Шри-Ланка представляет новую платформу для онлайн-уплаты налогов
Налоговая служба Шри-Ланки направила налогоплательщикам уведомление о введении новой платформы для онлайн-уплаты налогов (Online Tax Payment Platform – OTPP) с 8 февраля 2021 года.
Налоговая служба Шри-Ланки направила налогоплательщикам уведомление о введении новой платформы для онлайн-уплаты налогов (Online Tax Payment Platform – OTPP) с 8 февраля 2021 года.
Департамент внутренних доходов (IRD) ввел онлайн-платформу для уплаты налогов (OTPP) с 08.02.2020 для осуществления налоговых платежей в сотрудничестве с нижеупомянутыми банками в дополнение к существующим методам уплаты налогов:
National Savings Bank
Sampath Bank PLC
Nations Trust Bank
Commercial Bank of Ceylon PLC
Первоначально OTPP доступна только через указанные выше банки, подключенные для этой цели к IRD. В будущем эта возможность будет расширена за счет взаимодействия со всеми другими банками, чтобы предоставить широкий спектр услуг налогоплательщикам.
Данные банки предоставят соответствующую информацию, необходимую для выполнения налогового платежа через OTPP. Произведенный платеж будет зачислен на счет генерального комиссара в режиме реального времени, а налогоплательщика уведомят об этом посредством SMS на номер мобильного телефона, зарегистрированного в IRD.
OTPP также может быть использована для оплаты третьего взноса подоходного налога за финансовый год 2020/2021, который должен быть произведен 15 февраля 2021 года.
Италия предоставит вычет по подоходному налогу для работников, нанятых иностранными компаниями
Италия распространила свой специальный налоговый режим на работников, которые переезжают в Италию из-за своего налогового резидентства, работая удаленно на зарубежного работодателя.
Италия распространила свой специальный налоговый режим на работников, которые переезжают в Италию из-за своего налогового резидентства, работая удаленно на зарубежного работодателя.
Режим, введенный в апреле 2019 года, предоставляет удаленно работающим налогоплательщикам 70%-е освобождение от налога на доходы в течение пяти налоговых лет. Этот срок может быть продлен до десяти лет при определенных обстоятельствах, например, если рабочий покупает итальянское жилье или у него есть дети, хотя размер компенсации в таких случаях обычно снижается до 50%.
Освобождение от налогов составит 90%, если налогоплательщик проживает в одном из экономически неблагополучных южных регионов страны, даже если он выполняют свою работу в другом итальянском муниципалитете, сохраняя свое место жительства на юге.
До сих пор льгота была ограничена людьми, работающими прямо или косвенно на итальянские компании. Сотрудник также должен стать налоговым резидентом Италии и проводить большую часть своего рабочего времени в Италии.
Однако итальянское налоговое управление (Agenzia delle Entrate) объявило в Циркуляре 33/E, что другие удаленно работающие иностранные лица также могут иметь право на участие, хотя существуют дополнительные ограничения для спортсменов и временно назначенных рабочих. Режим может также применяться к доходам, полученным непосредственно авторами или изобретателями интеллектуальных произведений, промышленных патентов и технологических решений. Гражданство работника не имеет значения, даже если он происходит из юрисдикции, не входящей в ЕС, без соглашения об избежании двойного налогообложения с Италией.
Чтобы воспользоваться таким режимом, работник должен подать письменную декларацию своим работодателям с просьбой о применении пониженных налоговых ставок. Самозанятые работники и руководители предприятий смогут автономно применять режим при подаче налоговой декларации, а также при подаче письменных запросов своим клиентам о снижении ставок.
Люксембург объявил о продлении сроков подачи налоговых декларации
Министерство финансов Люксембурга объявило, что из-за второго раунда ограничений, связанных с пандемией, было решено продлить сроки подачи налоговых деклараций для физических и юридических лиц.
Министерство финансов Люксембурга объявило, что из-за второго раунда ограничений, связанных с пандемией, было решено продлить сроки подачи налоговых деклараций для физических и юридических лиц.
Подача налоговой декларации
Срок подачи деклараций по налогу на доходы продлен до 31 марта 2021 года.
А крайний срок подачи деклараций по налогу на доходы физических и юридических лиц за 2020 год продлен до 30 июня 2021 года вместо 31 марта 2021 года, что также относится к коммерческому налогу (commercial tax).
Кроме того, отмечается, что налоговой администрации было дано указание проявлять гибкость в отношении деклараций по налогу на прибыль корпораций и коммерческому налогу за 2019 год: штрафы за несвоевременную подачу не должны взиматься за 2019 год, если декларации поданы не позднее 31 марта 2021 года.
ФНС направила нижестоящим налоговым органам
письмо Минфина о налогообложении доходов физлиц.
Минфин рассмотрел ситуацию, в которой организация
– собственник автомобилей, оплачивает административный штраф, зафиксированный с
помощью фото-видеофиксации. При этом водители данных автомобилей – работники этой
организации. Возникает вопрос: нужно ли удерживать у водителей НДФЛ с сумм
уплаченных штрафов?
Ведомство поясняет (Письмо ФНС от 04.12.2020г. №
БС-4-11/19985@), что согласно статье 2.6.1 КоАП РФ, в рассматриваемом случае к
ответственности привлекается собственник автомобилей, то есть организация. При
этом, доходом физлица является экономическая выгода в денежной или натуральной
форме (ст. 41 НК РФ). Департамент налоговой политики Минфина считает, что
оплата организацией штрафа за нарушение ПДД работником во время исполнения
своих служебных обязанностей не может рассматриваться как доход и не облагается
НДФЛ. При этом не имеет значение, возмещает работник причиненный ущерб
организации или нет.
Еще в сентябре ФНС поясняла порядок уплаты
страховых взносов в аналогичной ситуации. Так, при составлении протокола в
отношении организации, страхвзносы перечислять не нужно, а вот если постановление
выставлено в отношении водителя, то, при уплате штрафа организацией, страховые
взносы перечисляются (Письмо ФНС РФ от 28.09.2020г. № БС-4-11/15738@).
Вчера на заседании Правительства, среди прочих вопросов, было рассмотрено предложение о расширении списка расходов, на которые представляется социальный вычет. В частности, статья 219 Налогового кодекса дополнится расходами на физкультурно-оздоровительные услуги. Конкретные перечни таких услуг и организаций, которые их предоставляют, будут дополнительно утверждены Правительством.
Максимальная сумма расходов «на спорт», за которую можно будет получить вычет, составит 120 000 рублей с учетом других соцвычетов, приведенных в ст. 219 Налогового кодекса, то есть вернуть налог можно будет в размере до 15 600 рублей в год.
Как отметил М. Мишустин, необходимо поддержать интерес к спорту, он повышает продолжительность и качество жизни граждан, что в свою очередь позитивно сказывается на демографических процессах.
На официальном портале nalog.ru ФНС РФ сообщила, что налоговые уведомления за 2019 году уже направлены физлицам плательщикам транспортного и имущественного налогов, а также тем, у кого не был удержан НДФЛ с полученных доходов. Уведомления, по выбору физлиц, размещены в личных кабинетах или отправлены посредством почтовой связи. Уведомление, отправленное по почте, можно получить и при личном обращении в любую налоговую.
Для упрощения процесса оплаты, на уведомлениях уже размещены штрихкоды и QR-коды, содержащие реквизиты и суммы налогов к уплате. Кроме того, действует официальный сайт «Налоговое уведомление 2020», на котором можно получить всю информацию о содержании уведомлений.
Срок уплаты в этом году не переносится, налоги должны быть перечислены не позднее 1 декабря. Напомним, что при несвоевременном перечислении налоговых платежей, на сумму задолженности начисляются пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый календарный день просрочки.
7 октября 2020 года правительство Норвегии объявило о принятии национального бюджета на 2021 год, который в том числе изменяет процентную ставку на налог у источника в отношении определенных выплат.
Основной предлагаемой налоговой мерой является введение 15%-ого налога у источника при выплате процентов, роялти и арендных платежей компаниями-резидентами Норвегии связанным компаниям, находящимся в низконалоговых или безналоговых юрисдикциях. Изменение налоговой ставки направлено на противодействие размывания налоговой базы и выведение прибыли из-под налогообложения, и планируется, что указанная ставка будет применяться с 1 июля 2021 года.
Кроме того, бюджетный план включает и другие налоговые меры, такие как:
снижение подоходного налога для физических лиц,
снижение налога на имущество,
увеличение налоговой льготы на покупку сотрудниками акций компании своего работодателя,
Снижение индивидуального подоходного налога задним числом (с 1 июля 2020 года) за счет повышения налогооблагаемого порога:
с 37 000 до 45 000 австралийских долларов – для налогообложения по ставке 19%; и
с 90 000 до 120 000 австралийских долларов – для налогообложения по ставке 32,5%;
2. Дальнейшая поддержка бизнеса в ответ на кризис, вызванный пандемией, в том числе:
списание активов, позволяющее предприятиям с оборотом до 5 млрд австралийских долларов списывать полную стоимость амортизируемого актива в год их установки, начиная с 19:30 (AEDT) 6 октября 2020 до 30 июня 2022 года; а также
компенсация убытков, позволяющая предприятиям с оборотом до 5 млрд австралийских долларов переносить убытки, понесенные в 2019–20, 2020–21 и / или 2021–22 годах, в счет прибыли, полученной в 2018 году и позже, с возможностью зачета налога при подаче налоговых деклараций за 2020-21 и 2021-22 гг.;
3. Предоставление налоговых льгот на исследования и разработки с 1 июля 2021 года. Условия предоставления льгот зависят от оборотов компании.
4. Расширение налоговых льгот для малого бизнеса за счет повышения порога совокупного годового оборота с 10 до 50 млн австралийских долларов;
5. Пересмотр теста на корпоративное резидентство, с целью признания компании, зарегистрированной за пределами Австралии, налоговым резидентом только в случае, если она имеет значительную экономическую связь с Австралией, т.е., если:
основная коммерческая деятельность компании осуществляется в Австралии; или
центральное управление и контроль компании находятся в Австралии;
6. Пересмотр списка юрисдикций, которые осуществляют обмен информацией с Австралией, в целях снижения ставки удерживаемого налога в размере 15% для выплат, производимых управляемым инвестиционным трастом инвесторам. Так, из списка исключена Кения и включены Доминиканская Республика, Эквадор, Сальвадор, Гонконг, Ямайка, Кувейт, Марокко, Северная Македония и Сербия.
Дополнительную информацию по бюджету на 2020-21 годы можно получить по ссылке https://budget.gov.au/.
По данным Российской газеты, трехсторонняя комиссия рассматривает вариант соглашения между профсоюзами, работодателями и правительством России на 2021-2023 годы. Указанным документом, в частности, предусматривается введение соцвычета по НДФЛ для малоимущих граждан в размере прожиточного минимума в конкретном регионе за каждый месяц.
Такое нововведение обусловлено желанием защитить низкие доходы работников. Дело в том, что если сотрудник получает минимальную зарплату, то после вычета налога у него в распоряжении фактически остаются денежные средства в размере, который меньше установленного прожиточного минимума. Т.е. оклад в размере минимальной зарплаты фактически не гарантирует получение дохода в размере хотя бы прожиточного минимума.
Также поступило предложение о национализации крупных предприятий, которые находятся на грани банкротства. Эта мера поможет сохранить рабочие места для сотрудников.
Кипр вносит изменения в закон об исчислении и сборе налогов
Закон об исчислении и сборе налогов с поправками (Assessment and Collection of Taxes (Amendments) (No. 3) Law) был опубликован в официальном издании в конце августа.
все физические лица с валовым доходом должны подавать годовую налоговую декларацию (TD1) за 2020 налоговый год с отменой общего освобождения, когда валовой доход не превышает 19500 евро, хотя освобождения все еще применимы;
крайний срок подачи деклараций по налогу на доходы физических лиц - 31 июля года, следующего за налоговым годом, а для ИП крайний срок подачи налоговых деклараций - 31 марта второго года после налогового года;
крайний срок подачи налоговых деклараций для компаний (TD4) - 31 марта второго года, следующего за налоговым годом;
предусматривается, что физлица должны уплатить причитающийся налог одновременно с декларацией, а ИП и компании должны уплатить налог к 1 августа года, следующего за налоговым годом;
зарегистрированные налогоплательщики должны уведомлять налоговый орган о любых изменениях в своих регистрационных данных в течение 60 дней с момента изменений;
компании, зарегистрированные на Кипре, но не являющиеся резидентами Кипра, должны уведомлять налоговый орган о своем положении в течение 60 дней с момента регистрации;
срок подачи пересмотренных налоговых деклараций за 2020 и последующие налоговые годы установлен как 3 года с момента истечения стандартного срока подачи соответствующей декларации, при этом любые возникающие налоговые обязательства должны быть оплачены в течение 30 дней с момента подачи;
пересмотренная налоговая декларация не может быть подана во время налоговой экспертизы или проверки соответствующей налоговой декларации;
пересмотренные декларации за налоговые годы, для которых истек указанный выше срок, могут быть представлены в течение 6 месяцев с момента вступления в силу данного закона;
вводится новое правило, ограничивающее возврат средств в случае несоблюдения обязательств по НДС, в том числе, если в конце налогового года остаток налогового кредита подлежит уплате налогоплательщику, а налогоплательщик не представил какую-либо декларацию по НДС, выплата возмещения будет приостановлена до тех пор, пока не будет выполнено обязательство по НДС.
Некоторые введенные поправки уточняют, а не изменяют существующие требования, включая ежегодную налоговую декларацию компании и сроки оплаты.
Закон вступил в силу с даты публикации, то есть с 20 августа 2020 года.
В минувшую среду на портале проектов НПА был размещен законопроект, вносящий изменения в Налоговый кодекс, которые упрощают процедуру получения вычетов по НДФЛ: социальных, имущественных и инвестиционных.
Главное изменение касается того, что для получения вычета предлагается подавать не налоговую декларацию, а заявление. Сделать это можно будет, не выходя из дома, через личный кабинет налогоплательщика. В одном заявлении можно будет отразить вычеты сразу за 3 прошедших года. Для возврата денежных средств в заявлении нужно будет указать банковские реквизиты счета, который открыт в банке не ранее 2014 года.
Информацию о доходах налоговики будут получать из отчетов работодателей, а о расходах - из данных электронных чеков и от банков.
Второе изменение касается сроков возврата НДФЛ. На проверку заявления предусмотрено 30 дней, тогда как по действующим правилам декларации проверяются 3 месяца. На процедуру возврата денег отводится еще порядка месяца.
Публичные обсуждения продлятся до 15 сентября 2020 года. Если изменения будут приняты, то действовать новый порядок будет уже с нового года, и в 2021 году уже можно будет подать документы на вычет за 2020 год.
Минфин ответил на частный запрос о налогообложении НДФЛ и страхвзносами материальной помощи, которую выплачивает организация своим сотрудникам (Письмо от 24 июля 2020г. № БС-4-11/11908@).
Полный перечень доходов физлиц, с которых НДФЛ не удерживается, приведен в статье 217 Налогового кодекса РФ. Так, п. 28 указанной статьи предусмотрено освобождение от налогообложения дохода в виде матпомощи работникам, которая не превышает 4 000 рублей в год.
Что же касается страхвзносов, то перечень выплат, на которые взносы не начисляются, приведен в пп. 3 п. 1 ст. 422 Налогового кодекса РФ:
в связи со стихийным бедствием и/ил ЧС;
в связи со смертью члена семьи;
при рождении/усыновлении ребенка, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка.
Кроме того, при выплате матпомощи на основании пп. 11 п. 1 ст. 422 Налогового кодекса РФ, сумма, не превышающая 4 000 рублей, также не попадает под налогообложение.
Если же матпомощь работникам оказывается по иным причинам, то такие выплаты попадают под объект налогообложения.
Законопроект № 990337-7 вносит несколько поправок в Налоговый кодекс РФ. Одно из изменений предлагает в 2020 году признавать налоговыми резидентами для целей расчета НДФЛ физлиц, которые находились на территории РФ от 90 до 182 дней. Данное изменение вносится как поддержка граждан, связанная с распространением коронавирусной инфекции. Планируется, что изменение будет временным.
Сейчас по правилам п. 2 ст. 207 НК РФ, налоговыми резидентами являются физлица, которые за год провели на территории России 183 дня и более.
Если законопроект будет принят, то для признания физлица резидентом РФ, ему нужно будет подать в налоговый орган заявление в произвольной форме одновременно с подачей налоговой декларации о доходах.
«Рассмотрение законопроекта в первом чтении назначено на уже на 21 июля. Предлагаемые изменения станут существенной поддержкой граждан», – комментирует Елена Курбатова, ведущий аудитор GSL Law & Consulting.
Организация арендовала помещение у предпринимателя, но впоследствии была признана банкротом, и ее имущество должно было быть продано в счет погашения долгов.
Изначально компания, перечисляя арендную плату, удержала НДФЛ и уплатила его в бюджет, отразив это в отчете 6-НДФЛ, но потом подала уточненную декларацию, убрав из базы арендные платежи, аргументируя это тем, что они уже не соответствуют понятию «доход», приведенному в ст. 41 Налогового кодекса. Налоговая инспекция не согласилась с таким решением и доначислила налог.
Спор дошел до судебных разбирательств. Все инстанции поддержали фискалов, указав, что нормами налогового законодательства не предусмотрено освобождение арендного дохода ИП-банкрота от налога на доходы. И Верховный Суд также не поддержал организацию (Определение Верховного Суда от 29.06.2020г. № 301-ЭС20-3138).
Вчера Госдума приняла в последнем чтении и передала на рассмотрение в Совет Федерации законопроект № 862653-7, которым, в частности, вводится новый вид дохода физлиц, который будет облагаться НДФЛ в размере 13%.
Законодатели обещают, что новый налог коснется только 1% граждан, и обращают внимание вкладчиков на следующие моменты:
налог будет взиматься не с суммы вклада, а только с процентов, которые на него начисляются, при этом сумма вкладов должна быть не менее 1 миллиона рублей;
если ставка по вкладу в течение всего налогового периода не превышает 1% годовых, то налог с начисленных процентов по таким вкладам не взимается;
доход, полученный по счетам эскроу, также не подлежит налогообложению;
налогообложению подлежит не вся сумма начисленных процентов по вкладам, а только сумма, превышающая сумму процентов, рассчитанная как произведение 1 миллиона рублей и ключевой ставки, действующей на 1 число налогового периода.
Планируется, что нововведения начнут применяться со
следующего года.
Выплаты работникам в конце месяца не могут считаться авансом
Если аванс выплачивается работнику в последний день месяца, дата фактического получения дохода и дата выплаты аванса совпадают, поскольку месяц уже отработан, поэтому у работодателя возникают обязанности налогового агента.
Налоговый орган выявил, что общество с выплат работникам, приходящихся на последний день месяца, не удерживало и не перечисляло НДФЛ в бюджет. ИФНС доначислила налоговому агенту пени и привлекла его к ответственности по ст. 123 НК РФ.
Общество возразило, ссылаясь на положения коллективного договора, согласно которым такие выплаты признаются авансом, с которого НДФЛ не исчисляется и не удерживается, а все установленные гл. 23 НК РФ требования организация как налоговый агент выполняла применительно к дате выплаты заработной платы по итогам месяца: не позднее 15 числа следующего месяца.
Суд не согласился с доводами общества и признал начисление пени и штрафов правомерным.
Основной вывод суда состоял в том, что выплаты в последний день месяца производятся по результатам работы и не могут быть признаны авансом. Иными словами, суд согласился с доводами налогового органа, что работодатель должен был удерживать и перечислять НДФЛ с каждой выплаты, которую он осуществлял работникам и 15 числа, и в конце месяца.
Суд также не усмотрел оснований для освобождения общества от начисления пени и штрафа в связи с пояснениями Минфина и ФНС РФ, поскольку они носят разъяснительный характер, а также судебной практики, поскольку ее наличие не влияет на законодательно установленные обязанности налоговых агентов. В то же время суд указал, что по данному вопросу Верховным Судом РФ было вынесено обобщающее Определение от 11.05.2016 № 309-КГ16-1804 по делу ООО Производственно-торговая фирма «Втор-Ком» (Определение Верховного Суда РФ от 19.02.2020 № 305-ЭС19-27749 по делу № А40-279664/2018).
Подотчетные средства могут признаваться доходом работника
Физлица, получающие денежные средства под отчет, обязаны представлять документы, подтверждающие их целевое использование. В противном случае указанные денежные средства признаются доходом физлица, с которого организация должна удержать НДФЛ.
В результате выездной проверки, налоговая привлекла организацию к ответственности, в частности выставила требование удержать и перечислить в бюджет ранее не удержанный НДФЛ или сообщить в установленном порядке о невозможности его удержания, а также начислила пени за несвоевременное перечисление указанного налога и штраф за невыполнение функций налогового агента. Сумма санкций и НДФЛ к доплате составила почти 5,5 миллионов рублей.
Проверяющие установили, что организация перечисляла на банковскую карту физического лица денежные средства. Также организация снимала со своего банковского счета денежные средства и выдавала их из кассы этому же физическому лицу под отчет. Общая сумма за три года составила более 26,5 миллионов рублей. Авансовыми отчетами, представленными на проверку, подтверждены произведенные расходы только на сумму 351,5 тысяч рублей. С остальной суммы невозвращенных подотчетных средств НДФЛ у физического лица не удерживался и в бюджет не перечислялся. Информация о невозможности удержания налога у физлица в налоговые органы не подавалась. Физическое лицо также не подавал в налоговые органы декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ. Организация не смогла представить документы, подтверждающие целевое использование физлицом подотчетных средств.
Суды трех инстанций отклонили иск организации, отметив, что физлица, получающие денежные средства под отчет, обязаны представлять документы, подтверждающие их целевое использование. В противном случае, указанные денежные средства признаются доходом физлица, с которого организация должна удержать НДФЛ и перечислить его в бюджет или уведомить налоговую о невозможности удержания налога. Верховный Суд отказал организации в передаче кассационной жалобы (Определение от 3 февраля 2020 года по делу 310-ЭС19-28047).
Закон о финансах Малайзии 2020 содержит ряд важных изменений, затрагивающих налогообложение юридических и физических лиц.
Изменения включают:
введение 30%-ой ставки налога на доходы физических лиц при годовом доходе более 2 млн MYR (492 000 USD).Повышение ставки налога на доходы физических лиц- нерезидентов с 28% до 30%.
увеличение порогового дохода для возможности применять пониженную ставку корпоративного налога для МСП (17%) до 600 000 MYR (147 500 USD), установление ставки 24% для дохода более 600 000 MYR. Кроме того, вводятся дополнительные критерии для отнесения предприятий к МСП: их годовой доход не должен превышать 50 млн MYR
увеличение вычета с 5 % до 10% совокупного дохода организации при дарении имущества некоммерческой организации (например, фонд, учреждение)
освобождение от налога с продаж будет доступно в рамках новой правительственной программы, направленной на увеличение экспорта. Теперь товары, которые экспортируются из Малайзии или транспортируются в «обозначенные районы» или «особые районы», получат полное освобождение от налога с продаж
Сам вырастил и продал урожай – НДФЛ можно не платить
Пунктом 13 статьи 217 НК РФ освобождаются от налогообложения, в частности доходы от продажи выращенной продукции растениеводства, если одновременно выполняются определенные условия.
Федеральная налоговая служба ответила на частный запрос о налогообложении доходов, получаемых налогоплательщиком при продаже урожая, выращенного на собственном участке (Письмо от 17 декабря 2019 года № БС-3-11/10692@). Ведомство отмечает, что порядок налогообложения доходов физических лиц регулируется главой 23 Налогового кодекса. Перечень доходов, при получении которых налог не уплачивается, приведен в статье 217 Кодекса и является закрытым. Так, пунктом 13 указанной статьи освобождаются от налогообложения, в частности доходы от продажи выращенной продукции растениеводства, если одновременно выполняются два условия:
площадь всех земельных участков, принадлежащих налогоплательщику, не превышает 0,5 га;
налогоплательщик самостоятельно выращивает урожай, то есть не нанимает помощников.
Чтобы воспользоваться освобождением от уплаты НДФЛ, налогоплательщик должен направить в налоговую документ, подтверждающий выполнение вышеприведенных условий. Документ может быть выдан местными органами самоуправления, правления СНТ и т.п., и в нем обязательно должен быть указан общий размер земельного участка или участков, на котором была выращена продукция.
Новый 2020 год принес изменения для всех работников и работодателей Литвы. Они должны будут адаптироваться к увеличению минимальной заработной платы и подоходного налога с 1 января 2020 года.
Во-первых, минимальный уровень заработной платы был увеличен на 9,4% с 555 евро до 607 евро. В свою очередь, почасовая заработная плата увеличена с 3,39 евро до 3,72 евро. Всем работодателям Литвы настоятельно рекомендуется, чтобы трудовые договоры и другие документы, связанные с трудоустройством, которые включают оклад в 555 евро (или 3,39 евро в час), были изменены к январю 2020 года.
Во-вторых, парламент Литвы подтвердил решение о повышении ставки подоходного налога для работников, получающих доход более 9 223,20 евро в месяц. Хотя в конце 2018 года правительство изначально выдвигало предложение о повышении уровня ставки до 27%, утвержденный уровень ставки с 01 января 2020 г. составляет 32%. С 1 января 2021 года налоговая ставка составит 32% и будет также применима для работников, чей доход составляет более 6 588 евро в месяц. Стоит обратить внимание, что указанные размеры ежемесячного дохода зависят от средней ежемесячной заработной платы по стране и будут автоматически пересчитаны при увеличении среднего уровня зарплаты жителей Литвы.
Также изменения системы налогообложения коснулись суточных выплат. В Литве суточные – это ежедневно выплачиваемая сумма работникам, которые были направлены в командировки по стране или за границу. Даже если работодатели покрывают все командировочные расходы, они не смогут быть освобождены от выплаты суточных (хотя размер суточных может быть уменьшен). Суточные не облагаются взносами по социальному страхованию и подоходным налогом, если соблюдены определенные условия (суточные выключены в выплаченную заработную плату). С 1 января 2020 года будут освобождены от налогообложения суточных только те работники, чья заработная плата будет рассчитана по коэффициенту 1,65 или больше. Поскольку с нового года был обновлен размер минимального уровня зарплаты, сумма ежемесячной и почасовой заработной платы с учетом суточных составит 1 001,55 евро в месяц (вместо 721,15 евро в месяц) или 6,14 евро в час (вместо 4,41 евро в час). Если заработная плата работника ниже, чем вышеупомянутые суммы, только часть суточных не будет облагаться налогом.
Австрия опубликовала правительственную программу на 2020 – 2024 годы
Правительственная программа Австрии на 2020 - 2024 годы содержит некоторые налоговые изменения, в частности изменятся ставки НДФЛ, корпоративного налога.
В Австрии обнародована правительственная программа на 2020 – 2024 годы. Программа включает налоговые меры. Ключевые изменения предполагают:
снижение ставки подоходного налога для второго, третьего и четвертого порогового значения с 25%, 35% и 42% до 20%,30%,40% соответственно;
увеличение базового безналогового пособия с 30 000 до 100 000 евро, что приведет к возможности воспользоваться налоговым вычетом максимум 13 000 евро по ставке 13%;
снижение ставки корпоративного налога с 25% до 21%;
разработка налога на финансовые транзакции в ЕС;
отмена минимального корпоративного налога для микропредприятий;
меры по гармонизации внутренних правил НДС с правилами ЕС, в том числе в отношении борьбы с мошенничеством с НДС.
Конкретные сроки начала
реализации каждой из мер не уточняются.
Снижен срок владения единственным жильем при его продаже
2020 год снова вводит законодательные изменения о том, что если налогоплательщик продает свое единственное жилье, то период владения должен насчитывать, как минимум, 3 года.
С 2016 года в НК РФ были внесены изменения, касающиеся исчисления минимально возможного срока владения недвижимым имуществом, продавая которое ФЛ освобождается от необходимости оплаты НДФЛ. Так, по общим основаниям, срок до внесения изменений равнялся 3 годам, а после - уже 5-ти.
С 2020 года Законодатели снова внесли изменения, дополнив пункт 3 статьи 217.1 НК РФ подпунктом 4, в котором указано, что если налогоплательщик продает свое единственное жилье, то период владения должен составлять, как минимум, 3 года (210-Ф от 26 июля 2019 г.). На дату перехода права собственности от налогоплательщика-продавца к покупателю рассматриваемое жилое помещение должно быть единственным, учитывая совместное имущество супругов. При этом не считается жилье, которое было приобретено за 90 дней до указанной даты и позже.
Данная норма вступает в силу с 1 января 2020 года (Письмо Минфина России от 4 декабря 2019 года 03-04-05/94269).
С 2020 года физические лица плательщики НДФЛ смогут получить вычет по этому налогу, приобретая любые необходимые лекарственные средства. Это следует из положений Федерального закона от 17 июня 2019 года 147-ФЗ, который внес изменения, в частности в статью 219 Налогового кодекса РФ. Указанные изменения действуют с 2020 г. начиная с налогового периода 2019 года (Письмо Минфина РФ от 12 сентября 2019 года N 03-04-05/70377).
В связи с указанными изменениями перечень лекарств, утвержденный Постановлением Правительства от 19 марта 2001 года 201, был отменен (Постановление Правительства от 20 декабря 2019 года 1740).
Следует обратить внимание, что отменен только перечень лекарств, а перечни медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения продолжают действовать.
Одно осталось неизменным: для подтверждения права на вычет по НДФЛ необходимо наличие рецепта от врача даже на безрецептурные виды лекарств.
Министры в очередной раз начали обсуждать вопрос о введении прогрессивной шкалы по НДФЛ и о снижении или отмене налога на доходы для малообеспеченных граждан. Казалось бы, отмена или снижение налога послужит отличной поддержкой большого количества действительно нуждающихся в этом граждан. Тем более, что имеется положительный опыт достаточно большого числа стран, где реализована подобная господдержка.
Однако законодателей останавливает то, для реализации поддержки необходимо определить пороговую сумму, исходя из которой и будет рассчитываться пониженная ставка налога или налог не будет взиматься вообще. Проблема кроется в том, что указать единую сумму по стране практически невозможно - это как учитывать «среднюю температуру по больнице». Как вариант рассматривается возможность установления различных пороговых сумм в регионах. Но при этом существует риск того, что, во-первых, бизнес может снова попытаться вернуться к «конвертным» системам оплаты труда, выводя официальные зарплаты за порог применения стандартной ставки в 13%, а во-вторых, граждане могут справедливо возмутиться, почему с кого-то налог берется больше, чем с других. О том, что до введения НДФЛ с доходов работников удерживался подоходный налог, который рассчитывался по прогрессивной шкале, конечно же, уже никто не помнит.
Как отметил Д.А. Медведев, вопрос это очень чувствительный и требует тщательной проработки. Идея всем понятна, и изменения нужны, но над ее реализацией нужно еще подумать.
Справедливость восторжествовала: компенсации дольщикам с 2019 года не облагаются НДФЛ
Законодатели в третьем чтении приняли законопроект, согласно которому обманутые дольщики больше не должны перечислять НДФЛ с сумм получаемых компенсаций.
Законодатели в третьем чтении приняли Законопроект № 782128-7, который вносит важные изменения в Налоговый кодекс. Обманутые дольщики больше не должны будут перечислять НДФЛ с сумм получаемых компенсаций. Причем действовать эта норма будет начиная с 2019 года.
Сейчас дольщики получают выплаты как из компенсационного фонда застройщика, так и из бюджетных средств, и по действующему законодательству должны уплачивать 13% с той части компенсации, которая выплачивается государством. Председатель Госдумы Вячеслав Володин выступил с предложением об устранении этого недочета, депутаты поддержали его инициативу.
Ранее правительство уже принимало ряд мер, обеспечивающих поддержку обманутых дольщиков: был создан Фонд защиты дольщиков, принята новая модель финансирования (эскроу-счета), ужесточена ответственность за нарушения в строительстве.