Министерство финансов Нидерландов опубликовало обзор основных изменений в налоговом законодательстве на 2026 год.
Это произошло после утверждения Сенатом плана налогового законодательства на 2026 год и других соответствующих законов 16 декабря 2025 года. В обзоре рассматриваются следующие основные изменения в налоговом законодательстве:
- Налоговая ставка для первой категории доходов (от 0 до 38 883 евро) снижена до 35,75%, в то время как налоговая ставка для второй категории (от 38 883 до 78 426 евро) повышена до 37,56%, а максимальная ставка остается на уровне 49,5% для доходов, превышающих 78 426 евро;
- Налоговый вычет для самозанятых лиц снижен с 2470 евро в 2025 году до 1200 евро в 2026 году в рамках планового поэтапного сокращения;
- Внесены изменения в схему компенсации экстерриториальных расходов (ETK): работодателям больше не разрешается предоставлять необлагаемые налогом компенсации за определенные дополнительные расходы на проживание, такие как питание, коммунальные услуги (газ, вода, электричество) и звонки на родину;
- Пороговые значения дохода для получения налогового вычета по трудовым налогам снижены, что увеличивает сумму вычета, доступную работникам с доходом в этом диапазоне:
1. первый пороговый уровень дохода снижен до 11 965 евро; и
2. второй пороговый уровень дохода снижен до 25 845 евро;
- Введены меры для механизма корректировки углеродных выбросов на границе ЕС (CBAM): импортеры, ввозящие товары в ЕС, обязаны уплачивать сбор, основанный на выбросах CO2, связанных с производством товаров;
- С 2026 года изменены налоговые скидки на автомобили для электромобилей (с нулевым уровнем выбросов) с возможностью подзарядки от сети: скидка снижена до 30% (70% от подлежащего уплате налога) для электромобилей и отменена (полная уплата налога) для других транспортных средств;
- Налогооблагаемая дополнительная налоговая льгота в виде скидки на служебные автомобили с нулевым уровнем выбросов снижена с 5% до 4%, но не более чем на 30 000 евро, в результате чего максимальная скидка уменьшена с 1500 евро до 1200 евро;
- Ставка НДС для краткосрочного размещения, такого как гостиницы и дома отдыха, повышена с 9% до 21%, за исключением кемпингов;
- Ставка налога на передачу имущества (недвижимости) снижена с 10,4% до 8,0% для жилой недвижимости;
- Ставка налога на азартные игры повышена с 34,2% до 37,8%;
- Введены меры по реализации Директивы Совета (ЕС) 2023/2226 от 17 октября 2023 г. (DAC8), включая новые обязательства по отчетности и комплексной проверке для поставщиков услуг в сфере криптоактивов;
- Начиная с 2026 года, процентная ставка, взимаемая налоговыми органами за просроченные платежи, увеличивается до 4,3%.
Помимо вышеупомянутых изменений в налоговом законодательстве, Сенат одобрил следующие законопроекты:
- Законопроект о других налоговых мерах 2026 года, содержащий различные технические обновления и незначительные корректировки в отношении подоходного налога, налога на заработную плату, корпоративного налога, налога на автотранспортные средства, налога на тяжелые транспортные средства и экологических налогов, вступающий в силу с 1 января 2026 года;
- Законопроект о дифференциации ставок налога на авиаперевозки, вводящий дифференциацию налога на авиаперевозки в зависимости от расстояния, заменяющий действующую фиксированную ставку, вступающий в силу с 1 января 2027 года;
- Законопроект об упрощении права на налоговую проверку, устанавливающий стандартизированное право доступа налогоплательщиков к документам, касающимся их налоговых оценок и решений, вступающий в силу с 1 января 2026 года с полной реализацией к 1 января 2032 года;
- Законопроект о втором акте о внесении изменений в Закон о минимальном налоге 2024 года, который включает в себя последние административные рекомендации ОЭСР, выпущенные в декабре 2023 года, июне 2024 года и январе 2025 года, в целом вступающие в силу задним числом с 31 декабря 2023 года (1 января 2024 года), с некоторыми исключениями;
- Законопроект о реализации Директивы ЕС об обмене данными о минимальном налоге, которая имплементирует Директиву Совета (ЕС) 2025/872 (DAC9) об обмене информацией в отношении отчетов о дополнительном налоге (GloBE), вступающую в силу с 1 января 2026 года; и
- Законопроект о внесении изменений в Закон об управлении окружающей средой в связи с дальнейшим введением в действие Механизма корректировки углеродной границы (CBAM).
Для вступления в силу каждый законопроект должен быть подписан и опубликован в Официальном вестнике.
По материалам orbitax.com