Режим доступен для панамских компаний и филиалов иностранных компаний и требует подачи заявки на получение специальной лицензии. Компании, имеющие лицензию в соответствии с режимом штаб-квартиры транснациональных корпораций (Sedes de Empresas Multinacionales - SEM), также могут пользоваться преимуществами режима EMMA. В ближайшем будущем будут изданы правила, устанавливающие точные требования к участникам.

Преимущества для компаний EMMA:

• пониженная ставка налога на прибыль в размере 5% на чистый налогооблагаемый доход от предоставления производственных услуг;

• пониженная ставка налога на прирост капитала в размере 2% при продаже акций компании EMMA;

• освобождение от НДС для услуг, предоставляемых дочерним компаниям, которые не приносят налогооблагаемого дохода в Панаме;

• освобождение от НДС при покупке и импорте товаров и услуг;

• освобождение от всех видов импортных пошлин, налогов и сборов на продукты, товары и оборудование, необходимые для оказания услуг;

• освобождение от налога на дивиденды, дополнительного налога и налога на лицензию на ведение бизнеса.

Компаниям EMMA также разрешается зачет подоходного налога, фактически уплаченного за границей с налогооблагаемого дохода, полученного в Панаме за предоставление услуг нерезидентам, и для налога, удерживаемого местными налогоплательщиками. Однако подоходный налог, уплачиваемый в Панаме, должен составлять не менее 2% от чистого налогооблагаемого дохода, полученного в Панаме.

Закон был опубликован 1 сентября и вступает в силу через три месяца после даты опубликования, то есть 1 декабря 2020 года.

По материалам Orbitax

По словам министра по телекоммуникациям Роберто Санчеса, Испания будет стремиться обложить налогом все компании, предоставляющие телекоммуникационные услуги, такие как звонки и обмен мгновенными сообщениями.

«Все операторы, которые предоставляют телекоммуникационные услуги без необходимости указывать номера телефонов, такие как Whatsapp и Telegram, должны будут зарегистрироваться в качестве операторов связи и будут облагаться налогом на доходы», - сообщил Санчес. В настоящее время только телефонные операторы, представляющие номера телефонов, должны регистрироваться в качестве операторов связи.

Кроме того, по его словам, интернет-провайдеры (такие как Alphabet Inc., Facebook Inc. и прочие) должны будут раскрывать информацию о своих продажах через службы обмена сообщениями в стране.

По материалам Bloomberg

#Испания

В 2012 году в Париже французская Налоговая служба совершила обыск в офисах Facebook, и в дальнейшем началось расследование по делу о неуплате налогов во Франции в период деятельности с 2009 года по 2018 год.

Представитель компании сообщил: «В этом году мы также достигли соглашения с налоговыми органами на 2009–2018 годы, в соответствии с которым мы выплатим компенсацию в размере 106 миллионов евро. Мы очень серьезно относимся к нашим налоговым обязательствам и тесно сотрудничаем с налоговыми службами по всему миру с целью обеспечения соблюдения налогового законодательства и разрешения любых споров, как мы это сделали с французскими налоговыми органами».

Расследование пришло к выводу, что компания Facebook во Франции оптимизировала эффективную налоговую ставку, используя дочерние компании в разных европейских странах.

Многие технологические мультикомпании во Франции были вынуждены  выплатить налоги по той же причине. Так, Google выплатил штраф в размере 549 млн USD и 510 млн USD как задолженность в 2019 году. Точно так же Apple урегулировала спор о выплате 572 млн USD.

Французские власти используют в последнее время эту стратегию: компании могут избежать публичной борьбы, если договорятся напрямую с налоговыми органами. Таким образом им удается  избежать негативной реакции общественности и ускорить. Одной из первых таких компаний стал Amazon.

По материалам TechCrunch

#Франция #уклонение от уплаты налогов  #штраф  #транснациональные компании  #налоговая служба

Основное изменение состоит в том, что требование о предоставлении отчета CbC в ОАЭ применяется только к конечным материнским компаниям групп многонациональных корпораций (Multinational Enterprise, MNE), расположенных в ОАЭ.

Данное изменение формализует подход и руководящие принципы, уже принятые Министерством финансов.

Более подробная информация об изменениях будет опубликована после их вступления в силу.

По материалам Orbitax

#Объединенные Арабские Эмираты  #Country-by-Country Reporting  #транснациональные компании

Новые данные, опубликованные 8 июля, предоставляют собой сводную информацию о глобальной налоговой и экономической деятельности почти четырех тысяч групп международных корпораций (MNE), осуществляющих свою деятельность в более чем 100 юрисдикциях по всему миру:  прибыль до уплаты подоходного налога, уплаченный подоходный налог,  начисленный в текущем году подоходный налог, несвязанные и связанные с ним доходы, число работников, материальные активы и основные виды деятельности.

Опубликованные данные основаны на страновой отчетности (CbCRs) по MNE в рамках Проекта BEPS.

По опубликованной статистике можно сделать ряд предварительных выводов:

• Просматривается несоответствие между местом, где сообщается о прибыли, и местом, где происходит экономическая деятельность, поскольку MNE в инвестиционных центрах сообщают об относительно высокой доле прибыли по сравнению с их долей сотрудников и материальных активов.
• Доходы на одного работника, как правило, выше, когда нормативные ставки CIT равны нулю и в инвестиционных центрах.
• В среднем доля доходов аффилированных лиц в общем объеме поступлений выше у MNE в инвестиционных центрах.
• Структура деловой активности в разных группах стран различается, причем преобладающей деловой активностью в инвестиционных центрах является «владение акциями и другими долевыми инструментами».

Анализ ОЭСР также показывает, что корпоративный подоходный налог остается важным источником налоговых поступлений для правительств по всему миру, составляя 14,6% от общего объема налоговых поступлений в среднем по 93 юрисдикциям в 2017 году по сравнению с 12,1% в 2000 году. Корпоративное налогообложение имеет еще большее значение в развивающихся странах, составляя в среднем 18,6% всех налоговых поступлений в Африке и 15,5% в Латинской Америке и Карибском бассейне по сравнению с 9,3% в ОЭСР.

По материалам ОЭСР

#ОЭСР (OECD) #статистика  #подоходный налог  #корпоративный налог  #транснациональные компании

Отчет с таким предложением 15 апреля был направлен госсекретарю Гансу Вийлбрифу Консультативным комитетом по налогообложению транснациональных корпораций.

В документе представлен базовый пакет мер, которые сделают налогообложение для транснациональных корпораций более справедливым с учетом делового климата. Кроме того, комитет указывает на важность международного сотрудничества на пути к хорошо функционирующей международной налоговой системе без нежелательного стратегического поведения транснациональных корпораций.

Хотя оценки доходов от введения такого законодательства сейчас определить трудно, комитет ожидает, что дополнительные налоговые поступления составят около 600 миллионов евро.

По словам председателя комитета Бернарда тер Хаара, меры будут предприниматься по двум направлениям. Планируется установить нижний предел ставки налога на прибыль компаний, получающих свой доход в Нидерландах. Все еще существуют компании, получающие прибыль в Нидерландах, которые не платят здесь налоги из-за компенсации убытков или определенных льготных статей. Комитет хочет положить этому конец. «Второе направление заключается в том, что мы хотим сократить возможности транснациональных корпораций снизить свое налоговое бремя за счет различий с налоговыми системами других стран», - сказал Тер Хаар.

Мультинациональных компаний становится все больше, и их трудно «справедливо» разделить на части между странами. Кроме того, компании используют различия налоговых систем стран. По мнению комитета, для обеспечения более справедливого налога на транснациональные корпорации необходимо расширять международное сотрудничество. Это единственный способ ограничить уклонение от уплаты корпоративного налога и налоговую конкуренцию между странами.

Расследование, проведенное комитетом, было сложным, поскольку имеющиеся данные не дают полной картины налоговых платежей транснациональных корпораций. Кроме того, многие цифры являются конфиденциальными. Таким образом, комитет выступает за дополнительные исследования и возможности в отношении сбора данных.

Также Тер Хаар уточнил, что рекомендации основаны на экономической ситуации, предшествовавшей кризису, вызванному пандемией. «В настоящее время мировая экономика находится в очень сложном положении. В эти трудные времена важно, чтобы ни одна группа компаний не имела больше возможностей для снижения своего налогового бремени, чем другие. Это делает наш анализ и видение того, как мы можем сделать подоходный налог справедливее, не умаляя инвестиционного климата, особенно важным в настоящее время», - сказал он.

По материалам Government of the Netherlands

#уклонение от уплаты налогов  #Нидерланды  #подоходный налог #иностранная компания