Налоговики пояснили порядок налогообложения компенсационных выплат работникам, которые трудятся удаленно.
ФНС ответила на частный запрос о порядке налогообложения компенсации работникам, которые работают из дома и используют свое оборудование, программное обеспечение и другое личное имущество в интересах организации.
Действительно, согласно статьям 164 и 188 ТК РФ, если работник использует в рабочих целях свое личное имущество, то ему необходимо возместить расходы, которые с этим связаны. Порядок компенсации и ее размер, методика расчета устанавливается во внутренних документах организации и/или в трудовом договоре, и/или в допсоглашении к нему (ст. 312,6 ТК РФ). На основании пункта 1 статьи 217 НК РФ и подпункта 2 пункта 1 статьи 422 НК РФ, если такие выплаты предусмотрены законодательством, то они не являются объектом налогообложения НДФЛ и страхвзносами. Что касаемо включения компенсационных выплат в расходы при расчете налога на прибыль, то такие расходы должны быть экономически обоснованы и подтверждены документально (ст. 252 НК РФ).
Делая выводы, ФНС отмечает, что для освобождения компенсаций от НДФЛ и взносов, а так же для включения их в расходы, необходимо документально подтвердить, что работник действительно использует принадлежащее ему или арендованное имущество в рабочих целях и несет другие рабочие расходы, а также подтвердить суммы таких расходов (Письмо ФНС РФ от 12.02.2021г. № СД-4-11/1705@).
Министерство финансов снова опубликовало разъяснения о налогообложении при возмещении сотрудникам стоимости проезда, в том числе на такси.
Департамент налоговой политики ответил на частный запрос о порядке налогообложения НДФЛ, страховыми взносами и о налоге на прибыль в ситуации, когда компания возмещает и/или оплачивает своим сотрудникам проезд на работу и/или обратно, в том числе и на такси (Письмо от 19.01.2021г. № 03-03-06/1/2239).
НДФЛ облагаются все доходы физлиц в денежной или натуральной форме (ст. 210, ст. 41 НК РФ), за исключением доходов, перечисленных в ст. 217 НК РФ. Учитывая, что возмещение/оплата такси в указанный перечень не входит, то суммы возмещения проезда учитываются в доходах сотрудников и облагается НДФЛ.
Страховые взносы начисляются на выплаты и вознаграждения физлицам, которые подлежат обязательному соцстрахованию, начисляемые в рамках трудовых отношений (ст. 420, ст. 421 НК РФ), за исключением выплат, указанных в ст. 422 НК РФ. Соответственно, на суммы возмещения оплаты проезда страховые взносы должны начисляться.
Касаемо включение рассматриваемых сумм возмещений в расходы по налогу на прибыль, то в п. 26 ст. 270 НК РФ указано, что расходы на оплату проезда на работу и обратно не включаются в расходы, за исключением тех, которые включаются в расходы на производство и реализацию в силу техособенностей производства, и тех, которые предусмотрены трудовым/коллективным договором. Таким образом, если оплата такси обусловлена технологическим процессом и обязанность возмещения/оплаты проезда включена в договоры с сотрудниками, то такие расходы могут быть учтены при расчете налога на прибыль.
Отметим, что аналогичной позиции Ведомство придерживалось и ранее.
Минфин пояснил, как исчислять срок, в течение которого имущество находится в собственности физлица при изменении долей владения.
При реализации физлицом своего имущества важное значение имеет срок, в течение которого оно находилось в его собственности. По общим правилам, не облагается налогом на доходы продажа недвижимости, срок владения которой составляет, в зависимости от ситуации, три или пять лет (ст. 217 и ст. 217.1 НК РФ). Минфин РФ, рассмотрел частный запрос, в котором физлицо интересуется порядком расчета такого срока, при условии, что в течение срока владения менялись размеры долей (Письмо от 29.12.2020г. № 03-04-05/115779).
Ведомство отметило, что, по общему правилу, право собственности возникает/изменяется/прекращается на основании записи в госреестре (ст. 8.1 ГК РФ). Случаи, при которых прекращается право собственности, перечислены в ст. 235 ГК РФ. Изменение размера доли в указанный перечень не входит, а значит, не означает прекращение такого права, хотя для этой процедуры и предусмотрена госрегистрация.
Соответственно, если физлицо продает недвижимость, то срок владения рассчитывается с даты госрегистрации права на общую долевую собственность, и изменение доли не имеет значения. Если исходя из такого расчета получается срок владения 3 или 5 лет (исходя из ситуации), то при реализации такой недвижимости объект налогообложения НДФЛ не образуется.
Организации на «упрощенке», оплачивая медуслуги за своих работников, должны удерживать с их стоимости НДФЛ.
В декабре Минфин выпустил два письма (от 10.12.2020г. № 03-04-06/108150, от 11.12.2020г. № 03-01-10/108791), отвечая на одинаковые запросы: нужно ли удерживать НДФЛ у сотрудников при оплате за них медуслуг, если компания применяет УСН?
Ведомство пояснило, что статьей 255 НК РФ установлен перечень расходов на оплату труда, который является открытым, то есть расходы на оплату медуслуг для работников могут быть отнесены именно к этой категории с учетом установленного лимита - 6% от общей суммы расходов на оплату труда.
Пунктом 10 статьи 217 НК РФ установлено, что при оплате компанией медуслуг, в частности за своих сотрудников, удерживать НДФЛ не нужно, но с оговоркой, что на это расходуются средства, которые остаются в распоряжении организации после уплаты налога на прибыль.
При применении УСН, организации не платят налог на прибыль (ст. 346.11 НК РФ), соответственно, в рассматриваемой ситуации, должны удерживать НДФЛ.
ФНС направила нижестоящим налоговым органам
письмо Минфина о налогообложении доходов физлиц.
Минфин рассмотрел ситуацию, в которой организация
– собственник автомобилей, оплачивает административный штраф, зафиксированный с
помощью фото-видеофиксации. При этом водители данных автомобилей – работники этой
организации. Возникает вопрос: нужно ли удерживать у водителей НДФЛ с сумм
уплаченных штрафов?
Ведомство поясняет (Письмо ФНС от 04.12.2020г. №
БС-4-11/19985@), что согласно статье 2.6.1 КоАП РФ, в рассматриваемом случае к
ответственности привлекается собственник автомобилей, то есть организация. При
этом, доходом физлица является экономическая выгода в денежной или натуральной
форме (ст. 41 НК РФ). Департамент налоговой политики Минфина считает, что
оплата организацией штрафа за нарушение ПДД работником во время исполнения
своих служебных обязанностей не может рассматриваться как доход и не облагается
НДФЛ. При этом не имеет значение, возмещает работник причиненный ущерб
организации или нет.
Еще в сентябре ФНС поясняла порядок уплаты
страховых взносов в аналогичной ситуации. Так, при составлении протокола в
отношении организации, страхвзносы перечислять не нужно, а вот если постановление
выставлено в отношении водителя, то, при уплате штрафа организацией, страховые
взносы перечисляются (Письмо ФНС РФ от 28.09.2020г. № БС-4-11/15738@).
В ответ на обращение компании с вопросом о налогообложении компенсации работникам стоимости тестирования на наличие коронавирусной инфекции, Минфин опубликовал письмо от 29.10.2020г. 03-15-06/94216. Ведомство напомнило, что действующим законодательством предусмотрено освобождение от налогообложения страхвзносами компенсационных выплат, перечисленных в пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ. Кроме того, именно на работодателя возложена обязанность по обеспечению безопасных условий труда (ст. 212 ТК РФ, п. 2 ст. 25 Федерального закона от 30.03.1999г. 52-ФЗ). Если исследование на коронавирус проводится по требованиям законодательства (в Москве, например, по Указу Мэра от 05.03.2020г. 12-УМ в редакции от 06.10.2020г.), то такая компенсация не облагается стахвзносами.
Что касается НДФЛ, то им облагается доход, полученный работником (п. 1 ст. 210 НК РФ). Доход - это экономическая выгода (ст. 41 НК РФ), которая не возникает у работников, при возмещении им расходов на проведение тестирования, если его проведение обусловлено требованиями законодательства.
ФНС представила форму уведомления для перехода на уплату фиксированного налога по КИК
Со следующего налогового периода (за 2020 год) владельцы иностранных компаний смогут уплачивать фиксированный НДФЛ. Для этого им необходимо будет представить уведомление.
Форму такого уведомление ФНС направила в свои территориальные органы Письмом № ШЮ-4-13/18954@ от 18 ноября.
Уведомление должно быть предоставлено лицом в налоговую по месту его проживания до 1 февраля будущего года. По следующим налоговым периодам его нужно будет направлять в налоговую до 31 декабря того года, с которого физлицо будет уплачивать фиксированный НДФЛ по КИК.
Минфин дал разъяснения по комиссиям банка за обслуживание банковских карт сотрудников.
Комиссия за обслуживание зарплатных карт не облагается НДФЛ
27 октября 2020 вышло письмо Минфина № 03-04-05/93445, в котором даны разъяснения по учету комиссий на обслуживание банковских карт работников в части налогообложения НДФЛ и страховыми взносами.
В данном письме Минфин сообщает, что такие комиссии не облагаются НДФЛ на основании п. 1 ст. 41 НК РФ; ст. 22, ст. 136 ТК РФ, так как не являются доходом работника. Аналогичный подход касается комиссий банка за выданные работнику либо иному физическому лицу займов. Данные рекомендации были приведены также в письме N 03-04-06/7825 от 13 февраля 2017 года.
Ранее в письме № 03-04-06-01/351 от 25.11.2008 высказывалось противоположное мнение. Комиссия с договоров займа, предоставленного работнику либо иному физическому лицу, облагается НДФЛ. Так как письмо достаточно старое, в связи с постоянными изменениями законодательства и сформированной судебной практикой, рекомендуется следовать более свежим письмам официальных источников, разъяснения в которых даны в пользу налогоплательщиков.
Касательно страховых взносов с указанных комиссий, свежих рекомендаций по данному вопросу нет.
Статья 422 НК РФ не содержит ссылку на такие выплаты, и, следовательно, они должны облагаться страховыми взносами.
Оплата комиссии банку за обслуживание карты работника, комиссии банка за перевод платежей на эту карту, не является выплатой в пользу физического лица, так как физическое лицо не получает эти денежные средства. Также эти платежи не являются доходом как в денежной, так и в натуральной форме. Согласно ст. 420 НК РФ объектом налогообложения страховыми взносами являются выплаты в пользу физических лиц, и, следовательно, такие комиссии банка не облагаются страховыми взносами
Чтобы сформировать окончательную позицию по этому вопросу, рекомендуем дождаться разъяснений из официальных источников, потому что пока принятие решения по данному вопросу возложено на плечи налогоплательщиков.
С максимальной долей вероятности, с начала нового года наши состоятельные граждане будут пересчитывать свои личные доходы по-новому.
Вводится понятие «совокупность налоговых баз», к которой применяется ставка 13 %, пока база не превышает 5 млн руб. В неё вошли доходы от ценных бумаг, займов, дивидендов, прибыли КИК, выигрышей в азартные игры и иные доходы «основной» налоговой базы.При превышении этого лимита налог исчисляется по повышенной ставке 15 %.
К каждой из этих баз по-прежнему применяются вычеты, которые могут сократить её до ноля. Имущественный вычет при продаже имущества, как и раньше, можно применить к другим налоговым базам за этот же год.
В расчёт совокупности не вошли доходы от продажи недвижимости, то есть сохраняется прежняя ставка. Доходы от дарения или продажи имущества (кроме ценных бумаг), от страховых выплат и пенсионного обеспечения также облагаются 13% независимо от их размеров.
Интересно решение законодателя разделить сумму налога с дохода, превышающего лимит. Налогоплательщик/ налоговый агент контролирует сумму превышения и отдельно уплачивает в бюджет НДФЛ свыше 650 тыс. руб. Видимо, таким образом реализуется идея депутатов «окрасить» эти средства, задействовав самого резидента, чтобы напрямую направить их на лечение больных детей.
Оман собирается ввести налог на доходы для богатых граждан
Оман запланировал неслыханный для стран Персидского залива шаг: с 2020 года будет введен налог на доходы богатых в рамках программы для преодоления дефицита бюджета, который вызван низкими ценами на нефть.
Налог будет применяться к лицам с высокими доходами, но в плане, реализация которого в настоящее время изучается, пока не указаны уровни дохода.
Власти государств Персидского залива достаточно долгое время избегали введения налогов, как из-за того, что безналоговый статус региона использовали для привлечения компаний и рабочей силы, так и из-за того, что официальные лица опасались возможности негативной реакции со стороны своих граждан.
Нефтяной кризис 2014 года изменил ситуацию. Оман, Саудовская Аравия и ОАЭ ввели НДС и начали переоценку щедрых государственных пособий. Пандемия только усугубила ситуацию с необходимостью пополнения государственной казны.
За введением Оманом налога будут внимательно следить другие страны Персидского залива.
К основным налоговым мерам законопроекта можно отнести следующее:
1. Изменение срока подачи годовой декларации по корпоративному подоходному налогу с 31 марта по 30 июня следующего года (крайний срок 30 июня предусмотрен в 2020 году из-за COVID-19);
2. Изменение срока подачи годовой декларации по индивидуальному подоходному налогу с 30 апреля по 30 июня следующего года (крайний срок 30 июня предусмотрен в 2020 году из-за COVID-19);
3. Изменения в требованиях к авансовым платежам по корпоративному налогу;
4. Продление налоговых льгот на реинвестирование для производственных компаний, работающих в муниципалитетах с высоким уровнем безработицы, до 2023 года (срок действия которых истекает в конце 2020 года).
В случае утверждения изменения вступят в силу с 1 января 2021 года.
Вчера на заседании Правительства, среди прочих вопросов, было рассмотрено предложение о расширении списка расходов, на которые представляется социальный вычет. В частности, статья 219 Налогового кодекса дополнится расходами на физкультурно-оздоровительные услуги. Конкретные перечни таких услуг и организаций, которые их предоставляют, будут дополнительно утверждены Правительством.
Максимальная сумма расходов «на спорт», за которую можно будет получить вычет, составит 120 000 рублей с учетом других соцвычетов, приведенных в ст. 219 Налогового кодекса, то есть вернуть налог можно будет в размере до 15 600 рублей в год.
Как отметил М. Мишустин, необходимо поддержать интерес к спорту, он повышает продолжительность и качество жизни граждан, что в свою очередь позитивно сказывается на демографических процессах.
Налоговое агентство Мальты объявило, что оно расширило свои рекомендации по режиму фискального единства, чтобы прояснить технические вопросы, касающиеся правил консолидированной группы (подоходного налога).
Руководство изложено в новых параграфах (viii) - (xix).
Ранее Мальта ввела режим фискального единства в официальном уведомлении № 110 от 2019 года. В соответствии с этим режимом группа может образовать фискальную единицу с дочерней компанией, в которой основной налогоплательщик владеет не менее 95% акций на конец предыдущего года от года оценки. Когда создается фискальная единица, операции между организациями внутри группы не учитываются для целей налогообложения (за исключением операций с недвижимым имуществом), и доход от единицы подлежит налогообложению только в руках основного налогоплательщика.
Мальта начала принимать заявки на режим фискального единства с 1 августа 2020 года. Как правило, налогоплательщики, желающие зарегистрировать фискальную единицу, должны сделать это в течение шести месяцев после окончания их базового года. В этом году предоставляется больше времени компаниям, финансовый год которых закончился 31 июля 2020 года или ранее. Заявления для этих налогоплательщиков принимаются до 31 января 2021 года.
Для формирования фискальной единицы предприятия не должны иметь непогашенных налоговых задолженностей или незакрытых документов в соответствии с законом о подоходном налоге, законом о налоге на добавленную стоимость или правилами системы окончательных расчетов.
1. Внесение изменений в налоговые льготы для физических лиц, включая:
увеличение базового личного пособия с 24 000 до 25 200 лей;
увеличение размера стандартного пособия на иждивенцев с 3000 до 4500 лей;
увеличение пособия на иждивенцев с тяжелой инвалидностью с 18 000 до 18 900 лей; а также
снятие надбавки супругам;
2. Стандартизация ставок подоходного налога для физических лиц таким образом, чтобы стандартная ставка 12% применялась к большинству видов доходов, при этом ставка 6% будет сохранена для дивидендов и доходов от продажи сельскохозяйственной продукции, а налог у источника выплаты 3% будет применяться к процентам с депозитов;
3. Отмена удержания налога у источника при распределении дивидендов между юридическими лицами, в то время как выплаты физическим лицам и нерезидентам будут по-прежнему облагаться налогом у источника в размере 6%;
4. Применение пониженной ставки НДС в размере 12% для сельского хозяйства, а также продление Программы возмещения НДС для сельскохозяйственных производителей, пострадавших от стихийных бедствий, до 30 сентября 2021 года; а также
5. Отмена 15% скидки для налога на недвижимость для налогоплательщиков, уплативших полную сумму налога за текущий налоговый год до 30 июня текущего года.
Политика также включает акцизы на табак, алкоголь и нефтепродукты на следующие три года и другие изменения.
На официальном портале nalog.ru ФНС РФ сообщила, что налоговые уведомления за 2019 году уже направлены физлицам плательщикам транспортного и имущественного налогов, а также тем, у кого не был удержан НДФЛ с полученных доходов. Уведомления, по выбору физлиц, размещены в личных кабинетах или отправлены посредством почтовой связи. Уведомление, отправленное по почте, можно получить и при личном обращении в любую налоговую.
Для упрощения процесса оплаты, на уведомлениях уже размещены штрихкоды и QR-коды, содержащие реквизиты и суммы налогов к уплате. Кроме того, действует официальный сайт «Налоговое уведомление 2020», на котором можно получить всю информацию о содержании уведомлений.
Срок уплаты в этом году не переносится, налоги должны быть перечислены не позднее 1 декабря. Напомним, что при несвоевременном перечислении налоговых платежей, на сумму задолженности начисляются пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый календарный день просрочки.
Налоговые льготы предусматривают автоматическую отсрочку налоговых платежей компаниями, основная деятельность которых относится к одной из нижеперечисленных сфер:
рестораны и бары;
музыкальные, танцевальные, игровые и подобные общественные клубы и дискотеки;
организация концертов и других музыкальных, театральных и кино-представлений;
организация свадебных торжеств;
цирки и варьете;
организация паломничества и подобных традиционных мероприятий;
организация конгрессов и других образовательных мероприятий;
организация ярмарок;
эксплуатация закрытых спортивных площадок, тренажерных залов и фитнес-центров, искусственных бассейнов, оздоровительных центров;
зоопарки;
музеи, галереи, выставочные площадки, замки иные и аналогичные исторические или культурные объекты, обсерватории и планетарии.
Автоматическая отсрочка применяется в отношении всех платежей по НДС, а также по подоходному и транспортному налогу, которые должны быть уплачены в период чрезвычайной ситуации. Для применения отсрочки требуется только направление уведомления о том, что налогоплательщик соответствует этим условиям. Отсрочка действует до конца этого года, т.е. до декабря 2020 г.
Кроме того, компании и индивидуальные предприниматели вправе зачесть убытки, понесенные в 2020 году, против налогооблагаемой прибыли за 2018 и 2019 гг. Что касается возмещения убытков, предусматривается, что налогоплательщики, ожидающие убытки в 2020 году, могут запросить возмещение (если это доступно после зачета убытков), и это возмещение будет выплачено в приоритетном порядке.
Постановление предусматривает, что помимо критериев, установленных Положением об отборе налогоплательщиков для проверки, в центре внимания проверок в 2021 году окажутся налогоплательщики следующих отраслей и видов экономической деятельности:
Сельское хозяйство, животноводство, охота, лесное хозяйство и рыболовство;
Эксплуатация шахт и карьеров;
Обрабатывающая промышленность;
Электроснабжение, газ, пар, кондиционирование;
Строительство;
Оптовая и розничная торговля;
Транспортировка и хранение;
Услуги по проживанию и питанию;
Информация и коммуникации;
Финансовое посредничество и страхование;
Операции с недвижимостью;
Профессиональная, научная и техническая деятельность;
Административная и вспомогательная деятельность;
Образовательные услуги;
Деятельность в области здравоохранения и социальной помощи;
Развлекательные мероприятия; а также
Налогоплательщики, которые занимаются развитием деятельности, указанной в статье 3 Закона о подоходном налоге.
Обращаем внимание, что статья 3 Закона о подоходном налоге касается лиц, освобожденных от уплаты налогов.
Кипр изменит налоговое законодательство для привлечения состоятельных иностранцев
В понедельник законодатели начали обсуждение двух законопроектов, предусматривающих налоговые льготы, нацеленные на привлечение состоятельных иностранных лиц проживать и вести бизнес на острове.
В соответствии с первым законопроектом, поправками в закон о подоходном налоге, иностранные физлица, не являющиеся резидентами Кипра, смогут получить освобождение от налога до 50%, если их годовой доход превышает 100 000 евро в течение налогового года своего присутствия в стране либо в течение любых трех лет из пяти лет, предшествующих началу их работы на Кипре.
Другой законопроект продлевает еще на 5 лет текущие налоговые льготы в размере 20% или 8.550 евро (в зависимости от того, какая сумма меньше) на доходы лиц, не являющихся резидентами Кипра до начала их работы на острове.
Такие льготы были приняты в 2008 году, а затем продлены в 2015 году еще на пять лет. Срок действия истекает в конце этого года. Законопроект предлагает продлить льготы до 2025 года.
Минфин готовит законопроект, согласно которому самозанятой молодежи в возрасте от 16 до 18 лет дадут возможность получить дополнительный налоговый вычет размером 1 МРОТ.
Это станет для несовершеннолетних дополнением к общему для всех самозанятых вычету размером 10 000 рублей. Общая сумма вычета, за счет которого можно уплатить налог для таких лиц, составит 22130 рублей.
Министр финансов подчеркнул, что такая мера может стать для активных молодых людей стимулом начать свою предпринимательскую деятельность.
Налоговый план состоит из следующих основных пунктов и, при условии согласования, будет применяться с 1 января 2021 года:
Запланированное снижение ставки налога на прибыль отменено и останется на уровне 25% для доходов, превышающих 200 тыс. евро. При этом для доходов менее 200 тыс. евро ставка налога на прибыль будет снижена с 16,5% до 15,0% с повышением нижнего порога суммы доходов до 245 тыс. евро в 2021 году и дальнейшим увеличением до 395 тыс. евро в 2022 году;
Ставка налога на прибыль для инновационной деятельности будет увеличена с 7% до 9%;
Будут введены новые инвестиционные налоговые льготы, распространяющиеся на компании, которые приобретают новое оборудование. Такие компании получат льготы, которые можно будет зачесть в счет уплаты налога на заработную плату, национальный налог и страховые взносы;
Базовая (нижняя) ставка подоходного налога будет снижена с 37,35% до 37,10% в 2021 году, а в период с 2022 по 2024 год ставка будет дополнительно снижена до 37,03%;
Не облагаемая налогом надбавка по налогу на капитал и активы будет увеличена до 50 тыс. евро, а общая ставка налога увеличится с 30% до 31%; и
Стандартная ставка налога на передачу недвижимости будет увеличена с 6% до 8%, при этом пониженная ставка 2%, которая в настоящее время предоставляется для жилой недвижимости, будет ограничена только случаями, когда покупатель приобретает недвижимость как личное жилище, и вводится освобождение для покупателя жилья в возрасте от 18 до 35 лет.
В дополнение к вышесказанному, правительство также планирует ужесточить правила ограничения вычета процентов для связанных сторон, ограничить компенсацию убытков при ликвидации и прекращении деятельности компанией, осуществляющей деятельность за пределами Нидерландов, а также с 1 января 2021 года будет введен условный удерживаемый налог на проценты и роялти, который уже утвержден. Ставка удерживаемого налога составит 25% и будет применяться при выплатах связанным сторонам, находящимся в юрисдикциях со ставкой корпоративного налога менее 9% и в странах, не сотрудничающих с ЕС.
Эквадор требует уплаты налога за 2020 налоговый год
Президент Эквадора издал Исполнительный указ 1137, на основании которого обязал определенных налогоплательщиков уплатить до 11 сентября 2020 года исчисленный расчетным способом подоходный налог за 2020 налоговый период.
К числу налогоплательщиков, обязанных уплатить ориентировочный налог, относятся как физические, так и юридические лица, включая представительства иностранных компаний, если они:
облагаются подоходным налогом;
получили доход за 2019 налоговый период не менее 5 млн долл. США;
получили прибыль в период с января по июнь 2020 года.
Компании, относящиеся к малым и средним предприятиям, операторы авиакомпаний, туроператоры, регулярные экспортеры товаров, компании аграрного сектора и сектора аквакультуры, рестораны и налогоплательщики с Галапагосских островов освобождены от уплаты ориентировочного налога.
Исчисленный расчетным способом налог должен быть уплачен до 11 сентября 2020 года. В отношении платежей, произведенных после этой даты, будут применены штрафные санкции. Соглашение о рассрочке платежа для расчетной налоговой выплаты не предусмотрено. Однако указ содержит информацию о том, что налогоплательщики могут добровольно уплатить приблизительный подоходный налог до указанной даты или уплатить в большей сумме, чем они должны.
Данные меры, предпринимаемые президентом Эквадора, направлены на покрытие расходов, понесённых правительством в связи с пандемией.
В минувшую среду на портале проектов НПА был размещен законопроект, вносящий изменения в Налоговый кодекс, которые упрощают процедуру получения вычетов по НДФЛ: социальных, имущественных и инвестиционных.
Главное изменение касается того, что для получения вычета предлагается подавать не налоговую декларацию, а заявление. Сделать это можно будет, не выходя из дома, через личный кабинет налогоплательщика. В одном заявлении можно будет отразить вычеты сразу за 3 прошедших года. Для возврата денежных средств в заявлении нужно будет указать банковские реквизиты счета, который открыт в банке не ранее 2014 года.
Информацию о доходах налоговики будут получать из отчетов работодателей, а о расходах - из данных электронных чеков и от банков.
Второе изменение касается сроков возврата НДФЛ. На проверку заявления предусмотрено 30 дней, тогда как по действующим правилам декларации проверяются 3 месяца. На процедуру возврата денег отводится еще порядка месяца.
Публичные обсуждения продлятся до 15 сентября 2020 года. Если изменения будут приняты, то действовать новый порядок будет уже с нового года, и в 2021 году уже можно будет подать документы на вычет за 2020 год.
Схема предусматривает снижение пени и штрафов по налогам, подлежащим уплате до 17 августа 2020 года следующим образом:
· Скидка 90% при оплате основной суммы задолженности по налогам в течение 60 дней с 17 августа 2020 года;
· Скидка 70% при оплате основной суммы задолженности по налогам в течение 120 дней с 17 августа 2020 года;
· Скидка 50%, если основная сумма задолженности будет уплачена в течение 180 дней с 17 августа 2020 года.
Если основная сумма задолженности по налогам была уплачена до 17 августа 2020 года, предоставляется полное освобождение от начисления процентов и штрафов. Схема амнистии действует в отношении подоходного налога, НДС, налога с продаж, таможенных пошлин, налога на недвижимость, гербового сбора и сбора за развитие, подлежащего оплате до 17 августа 2020 года.
Кроме того, Законом № 173 был дополнительно расширен процесс урегулирования налоговых споров, который был впервые введен в 2016 году и впоследствии был продлен, для требований, поданных до 31 декабря 2020 года. Это позволяет налогоплательщикам запустить процедуру урегулирования налоговых споров через независимые комитеты, отделенные от налоговых органов, а не через суд.
Мальдивы вводят обязательную онлайн-подачу промежуточной декларации по подоходному налогу
Налоговое управление Мальдив (MIRA) выпустило циркуляр 220-TD / CIR / 2020/07 от 17 августа 2020 года об обязательной онлайн-подаче промежуточной декларации и уплате налога, адресованный «лицам, зарегистрированным для уплаты подоходного налога».
Ссылка сделана на Раздел 17 Правил подачи онлайн-заявок и платежей (Регламент № 2015 / R-147).
Согласно данному разделу, лица, зарегистрированные в соответствии с Законом о подоходном налоге (закон № 25/2019), чей годовой оборот равен или превышает 10 миллионов рупий, должны подать свои промежуточные декларации (MIRA 603), требуемые в соответствии с этим законом, через онлайн-портал MIRAconnect.
Кроме того, лица, годовой оборот которых равен или превышает 30 миллионов рупий, должны производить свои промежуточные платежи через MIRAconnect или систему общих расчетов в реальном масштабе времени (MRTGS).