Правительство планирует расширить применение освобождения от взносов на социальное обеспечение для компаний, занятых в сфере туризма, гостиничного бизнеса, общественного питания, спорта, культуры, воздушного транспорта и мероприятий, в которых работает не более 50 сотрудников.
Освобождение также будет распространяться на компании, работающие в более широких секторах S1 и S1-bis, которые охватывают более широкий спектр туристических, развлекательных услуг и транспорта, при условии, что их оборот снизился на 50% или более.
Кроме того, налоговая льгота предоставляется арендодателям недвижимости, которые согласятся отказаться от арендной платы на один месяц в зимний период, для арендаторов, у которых работает менее 250 сотрудников, которые предоставляют услуги временного размещения или общественного питания.
Данные меры будут включены в Четвертый законопроект о поправках к финансам на 2020 год (PLFR4), который был представлен Совету министров 4 ноября 2020 года.
11 ноября Офис налоговых реформ (Office of Tax Simplification - OTS) опубликовал отчет о налоге на прирост капитала, подготовленный по запросу министра финансов Великобритании.
Рекомендации OTS включают повышение ставки налога на физических лиц в отношении прироста капитала (Capital Gains), что объясняется необходимостью компенсировать потери бюджета в связи с пандемией. Вопросы налогообложения организаций не рассматривались.
Кроме того, OTS предлагает облагать вознаграждение, привязанное к акциям, в большей степени налогом на доход, а не налогом на прирост капитала (ставки налога на доходы выше, чем ставки налога на прирост капитала). В первую очередь, это относится к программам стимулирования руководства в отношении сделок с необращающимися акциями. В перспективе это может означать рост налогов в отношении таких доходов с практически 0% до 60+%, если учитывать налоги с фонда оплаты труда и невычитаемость расхода для налога на прибыль.
Отчет также предлагает фактическое упразднение и так уже ограниченной налоговой льготы для предпринимателей, в том числе с обоснованием в виде более равного налогообложения владельцев бизнеса и работников.
К началу следующего года OTS подготовит второй доклад по этой теме с фокусом на технических и административных вопросах. Правительство будет рассматривать эти вопросы не ранее следующей весны.
«Затраты на поддержку экономики в период пандемии заставляет правительства искать источники пополнения бюджетов. В основном, речь заходит о повышении налогов для более обеспеченных налогоплательщиков», - считает Марина Харитиди, ведущий налоговый консультант GSL Law & Consulting.
Швейцария пересмотрит внутреннее законодательство о СОИДН
4 ноября 2020 года Федеральный совет Швейцарии одобрил предлагаемые законодательные изменения в отношении толкования положений соглашений об избежании двойного налогообложения (СОИДН).
Посредством нового закона Швейцария намеревается полностью пересмотреть Федеральный закон об исполнении международных федеральных конвенций об избежании двойного налогообложения, самая ранняя из которых датируется 1951 годом.
Новый закон обновит положения внутреннего законодательства страны, касающиеся разрешения споров с помощью процедуры взаимного соглашения. Он также обновит внутреннее законодательство страны в отношении налоговых льгот, предусмотренных международными соглашениями, и усилит меры по противодействию злоупотреблению налоговыми соглашениями.
Правительство Швейцарии заявило, что данные изменения являются ответом на изменения, внесенные в международное налоговое законодательство в последние годы, и обеспечат юридическое применение налоговых соглашений в будущем.
Парламент Швейцарии должен обсудить законопроект в начале 2021 года.
Ирландия принимает дополнительные меры по поддержке предприятий
6 ноября 2020 года Министерство финансов Ирландии объявило о запуске программы(CRSS), обеспечивающей поддержку предприятий, которые вынуждены временно закрыться или работать на сниженном уровне загруженности из-за ограничений, связанных с пандемией.
Соответствующие компании могут зарегистрироваться для участия в программе в онлайн-службе доходов (ROS). Процесс регистрации будет включать в себя предоставление информации о местонахождении компании и средненедельном обороте за 2019 год. Процесс подачи заявок будет доступен с середины ноября.
Подробная информация о схеме была опубликована в Финансовом законопроекте 2020 года, и включает следующие основные характеристики:
CRSS предназначена для оказания помощи тем предприятиям, чья торговля была существенно затронута или временно закрыта в результате ограничений, изложенных в правительственном плане «Жизнь с COVID-19».
Программа будет применяться к предприятиям, где правительственные ограничения запрещают или ограничивают доступ клиентов к помещениям их предприятий.
Для подтверждения требований программы бизнес должен быть в состоянии продемонстрировать, что из-за ограничений, связанных с COVID-19, оборот бизнеса в период, в течение которого действуют ограничения, и в отношении которого подано заявление, не составляет более 25% от суммы, равной средненедельному обороту предприятия в 2019 году (или средненедельному обороту в 2020 году в случае нового бизнеса), умноженному на количество недель в периоде, за который подается заявление.
Программа будет действовать с 13 октября 2020 года по 31 марта 2021 года.
15 октября 2020 года Перу опубликовало Закон № 31053 в официальном вестнике, целью которого является поощрение и продвижение прав людей на чтение, а также содействие доступу к книгам.
Закон № 31053 фактически заменяет и расширяет ранее действовавший закон о расширении доступа к книгам - Закон № 28086 от 2003 года. Что касается налогообложения, то закон предусматривает общее освобождение от уплаты НДС при ввозе и продаже в Перу книг и сопутствующей издательской продукции, включая электронные версии.
Кроме того, предусмотрен возврат НДС по входному налогу, уплаченному издательствами с чистым доходом до 150 налоговых единиц (Unidad Impositiva Tributaria - UIT), где стоимость 1 UIT в 2020 году составляет 4 300 перуанской новой соли и обычно увеличивается на 50 или 100 перуанской новой соли каждый год. Возврат НДС предоставляется издательствам при покупке и импорте производственных средств, сырья, материалов, услуг допечатной подготовки изданий, и графических услуг для использования в редакционных проектах.
Дальнейшие постановления по применению Закона № 31053 будут изданы Верховным указом в течение 120 дней.
18 октября 2020 года Совет министров Италии объявил об одобрении законопроекта, содержащего бюджет на 2021 год, налоговые меры которого в первую очередь направлены на дополнительное стимулирование и поддержку экономики страны.
Среди наиболее значимых налоговых мер можно выделить:
продление сроков взимания пониженных (до 30%) взносов на социальное обеспечение с целью поддержки занятости в южных регионах страны, а также
расширение регионального инвестиционного налогового вычета при осуществлении инвестиций в южные регионы и налоговые льготы при инвестировании в малые средние предприятия.
Планируется дальнейшая поддержка секторов экономики, сильно пострадавших от пандемии, включая секторы туризма, общественного питания и транспорта. Помимо этого будет предоставлено освобождение от уплаты взносов на социальное обеспечение при трудоустройстве лиц в возрасте до 35 лет по всей Италии.
Кроме законопроекта о бюджете, Совет министров также утвердил постановление-закон о неотложных мерах по сбору налогов, предусматривающий приостановление деятельности по сбору налогов до 31 декабря 2020 года.
Налоговые льготы предусматривают автоматическую отсрочку налоговых платежей компаниями, основная деятельность которых относится к одной из нижеперечисленных сфер:
рестораны и бары;
музыкальные, танцевальные, игровые и подобные общественные клубы и дискотеки;
организация концертов и других музыкальных, театральных и кино-представлений;
организация свадебных торжеств;
цирки и варьете;
организация паломничества и подобных традиционных мероприятий;
организация конгрессов и других образовательных мероприятий;
организация ярмарок;
эксплуатация закрытых спортивных площадок, тренажерных залов и фитнес-центров, искусственных бассейнов, оздоровительных центров;
зоопарки;
музеи, галереи, выставочные площадки, замки иные и аналогичные исторические или культурные объекты, обсерватории и планетарии.
Автоматическая отсрочка применяется в отношении всех платежей по НДС, а также по подоходному и транспортному налогу, которые должны быть уплачены в период чрезвычайной ситуации. Для применения отсрочки требуется только направление уведомления о том, что налогоплательщик соответствует этим условиям. Отсрочка действует до конца этого года, т.е. до декабря 2020 г.
Кроме того, компании и индивидуальные предприниматели вправе зачесть убытки, понесенные в 2020 году, против налогооблагаемой прибыли за 2018 и 2019 гг. Что касается возмещения убытков, предусматривается, что налогоплательщики, ожидающие убытки в 2020 году, могут запросить возмещение (если это доступно после зачета убытков), и это возмещение будет выплачено в приоритетном порядке.
8 октября правительство Грузии опубликовало постановление № 619 о новых налоговых льготах для иностранных и грузинских компаний, занимающихся судоходством и информационными технологиями.
Грузия привлекает все большее внимание международного бизнес-сообщества, предлагая множество налоговых льгот, как для физических, так и для юридических лиц. Так, например, для компаний предусмотрен специальный режим налога на прибыль, согласно которому налог уплачивается только при распределении дивидендов среди акционеров.
Доходы физических лиц облагаются по ставке 0%, если получены из иностранных источников, а доходы в размере до 500 тыс. грузинских лари (около 157 тыс. долларов США) в год, полученные из источников Грузии, облагаются по ставке 1%.
Согласно новому налоговому режиму для судоходных компаний и компаний, занимающихся информационными технологиями, предусмотрены следующие налоговые ставки:
по налогу на прибыль - 5% (вместо 15%);
на заработную плату - 5% (вместо 20%);
на выплату дивидендов - 0% (вместо 5%).
Также эти компании будут частично освобождены от налога на имущество и смогут уменьшить базу корпоративного подоходного налога на расходы на заработную плату и на НИОКР.
Наиболее важными условиями для получения статуса международной компании и, следовательно, получения налоговых льгот является наличие у заявителя не менее 2 лет опыта работы в одной из вышеупомянутых сфер. Кроме того, компании должны подтвердить фактическое присутствие в Грузии, т.е. как минимум, наличие наемного персонала, офиса или помещения в стране. Другими словами, компании «почтовых ящиков» не могут считаться международными компаниями.
Важно отметить, что налоговое законодательство Грузии уже предусматривает налоговые льготы для IT-предприятий. В частности, компании, которые предоставляют определенные виды IT-услуг в Грузии и за рубежом, могут получить сертификат «лица виртуальной зоны» (VZP) и получить полное освобождение от корпоративного подоходного налога в Грузии.
Однако VZP не предусматривает налоговых льгот в отношении дивидендных выплат, заработной платы и имущества, в отличие от международных компаний.
Новый налоговый режим для международных компаний должен стимулировать транснациональные корпорации к перемещению своих IT-центров в Грузию. Они не только сэкономят на налогах, но и заработная плата IT-персонала в Грузии будет намного ниже, чем в большинстве развитых стран.
Точно так же судоходные компании могут значительно сократить расходы, если они переместят свое управление в Грузию.
Новая льгота предусматривает освобождение от корпоративного подоходного налога на срок до 20 лет для юридических лиц-резидентов и нерезидентов, осуществляющих соответствующие инвестиции в Литве, при соблюдении следующих условий:
Сумма инвестиций составляет не менее 20 миллионов евро или 30 миллионов евро при инвестировании в Вильнюсе;
Создано не менее 150 новых рабочих мест или 200 новых рабочих мест при инвестировании в Вильнюсе; а также
Не менее 75% выручки предприятия получают за счет:
производства;
обработки данных; или
хостинга интернет-сервера или аналогичных услуг.
Кроме того, компания-инвестор должна подписать договор с правительством Литвы, который дает инвестиционному проекту статус «государственного значения», что обеспечит ускоренные и упрощенные процедуры регистрации для проекта.
Список расширили, включив в него электронные книги, связанные с образованием, наукой и культурой, а так же книги на дисках, лентах и прочих физносителях с аналогичной направленностью. Теперь при их продаже ставка НДС составит 10%. Об этом сказано в Постановлении правительства от 09.10.2020г. № 1643.
Введение льготы должно снизить продажную цену электронных и аудиокниг, а значит они станут более приемлемыми по стоимости для большинства граждан.
Сейчас, в век цифровых технологий, многие любители литературы считают электронные варианты книг, в том числе и аудиокниги, более удобными, чем их бумажные варианты.
Кроме того, как указал М. Мишустин, эти изменения направлены на господдержку книжной отрасли.
7 октября 2020 года правительство Норвегии объявило о принятии национального бюджета на 2021 год, который в том числе изменяет процентную ставку на налог у источника в отношении определенных выплат.
Основной предлагаемой налоговой мерой является введение 15%-ого налога у источника при выплате процентов, роялти и арендных платежей компаниями-резидентами Норвегии связанным компаниям, находящимся в низконалоговых или безналоговых юрисдикциях. Изменение налоговой ставки направлено на противодействие размывания налоговой базы и выведение прибыли из-под налогообложения, и планируется, что указанная ставка будет применяться с 1 июля 2021 года.
Кроме того, бюджетный план включает и другие налоговые меры, такие как:
снижение подоходного налога для физических лиц,
снижение налога на имущество,
увеличение налоговой льготы на покупку сотрудниками акций компании своего работодателя,
Национальное агентство по доходам Болгарии опубликовало разъяснение о применении пониженной ставки НДС в размере 9% в отношении книг и некоторых других материалов в период с 1 июля по 31 декабря 2020 года.
Разъяснение предусматривает, что пониженная ставка НДС распространяется на электронные книги и книги в печатном издании, включая учебники, познавательную литературу, учебные пособия, детские иллюстрированные книги для рисования или раскраски, а также печатные или рукописные ноты при их реализации на территории Болгарии.
Публикации, предназначенные для рекламы, или публикации, в основном состоящие из видеоматериала или аудио-музыкального контента, облагаются НДС по стандартной ставке в размере 20%. Пониженная ставка также не распространяется на бумажные издания без содержания, например, на блокноты, плакаты, карты, брошюры, листовки, настольные игры, головоломки или книги, которые считаются антиквариатом.
Снижение индивидуального подоходного налога задним числом (с 1 июля 2020 года) за счет повышения налогооблагаемого порога:
с 37 000 до 45 000 австралийских долларов – для налогообложения по ставке 19%; и
с 90 000 до 120 000 австралийских долларов – для налогообложения по ставке 32,5%;
2. Дальнейшая поддержка бизнеса в ответ на кризис, вызванный пандемией, в том числе:
списание активов, позволяющее предприятиям с оборотом до 5 млрд австралийских долларов списывать полную стоимость амортизируемого актива в год их установки, начиная с 19:30 (AEDT) 6 октября 2020 до 30 июня 2022 года; а также
компенсация убытков, позволяющая предприятиям с оборотом до 5 млрд австралийских долларов переносить убытки, понесенные в 2019–20, 2020–21 и / или 2021–22 годах, в счет прибыли, полученной в 2018 году и позже, с возможностью зачета налога при подаче налоговых деклараций за 2020-21 и 2021-22 гг.;
3. Предоставление налоговых льгот на исследования и разработки с 1 июля 2021 года. Условия предоставления льгот зависят от оборотов компании.
4. Расширение налоговых льгот для малого бизнеса за счет повышения порога совокупного годового оборота с 10 до 50 млн австралийских долларов;
5. Пересмотр теста на корпоративное резидентство, с целью признания компании, зарегистрированной за пределами Австралии, налоговым резидентом только в случае, если она имеет значительную экономическую связь с Австралией, т.е., если:
основная коммерческая деятельность компании осуществляется в Австралии; или
центральное управление и контроль компании находятся в Австралии;
6. Пересмотр списка юрисдикций, которые осуществляют обмен информацией с Австралией, в целях снижения ставки удерживаемого налога в размере 15% для выплат, производимых управляемым инвестиционным трастом инвесторам. Так, из списка исключена Кения и включены Доминиканская Республика, Эквадор, Сальвадор, Гонконг, Ямайка, Кувейт, Марокко, Северная Македония и Сербия.
Дополнительную информацию по бюджету на 2020-21 годы можно получить по ссылке https://budget.gov.au/.
Одной из основных мер закона является введение повышенных вычетов на рекламные расходы компаний, пострадавших от пандемии. В связи с этим предусмотрено увеличение вычетов на рекламные расходы, понесенные в 2020 году, до 100% и до 60% - в 2021 году. Увеличение вычетов зависит от определенных условий, в том числе таких, как пришлось ли компании приостановить свою деятельность, и насколько значительные убытки она понесла из-за пандемии.
Помимо увеличенного вычета на рекламу закон также устанавливает некоторые другие налоговые льготы. Так, например, до 30 апреля 2021 года продлено применение пониженной ставки НДС в размере 13% в отношении услуг, оказываемых любым видом пассажирского транспорта, при заказе кофе и безалкогольных напитков, а также при покупке билетов в кино. Кроме того, введена возможность уплаты налога на недвижимость (ENFIA) за 2020 год шестью частями, причем первые две выплаты должны быть произведены до конца октября 2020 года, а последующие выплаты - до конца следующих четырех месяцев.
Кипр изменит налоговое законодательство для привлечения состоятельных иностранцев
В понедельник законодатели начали обсуждение двух законопроектов, предусматривающих налоговые льготы, нацеленные на привлечение состоятельных иностранных лиц проживать и вести бизнес на острове.
В соответствии с первым законопроектом, поправками в закон о подоходном налоге, иностранные физлица, не являющиеся резидентами Кипра, смогут получить освобождение от налога до 50%, если их годовой доход превышает 100 000 евро в течение налогового года своего присутствия в стране либо в течение любых трех лет из пяти лет, предшествующих началу их работы на Кипре.
Другой законопроект продлевает еще на 5 лет текущие налоговые льготы в размере 20% или 8.550 евро (в зависимости от того, какая сумма меньше) на доходы лиц, не являющихся резидентами Кипра до начала их работы на острове.
Такие льготы были приняты в 2008 году, а затем продлены в 2015 году еще на пять лет. Срок действия истекает в конце этого года. Законопроект предлагает продлить льготы до 2025 года.
Остров Мэн продлевает пониженную ставку НДС на услуги гостиничного бизнеса
Правительство острова Мэн объявило, что продлевает пониженную ставку НДС на услуги гостиничного бизнеса до 31 марта 2021 года в соответствии с недавно объявленным зимним экономическим планом Великобритании.
Правительство Великобритании объявило о том, что пониженная ставка НДС, применяемая к гостиничному бизнесу, проживанию туристов и достопримечательностям, будет продлена до 31 марта 2021 года. Первоначально планировалось, что сокращение с 20% до 5% продлится шесть месяцев с 15 июля 2020 года по 12 января 2021 года.
Правительство Великобритании также объявило о возможности отсроченного НДС, подлежащего уплате весной следующего года. Компании, которые отложили уплату НДС с марта по июнь 2020 года, первоначально должны были выплатить оставшуюся сумму до 31 марта 2021 года. Теперь они смогут выбрать оплату небольшими платежами в течение 2021-2022 годов без начисления процентов.
Северная Македония спланировала налоговые изменения на ближайшие годы
Министерство финансов Северной Македонии выпустило пресс-релиз, включающий несколько изменений, касающихся НДС, и предусматривающий сохранение ставки по налогу на прибыль на прежнем уровне.
Основные изменения в области налоговой политики направлены на поддержку малого и среднего бизнеса и заключаются в следующем:
сохранение 10%-ной ставки налога на прибыль в последующий 4-летний период;
налоговые льготы для экспортно-ориентированных компаний в соответствии с новым законом о налоге на добавленную стоимость;
льготные ставки в размере 5% для сельскохозяйственных производителей и ремесленников;
повышение порога для регистрации в качестве плательщика НДС до 3 млн динаров с 2022 года.
Министр финансов также объявил о снижении парафискальных сборов до 75% и оказании прямой поддержки со стороны правительства отечественным и иностранным компаниям. Он также подчеркнул, что особое внимание будет уделено отчетности и прозрачности операций, а также будет введен так называемый «белый список» налогоплательщиков, т.е. компаний, уплачивающих налоги на регулярной основе без нарушений сроков.
Налоговый план состоит из следующих основных пунктов и, при условии согласования, будет применяться с 1 января 2021 года:
Запланированное снижение ставки налога на прибыль отменено и останется на уровне 25% для доходов, превышающих 200 тыс. евро. При этом для доходов менее 200 тыс. евро ставка налога на прибыль будет снижена с 16,5% до 15,0% с повышением нижнего порога суммы доходов до 245 тыс. евро в 2021 году и дальнейшим увеличением до 395 тыс. евро в 2022 году;
Ставка налога на прибыль для инновационной деятельности будет увеличена с 7% до 9%;
Будут введены новые инвестиционные налоговые льготы, распространяющиеся на компании, которые приобретают новое оборудование. Такие компании получат льготы, которые можно будет зачесть в счет уплаты налога на заработную плату, национальный налог и страховые взносы;
Базовая (нижняя) ставка подоходного налога будет снижена с 37,35% до 37,10% в 2021 году, а в период с 2022 по 2024 год ставка будет дополнительно снижена до 37,03%;
Не облагаемая налогом надбавка по налогу на капитал и активы будет увеличена до 50 тыс. евро, а общая ставка налога увеличится с 30% до 31%; и
Стандартная ставка налога на передачу недвижимости будет увеличена с 6% до 8%, при этом пониженная ставка 2%, которая в настоящее время предоставляется для жилой недвижимости, будет ограничена только случаями, когда покупатель приобретает недвижимость как личное жилище, и вводится освобождение для покупателя жилья в возрасте от 18 до 35 лет.
В дополнение к вышесказанному, правительство также планирует ужесточить правила ограничения вычета процентов для связанных сторон, ограничить компенсацию убытков при ликвидации и прекращении деятельности компанией, осуществляющей деятельность за пределами Нидерландов, а также с 1 января 2021 года будет введен условный удерживаемый налог на проценты и роялти, который уже утвержден. Ставка удерживаемого налога составит 25% и будет применяться при выплатах связанным сторонам, находящимся в юрисдикциях со ставкой корпоративного налога менее 9% и в странах, не сотрудничающих с ЕС.
По данным Финансового департамента Ирландии, стандартная ставка по НДС применяется примерно к 53 процентам поставок для налогоплательщиков, включая поставки одежды и обуви, электрического оборудования, автомобилей, бензина, дизельного топлива, алкоголя и табака.
Министр финансов Ирландии заявил: «Данное временное снижение стандартной ставки по НДС приведет к значительному выигрышу многих предприятий. Предприятия сами будут принимать решение о сохранении цены товара или услуги или ее снижении за счет снижения ставки по НДС. Снижение цены для потребителя принесет пользу не только потребителю, но и самим предпринимателям, так как это будет способствовать росту экономической активности».
В последнее время раздаются также призывы к дополнительной поддержке, в том числе от Группы производителей напитков Ирландии (DIGI), которая призывает к 15-процентному снижению акцизного налога на алкоголь в бюджете на 2021 год.
Кандидат в президенты США обещает пересмотреть налоговую политику
В целом, план кандидата от демократов на предстоящих ноябрьских президентских выборах США предусматривает повышение налогов для лиц с высокими доходами и для бизнеса, с другой стороны, предлагаются льготы для некоторых секторов экономики и семей.
Повышение ставки налога на прибыль с текущей в 21% до 28%.
Введение для компаний с прибылью от $100 млн обязанности уплачивать налог в размере по ставке не менее 15% (не использованные в таком случае убытки прошлых лет переносятся на будущее).
Удвоение ставки налога (с 10,5% до 21%), применяемой к прибыли зарубежных дочек американских компаний в рамках налогообложения GILTI (Global Intangible Low-Tax Income).
Введение платы за финансовый риск для финансовых институтов, которая позволит защитить клиентов банка в случае его краха.
Установление ставки налога в 39,6% в отношении доходов физических лиц свыше верхней границы дохода (в настоящее время ставка налога для доходов свыше $518 400 составляет 37%).
Восстановление дополнительного налога на фонд оплаты труда в 1% в отношении зарплат, превышающих $400 000 (в настоящее время зарплаты до $137 000 облагаются налогом в 12,4% для финансирования социального страхования).
Повышение ставки налога на прибыль от реализации активов (capital gains) для лиц с доходами, превышающими $1 млн. Подоходный налог на чистый инвестиционный доход (NIIT) для таких лиц будет продолжать применяться с общей налоговой ставкой в 43%.
Ограничение индивидуальных налоговых вычетов (включая взносы на благотворительность) в 28% от суммы дохода.
Сокращение возможности налоговых вычетов для малого бизнеса с доходами свыше $400 000.
Возврат налога до $15 000 лицам, приобретающим жилье впервые.
Отмена и введение ряда налоговых льгот.
Стимулирующие меры для ряда отраслей (в частности, инвестиции в солнечную энергию, электромобили, сбережение энергии в жилищном секторе).
«Налоговая программа кандидата - важный фактор, влияющий на выбор избирателей. Остается дождаться ноября», - комментирует Марина Харитиди, ведущий налоговый консультант GSL Law & Consulting.
Греция увеличила отчисления на НИОКР и ввела новые налоговые льготы
Государственное налоговое управление Греции (AADE) опубликовало циркуляр E. 2136 от 11 августа 2020 года, в котором утверждается увеличение вычета расходов на НИОКР с 30% до 100% с 1 сентября 2020 года.
Циркуляр также утверждает введение налоговых льгот для «бизнес-ангелов», которые вступают в силу с 29 июля 2020 года.
Под налоговой льготой подразумевается следующее, если физическое лицо («бизнес-ангел») вносит капитал в стартап, зарегистрированный в Греции, то такое лицо может вычесть сумму равную 50% от взноса из налогооблагаемого дохода за налоговый год, в котором был сделан взнос.
Вычет 50% применяется к максимальному взносу до 300 000 евро в год для трех различных стартапов (максимум 100 000 евро за стартап).
Однако в случае, если взнос сделан с целью получения налоговой выгоды, может быть наложен штраф в размере испрашиваемой выгоды.
Минфин опубликовал законопроект о предоставлении льгот «русским оффшорам»
Опубликован проект поправок в Налоговый кодекс, расширяющий список налоговых льгот для САРов: для них предусматривается возможность применения ставки 5% для вывозимых за границу дивидендов уже со следующего года.
Данная льгота прописана в «дорожной карте» по трансформации делового климата, утвержденной Правительством в июле.
Ставку 5% предлагается распространить на все международные холдинговые компании, регистрируемые в специальных административных районах, а не только на публичные как в настоящее время.
Кроме того, документ предлагает некоторые налоговые освобождения в России для зарубежных филиалов иностранных компаний.
Законопроект находится на стадии публичного обсуждения до 28 августа.
Эксперты считают, что предлагаемая льгота – самая долгожданная для бизнеса и будет способствовать увеличению количества редомицилированных компаний в САРах. Кроме того, станет альтернативой в свете тенденции с пересмотром налоговых соглашений.
6 августа 2020 года Национальное собрание Панамы на своем третьем и заключительном обсуждении одобрило законопроект №355 от 2020 года, устанавливающий особый режим для создания и функционирования международных компаний, оказывающих производственные услуги.
В рамках плана по стимулированию и восстановлению национальной экономики после пандемии министерство торговли и промышленности Панамы предложило в июле 2020 года законопроект о создании специального режима «EMMA». Несмотря на то, что первоначально представленные положения проекта были в последствии изменены, основные налоговые, таможенные, трудовые и иммиграционные льготы сохранились.
Так, например, законопроект предусматривает пониженную ставку корпоративного подоходного налога в размере 5% на первые пять лет с момента регистрации компании в режиме «EMMA». Кроме того, утвержденный проект закона устанавливает 50% надбавку за работу, выполняемую в согласованный выходной, а также 25% надбавку за сверхурочную работу.
В случае если технический секретариат комиссии аннулирует право компании на применение режима «EMMA», закон устанавливает процедуру повторного рассмотрения путем подачи апелляции в комиссию по лицензированию международных компаний.
Коста-Рика рассматривает новые стимулы для туристического сектора
Законодательное собрание Коста-Рики рассматривает законопроект 22118, который был представлен 30 июля 2020 года и предусматривает введение новых налоговых льгот для инвестиций в туристический сектор.
Согласно проекту закона, возможно принятие следующих налоговых стимулов:
налоговый вычет в размере 25% в течение 7 лет для новых инвестиций не менее 500 тыс. долларов США при условии, что в течение этого периода будут поддерживаться, как минимум, 5 штатных сотрудников. При этом налоговый вычет может быть увеличен до 50%, если инвестиции будут направлены в слаборазвитые регионы; и
налоговый вычет в размере 25% в течение 5 лет при повторном инвестировании или внесении дополнительных инвестиций, которые увеличивают стоимость капитала не менее чем на 30%, и при условии, что будут приняты на работу, как минимум, 3 новых сотрудника.
В дополнение к вышесказанному, компаниям, отвечающим требованиям, также будет предоставлено двухлетнее освобождение от НДС на электроэнергию, а также будет разрешено пользоваться другими льготами для туристического сектора.
Китай вводит новые льготы в области информационных технологий
4 августа 2020 года Государственный совет Китая опубликовал уведомление о политике, направленной на развитие сектора производства интегральных схем и разработки программного обеспечения.
Для предприятий и проектов по производству интегральных схем (IC) уведомление включает следующие стимулы:
10-летнее освобождение от корпоративного налога для предприятий и проектов IC, использующих 28-нанометровый процесс или меньше, которые действуют более 15 лет;
5-летнее освобождение от уплаты корпоративного налога с последующим снижением ставки на 50% на 5 лет для предприятий и проектов IC, использующих 65-нанометровый процесс или меньше, которые работают более 15 лет;
2-летнее освобождение от уплаты корпоративного налога с последующим снижением ставки на 50% на 3 года для предприятий и проектов IC, использующих 130-нанометровый процесс или меньше, которые работают более 10 лет; и
продленный период переноса убытков на 10 лет для предприятий и проектов IC, использующих процесс в 130 нанометров или меньше.
В дополнение к стимулам для предприятий и проектов по производству IC льготы также предоставляются для предприятий, занимающихся проектированием IC, оборудованием, материалами, упаковкой, тестированием и программным обеспечением, включая 2-летнее освобождение от налога на прибыль с последующим снижением ставки на 50% в течение 3 лет.
Предприятия IC и компании-разработчики программного обеспечения также будут продолжать пользоваться льготной системой НДС.
