либо тратить средства на карте в несколько заходов.

Не все карты одинаковы

Новые правила в основном предназначены для предотвращения использования анонимных предоплаченных кредитных карт в целях отмывания денег. Но подарочные сертификаты приравниваются Евросоюзом к предоплаченным платежным картам и поэтому подпадают под те же требования. При этом лимит в 50 евро распространяется только на универсальные подарочные сертификаты, предназначенные для использования во многих местах. К купонам, которые выдает определенный магазин, это не относится – считается, что их можно передать только конкретному лицу, и, следовательно, они не являются «средством осуществления электронных платежей».

Торговая ассоциация подарочных карт в Нидерландах (BVCNL) уже выразила недовольство по поводу нововведения. Ранее потребители совершали несколько миллионов онлайн-платежей в год, используя подарочные карты номиналом более 50 евро, теперь такая практика уже невозможна. Кроме того, представители Ассоциации считают несправедливым, что ритейлеры с собственным подарочным сертификатом не обязаны соблюдать ограничение по сумме, ведь потребителей не интересуют законодательные нюансы, а условия работы на рынке теперь оказываются неравными.

Идентификация

Формально интернет-магазины могут позволить покупателям оплачивать более 50 евро с помощью подарочной карты. Но в этом случае им необходимо проводить процедуру KYC («Знай своего клиента»), как это делают те же банки при открытии счета. Клиенты должны будут сообщить свое имя и адрес, а также предоставить копию своего паспорта или удостоверения личности.

На практике, однако, все это слишком сложно и дорого и, как считают эмитенты подарочных карт, не встретит отклика у потребителей, в том числе из-за необходимости предоставления конфиденциальной информации.

Источник: Dutch Broadcasting Foundation (Nederlandse Omroep Stichting)

#Нидерланды  #AML

В опубликованном 15 июля 2020 года официальном заявлении британское правительство приветствовало этот шаг заморских территорий на пути к повышению глобальной корпоративной прозрачности. Речь идет о следующих юрисдикциях:

• Ангилья
• Бермудские Острова
• Каймановы Острова
• Монтсеррат
• Острова Питкэрн
• Острова Святой Елены, Вознесения и Тристан-да-Кунья
• Теркс и Кайкос
• Фолклендские Острова.

Кто-то из них принял на себя данные обязательства еще в октябре прошлого года (как Кайманы, Фолклендские острова, Теркс и Кайкос), кто-то совсем недавно (как Ангилья – в июне 2020 года или Бермуды – 12 июля). Ранее сделать реестры бенефициаров общедоступными в оговоренный срок уже обязались коронные владения Великобритании – Джерси, Гернси, Остров Мэн – и Гибралтар, которому это предписывает Пятая Директива ЕС по борьбе с отмыванием денег.

Единственной из оставшихся «постоянно населенных территорий», кто пока не присоединился к данному списку, являются БВО. Однако в Лондоне выразили надежду, что вскоре и эта юрисдикция объявит о введении у себя открытого реестра бенефициарных собственников компаний в ближайшие несколько лет.

#Каймановы острова  #Бермудские острова  #Британские Виргинские Острова  #Теркс и Кайкос  #реестр бенефициаров #Великобритания

По итогам ежегодной инспекции Совет по финансовой отчетности (Financial Reporting Council, сокращенно FRC) заявил, что большее число аудитов требует значительных улучшений во всех компаниях «большой четверки» – PwC, Deloitte, EY и KPMG, а также в менее крупных компаниях BDO, Grant Thornton и Mazars.

Самой резкой критике подверглись PwC, крупнейшая аудиторская фирма Великобритании по критерию оборота, а также KPMG и Grant Thornton. Им «досталось» за причастность к громким банкротствам туристического гиганта Thomas Cook, строительной группы Carillion и сети кофеен Patisserie Valerie.

FRC недоволен тем, что аудиторы не подвергают сомнению операции проверяемых организаций, особенно в отношении таких аспектов, как нанесение ущерба репутации компании, выручка и контракты, а также резервы на потери по кредитам. Также отмечаются недочеты в оценке непрерывности деятельности (способности компании продолжать работу в течение следующих 12 месяцев), в мониторинге запасов и оценке инвестиций в недвижимость.

Регулятор назвал качество аудитов Grant Thornton «неприемлемым», что усилило давление на шестую по величине бухгалтерскую фирму страны, и без того раскритикованную за «очень низкое качество аудита» в прошлом году. FRC обнаружил, что 45% проведенных ею аудитов требуют улучшений и что компания особенно плохо справляется с проверкой выручки и обеспечением надлежащего уровня профессионального скептицизма.

FRC заявил, что результаты инспекции PwC и KPMG были «неудовлетворительными», как следствие, фирмы подвергнутся более пристальному вниманию регулятора. Так, в PwC и KPMG требуют улучшений 35% и 39% аудитов соответственно. Это значительное ухудшение по сравнению с прошлогодними результатами – 23% и 24%.

Получше дела обстоят у Deloitte и EY, у которых недостаточно качественными признаны 24% и 29% аудиторских проверок.

По словам FRC, требуют улучшений около 38% проверок BDO и 20% проверок Mazars. За последние два года обе фирмы стремительно наращивали свои аудиторские практики и получали заказы на проведение более крупных и сложных аудитов.

Источник: The Financial Times

#Великобритания  #аудит

Как сообщалось ранее, нижняя палата парламента одобрила законопроект о создании частично публичного реестра бенефициаров еще в декабре прошлого года, а 23 июня 2020 года за него проголосовала и верхняя палата.

7 июля текст закона был опубликован, и в тот же день был выпущен указ о вступлении закона в силу с 27 сентября 2020 года.

Он обязывает следующие юридические лица и структуры раскрывать сведения о своих бенефициарах:

• Частные и публичные компании с ограниченной ответственностью (BV и NV);
• Фонды (stichtingen), ассоциации (verenigingen), ассоциации взаимного страхования (onderlinge waarborgmaatschappijen) и кооперативы (coöperaties);
• Товарищества с ограниченной ответственностью (maatschappen, vennootschappen onder firma и commanditaire vennootschappen); и
• Церкви и духовные организации.

Организациям, существующим и зарегистрированным на дату вступления в силу закона, дается 18 месяцев на то, чтобы подать личные данные бенефициаров в Торговую палату. Вновь регистрируемые организации будут должны сделать это при регистрации.

Часть личных данных бенефициаров будет находиться в открытом доступе:

• Имя и фамилия;
• Месяц и год рождения;
• Гражданство;
• Страна проживания;
• Характер участия и размер доли владения (в виде диапазонов: 25% -50%, 50% -75% или 75% -100%).

Доступ к другой части информации получат только компетентные органы и подразделение финансовой разведки:

• Номер BSN – для граждан страны / налоговый номер – для иностранных граждан;
• Полная дата рождения;
• Страна и место рождения;
• Адрес;
• Копия паспорта / удостоверения личности;
• Документация, подтверждающая вывод о том, что физическое лицо квалифицируется как бенефициар, а также характер участия и размер доли владения.

Информация будет храниться еще в течение десяти лет после исключения юридического лица из реестра.

Пожалуй, самым интересным моментом является элемент «обратной связи» между лицами, запрашивающими данные собственников в реестре, и бенефициарами. Получить информацию, правда только общедоступную, сможет любой зарегистрировавшийся пользователь за определенную плату. При этом сам бенефициар сможет видеть, как часто о нем запрашивали сведения. Последнее, разумеется, не относится к запросам компетентных органов и органов финансовой разведки. Также изучается возможность разделить пользователей на категории, что позволит бенефициару проверять, как часто за информацией обращались определенные группы пользователей (нотариусы, банки и т. д.).

Источники: Debrauw.com

#Нидерланды  #реестр бенефициаров  #AML

Созданная в Париже Ассоциация случайных американцев подала в парижский суд еще один иск – второй за период немногим более года, поскольку первый не получил должного рассмотрения. Она утверждает, что выполнение французскими банками американского Закона о налогообложении иностранных счетов (FATCA) затрудняет или вообще не позволяет участникам Ассоциации открывать во Франции банковские счета или пользоваться иными финансовыми услугами.

«Случайными американцами» принято называть людей, получивших статус американских граждан по факту рождения в США или вследствие того, что один из их родителей был американцем, но, как правило, больше не имеющих с этой страной никаких связей.

Принятый в 2010 году для борьбы с уклонением от уплаты налогов, закон FATCA требует от банков и финансовых учреждений по всему миру предоставлять США информацию о клиентах-американцах, которые, с точки зрения США, являются американскими налогоплательщиками. А поскольку невыполнение этих требований влечет для финансовых организаций значительные штрафы, многие банки просто отказываются иметь дело с американскими клиентами в принципе, говоря, что им это не выгодно. Другие же отказываются обслуживать таких клиентов, если те не могут предоставить налоговый номер (часто номер социального страхования), ставший с января 2020 года обязательным для отчетности по FATCA.

Банки утверждают, что затраты на соблюдение налогового закона США слишком высоки и что в случае работы с американскими клиентами придется увеличить комиссии за обслуживание и для остальных клиентов. Для онлайн-банков, которые стремятся поддерживать комиссии на низком уровне, это представляет более серьезную проблему, чем в случае некоторых других банковских продуктов.

Аргумент об удорожании обслуживания, в частности, выдвинул онлайн-банк Boursorama, созданный Société Générale и позиционирующий себя как «наиболее бюджетный» банк Франции. В ответ на это основатель и президент Ассоциации Фабьен Легар заявил, что банк потратил 6 миллионов евро для привлечения в свою рекламную кампанию Брэда Питта, при том что голливудская кинозвезда фактически не может быть клиентом банка, поскольку является гражданином США.

Стоит отметить, что подобные проблемы дискриминации «по национальному признаку», вызванные FATCA, только во Франции испытывает почти 10 000 человек. Так полагает адвокат Антуан Вэ, представляющий интересы парижской Ассоциации случайных американцев. С аналогичными сложностями сталкиваются и в других странах Европы. И пока ситуация остается нерешенной, бороться с нежеланием европейских банков брать их на обслуживание случайные американцы продолжают уже в суде.

Источник: American Expat Financial News Journal

#Франция  #FATCA  #банковская система  #иск

Теперь компании должны ежегодно отчитываться о своих фактических владельцах, а регистрирующий орган наделяется значительными новыми полномочиями по проверке этих сведений.

Подробнее:

• Согласно статье 6А, каждая мальтийская компания должна в течение 42 дней с годовщины своей регистрации подавать в реестр декларацию по установленной форме, подтверждающую отсутствие изменений в данных бенефициаров либо, в случае изменений, сообщающую сведения о новом собственнике, с указанием имени, страны проживания и номера официального идентификационного документа. Декларация подписывается директором или секретарем компании и подается в дополнение к форме Annual Return.
• Статья 6А (3) касается случаев, когда бенефициар не определен и компания вместо этого предоставляет сведения о своих старших должностных лицах. Теперь в случае смены таких лиц компания должна уведомить реестр в течение 14 дней.

За невыполнение данных обязательств компании будут подвергаться единовременному штрафу в размере 5000 евро, с начислением ежедневного штрафа в размере 100 евро до устранения нарушения.

• Согласно статье 6A (4), в случае любого изменения в данных бенефициаров либо старших должностных лиц, таких как имя, страна проживания или номер официального удостоверения личности, компания может подать в реестр соответствующую форму. В случае изменений в имени или номере удостоверяющего личность документа необходимо также предоставить заверенную копию документа.

Полномочия Регистратора расширены:

Статья 9 Положений уже предусматривала право Регистратора отказать в регистрации любого документа компании с неточной или неактуальной информацией о бенефициарах. Свежие поправки дополнительно уполномочивают его:

• ограничивать создание новых компаний, чьи предполагаемые директора уже назначены в других мальтийских компаниях, не предоставивших сведения о бенефициарах.
• предпринимать необходимые шаги и запрашивать любую информацию или документацию, которую он считает необходимой для подтверждения правильности поданных сведений. Невыполнение мальтийской компанией в течение одного месяца с даты запроса любого из требований Регистратора может привести к вычеркиванию компании из реестра и передаче ее активов правительству Мальты. Восстановить компанию можно будет через суд в течение 5 лет.
• проводить выездные проверки по юридическому адресу компании, чтобы удостовериться в корректности поданной информации. Право Регистратора проверять такую ​​информацию не должно быть ограничено или затруднено, он должен иметь доступ к любым документам, касающимся данных о фактических владельцах юрлица. Если по результатам проверки Регистратор сочтет необходимым обновить информацию о бенефициарах, каждое должное лицо компании подвергнется штрафу, не превышающему 100 000 евро.

#Мальта  #реестр бенефициаров

Еще в декабре 2018 года Федеральный совет Швейцарии поручил Федеральному департаменту финансов оценить необходимость адаптации национального налогового законодательства к сфере блокчейн-технологий. И вот 19 июня 2020 года на заседании федерального правительства были озвучены выводы соответствующего доклада.

В докладе сделан вывод, что никаких специальных изменений в налоговое законодательство вносить не нужно.

По мнению авторов доклада, в плане налогов на доходы, прибыль, имущество и прирост капитала действующее законодательство вполне эффективно. Существующее законодательство по НДС также охватывает механизмы, основанные на технологии распределенного реестра (DLT) и блокчейне. Следовательно, никаких законотворческих шагов, касающихся налогообложения новых инструментов, предпринимать не требуется.

Еще одним вопросом, который изучался в докладе, было взимание налога у источника на доходы от токенов. Из-за неблагоприятных последствий для Швейцарии как делового центра, среди прочего, в докладе рекомендуется не облагать налогом у источника данный вид дохода. Что касается трансфертного гербового сбора, то авторы доклада считают нецелесообразным внесение каких-либо изменений на данном этапе, пока неясны виды и объемы будущего использования торговых площадок DLT.

#Швейцария  #блокчейн  #налоговое законодательство