Заместитель министра финансов России Алексей Валерьевич Сазанов 15 сентября объявил, что до конца текущего месяца ожидается подписание протокола о внесении изменений в налоговое соглашение с Люксембургом.
В августе обе стороны налогового договора согласовали повышение ставок налога у источника на дивиденды и проценты до 15%.
В соответствии с действующими положениями договора между Люксембургом и Россией, подписанного в г. Москве 28 июня 1993 года, проценты освобождаются от уплаты налога у источника, и ставка удерживаемого налога на дивиденды составляет 5%, если бенефициарным владельцем является компания, напрямую владеющая не менее 10% капитала компании-плательщика и инвестировавшая минимум 80 тыс. евро (в противном случае применяется ставка в размере 15%).
Протокол станет вторым документом, вносящим поправки в налоговое соглашение. После подписания и ратификации протокол вступит в силу.
Россия готовит предложения об изменениях налоговых соглашений для Гонконга и Швейцарии
Заместитель министра финансов А. Сазанов сообщил, что пока такое предложение в Гонконг и Швейцарию не направлялось. В настоящий момент идут внутриправительственные согласительные процедуры.
Он также сообщил, что в настоящее время ведутся переговоры по изменению подобного соглашения с голландскими коллегами. Предложение Нидерландам было отправлено в начале августа.
На днях в результате активных переговоров был подписан Протокол по изменениям к налоговому соглашению с Кипром.
Напомним, что изменения в налоговые соглашения стали результатом исполнения поручения Президента, которые он озвучил во время пандемии в конце марта, поручив повысить ставки налога на выводимые за рубеж дивиденды в соглашениях с некоторыми популярными для таких целей юрисдикциями.
Вчера был подписан протокол с изменениями к налоговому соглашению с Кипром. С российской стороны документ подписал А.Сазанов (замминистра финансов), с кипрской – К.Петрикис (министр финансов).
Первоначальное Соглашение было подписано в Никосии 5 декабря 1998 года и один протокол с изменениями уже вносил изменения (от 7 октября 2010 года). Глава Министерства иностранных дел России С.Лавров пояснил, что назрела необходимость изменений: все эти усилия должны привести к тому, чтобы инвестиции компаний и граждан были направлены на реализацию конкретных проектов и приносили практическую пользу.
В соответствии с Протоколом, увеличен налог у источника на дивиденды и проценты до пятнадцати процентов. При этом прописаны некоторые исключения (публичные компании, институциональные инвестиции) со ставкой не более пяти процентов.
Россия ратифицирует документ до конца года с тем, чтобы он вступил в силу с начала следующего года.
Словакия объявила об обновлении налогового соглашения c Россией соответствии с BEPS MLI
Словацкая Республика опубликовала Уведомление Министерства иностранных и европейских дел о влиянии BEPS MLI на соглашение от 24 июня 1994 года об избежании двойного налогообложения с Российской Федерацией.
В документе прописаны поправки, внесенные Многосторонней конвенцией MLI в соответствующее соглашение, и дата начала действия таких поправок.
Изменения применяются к соглашению в отношении:
налогов, которые удерживаются у источника, с доходов, уплачиваемых или зачисляемых нерезидентам, если событие, повлекшее за собой возникновение таких налогов, случилось 1 января 2021 года или позже;
всех остальных налогов, которые взимаются договаривающимися государствами, в период с 30 ноября 2020 года или позже.
На прошлой неделе, в пятницу Минфин сообщил о том, что власти Мальты согласовали изменения в Конвенцию об избежании двойного налогообложения от 24 апреля 2013 года (вступила в действия с 1 января 2014 года) – проект протокола.
Стороны договорились о повышении налога до 15% (на дивиденды и проценты) с некоторыми исключениями (ограниченный перечень институциональных инвестиций).
Чуть ранее на прошлой неделе по результатам активных переговоров было согласовано соглашение с Кипром, которое будет подписано в сентябре. Свое согласие также дал Люксембург, в процессе рассмотрения российского предложения находятся Нидерланды. А на очереди для направления официальных писем от Минфина – Гонконг и Швейцария.
Московская биржа: российские компании будут уходить с зарубежных бирж
По мнению экспертов Московской биржи, иностранные биржи допускают массовый делистинг российских компаний из-за изменения условий соглашений по налогам с некоторыми юрисдикциями.
Иностранные холдинговые структуры становятся менее выгодными для россиян в свете таких изменений.
Управляющий директор по развитию первичного рынка и клиентской поддержке Мосбиржи А. Василенко, выступая на ежегодно проводимом мероприятии, сообщила, что уже есть компании, которые собираются провести редомициляцию в Россию по причинам изменения соглашений об избежании. Она также уточняет, что такое решение процесс, скорее всего, будет сопровождаться делистингом с иностранных площадок, при этом сохранится только московский листинг.
Напомним, что в настоящее время уже на стадии подписания находится измененное соглашение с Кипром, дали согласие на поправки Люксембург и Мальта, совсем недавно отправлено письмо в Голландию, на очереди – Гонконг и Швейцария.
Кипр и РФ согласовали поправки к налоговому соглашению
10 августа появилась официальная информация о том, что Министерство финансов Кипра выражает свое удовлетворение по поводу перезаключения соглашения с российской стороной в результате длительных переговоров.
Россия попросила Кипр изменить одни из основных позиций соглашения: увеличить налог на прибыль с выводимых дивидендов, а также процентов до максимально возможной ставки по соглашению 15%.
Кипр договорился снизить налог на дивиденды (до 0% или 5%) для регулируемых организаций, а также компаний с особыми характеристиками, регистрируемых на бирже.
Освобождаются от налогообложения процентные платежи по облигациям: государственным, корпоративным и евро.
Кипр добился того, чтобы был сохранен для роялти налог по ставке 0%.
Страны поставили перед собой задачу подписать документ осенью, чтобы он вступил в силу с будущего года.
Россия, со своей стороны, подтвердила прекращение расторжения, о котором говорилось ранее. И в то же время подтвердила, что такие же положения будут применены к договорам, которые заключены с некоторыми другими, и датой вступления в силу также будет 1 января 2021 года, поскольку это отражает фискальную и налоговую политику России по увеличению государственных доходов.
Люксембург и Мальта согласились на условия по налоговым соглашениям
Заместитель министра финансов А. Сазанов рассказал о том, что обе эти страны согласились с предложенными изменениями. Окончательные переговоры пройдут после того, как будет решена ситуация с Кипром.
Напомним, что соответствующие письма были направлены этим странам в апреле. А в конце июня появилось сообщение о том, что конвенция об избежании с Мальтой будет расторгнута. Сазанов также сообщил, что в настоящее время нет необходимости денонсировать соглашение с Мальтой в свете последних событий.
Ситуация с Кипром решится в самое ближайшее время. На прошлой неделе было сначала объявлено о встрече и окончании переговоров на Кипре, а затем о денонсации соглашения. По последним данным окончательного решения пока нет. Переговоры пройдут в России: представители минфина Кипра уже вылетели в Москву для встречи с российскими коллегами, которая пройдет 10 и 11 августа.
Минфин направил Нидерландам письмо о внесении изменений в налоговое соглашение
Вчера в СМИ появилась информация о том, что Минфин России отправил в Нидерланды предложение о внесении изменений в налоговое соглашение в части налога на дивиденды.
О получении Нидерландами письма сообщил аудитор KPMG: как и в других случаях, Россия в одностороннем порядке предлагает повысить ставку на дивиденды до максимального значения – 15%.
Россия оставляет за собой право расторгнуть соглашение, если Нидерланды не согласятся на предложенные условия. В этом случае документ будет действовать до конца 2021 года в нынешнем виде.
Эксперты считают, что список стран, которым будет предложено изменение СОИДН, будет расти.
Переговоры по изменению документа велись в течение этого лета: Россия пыталась внести поправки по увеличению налоговой ставки на выводимые дивиденды и проценты.
Кипр со своей стороны вносил предложения, проанализированные специалистами Минфина, которые в итоге пришли к выводу, что введение таких условий «размоет» тот эффект, на который направлены российские изменения.
Минфин сообщает, что Россия со своей стороны предложила проведение очной встречи на Кипре в самое ближайшее время с целью найти компромисс, но власти Кипра на встречу не согласились.
Президент в марте этого года, предлагая повысить налог на выводимые за границу дивиденды до максимальной ставки, указывал, что в случае отказа другой стороны внести изменения, такие соглашения будут расторгнуты.
По статистике, на Кипр только за 2019 год было выведено более 1,9 триллиона рублей.
Кипр все еще надеется добиться изменений в условиях, которые предложила в одностороннем порядке Россия. Участники переговоров на Кипре стремятся сделать исключения из 15%-го налога на дивиденды, выплачиваемые из России на Кипр, и на исходящие процентные платежи, которые Россия пытается ввести.
При этом один из источников предполагает, что Кипр все еще может предложить услугу в обмен на исключения и изменения режима, которые предлагает остров.
Власти Кипра также хотели бы, чтобы к юрисдикции относились на равных условиях с другими странами.
Августовские переговоры будут окончательными до того, как соглашение будет подготовлено и представлено министру иностранных дел России Сергею Лаврову во время его официального визита на Кипр в сентябре - предположительно, для подписания окончательного соглашения.
Кипрская сторона предложила сделать несколько исключений в новом соглашении и освободить от более высоких налогов государственные компании, предприятия с ценными бумагами, зарегистрированными на бирже, и юридические лица, деятельность которых контролируется инвестиционными группами. Однако, как сообщается, российская сторона посчитала, что предлагаемое количество корпоративных типов слишком велико.
Напомним, что Россия попросила Кипр пересмотреть соглашение об избежании двойного налогообложения (DTT), требуя увеличения удержания налога на дивидендный доход с 5% или 10% (при условии соблюдения условий) до 15%, а на процентный доход с 0% до 15%.
«Мы находимся в постоянном контакте с российскими властями и ведем переговоры, - сообщил Петридес. - С самого начала мы заявили о своем желании найти согласованное решение по этому вопросу».
Также он сообщил, что Кипр запросил «некоторые исключения и другие вопросы».
«Для нас очень важна позиция российской стороны о том, что договор будет касаться не только Кипра, но и других юрисдикций».
8 июля 2020 года чилийский конгресс ратифицировал Многостороннюю конвенцию по осуществлению плана BEPS, которая в настоящее время ожидает одобрения президента Чили.
После утверждения президентом MLI будет опубликована в официальной газете и вступит в силу после публикации. Публикация ожидается в течение 30 дней с даты ратификации.
Как только MLI вступит в силу, многочисленные договоры об избежании двойного налогообложения, подписанные Чили, будут автоматически обновляться, не требуя двусторонних повторных переговоров.
В настоящее время только несколько налоговых соглашений, подписанных Чили, включают положения об ограничении льгот. Такие оговорки есть только в недавних договорах, например, с Аргентиной, Австралией, Китаем и США.
При подписании MLI Чили выбрала комбинацию «тест основной цели» и положения об «упрощенном ограничение льгот». «Тест основной цели» лишает налогоплательщиков льгот, предусмотренных соглашением, если основной целью договора является получение выгоды. Положение «упрощенное ограничение льгот» предусматривает требование о соответствии получателя дохода жестким определенным критериям и ограничивает большинство договорных льгот.
С введением в действие положений MLI, и учитывая, что Чили включила все подписанные и вступившие в силу соглашения об избежании двойного налогообложения в качестве охватываемых налоговых соглашений в рамках MLI, все договоры будут обновлены с целью включения более высоких стандартов, чем те, в соответствии с которыми востребованы существующие соглашения.
На текущий момент Чили имеет 34 подписанных и действующих договора об избежании двойного налогообложения. Налоговые соглашения с Соединенными Штатами, Объединенными Арабскими Эмиратами и Индией были подписаны, но все еще ожидают ратификации.
Как только MLI будет принята, Чили передаст ее на хранение Генеральному секретарю ОЭСР. Положения MLI будет применяться к налоговым периодам, начинающимся 1 января следующего года или после этой даты.
Соглашение было заключено 5 декабря 1988 года, в дальнейшем в него были внесены изменения, и на сегодняшний день оно действует в редакции от 7 октября 2010 года с изменениями, вступившими в силу с 1 января 2017 года.
В марте этого года президент дал поручение в отношении налогов на дивиденды, выводимые за границу. Соответственно, Россия направила официальные письма в некоторые юрисдикции, а в первую очередь Кипру.
Затем в СМИ появлялась информация о возможном расторжении соглашения с Кипром. Но в четверг состоялась онлайн конференция между представителями наших стран, второй раунд которой запланирован на 2 июля.
Представители участвующих сторон сообщили, что уже озвучены некоторые позиции, но до окончательного согласования решено не делать каких-либо публичных заявлений в отношении будущего текста.
Россия планирует расторжение налогового соглашения с Мальтой
Анонсировано уведомление о разработке Минфином законопроекта о денонсации Конвенции между правительствами Российской Федерации и Мальты об избежании двойного налогообложения.
Конвенция была заключена 24 апреля 2013 года, вступила в силу 22 мая 2014 года и применяется с 1 января 2015 года. Текста законопроекта пока нет.
Разработка такого законопроекта стала результатом выполнения мартовского поручения Президента об отмене льготных налоговых ставок для лиц, которые выводят свои доходы в виде дивидендов на зарубежные счета».
В апреле российский Минфин отправил соответствующие предложения по изменению налоговых соглашений сначала Кипру, а потом Мальте и Люксембургу.
Разработчики законопроекта указывают, что цель его принятия - обеспечение мер, направленных на борьбу с уклонением от налогообложения. Это касается налоговых резидентов России и Мальты, использующих такие схемы, когда основная часть доходов российского происхождения выплачивается бенефициарам из России с использованием транзитных юрисдикций.
Сингапур опубликовал приложение к налоговому соглашению с Россией
Управление внутренних доходов Сингапура (IRAS) опубликовало соглашение об избежании с Россией от 9 сентября 2002 года с новым дополнением, в котором учтены положения Многосторонней конвенции (MLI).
Вместо включения положений MLI непосредственно в текст договора, как это делают в последнее время некоторые страны (т.н. синтезированные тексты), документ представлен как новое Приложении А к договору.
Влияние MLI на договор в Сингапуре:
касается налога, удерживаемого у источника, в отношении уплачиваемых сумм с 1 января 2021 года;
и других налогов, если доход получен в период после 30 ноября 2020 года и далее.
Ознакомиться с текстом налогового соглашения России с Сингапуром 2002 года с соответствующим приложением можно на сайте IRAS.
Соглашение об избежании (Comprehensive Avoidance of Double Taxation Arrangement, CDTA) было подписано 25 ноября 2019 года. Это первый подобный документ между двумя юрисдикциями.
«В соответствии с Соглашением об избежании с Макао, инвесторам не придется платить налог дважды от одного источника дохода. Это сэкономит налоги и привнесет большую уверенность в налоговых обязательствах для резидентов обеих сторон, когда они будут заниматься трансграничной торговлей и инвестиционной деятельностью», - сообщил представитель правительства.
CDTA с Макао вступит в силу после того, как обе стороны завершат процедуру ратификации.
Соглашение было подписано в ноябре 2019 года и является 43-м таким документом, подписанным Гонконгом.
Синтезированный документ подготовлен в соответствии с позицией MLI Гернси, представленной в депозитарий при ратификации 12 февраля 2019 года, и позицией MLI Сингапура, которая была представлена в депозитарий при ратификации 21 декабря 2018 года.
Аутентичные нормативные соглашения от 2013 года и Конвенции имеют приоритет и остаются в силе.
Конвенция применяется к Гернси-сингапурскому соглашению следующим образом:
По налогам, удерживаемым у источника на суммы, уплаченные или зачисленные в отношении нерезидентов, когда событие, повлекшее за собой уплату таких налогов, случилось 1 января 2020 года и после этой даты.
По всем другим налогам - начиная с 1 декабря 2019 года и после этой даты.
8 апреля 2020 года ЮАР опубликовала обновленный обзор налоговых договоров и протоколов. Кроме того, Южная Африка ратифицировала соглашения об избежании двойного налогообложения с Габоном, Германией и Суданом.
Договоры с Габоном и Суданом были подписаны 22 марта 2005 года и 7 ноября 2007 года, соответственно. Эти договоры являются первыми в своем роде между Южной Африкой и соответствующими странами и вступят в силу после обмена ратификационными грамотами.
Договор с Германией был подписан 9 сентября 2008 года и вступит в силу также после обмена ратификационными грамотами. Вступив в силу, он заменит налоговое соглашение, действующее между странами с 1973 года.
Как и в отправленном на прошлой неделе аналогичном предложении Кипру, Россия предлагает увеличить ставки процентов и дивидендов до 15%. В действующих в настоящее время соглашениях они варьируются от 5%.
Поправки вносятся в налоговые соглашения с так называемыми «транзитными» юрисдикциями, в соответствии с мартовским поручением президента.
Россия вносит предложения в одностороннем порядке, сообщая при этом, что в случае непринятия их другой стороной, соответствующие договоры будут расторгнуты.
Минфин в своем сообщении также уточняет, что предлагаемые поправки не будут затрагивать доходы по процентам от еврооблигационных займов, облигационных займов российских компаний, а также займов, которые предоставлены иностранными банками. Подобные выплаты будут регулироваться НК РФ.
