Ниже представлены некоторые из основных мер закона:

1. В режим Casablanca Finance City (CFC) внесены поправки, в соответствии с которыми финансовые компании, кредитные учреждения, страховые и перестраховочные компании, а также страховые и перестраховочные брокерские компании исключаются из льгот CFC.
2. Освобождение от подоходного налога вводится в отношении заработной платы вновь принятых на работу сотрудников в возрасте до 30 лет за первые два года действия постоянного трудового договора;
3. Освобождение от корпоративного налога вводится при продаже акций государственных учреждений и их дочерних компаний при передаче в частный сектор.
4. Вводятся новые льготы по НДС с правом вычета входящего налога, в том числе для военной техники, оборудования и материалов;
5. Предоставлены новые правила электронной подачи основного файла и документации по трансфертному ценообразованию, в том числе требование о том, что документация должна быть представлена ​​во время аудита (или в течение 30 дней с момента запроса) компаниями, осуществляющими операции со связанными компаниями за пределами Марокко, где:

• оборот компании больше или равен 50 млн дирхамов; или

• общие валовые активы компании в балансе на конец соответствующего финансового года больше или равны 50 млн дирхамов.

В случае утверждения меры закона о финансах начнут применяться с 1 января 2021 года.

По материалам orbitax.com

К основным налоговым мерам законопроекта можно отнести следующее:

1.       Изменение срока подачи годовой декларации по корпоративному подоходному налогу с 31 марта по 30 июня следующего года (крайний срок 30 июня предусмотрен в 2020 году из-за COVID-19);

2.       Изменение срока подачи годовой декларации по индивидуальному подоходному налогу с 30 апреля по 30 июня следующего года (крайний срок 30 июня предусмотрен в 2020 году из-за COVID-19);

3.       Изменения в требованиях к авансовым платежам по корпоративному налогу;

4.       Продление налоговых льгот на реинвестирование для производственных компаний, работающих в муниципалитетах с высоким уровнем безработицы, до 2023 года (срок действия которых истекает в конце 2020 года).

В случае утверждения изменения вступят в силу с 1 января 2021 года.

По материалам orbitax.com

Планируется, что ставка будет снижена с 22% до 20% в будущем году.

Также рассматривается возможность дальнейшего сокращения до ставки 15-18%.

Напомним, что стандартная ставка корпоративного налога была повышена с 20% до 22% в 2018, 2019 и 2020 годах.

По материалам Orbitax

Новая льгота предусматривает освобождение от корпоративного подоходного налога на срок до 20 лет для юридических лиц-резидентов и нерезидентов, осуществляющих соответствующие инвестиции в Литве, при соблюдении следующих условий:

1. Сумма инвестиций составляет не менее 20 миллионов евро или 30 миллионов евро при инвестировании в Вильнюсе;
2. Создано не менее 150 новых рабочих мест или 200 новых рабочих мест при инвестировании в Вильнюсе; а также
3. Не менее 75% выручки предприятия получают за счет:

• производства;

• обработки данных; или

• хостинга интернет-сервера или аналогичных услуг.

Кроме того, компания-инвестор должна подписать договор с правительством Литвы, который дает инвестиционному проекту статус «государственного значения», что обеспечит ускоренные и упрощенные процедуры регистрации для проекта.

Льгота начнет действовать с 1 января 2021 года.

По материалам orbitax.com

Переговоры направлены на выработку нового долгосрочного решения, которое обеспечит уплату налогов многонациональными корпорациями (multinational enterprises, MNE) в странах, где они создают бизнес, даже если они не имеют там физического присутствия. Особое внимание уделяется многонациональным корпорациям, занимающимся цифровым бизнесом.

Группа из 137 юрисдикций, именуемая инклюзивной структурой ОЭСР / G20 по BEPS, на встрече 8-9 октября согласилась, что двухкомпонентный подход, который они разрабатывают с 2019 года, обеспечивает «прочную основу для будущего соглашения». Pillar One разработан для установления новых правил «взаимосвязи», требующих от компаний платить налоги даже в юрисдикциях, где они не имеют значительного физического присутствия; а Pillar Two вводит глобальный минимальный корпоративный налог, взимаемый всеми участниками проекта.

Группа ОЭСР ранее заявляла о своих надеждах на достижение договоренности в этом месяце к следующей встрече министров финансов G20. Однако пока не достигнуто соглашение ни по одной из моделей, в основном, потому, что многонациональные предприятия с цифровыми бизнес-моделями больше всех потеряют от новой налоговой модели.

Анализ группы ОЭСР показывает, что глобальный минимальный налог Pillar Two сможет генерировать до 100 млрд долларов прибыли от глобального корпоративного подоходного налога в год, а планы Pillar One повлекут за собой перераспределение дополнительных 100 млрд долларов на другой основе.

По материалам STEP

Налоговый план, объявленный 15 сентября 2020 года, поддерживает ставку корпоративного налога на уровне 25%, что отменяет предыдущее предложение, объявленное в ноябре 2019 года, о снижении корпоративного налога до 21,7% в 2021 году.

Однако корпоративный налог для малых предприятий будет снижен с 16,5% до 15%, как планировалось ранее. Данное положение будет применяться с 2021 года к прибыли до 245 000 евро (290 000 долларов США), по сравнению с 200 000 евро в настоящее время. В 2022 году данный порог вырастет до 395 000 евро.

Новый налоговый план сократит возможности компаний по компенсации убытков с 2021 года, а правила, касающиеся гибридных механизмов несоответствия, будут ужесточены.

Налоговый план также включает планы введения налога на выбросы углерода с 1 января 2021 года по начальной ставке 30 евро за тонну.

Ключевой мерой подоходного налога с физических лиц в налоговом плане является предложение об увеличении ставки налога на сбережения и инвестиционный доход (доход «поле 3») с 30 до 31 процента с 2021 года.

Наконец, налоговые льготы для самозанятых налогоплательщиков будут сокращаться более быстрыми темпами, чем планировалось изначально.

По материалам tax-news.com

Для того, чтобы претендовать на сниженную налоговую ставку, публичные компании должны приложить следующие отчеты к своим ежегодным налоговым декларациям:

1. Ежемесячные отчеты о доле владения (капитала):
   • подготовленный Бюро по управлению ценными бумагами; или
   • подготовленный публичной компанией, если осуществляется собственное управление ценными бумагами;
2. Отчет о доле владения связанных сторон должен готовиться по форме, предусмотренной приложением А к указанному постановлению.

Ежемесячные отчеты должны содержать наименование налогоплательщика, идентификационный номер, налоговый период и декларацию о соответствии требованиям для получения права на пониженную ставку налога.

Кроме того, если ежемесячные отчеты Бюро по управлению ценными бумагами не содержат требуемой информации, налогоплательщик обязан представлять ежемесячные отчеты по форме, предусмотренной приложением С вышеуказанного постановления. Приложение В содержит отдельное требование для председателя Совета уполномоченного органа рынка ценных бумаг представить в DGT список публичных компаний к концу месяца, следующего за каждым финансовым годом.

В связи с общим снижением ставки корпоративного подоходного налога в 2020 и 2021 годах ставка составит 19% (стандартная ставка 22%) и 17% с 2022 года (стандартная ставка 20%).

По материалам Orbitax

Среди ожидаемых изменений в Законе о корпоративном подоходном налоге:

• Введение принципа, согласно которому при отчуждении акций компании, владеющей недвижимостью, обязанность по уплате налога будет нести компания, акции которой продаются, а не ее акционеры.
• Уточнение правил по ограничению вычета процентов на основе EBITDA.
• Продление срока действия освобождения от минимального сбора на коммерческую недвижимость, если сохранится эпидемиологическая ситуация в Польше после 31 декабря 2020 года.
• Приведение положений, касающихся дохода из польских источников, в соответствие с формулировками договоров об избежании двойного налогообложения и поправками, внесенными Многосторонней конвенцией MLI.
• Признание доходов, полученных в натуральной форме при ликвидации,  налогооблагаемым доходом (в настоящее время не существует единого толкования правил среди налоговых органов и судов).
• Расширение случаев применения принципа «вытянутой руки» и подготовки документации по трансфертному ценообразованию, в частности, когда бенефициарный владелец зарегистрирован в налоговой гавани.
• Введение обязанности по подготовке и публикации налоговой политики отдельными налогоплательщиками.
• Ограничение на перенос налоговых убытков в случае реструктуризации определенных групп.
• Согласование списаний налоговой амортизации с принципами бухгалтерского учета.
• Повышение порога для «мелких налогоплательщиков», пользующихся пониженной ставкой корпоративного подоходного налога  в размере 9% с 1,2 млн евро до 2 млн евро.

Текст законопроекта еще не опубликован, но ожидается, что закон все же будет принят в 2020 году, а изменения вступят в силу 1 января 2021 года.

По материалам EY

Данный законопроект включает проект закона № U-20, в статье 1 которого вносятся поправки в статью 699-A налогового кодекса, предусматривающие пониженные ставки корпоративного налога для малых и средних предприятий (МСП), которые соответствуют следующим требованиям:

1. Зарегистрированы в реестре предприятий;
2. Валовой годовой доход не превышает 500 000 PAB (панамский бальбоа) (500 000 долларов США); и
3. МСП прямо или косвенно принадлежит физическим лицам.

В соответствии с новой статьей 700-A налогового кодекса для физических лиц, квалифицируемых как МСП, будут применяться следующие ставки:

• чистый налогооблагаемый доход до 11,000 PAB – 0 процентов;

• доход от 11 000 до 36 000 PAB – 7,5 процента;

• доход от 36 000 до 90 000 PAB – 10 процентов;

• доход от 90,000 до 150,000 PAB – 12,5 процента;

• доход от 150,000 до 350,000 PAB –  17,5 процента; и

• доход от 350,000 до 500,000 PAB – 22,5 процента.

Вынесенный на рассмотрение 27 июля законопроект № 358 был одобрен в первом чтении 13 августа 2020 года.

По материалам tax-news.com

#Панама #корпоративный налог #законопроект

Для предприятий и проектов по производству интегральных схем (IC) уведомление включает следующие стимулы:

• 10-летнее освобождение от корпоративного налога для предприятий и проектов IC, использующих 28-нанометровый процесс или меньше, которые действуют более 15 лет;
• 5-летнее освобождение от уплаты корпоративного налога с последующим снижением ставки на 50% на 5 лет для предприятий и проектов IC, использующих  65-нанометровый процесс или меньше, которые работают более 15 лет;
• 2-летнее освобождение от уплаты корпоративного налога с последующим снижением ставки на 50% на 3 года для предприятий и проектов IC, использующих 130-нанометровый процесс или меньше, которые работают более 10 лет; и
• продленный период переноса убытков на 10 лет для предприятий и проектов IC, использующих процесс в 130 нанометров или меньше.

В дополнение к стимулам для предприятий и проектов по производству IC льготы также предоставляются для  предприятий, занимающихся проектированием IC, оборудованием, материалами, упаковкой, тестированием и программным обеспечением, включая 2-летнее освобождение от налога на прибыль с последующим снижением ставки на 50% в течение 3 лет.

Предприятия IC и компании-разработчики программного обеспечения также будут продолжать пользоваться льготной системой НДС.

По материалам orbitax.com

#Китай #налоговые льготы #корпоративный налог #программное_обеспечение

Режим должен быть факультативным и предназначен для оказания помощи МСП в ответ на последствия пандемии. Режим предусматривает две модели. Первая - это комплексная модель, согласно которой компании не будут облагаться налогом до тех пор, пока не будет распределена прибыль (аналогично эстонскому режиму). Вторая - это инвестиционная модель, согласно которой компании облагаются налогом по стандартному корпоративному режиму, но им разрешается размещать средства на специальном инвестиционном счете, который полностью вычитается для целей корпоративного налога. Режим будет доступен для акционерных компаний с акционерами, чей годовой доход ниже 50 млн польских злотых, а также для акционерных обществ и обществ с ограниченной ответственностью. Кроме того, в таких компаниях должно быть не менее трех сотрудников, и они не должны владеть акциями других компаний. После введения режим должен применяться в течение четырех лет с возможным продлением на четыре года. По материалам Orbitax #Польша #инвестиционный_счет #субъекты МСП #корпоративный налог #коронавирус

Согласно новым требованиям, нерезидентные поставщики услуг обязаны регистрироваться в Федеральном реестре налогоплательщиков при предоставлении услуг в Мексике и должны исчислять и уплачивать НДС со своих услуг.

Кроме того, отдельные пользователи, предоставляющие товары, услуги или жилье в Мексике с использованием услуг цифрового посредничества, облагаются корпоративным налогом и НДС, которые обычно удерживаются и перечисляются поставщиком посреднических услуг.

По материалам Orbitax

#Мексика #цифровые услуги #НДС #корпоративный налог

Вклад МНК в доходы Ирландии от корпоративного налога составляет 65%. На втором месте по этому показателю стоят США – 56%.

Отчет ОЭСР базируется на обработке агрегированных данных 4 000 МНК из 26 стран мира. Доля юрисдикций со ставкой корпоративного налога на прибыль в 30% и более снизилась с 62% в 2000 году до 31% в 2010 году и в настоящее время составляет 19%.

Ставка корпоративного налога на прибыль в Ирландии составляет 12,5%.

Согласно отчету, существует несоответствие между местом реального ведения бизнеса МНК и юрисдикцией, к которой они относят свою прибыль – как правило, финансовому центру со сравнительно низкими налогами. В среднем МНК относят 25% своей прибыли к таким центрам, в то время как там работают только 4% их сотрудников и находится 11% их нематериальных активов. Медианное значение выручки на одного сотрудника в безналоговой юрисдикции составило 1,4 млн долл., в то время как этот показатель составляет 240 тыс. долл. и 370 тыс. долл. для юрисдикций со ставкой налога на прибыль менее 20% и свыше 20%, соответственно.

ОЭСР заявляет, что результаты исследования подчеркивают важность продолжения работы в рамках международных усилий по поиску ответа на вызовы цифровизации для системы налогообложения и достижения консенсуса по поводу введения минимального налога на прибыль на переговорах, в которых участвуют почти 140 стран мира.

«По плану ОЭСР определенный результат в отношении минимального налога должен быть достигнут до конца этого года. Но, как мы понимаем, процесс идет сложно. Кроме того, США недавно приостановили участие в переговорах по разработке единого подхода к налогообложению цифровых компаний», - комментирует Марина Харитиди, ведущий налоговый консультант GSL Law & Consulting.

По материалам RTE

#ОЭСР #BEPS #корпоративный налог #цифровизация  #Комментарии GSL

Новые данные, опубликованные 8 июля, предоставляют собой сводную информацию о глобальной налоговой и экономической деятельности почти четырех тысяч групп международных корпораций (MNE), осуществляющих свою деятельность в более чем 100 юрисдикциях по всему миру:  прибыль до уплаты подоходного налога, уплаченный подоходный налог,  начисленный в текущем году подоходный налог, несвязанные и связанные с ним доходы, число работников, материальные активы и основные виды деятельности.

Опубликованные данные основаны на страновой отчетности (CbCRs) по MNE в рамках Проекта BEPS.

По опубликованной статистике можно сделать ряд предварительных выводов:

• Просматривается несоответствие между местом, где сообщается о прибыли, и местом, где происходит экономическая деятельность, поскольку MNE в инвестиционных центрах сообщают об относительно высокой доле прибыли по сравнению с их долей сотрудников и материальных активов.
• Доходы на одного работника, как правило, выше, когда нормативные ставки CIT равны нулю и в инвестиционных центрах.
• В среднем доля доходов аффилированных лиц в общем объеме поступлений выше у MNE в инвестиционных центрах.
• Структура деловой активности в разных группах стран различается, причем преобладающей деловой активностью в инвестиционных центрах является «владение акциями и другими долевыми инструментами».

Анализ ОЭСР также показывает, что корпоративный подоходный налог остается важным источником налоговых поступлений для правительств по всему миру, составляя 14,6% от общего объема налоговых поступлений в среднем по 93 юрисдикциям в 2017 году по сравнению с 12,1% в 2000 году. Корпоративное налогообложение имеет еще большее значение в развивающихся странах, составляя в среднем 18,6% всех налоговых поступлений в Африке и 15,5% в Латинской Америке и Карибском бассейне по сравнению с 9,3% в ОЭСР.

По материалам ОЭСР

#ОЭСР (OECD) #статистика  #подоходный налог  #корпоративный налог  #транснациональные компании

Снижение корпоративной налоговой ставки было осуществлено на полтора года раньше запланированного срока в рамках программы восстановления провинции после пандемии. Полностью реализовав запланированную программу по снижению налога и содействию в создании рабочих мест, правительство объявило о готовности поддержать бизнес.

Ускорение снижения налогов дает преимущество и уверенность предприятиям Альберты в том, что они раньше других оправятся от пандемии, высвобождая ресурсы для найма местного населения. Кроме того, с понижением корпоративной налоговой ставки провинция становится очень привлекательным местом для иностранных инвесторов.

По материалам orbitax.com

#Канада  #налогообложение #корпоративный налог #налоговая ставка  #коронавирус

Издав новый закон, правительство Польши ответит на запросы частных предпринимателей на введение льгот для стимулирования инвестиций.

Давняя жалоба со стороны малого и среднего частного сектора связана с нехваткой средств и высокой стоимостью капитала, что негативно сказывается на инвестициях в данный сектор.

Согласно заявлению Министерства финансов, налогоплательщики будут освобождены от ежегодного и ежемесячного / ежеквартального погашения корпоративного подоходного налога. Налог будет взиматься только в момент перераспределения прибыли.

Новый польский налоговый режим будет добровольным для компаний с оборотом более 50 млн злотых (11 млн евро).

Согласно сообщению, компаниям будет разрешено выбрать одно из двух решений.

• Первый подход - это полная модель, которая допускает налогообложение только перераспределенной прибыли (эстонское решение).
• Второй подход основан на создании отдельного инвестиционного счета (фонда), который позволит вычесть налог на прибыль.

Второе решение предназначено для компаний, которые решили воспользоваться ранее введенными налоговыми льготами, такими как IP box.

Предполагается, что новый закон вступит в силу с 2021 года. Первый проект общественных консультаций был представлен в конце июня.

По материалам mnetax.com

#Польша #корпоративный налог #налоговые льготы#IP_Box

Пониженная ставка корпоративного налога распространяется на 2020 финансовый год и может применяться малыми и средними предприятиями, чья годовая выручка не превышает 200 млрд вьетнамских донгов. Соблюдение других условий, изначально предложенных, включая минимальное снижение доходов и максимальное количество сотрудников, не требуется в соответствии с окончательным решением.

В случае отсутствия признаков восстановления экономики в конце 2020 - начале 2021 года постановление о снижении ставки корпоративного налога может быть продлено и на 2021 финансовый год.

По материалам orbitax.com

#Вьетнам  #корпоративный налог #налоговая ставка #налогообложение #коронавирус

Первоначально предполагалось, что корпоративный налог в Великобритании будет сокращён на 2% с апреля 2020 года. Однако с приходом консервативного крыла к власти данное изменение было отменено.

Сохранение процентной ставки налога на том же уровне обеспечит прирост доходов государственного бюджета в размере 46 млрд фунтов в текущем году, а в последующих увеличит прирост доходов до 75 млрд фунтов.

Сокращение ставки было следствием законопроекта о бюджете на 2016 год. Однако многие комментаторы сочли снижение ставки налога ненужным, т.к. в Великобритании одна из самых низких ставок налога на прибыль корпораций среди G20.

Также ставка корпоративного налога останется на уровне 19% не только за финансовый год, начинающийся 1 апреля 2020 г., но и за год, начинающийся 1 апреля 2021 г.

В законодательство будет введён законопроект о равенстве налоговой ставки 19% на прибыль корпораций для всей прибыли без ограничения для финансового года, начинающегося 1 апреля 2020.

"Было предсказуемо, что ставка корпоративного налога не изменится. Еще до официального Brexit было известно, что консервативная партия не будет снижать ставку, потому что, по словам Бориса Джонсона, снижение налога на прибыль обошлось бы в 6 млрд фунтов. В текущих нестабильных экономических условиях сохранение ставки должно принести в бюджет государства больше средств, чем привлечение потенциального бизнеса путём её снижения. Несмотря на это, приятно, что ставка осталась неизменной, а не увеличилась", — считает Марковский Алексей, специалист Отдела аудита и бухгалтерского обслуживания иностранных компаний GSL Law & Consulting.

Правительство Бангладеш опубликовало циркуляр о введении налоговых льгот для компаний, генерирующих различные виды энергии. Налоговой льготой смогут воспользоваться компании, которые начали свою деятельность до 31 декабря 2022 года. Льгота не будет распространяться на компании, которые осуществляют выработку электроэнергии на основе угля. Налоговая льгота предусматривает следующее:

• 100% освобождение от уплаты корпоративного налога на доходы, полученные от производства электроэнергии с даты начала деятельности до 2034 года;

• освобождение от уплаты налога с заработной платы иностранного сотрудника, принятого в штат генерирующей энергию компанией - льгота распространяется на срок не более трех лет с даты прибытия в Бангладеш;

• освобождение от уплаты налога на проценты при их выплате в адрес иностранного контрагента по ранее полученному займу;

• освобождение от корпоративного налога на доходы от купли-продажи акций генерирующей компанией;

• освобождение от налога у источника на роялти, выплачиваемых генерирующим компаниям.

Налоговые изменения включают:

• Ставка налога на прибыль организаций от осуществления операций с иностранной валютой устанавливается в размере 25%.
• Сокращается количество персонала с ограниченными возможностями с 50% до 30% от штата сотрудников для возможности воспользоваться налоговой льготой для юридического лица, которая предполагает освобождение от корпоративного налога и НДС.

• Меняется порядок уплаты налога на доходы постоянного представительства иностранной компании. Теперь налог должен быть удержан и перечислен в бюджет страны не позднее 22-го числа месяца, следующего за датой создания постоянного представительства на территории Белоруссии.

Также предусмотрено введение экологического налога на транспортировку нефти и нефтепродуктов по магистральным нефтепроводам. Ставка налога составит 50% от прибыли компании, в дальнейшем планируется её увеличение.

Напомним, что вышеуказанные изменения вступили в силу с 1 января 2020 года.

31 декабря 2019 года Узбекистан объявил о том, что в НК страны вносятся изменения и дополнения. Ключевые нововведения включают:

• Ставка корпоративного налога увеличивается с 12% до 15%, ставка в 20% сохраняется для банков, поставщиков мобильных услуг.
• Уплата корпоративного налога авансированными платежами будет обязательна для налогоплательщиков с доходом, превышающим 5 млрд сум (523 000 долларов США) в предыдущем налоговом периоде.
• Доход в виде дивидендов будет освобождаться от налога у источника, если данные дивиденды подлежат обложению подоходным налогом.

Вводятся новые меры, направленные на повышение эффективности процедур налогового контроля. Изменения предполагают деление налогоплательщиков на три категории:

• "зеленая" - для налогоплательщиков с низким уровнем риска, которые не будут подвергаться налоговой проверке;

• "жёлтая" - для налогоплательщиков со средним риском, которые будут подвергаться камеральным проверкам; 

• "красная" - для налогоплательщиков с высоким уровнем риска, которые будут подвергаться полному налоговому аудиту и мониторингу, включая налогоплательщиков, причастных к серьезным преступлениям, таким как уклонение от налогов и фальсификация документов.

Изменения вступили в силу с 1 января 2020 года.