Налоговое управление Кипра объявило, что компаниям будет предоставлено больше времени для ежемесячных платежей по налогу на добавленную стоимость за периоды, заканчивающиеся 31 декабря 2020 года и 31 января 2021 года.

Налог за эти два периода обычно подлежит уплате до 10 февраля 2021 г. и 10 марта 2021 г. соответственно. Однако налоговый департамент разрешает предприятиям производить оплату тремя равными ежемесячными платежами.

Для налогов, подлежащих уплате за оба периода, первый взнос может быть уплачен до 10 апреля 2021 года, второй - 10 мая 2021 года и третий - 10 июня 2021 года.

Оплата тремя равными частями не обязательна. Вместо этого налогоплательщики могут оплатить все свои обязательства без каких-либо сборов или процентов, произведя платеж до 10 апреля 2021 года, сообщило налоговое управление.

В нем также говорится, что предприятия могут погасить единовременную сумму своего долга до 10 апреля 2021 года, а оставшуюся часть выплатить тремя равными частями.

По материалам tax-news.com

8 февраля 2021 года Европейская комиссия начала консультации по пересмотру правил НДС для финансовых и страховых услуг.

Комиссия ожидает до 3 мая 2021 года комментариев от представителей отрасли и других заинтересованных сторон по текущим правилам НДС для финансовых и страховых услуг и их функционированию, а также по возможным изменениям в правилах.

В настоящее время финансовые и страховые услуги не облагаются НДС в ЕС. В соответствии со статьей 135 (1) (a-g) закона ЕС об НДС, они «освобождены от уплаты без кредита». В связи, с чем фирмы не могут возместить НДС, который они понесли при закупках, связанных с осуществлением освобожденных от налогообложения поставок.

Когда правила были впервые составлены в 1996 году, данные услуги были освобождены от уплаты налога из-за сложности применения НДС. В свете последних достижений в области цифровых технологий ЕС сейчас рассматривает вопрос о том, не пора ли улучшить и модернизировать правила.

По материалам tax-news.com

Чешская Республика внесла поправки в Закон об НДС, которые начали применяться с 1 января 2021 года.

Некоторые из основных поправок касаются возмещения НДС, а именно:

1. Поправка к правилам возмещения избыточного входящего НДС, предусматривающая, что автоматический возврат избыточного входящего НДС (без запроса налогоплательщика) в случае обычных деклараций по НДС также будет применяться, если избыточный входящий НДС заявлен в измененных (исправленных) декларациях по НДС, с согласия налогового органа; и

2. Введение новых правил авансового возмещения излишка входящего НДС при инициировании проверки по НДС:

• авансовый возврат может быть предоставлен для части излишка входящего НДС, не соответствующего объему проверки, по усмотрению налоговых органов, в минимальной сумме возмещения в размере 50 000 чешских крон (ранее возврат не производился до проверки); и
• после завершения аудита и потенциальной оценки любой оставшийся излишек входящего НДС будет возвращен или, в зависимости от результата аудита, налогоплательщик может быть обязан вернуть часть полученного авансового возмещения или, возможно, всю сумму.

По материалам orbitax.com

Правительство Джерси объявило о выпуске Министерством финансов обзора по налогообложению офшорных розничных продавцов.

Казначейство приступило к пересмотру способа взимания налога на товары и услуги (GST) с товаров, которые ввозятся на остров для личного пользования. В обзоре будут рассмотрены способы, позволяющие оффшорным розничным торговцам взимать GST со всех товаров, которые отправляются напрямую потребителям Джерси, независимо от их стоимости.

Политика правительства состоит в том, чтобы быстро последовать примеру ЕС и Великобритании в более эффективном и действенном сборе налогов с международных продаж. Ожидается, что изменения в ЕС и Великобритании вступят в силу летом 2021 года.

Обзор направлен на то, чтобы модернизировать способ взимания налога на товары и услуги для личного пользования. Он рассмотрит новые механизмы взимания НДС в ЕС и Великобритании и определит, в какой степени Джерси может использовать аналогичные методы для взимания НДС с товаров, импортируемых частным образом.

Обзор также будет искать способы упростить процесс оплаты GST на импортные товары, когда оффшорные розничные продавцы не могут взимать GST в месте продажи. В результате уровень минимального налога на товары и услуги может быть дополнительно снижен или отменен.

По материалам orbitax.com

Налоговое управление Омана (Tax Authority - TA) объявило о начале НДС регистрации с 1 февраля 2021 года до 15 марта 2021 года для налогоплательщиков, годовой доход которых превышает или ожидает превышения 1.000.000 OMR (2.160.840 EUR).

В Руководстве по НДС регистрации подтверждается, что датой начала действия НДС в Омане является 16 апреля 2021 года.

Добровольная регистрация также будет доступна для налогоплательщиков, у которых годовые доходы или расходы превышают или ожидают превышения 19.250 OMR (~41.500 EUR).

Регистрация осуществляется на онлайн-портале Налогового управления.

Налоговое управление советует налогоплательщикам регистрироваться в установленные сроки, чтобы избежать штрафов за позднюю регистрацию.

По материалам Sultanate of Oman Tax Authority

Польша установила пороговые значения для применения пониженной ставки корпоративного налога, упрощенного режима НДС, инвестиционных льгот и упрощенной фиксированной ставки налога.

Порог дохода для рассмотрения в качестве мелкого налогоплательщика и права на пониженную ставку корпоративного налога (9%) на 2021 год составляет 9,031 млн. злотых, включая НДС.

Порог поставки для упрощенного режима НДС для мелких налогоплательщиков составляет 5,418 млн. злотых на 2021 год.

Для мелких налогоплательщиков и вновь созданных предприятий вычет по стимулированию инвестиций для основных средств в группах активов с 3 по 8 (кроме легковых автомобилей) составляет 226 000 злотых на 2021 г.

Порог для применения единой ставки налога для малых предприятий на 2021 год - это доход в размере 9,031 миллиона злотых в 2020 году - предприятия, не превышающие эту сумму дохода (и стартапы), имеют возможность применять единую ставку налога в размере 20,0%, 17,0%, 12,5%, 8,5%, 5,5% или 3,0% к доходу от бизнеса в зависимости от вида деятельности.

Польша также установила базовый предел социального обеспечения на 2021 год, который повышен с 156 810 до 157 770 злотых с 1 января 2021 года. Базовый предел применяется к взносам в пенсионный фонд и фонд инвалидности как работодателями, так и работниками.

По материалам orbitax.com

Албания внесла несколько налоговых изменений на 2021 год, в том числе изменения для поддержки малого бизнеса.

Изменения включают в себя следующие:

• Изменено общее определение облагаемых налогом лиц для целей налога на прибыль, чтобы включить юридическое лицо или товарищество, получающее годовой доход более 8 миллионов албанских лек (ALL).

• Малые предприятия с годовым оборотом до 8 миллионов ALL облагаются упрощенным налогом для малых предприятий со ставкой 0%.

• Вводится новый порог регистрации по НДС: регистрация требуется, если годовой налогооблагаемый оборот превышает 10 миллионов ALL, и разрешается добровольная регистрация, если оборот превышает 5 миллионов ALL.

• Согласованы периоды декларации по НДС, в том числе все налогоплательщики, зарегистрированные в качестве плательщиков НДС, должны соблюдать ежемесячный период, при этом декларация по НДС должна быть подана к 14-му числу следующего месяца.

• Национальная минимальная заработная плата увеличена с 26 000 до 30 000 ALL, что используется в качестве минимальной основы для взносов на социальное и медицинское страхование.

По материалам orbitax.com

Аргентина опубликовала Указ 1051/2020, продлевающий до 31 декабря 2021 года меры стимулирования внутреннего производства определенных товаров, включая IT, телекоммуникационное оборудование, а также сельскохозяйственную технику.

Поощрение представляет собой налоговую льготу, равную проценту от стоимости (продажной цены) произведенных товаров, которая может применяться к национальным налогам, включая налог на добавленную стоимость, корпоративный налог, акцизы и минимальные предполагаемые платежи по налогу на прибыль.

Продленные условия поощрения соответствуют предыдущим продлениям, в том числе для счетов, выставленных до 31 декабря 2021 года, кредит равен 50% от следующих сумм:

• 6% от продажной цены после вычета стоимости импорта, включенного в товар, с импортной пошлиной в размере 0%;

• 8% от продажной цены после вычета стоимости импорта, включенного в товар с импортной пошлиной, превышающей 0%.

Для микро, малых и средних компаний указанные выше 50% увеличиваются до 60%.

Постановление вступает в силу с 1 января 2021 года. Налогоплательщики должны до 31 марта 2022 года подать заявку на получение кредита в отношении счетов, выставленных до 31 декабря 2021 года.

По материалам orbitax.com

Парагвай опубликовал Генеральную резолюцию № 76-20, которая предусматривает введение удержания НДС и налога у источника с нерезидентов (INR), оказывающих цифровые услуги, с 1 января 2021 года.

Ранее удержание налога у источника с дохода от цифровых услуг должно было начать осуществляться с 1 июля 2020 г., но было отложено на 6 месяцев Указом № 3667 в июне 2020 г.

Удержание налога за цифровые услуги было принято в рамках Закона о налоговой реформе от сентября 2019 года, при этом платежи за цифровые услуги облагаются 10% НДС и 4,5% налогом у источника.

Если цифровые услуги предоставляются нерезидентами, то организации, которые выступают посредниками в предоставлении цифровых услуг, будут действовать в качестве агентов по сбору НДС. Агенты, обеспечивающие удержание НДС, должны также выступать в качестве агентов по удержанию налога у источника.

Общее постановление № 76-20 также определяет типы цифровых услуг, на которые распространяется постановление, а именно:

1. Цифровое распространение мультимедийного контента (игры, фильмы, музыка, видео и др.).

2. Обработка и хранение данных в целом, а также предоставление, разработка или обновление программного обеспечения или приложений в целом.

3. Кабельное и спутниковое телевидение.

4. Маркетинг и реклама.

5. Лотереи, ставки и тому подобное.

6. Образовательные услуги, предоставляемые через технологические платформы.

По материалам orbitax.com

Болгария опубликовала Закон о внесении изменений и дополнений в Закон о налоге на добавленную стоимость.

Закон предусматривает освобождение от НДС с правом вычета входящего НДС на поставки вакцин, одобренных для борьбы с COVID-19, а также медицинских устройств и сопутствующих услуг для диагностики (тестирования) COVID-19.

Закон также предусматривает меры в отношении НДС для поставок, производимых в Великобританию и Северную Ирландию и из них, после переходного периода Brexit, заканчивающегося 31 декабря 2020 года.

Согласно Закону Великобритания будет считаться третьей (не входящей в ЕС) страной для целей НДС с 1 января 2021 года. Однако при соблюдении определенных условий Северная Ирландия будет считаться территорией государства-члена ЕС в отношении поставок товаров, которые отправляются или транспортируются из Северной Ирландии или в нее для целей НДС.

Положения Закона вступают в силу с 1 января 2021 года.

По материалам orbitax.com

Норвегия намерена предоставить британским компаниям административные льготы по налогу на добавленную стоимость в ответ на Brexit.

18 декабря 2020 года Министерство финансов Норвегии объявило, что новые правила по НДС предусматривают, что плательщики НДС из Великобритании, которые были зарегистрированы в Норвегии в качестве плательщиков НДС в конце переходного периода Brexit (то есть 31 декабря 2020 года), не будут обязаны перерегистрироваться 1 января 2021 года.

Кроме того, налоговые представители плательщиков НДС Великобритании не будут считаться ответственными за уплату налога с налогоплательщиков Великобритании, если они представляли этого налогоплательщика Великобритании в конце переходного периода.

Министерство заявило, что намерено начать работу по разработке закона о внесении изменений в правила регистрации страны в Законе о НДС.

По материалам tax-news.com

Министерство финансов Коста-Рики опубликовало Постановление № DGT-R-42-2020, которое расширяет список компаний, подлежащих взиманию НДС с платежей за трансграничные цифровые услуги.

В список поставщиков цифровых услуг, подлежащих уплате НДС, попали Uber, Didi, Disney +, Expedia, Booking, Despegar и Aplaudir.com.

Кроме того, Постановление предусматривает, что налоговая администрация может включать или исключать поставщиков или посредников, публикуя только обновленный список на веб-сайте www.hacienda.go.cr, без необходимости выпуска нового постановления.

Сбор НДС с платежей за трансграничные цифровые услуги начал применяться 1 октября и, по данным министерства, только за первый месяц привел к сбору более 1 миллиарда коста-риканских колон (CRC).

В дополнение к изменениям, Постановление № DGT-R-42-2020 также предусматривает, что агенты, ответственные за сбор НДС с платежей за цифровые услуги, должны представлять отчет обо всех транзакциях электронной торговли, которые были обработаны без сбора НДС. Отчет должен быть подготовлен за четырехмесячные периоды с января по апрель, с мая по август и с сентября по декабрь и должен быть представлен до конца месяца, следующего за соответствующим периодом.

Постановление № DGT-R-42-2020 было опубликовано в Официальном вестнике от 15 декабря 2020 года и вступает в силу с даты публикации.

Сбор НДС по платежам вновь включенных поставщиков цифровых услуг применяется с 18 декабря 2020 года.

По материалам orbitax.com

10 декабря Министерство финансов Германии опубликовало письмо с практическими советами по применению НДС к сделкам с Великобританией.

Великобритания вышла из ЕС 31 января 2020 года. Соответствующий переходный период заканчивается 31 декабря 2020 года. После этого Великобритания будет признаваться третьим лицом (не страной ЕС) для целей НДС. Особые правила установлены для Северной Ирландии.

В письме, в частности, отмечается:

• Великобритания, в целом, перестает признаваться страной ЕС для целей НДС. Существующие правила НДС в отношении поставок товаров продолжат применяться к Северной Ирландии. НДС номера предприятий из Северной Ирландии будут начинаться с обозначения XI и могут быть проверены в соответствии с обычной для стран ЕС процедурой.
• Продажи товаров предпринимателям в Северную Ирландию будут как и сейчас подлежать декларированию как необлагаемые поставки в страну ЕС.
• С 1 января 2021 года товары, импортируемые из / экспортируемые в Великобританию, должны будут декларироваться на таможне и не должны будут декларироваться как приобретения из страны ЕС. Это не касается Северной Ирландии, в отношении которой сохранится прежний порядок.
• В отношении услуг различий между Великобританией и Северной Ирландией не будет. С 1 января 2021 года для целей предоставления и приобретения услуг Королевство Великобритании и Северной Ирландии, будет рассматриваться не как страна ЕС. Предоставление услуги предпринимателю в Великобритании и Северной Ирландии не будет облагаться НДС в Германии (в принципе, такой порядок действует и для операций внутри ЕС). В отношении услуг, оказываемых не предпринимателям, могут быть различия. Так, например, консультационные услуги не предпринимателю не из страны ЕС не облагаются НДС в Германии, а из страны ЕС облагаются.

С 2021 года статус Великобритании для целей европейского НДС меняется. При этом, в самой Великобритании, как я понимаю, в связи с этим видят некоторые возможности, в частности, потенциальную нулевую ставку в отношении финансовых услуг.

По материалам на lexology.com

11 декабря Венгрия опубликовала Закон (Law CXXXIII), в котором содержатся поправки для реализации «Плана действий по поддержке жилищного строительства».

Одной из ключевых налоговых мер плана является введение пониженной ставки НДС – 5%, которая будет применяться к продаже недавно построенной жилой недвижимости в период с 1 января 2021 года по 31 декабря 2022 года.

К недвижимости, для которой окончательное разрешение на строительство было получено 31 декабря 2022 года, также может быть применена пониженная ставка, если она будет продана до 31 декабря 2026 года.

Новые жилые объекты, имеющие право на пониженную ставку НДС, включают отдельно стоящие дома на одну семью, площадью до 300 квадратных метров, и жилые единицы до 150 квадратных метров в многоквартирных жилых домах.

По материалам Orbitax

4 декабря 2020 года главное налоговое управление Саудовской Аравии (GAZT) объявило о публикации окончательных правил к выставлению электронных счетов.

Правила вступают в силу с даты публикации с одногодичным переходным периодом, при этом требования к выставлению электронных счетов будут обязательными для всех налогоплательщиков с 4 декабря 2021 года.

Период в один год предусмотрен для того, чтобы налогоплательщики, подпадающие под требования, могли разработать и реализовать возможности для создания и хранения электронных счетов.

К налогоплательщикам, к которым предъявляются требования по выставлению электронных счетов, относятся лица, облагаемые НДС, а также любые другие лица, выставляющие налоговые счета от имени поставщиков, облагаемых НДС. Однако налогообязанные лица-нерезиденты для целей НДС исключаются из требований.

По материалам orbitax.com

27 ноября Совет ЕС опубликовал свою оценку достижений европейской налоговой политики за 2020 год и изложил свои планы на 2021 год.

Выводы Совета ЕС основаны на отчетах Совета по экономическим и финансовым вопросам (ECOFIN) и Группы по независимой оценке методов работы, которые также содержат обновленную информацию о налоговых усилиях ЕС, оба опубликованы 20 ноября.

Наряду со стратегией восстановления экономик от ущерба, нанесенного пандемией COVID-19, и с учетом трудностей, связанных с пандемией, налоговые планы ЕС остаются амбициозными.

Налогообложение цифровой экономики, модернизация системы НДС для лучшего соответствия особенностям цифровой экономики и удовлетворения потребностей малых и средних предприятий и надлежащее налоговое управление - это основные вопросы, которые будут решаться в 2021 году, но при этом, не забывая о прямых налогах, административном сотрудничестве и соблюдении налоговых требований.

По материалам mnetax.com

Министерство Ее Величества по налогам и таможенным сборам (HMRC) подтвердило, что британские компании, желающие оплатить свои отсроченные обязательства по НДС в рассрочку, смогут принять решение о графике платежей в начале следующего года.

Предприятия, которые отложили уплату НДС в период с 20 марта по 30 июня 2020 г., должны были произвести полную оплату не позднее 31 марта 2021 г. Однако правительство ранее объявило, что предприятия смогут платить в рассрочку.

В своем руководстве по отсроченным обязательствам по НДС от 20 ноября HMRC сообщило, что новая схема платежей будет запущена в 2021 году. Она позволит предприятиям избежать начисления процентов и уплачивать причитающийся налог равными долями ежемесячно выбранное количество раз: от 2 и 11.

Чтобы воспользоваться данной схемой, предприятие должно быть в курсе последних деклараций по НДС и иметь возможность уплачивать отложенный НДС прямым дебетом.

Перед тем как зарегистрироваться, компания должна:

1. создать свою учетную запись на правительственном портале (если ее еще нет);

2. подать все неоплаченные декларации по НДС за последние четыре года; а также

3. как можно скорее исправить ошибки в декларациях по НДС.

HMRC заявило, что в случае если предприятия не смогут исправить декларации по НДС до 31 декабря 2020 года, у них будут отражены некорректные суммы отложенного НДС, зарегистрированные при подаче заявки.

По материалам tax-news.com

Государственная налоговая служба Молдовы опубликовала Приказ № 561 от 4 ноября 2020 года, в котором содержатся инструкции по взиманию НДС с поставщиков цифровых услуг - нерезидентов.

В частности, в приказе рассматривается вопрос о том, кто несет ответственность за уплату НДС, если физическое лицо, проживающее в Молдове, заключает договор и оплачивает услуги интернет-рекламы, предоставляемые нерезидентом.

Приказ предусматривает, что такие поставки будут считаться произведенными в Молдове, если:

• резиденция физического лица находится в Молдове;
• финансовое учреждение, в котором открыт счет, используемый для оплаты услуг, или оператор электронных средств, через которого производится оплата, находится в Молдове;
• адрес интернет-протокола (IP) устройства, используемого для покупки услуг, находится в Молдове; или
• телефонный код страны, использованный при покупке услуг, присвоен Молдове.

Принимая во внимание вышеизложенное, приказ подтверждает, что если нерезидент предоставляет цифровые услуги физическому лицу-резиденту в Молдове, в том числе услуги интернет-рекламы, обязательства по НДС по сделке должен выполнять поставщик-нерезидент.

По материалам orbitax.com

26 ноября Венгрия опубликовала Закон (Law No. CXVIII), в котором содержатся различные изменения по налоговому законодательству на 2021 год.

Внесены изменения в правила о контролируемых иностранных компаниях (CFC), предусматривающие, что определенные исключения из правил CFC не могут применяться в отношении иностранных компаний, учрежденных в несотрудничающих юрисдикциях, список которых будет определен отдельным документом и составлен на основании списка Евросоюза.

Правила для «постоянных представительств» обновлены дополнительными положениями:

• ПП может считаться учрежденным, если лицо предоставляет услуги в течение совокупного периода, превышающего 183 дня в течение любого 12-месячного периода; а также
• иностранное лицо всегда будет считаться имеющим ПП в соответствии с условиями применимого налогового соглашения между Венгрией и государством его проживания.

Порог для выбора налога на малые предприятия (KIVA) увеличен до дохода, не превышающего 3 млрд HUF (был 1 млрд HUF), а порог выхода для потери статуса KIVA увеличен до дохода в 6 млрд HUF (был 3 млрд HUF.

Отменен верхний предел в 10 млрд HUF для резерва по налогу на развитие компании, что позволяет полностью вычесть резерв в размере до суммы доналоговой прибыли.

Вводятся новые правила НДС для соответствия нормам электронной коммерции ЕС по НДС:

• налогообложение дистанционной продажи товаров внутри ЕС в государстве-члене, где находится необлагаемый налогом покупатель (в большинстве случаев);
• отмена действующего освобождения по НДС для импорта товаров небольшими партиями стоимостью до 22 EUR;
• распространение обязательств по НДС на операторов электронных интерфейсов (торговые площадки или платформы) в определенных случаях; а также
• расширение системы «единого окна» для облегчения выполнения новых обязательств по уплате НДС.

Кроме того, введены новые положения об арбитраже и взаимной помощи.

Внесены поправки в списки юрисдикций для автоматического обмена в соответствии с Единым стандартом отчетности и для страновых отчетов (CbC).

Обновлены положений об отчетности DAC6, включая разъяснения в отношении исключений для посредников в случаях требований конфиденциальности, отчетности при наличии нескольких посредников и пр.

В целом меры будут применяться с 1 января 2021 года, а новые правила ЕС по НДС - с 1 июля 2021 года.

По материалам Orbitax

20 ноября налоговая служба Великобритании (HMRC) объявила о новом порядке погашения задолженности по НДС. Ранее бизнесу предоставлялась отсрочка по уплате НДС, обязанность по которому возникла в период с 20 марта по 30 июня 2020 года, до 31 марта 2021 года.

Теперь предприятия смогут погашать эту задолженность постепенно ежемесячными равными платежами по согласованному графику. Таких платежей может быть, по выбору налогоплательщика, от 2 до 11. При этом пени не будут начисляться.

Для того, чтобы воспользоваться данной процедурой погашения задолженности по НДС у предприятия должны быть поданы все декларации по НДС и должна иметься возможность уплаты налога прямым дебетованием.

Соответственно, до подключения к данной схеме погашения долга и до 31 декабря 2020 года необходимо подать все декларации по НДС за предшествующие четыре года (если все они не были поданы вовремя), исправить ошибки в декларациях (если таковые имеются), и создать соответствующий аккаунт на правительственном сайте (если такового пока нет).

Экономический кризис в связи с эпидемией продолжается, правительства продолжают принимать меры по поддержке бизнеса. 

По материалам tax-news.com

Греция опубликовала Закон 4753/2020 в Официальном вестнике, который включает стимулирующие налоговые меры в отношении продолжающейся пандемии COVID-19.

Одной из основных мер является продление пониженной ставки по НДС в размере 6%, предусмотренной для продуктов, необходимых для защиты от COVID-19 и предотвращения его распространения, в том числе:

• маски и перчатки;
• антисептические растворы, салфетки и другие препараты;
• мыло и другие средства личной гигиены; а также
• этиловый спирт, если он используется в качестве сырья для производства антисептиков.

Пониженная ставка будет применяться до 30 апреля 2021 года.

Закон 4753/2020 также предусматривает продление срока выплаты налоговых обязательств по НДС, срок действия которых истекает в ноябре 2020 года, до 30 апреля 2021 года без процентов и штрафов.

Расширение доступно для компаний, пострадавших финансово от мер по борьбе с COVID-19, а также для компаний, от которых правительство потребовало временно приостановить свою деятельность. Расширение также доступно для компаний, созданных в регионах с высоким уровнем риска распространения COVID-19.

По материалам orbitax.com