News
Введите фразу для поиска...
#выемка документов

Выемка документов - это процедура, при которой должностное лицо, осуществляющее выездную налоговую проверку, изымает документы у проверяемого субъекта. Выемка позволяет выявить зафиксировать факт нарушения налогового законодательства, обеспечить сохранность доказательств. Чтобы выемка была законной, необходимо сначала получить постановление, разрешающее проводить данную процедуру.

Нет документов — платите штраф

Суд постановил: физическое отсутствие документов не освобождает организацию от уплаты штрафа за их непредставление по требованию налоговой.

Условия раскрытия банками информации о клиенте

Материал опубликован в издании "Экономические преступления"

Режим банковской тайны представляет собой ограничение доступа к информации о счетах и операциях клиента. Помимо самого владельца счета этими данными располагает только банк, и в строго ограниченных законом случаях ее получают государственные органы. Однако при том количестве банковских служащих, сотрудников правоохранительных и контрольных органов, которые могут быть допущены к конфиденциальной информации, вряд ли можно исключить риск ее утечки. Рассмотрим, кому, в каких случаях может быть раскрыта банковская тайна и чем грозит умышленное ее разглашение?

Выемка документов: некоторые особенности правоприменительной практики

Материал опублиован в издании "Налоговый учет для бухгалтер"
Автор статьи: Чуряев Александр Владимирович, преподаватель Академии ФСО России, к.ю.н.

В статье на основе изучения действующего законодательства и обширной судебной практики рассматриваются различные аспекты производства налоговыми органами выемки документов в ходе проведения выездных налоговых проверок налогоплательщиков. Автором затронуты наиболее значимые для налогоплательщиков вопросы – начиная с оснований, условий и порядка производства выемки и заканчивая возвратом налогоплательщику изъятых документов.

Выемка документов может производиться внезапно

Если налоговый орган заподозрит в действиях группы налогоплательщиков схему «дробления бизнеса», и у ИФНС будут причины предполагать наличие двойной бухгалтерии, это может само по себе служить основанием для проведения выемки документов.

Выемка документов должна производиться по веским основаниям

Выемка подлинников может производиться в случае, если налогоплательщик не предоставил копии, либо у инспекции есть сомнения в целостности и сохранности документов, либо они нужны для экспертизы.

Не всегда налоговым органам разрешено производить выемку документов

Изъятие документов может производиться только если имеются факты, на основании которых можно предположить, что документы будут уничтожены и/или изменены.

Недобросовестность как повод для изъятия подлинников

Суд согласился с налоговым органом, что установленные в ходе проверки факты могут свидетельствовать о наличии оснований для произведения выемки документов у налогоплательщика.

Необоснованная налоговая выгода

Материал опубликован в издании "Бухгалтерский учет" 01.12.2017

Уменьшить налоговую базу или сумму налога совершенно законно можно, если выполнены все условия, определенные ст. 54.1 НК РФ. 

Налоговики настаивают на допросах во время приостановления проверки

Такой вывод следует из Письма ФНС России № ЕД-3-2/4395@ от 21 ноября 2013 года.

Госдума приняла в первом чтении законопроект, обязывающий получать почту от налоговиков по юридическому адресу

Поправка в статью 23 НК РФ вменяет всем компаниям в обязанность получать почтовую корреспонденцию от налоговых органов по адресу, указанному в ЕГРЮЛ.

При возникновении любых сомнений налоговики вправе произвести выемку документов

В ходе контрольных мероприятий у инспекторов возникли сомнения, что первичные документы могут быть исправлены (сокрытии, изменены) и они провели выемку документов. Компания, посчитав данными действиями свои права нарушенными, обратилась в арбитражный суд.

Взаимодействие российских и иностранных правоохранительных органов

Как правило, подобная предпринимательская активность начинается на территории Российской Федерации и продолжается за рубежом (но возможно и наоборот), где происходит аккумулирование тех или иных активов, либо находятся те или иные физические лица, которые представляют интерес для правоохранительных органов.