Люксембург одобрил законопроект о ратификации Протокола к налоговому соглашению с Россией
20 ноября 2020 года Кабинет министров Люксембурга одобрил законопроект о ратификации ожидающего рассмотрения Протокола к налоговому соглашению с Россией от 1993 года.
Протокол был подписан 6 ноября 2020 года и является уже вторым Протоколом, вносящим поправки в соглашение.
Документ вступит в силу после обмена ратификационными грамотами и будет применяться с 1 января года, следующего за его вступлением в силу.
Протокол включает меры по:
повышению ставки налога у источника до 15 процентов на дивиденды и процентные доходы;
применению пониженной ставки (5 процентов) к дивидендам и процентному доходу для указанных институциональных инвестиций, включая пенсионные фонды, страховые компании и публичные компании с определенным рейтингом акций;
освобождению от уплаты налогов на проценты по корпоративным, государственным и еврооблигациям;
освобождению определенных постоянных представительств, которые не представляют риска использования иностранных юрисдикций в целях предотвращения уклонения от уплаты налогов.
Российская сторона также планирует ратифицировать Протокол до конца текущего года.
Мальта ратифицирует Протокол к налоговому соглашению с Россией
В Официальном вестнике Мальты опубликовано уведомление (Legal Notice № 428), в котором содержатся изменения в Конвенцию об избежании c Российской Федерацией (Double Taxation Relief (Taxes on Income) (Russian Federation) (Amendment) Order, 2020).
Документ предусматривает ратификацию протокола о внесении поправок в налоговое соглашение с Россией, которое было заключено в Москве 24 апреля 2013 года.
Протокол, подписанный 1 октября 2020 года, вступит в силу после обмена ратификационными грамотами и будет применяться с 1 января 2021 года.
Россия также со своей стороны готовит ратификацию протокола с Мальтой.
В ОАЭ налоговые сертификаты будут выдаваться Федеральным налоговым управлением
Министерство финансов ОАЭ опубликовало уведомление о том, что услуги по выдаче налоговых сертификатов будут переданы Федеральному налоговому управлению (Federal Tax Authority, FTA).
С 11 ноября Министерство финансов приостановит прием заявок на получение налоговых сертификатов через свои службы, а Налоговая служба начнет их выдачу 14 ноября.
Такие сертификаты бывают двух видов: свидетельство о статусе бизнеса предпринимателя и свидетельство о налоговом резидентстве.
Первый сертификат выдается соответствующим госорганизациям, компаниям и физлицам для возврата НДС, уплаченного за пределами ОАЭ, или НДС, который относится к покупкам.
Второй сертификат выдается для того, чтобы государственные организации, компании и физические лица могли воспользоваться налоговыми договорами, подписанными в ОАЭ.
Документ увеличивает ставку по налогу на дивиденды до максимальной возможной - 15%, а также устанавливает определенные исключения, идентичные прописанным ранее для Кипра и Мальты.
Стороны должны ратифицировать документ до конца года с тем, чтобы он начал свое действие с 1 января будущего года.
Напомним, что протокол с Кипром был подписан 8 сентября, а с Мальтой - 1 октября. В настоящее время по ним готовится ратификация.
По аналогичному документу с Нидерландами идут переговоры: стороны пока не пришли к соглашению по возможным исключениям, для которых ставка налога на дивиденды будет снижена.
Письмо с предложениями об изменении соглашения было отправлено в начале августа.
Однако власти Нидерландов не согласны на предложенные условия и хотят сохранить некоторые преференции, например, льготы для компаний, которые занимаются недвижимым имуществом.
Ситуация с Голландией отличается от Кипра или Мальты, и российский Минфин решится на денонсацию соглашения только в крайнем случае. Поэтому в настоящее время двусторонние переговоры продолжаются.
Документ был подписан со стороны Гернси 13 февраля 2020 года и со стороны Ангильи 19 февраля 2020 года и является первым в своем роде соглашением между этими двумя юрисдикциями.
Оно будет касаться уголовных налоговых вопросов на дату его вступления в силу, автоматического обмена информацией за период с 01.01.2019 или позже, а также других налоговых вопросов за налоговый период с даты его вступления в силу или далее.
Россия опубликовала обновленное налоговое соглашение c Индией
Минфин опубликовал синтезированное Соглашение об избежании двойного налогообложения с Индией, измененное в соответствии с Многосторонней конвенцией (MLI).
Само соглашение было подписано 25 марта 1997 года.
Документ подготовлен на основании оговорок и уведомлений, представленных депозитарию Индией при ратификации Многосторонней конвенции 25 июня 2019 года и Россией при ратификации 18 июня 2019 года.
Аутентичные юридические тексты соглашения и Конвенции MLI остаются в силе и имеют приоритет.
В настоящее время опубликовано ещё только одно подобное синтезированное соглашение - с Австралией.
Само соглашение было заключено 28 июня 1993 года и начало свое действие на российской территории с 1994 года.
Изменения касаются ставок для дивидендов и процентов и инициированы поручением президента. Как и в предложениях для других юрисдикций, предусмотрены некоторые исключения.
Правительство также дало Минфину поручение ознакомить с документом другую сторону и обеспечить возможность его подписания.
Напомним, что подобная корректировка к соглашению уже подписана с Кипром и с Мальтой. В настоящее время документы ждут ратификации.
Публичные обсуждения документа продлятся до 9 октября.
Протокол был согласован 10 августа и подписан после активных переговоров 8 сентября.
Изменения касаются повышения ставок дивидендов и процентов до максимальной – 15%. При этом договаривающиеся стороны сохранили возможность некоторых льгот.
Такие изменения стали результатом мартовского поручения В.Путина.
Кипр стал «первой ласточкой», подобные предложения были направлены еще нескольким странам.
В настоящее время:
Люксембург готов подписать протокол на таких же условиях, как и Кипр,
Заместитель министра финансов России Алексей Валерьевич Сазанов 15 сентября объявил, что до конца текущего месяца ожидается подписание протокола о внесении изменений в налоговое соглашение с Люксембургом.
В августе обе стороны налогового договора согласовали повышение ставок налога у источника на дивиденды и проценты до 15%.
В соответствии с действующими положениями договора между Люксембургом и Россией, подписанного в г. Москве 28 июня 1993 года, проценты освобождаются от уплаты налога у источника, и ставка удерживаемого налога на дивиденды составляет 5%, если бенефициарным владельцем является компания, напрямую владеющая не менее 10% капитала компании-плательщика и инвестировавшая минимум 80 тыс. евро (в противном случае применяется ставка в размере 15%).
Протокол станет вторым документом, вносящим поправки в налоговое соглашение. После подписания и ратификации протокол вступит в силу.
Россия готовит предложения об изменениях налоговых соглашений для Гонконга и Швейцарии
Заместитель министра финансов А. Сазанов сообщил, что пока такое предложение в Гонконг и Швейцарию не направлялось. В настоящий момент идут внутриправительственные согласительные процедуры.
Он также сообщил, что в настоящее время ведутся переговоры по изменению подобного соглашения с голландскими коллегами. Предложение Нидерландам было отправлено в начале августа.
На днях в результате активных переговоров был подписан Протокол по изменениям к налоговому соглашению с Кипром.
Напомним, что изменения в налоговые соглашения стали результатом исполнения поручения Президента, которые он озвучил во время пандемии в конце марта, поручив повысить ставки налога на выводимые за рубеж дивиденды в соглашениях с некоторыми популярными для таких целей юрисдикциями.
Вчера был подписан протокол с изменениями к налоговому соглашению с Кипром. С российской стороны документ подписал А.Сазанов (замминистра финансов), с кипрской – К.Петрикис (министр финансов).
Первоначальное Соглашение было подписано в Никосии 5 декабря 1998 года и один протокол с изменениями уже вносил изменения (от 7 октября 2010 года). Глава Министерства иностранных дел России С.Лавров пояснил, что назрела необходимость изменений: все эти усилия должны привести к тому, чтобы инвестиции компаний и граждан были направлены на реализацию конкретных проектов и приносили практическую пользу.
В соответствии с Протоколом, увеличен налог у источника на дивиденды и проценты до пятнадцати процентов. При этом прописаны некоторые исключения (публичные компании, институциональные инвестиции) со ставкой не более пяти процентов.
Россия ратифицирует документ до конца года с тем, чтобы он вступил в силу с начала следующего года.
Словакия объявила об обновлении налогового соглашения c Россией соответствии с BEPS MLI
Словацкая Республика опубликовала Уведомление Министерства иностранных и европейских дел о влиянии BEPS MLI на соглашение от 24 июня 1994 года об избежании двойного налогообложения с Российской Федерацией.
В документе прописаны поправки, внесенные Многосторонней конвенцией MLI в соответствующее соглашение, и дата начала действия таких поправок.
Изменения применяются к соглашению в отношении:
налогов, которые удерживаются у источника, с доходов, уплачиваемых или зачисляемых нерезидентам, если событие, повлекшее за собой возникновение таких налогов, случилось 1 января 2021 года или позже;
всех остальных налогов, которые взимаются договаривающимися государствами, в период с 30 ноября 2020 года или позже.
На прошлой неделе, в пятницу Минфин сообщил о том, что власти Мальты согласовали изменения в Конвенцию об избежании двойного налогообложения от 24 апреля 2013 года (вступила в действия с 1 января 2014 года) – проект протокола.
Стороны договорились о повышении налога до 15% (на дивиденды и проценты) с некоторыми исключениями (ограниченный перечень институциональных инвестиций).
Чуть ранее на прошлой неделе по результатам активных переговоров было согласовано соглашение с Кипром, которое будет подписано в сентябре. Свое согласие также дал Люксембург, в процессе рассмотрения российского предложения находятся Нидерланды. А на очереди для направления официальных писем от Минфина – Гонконг и Швейцария.
Московская биржа: российские компании будут уходить с зарубежных бирж
По мнению экспертов Московской биржи, иностранные биржи допускают массовый делистинг российских компаний из-за изменения условий соглашений по налогам с некоторыми юрисдикциями.
Иностранные холдинговые структуры становятся менее выгодными для россиян в свете таких изменений.
Управляющий директор по развитию первичного рынка и клиентской поддержке Мосбиржи А. Василенко, выступая на ежегодно проводимом мероприятии, сообщила, что уже есть компании, которые собираются провести редомициляцию в Россию по причинам изменения соглашений об избежании. Она также уточняет, что такое решение процесс, скорее всего, будет сопровождаться делистингом с иностранных площадок, при этом сохранится только московский листинг.
Напомним, что в настоящее время уже на стадии подписания находится измененное соглашение с Кипром, дали согласие на поправки Люксембург и Мальта, совсем недавно отправлено письмо в Голландию, на очереди – Гонконг и Швейцария.
Кипр и РФ согласовали поправки к налоговому соглашению
10 августа появилась официальная информация о том, что Министерство финансов Кипра выражает свое удовлетворение по поводу перезаключения соглашения с российской стороной в результате длительных переговоров.
Россия попросила Кипр изменить одни из основных позиций соглашения: увеличить налог на прибыль с выводимых дивидендов, а также процентов до максимально возможной ставки по соглашению 15%.
Кипр договорился снизить налог на дивиденды (до 0% или 5%) для регулируемых организаций, а также компаний с особыми характеристиками, регистрируемых на бирже.
Освобождаются от налогообложения процентные платежи по облигациям: государственным, корпоративным и евро.
Кипр добился того, чтобы был сохранен для роялти налог по ставке 0%.
Страны поставили перед собой задачу подписать документ осенью, чтобы он вступил в силу с будущего года.
Россия, со своей стороны, подтвердила прекращение расторжения, о котором говорилось ранее. И в то же время подтвердила, что такие же положения будут применены к договорам, которые заключены с некоторыми другими, и датой вступления в силу также будет 1 января 2021 года, поскольку это отражает фискальную и налоговую политику России по увеличению государственных доходов.
Люксембург и Мальта согласились на условия по налоговым соглашениям
Заместитель министра финансов А. Сазанов рассказал о том, что обе эти страны согласились с предложенными изменениями. Окончательные переговоры пройдут после того, как будет решена ситуация с Кипром.
Напомним, что соответствующие письма были направлены этим странам в апреле. А в конце июня появилось сообщение о том, что конвенция об избежании с Мальтой будет расторгнута. Сазанов также сообщил, что в настоящее время нет необходимости денонсировать соглашение с Мальтой в свете последних событий.
Ситуация с Кипром решится в самое ближайшее время. На прошлой неделе было сначала объявлено о встрече и окончании переговоров на Кипре, а затем о денонсации соглашения. По последним данным окончательного решения пока нет. Переговоры пройдут в России: представители минфина Кипра уже вылетели в Москву для встречи с российскими коллегами, которая пройдет 10 и 11 августа.
Минфин направил Нидерландам письмо о внесении изменений в налоговое соглашение
Вчера в СМИ появилась информация о том, что Минфин России отправил в Нидерланды предложение о внесении изменений в налоговое соглашение в части налога на дивиденды.
О получении Нидерландами письма сообщил аудитор KPMG: как и в других случаях, Россия в одностороннем порядке предлагает повысить ставку на дивиденды до максимального значения – 15%.
Россия оставляет за собой право расторгнуть соглашение, если Нидерланды не согласятся на предложенные условия. В этом случае документ будет действовать до конца 2021 года в нынешнем виде.
Эксперты считают, что список стран, которым будет предложено изменение СОИДН, будет расти.
Переговоры по изменению документа велись в течение этого лета: Россия пыталась внести поправки по увеличению налоговой ставки на выводимые дивиденды и проценты.
Кипр со своей стороны вносил предложения, проанализированные специалистами Минфина, которые в итоге пришли к выводу, что введение таких условий «размоет» тот эффект, на который направлены российские изменения.
Минфин сообщает, что Россия со своей стороны предложила проведение очной встречи на Кипре в самое ближайшее время с целью найти компромисс, но власти Кипра на встречу не согласились.
Президент в марте этого года, предлагая повысить налог на выводимые за границу дивиденды до максимальной ставки, указывал, что в случае отказа другой стороны внести изменения, такие соглашения будут расторгнуты.
По статистике, на Кипр только за 2019 год было выведено более 1,9 триллиона рублей.
Кипр все еще надеется добиться изменений в условиях, которые предложила в одностороннем порядке Россия. Участники переговоров на Кипре стремятся сделать исключения из 15%-го налога на дивиденды, выплачиваемые из России на Кипр, и на исходящие процентные платежи, которые Россия пытается ввести.
При этом один из источников предполагает, что Кипр все еще может предложить услугу в обмен на исключения и изменения режима, которые предлагает остров.
Власти Кипра также хотели бы, чтобы к юрисдикции относились на равных условиях с другими странами.
Августовские переговоры будут окончательными до того, как соглашение будет подготовлено и представлено министру иностранных дел России Сергею Лаврову во время его официального визита на Кипр в сентябре - предположительно, для подписания окончательного соглашения.
Кипрская сторона предложила сделать несколько исключений в новом соглашении и освободить от более высоких налогов государственные компании, предприятия с ценными бумагами, зарегистрированными на бирже, и юридические лица, деятельность которых контролируется инвестиционными группами. Однако, как сообщается, российская сторона посчитала, что предлагаемое количество корпоративных типов слишком велико.
Напомним, что Россия попросила Кипр пересмотреть соглашение об избежании двойного налогообложения (DTT), требуя увеличения удержания налога на дивидендный доход с 5% или 10% (при условии соблюдения условий) до 15%, а на процентный доход с 0% до 15%.
«Мы находимся в постоянном контакте с российскими властями и ведем переговоры, - сообщил Петридес. - С самого начала мы заявили о своем желании найти согласованное решение по этому вопросу».
Также он сообщил, что Кипр запросил «некоторые исключения и другие вопросы».
«Для нас очень важна позиция российской стороны о том, что договор будет касаться не только Кипра, но и других юрисдикций».
8 июля 2020 года чилийский конгресс ратифицировал Многостороннюю конвенцию по осуществлению плана BEPS, которая в настоящее время ожидает одобрения президента Чили.
После утверждения президентом MLI будет опубликована в официальной газете и вступит в силу после публикации. Публикация ожидается в течение 30 дней с даты ратификации.
Как только MLI вступит в силу, многочисленные договоры об избежании двойного налогообложения, подписанные Чили, будут автоматически обновляться, не требуя двусторонних повторных переговоров.
В настоящее время только несколько налоговых соглашений, подписанных Чили, включают положения об ограничении льгот. Такие оговорки есть только в недавних договорах, например, с Аргентиной, Австралией, Китаем и США.
При подписании MLI Чили выбрала комбинацию «тест основной цели» и положения об «упрощенном ограничение льгот». «Тест основной цели» лишает налогоплательщиков льгот, предусмотренных соглашением, если основной целью договора является получение выгоды. Положение «упрощенное ограничение льгот» предусматривает требование о соответствии получателя дохода жестким определенным критериям и ограничивает большинство договорных льгот.
С введением в действие положений MLI, и учитывая, что Чили включила все подписанные и вступившие в силу соглашения об избежании двойного налогообложения в качестве охватываемых налоговых соглашений в рамках MLI, все договоры будут обновлены с целью включения более высоких стандартов, чем те, в соответствии с которыми востребованы существующие соглашения.
На текущий момент Чили имеет 34 подписанных и действующих договора об избежании двойного налогообложения. Налоговые соглашения с Соединенными Штатами, Объединенными Арабскими Эмиратами и Индией были подписаны, но все еще ожидают ратификации.
Как только MLI будет принята, Чили передаст ее на хранение Генеральному секретарю ОЭСР. Положения MLI будет применяться к налоговым периодам, начинающимся 1 января следующего года или после этой даты.
Соглашение было заключено 5 декабря 1988 года, в дальнейшем в него были внесены изменения, и на сегодняшний день оно действует в редакции от 7 октября 2010 года с изменениями, вступившими в силу с 1 января 2017 года.
В марте этого года президент дал поручение в отношении налогов на дивиденды, выводимые за границу. Соответственно, Россия направила официальные письма в некоторые юрисдикции, а в первую очередь Кипру.
Затем в СМИ появлялась информация о возможном расторжении соглашения с Кипром. Но в четверг состоялась онлайн конференция между представителями наших стран, второй раунд которой запланирован на 2 июля.
Представители участвующих сторон сообщили, что уже озвучены некоторые позиции, но до окончательного согласования решено не делать каких-либо публичных заявлений в отношении будущего текста.
Россия планирует расторжение налогового соглашения с Мальтой
Анонсировано уведомление о разработке Минфином законопроекта о денонсации Конвенции между правительствами Российской Федерации и Мальты об избежании двойного налогообложения.
Конвенция была заключена 24 апреля 2013 года, вступила в силу 22 мая 2014 года и применяется с 1 января 2015 года. Текста законопроекта пока нет.
Разработка такого законопроекта стала результатом выполнения мартовского поручения Президента об отмене льготных налоговых ставок для лиц, которые выводят свои доходы в виде дивидендов на зарубежные счета».
В апреле российский Минфин отправил соответствующие предложения по изменению налоговых соглашений сначала Кипру, а потом Мальте и Люксембургу.
Разработчики законопроекта указывают, что цель его принятия - обеспечение мер, направленных на борьбу с уклонением от налогообложения. Это касается налоговых резидентов России и Мальты, использующих такие схемы, когда основная часть доходов российского происхождения выплачивается бенефициарам из России с использованием транзитных юрисдикций.
