Нидерланды назвали условия, на которых готовы обновить соглашение с Россией.
Амстердам, Нидерланды
Основным условием юрисдикция называет льготы для реального частного нидерландского бизнеса, который инвестирует в Россию.
Напомним, что Россия в прошлом году предложила Голландии (наряду с некоторыми другими юрисдикциями) пересмотреть соглашение об избежании, увеличив ставку на дивиденды.
Переговоры с Нидерландами продолжались дольше всех, и наконец голландская сторона озвучила свои условия: в типовой версии нового соглашения, которое было предложено Кипру, Люксембургу и Мальте, Королевство предлагает включить налоговые льготы для своего частного сектора.
Эксмперты считают, что российская сторона может пойти навстречу поскольку страны являются важными торговыми партнерами, а расторжение соглашения может негативно сказаться как на уже существующих вложениях, так и на новых взаимных инвестициях.
Нидерланды намерены продолжить переговоры по налоговому соглашению с Россией
Государственный секретарь Нидерландов по финансам заявил, что планирует продолжить переговоры с Россией о пересмотре налогового соглашения между двумя странами от 1996 года.
Государственный секретарь Нидерландов по финансам заявил, что планирует продолжить переговоры с Россией о пересмотре налогового соглашения между двумя странами от 1996 года.
Процесс обновления соглашения был запущен в соответствии с поручением Президента России (25 марта 2020 года) о том, что Минфин должен рассматривать и согласовывать поправки к налоговым соглашениям, предусматривающим ставку удерживаемого налога ниже 15% на дивиденды и процентный доход.
Дальнейшие обновления о статусе переговоров или расторжении соглашения будут опубликованы, как только они станут доступны.
Налоговый орган Чили (Servicio de Impuestos Internos - SII) объявил о публикации пятого обновления Каталога налоговых схем.
Каталог предназначен для обеспечения уверенности налогоплательщиков в соблюдении налоговых требований по различным вопросам, которые могут повлиять на налоговую систему Чили.
Пятое обновление включает в себя в общей сложности 55 схем с добавлением 10 новых схем, в том числе 5 внутренних схем и 5 международных.
Решаемые внутренние проблемы включают налоговые схемы, связанные с частичным или полным уклонением от налога на наследство, использованием некоммерческих фондов для уклонения от уплаты налогов и налоговыми убытками между связанными компаниями.
Рассматриваемые международные вопросы включают налоговые схемы, связанные с использованием возврата капитала из-за границы (репатриация), займами за границей между связанными сторонами, налоговыми убытками и злоупотребление международными соглашениями об избежании двойного налогообложения.
Наконец, следует отметить, что подготовка и публикация такого типа каталога является частью рекомендаций и передовой международной практики в рамках ОЭСР и координационных органов налоговых администраций разных стран, в которых Чили активно участвует.
Словения опубликовала обновленный в соответствии с BEPS MLI текст налоговой конвенции с Россией
Минфин Словении опубликовал синтезированный текст налоговой конвенции с Россией от 29 сентября 1995 года, обновленный в соответствии с Многосторонней конвенцией (BEPS MLI).
Минфин Словении опубликовал синтезированный текст налоговой конвенции с Россией от 29 сентября 1995 года, обновленный в соответствии с Многосторонней конвенцией (BEPS MLI).
Обновленный документ был подготовлен с учетом уведомлений и оговорок, которые были представлены Депозитарию Словенией и РФ.
Аутентичные правовые тексты конвенции и MLI имеют преимущественную силу и остаются применимыми правовыми текстами.
Положения MLI действуют в отношении налоговой конвенции между Словенией и Россией:
по налогам, удерживаемым у источника на суммы, уплаченные или зачисленные нерезидентам, в том случае, если событие, приводящее к уплате таких налогов, происходит с 1 января 2021 года;
по всем другим налогам, взимаемым Словенией по налоговым периодам с 30 ноября 2020;
по всем другим налогам, взимаемым Россией, по налоговым периодам с 1 января 2021 года.
Люксембург сорвал сроки вступления в силу обновленного соглашения об избежании.
Герцогство согласилось на предложенные Российской Федерацией условия изменений по процентам и дивидендам в августе прошедшего года. Протокол был подписан в начале ноября.
Ожидалось, что документ вступит в силу с 1 января текущего года, однако Великое Герцогство не довело дело до логического завершения: закон о ратификации пока не принят.
Кабмин Люксембурга одобрил законопроект о ратификации 20 ноября 2021 года. 21 декабря документ получил одобрение Торговой палаты, а 28 декабря был передан депутатам - в профильную комиссию, но до сих пор не принят.
Россия со своей стороны ратифицировала Протокол в срок: Госдума приняла Закон 22 декабря, Совет Федерации одобрил 25 декабря, Президент поставил свою подпись 30 декабря.
Получается, что налоговое соглашение с Люксембургом в этом году будет действовать в старой версии. Эксперты считают, что Россия со своей стороны вряд ли пойдет в сложившейся ситуации на разрыв соглашения.
М.Мишустин подписал Постановление о Протоколе изменений в налоговую конвенцию с Мальтой.
В ближайшие дни в Госдуму будет внесен законопроект по ратификации.
Напомним, что аналогичные законопроекты по Кипру и Люксембургу в настоящее время уже приняты Госдумой и находятся на рассмотрении в Совете Федерации.
Изменения в соглашение с Мальтой были согласованы в августе этого года, а в ноябре Мальта опубликовала информацию о ратификации документа.
Изменения предусматривают увеличение ставки налога на дивиденды до максимально возможной (15%). Для некоторых видов доходов предусматриваются исключения (например, институциональные инвестиции).
Чехия опубликовала Бюллетень о влиянии BEPS MLI на налоговые соглашения с
Данией и Нидерландами
Чешская Республика опубликовала Финансовый бюллетень (Financial
Bulletin No. 34/2020) о влиянии BEPS MLI на налоговые соглашения с Данией (2011
год) и с Нидерландами (1974 год). Документ включает поправки, внесенные MLI в
соответствующие договоры, и дату их вступления в силу.
Чешская Республика опубликовала Финансовый бюллетень (Financial
Bulletin No. 34/2020) о влиянии BEPS MLI на налоговые соглашения с Данией (2011
год) и с Нидерландами (1974 год). Документ включает поправки, внесенные MLI в
соответствующие договоры, и дату их вступления в силу.
MLI применяется к налоговому соглашению с Данией:
по налогам с сумм, удерживаемых у источника,
уплачиваемых или зачисляемых нерезидентам, с 1 января 2021 года;
по другим налогам, взимаемым Чешской Республикой, с 1 марта 2021 года;
по остальным налогам, взимаемым Данией, с 1 января 2022 года.
MLI применяется к налоговому соглашению с Нидерландами:
по налогам с сумм, удерживаемых у источника,
уплачиваемых или зачисляемых нерезидентам, с 1 января 2021 года или после этой
даты;
по другим налогам, взимаемым договаривающимся государством, с 1 марта 2021 года.
Статья 16 MLI (Процедура взаимного соглашения) имеет силу
для дел, представляемых в компетентный орган договаривающегося государства с 1
сентября 2020 года, за исключением случаев, которые не могли быть представлены
на эту дату в соответствии с договором до его изменения MLI,
независимо от налогового периода, к которому относится дело.
Новое соглашение об избежании между Румынией и
Испанией вступает в силу 14 января 2021 года.
Налоговое соглашение между Румынией и Испанией
Документ был подписан 18 октября 2017 года и заменяет прежний договор между
этими странами от 1979 года.
Соглашение охватывает налог на прибыль юридических и физических лиц, а также
нерезидентов.
Ставки подоходного налога:
по дивидендам 0%, если бенефициаром является
компания, которая прямо или косвенно владела не менее ее 10% в
течение минимум одного года, или бенефициаром является пенсионный
фонд; в других случаях - 5%;
по процентам 3% (может быть снижена до 0%);
по роялти 3%.
Следующие доходы от прироста капитала, получаемые резидентом одного
из договаривающихся государств будут облагаться в другом государстве:
доходы от отчуждения недвижимости, находящейся в другом государстве;
доходы от отчуждения движимого имущества, составляющего часть коммерческой
собственности ПП в другом государстве;
прибыль от отчуждения
акций или аналогичных прав, составляющих более 50% их стоимости
(прямо или косвенно), от недвижимости, расположенной в другом государстве, за
исключением акций, котирующихся на фондовой бирже;
а также прибыль от
отчуждения акций или других прав, которые прямо или косвенно дают право владельцу на пользование недвижимостью,
расположенной в другом государстве.
Льготы по соглашению не предоставляются в отношении статьи дохода, если есть
основания сделать вывод, принимая во внимание все соответствующие факты и
обстоятельства, что получение этих льгот было одним из основных целей любой
договоренности или сделки, которые прямо или косвенно привели к получению такой
выгоды.
Новое соглашение в основном будет применяться с 1 января 2022 года, при
этом статьи 23 ("Процедура взаимного соглашения"), 24 ("Обмен
информацией") и 25 ("Помощь в сборе налогов") применяются с даты вступления
договора в силу (14 января 2021 года), независимо от налогового периода, к
которому относится данный вопрос.
Запущена процедура расторжения налогового соглашения с Нидерландами
В пятницу вечером на сайте Минфина появилось сообщение, в
котором объявляется о начале процесса денонсации налогового соглашения с Голландией
от 16 декабря 1996 года.
В пятницу вечером на сайте Минфина появилось сообщение, в
котором объявляется о начале процесса денонсации налогового соглашения с Голландией
от 16 декабря 1996 года.
Нидерланды, Амстердам
В этот же день начались публичные обсуждения по
соответствующему опубликованному законопроекту, срок
вступления в силу которого запланирован на март следующего года.
Письмо с предложением по изменению соглашения было
отправлено в Голландию в начале августа. Во исполнение поручения Президента
по изменению ставок на дивиденды и проценты по некоторым международным
налоговым соглашениям, Нидерландам были предложены такие же условия, как Кипру,
Люксембургу и Мальте.
Люксембург одобрил законопроект о ратификации Протокола к налоговому соглашению с Россией
20 ноября 2020 года Кабинет министров Люксембурга одобрил законопроект о ратификации ожидающего рассмотрения Протокола к налоговому соглашению с Россией от 1993 года.
Протокол был подписан 6 ноября 2020 года и является уже вторым Протоколом, вносящим поправки в соглашение.
Документ вступит в силу после обмена ратификационными грамотами и будет применяться с 1 января года, следующего за его вступлением в силу.
Протокол включает меры по:
повышению ставки налога у источника до 15 процентов на дивиденды и процентные доходы;
применению пониженной ставки (5 процентов) к дивидендам и процентному доходу для указанных институциональных инвестиций, включая пенсионные фонды, страховые компании и публичные компании с определенным рейтингом акций;
освобождению от уплаты налогов на проценты по корпоративным, государственным и еврооблигациям;
освобождению определенных постоянных представительств, которые не представляют риска использования иностранных юрисдикций в целях предотвращения уклонения от уплаты налогов.
Российская сторона также планирует ратифицировать Протокол до конца текущего года.
Нидерланды и Польша пересмотрели свое соглашение об избежании двойного налогообложения
Нидерланды и Польша согласились внести изменения в свое налоговое соглашение, добавив положения о предотвращении размывания налоговой базы и перемещения прибыли (BEPS), а также изменив положения, касающиеся налогообложения пенсионных доходов.
В соответствии с пересмотренным соглашением будет скорректировано распределение налоговых прав на пенсионные доходы. В настоящее время частные пенсии и аннуитеты облагаются налогом у источника при соблюдении нескольких условий. В соответствии с пересмотренным соглашением эти условия будут удалены. Как следствие, Нидерланды смогут взимать налог со всех голландских пенсий и пособий по социальному обеспечению, выплачиваемых резидентам Польши, при условии, что такие пособия были начислены в Нидерландах.
Польша также сможет облагать налогом доход, полученный ее резидентами.
Министерство финансов Нидерландов также сообщило, что в обновленное соглашение будут внесены изменения в положения о налоге на прирост капитала для инвесторов.
Министерство заявило, что в соглашение также будут добавлены положения из минимальных стандартов BEPS ОЭСР и новая преамбула, которая исключает использование СОИДН налогоплательщиками для получения налоговых льгот в ненадлежащих обстоятельствах, например, путем совершения покупок по соглашению, или для использования соглашения для достижения двойное неналогообложение.
Мальта ратифицирует Протокол к налоговому соглашению с Россией
В Официальном вестнике Мальты опубликовано уведомление (Legal Notice № 428), в котором содержатся изменения в Конвенцию об избежании c Российской Федерацией (Double Taxation Relief (Taxes on Income) (Russian Federation) (Amendment) Order, 2020).
Документ предусматривает ратификацию протокола о внесении поправок в налоговое соглашение с Россией, которое было заключено в Москве 24 апреля 2013 года.
Протокол, подписанный 1 октября 2020 года, вступит в силу после обмена ратификационными грамотами и будет применяться с 1 января 2021 года.
Россия также со своей стороны готовит ратификацию протокола с Мальтой.
Швейцария пересмотрит внутреннее законодательство о СОИДН
4 ноября 2020 года Федеральный совет Швейцарии одобрил предлагаемые законодательные изменения в отношении толкования положений соглашений об избежании двойного налогообложения (СОИДН).
Посредством нового закона Швейцария намеревается полностью пересмотреть Федеральный закон об исполнении международных федеральных конвенций об избежании двойного налогообложения, самая ранняя из которых датируется 1951 годом.
Новый закон обновит положения внутреннего законодательства страны, касающиеся разрешения споров с помощью процедуры взаимного соглашения. Он также обновит внутреннее законодательство страны в отношении налоговых льгот, предусмотренных международными соглашениями, и усилит меры по противодействию злоупотреблению налоговыми соглашениями.
Правительство Швейцарии заявило, что данные изменения являются ответом на изменения, внесенные в международное налоговое законодательство в последние годы, и обеспечат юридическое применение налоговых соглашений в будущем.
Парламент Швейцарии должен обсудить законопроект в начале 2021 года.
В ОАЭ налоговые сертификаты будут выдаваться Федеральным налоговым управлением
Министерство финансов ОАЭ опубликовало уведомление о том, что услуги по выдаче налоговых сертификатов будут переданы Федеральному налоговому управлению (Federal Tax Authority, FTA).
С 11 ноября Министерство финансов приостановит прием заявок на получение налоговых сертификатов через свои службы, а Налоговая служба начнет их выдачу 14 ноября.
Такие сертификаты бывают двух видов: свидетельство о статусе бизнеса предпринимателя и свидетельство о налоговом резидентстве.
Первый сертификат выдается соответствующим госорганизациям, компаниям и физлицам для возврата НДС, уплаченного за пределами ОАЭ, или НДС, который относится к покупкам.
Второй сертификат выдается для того, чтобы государственные организации, компании и физические лица могли воспользоваться налоговыми договорами, подписанными в ОАЭ.
Документ увеличивает ставку по налогу на дивиденды до максимальной возможной - 15%, а также устанавливает определенные исключения, идентичные прописанным ранее для Кипра и Мальты.
Стороны должны ратифицировать документ до конца года с тем, чтобы он начал свое действие с 1 января будущего года.
Напомним, что протокол с Кипром был подписан 8 сентября, а с Мальтой - 1 октября. В настоящее время по ним готовится ратификация.
По аналогичному документу с Нидерландами идут переговоры: стороны пока не пришли к соглашению по возможным исключениям, для которых ставка налога на дивиденды будет снижена.
Письмо с предложениями об изменении соглашения было отправлено в начале августа.
Однако власти Нидерландов не согласны на предложенные условия и хотят сохранить некоторые преференции, например, льготы для компаний, которые занимаются недвижимым имуществом.
Ситуация с Голландией отличается от Кипра или Мальты, и российский Минфин решится на денонсацию соглашения только в крайнем случае. Поэтому в настоящее время двусторонние переговоры продолжаются.
Хорватия планирует заключить налоговое соглашение с США
Правительство Республики Хорватия приняло решение о заключении соглашения с Соединенными Штатами об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов.
Несмотря на то, что Хорватия является государством-членом Европейского Союза и НАТО, у нее нет налогового соглашения с США. Отсутствие такого соглашения создает серьезные проблемы для предпринимателей, компаний и граждан обеих стран, поскольку они несут бремя двойного налогообложения.
С целью снятия этого бремени, улучшения условий и увеличения взаимного обмена товарами и услугами, а также повышения уровня общей экономической активности обеих стран правительство Хорватии на своей 12-й сессии приняло решение о заключении соглашения с США.
В качестве основы для переговоров был разработан проект Конвенции об избежании двойного налогообложения в соответствии с налоговой политикой Хорватии и, основанный на модели США и налоговой конвенции ОЭСР.
Основными вопросами, регулируемыми налоговой конвенцией, являются:
Хорватские строительные и аналогичные компании не будут платить налог на прибыль в Соединенных Штатах, если эта деятельность длится менее 12 месяцев. Операционная прибыль будет облагаться налогом в стране регистрации компании, за исключением случаев, когда существует постоянное представительство.
Хорватские авиалинии и судоходные компании, которые осуществляют международные перевозки грузов между Хорватией и США, будут платить налог на прибыль исключительно в Республике Хорватия.
Ставки подоходного налога будут снижены по сравнению с существующими ставками, установленными национальными законодательствами стран.
Также рассматривается вопрос налогообложения доходов, полученных от отчуждения недвижимости и иного имущества, доходов от трудоустройства, компенсаций членам правления, доходов спортсменов и артистов, пенсий, доходов от государственной службы и других доходов, которые прямо не определены иными положения проекта конвенции.
Кроме того, проект соглашения содержит положения, регулирующие равное отношение к компаниям договаривающихся государств в различных налоговых ситуациях, порядок взаимного разрешения налоговых споров и обмен информацией в качестве эффективной меры в борьбе с уклонением от уплаты налогов и положений о праве на получение льгот.
По данным хорватской торговой палаты, налоговое соглашение окажет особое налоговое воздействие на хорватских экспортеров, в основном из сектора информационных технологий, что позволит сэкономить до 30% их доходов.
Хорватия также станет более привлекательной для американских инвесторов после снятия налоговых барьеров в виде двойного налогообложения.
Документ был подписан со стороны Гернси 13 февраля 2020 года и со стороны Ангильи 19 февраля 2020 года и является первым в своем роде соглашением между этими двумя юрисдикциями.
Оно будет касаться уголовных налоговых вопросов на дату его вступления в силу, автоматического обмена информацией за период с 01.01.2019 или позже, а также других налоговых вопросов за налоговый период с даты его вступления в силу или далее.
Россия опубликовала обновленное налоговое соглашение c Индией
Минфин опубликовал синтезированное Соглашение об избежании двойного налогообложения с Индией, измененное в соответствии с Многосторонней конвенцией (MLI).
Само соглашение было подписано 25 марта 1997 года.
Документ подготовлен на основании оговорок и уведомлений, представленных депозитарию Индией при ратификации Многосторонней конвенции 25 июня 2019 года и Россией при ратификации 18 июня 2019 года.
Аутентичные юридические тексты соглашения и Конвенции MLI остаются в силе и имеют приоритет.
В настоящее время опубликовано ещё только одно подобное синтезированное соглашение - с Австралией.
Само соглашение было заключено 28 июня 1993 года и начало свое действие на российской территории с 1994 года.
Изменения касаются ставок для дивидендов и процентов и инициированы поручением президента. Как и в предложениях для других юрисдикций, предусмотрены некоторые исключения.
Правительство также дало Минфину поручение ознакомить с документом другую сторону и обеспечить возможность его подписания.
Напомним, что подобная корректировка к соглашению уже подписана с Кипром и с Мальтой. В настоящее время документы ждут ратификации.
Публичные обсуждения документа продлятся до 9 октября.
Протокол был согласован 10 августа и подписан после активных переговоров 8 сентября.
Изменения касаются повышения ставок дивидендов и процентов до максимальной – 15%. При этом договаривающиеся стороны сохранили возможность некоторых льгот.
Такие изменения стали результатом мартовского поручения В.Путина.
Кипр стал «первой ласточкой», подобные предложения были направлены еще нескольким странам.
В настоящее время:
Люксембург готов подписать протокол на таких же условиях, как и Кипр,
Заместитель министра финансов России Алексей Валерьевич Сазанов 15 сентября объявил, что до конца текущего месяца ожидается подписание протокола о внесении изменений в налоговое соглашение с Люксембургом.
В августе обе стороны налогового договора согласовали повышение ставок налога у источника на дивиденды и проценты до 15%.
В соответствии с действующими положениями договора между Люксембургом и Россией, подписанного в г. Москве 28 июня 1993 года, проценты освобождаются от уплаты налога у источника, и ставка удерживаемого налога на дивиденды составляет 5%, если бенефициарным владельцем является компания, напрямую владеющая не менее 10% капитала компании-плательщика и инвестировавшая минимум 80 тыс. евро (в противном случае применяется ставка в размере 15%).
Протокол станет вторым документом, вносящим поправки в налоговое соглашение. После подписания и ратификации протокол вступит в силу.
Россия готовит предложения об изменениях налоговых соглашений для Гонконга и Швейцарии
Заместитель министра финансов А. Сазанов сообщил, что пока такое предложение в Гонконг и Швейцарию не направлялось. В настоящий момент идут внутриправительственные согласительные процедуры.
Он также сообщил, что в настоящее время ведутся переговоры по изменению подобного соглашения с голландскими коллегами. Предложение Нидерландам было отправлено в начале августа.
На днях в результате активных переговоров был подписан Протокол по изменениям к налоговому соглашению с Кипром.
Напомним, что изменения в налоговые соглашения стали результатом исполнения поручения Президента, которые он озвучил во время пандемии в конце марта, поручив повысить ставки налога на выводимые за рубеж дивиденды в соглашениях с некоторыми популярными для таких целей юрисдикциями.
Вчера был подписан протокол с изменениями к налоговому соглашению с Кипром. С российской стороны документ подписал А.Сазанов (замминистра финансов), с кипрской – К.Петрикис (министр финансов).
Первоначальное Соглашение было подписано в Никосии 5 декабря 1998 года и один протокол с изменениями уже вносил изменения (от 7 октября 2010 года). Глава Министерства иностранных дел России С.Лавров пояснил, что назрела необходимость изменений: все эти усилия должны привести к тому, чтобы инвестиции компаний и граждан были направлены на реализацию конкретных проектов и приносили практическую пользу.
В соответствии с Протоколом, увеличен налог у источника на дивиденды и проценты до пятнадцати процентов. При этом прописаны некоторые исключения (публичные компании, институциональные инвестиции) со ставкой не более пяти процентов.
Россия ратифицирует документ до конца года с тем, чтобы он вступил в силу с начала следующего года.