Румыния опубликовала Закон № 239 от 15 декабря 2025 года и Чрезвычайное постановление № 89 от 23 декабря 2025 года, вносящие различные изменения на 2026 год.
Одним из основных изменений, касающихся налогообложения, является введение ограничения в 1% на вычет платежей за права интеллектуальной собственности и услуги по управлению и консультированию аффилированных лиц, не являющихся резидентами, которое применяется к компаниям с оборотом менее 50 миллионов евро.
В 2026 году ограничение в 1% применяется, если такие ограниченные расходы превышали 1% от общих расходов в 2024 году, а в 2026 году ограничение применяется на основе расходов, если ограниченные расходы превышают 1% от общих расходов. С 2027 года ограничение будет применяться просто на основе расходов за год, если ограниченные расходы превышают 1% от общих расходов.
Существуют определенные исключения из ограничения, в том числе в случаях, когда:
- Соответствующие сделки регулируются соглашением о предварительном ценообразовании (APA) с румынским налоговым органом;
- Права интеллектуальной собственности на товарные знаки, промышленные образцы, авторские права и т. д. зарегистрированы в Румынии;
- Расходы капитализируются в стоимости материальных и нематериальных активов в соответствии с действующими правилами бухгалтерского учета; или
- Налогоплательщик является румынским кредитным учреждением.
Другие важные изменения включают следующее:
- Стандартная минимальная ставка налога с оборота снижена с 1% до 0,5% в 2026 году, при этом налог будет отменен для налоговых лет, начинающихся после 31 декабря 2026 года;
- Двух уровневая ствака для микропредприятий заменяется единой ставкой в 1%, что соответствует снижению порога для режима микропредприятий до 100 000 евро:
- Специальный налог на дорогостоящие активы (жилая недвижимость стоимостью более 2,5 млн румынских леев и автомобили стоимостью более 375 000 румынских леев) увеличен с 0,3% до 0,9%;
- Вводится новый логистический налог (сбор) в размере 25 румынских леев, который взимается с посылок, ввозимых в Румынию из-за пределов ЕС, стоимостью менее 150 евро;
- Срок подачи электронных счетов-фактур изменен с 5 календарных дней на 5 рабочих дней как для счетов B2B, так и для счетов B2C;
Вводятся ограничения в отношении распределения дивидендов и займов, в том числе:
- компании с чистыми активами менее 50% от уставного капитала не могут распределять дивиденды;
- компании, чистые активы которых составляют менее 50% от уставного капитала, не могут погашать займы акционерам, ассоциированным лицам или аффилированным организациям; и
- компании, выплачивающие квартальные дивиденды, не могут предоставлять займы акционерам, ассоциированным лицам или аффилированным организациям до тех пор, пока выплата дивидендов не будет упорядочена.
Изменения, как правило, вступают в силу с 1 января 2026 года.
По материалам orbitax.com