В соответствии со статьей 287 Директивы ЕС по НДС, Мальте разрешено применять следующие пороги для регистрации НДС:

• 37 000 евро, если экономическая деятельность налогоплательщика заключается в основном в поставке товаров;
• 24 300 евро, если экономическая деятельность налогоплательщика заключается в основном в предоставлении услуг с низкой добавленной стоимостью (высокие затраты); а также
• 14 600 евро - в иных случаях, а именно для поставок услуг с высокой добавленной стоимостью (низкие затраты).

В соответствии с утвержденным для Мальты отступлением, срок действия которого истекает в конце этого года, Мальте было разрешено отступить от статьи 287, применив повышенный порог регистрации НДС в размере 20 000 евро для последней категории налогоплательщиков, вместо 14 600 евро.

В Исполнительном решении Совета (ЕС) 2020/1662, опубликованном в Официальном вестнике ЕС 10 ноября 2020 года, Мальта получила разрешение продолжить применять отступающую меру до 31 декабря 2024 года.

По материалам tax-news.com

Ниже представлены некоторые из основных мер закона:

1. В режим Casablanca Finance City (CFC) внесены поправки, в соответствии с которыми финансовые компании, кредитные учреждения, страховые и перестраховочные компании, а также страховые и перестраховочные брокерские компании исключаются из льгот CFC.
2. Освобождение от подоходного налога вводится в отношении заработной платы вновь принятых на работу сотрудников в возрасте до 30 лет за первые два года действия постоянного трудового договора;
3. Освобождение от корпоративного налога вводится при продаже акций государственных учреждений и их дочерних компаний при передаче в частный сектор.
4. Вводятся новые льготы по НДС с правом вычета входящего налога, в том числе для военной техники, оборудования и материалов;
5. Предоставлены новые правила электронной подачи основного файла и документации по трансфертному ценообразованию, в том числе требование о том, что документация должна быть представлена ​​во время аудита (или в течение 30 дней с момента запроса) компаниями, осуществляющими операции со связанными компаниями за пределами Марокко, где:

• оборот компании больше или равен 50 млн дирхамов; или

• общие валовые активы компании в балансе на конец соответствующего финансового года больше или равны 50 млн дирхамов.

В случае утверждения меры закона о финансах начнут применяться с 1 января 2021 года.

По материалам orbitax.com

С 11 ноября Министерство финансов приостановит прием заявок на получение налоговых сертификатов через свои службы, а Налоговая служба начнет их выдачу 14 ноября.

Такие сертификаты бывают двух видов: свидетельство о статусе бизнеса предпринимателя и свидетельство о налоговом резидентстве.

Первый сертификат выдается соответствующим госорганизациям, компаниям и физлицам для возврата НДС, уплаченного за пределами ОАЭ, или НДС, который относится к покупкам.

Второй сертификат выдается для того, чтобы государственные организации, компании и физические лица могли воспользоваться налоговыми договорами, подписанными в ОАЭ.

По материалам Orbitax

Обновления были внесены в программный документ под названием «Изменения в режиме НДС для зарубежных товаров, продаваемых клиентам с 1 января 2021 года», который был впервые опубликован в июле и включает подробные инструкции для предприятий.

Начиная с 1 января 2021 года правительство Великобритании вводит новую модель НДС для товаров, прибывающих в Великобританию. Это означает, что товары из стран ЕС и стран, не входящих в ЕС, будут облагаться одинаково, и что британские предприятия не окажутся в невыгодном положении из-за конкуренции со стороны импорта без НДС.

С 1 января 2021 года Великобритания начнет взимать НДС в пункте ввоза, а не в точке продажи, для товаров стоимостью не более 135 фунтов стерлингов.

Онлайн-торговые площадки (ОТП), в которых данные товары будут реализовываться, будут нести ответственность за сбор и учет НДС.

Для товаров, отправленных из-за границы и проданных напрямую потребителям из Великобритании без участия ОТП, зарубежный продавец должен будет зарегистрироваться и отчитаться по НДС перед HMRC.

Для товаров стоимостью более 135 фунтов стерлингов будут применяться обычные правила НДС и таможенные правила.

По материалам tax-news.com

Руководство изложено в новых параграфах (viii) - (xix).

Ранее Мальта ввела режим фискального единства в официальном уведомлении № 110 от 2019 года. В соответствии с этим режимом группа может образовать фискальную единицу с дочерней компанией, в которой основной налогоплательщик владеет не менее 95% акций на конец предыдущего года от года оценки. Когда создается фискальная единица, операции между организациями внутри группы не учитываются для целей налогообложения (за исключением операций с недвижимым имуществом), и доход от единицы подлежит налогообложению только в руках основного налогоплательщика.

Мальта начала принимать заявки на режим фискального единства с 1 августа 2020 года. Как правило, налогоплательщики, желающие зарегистрировать фискальную единицу, должны сделать это в течение шести месяцев после окончания их базового года. В этом году предоставляется больше времени компаниям, финансовый год которых закончился 31 июля 2020 года или ранее. Заявления для этих налогоплательщиков принимаются до 31 января 2021 года.

Для формирования фискальной единицы предприятия не должны иметь непогашенных налоговых задолженностей или незакрытых документов в соответствии с законом о подоходном налоге, законом о налоге на добавленную стоимость или правилами системы окончательных расчетов.

По материалам tax-news.com

Основные меры включают:

1.       Внесение изменений в налоговые льготы для физических лиц, включая:

• увеличение базового личного пособия с 24 000 до 25 200 лей;

• увеличение размера стандартного пособия на иждивенцев с 3000 до 4500 лей;

• увеличение пособия на иждивенцев с тяжелой инвалидностью с 18 000 до 18 900 лей; а также

• снятие надбавки супругам;

2.       Стандартизация ставок подоходного налога для физических лиц таким образом, чтобы стандартная ставка 12% применялась к большинству видов доходов, при этом ставка 6% будет сохранена для дивидендов и доходов от продажи сельскохозяйственной продукции, а налог у источника выплаты 3% будет применяться к процентам с депозитов;

3.       Отмена удержания налога у источника при распределении дивидендов между юридическими лицами, в то время как выплаты физическим лицам и нерезидентам будут по-прежнему облагаться налогом у источника в размере 6%;

4.       Применение пониженной ставки НДС в размере 12% для сельского хозяйства, а также продление Программы возмещения НДС для сельскохозяйственных производителей, пострадавших от стихийных бедствий, до 30 сентября 2021 года; а также

5.       Отмена 15% скидки для налога на недвижимость для налогоплательщиков, уплативших полную сумму налога за текущий налоговый год до 30 июня текущего года.

Политика также включает акцизы на табак, алкоголь и нефтепродукты на следующие три года и другие изменения.

По материалам orbitax.com

Результатом работы Налоговой службы стали три руководства:

1. Общее подробное руководство под названием «Техническое руководство по обратному взиманию НДС»;
2. Руководство по учету НДС для покупателей: «Как применять обратный сбор НДС, если вы являетесь покупателем строительных услуг»;
3. Руководство для поставщиков строительных услуг, подлежащих обратному начислению: « Как применять обратный сбор НДС, если вы оказываете строительные услуги».

Новый механизм по начислению обратного НДС на строительные услуги вводится с 1 марта 2021 года. Первоначально данный механизм должен был быть введен с октября 2019 года, но ранее был отложен до октября 2020 года.

Согласно новому механизму, зарегистрированное в качестве плательщика НДС предприятие, которое оказывает определенные строительные услуги другому зарегистрированному в качестве плательщика НДС предприятию для их дальнейшей продажи, не должно учитывать НДС, но должно выдать счет-фактуру, в которой будет указано, что за услугу взимается обратный сбор НДС внутри страны.

Получатель услуги должен учесть НДС, причитающийся с поставки, в своей декларации по НДС, а не платить НДС поставщику.

Считается, что механизм обратного начисления НДС особенно эффективен в борьбе с мошенничеством, в частности с пропавшими трейдерами и другими изменениями схем.

По материалам tax-news.com

Налоговая служба проводит тестирование системы по ускоренной проверке деклараций по НДС. Как сообщается в письме от 6 октября 2020 года № ЕД-20-15/129@, для добросовестных налогоплательщиков срок сократится вдвое и составит один месяц. Проект направлен на улучшение делового климата и увеличение оборота капитала.

Как отмечается в письме, срок проверки может быть сокращен в отношении деклараций, в которых налог заявлен к вычету. В течение 10 дней с 25 числа месяца, в котором необходимо было представить отчет, или с даты фактического представления уточненной отчетности проводится оценка на соответствие условиям, например, таким, как:

• НДС возмещается не в заявительном порядке;

• налогоплательщик относится к низкому или среднему уровню риска или является ИП;

• в предыдущем периоде налогоплательщик также заявлял вычет и получил более 70% от заявленной суммы;

• более 80% от суммы вычета по декларации относится к контрагентам низкого, среднего уровня риска или к ИП, а также минимум 50% суммы вычетов относится к контрагентам, по которым заявлялся вычет в предыдущей декларации;

• за последние три года, предшествующих периоду подачи декларации, налогов уплачено больше, чем заявлено к возмещению в проверяемом отчете.

Через месяц после представления декларации и при соответствии вышеуказанным критериям, производится проверка на ошибки, противоречия, признаки нарушения законодательства.

Указанный порядок действует уже с 1 октября текущего года в отношении отчетности за 3 квартал 2020 года.

Документы содержат подробные объяснения и пояснения к новым правилам, включая практические примеры того, как их применять, если вы являетесь поставщиком или электронным интерфейсом (например, рынком, платформой), участвующим в транзакциях электронной торговли. Данные пояснительные примечания призваны помочь онлайн-компаниям, в частности малым и средним предприятиям (МСП) понять свои обязательства по НДС, возникающие при трансграничных поставках услуг потребителям в ЕС.

Данные пояснения будут вскоре переведены на все официальные языки ЕС, а также на китайский и японский. Пояснительные записки будут сопровождаться обновленным руководством по «единому окну» и инструкциями в области таможни.

В связи с трудностями, созданными мерами, принятыми для сдерживания пандемии коронавируса, применение новых правил по НДС для электронной коммерции откладывается на шесть месяцев.

Таким образом, правила будут применяться с 1 июля 2021 года вместо 1 января 2021 года, что даст государствам-членам и предприятиям дополнительное время для подготовки.

По материалам orbitax.com

Правительство Великобритании объявило о том, что пониженная ставка НДС, применяемая к гостиничному бизнесу, проживанию туристов и достопримечательностям, будет продлена до 31 марта 2021 года. Первоначально планировалось, что сокращение с 20% до 5% продлится шесть месяцев с 15 июля 2020 года по 12 января 2021 года.

Правительство Великобритании также объявило о возможности отсроченного НДС, подлежащего уплате весной следующего года. Компании, которые отложили уплату НДС с марта по июнь 2020 года, первоначально должны были выплатить оставшуюся сумму до 31 марта 2021 года. Теперь они смогут выбрать оплату небольшими платежами в течение 2021-2022 годов без начисления процентов.

По материалам orbitax.com

Основные изменения включают:

• все физические лица с валовым доходом должны подавать годовую налоговую декларацию (TD1) за 2020 налоговый год с отменой общего освобождения, когда валовой доход не превышает 19500 евро, хотя освобождения все еще применимы;
• крайний срок подачи деклараций по налогу на доходы физических лиц -  31 июля года, следующего за налоговым годом, а для ИП крайний срок подачи налоговых деклараций - 31 марта второго года после налогового года;
• крайний срок подачи налоговых деклараций для  компаний  (TD4) - 31 марта второго года, следующего за налоговым годом;
• предусматривается, что физлица должны уплатить причитающийся налог одновременно с декларацией, а ИП и компании должны уплатить налог к ​​1 августа года, следующего за налоговым годом;
• зарегистрированные налогоплательщики должны уведомлять налоговый орган о любых изменениях в своих регистрационных данных в течение 60 дней с момента изменений;
• компании, зарегистрированные на Кипре, но не являющиеся резидентами Кипра, должны уведомлять налоговый орган о своем положении в течение 60 дней с момента регистрации;
• срок подачи пересмотренных налоговых деклараций за 2020 и последующие налоговые годы установлен как 3 года с момента истечения стандартного срока подачи соответствующей декларации, при этом любые возникающие налоговые обязательства должны быть оплачены в течение 30 дней с момента подачи;
• пересмотренная налоговая декларация не может быть подана во время налоговой экспертизы или проверки соответствующей налоговой декларации;
• пересмотренные декларации за налоговые годы, для которых истек указанный выше срок, могут быть представлены в течение 6 месяцев с момента вступления в силу данного закона;
• вводится новое правило, ограничивающее возврат средств в случае несоблюдения обязательств по НДС, в том числе, если в конце налогового года остаток налогового кредита подлежит уплате налогоплательщику, а налогоплательщик не представил какую-либо декларацию по НДС, выплата возмещения будет приостановлена ​​до тех пор, пока не будет выполнено обязательство по НДС.

Некоторые введенные поправки уточняют, а не изменяют существующие требования, включая ежегодную налоговую декларацию компании и сроки оплаты.

Закон вступил в силу с даты публикации, то есть с 20 августа 2020 года.

По материалам   Orbitax

Режим доступен для панамских компаний и филиалов иностранных компаний и требует подачи заявки на получение специальной лицензии. Компании, имеющие лицензию в соответствии с режимом штаб-квартиры транснациональных корпораций (Sedes de Empresas Multinacionales - SEM), также могут пользоваться преимуществами режима EMMA. В ближайшем будущем будут изданы правила, устанавливающие точные требования к участникам.

Преимущества для компаний EMMA:

• пониженная ставка налога на прибыль в размере 5% на чистый налогооблагаемый доход от предоставления производственных услуг;

• пониженная ставка налога на прирост капитала в размере 2% при продаже акций компании EMMA;

• освобождение от НДС для услуг, предоставляемых дочерним компаниям, которые не приносят налогооблагаемого дохода в Панаме;

• освобождение от НДС при покупке и импорте товаров и услуг;

• освобождение от всех видов импортных пошлин, налогов и сборов на продукты, товары и оборудование, необходимые для оказания услуг;

• освобождение от налога на дивиденды, дополнительного налога и налога на лицензию на ведение бизнеса.

Компаниям EMMA также разрешается зачет подоходного налога, фактически уплаченного за границей с налогооблагаемого дохода, полученного в Панаме за предоставление услуг нерезидентам, и для налога, удерживаемого местными налогоплательщиками. Однако подоходный налог, уплачиваемый в Панаме, должен составлять не менее 2% от чистого налогооблагаемого дохода, полученного в Панаме.

Закон был опубликован 1 сентября и вступает в силу через три месяца после даты опубликования, то есть 1 декабря 2020 года.

По материалам Orbitax

По данным Финансового департамента Ирландии, стандартная ставка по НДС применяется примерно к 53 процентам поставок для налогоплательщиков, включая поставки одежды и обуви, электрического оборудования, автомобилей, бензина, дизельного топлива, алкоголя и табака.

Министр финансов Ирландии заявил: «Данное временное снижение стандартной ставки по НДС приведет к значительному выигрышу многих предприятий. Предприятия сами будут принимать решение о сохранении цены товара или услуги или ее снижении за счет снижения ставки по НДС. Снижение цены для потребителя принесет пользу не только потребителю, но и самим предпринимателям, так как это будет способствовать росту экономической активности».

В последнее время раздаются также призывы к дополнительной поддержке, в том числе от Группы производителей напитков Ирландии (DIGI), которая призывает к 15-процентному снижению акцизного налога на алкоголь в бюджете на 2021 год.

По материалам tax-news.com

#Ирландия #НДС / VAT #налоговые льготы

Режим SIETE-RG предусматривает консолидированную уплату НДС, налога на транзакции и подоходного налога для индивидуальных предпринимателей и специалистов, занимающихся производством или оказанием услуг, с годовым доходом не более 250 000 боливиано.

Постановление устанавливает процедуры для режима, в том числе утверждение Формы 773-SIETE RG для целей подачи консолидированной налоговой декларации.

Налогоплательщики с режимом SIETE-RG должны подавать декларацию раз в два месяца до 20 марта, 20 мая, 20 июля, 20 сентября, 20 ноября и 20 января.

Нормативное постановление RND 102000000021 вступило в силу 1 сентября 2020 года.

По материалам orbitax.com

#Боливия #консолидированная отчетность #НДС / VAT #льготные налоговые режимы

После указанной даты будут применяться следующие ставки:

·         С 1 июля 2021 года для туристических услуг будет применяться ставка НДС в размере 4%;

·         С 1 июля 2022 года будет применяться ставка НДС в размере 8%;

·         С 1 июля 2023 года будет применяться стандартная ставка НДС в размере 13%.

При условии, что любой НДС, начисленный с 1 июля 2020 года до вступления Закона в силу (19 августа 2020 года) был заявлен и уплачен.

В отношении налоговых льгот по операциям с пониженной ставкой Закон также предусматривает, что во всех случаях оказания международных авиатранспортных услуг налогоплательщики имеют право на получение полного налогового вычета при покупке товаров и услуг, связанных с предоставлением услуги по сниженной цене.

По материалам orbitax.com

#Коста-Рика #НДС / VAT #туристический сектор

Предлагается новое определение «юридического лица» для целей НДС, чтобы привести его в соответствие с определением для целей налога на прибыль:  «юридическое лицо» включает компанию, партнерство, ассоциацию или клуб, независимо от того, создано ли оно в соответствии с положениями любого закона или постановления или подзаконного акта.

В правила взимания НДС, удерживаемого источником выплаты дохода за услуги и сопутствующие товары для строительства, сноса, ремонта или технического обслуживания любого проекта гражданского строительства вносятся поправки:  клиенты должны учитывать НДС самостоятельно, когда такие услуги и сопутствующие товары предоставляются любым лицом, а не только когда поставщик облагается налогом для целей НДС, как это требовалось ранее.

Вводится новая статья (Article 11E), предусматривающая, что если лица, зарегистрированные в качестве плательщиков НДС, приобретают некоторые виды дорогостоящих товаров для деловых целей, они должны применять правила взимания НДС, удерживаемого источником. К таким товарам относятся мобильные телефоны, механизмы интегральных схем, игровые консоли, компьютерные планшеты и ноутбуки.

Изменены правила возмещения НДС, в том числе:

• возмещение будет приостановлено, если декларации по налогу на прибыль не были представлены к моменту подачи требования о возмещении НДС;
• срок подачи требований о возмещении составляет 6 лет с момента окончания соответствующего налогового периода, если только налоговый уполномоченный не утвердит исключение.

В некоторые административные правила внесены изменения, в том числе:

• штраф за несвоевременную подачу декларации по НДС увеличен с 51 евро до 100 евро, а в случаях, когда правила взимания НДС, удерживаемого источником, применяются неправильно, вводится штраф в размере 200 евро за декларацию, при этом максимальный размер штрафа составляет 4000 евро;
• срок подачи возражения против оценки иного решения или действий налогового комиссара официально установлен в 60 дней;
• вводятся новые правила в отношении регистрации и снятия с учета неустановленных лиц, осуществляющих налогооблагаемую деятельность на Кипре, то есть лиц, которые не имеют на Кипре коммерческих предприятий или любых других постоянных представительств, связанных с осуществляемой деятельностью.

Поправки вступили в силу со дня публикации (20 августа 2020 года) с некоторыми исключениями: новые штрафы за неправильное применение правил взимания НДС, удерживаемого источником,  вступают в силу с 1 июля 2021 года.

По материалам Orbitax

#Кипр  #НДС / VAT  #возврат налога  #административная  ответственность #штраф

Управление пояснило, что налог на добавленную стоимость (НДС) применяется к услугам электронной торговли (также известной как «электронная коммерция», иногда называемой «цифровой экономикой») при их фактическом использовании в ОАЭ.

В Руководстве, выпущенном FTA, разъясняется, как Закон об НДС применяется к поставке товаров и услуг, предоставляемых с помощью электронных средств, таких как Интернет или аналогичные электронные сети.

Генеральный директор Управления, Его Превосходительство Халид Али Аль Бустани, отметил: «Налоговое законодательство в ОАЭ отличается прозрачностью, точностью и учитывает укрепление лидирующих позиций страны как центрального экономического и коммерческого центра, не только на региональном, но и на глобальном уровне. В свете растущего значения сектора электронной торговли были определены четкие механизмы для процедур. Налог на добавленную стоимость, поскольку он связан с поставкой товаров и услуг с помощью электронных средств, способствует поддержке деятельности этого жизненно важного сектора, который зависит от местной цифровой и технологической инфраструктуры .

Также он упомянул, что сектор электронной коммерции переживает быстрый рост, поскольку ОАЭ являются одним из самых быстрорастущих рынков электронной коммерции в регионе, чему способствует наличие передовой цифровой инфраструктуры и благоприятная для роста законодательная среда.

По материалам Orbitax

#Объединенные Арабские Эмираты  #ОАЭ  #НДС / VAT  #электронная торговля

Ранее у туристов было всего 30 дней, чтобы экспортировать товары, купленные в Швейцарии, и получить возмещение по НДС. После изменений у туристов теперь есть на это 90 дней.

Приобретенные туристами товары освобождаются от налога только при соблюдении всех следующих условий:

• розничная цена товара должна быть не менее 300 CHF (включая НДС). Однако в экспортном документе должна быть указана розничная цена без НДС;

• покупатель не может проживать на территории Швейцарии. При этом не имеет значения, является ли покупатель гражданином Швейцарии или иностранного государства;

• товар должен быть предназначен для личного использования покупателем;

• после приобретения покупатель должен экспортировать товары в течение периода, указанного в Постановлении (теперь 90 дней для товаров, приобретенных с 1 августа 2020 г.).

По материалам tax-news.com

#Швейцария #НДС / VAT #экспорт

Порог регистрации по НДС увеличивается с 2 до 10 млн годового оборота.

Поправки также предусматривают, что добровольная регистрация разрешена для налогоплательщиков, чей годовой оборот составляет не менее 5 миллионов.

Кроме того, новый порог применяется к налогоплательщикам, которые в настоящее время обязаны регистрироваться по НДС, независимо от годовой суммы оборота, в том числе к таким профессиям, как юристы, бухгалтеры, инженеры, архитекторы и другие.

Новый порог также применяется к налогоплательщикам, занимающимся сельскохозяйственным производством, которые в настоящее время обязаны регистрироваться по НДС, если соблюдается порог годового оборота в 5 миллионов.

Новый порог для регистрации по НДС вступит в силу с 1 января 2021 года.

По материалам orbitax.com

#НДС / VAT  #регистрация  #Европейский Союз (ЕС)

Обязательное программное обеспечение, о котором идет речь, предназначено для обработки платежей по НДС, но, по мнению ФБР, оно также устанавливает вредоносное ПО, которое позволяет выполнять несанкционированный вход в сеть и получать данные о той или иной фирме.

Вредоносное ПО было обнаружено в программном обеспечении по НДС, производимом двумя китайскими компаниями-разработчиками программного обеспечения, Baiwang и Aisino, которые являются единственными двумя поставщиками программного обеспечения по НДС в Китае.

Несмотря на то, что все компании, ведущие бизнес в Китае, могут быть уязвимы, в предупреждении отмечается, что ФБР стремится проинформировать о потенциальной угрозе в первую очередь американские компании, занятые в секторах здравоохранения, химии и финансов.

Ознакомиться с FBI Flash Alert, можно здесь.

По материалам orbitax.com

#Китай  #программное_обеспечение  #НДС / VAT

Инициатива «SLIM» по НДС включает изменения в четырех основных областях:

Простое выставление счетов:

• требования к документации будут упрощены по корректирующим счетам, где облагаемая налогом сумма снижена (в минус); и
• корректирующие счета-фактуры, в которых увеличена налогооблагаемая сумма (в плюс), будут разрешены в том же отчетном периоде по НДС, что и первоначальный счет-фактура;

Поддержка экспортеров:

• авансовые платежи по экспорту смогут получить выгоду от нулевого рейтинга, если товары будут поставлены в течение 6 месяцев после оплаты (на данный момент 2 месяца);

Общий курс обмена:

• налогоплательщикам будет разрешено применять те же правила обмена иностранной валюты (FX) для целей НДС, которые применяются для целей корпоративного / личного подоходного налога, что позволит налогоплательщикам устанавливать один общий обменный курс для расчетов по сделкам;

Финансовые выгоды:

• входящий НДС на покупки может быть вычтен в срок до 4 месяцев после транзакции, что исключит частые и ненужные корректировки по НДС;
• безналоговая скидка будет увеличена с 10 до 20 злотых.

Ожидается, что инициатива «SLIM» по НДС будет реализована в начале 2021 года.

По материалам orbitax.com

#Польша #НДС / VAT #счет-фактура #авансовые платежи