Протокол был подписан 6 ноября 2020 года и  является уже вторым Протоколом, вносящим поправки в соглашение.

Документ вступит в силу после обмена ратификационными грамотами и будет применяться с 1 января года, следующего за его вступлением в силу.

Протокол включает меры по:

• повышению ставки налога у источника до 15 процентов на дивиденды и процентные доходы;
• применению пониженной ставки (5 процентов) к дивидендам и процентному доходу для указанных институциональных инвестиций, включая пенсионные фонды, страховые компании и публичные компании с определенным рейтингом акций;
• освобождению от уплаты налогов на проценты по корпоративным, государственным и еврооблигациям;
• освобождению определенных постоянных представительств, которые не представляют риска использования иностранных юрисдикций в целях предотвращения уклонения от уплаты налогов.

Российская сторона также планирует ратифицировать Протокол до конца текущего года.

По материалам Bloomberg Tax

Документ увеличивает ставку по налогу на дивиденды до максимальной возможной -  15%, а также устанавливает определенные исключения, идентичные прописанным ранее для Кипра и Мальты.

Стороны должны ратифицировать документ до конца года с тем, чтобы он начал свое действие с 1 января будущего года.

Напомним, что протокол с Кипром был подписан 8 сентября, а с Мальтой - 1 октября. В настоящее время по ним готовится ратификация.

По аналогичному документу с Нидерландами идут переговоры: стороны пока не пришли к соглашению по возможным исключениям, для которых ставка налога на дивиденды будет снижена.

По материалам РИА Новости

Письмо с предложениями об изменении соглашения было отправлено в начале августа.

Однако власти Нидерландов не согласны на предложенные условия и хотят сохранить  некоторые преференции, например, льготы для компаний, которые занимаются недвижимым имуществом.

Ситуация с Голландией отличается от Кипра или Мальты, и российский Минфин решится на денонсацию соглашения только в крайнем случае. Поэтому в настоящее время двусторонние переговоры продолжаются.

Напомним, что в настоящее время подписан  и готовится в ратификации Протокол с Кипром, согласован и подписан Протокол с Мальтой (готовится ратификация), идут переговоры с Люксембургом (Протокол пока не подписан).

По материалам Известия

Министерство выпустило Письмо Минфина от 15.10.2020г. № 03-03-10/90152, в котором рассмотрело вопрос налогообложения дивидендов за квартал, полугодие и 9 месяцев, если по итогу года прибыль оказалась меньше, чем выплаченные дивиденды.

Согласно Федеральным законам от 08.02.1998г. № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» и от 26.12.1995 № 208-ФЗ «Об акционерных обществах», компании могут выплачивать дивиденды по результатам квартала, полугодия и 9 месяцев отчетного года. При этом прибыль определяется по данным бухгалтерской отчетности, которая, согласно ст. 13 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», может быть, как годовой, так и промежуточной.

Действующее законодательство не предусматривает преквалификацию выплаченных дивидендов в случаях, когда размер чистой прибыли компании по итогам года получается меньше, чем прибыль, полученная по итогам промежуточной отчетности.

Письмо доведено до сведения налоговых органов (Письмо ФНС РФ от 19.10.2020г. № СД-4-3/17130@).

Предлагается, чтобы как датские, так и иностранные ассоциации облагались налогом на доход от дивидендов, процентов по контролируемой задолженности и роялти, а датские и иностранные некоммерческие ассоциации были освобождены от налога на дивиденды. Таким образом, не будет различий между налоговым режимом для датских и иностранных ассоциаций и соответственно для некоммерческих организаций.

Кроме того, предлагается, чтобы датские инвестиционные учреждения, подлежащие минимальному налогообложению, облагались налогом на дивиденды по ставке 15%, поскольку иностранные инвестиционные учреждения обычно облагаются 15% налогом на дивиденды. Данное предложение также предназначено для приведения налогового режима в соответствие с законодательством ЕС.

Крайний срок подачи комментариев - 13 ноября 2020 года.

По материалам orbitax.com

Грузия привлекает все большее внимание международного бизнес-сообщества, предлагая множество налоговых льгот, как для физических, так и для юридических лиц. Так, например, для компаний предусмотрен специальный режим налога на прибыль, согласно которому налог уплачивается только при распределении дивидендов среди акционеров.

Доходы физических лиц облагаются по ставке 0%, если получены из иностранных источников, а доходы в размере до 500 тыс. грузинских лари (около 157 тыс. долларов США) в год, полученные из источников Грузии, облагаются по ставке 1%.

Согласно новому налоговому режиму для судоходных компаний и компаний, занимающихся информационными технологиями, предусмотрены следующие налоговые ставки:

• по налогу на прибыль - 5% (вместо 15%);
• на заработную плату - 5% (вместо 20%);
• на выплату дивидендов - 0% (вместо 5%).

Также эти компании будут частично освобождены от налога на имущество и смогут уменьшить базу корпоративного подоходного налога на расходы на заработную плату и на НИОКР.

Наиболее важными условиями для получения статуса международной компании и, следовательно, получения налоговых льгот является наличие у заявителя не менее 2 лет опыта работы в одной из вышеупомянутых сфер. Кроме того, компании должны подтвердить фактическое присутствие в Грузии, т.е. как минимум, наличие наемного персонала, офиса или помещения в стране. Другими словами, компании «почтовых ящиков» не могут считаться международными компаниями.

Важно отметить, что налоговое законодательство Грузии уже предусматривает налоговые льготы для IT-предприятий. В частности, компании, которые предоставляют определенные виды IT-услуг в Грузии и за рубежом, могут получить сертификат «лица виртуальной зоны» (VZP) и получить полное освобождение от корпоративного подоходного налога в Грузии.

Однако VZP не предусматривает налоговых льгот в отношении дивидендных выплат, заработной платы и имущества, в отличие от международных компаний.

Новый налоговый режим для международных компаний должен стимулировать транснациональные корпорации к перемещению своих IT-центров в Грузию. Они не только сэкономят на налогах, но и заработная плата IT-персонала в Грузии будет намного ниже, чем в большинстве развитых стран.

Точно так же судоходные компании могут значительно сократить расходы, если они переместят свое управление в Грузию.

По материалам mnetax.com

Само соглашение было заключено 28 июня 1993 года и начало свое действие на российской территории с 1994 года.

Изменения касаются ставок для дивидендов и процентов и инициированы поручением президента. Как и в предложениях для других юрисдикций, предусмотрены некоторые исключения.

Правительство также дало Минфину поручение ознакомить с документом другую сторону и обеспечить возможность его подписания.

Напомним, что подобная корректировка к соглашению уже подписана с Кипром и с Мальтой. В настоящее время документы ждут ратификации.

По материалам Правительства

Конвенция была заключена 24 апреля 2013 года и начала свое действие для российской стороны с 2015 года.

В соответствии с подписанным протоколом, увеличены ставки на дивиденды и проценты до максимально возможной ставки – 15%.

Как и в случае с Кипром, стороны договорились о некоторых исключениях: льготы для институциональных инвестиций и для некоторых публичных компаний.

Ратифицировать документ нужно будет до конца этого года, чтобы он вступил в силу с 1 января 2021 года.

По материалам Минфина

Новый налог у источника начнет применяться с 1 января 2024 года к выплате дивидендов в юрисдикции со ставкой корпоративного налога ниже 9% и юрисдикции, включенные ЕС в черный список стран, не сотрудничающих в налоговых вопросах.

Кроме того, с 1 января 2021 года налог у источника будет удерживаться также с выплат процентов и роялти в те же юрисдикции.

Период консультаций продлится с 25 сентября по 23 октября 2020 года. Сделанные комментарии будут учтены при подготовке окончательного проекта, который планируется представить в Палату представителей весной 2021 года.

По материалам orbitax.com

Благотворительные организации-резиденты облагаются налогом на дивиденды по ставке 22%. При этом, такие организации вправе претендовать на налоговый вычет за фактически распределенные средства на благотворительные цели, что обычно приводит к налогообложению дивидендов по эффективной ставке 0%. В то же время, дивиденды, полученные от датских компаний благотворительными организациями-нерезидентами облагаются налогом по ставке 22%, которые впоследствии могут быть уменьшены до 15%.

Европейская комиссия 14 мая 2020 года представила официальное уведомление (2020/4003) правительству Дании, в котором говорилось, что датское налогообложение дивидендов представляет собой неоправданную дискриминацию благотворительных организаций-нерезидентов, что является нарушением свободного движения капитала, предусмотренного статьей 63 Договора о функционировании Европейского Союза (Treaty on the Functioning of the European Union - TFEU) и статьей 40 Соглашения о Европейском экономическом пространстве (European Economic Area Agreement).

Министр по налогам и сборам признал, что действующее датское законодательство противоречит законодательству ЕС. Ожидается, что закон освободит резидентные и нерезидентные благотворительные организации от датского налога на дивиденды. Поскольку сфера действия статьи 63 о свободном движении капитала не ограничивается сделками между государствами-членами ЕС, законопроект может потенциально включать благотворительные организации из третьих стран.

По материалам EY

В августе обе стороны налогового договора согласовали  повышение ставок налога у источника на дивиденды и проценты до 15%.

В соответствии с действующими положениями договора между Люксембургом и Россией, подписанного в г. Москве 28 июня 1993 года, проценты освобождаются от уплаты налога у источника, и ставка удерживаемого налога на дивиденды составляет 5%, если бенефициарным владельцем является компания, напрямую владеющая не менее 10% капитала компании-плательщика и инвестировавшая минимум 80 тыс. евро (в противном случае применяется ставка в размере 15%).

Протокол станет вторым документом, вносящим поправки в налоговое соглашение. После подписания и ратификации протокол вступит в силу.

Первоначальное Соглашение  было подписано в Никосии 5 декабря 1998 года и один протокол с изменениями уже вносил изменения (от 7 октября 2010 года). Глава Министерства иностранных дел России С.Лавров пояснил, что назрела необходимость изменений:  все эти усилия должны привести к тому, чтобы инвестиции компаний и граждан были направлены на реализацию конкретных проектов и приносили практическую пользу.

В соответствии с Протоколом, увеличен налог у источника на дивиденды и проценты до пятнадцати процентов. При этом прописаны некоторые исключения (публичные компании, институциональные инвестиции) со ставкой не более пяти процентов.

Россия ратифицирует документ до конца года с тем, чтобы он вступил в силу с начала следующего года.

По материалам Европа Кипр

#Кипр  #соглашение об избежании  #налоговое соглашение  #протокол (рrotocol)  #дивиденды  #проценты  #налоговая ставка

Освобождение от налогов в соответствии со статьей 119 Налогового кодекса, введенное в 2012 году, доступно только для иностранных CIV, которые достаточно похожи на французские инвестиционные фонды UCITS. В новом руководстве подробно описаны строгие критерии, которые должны применяться при проверке налоговыми органами выполнения этого условия. Соответствующие факторы включают цели иностранного CIV; отсутствие контроля со стороны владельцев паев; авторизацию, регистрацию и надзор за фондом; информацию для инвесторов перед любой подпиской; управление фондом; наличие независимого депозитария; инвестиционную политику и политику разделения рисков; а также сертификацию счетов фонда.

Как только будет признан достаточный критерий сходства, фонд может получить освобождение.

В руководстве также разъясняется процедура подачи заявления и соответствующие  обязанности французских платежных агентов. Заявители должны заполнить специальный формуляр и приложить документы, а французские власти проверят предоставленную информацию в стране регистрации фонда, в соответствии с соглашением об административной помощи между ними.

По материалам STEP

#Франция #инвестиционный фонд  #фонд  #дивиденды   #налог на дивиденды #нерезидент

Данная льгота прописана в «дорожной карте» по трансформации делового климата, утвержденной Правительством в июле.

Ставку 5% предлагается распространить на все международные холдинговые компании, регистрируемые в специальных административных районах, а не только на публичные как в настоящее время.

Кроме того, документ предлагает некоторые налоговые освобождения в России для зарубежных филиалов иностранных компаний.

Законопроект находится на стадии публичного обсуждения до 28 августа.

Эксперты считают, что предлагаемая льгота – самая долгожданная для бизнеса  и будет способствовать увеличению количества редомицилированных компаний в САРах. Кроме того, станет альтернативой в свете тенденции с пересмотром налоговых соглашений.

По материалам РБК

#САР (специальный административный район) #налоговые льготы #дивиденды #законопроект  #холдинг  #иностранная компания

На прошлой неделе, в пятницу Минфин сообщил о том, что власти Мальты согласовали изменения в Конвенцию об избежании двойного налогообложения от 24 апреля 2013 года (вступила в действия с 1 января 2014 года) – проект протокола.

Стороны договорились о повышении налога до 15% (на дивиденды и проценты)  с некоторыми исключениями (ограниченный перечень институциональных инвестиций).

Чуть ранее на прошлой неделе по результатам активных переговоров было согласовано соглашение с Кипром, которое будет подписано в сентябре. Свое согласие также дал Люксембург, в процессе рассмотрения российского предложения находятся Нидерланды. А на очереди для направления официальных писем от Минфина – Гонконг и Швейцария.

По материалам Минфина

#соглашение об избежании #Мальта  #налоговое соглашение  #дивиденды #проценты  #налоговая ставка

Ранее в этом году президент поручил министерству пересмотреть соглашения, предусматривающие ставку удерживаемого налога ниже 15% на дивиденды и процентный доход, и обратиться к партнерам по соглашению для установления минимальной налоговой ставки в размере 15%.

Согласно действующим положениям соглашения между Гонконгом и Россией, проценты освобождаются от удержания, и ставка удерживаемого налога 5% предоставляется для дивидендов, если бенефициарным владельцем является компания, напрямую владеющая не менее 15% капитала компании, выплачивающей доход, в противном случае применяется ставка 10%.

Согласно действующим положениям российско-швейцарского договора, проценты освобождаются от удержания, и для дивидендов предоставляется ставка налога у источника 0%, если бенефициарным владельцем является пенсионный фонд. Кроме того, применяется ставка налога у источника выплаты в размере 5%, если бенефициарным владельцем является компания, напрямую владеющая не менее 20% капитала компании, выплачивающей доход, и, если сумма инвестиций более 200 000 швейцарских франков, в противном случае применяется ставка 15%.

В ближайшее время должны быть проведены официальные переговоры о повышении налоговых ставок, и изменения должны быть окончательно согласованы, подписаны и ратифицированы до вступления в силу.

По материалам Orbitax

#Россия #Гонконг #Швейцария #налоговое соглашение #налоговая ставка #дивиденды #проценты #налог у источника

Россия попросила Кипр изменить одни из основных позиций соглашения: увеличить налог на прибыль с выводимых дивидендов, а также процентов до максимально возможной ставки по соглашению 15%.

Кипр договорился снизить налог на дивиденды (до 0% или 5%) для регулируемых организаций, а также компаний с особыми характеристиками, регистрируемых на бирже.

Освобождаются от налогообложения процентные платежи по облигациям: государственным, корпоративным и евро.

Кипр добился того, чтобы был сохранен для роялти налог по ставке 0%.

Страны поставили перед собой задачу подписать документ осенью, чтобы он вступил в силу с будущего года.

Россия, со своей стороны, подтвердила прекращение расторжения, о котором говорилось ранее. И в то же время подтвердила, что такие же положения будут применены к договорам, которые заключены с некоторыми другими, и датой вступления в силу также будет 1 января 2021 года, поскольку это отражает фискальную и налоговую политику России по увеличению государственных доходов.

По материалам Cyprus Ministry of Finance

#Кипр  #налоговое соглашение  #соглашение об избежании  #дивиденды #проценты  #роялти

Напомним, что соответствующие письма были направлены этим странам в апреле. А в конце июня появилось сообщение о том, что конвенция об избежании с Мальтой будет расторгнута. Сазанов также сообщил, что в настоящее время нет необходимости денонсировать соглашение с Мальтой в свете последних событий.

Ситуация с Кипром решится в самое ближайшее время. На прошлой неделе было сначала объявлено о встрече и окончании переговоров на Кипре, а затем о денонсации соглашения. По последним данным окончательного решения пока нет. Переговоры пройдут в России: представители минфина Кипра уже вылетели в Москву для встречи с российскими коллегами, которая пройдет 10 и 11 августа.

По материалам The Bell

#Мальта  #Люксембург  #соглашение об избежании #налоговое соглашение  #дивиденды  #Кипр

Ранее такие письма были отправлены на Кипр, на Мальту и в Люксембург. Насчет двух последних информации пока нет. А по Кипру на этой неделе была информация о последнем раунде переговоров, а потом и о денонсации соглашения.

О получении Нидерландами письма сообщил аудитор KPMG: как и в других случаях, Россия в одностороннем порядке предлагает повысить ставку на дивиденды до максимального значения – 15%.

Россия оставляет за собой право расторгнуть соглашение, если Нидерланды не согласятся на предложенные условия. В этом случае документ будет действовать до конца 2021 года в нынешнем виде.

Эксперты считают, что список стран, которым будет предложено изменение СОИДН, будет расти.

По материалам The Bell

#налоговое соглашение #соглашение об избежании #Нидерланды #дивиденды  #налоговая ставка

Переговоры по изменению документа велись в течение этого лета: Россия пыталась внести поправки по увеличению налоговой ставки на выводимые дивиденды и проценты.

Кипр со своей стороны вносил предложения, проанализированные специалистами Минфина, которые в итоге пришли к выводу, что введение таких условий «размоет» тот эффект, на который направлены российские изменения.

Минфин сообщает, что Россия со своей стороны предложила проведение очной встречи на Кипре в самое ближайшее время с целью найти компромисс, но власти Кипра на встречу не согласились.

Президент в марте этого года, предлагая повысить налог на выводимые за границу дивиденды до максимальной ставки, указывал, что в случае отказа другой стороны внести изменения, такие соглашения будут расторгнуты.

По статистике, на Кипр только за 2019 год было выведено более 1,9 триллиона рублей.

По материалам Минфина

#Кипр  #налоговое соглашение  #соглашение об избежании  #дивиденды  #проценты

Кипр все еще надеется добиться изменений в условиях, которые предложила в одностороннем порядке Россия. Участники переговоров на Кипре стремятся сделать исключения из 15%-го налога на дивиденды, выплачиваемые из России на Кипр, и на исходящие процентные платежи, которые Россия пытается ввести.

При этом один из источников предполагает, что Кипр все еще может предложить услугу в обмен на исключения и изменения режима, которые предлагает остров.

Власти Кипра также хотели бы, чтобы к юрисдикции относились на равных условиях с другими странами.

Августовские переговоры будут окончательными до того, как соглашение будет подготовлено и представлено министру иностранных дел России Сергею Лаврову во время его официального визита на Кипр в сентябре - предположительно, для подписания окончательного соглашения.

Переговоры начались в июне и продолжились в июле.

Кипрская сторона предложила сделать несколько исключений в новом соглашении и освободить от более высоких налогов государственные компании, предприятия с ценными бумагами, зарегистрированными на бирже, и юридические лица, деятельность которых контролируется инвестиционными группами. Однако, как сообщается, российская сторона посчитала, что предлагаемое количество корпоративных типов слишком велико.

По материалам CyprusMail

#Кипр  #налоговое соглашение  #соглашение об избежании  #дивиденды  #проценты  #налоговая ставка

Изначально планировалось убрать это условие уже с 2021 года: ведомство публиковало первоначальный законопроект в мае этого года, и в дальнейшем обсуждало документ с представителями бизнеса, чтоб не получить в дальнейшем резкого роста налоговой нагрузки.

В итоге льготу сохранили для иностранных или российских компаний, поменявших свою налоговую резидентность на российскую до 2024 года. Обязательным условием является отсутствие страны регистрации в российском списке оффшоров.

Законопроект уже отправлен в Правительство для обсуждения.

По материалам  РБК

#дивиденды   #налоговая ставка  #иностранная компания  #налоговая резидентность  #законопроект