На конкретном примере разъясняется, в частности, следующее.
В случае если заработная плата за март 2016 года выплачена 11.04.2016, а НДФЛ перечислен 12 апреля 2016 года, то операция отражается в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года. При этом налоговый агент вправе не отражать операцию в разделе 2 расчета за первый квартал 2016 года.
Данная операция будет отражена при непосредственной выплате заработной платы работникам в расчете за полугодие 2016 года следующим образом:
- по строке 100 указывается 31.03.2016;
- по строке 110 — 11.04.2016;
- по строке 120 — 12.04.2016;
- по строкам 130 и 140 — соответствующие суммовые показатели.
(Письмо ФНС России №БС-4-11/4222@ от 15.03.2016).
По материалам Консультант