Аргентина расширяет стимулы для производства отечественных товаров
Аргентина опубликовала Указ 1051/2020, продлевающий до 31 декабря 2021 года меры стимулирования внутреннего производства определенных товаров, включая IT, телекоммуникационное оборудование, а также сельскохозяйственную технику.
Аргентина опубликовала Указ 1051/2020, продлевающий до 31 декабря 2021 года меры стимулирования внутреннего производства определенных товаров, включая IT, телекоммуникационное оборудование, а также сельскохозяйственную технику.
Поощрение представляет собой налоговую льготу, равную проценту от стоимости (продажной цены) произведенных товаров, которая может применяться к национальным налогам, включая налог на добавленную стоимость, корпоративный налог, акцизы и минимальные предполагаемые платежи по налогу на прибыль.
Продленные условия поощрения соответствуют предыдущим продлениям, в том числе для счетов, выставленных до 31 декабря 2021 года, кредит равен 50% от следующих сумм:
6% от продажной цены после вычета стоимости импорта, включенного в товар, с импортной пошлиной в размере 0%;
8% от продажной цены после вычета стоимости импорта, включенного в товар с импортной пошлиной, превышающей 0%.
Для микро, малых и средних компаний указанные выше 50% увеличиваются до 60%.
Постановление вступает в силу с 1 января 2021 года. Налогоплательщики должны до 31 марта 2022 года подать заявку на получение кредита в отношении счетов, выставленных до 31 декабря 2021 года.
Аргентина обновляет требования к раскрытию информации о бенефициарной собственности
Аргентина опубликовала Генеральную резолюцию 4878/2020 от 12 декабря 2020 года, в которой обновлены требования к раскрытию информации о бенефициарной собственности, введенные в соответствии с Общей резолюцией 4697/2020 от 14 апреля 2020 года.
Аргентина опубликовала Генеральную резолюцию 4878/2020 от 12 декабря 2020 года, в которой обновлены требования к раскрытию информации о бенефициарной собственности, введенные в соответствии с Общей резолюцией 4697/2020 от 14 апреля 2020 года.
Основным обновлением является добавление новой статьи в резолюцию, которая предусматривает новые определения и правила раскрытия бенефициаров, а именно:
Конечным бенефициаром считается физическое лицо, которое владеет капиталом или правом голоса компании, юридического лица или другого договорного лица, или юридической структуры (отчитывающейся организации), независимо от количества акций или эквивалентных ценных бумаг, которым оно владеет, и их номинальной стоимости, или которое любым иным способом прямо или косвенно контролирует указанную отчитывающуюся организацию.
Если физическое лицо, указанное выше как конечный бенефициар, не идентифицировано, президент, управляющий партнер, администратор или высший орган отчитывающейся организации должен быть указан в качестве конечного бенефициара без ущерба для полномочий налоговой администрации по расследованию причин, которые привели к нарушению обязательства по идентификации конечного бенефициара, как указано выше.
В случаях, когда акции отчитывающейся организации котируются на публичной фондовой бирже, только физические лица, владеющие не менее 2% акций или владеющие акциями стоимостью 50 миллионов аргентинских песо на 31 декабря отчетного года, должны быть указаны в качестве конечных бенефициаров.
Паевые инвестиционные фонды должны сообщать о конечных бенефициарах согласно предыдущим условиям, независимо от того, котируются их акции на фондовой бирже или нет.
В дополнение к новым определениям и правилам, приведенным выше, Генеральная резолюция 4878/2020 также продлевает срок для отчетности. Ранее срок уже был продлен до 14–16 декабря 2020 года, новый срок продлен до 30 декабря 2020 года. Информация, которую необходимо сообщить к этому сроку, включает информацию за 2019 год, а в отношении иностранных компаний с пассивным доходом - информацию за 2016, 2017 и 2018.
Аргентина одобрила новый порядок урегулирования налоговой задолженности
13 августа 2020 года Конгресс Аргентины одобрил законопроект, позволяющий налогоплательщикам, ведущим бизнес в Аргентине, погасить налоговую задолженность, образовавшуюся по состоянию на 31 июля 2020 года, без штрафных санкций.
Физические лица и корпорации, не относящиеся к малым или средним предприятиям (MiPYME), не вправе применять новый порядок урегулирования задолженности, если у них имеются финансовые инвестиции за пределами Аргентины (например, депозиты на зарубежных банковских счетах, владение любыми иностранными организациями, трастами, общими инвестиционными фондами или любые другие инвестиции). Однако эти физические и юридические лица могут воспользоваться новым порядком в случае, если они репатриируют в Аргентину 30% средств, полученных от продажи этих инвестиций.
Крайний срок подачи заявки на применение нового порядка - 31 октября 2020 года, а первый платеж в рассрочку должен быть произведен не ранее 16 ноября 2020 года (в зависимости от налогоплательщика и выбранного плана рассрочки).
Налогоплательщики вправе согласовать рассрочку платежей до 120 ежемесячных платежей. Ежемесячная процентная ставка будет составлять 2% в течение первых шести месяцев, а в последующие месяцы будет применяться переменная процентная ставка (ставка BADLAR в аргентинских песо, используемая местными частными банками).
Новым планом урегулирования задолженности предусмотрены следующие льготы:
освобождение от штрафов и пеней в части образовавшейся задолженности (если такая задолженность еще не подлежит исполнению);
уменьшение суммы налоговой задолженности на 15% при единовременном погашении всей суммы наличными;
возможное списание непогашенной налоговой задолженности за счет налоговых вычетов, возвратов или возмещения.
Если налогоплательщики, не относящиеся к MiPYME, совершат любую из сделок, приведенных ниже, в течение 24 месяцев с даты начала участия в новом порядке, урегулирование задолженности на льготных условиях для них будет отменено:
распределение дивидендов;
выплата процентов, оплата инженерных или консультационных услуг, технической помощи или лицензионных платежей иностранным связанным компаниям;
продажа долговых облигаций в обмен на иностранную валюту или передача долговых облигаций иностранным организациям-депозитариям;
приобретение иностранных финансовых инструментов (независимо от того, относится ли налогоплательщик к MiPYME).
Ожидается, что законопроект будет подписан президентом в ближайшие дни, после чего будет опубликован в официальной газете.
Аргентина скорректировала переходные сроки представления документации по трансфертному ценообразованию
Аргентина опубликовала Генеральную резолюцию 4733/2020 от 4 июня 2020 года, которая изменяет переходные сроки для представления новой формы аффидевита F. 2668 и основного файла по трансфертному ценообразованию.
В частности, переходный крайний срок для периодов с декабря 2018 года по май 2019 года изменяется с периода с 10 по 14 июня 2020 года на период с 10 по 14 июля 2020 года. Сроки для периодов с июня 2019 года по ноябрь 2019 года и с декабря 2019 года по апрель 2020 года сохраняются в августе 2020 года и октябре 2020 года соответственно.
Помимо изменений крайних сроков в Генеральной резолюции 4733/2020 также обновляются положения, касающиеся представления мастер-файла. Изменения включают в себя добавление положения о том, что подача мастер-файла должна быть осуществлена в электронном виде через службу цифровых презентаций (Presentaciones Digitales) на веб-сайте AFIP.
Аргентина опубликовала правила трансфертного ценообразования
В мае ФНС Аргентины опубликовала Генеральную резолюцию №4717, содержащую нормативные акты, реализующие положения о трансфертном ценообразовании, принятые в рамках налоговой реформы в декабре 2017 года.
Резолюция в основном устанавливает обязательства по соблюдению правил трансфертного ценообразования для финансовых лет, закончившихся в декабре 2018 года и позже.
Правила включают в себя несколько параметров, определяющих транзакции, о которых необходимо сообщать, и информацию, требуемую по каждой из них. В частности налогоплательщики обязаны сообщать:
о трансграничных сделках между резидентами и нерезидентами Аргентины, являющихся взаимозависимыми сторонами;
об операциях между резидентами Аргентины и сторонами, находящимися в юрисдикциях с низким или нулевым налогообложением или юрисдикциях, с которыми не заключено налоговое соглашение;
об импортных и экспортных операциях с независимыми сторонами на сумму, превышающую 10 млн аргентинских песо (приблизительно 143 тыс. долларов США) за налоговый период.
Кроме того, правила вводят определения и требования, которые повлияют на существующие и будущие внутригрупповые операции с участием аргентинских компаний. Международные группы компаний, ведущие бизнес в Аргентине, также должны ознакомиться с новыми правилами и пересмотреть свои внутрифирменные сделки.
Аргентина опубликовала резолюцию о бенефициарном праве
Аргентина опубликовала Генеральную резолюцию 4697/2020 от 14 апреля 2020 года в Официальной газете, устанавливающую новые требования о раскрытии бенефициарного права.
Постановление вступило в силу 15 апреля и предусматривает, что информация о бенефициарной собственности должна сообщаться в налоговую администрацию Аргентины (AFIP) на ежегодной основе в период с 28 по 30 июля, в зависимости от последней цифры кода налогового идентификатора. Информация должна быть передана в электронном виде через веб-сайт AFIP.
Компании-резиденты и физические лица должны сообщать информацию об иностранных компаниях и структурах, в которых они имеют долю участия более 50% и где пассивный доход превышает 50% валового дохода за год. Владение долей может быть индивидуальным или совместным со связанными сторонами. Также необходимо отчитываться независимо от доли участия, если осуществляется значительный контроль над компанией или структурой, если имеется право распоряжаться активами компании и право назначать или снимать с должности большинство директоров и т. д. Кроме того, физические лица-резиденты должны сообщать об исполнении ими руководящих должностей в иностранных компаниях и структурах.
Несмотря на то, что срок предоставления вышеуказанной информации установлен с 28 по 30 июля, в постановлении определен первоначальный крайний срок подачи отчетности в период с 28 по 30 октября 2020 года. Информация, подлежащая сообщению к этому сроку, включает информацию за 2019 год и в отношении иностранных компаний с пассивным доходом за 2016, 2017 и 2018 годы.
В дополнение к требованиям отчетности о бенефициарном праве резиденты, которые продают или приобретают акции и другие права в компаниях-резидентах или нерезидентах, должны сообщить о таких операциях в течение 10 рабочих дней с даты их совершения. Государственные нотариусы, участвующие в таких сделках, также обязаны представлять отчеты. Кроме того, компании, зарегистрированные в Аргентине, обязаны сообщать о любых изменениях в составе акционеров и членов Совета директоров в течение 10 рабочих дней с момента вступления в силу таких изменений. Эта информация также должна быть передана через веб-сайт AFIP.
23 декабря 2019 года в Аргентине были опубликованы законы, вводящие налоговые изменения на 2020 и 2021 годы:
Вводится налог в размере 30% на покупку иностранной валюты физическими и юридическими лицами сроком на 5 лет. Налог касается следующих операций:
покупка иностранной валюты, в том числе банкнот и дорожных чеков в иностранной валюте;
конвертация валюты, осуществляемая финансовыми учреждениями при покупке товаров и услуг за границей с помощью кредитных или дебетовых карт, в том числе с использованием сети Интернет;
покупки услуг за границей, совершаемые через туристические агентства в Аргентине;
приобретение билетов на наземные, воздушные и водные виды транспорта для поездок за пределы Аргентины.
Освобождаются от
налогообложения следующие операции:
операции по приобретению медицинских услуг, лекарств, книг в любом формате, а также платформ и программного обеспечения для образовательных целей;
операции с иностранной валютой, возникающие в ходе исследовательских проектов, осуществляемых специальными субъектами, а также университетами, включенными в университетскую систему Аргентины;
приобретение оборудования, материалов и других товаров из-за рубежа, предназначенных для борьбы с пожарами и гражданской защиты населения.
Планировавшееся снижение ставки корпоративного налога с 30% до 25% откладывается на один год. Ожидается, что снижение произойдет с 1 января 2021 года. Увеличение налога на дивиденды с 7% до 13% также откладывается до 1 января 2021 года.
Налог с владельцев акций и долей в аргентинских компаниях увеличен с 0,25% до 0,5% от стоимости чистых активов компаний (налог взимается с физических лиц-резидентов и ФЛ и ЮЛ-нерезидентов).
Сбор за снятие наличных с банковских счетов увеличен до 1,2%. Сбор не взимается с физических и юридических лиц, являющимися микро-предприятиями.
Россия договорилась с Аргентиной и Латвией о налогах
Документы с Аргентиной и Латвией регламентируют правила налогообложения доходов юридических и физических лиц - резидентов договаривающихся сторон, в частности доходов от недвижимого имущества, предпринимательской деятельности, международных морских и воздушных перевозок, строительно-монтажных работ, дивидендов, процентов, роялти и ряда других доходов физлиц.
Определяются способы устранения двойного налогообложения и принципы недопущения налоговой дискриминации. Регулируются процедура рассмотрения обращений и заявлений налогоплательщиков и разрешения споров, а также вопросы обмена информацией между компетентными органами договаривающихся государств.
Доходы от недвижимого имущества могут облагаться налогами в том государстве, где такое имущество фактически находится. Прибыль, полученная предприятием договаривающегося государства от эксплуатации морских или воздушных судов в международных перевозках, подлежит налогообложению в этом государстве.
Налогообложение доходов (прибыли) от предпринимательской деятельности лица одного договаривающегося государства производится в другом договаривающемся государстве, если такое лицо осуществляет деятельность в другом государстве через расположенное в нем постоянное представительство.
Правительство рассмотрит соглашение между РФ и Аргентиной об избежании двойного налогообложения
Документ гарантирует недопущение налоговой дискриминации, регулирует процедуру рассмотрения обращений и заявлений налогоплательщиков и разрешения споров, а также вопросы обмена информацией между компетентными органами договаривающихся государств, определяет методы устранения двойного налогообложения, передает пресс-служба правительства РФ.
Конвенция была подготовлена на основе проекта типового Соглашения об избежании двойного налогообложения доходов и имущества, а также договаривающиеся государства руководствовались типовыми моделями, рекомендованными ОЭСР и ООН.
