На прошлой неделе Правительство Великобритании заявило, что принято решение отложить введение в действие законодательства по Второму компоненту (Pillar 2), обеспечивающего выплату крупными многонациональными предприятиями глобального минимального налога, до декабря 2023 года.

22 декабря 2008 года было ратифицировано соглашение об избежании двойного налогообложения между Россией и Республикой Сингапур (Федеральный закон № 256-ФЗ). Появление такого документа, несомненно, увеличит возможности налогового планирования, которые предоставляет это государство.

Международное сообщество заключает революционную налоговую сделку для цифровой эры Большая реформа мировой налоговой системы, завершаемая ОЭСР, вводит с 2023 года для многонациональных предприятий (МНП) применение минимальной ставки налога в размере 15%.

Документ призван внести вклад в обсуждение европейской политики по реформе корпоративного подоходного налога по трем направлениям.

Правительство Канады объявило, что собирается ввести новый налог на транснациональные корпорации, предоставляющие цифровые услуги резидентам Канады, в 2022 году только в том случае, если глобальные усилия по достижению соглашения о скоординированном подходе потерпят неудачу.

25 сентября министр финансов Замбии огласил Национальному собранию бюджет на 2021 год, в том числе предложив значительные изменения в трансфертном ценообразовании (ТЦО).

Национальное налоговое агентство Японии (NTA) планирует возобновить проведение налоговых проверок с акцентом на международные операции транснациональных корпораций и состоятельных физических лиц.

8 октября правительство Грузии опубликовало постановление № 619 о новых налоговых льготах для иностранных и грузинских компаний, занимающихся судоходством и информационными технологиями.

Новый налоговый комитет Европарламента обещает стать «европейским центром дебатов по налоговым вопросам».

После октябрьского совещания стран, участвующих в проекте ОЭСР по разработке новой системы налогообложения международного бизнеса, было заявлено о «существенном прогрессе» в достижении консенсуса, но окончательная дата переговоров перенесена на середину 2021 года.

Панама опубликовала Закон (Law No. 159 of 31 August 2020 ), который предусматривает введение нового специального режима для производственных услуг с целью привлечения инвестиций со стороны производственных транснациональных корпораций (EMMA).

Правительство предлагает принять новый закон о телекоммуникациях, в соответствии с которым компании Alphabet Inc., Facebook Inc.,  WhatsApp и другие поставщики интернет-услуг должны будут раскрывать информацию о своих продажах.

Компания планирует выплатить более 10 млн EUR (125 млн USD) властям Франции как налоговую задолженность.

Кабинет министров Объединенных Арабских Эмиратов утвердил Резолюцию № 44 от 2020 года, которая пересматривает и заменяет резолюцию № 32 от 2019 года по осуществлению требований о представлении страновой отчетности (Country-by-Country Reports, (CbC).

Опубликованная на официальном сайте ОЭСР статистика корпоративного налогообложения дает новое представление о деятельности многонациональных предприятий.

Председатель Бюджетной комиссии филиппинской палаты представителей ввел законодательство, которое позволит облагать НДС цифровые услуги, предоставляемые транснациональными компаниями.

Страна внесет изменения в свою налоговую систему с тем, чтобы не позволить транснациональным корпорациям использовать различия в законах разных стран для сокращения своих налоговых выплат.

Правительство Испании собирается облагать налогом валовый доход, полученный крупными международными компаниями от оказания цифровых услуг в Испании по ставке 3%.

В ОЭСР проанализировали влияние первого и второго уровня налоговых реформ в более чем 130 странах мира.

Налоговые органы Панамы дали разъяснения по подаче межстрановой отчетности транснациональными компаниями.

Налоговое управление Австралии обязало компанию Google заплатить штрафы за уклонение от уплаты налогов.

Европарламент хочет сделать страновые отчеты публичными для большей прозрачности налогообложения транснациональных корпораций.

Начиная с 2017 года транснациональные корпорации, соответствующие определенным критериям, должны ежегодно:

Президент США Дональд Трамп предлагает уменьшить налог для компаний с 35% до 15%, а также снизить до 10% ставку налога для транснациональных компаний, которые ранее платили данный налог за границей, но согласятся перенести выплату налога в США.

5 декабря ОЭСР опубликовала на своем сайте обновленную версию руководства по внедрению межстрановой отчетности для транснациональных корпораций.

В рамках продолжающейся борьбы за повышение прозрачности работы транснациональных компаний Бразилия, Гернси, Джерси, остров Мэн и Латвия 21 октября подписали Многостороннее соглашение компетентных органов об автоматическом обмене страновыми отчетами (CbCR – Country by Country Report).

На официальном сайте ОЭСР сообщается об опубликовании обновленной версии руководства по внедрению межстрановой отчетности для транснациональных корпораций.
 
В частности, Россия включена в список стран, в которых будет доступна добровольная подача отчета за 2016 год (parent surrogate filing). Более подробно о содержании предыдущей версии руководства ОЭСР.
 
Минфином России подготовлен проект федерального закона, устанавливающего обязанность представлять в налоговый орган уведомление об участии в международной группе и межстрановую отчетность.
 
По материалам Deloitte
 

13 июля 2016 года Государственная налоговая администрация Китая выпустила документ (Бюллетень 42) с изменениями в требованиях к документации по трансфертному ценообразованию. Изменения были внесены в целях имплементации межстрановой отчетности для транснациональных корпораций в рамках проекта BEPS.

Министерство финансов Сингапура объявило о намерении ужесточить правила налоговой отчетности для транснациональных корпораций. Данный шаг осуществляется в рамках присоединения к системе глобальной имплементации мер против размывания налоговой базы и вывода прибыли (BEPS).

ОЭСР сообщила о подготовке Советом ОЭСР поправок к Руководству по трансфертному ценообразованию для мультинациональных предприятий и налоговых администраций («Руководящие принципы трансфертного ценообразования»).

Советом министров финансов и экономики стран ЕС Одобрена Директива об обязательном межстрановом обмене информацией о транснациональных группах компаний, годовой консолидированный оборот которых составляет 750 млн евро и более.

Еврокомиссия представила план борьбы с лазейками, благодаря которым многие международные компании оптимизируют налог на прибыль в Европе.

Британские власти опубликовали доклад, в котором обвиняют одну из крупнейших мировых аудиторских компаний PricewaterhouseCoopers в содействии в уклонении от уплаты налогов транснациональным корпорациям.

Германия, Франция и Италия начали новую компанию против агрессивного налогового планирования. До конца 2015 года на всей территории ЕС предлагается принять директиву, вводящую общие правила, ограничивающие налоговую конкуренцию и агрессивное налоговое планирование. 

• проекта изменений в Руководство ОЭСР по трансфертному ценообразованию для транснациональных компаний и налоговых администраций в части устанавливающей особенности налогового контроля цен в сделках с нематериальными активами (the Revised Discussion Draft on Transfer Pricing Aspects of Intangibles);
• доклада о документации по трансфертному ценообразованию (the White Paper on Transfer Pricing Documentation). 

PIRG проанализировала публичную финансовую отчетность 100 крупнейших публичных компаний США и выяснила, что у 82 из них есть дочерние компании в иностранных низконалоговых юрисдикциях. Всего же эти 100 компаний держат за рубежом прибыли на общую сумму почти $1,2 трлн. Если бы они вернули их в США, то должны были бы заплатить налог в 35% за вычетом сумм, уже уплаченных в виде налогов в других странах.

Сегодня национальное налоговое законодательство не поспевает за стремительным процессом глобализации крупных компаний и цифровой экономики, оставляя пробелы, которые могут быть использованы транснациональными корпорациями для искусственного занижения налогов.

Власти США озаботились прибылями своих транснациональных корпораций неспроста. Государственные финансы переживают один из самых тяжелых периодов в послевоенной истории, а на зарубежных счетах американских гигантов скопилось более $1 трлн. Бюджетный дефицит США в 2012 году составил, по данным МВФ, 8,5% ВВП, а госдолг - $16,7 трлн. (106,5% ВВП).