С 1 апреля 2021 года новые требования Греции к электронной отчетности станут обязательными.
Целью новых требований является повышение прозрачности и помощь в предотвращении уклонения от уплаты налогов, мошенничества и канцелярских ошибок.
Требования к отчетности в электронных книгах применяются к налогоплательщикам, подпадающим под действие греческих стандартов бухгалтерского учета (например, к греческим компаниям), и включают в себя электронную подачу данных через портал myDATA (Приложение для цифрового учета и налогообложения) Государственного налогового управления Греции (AADE).
Такая подача отчетности включает в себя:
Обобщенные исходные документы учета ввода / вывода, такие как счета-фактуры, кредитовые и дебетовые авизо и квитанции;
Классификация операций, включая информацию о характере операций, таких как продажа товаров, продажа услуг, покупка товаров, покупка услуг и т. д.; и
Документы бухгалтерского учета, содержащие информацию о бухгалтерских проводках, необходимых для оценки результатов бухгалтерского учета и налогообложения за каждый год.
Помимо требований о предоставлении данных через портал myDATA с 1 апреля 2021 года, греческие компании также должны предоставить данные за период с 1 января по 31 марта 2021 года, которые должны быть представлены до 31 октября 2021 года.
Малые предприятия и ИП смогут сдать обязательные формы отчетов в статистику позже.
Приказом Росстата от 17.08.2020 года № 469 утверждена обязанность для малых и средних организаций, а также для ИП - представление за прошедший год отчетов, а именно, организации и предприниматели должны заполнить и сдать сведения об основных показателях своей деятельности: Форма № МП-сп для организаций и Форма № 1-предприниматель для ИП. Статистика проводит сплошное наблюдение за деятельностью указанных респондентов, которую они вели в прошлом году, а значит, формы должны сдать все без исключения.
Срок сдачи форм установлен до 1 апреля 2021 года. Однако, Приказом Росстата от 30.12.2020 года № 864 были внесены приятные изменения для тех респондентов, которые будут сдавать статотчетность через портал Госуслуг. Именно для них срок сдачи указанных форм продлен до 1 мая 2021 года.
Сроки отчетности по экономическому присутствию компаниями ОАЭ продлены до 31 января
Для поддержки предприятий, которые, возможно, пострадали от вирусных ограничений и временной недоступности Портала для подачи отчетности, Минфин продлил срок подачи предпринимателями своих уведомлений и отчетов до 31 января 2021 года.
Для поддержки предприятий, которые, возможно, пострадали от вирусных ограничений и временной недоступности Портала для подачи отчетности, Минфин продлил срок подачи предпринимателями своих уведомлений и отчетов до 31 января 2021 года.
Компании и некоторые другие организационно-правовые формы бизнеса ОАЭ, осуществляющие соответствующую деятельность, должны соответствовать требованиям по экономическому присутствию по Регламенту, который включает в себя ежегодное представление соответствующих уведомлений и отчетов.
Пересмотренные сроки подачи заявок за отчетный 2019 год:
Уведомление: через шесть месяцев с окончания финансового года и до 31 января 2021 года.
Отчет по экономическому присутствию: 12 месяцев с окончания финансового года, и до 31 января 2021 года.
Минфин ОАЭ уточнил, что это продление является исключительным и единовременным для предприятий с отчетным периодом 2019 года и предприятий с отчетным периодом 2020 года, которые должны были подать свое уведомление до 31 декабря прошлого года. Никаких дополнительных продлений не будет предоставлено, поэтому компании должны приложить все усилия, чтобы подать заявку как можно скорее, а не ждать окончания продленного срока.
Непредставление отчетности в срок приведет к применению штрафных санкций.
Аргентина обновляет требования к раскрытию информации о бенефициарной собственности
Аргентина опубликовала Генеральную резолюцию 4878/2020 от 12 декабря 2020 года, в которой обновлены требования к раскрытию информации о бенефициарной собственности, введенные в соответствии с Общей резолюцией 4697/2020 от 14 апреля 2020 года.
Аргентина опубликовала Генеральную резолюцию 4878/2020 от 12 декабря 2020 года, в которой обновлены требования к раскрытию информации о бенефициарной собственности, введенные в соответствии с Общей резолюцией 4697/2020 от 14 апреля 2020 года.
Основным обновлением является добавление новой статьи в резолюцию, которая предусматривает новые определения и правила раскрытия бенефициаров, а именно:
Конечным бенефициаром считается физическое лицо, которое владеет капиталом или правом голоса компании, юридического лица или другого договорного лица, или юридической структуры (отчитывающейся организации), независимо от количества акций или эквивалентных ценных бумаг, которым оно владеет, и их номинальной стоимости, или которое любым иным способом прямо или косвенно контролирует указанную отчитывающуюся организацию.
Если физическое лицо, указанное выше как конечный бенефициар, не идентифицировано, президент, управляющий партнер, администратор или высший орган отчитывающейся организации должен быть указан в качестве конечного бенефициара без ущерба для полномочий налоговой администрации по расследованию причин, которые привели к нарушению обязательства по идентификации конечного бенефициара, как указано выше.
В случаях, когда акции отчитывающейся организации котируются на публичной фондовой бирже, только физические лица, владеющие не менее 2% акций или владеющие акциями стоимостью 50 миллионов аргентинских песо на 31 декабря отчетного года, должны быть указаны в качестве конечных бенефициаров.
Паевые инвестиционные фонды должны сообщать о конечных бенефициарах согласно предыдущим условиям, независимо от того, котируются их акции на фондовой бирже или нет.
В дополнение к новым определениям и правилам, приведенным выше, Генеральная резолюция 4878/2020 также продлевает срок для отчетности. Ранее срок уже был продлен до 14–16 декабря 2020 года, новый срок продлен до 30 декабря 2020 года. Информация, которую необходимо сообщить к этому сроку, включает информацию за 2019 год, а в отношении иностранных компаний с пассивным доходом - информацию за 2016, 2017 и 2018.
Германия обновляет Руководство по трансфертному ценообразованию
Министерство финансов Германии (BMF) опубликовало
Административные принципы 2020 (Verwaltungsgrundsätze 2020), в которых
содержится обновленное Руководство по аудитам / проверкам трансфертного
ценообразования между связанными сторонами.
Министерство финансов Германии (BMF) опубликовало
Административные принципы 2020 (Verwaltungsgrundsätze 2020), в которых
содержится обновленное Руководство по аудитам / проверкам трансфертного
ценообразования между связанными сторонами.
Франкфурт-на-Майне
Одной из ключевых областей, охватываемых Административными
принципами, являются требования к документации по трансфертному
ценообразованию. Среди прочего, они
включают в себя требования к налогоплательщикам, совершающим трансграничные
операции со связанными сторонами, по подготовке основного и локального файлов в
соответствии с Руководством ОЭСР по трансфертному ценообразованию 2017 года.
Что касается подготовки основного файла, поясняется, что он требуется, если
компания является частью группы MNE и
оборот в предыдущем году составлял не менее 100 миллионов евро, включая
внутренние и внешние продажи связанным и третьим сторонам. Как правило, документация
должна быть представлена на немецком языке, хотя может быть сделан запрос на
представление на другом языке (английский).
Кроме того, предусматривается, что должна быть представлена
фактическая документация о характере, содержании и объеме деловых отношений
со связанными сторонами, а также об экономических и правовых условиях.
Даны разъяснения по адекватности документации: она должна демонстрировать
серьезные усилия налогоплательщика по соблюдению «принципа вытянутой руки» (arms
length principle) для целей оценки налогооблагаемого дохода, а также должна быть
доступна в течение разумного периода времени.
Что касается оценки налогооблагаемого дохода (налоговой
базы) и дополнительных сборов, Административные принципы 2020 предусматривают,
что налоговый орган имеет право делать оценку, если обязательства по
сотрудничеству 90 не выполняются.
26 ноября Венгрия опубликовала Закон (Law No. CXVIII), в котором содержатся различные
изменения по налоговому законодательству на 2021 год.
Венгрия, Будапешт
Внесены изменения в правила о контролируемых иностранных
компаниях (CFC),
предусматривающие, что определенные исключения из правил CFC не могут
применяться в отношении иностранных компаний, учрежденных в несотрудничающих юрисдикциях,
список которых будет определен отдельным документом и составлен на основании списка
Евросоюза.
Правила для «постоянных представительств» обновлены
дополнительными положениями:
ПП может считаться учрежденным, если лицо
предоставляет услуги в течение совокупного периода, превышающего 183 дня в
течение любого 12-месячного периода; а также
иностранное лицо всегда будет считаться имеющим ПП в соответствии с условиями применимого налогового соглашения между Венгрией и государством его проживания.
Порог для выбора налога на малые предприятия (KIVA) увеличен
до дохода, не превышающего 3 млрд HUF (был 1 млрд HUF),
а порог выхода для потери статуса KIVA увеличен до дохода в 6 млрд HUF (был 3 млрд HUF.
Отменен верхний предел в 10 млрд HUF для резерва по налогу на развитие
компании, что позволяет полностью вычесть резерв в размере до суммы доналоговой
прибыли.
Вводятся новые правила НДС для соответствия нормам
электронной коммерции ЕС по НДС:
налогообложение дистанционной продажи товаров
внутри ЕС в государстве-члене, где находится необлагаемый налогом покупатель (в
большинстве случаев);
отмена действующего освобождения по НДС для импорта товаров небольшими партиями стоимостью до 22 EUR;
распространение обязательств по НДС на операторов электронных интерфейсов (торговые площадки или платформы) в определенных случаях; а также
расширение системы «единого окна» для облегчения выполнения новых обязательств по уплате НДС.
Кроме того, введены новые положения об арбитраже и взаимной
помощи.
Внесены поправки в списки юрисдикций для автоматического
обмена в соответствии с Единым стандартом отчетности и для страновых отчетов (CbC).
Обновлены положений об отчетности DAC6, включая разъяснения
в отношении исключений для посредников в случаях требований конфиденциальности,
отчетности при наличии нескольких посредников и пр.
В целом меры будут применяться с 1 января 2021 года, а новые
правила ЕС по НДС - с 1 июля 2021 года.
Форум ОЭСР по вредоносной налоговой практике переходит к этапу применения новых правил экономического присутствия
В январе 2021 года Форум ОЭСР по вредоносной налоговой практике (Forum on Harmful Tax Practices, FHTP) начнет переход к «эффективному внедрению» своих правил экономического присутствия с ежегодным мониторингом финансовых секторов 12 затронутых юрисдикций.
Форум представил свои критерии экономического присутствия (economic substance) в ноябре 2018 года: юрисдикции, действующие в режиме «нулевого или только номинального» налогообложения должны налагать требования об экономическом присутствии к хозяйствующим субъектам, базирующимся на их территории. Требования состоят в том, чтобы компания вела свою основную приносящую доход деятельность в стране, ее персонал и расходы были адекватными для этого, а правительство страны обеспечивало соблюдение этих требований. Цель состоит в том, чтобы компании докаpали, что они ведут настоящую коммерческую деятельность в юрисдикции, а не находятся там только по налоговым соображениям.
Среди затронутых юрисдикций: Ангилья, Багамы, Барбадос, Бахрейн, Бермуды, БВО, Кайманы, Гернси, остров Мэн, Джерси, острова Теркс и Кайкос и ОАЭ. Все эти юрисдикции в настоящее время создали удовлетворительную правовую базу, требующую, от компаний составления отчетности по экономическому присутствию. В этой связи основное внимание уделяется эффективному внедрению стандарта, как изложено в Action 5 инициативы ОЭСР по BEPS.
Таким образом, с 2021 года вышеупомянутые юрисдикции начнут передавать информацию о деятельности и доходах базирующихся на их территории компаний тем юрисдикциям, где базируются их головные компании и бенефициарные владельцы. Цель заключается в том, чтобы позволить последним юрисдикциям оценить, организуют ли эти компании перенаправление своих доходов в юрисдикции с низким уровнем налогообложения.
Одновременно Форум начнет процесс ежегодного мониторинга, чтобы убедиться, что все эти юрисдикции обеспечивают соблюдение стандартов экономического присутствия, установленные ОЭСР.
Мальта продлевает срок подачи декларации по корпоративному налогу
Налоговое управление Мальты объявило о дальнейшем продлении крайнего срока для подачи электронных деклараций по налогу на прибыль за отчетный год, закончившийся 31 декабря 2019 года.
Управление уведомило, что из-за задержек в подготовке и представлении налоговых деклараций директорами компаний и налоговыми практиками, связанных с текущей пандемией, крайний срок подачи налоговых деклараций в электронной форме (2020 год за отчетный 2019 год) будет продлен до 16 декабря 2020 года.
Южная Африка продлевает срок подачи страновых отчетов
12 ноября 2020 года налоговая служба Южной Африки (SARS) опубликовала публичное уведомление, в котором продлила крайний срок подачи отчетов по странам (CbC) для определенных лиц.
В данном уведомлении сообщается, что для лиц, обязанных подать соответствующую документацию до 31 декабря 2020 г., крайний срок продлевается до 28 февраля 2021 г., а для лиц, обязанных подать соответствующую документацию до 28 февраля 2021 г., крайний срок продлевается до 31 марта 2021 г.
Такое решение было принято в связи с обновлением системы отчетности CbC, которое включает изменение схемы XML версии 1.0.1 на схему XML версии 2.0 в соответствии с руководящими принципами ОЭСР с 1 февраля 2021 года. Для того чтобы SARS могла реализовать необходимые системные изменения и протестировать систему, система CbC eFiling будет отключена с 4 декабря 2020 года по 31 января 2021 года, однако электронная регистрация по-прежнему позволит регистрировать мастер-файлы и локальные файлы в течение этого периода.
ОАЭ озвучили требования и сроки подачи отчетности по экономическому присутствию
Министерство финансов ОАЭ выпустило уведомление о требованиях и сроках подачи отчетности в соответствии с Правилами по экономическому присутствию (Economic Substance Regulations, ESR).
Новый портал для подачи отчетности, как ожидается, будет запущен в первую неделю декабря 2020 года, а крайний срок подачи заявок, соответственно, продлен до 31 декабря 2020 года.
Уведомление призвано служить руководством для организаций, осуществляющих один или несколько соответствующих видов деятельности (Relevant Activities), которые обязаны представлять отчетность по экономическому присутствию в соответствии с Решением Кабинета министров № 57 от 2020 года, касающимся Требований по экономическому присутствию (Decision 57), и Решением № 100 от 2020 года (Ministerial Decision 100).
Все уведомления и отчеты по экономическому присутствию должны отправляться только в электронном виде на портале Минфина. Лицензиаты и /или освобожденные лицензиаты могут начать регистрацию на портале министерства, как только он будет запущен (запланировано на первую неделю декабря 2020 года). Министерство финансов продолжит предоставлять дополнительную информацию о портале.
Все уведомления должны быть представлены в течение шести месяцев после окончания финансового года. Лицензиаты, которые уже отправили отчетность непосредственно в свои регулирующие органы, должны повторно подать ее на портале Министерства финансов, когда он станет доступным.
Крайний срок подачи уведомлений (после начала работы портала Минфина) будет продлен до 31 декабря 2020 года. Например, лицензиат с окончанием финансового года 31 марта 2020 года должен был подать заявку до 30 сентября. В настоящее время это лицензиат должен будет подать заявку до конца декабря. Крайний срок подачи отчетов также установлен до 31 декабря.
Лицензиаты и /или освобожденные лицензиаты, которые не представят свою отчетность вместе с необходимыми подтверждающими документами в установленный срок, будут подвергнуты штрафу в размере 20000 дирхамов (~ 4600 евро).
В соответствии с документом, контролирующие лица смогут уплатить налог на доходы с фиксированной прибыли своих зарубежных компаний.
Сумма прибыли установлена в размере 38,46 млн рублей по налоговому периоду 2020 года. И далее, с 2021 года - 34 млн рублей.
В 2020 году налог будет уплачиваться по ставке 13%, а со следующего года - 15%. Соответственно, для владельцев КИКов налог составит около 5 млн рублей.
За непредставление документов, которые подтверждают размер прибыли, установлена ответственность - штраф до 500 тыс. рублей, а при повторном нарушении - до 1 млн рублей.
Документ был подготовлен по поручению президента: в июне этого года он выступил с обращением, в котором среди прочего предложил изменить таким образом правила по отчетности для владельцев зарубежных компаний.
Новая форма налоговой отчетности 6-НДФЛ заменит действующие формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. Отчетность по новой форме будет сдаваться начиная с отчётного периода за 1 квартал 20201 года.
Новая форма налоговой отчетности 6-НДФЛ заменит действующие формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. Отчетность по новой форме будет сдаваться начиная с отчётного периода за 1 квартал 20201 года.
Утверждена новая форма 6-НДФЛ
Приказом Федеральной налоговой службы от 15 октября 2020 г. N ЕД-7-11/753@ (далее Приказ N ЕД-7-11/753@) утверждена новая форма налоговой отчетности Форма 6-НДФЛ, заменяющая действующие формы отчетности 6-НДФЛ и 2-НДФЛ, и порядок ее заполнения. Отличие новой формы от действовавших ранее заключается в следующем:
Изменился Раздел 1 Отчетности, теперь в нем необходимо указывать срок перечисления налога, в старой форме 6-НДФЛ такая информация отражалась в Разделе 2. Кроме того, в случае возврата налогоплательщику сумм налога через налогового агента, в Разделе 1 также необходимо указать даты возврата налога.
Изменился Раздел 2 Отчетности, теперь в нем указывается вся информация, которая ранее указывалась в Разделе 1 старой формы отчетности. Кроме того, Раздел 2 дополнен информацией о начислениях по трудовым и гражданско-правовым договорам и фиксированный авансовых платежах, согласно ст. 227.1 НК РФ.
В отчетность добавлено Приложение № 1 к расчету, которое представляет из себя Форму 2-НДФЛ. Данное Приложение № 1 включается в состав отчетности за налоговый период год. За отчетные периоды 1 кв., полугодие, 9 месяцев Приложение № 1 в состав Отчетности не включается.
По доходам, полученным начиная с 1 января 2021 года, вместо формы 2-НДФЛ работникам будет выдаваться Справка о доходах и суммах налога физического лица, утвержденная Приложением № 1 к Приказу N ЕД-7-11/753@.
Сокращение количества форм отчетности очень хорошо для нашей профессии (бухгалтер). К сожалению, данное правило не касается статистических форм отчетности.
Замбия вносит изменения в требования к документации по трансфертному ценообразованию
25 сентября министр финансов Замбии огласил Национальному собранию бюджет на 2021 год, в том числе предложив значительные изменения в трансфертном ценообразовании (ТЦО).
Правительство Замбии предлагает ввести страновую отчетность только для крупных транснациональных корпораций, работающих в Замбии. Изменение правил направлено на сокращение количества компаний, обязанных представлять документацию по ТЦО.
Согласно действующему законодательству и нормативным актам о ТЦО Замбии, компании с оборотом 20 млн замбийских квач (около 990 099 долларов США) должны подавать документацию по ТЦО. Правительство предлагает увеличить этот годовой порог до 50 млн замбийских квач (около 2 475 248 долларов США). Кроме того, правительство также стремится освободить от требований о представлении документации по ТЦО средние предприятия с годовым оборотом 50 млн замбийских квач, не являющихся международными компаниями.
Поправки к законодательству вступят в силу 1 января 2021 года.
Эмираты опубликовали образцы уведомлений и отчетов по экономическому присутствию
22 октября 2020 года Минфин ОАЭ опубликовал типовые формы для представления уведомлений и отчетов в соответствии с Правилами по экономическим присутствию (Economic Substance Regulations, ESR).
Ранее ОАЭ обновили свои требования по экономическому присутствию, опубликовав постановление № 57 от 10.08.2020 и постановление № 100 от 19.08.2020, в том числе о том, что представление уведомлений и отчетов по экономическому присутствию должно осуществляться в электронном виде через портал Министерства финансов.
Если уведомление уже отправлено, его необходимо повторно отправить с помощью нового портала.
И хотя запуск портала еще не завершен (ожидается в ближайшее время), типовые формы были выпущены, чтобы налогоплательщики, подпадающие под требование ESR, могли ознакомиться с требованиями.
Маршалловы Острова создали онлайн-портал по экономическому присутствию
Веб-страница (Economic Substance Reporting and Guidance) создана для опубликования различных руководящих указаний и создания онлайн-портала для представления ежегодной отчетности в соответствии с Правилами по экономическому присутствию (Economic Substance Regulations, 2018, ESR).
По правилам, которые вступили в силу 1 января 2019 года, все зарегистрированные на островах компании-нерезиденты (NRDE), которые являются налоговыми резидентами Маршалловых Островов, и иностранные морские предприятия (FME), которые находятся под централизованным управлением и контролем юрисдикции, должны подавать ежегодный отчет с тем, чтобы продемонстрировать свое соответствие критериям экономического присутствия.
Компании должны соответствовать трем основным критериям:
руководство и управление на Маршалловых Островах в отношении их «relevant activities» (путем проведения заседаний совета директоров, на которых достаточно часто присутствует кворум лиц, физически присутствующих на островах);
наличие достаточного числа сотрудников и надлежащего физического присутствия;
осуществление основных приносящих доход видов деятельности (CIGA) на Маршалловых Островах.
К «relevant activities» относятся следующие виды деятельности:
распределение и обслуживание бизнеса;
финансирование и лизинг;
управление фондами;
деятельность штаб-квартиры;
бизнес холдинговой компании;
бизнес с интеллектуальной собственностью;
судоходный бизнес;
банковский бизнес;
страховой бизнес.
У компаний есть 12 месяцев с даты регистрации после 1 июля 2020 года, чтобы подать первую отчетность. Каждый последующий год крайний срок будет составлять 12 месяцев с даты – дня создания компании.
Все отчеты должны подаваться через защищенный интернет-портал (ESR Reporting Portal), и компании, которые не уложились в установленный срок, будут подвергаться штрафам, а в некоторых случаях даже могут быть ликвидированы.
Налоговая служба Сейшельских островов опубликовала Руководство по налогу на недвижимое имущество
Налог в размере 0,25% взимается с рыночной стоимости всего недвижимого имущества, находящегося в иностранной собственности, и подлежит уплате до 31 декабря каждого финансового года.
Один из ключевых моментов Руководства заключается в том, что, хотя налогом облагается не всё недвижимое имущество (коммерческая и промышленная собственность освобождается), при этом все недвижимость, принадлежащая иностранцам, должна быть зарегистрирована, включая коммерческое имущество, кондоминиумы, недвижимое имущество, используемое в жилых целях, промышленное имущество, земля, аренда, многоцелевые здания и виллы.
Регистрация также требуется в случае смены владельца.
В каждом финансовом году устанавливается фиксированный срок в четыре месяца, в течение которого недвижимое имущество может быть зарегистрировано. На 2020 год это период - с 1 июля по 31 октября 2020 года.
Отказ в регистрации приведет к штрафу в размере 50.000 SCR по коммерческой собственности, промышленной собственности, многоцелевых зданий или вилл и 10.000 SCR по другой недвижимой собственности.
Эстония вводит новые требования к отчетности для цифровых платформ
Министерство финансов Эстонии внесло в парламент предложение о введении нового требования к отчетности для цифровых платформ, с помощью которых в Эстонии оказываются услуги.
Данное предложение подразумевает, что такие интернет платформы должны будут сообщать информацию об идентификационных и регистрационных номерах лиц, включая нерезидентов, которые получили доход через платформу от услуг, предоставленных в Эстонии, а также о сумме и типе дохода, полученного в соответствующем календарном году.
Информация должна быть предоставлена до 1 февраля календарного года, следующего за отчетным периодом. Непредставление данного отчета может привести к штрафам и / или блокировке доступа в Эстонии к цифровой платформе.
В случае утверждения предложения требование к отчетности начнет применяться с 1 января 2021 года, а первая отчетность должна быть подана соответственно к 1 февраля 2022 года.
Чилийский налоговый орган опубликовал Постановление № 119 от 28 сентября 2020 года, которое устанавливает новые требования к отчетности в отношении отчуждаемых иностранными компаниями активов, находящихся в Чили.
Постановление № 119 от 2020 г. обновляет и заменяет Постановление № 65 от 2015 г. о подаче декларации по форме 1921. Одно из основных изменений касается сторон, которые должны подавать декларацию.
В соответствии с Постановлением № 65 от 2015 года декларация подается только продавцом, если другие заинтересованные стороны согласны с информацией, содержащейся в декларации.
Согласно новому постановлению, декларацию должны подавать как продавец, так и покупатель, прямо или косвенно владеющие активами в Чили. Кроме того, обязательство подавать декларацию распространяется на любую компанию, фонд или юридическое лицо, являющееся резидентом Чили, а также постоянное представительство, расположенное в стране, которое также владеет активами, расположенными в Чили.
Подобно Постановлению № 65 от 2015 года Постановление № 119 от 2020 года предусматривает, что декларация должна быть подана до последнего рабочего дня месяца, следующего за месяцем отчуждения активов. В исключительных случаях и только для юридических лиц-резидентов Чили или постоянных представительств, расположенных в стране, не получивших своевременно информацию о проведенной за границей операции, предусмотрено, что декларация может быть подана до последнего рабочего дня шестого месяца после месяца, в котором произошло отчуждение активов.
Постановление № 119 от 2020 года будет применяться с 1 января 2021 года.
Заместитель главы Налоговой службы Д.Вольвач рассказал, что в обмен вступят Бахрейн, Багамские Острова, Гонконг, Кувейт, Турция и пара других юрисдикций.
Он также напомнил, что сроки подачи отчетов в рамках автоматического обмена в текущем году по причине пандемии сдвинулись на три месяца. Однако некоторые страны уже передали нашей стране информацию за отчетный 2019 год.
Вольвач также сообщил, что количество обменивающихся стран в прошлом году тоже выросло в сравнении с позапрошлым: в 2018 году РФ передала информацию в 50 юрисдикций, а в 2019 году в 58, получив в ответ данные из 70 стран.
Северная Македония спланировала налоговые изменения на ближайшие годы
Министерство финансов Северной Македонии выпустило пресс-релиз, включающий несколько изменений, касающихся НДС, и предусматривающий сохранение ставки по налогу на прибыль на прежнем уровне.
Основные изменения в области налоговой политики направлены на поддержку малого и среднего бизнеса и заключаются в следующем:
сохранение 10%-ной ставки налога на прибыль в последующий 4-летний период;
налоговые льготы для экспортно-ориентированных компаний в соответствии с новым законом о налоге на добавленную стоимость;
льготные ставки в размере 5% для сельскохозяйственных производителей и ремесленников;
повышение порога для регистрации в качестве плательщика НДС до 3 млн динаров с 2022 года.
Министр финансов также объявил о снижении парафискальных сборов до 75% и оказании прямой поддержки со стороны правительства отечественным и иностранным компаниям. Он также подчеркнул, что особое внимание будет уделено отчетности и прозрачности операций, а также будет введен так называемый «белый список» налогоплательщиков, т.е. компаний, уплачивающих налоги на регулярной основе без нарушений сроков.
Маршалловы Острова запустили портал отчетности по экономическому присутствию
Местный регистратор компаний-нерезидентов (RMI) объявил о запуске портала отчетности по регулированию экономического присутствия (Economic Substance Regulations (ESR) Reporting Portal).
Цифровой портал упрощает подачу годовых отчетов регистратору. Требования по такой отчетности были законодательно закреплены на островах в 2018 году и применяются ко всем местным компаниям-нерезидентам и иностранным судоходным предприятиям.
Закон был принят в рамках обязательства регистратора юрисдикции придерживаться мировых стандартов корпоративного управления и налогообложения. Эти глобальные стандарты применяются во всем мире и приняты в качестве международного стандарта налогообложения.
Портал отчетности ESR позволяет компаниям направлять все документы в электронном виде, упрощая и оптимизируя процесс отчетности для клиентов. В ответ компании получают цифровой сертификат соответствия отчетности после завершения подачи.
Также это первый случай, когда регистратор автоматически выдает электронный сертификат с электронным апостилем, допустимым в соответствии с международной конвенцией об апостиле, что отражает приверженность регистратора юрисдикции современным методам ведения бизнеса и обслуживания клиентов.
На Белизе готовы формы отчётности по экономическому присутствию
Финансовый регулятор Белиза (International Financial Services Commission of Belize, IFSC) подготовил формы для подачи отчетности по экономическому присутствию (economic substance), которые обязаны подавать все международные компании (IBC), зарегистрированные в юрисдикции.
Форма B – для компаний и холдингов, ведущих соответствующую деятельность.
Форма C – для холдингов.
Форма D – для компаний, не осуществляющих соответствующую деятельность.
Также Регулятор представил подробные инструкции в отношении экономического присутствия.
Формы отправляются в электронном виде регагенту для дальнейшей обработки, и уплачивается сбор за подачу. В случае неподачи отчетности, компанию ждут штрафы.
3 сентября на сайте размещения проектов нормативных документов опубликован Законопроект, который вносит изменения в статьи 80 и 88 Налогового кодекса. Изменения касаются определения критериев, при которых налоговые декларации и/или расчеты будут считаться непредставленными.
Так предлагается отказывать в принятии декларации/расчета, если с подписью что-то не так, например:
отчет подписан неуполномоченным лицом;
подписант дисквалифицирован;
в ЕГРЮЛ или ЕГРИП внесены записи о ликвидации юрлица или ИП, или есть запись о недостоверности сведений о подписанте.
При выявлении указанных случаев, камеральная проверка отчета прекращается и в пятидневный срок налогоплательщику направляется информация, что отчетность считается непредставленной.
Еще одно изменение касается того, что налоговая будет иметь право требовать пояснения и подтверждающие документы не только по льготным операциям, но и если в отчете есть необлагаемые/освобожденные от налогообложения операции.
Также предлагается разрешить представлять пояснения в виде реестра подтверждающих документов по аналогии с отчетностью по НДС.
Публичные обсуждения заканчиваются 30 сентября 2020 года.
«Сейчас вопрос о правомерности запроса налоговиками документов по операциям, необлагаемым НДС, является спорным. Если предлагаемые изменения будут приняты, то у налогоплательщиков добавится обязанностей», – комментирует Елена Курбатова, ведущий аудитор GSL Law & Consulting.
ОЭСР опубликовала новые экспертные рейтинги для девяти стран
Глобальный форум ОЭСР по прозрачности и обмену информацией в налоговых целях (Форум) опубликовал обновленные рейтинги девяти юрисдикций: Ангилья, Гибралтар, Греция, Китай, Корея, Мальта, Папуа-Новая Гвинея, Уругвай и Чили.
Это второй раунд экспертных оценок для большинства юрисдикций. Он включает новый тест, касающийся наличия информации о бенефициарной собственности компаний и другие соответствующих юирлиц. Ни одна из девяти рассмотренных юрисдикций не улучшила свои рейтинги с предыдущего раунда, который проходил в период с 2013 по 2015 год.
Четыре страны получили такую же общую оценку, как и при оценке в первом раунде.
Чили снова получила рейтинг «в значительной степени соответствующая», расширив свою сеть обмена информацией до 137 юрисдикций. Однако стране не удалось получить рейтинг «соответствующая требованиям», главным образом из-за ограниченного законодательства о бенефициарной собственности.
Гибралтар также получил рейтинг «в значительной степени соответствующий», хотя ему также необходимо улучшить доступность информации о бенефициарных владельцах и усилить надзор за бухгалтерской информацией.
Греция также имеет рейтинг «в значительной степени соответствующая», поскольку большинство компаний отменили выпуск новых акций на предъявителя и учредили реестр бенефициарных собственников. Однако были выявлены недостатки в наличии информации о собственности и бухгалтерском учете.
Были понижены рейтинги четырех юрисдикций. Ангилья была оценена как «несоответствующая требованиям» из-за недоступности бухгалтерских записей, а также из-за «серьезных отказов» властей Ангильи от ответа на информационные запросы. Китай был понижен до «в значительной степени соответствует» из-за недоступности информации о бенефициарной собственности. Мальте был присвоен рейтинг «частично соблюдается», в основном из-за опасений по поводу недоступности информации о собственности, бухгалтерского учета и банковской информации. Рейтинг Южной Кореи был понижен до «в значительной степени соответствует требованиям», опять же из-за отсутствия информации о бенефициарном праве.
Девятая юрисдикция - Папуа-Новая Гвинея - ранее не проверялась и получила рейтинг «в значительной степени соответствует».
Сейшелы запустили трехлетнюю программу ужесточения законодательства по борьбе с отмыванием денег
На прошлой неделе Правительство Сейшельских островов заявило о запуске программы по борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма (AML) на 2020–2023 годы.
Министр финансов Морис Лустау-Лаланн сообщил, что эта стратегия дополняет уже предпринятые усилия по устранению недостатков в существующей системе AML на Сейшельских островах.
Национальная оценка рисков, проведенная Центральным банком юрисдикции в 2018 году, показала, что одной из основных проблем юрисдикции было отсутствие обязанности международных коммерческих (IBC) проводить аудита своих счетов и разрешение вести бухгалтерский учет за пределами юрисдикции, без предоставления отчетности зарегистрированному агенту или надзорному органу.
В 2019 году ОЭСР провела экспертную оценку данных Сейшел об обмене налоговой информацией по запросу.
Все это подчеркнуло «срочную необходимость» внести поправки или разработать новое законодательство для обеспечения соответствия международным нормам. Рекомендации по реформе включали следующие требования:
все юридические лица должны вести соответствующий бухгалтерский учет;
определение бенефициарной собственности должно быть приведено в соответствие с международными стандартами;
ужесточение требований о получении информации от третьих сторон и правил, согласно которым бухгалтерские записи должны храниться не менее пяти лет после ликвидации предприятия;
также предлагались серьезные санкции за несоблюдение.
Первая из этих реформ - новый Закон об отмывании (The AML Act) и Закон о бенефициарной собственности 2020 года (BOA) - были приняты в марте этого года и уже вступили в силу. В соответствии с Законом об отмывании создаются необходимые институты и механизмы обеспечения, в то время как Закон о бенефициарной собственности направлен на выявление и проверку информации о бенефициарной собственности юридических лиц (национальные компании, трасты, фонды и международные компании), зарегистрированных на Сейшельских островах. В нем также содержатся положения о создании Реестра бенефициаров.
Однако, по словам министра финансов Мориса Лустау-Лаланна, предстоит еще многое сделать, для чего потребуется еще три года.
