Группа экспертов по оценке швейцарского налогового режима составила план действий по повышению международной налоговой конкурентоспособности Швейцарии.
Группа экспертов по оценке швейцарского налогового режима составила план действий по повышению международной налоговой конкурентоспособности Швейцарии.
Группа состоит из представителей Конфедерации, кантонов и академических кругов. Федеральный Совет поручил разработать варианты политики по укреплению Швейцарии как налоговой юрисдикции. Министерство финансов планирует представить меры, основанные на рекомендациях Группы, Федеральному Совету к концу июня.
Группа определила 16 вариантов политики, включая улучшение налоговых льгот для научно-исследовательской и опытно-конструкторской деятельности и снижение налоговой нагрузки на активы компаний. Группа также рекомендовала Правительству смягчить правила в отношении убытков, поскольку в настоящее время убытки можно переносить только на срок до семи лет.
Некоторые из предложенных мер уже рассматриваются в законопроекте, в том числе реформа удерживаемого налога на проценты, отмена гербового сбора на выпуск собственного капитала и др.
Турция расширяет стимулы для зон технологического развития
Турция опубликовала в Официальном вестнике Закон № 7263 от 28 января 2021 года, предусматривающий изменение и продление льгот, предоставляемых предприятиям, работающим в зонах технологического развития (ЗТР).
Турция опубликовала в Официальном вестнике Закон № 7263 от 28 января 2021 года, предусматривающий изменение и продление льгот, предоставляемых предприятиям, работающим в зонах технологического развития (ЗТР).
Одним из основных изменений является то, что с 1 января 2022 года предприятия, работающие в ЗТР, с прибылью не менее 1 миллиона турецких лир (TRY) должны отчислять 2% своей прибыли, освобожденной от налога, на счет специального фонда, до лимита в 20 миллионов TRY в год.
Данные суммы должны использоваться для приобретения акций венчурных фондов или инвестирования в партнерства венчурного капитала до конца года, в котором был создан специальный счет фонда.
Если требование не выполнено, 20% прибыли предприятия, работающего в ЗТР, не будут освобождены от уплаты налога за соответствующий год.
Кроме того, закон предусматривает следующие изменения:
В правила покрытия расходов на персонал в области НИОКР, промышленности и технологий внесены поправки, включающие покрытие расходов на прием на работу докторантов и стажеров;
Освобождение от налога на прибыль НИОКР, инноваций и проектных работ в ЗТР продлено до 31 декабря 2028 года;
Освобождение от налога на заработную плату персонала, занимающегося НИОКР, инновациями и проектированием в ЗТР, продлено до 31 декабря 2028 года.
Намибия отменила налоговые льготы, предоставляемые зарегистрированным производителям и компаниям, получившим сертификаты экспортной зоны переработки (ЗЭП).
Отмена налоговых льгот включает в себя:
Отмену регистрации компаний в качестве зарегистрированных производителей с 31 декабря 2020 года, при этом существующим зарегистрированным производителям позволили продолжить пользоваться льготами до конца первого года оценки, начинающегося после 31 декабря 2020 года;
Отмену 80% -ной льготы на экспорт товаров, произведенных в Намибии, за исключением рыбы и мясных продуктов, с 31 декабря 2025 года; и
Отмену налоговых льгот для компаний ЗЭП, товаров, производимых в ЗЭП, а также движения товаров в ЗЭП и из них с 31 декабря 2025 года для компаний, получивших сертификат предприятия ЗЭП не позднее 31 декабря 2020 года.
Закон об отмене был первоначально опубликован 22 июня 2020 года, а даты вступления в силу были дополнительно установлены в Уведомлении правительства № 329, опубликованном 31 декабря 2020 года.
Италия предоставит вычет по подоходному налогу для работников, нанятых иностранными компаниями
Италия распространила свой специальный налоговый режим на работников, которые переезжают в Италию из-за своего налогового резидентства, работая удаленно на зарубежного работодателя.
Италия распространила свой специальный налоговый режим на работников, которые переезжают в Италию из-за своего налогового резидентства, работая удаленно на зарубежного работодателя.
Режим, введенный в апреле 2019 года, предоставляет удаленно работающим налогоплательщикам 70%-е освобождение от налога на доходы в течение пяти налоговых лет. Этот срок может быть продлен до десяти лет при определенных обстоятельствах, например, если рабочий покупает итальянское жилье или у него есть дети, хотя размер компенсации в таких случаях обычно снижается до 50%.
Освобождение от налогов составит 90%, если налогоплательщик проживает в одном из экономически неблагополучных южных регионов страны, даже если он выполняют свою работу в другом итальянском муниципалитете, сохраняя свое место жительства на юге.
До сих пор льгота была ограничена людьми, работающими прямо или косвенно на итальянские компании. Сотрудник также должен стать налоговым резидентом Италии и проводить большую часть своего рабочего времени в Италии.
Однако итальянское налоговое управление (Agenzia delle Entrate) объявило в Циркуляре 33/E, что другие удаленно работающие иностранные лица также могут иметь право на участие, хотя существуют дополнительные ограничения для спортсменов и временно назначенных рабочих. Режим может также применяться к доходам, полученным непосредственно авторами или изобретателями интеллектуальных произведений, промышленных патентов и технологических решений. Гражданство работника не имеет значения, даже если он происходит из юрисдикции, не входящей в ЕС, без соглашения об избежании двойного налогообложения с Италией.
Чтобы воспользоваться таким режимом, работник должен подать письменную декларацию своим работодателям с просьбой о применении пониженных налоговых ставок. Самозанятые работники и руководители предприятий смогут автономно применять режим при подаче налоговой декларации, а также при подаче письменных запросов своим клиентам о снижении ставок.
Перу вводит новые налоговые меры для поддержки индустрии туризма
Республика Перу опубликовала Закон №31103 и Верховный указ №432-2020-EF, которые предусматривают введение новых налоговых мер для поддержки индустрии туризма в свете вирусных ограничений.
Республика Перу опубликовала Закон №31103 и Верховный указ №432-2020-EF, которые предусматривают введение новых налоговых мер для поддержки индустрии туризма в свете вирусных ограничений.
Одна из основных мер - это схема отсрочки / рассрочки налоговых платежей.
Схема позволяет поставщикам туристических услуг отложить выплату непогашенной налоговой задолженности при условии, что чистая прибыль налогоплательщика не превышала 2300 налоговых единиц (UIT) в 2019 году и соблюдены некоторые другие условия. Схема доступна в отношении налогов, взимаемых налоговой администрацией, включая взносы на здравоохранение и таможенные пошлины.
Другая мера касается вычета расходов, понесенных физическими лицами на туризм и ремесленные услуги в течение 2021 и 2022 налоговых лет.
Под этим подразумевается, что:
50% понесенных расходов могут быть вычтены в связи с выплатами дохода четвертой категории (доход от независимых профессиональных услуг);
25% понесенных расходов могут быть вычтены в отношении выплат третьей категории (доход от бизнеса); и
25% понесенных расходов также могут быть вычтены в отношении гостиничных и ресторанных услуг.
Доминиканская Республика расширяет налоговые льготы Proindustria
Центр промышленного развития и конкурентоспособности Доминиканской Республики (Proindustria) объявил о публикации 28 декабря 2020 года Закона 242-20, который предусматривает расширение налоговых льгот для соответствующих налогоплательщиков в соответствии с Законом Proindustria.
Центр промышленного развития и конкурентоспособности Доминиканской Республики (Proindustria) объявил о публикации 28 декабря 2020 года Закона 242-20, который предусматривает расширение налоговых льгот для соответствующих налогоплательщиков в соответствии с Законом Proindustria.
Льготы продлены на 15 лет и в основном доступны производителям для обновления и модернизации своей деятельности, в том числе:
Снижение на 50% налога на передачу промышленных товаров и услуг (ITBIS), уплачиваемого при импорте сырья, оборудования и капитальных товаров, а также возможная дополнительная компенсация за оплату ITBIS;
Возможность выбора соответствующими налогоплательщиками:
1. ускоренной амортизации (в 2 раза превышающая стандартные нормы амортизации) приобретенных машин, устройств и технологий; или
2. вычет из налогооблагаемого дохода суммы в размере 50% от вложений в приобретение машин, устройств и технологий;
Исключение основных средств, приобретенных в период обновления отрасли, из налоговой базы по налогу на активы.
Без продления на 15 лет льготы истекли бы 31 декабря 2020 года.
Панама вводит новую организационно-правовую форму для малого бизнеса - SERL
Панама ввела новую организационно-правовую форму для малых предприятий и предпринимателей - компанию с ограниченной ответственностью (Sociedad de Emprendimiento de Responsabilidad Limitada - SERL).
Панама ввела новую организационно-правовую форму для малых предприятий и предпринимателей - компанию с ограниченной ответственностью (Sociedad de Emprendimiento de Responsabilidad Limitada - SERL).
Данная организационно-правовая форма введена Законом 186 от 2020 года, который вступил в силу 3 декабря 2020 года.
Участниками SERL могут быть только физические лица: минимальное количество которых – два, максимальное – пять.
Для таких компаний предоставлены некоторые налоговые преференции: в частности, они освобождаются на 2 года от уплаты корпоративного налога и регистрационных сборов.
Также для них установлены пределы общего дохода: если такой доход превысит 1 млн панамских бальбоа (PAB), SERL должна быть преобразована в другую организационно-правовую форму в течение шести месяцев.
Перевод актуальной версии Закона Кипра о налогообложении доходов от 2002 года
На нашем сайте можно приобрести самую актуальную версию кипрского Закона о налогообложении доходов от 2002 года со всеми последними поправками, которые были внесены в основной текст документа восемью законодательными актами в течение 2020 года.
На нашем сайте можно приобрести самую актуальную версию кипрского Закона о налогообложении доходов от 2002 года со всеми последними поправками, которые были внесены в основной текст документа восемью законодательными актами в течение 2020 года.
Основные изменения, среди прочего, касаются:
решения ситуаций с гибридными несоответствиями (в целях внедрения во внутреннее законодательство Директивы 2016/1164 ЕС),
несоответствий по вопросам налоговой резидентности,
предоставления налоговых льгот собственникам недвижимого имущества, сократившим арендную плату в 2020 году на 30%-50%
и прочих связанных вопросов.
Приобрести перевод в электронном виде можно здесь.
Итальянский закон о бюджете на 2021 год: продление налоговых льгот для физических лиц
Недавние изменения в налоговом законодательстве могут стимулировать переезд в Италию работников, индивидуальных предпринимателей и профессиональных спортсменов.
Недавние изменения в налоговом законодательстве могут стимулировать переезд в Италию работников, индивидуальных предпринимателей и профессиональных спортсменов.
Специальный налоговый режим для переезжающих в Италию работников и индивидуальных предпринимателей. Сотрудники, самозанятые и индивидуальные предприниматели могут уплачивать налог на доход (IRPEF) только на 30% дохода от деятельности, осуществляемой в Италии при соблюдении следующих условий:
(a) физическое лицо - налоговый резидент Италии,
(b) не был налоговым резидентом Италии в предыдущие два года,
(c) намеревается оставаться налоговым резидентом Италии в следующие два года и
(d) в основном, работает в Италии.
Облагаемый доход снижается до 10%, если такие физические лица работают в южных районах Италии (Калабрия, Сицилия, Сардиния и т.д.).
Такой режим применяется в течение 5 лет и может быть продлен на следующие 5 лет (всего 10 лет), в течение вторых пяти лет налогом облагается 50% дохода при соблюдении ряда дополнительных условий: приобретение жилья или наличие несовершеннолетнего ребенка (при трех несовершеннолетних детях налогом облагается только 10% дохода).
Новые правила, введенные законом о бюджете на 2021 год. Новый закон расширил возможности для продления льготного налогового режима на вторые пять лет в ряде ситуаций. Налоговая служба Италии выпустит разъяснения по применению новых правил в течение 60 дней после их вступления в силу.
Налоговые льготы для профессиональных спортсменов. Описанные налоговые льготы применяются и к профессиональным атлетам, однако, у них облагается налогом 50% дохода, а не 30%.
Дополнительная льгота при работе в южных районах страны не применяется.Считается, что эти налоговые льготы сделают футбольные клубы Италии более конкурентоспособными.
Для спортивных звезд данная налоговая льгота является альтернативой налоговому режиму для богатых иммигрантов, которые могут уплачивать ежегодный фиксированный налог в 100 тыс. евро со своего дохода из зарубежных источников.
Интересно, что Италия старается привлечь работающих людей (а не только богатых) в страну, и при этом предоставляет существенные льготы для иммигрантов с детьми. Видимо, это связано с проблемой старения населения.
19 декабря 2020 года правительство Венгрии опубликовало сообщение о сокращении вдвое муниципального налога на бизнес с 1 января 2021 года.
Упущенные доходы небольших муниципалитетов с населением до 25 000 человек будут компенсированы за счет поддержки федерального правительства, а финансовое положение крупных муниципалитетов будет рассматриваться в индивидуальном порядке.
В выпуске также говорится, что освобождение от социальных взносов и предоставление субсидий на заработную плату будут распространены на все предприятия, которые были вынуждены закрыться из-за COVID-19 в декабре 2020 года и январе 2021 года, а не только на предприятия занятые в ресторанном, гостиничном и туристическом секторах.
Кроме того, мораторий на погашение кредитов для предприятий и домашних хозяйств продлен до 1 июля 2021 года, а семьям с детьми оказывается помощь в ремонте жилья.
Греция опубликовала список юрисдикций для льготных налоговых режимов
Государственное налоговое управление Греции (AADE) опубликовало циркуляр № A.1267 от 7 декабря 2020 года со списком юрисдикций, которым предоставляется статус льготного налогового режима на 2019 налоговый год.
Государственное налоговое управление Греции (AADE) опубликовало циркуляр № A.1267 от 7 декабря 2020 года со списком юрисдикций, которым предоставляется статус льготного налогового режима на 2019 налоговый год.
Греция
Данный перечень используется для определенных налоговых правил, включая вычет расходов и режим контролируемых иностранных компаний. Льготными налоговыми режимами считаются те, при которых ставка корпоративного налога равна или меньше 60% общей налоговой ставки для юридических лиц, зарегистрированных в Греции или постоянных представительств (ранее было 50%).
Список на 2019 налоговый год включает следующие юрисдикции: Албания, Андорра, Ангилья, Багамы, Бахрейн, Белиз, Бермудские острова, Бонэйр, Босния и Герцеговина, БВО, Болгария, Кайманы, Кипр, Гибралтар, Гернси, Венгрия, Ирландия, Остров Мэн, Джерси, Иордания, Косово, Лихтенштейн , Макао, Мальдивы, Маршалловы острова, Молдова, Монако, Черногория, Монсеррат, Науру, Северная Македония, Парагвай, Катар, Саудовская Аравия, Шри-Ланка, Сент-Эстатиус, Острова Теркс и Кайкос, ОАЭ, Узбекистан и Вануату.
Из перечня стран прошлого года исключены Оман и Сейшельские острова.
В Узбекистане опубликован закон о мерах по борьбе с COVID-19
Узбекистан опубликовал в Официальном вестнике Закон № ZRU-652 от 1 декабря 2020 года, в котором изложены меры по смягчению негативного воздействия пандемии COVID-19.
Узбекистан опубликовал в Официальном вестнике Закон № ZRU-652 от 1 декабря 2020 года, в котором изложены меры по смягчению негативного воздействия пандемии COVID-19.
Данный закон включает следующее:
1. Освобождение от налога на имущество и земельного налога для юридических лиц, а также от социального налога в размере 1%, который применяется к туроператорам, туристическим агентствам и организациям, предоставляющим гостиничные услуги (размещение) в туристическом секторе, а также к авиакомпании Uzbekistan Airways и аэропорту Узбекистана;
2. Разрешено ежеквартальное исчисление НДС для плательщиков, использующих электронные счета-фактуры, если оборот от реализации товаров и услуг не превышает 1 млрд. сум в месяц;
3. Исключение беспроцентных кредитов при исчислении налога на прибыль и налога с оборота;
4. Приостановление уплаты НДФЛ и социального налога для сотрудников предприятий, которым необходимо приостановить деятельность в период карантинных мер; и
5. Освобождение от НДС и акцизов на строительные материалы и другие товары, ввозимые в Узбекистан для строительства и эксплуатации медицинских и карантинных объектов по борьбе с COVID-19.
Закон вступил в силу 12 декабря 2020 года, при этом меры по борьбе с COVID-19 применяются задним числом, с 1 марта 2020 года по 31 декабря 2020 года.
Греция вводит дополнительные льготы для поддержки местных предприятий
Министерство финансов Греции объявило, что 80%-я скидка с арендной платы будет предоставлена в январе и феврале предприятиям, которые остаются закрытыми в связи с ограничительными мерами, введенными из-за пандемии COVID-19.
Министерство финансов Греции объявило, что 80%-я скидка с арендной платы будет предоставлена в январе и феврале предприятиям, которые остаются закрытыми в связи с ограничительными мерами, введенными из-за пандемии COVID-19.
При этом арендодателю будет возмещено из государственного бюджета 60% от согласованной суммы арендной платы.
Данная мера касается всех компаний, которые остаются закрытыми с 16 декабря 2020 года, в том числе предприятий розничной торговли, предприятий общественного питания / ресторанов, компаний в области культуры, спорта и тренажерных залов, а также других предприятий, которые остаются закрытыми по просьбе властей.
Кроме того, сюда включены туристические предприятия, такие как отели и другие объекты размещения, туристические агентства и транспортные услуги, поскольку они особенно затронуты запретом на передвижение из округа в округ.
Китай продлевает льготный лимит вычета расходов на рекламу
Министерство финансов и Государственная налоговая
администрация Китая опубликовали Объявление № 43 от 27 ноября 2020 года, которое
продлевает льготный лимит налогового вычета по расходам на рекламу и
продвижение бизнеса.
Министерство финансов и Государственная налоговая
администрация Китая опубликовали Объявление № 43 от 27 ноября 2020 года, которое
продлевает льготный лимит налогового вычета по расходам на рекламу и
продвижение бизнеса.
Согласно общим правилам, расходы на рекламу и продвижение
бизнеса вычитаются в размере до 15% от дохода от продаж (операционный доход) за
год, хотя для предприятий, занимающихся производством косметики, фармацевтических
препаратов и напитков (за исключением алкогольных напитков) допускается вычет
до 30% дохода от продаж. Кроме того, избыточные расходы могут быть перенесены на
будущие периоды для целей вычета.
Объявление № 43 продлевает увеличенный лимит вычета для данных
налогоплательщиков до 31 декабря 2025 года.
Кроме того, оно также расширяет правила для связанных
предприятий, которые заключили соглашение о разделении затрат на рекламу и
продвижение бизнеса. Что позволяет предприятию требовать вычета самих расходов
или распределять часть или все расходы для вычета (до 30% -го лимита) на
связанное предприятие в соответствии с соглашением о разделении затрат.
Налогоплательщики Великобритании cмогут организовать уплату отложенного НДС в 2021 году
Министерство Ее
Величества по налогам и
таможенным сборам (HMRC)
подтвердило, что британские компании, желающие оплатить свои отсроченные
обязательства по НДС в рассрочку, смогут принять решение о графике платежей в
начале следующего года.
Министерство Ее
Величества по налогам и
таможенным сборам (HMRC)
подтвердило, что британские компании, желающие оплатить свои отсроченные
обязательства по НДС в рассрочку, смогут принять решение о графике платежей в
начале следующего года.
Предприятия, которые отложили уплату НДС в период с 20 марта
по 30 июня 2020 г., должны были произвести полную оплату не позднее 31 марта
2021 г. Однако правительство ранее объявило, что предприятия смогут платить в
рассрочку.
В своем руководстве по отсроченным обязательствам по НДС от
20 ноября HMRC сообщило, что новая схема платежей будет запущена в 2021 году.
Она позволит предприятиям избежать начисления процентов и уплачивать
причитающийся налог равными долями ежемесячно выбранное количество раз: от 2 и
11.
Чтобы воспользоваться данной схемой, предприятие должно быть
в курсе последних деклараций по НДС и иметь возможность уплачивать отложенный
НДС прямым дебетом.
Перед тем как зарегистрироваться, компания должна:
1. создать свою учетную запись на правительственном
портале (если ее еще нет);
2. подать все неоплаченные декларации по НДС за
последние четыре года; а также
3. как можно скорее исправить ошибки в декларациях
по НДС.
HMRC заявило, что в случае если предприятия не смогут
исправить декларации по НДС до 31 декабря 2020 года, у них будут отражены
некорректные суммы отложенного НДС, зарегистрированные при подаче заявки.
Греция продлевает льготы в связи с продолжающейся пандемией COVID-19
Греция опубликовала Закон 4753/2020 в Официальном вестнике,
который включает стимулирующие налоговые меры в отношении продолжающейся
пандемии COVID-19.
Греция опубликовала Закон 4753/2020 в Официальном вестнике,
который включает стимулирующие налоговые меры в отношении продолжающейся
пандемии COVID-19.
Одной из основных мер является продление пониженной ставки
по НДС в размере 6%, предусмотренной для продуктов, необходимых для защиты от
COVID-19 и предотвращения его распространения, в том числе:
маски и перчатки;
антисептические растворы, салфетки и другие препараты;
мыло и другие средства личной гигиены; а также
этиловый спирт, если он используется в качестве сырья для производства антисептиков.
Пониженная ставка будет применяться до 30 апреля 2021 года.
Закон 4753/2020 также предусматривает продление срока
выплаты налоговых обязательств по НДС, срок действия которых истекает в ноябре
2020 года, до 30 апреля 2021 года без процентов и штрафов.
Расширение доступно для компаний, пострадавших финансово от мер
по борьбе с COVID-19, а также для компаний, от которых правительство
потребовало временно приостановить свою деятельность. Расширение также доступно
для компаний, созданных в регионах с высоким уровнем риска распространения COVID-19.
Правительство планирует расширить применение освобождения от взносов на социальное обеспечение для компаний, занятых в сфере туризма, гостиничного бизнеса, общественного питания, спорта, культуры, воздушного транспорта и мероприятий, в которых работает не более 50 сотрудников.
Освобождение также будет распространяться на компании, работающие в более широких секторах S1 и S1-bis, которые охватывают более широкий спектр туристических, развлекательных услуг и транспорта, при условии, что их оборот снизился на 50% или более.
Кроме того, налоговая льгота предоставляется арендодателям недвижимости, которые согласятся отказаться от арендной платы на один месяц в зимний период, для арендаторов, у которых работает менее 250 сотрудников, которые предоставляют услуги временного размещения или общественного питания.
Данные меры будут включены в Четвертый законопроект о поправках к финансам на 2020 год (PLFR4), который был представлен Совету министров 4 ноября 2020 года.
11 ноября Офис налоговых реформ (Office of Tax Simplification - OTS) опубликовал отчет о налоге на прирост капитала, подготовленный по запросу министра финансов Великобритании.
Рекомендации OTS включают повышение ставки налога на физических лиц в отношении прироста капитала (Capital Gains), что объясняется необходимостью компенсировать потери бюджета в связи с пандемией. Вопросы налогообложения организаций не рассматривались.
Кроме того, OTS предлагает облагать вознаграждение, привязанное к акциям, в большей степени налогом на доход, а не налогом на прирост капитала (ставки налога на доходы выше, чем ставки налога на прирост капитала). В первую очередь, это относится к программам стимулирования руководства в отношении сделок с необращающимися акциями. В перспективе это может означать рост налогов в отношении таких доходов с практически 0% до 60+%, если учитывать налоги с фонда оплаты труда и невычитаемость расхода для налога на прибыль.
Отчет также предлагает фактическое упразднение и так уже ограниченной налоговой льготы для предпринимателей, в том числе с обоснованием в виде более равного налогообложения владельцев бизнеса и работников.
К началу следующего года OTS подготовит второй доклад по этой теме с фокусом на технических и административных вопросах. Правительство будет рассматривать эти вопросы не ранее следующей весны.
«Затраты на поддержку экономики в период пандемии заставляет правительства искать источники пополнения бюджетов. В основном, речь заходит о повышении налогов для более обеспеченных налогоплательщиков», - считает Марина Харитиди, ведущий налоговый консультант GSL Law & Consulting.
Швейцария пересмотрит внутреннее законодательство о СОИДН
4 ноября 2020 года Федеральный совет Швейцарии одобрил предлагаемые законодательные изменения в отношении толкования положений соглашений об избежании двойного налогообложения (СОИДН).
Посредством нового закона Швейцария намеревается полностью пересмотреть Федеральный закон об исполнении международных федеральных конвенций об избежании двойного налогообложения, самая ранняя из которых датируется 1951 годом.
Новый закон обновит положения внутреннего законодательства страны, касающиеся разрешения споров с помощью процедуры взаимного соглашения. Он также обновит внутреннее законодательство страны в отношении налоговых льгот, предусмотренных международными соглашениями, и усилит меры по противодействию злоупотреблению налоговыми соглашениями.
Правительство Швейцарии заявило, что данные изменения являются ответом на изменения, внесенные в международное налоговое законодательство в последние годы, и обеспечат юридическое применение налоговых соглашений в будущем.
Парламент Швейцарии должен обсудить законопроект в начале 2021 года.
Ирландия принимает дополнительные меры по поддержке предприятий
6 ноября 2020 года Министерство финансов Ирландии объявило о запуске программы(CRSS), обеспечивающей поддержку предприятий, которые вынуждены временно закрыться или работать на сниженном уровне загруженности из-за ограничений, связанных с пандемией.
Соответствующие компании могут зарегистрироваться для участия в программе в онлайн-службе доходов (ROS). Процесс регистрации будет включать в себя предоставление информации о местонахождении компании и средненедельном обороте за 2019 год. Процесс подачи заявок будет доступен с середины ноября.
Подробная информация о схеме была опубликована в Финансовом законопроекте 2020 года, и включает следующие основные характеристики:
CRSS предназначена для оказания помощи тем предприятиям, чья торговля была существенно затронута или временно закрыта в результате ограничений, изложенных в правительственном плане «Жизнь с COVID-19».
Программа будет применяться к предприятиям, где правительственные ограничения запрещают или ограничивают доступ клиентов к помещениям их предприятий.
Для подтверждения требований программы бизнес должен быть в состоянии продемонстрировать, что из-за ограничений, связанных с COVID-19, оборот бизнеса в период, в течение которого действуют ограничения, и в отношении которого подано заявление, не составляет более 25% от суммы, равной средненедельному обороту предприятия в 2019 году (или средненедельному обороту в 2020 году в случае нового бизнеса), умноженному на количество недель в периоде, за который подается заявление.
Программа будет действовать с 13 октября 2020 года по 31 марта 2021 года.
15 октября 2020 года Перу опубликовало Закон № 31053 в официальном вестнике, целью которого является поощрение и продвижение прав людей на чтение, а также содействие доступу к книгам.
Закон № 31053 фактически заменяет и расширяет ранее действовавший закон о расширении доступа к книгам - Закон № 28086 от 2003 года. Что касается налогообложения, то закон предусматривает общее освобождение от уплаты НДС при ввозе и продаже в Перу книг и сопутствующей издательской продукции, включая электронные версии.
Кроме того, предусмотрен возврат НДС по входному налогу, уплаченному издательствами с чистым доходом до 150 налоговых единиц (Unidad Impositiva Tributaria - UIT), где стоимость 1 UIT в 2020 году составляет 4 300 перуанской новой соли и обычно увеличивается на 50 или 100 перуанской новой соли каждый год. Возврат НДС предоставляется издательствам при покупке и импорте производственных средств, сырья, материалов, услуг допечатной подготовки изданий, и графических услуг для использования в редакционных проектах.
Дальнейшие постановления по применению Закона № 31053 будут изданы Верховным указом в течение 120 дней.
18 октября 2020 года Совет министров Италии объявил об одобрении законопроекта, содержащего бюджет на 2021 год, налоговые меры которого в первую очередь направлены на дополнительное стимулирование и поддержку экономики страны.
Среди наиболее значимых налоговых мер можно выделить:
продление сроков взимания пониженных (до 30%) взносов на социальное обеспечение с целью поддержки занятости в южных регионах страны, а также
расширение регионального инвестиционного налогового вычета при осуществлении инвестиций в южные регионы и налоговые льготы при инвестировании в малые средние предприятия.
Планируется дальнейшая поддержка секторов экономики, сильно пострадавших от пандемии, включая секторы туризма, общественного питания и транспорта. Помимо этого будет предоставлено освобождение от уплаты взносов на социальное обеспечение при трудоустройстве лиц в возрасте до 35 лет по всей Италии.
Кроме законопроекта о бюджете, Совет министров также утвердил постановление-закон о неотложных мерах по сбору налогов, предусматривающий приостановление деятельности по сбору налогов до 31 декабря 2020 года.
Налоговые льготы предусматривают автоматическую отсрочку налоговых платежей компаниями, основная деятельность которых относится к одной из нижеперечисленных сфер:
рестораны и бары;
музыкальные, танцевальные, игровые и подобные общественные клубы и дискотеки;
организация концертов и других музыкальных, театральных и кино-представлений;
организация свадебных торжеств;
цирки и варьете;
организация паломничества и подобных традиционных мероприятий;
организация конгрессов и других образовательных мероприятий;
организация ярмарок;
эксплуатация закрытых спортивных площадок, тренажерных залов и фитнес-центров, искусственных бассейнов, оздоровительных центров;
зоопарки;
музеи, галереи, выставочные площадки, замки иные и аналогичные исторические или культурные объекты, обсерватории и планетарии.
Автоматическая отсрочка применяется в отношении всех платежей по НДС, а также по подоходному и транспортному налогу, которые должны быть уплачены в период чрезвычайной ситуации. Для применения отсрочки требуется только направление уведомления о том, что налогоплательщик соответствует этим условиям. Отсрочка действует до конца этого года, т.е. до декабря 2020 г.
Кроме того, компании и индивидуальные предприниматели вправе зачесть убытки, понесенные в 2020 году, против налогооблагаемой прибыли за 2018 и 2019 гг. Что касается возмещения убытков, предусматривается, что налогоплательщики, ожидающие убытки в 2020 году, могут запросить возмещение (если это доступно после зачета убытков), и это возмещение будет выплачено в приоритетном порядке.
8 октября правительство Грузии опубликовало постановление № 619 о новых налоговых льготах для иностранных и грузинских компаний, занимающихся судоходством и информационными технологиями.
Грузия привлекает все большее внимание международного бизнес-сообщества, предлагая множество налоговых льгот, как для физических, так и для юридических лиц. Так, например, для компаний предусмотрен специальный режим налога на прибыль, согласно которому налог уплачивается только при распределении дивидендов среди акционеров.
Доходы физических лиц облагаются по ставке 0%, если получены из иностранных источников, а доходы в размере до 500 тыс. грузинских лари (около 157 тыс. долларов США) в год, полученные из источников Грузии, облагаются по ставке 1%.
Согласно новому налоговому режиму для судоходных компаний и компаний, занимающихся информационными технологиями, предусмотрены следующие налоговые ставки:
по налогу на прибыль - 5% (вместо 15%);
на заработную плату - 5% (вместо 20%);
на выплату дивидендов - 0% (вместо 5%).
Также эти компании будут частично освобождены от налога на имущество и смогут уменьшить базу корпоративного подоходного налога на расходы на заработную плату и на НИОКР.
Наиболее важными условиями для получения статуса международной компании и, следовательно, получения налоговых льгот является наличие у заявителя не менее 2 лет опыта работы в одной из вышеупомянутых сфер. Кроме того, компании должны подтвердить фактическое присутствие в Грузии, т.е. как минимум, наличие наемного персонала, офиса или помещения в стране. Другими словами, компании «почтовых ящиков» не могут считаться международными компаниями.
Важно отметить, что налоговое законодательство Грузии уже предусматривает налоговые льготы для IT-предприятий. В частности, компании, которые предоставляют определенные виды IT-услуг в Грузии и за рубежом, могут получить сертификат «лица виртуальной зоны» (VZP) и получить полное освобождение от корпоративного подоходного налога в Грузии.
Однако VZP не предусматривает налоговых льгот в отношении дивидендных выплат, заработной платы и имущества, в отличие от международных компаний.
Новый налоговый режим для международных компаний должен стимулировать транснациональные корпорации к перемещению своих IT-центров в Грузию. Они не только сэкономят на налогах, но и заработная плата IT-персонала в Грузии будет намного ниже, чем в большинстве развитых стран.
Точно так же судоходные компании могут значительно сократить расходы, если они переместят свое управление в Грузию.
Новая льгота предусматривает освобождение от корпоративного подоходного налога на срок до 20 лет для юридических лиц-резидентов и нерезидентов, осуществляющих соответствующие инвестиции в Литве, при соблюдении следующих условий:
Сумма инвестиций составляет не менее 20 миллионов евро или 30 миллионов евро при инвестировании в Вильнюсе;
Создано не менее 150 новых рабочих мест или 200 новых рабочих мест при инвестировании в Вильнюсе; а также
Не менее 75% выручки предприятия получают за счет:
производства;
обработки данных; или
хостинга интернет-сервера или аналогичных услуг.
Кроме того, компания-инвестор должна подписать договор с правительством Литвы, который дает инвестиционному проекту статус «государственного значения», что обеспечит ускоренные и упрощенные процедуры регистрации для проекта.
