В ответ на обращение компании с вопросом о налогообложении компенсации работникам стоимости тестирования на наличие коронавирусной инфекции, Минфин опубликовал письмо от 29.10.2020г. 03-15-06/94216. Ведомство напомнило, что действующим законодательством предусмотрено освобождение от налогообложения страхвзносами компенсационных выплат, перечисленных в пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ. Кроме того, именно на работодателя возложена обязанность по обеспечению безопасных условий труда (ст. 212 ТК РФ, п. 2 ст. 25 Федерального закона от 30.03.1999г. 52-ФЗ). Если исследование на коронавирус проводится по требованиям законодательства (в Москве, например, по Указу Мэра от 05.03.2020г. 12-УМ в редакции от 06.10.2020г.), то такая компенсация не облагается стахвзносами.

Что касается НДФЛ, то им облагается доход, полученный работником (п. 1 ст. 210 НК РФ). Доход - это экономическая выгода (ст. 41 НК РФ), которая не возникает у работников, при возмещении им расходов на проведение тестирования, если его проведение обусловлено требованиями законодательства.

Форму такого уведомление ФНС направила в свои территориальные органы Письмом № ШЮ-4-13/18954@ от 18 ноября.

Уведомление должно быть предоставлено лицом в налоговую по месту его проживания до 1 февраля будущего года. По следующим налоговым периодам его нужно будет направлять в налоговую до 31 декабря того года, с которого физлицо будет уплачивать фиксированный НДФЛ по КИК.

Напомним, что соответствующий Закон был подписан президентом 9 ноября.

По материалам ФНС РФ

С максимальной долей вероятности, с начала нового года наши состоятельные граждане будут пересчитывать свои личные доходы по-новому.

Вводится понятие «совокупность налоговых баз», к которой применяется ставка 13 %, пока база не превышает 5 млн руб. В неё вошли доходы от ценных бумаг, займов, дивидендов, прибыли КИК, выигрышей в азартные игры и иные доходы «основной» налоговой базы.При превышении этого лимита налог исчисляется по повышенной ставке 15 %.

К каждой из этих баз по-прежнему применяются вычеты, которые могут сократить её до ноля. Имущественный вычет при продаже имущества, как и раньше, можно применить к другим налоговым базам за этот же год.

В расчёт совокупности не вошли доходы от продажи недвижимости, то есть сохраняется прежняя ставка. Доходы от дарения или продажи имущества (кроме ценных бумаг), от страховых выплат и пенсионного обеспечения также облагаются 13% независимо от их размеров.

Интересно решение законодателя разделить сумму налога с дохода, превышающего лимит. Налогоплательщик/ налоговый агент контролирует сумму превышения и отдельно уплачивает в бюджет НДФЛ свыше 650 тыс. руб. Видимо, таким образом реализуется идея депутатов «окрасить» эти средства, задействовав самого резидента, чтобы напрямую направить их на лечение больных детей.

Налог будет применяться к лицам с высокими доходами, но в плане, реализация которого в настоящее время изучается, пока не указаны уровни дохода.

Власти государств Персидского залива достаточно долгое время избегали введения налогов, как из-за того, что безналоговый статус региона использовали для привлечения компаний и рабочей силы, так и из-за того, что официальные лица опасались возможности негативной реакции со стороны своих граждан.

Нефтяной кризис 2014 года изменил ситуацию. Оман, Саудовская Аравия и ОАЭ ввели НДС и начали переоценку щедрых государственных пособий. Пандемия только усугубила ситуацию с необходимостью пополнения государственной казны.

За введением Оманом налога будут внимательно следить другие страны Персидского залива.

По материалам Aljazerra

К основным налоговым мерам законопроекта можно отнести следующее:

1.       Изменение срока подачи годовой декларации по корпоративному подоходному налогу с 31 марта по 30 июня следующего года (крайний срок 30 июня предусмотрен в 2020 году из-за COVID-19);

2.       Изменение срока подачи годовой декларации по индивидуальному подоходному налогу с 30 апреля по 30 июня следующего года (крайний срок 30 июня предусмотрен в 2020 году из-за COVID-19);

3.       Изменения в требованиях к авансовым платежам по корпоративному налогу;

4.       Продление налоговых льгот на реинвестирование для производственных компаний, работающих в муниципалитетах с высоким уровнем безработицы, до 2023 года (срок действия которых истекает в конце 2020 года).

В случае утверждения изменения вступят в силу с 1 января 2021 года.

По материалам orbitax.com

Вчера на заседании Правительства, среди прочих вопросов, было рассмотрено предложение о расширении списка расходов, на которые представляется социальный вычет. В частности, статья 219 Налогового кодекса дополнится расходами на физкультурно-оздоровительные услуги. Конкретные перечни таких услуг и организаций, которые их предоставляют, будут дополнительно утверждены Правительством.

Максимальная сумма расходов «на спорт», за которую можно будет получить вычет, составит 120 000 рублей с учетом других соцвычетов, приведенных в ст. 219 Налогового кодекса, то есть вернуть налог можно будет в размере до 15 600 рублей в год.

Как отметил М. Мишустин, необходимо поддержать интерес к спорту, он повышает продолжительность и качество жизни граждан, что в свою очередь позитивно сказывается на демографических процессах.

Руководство изложено в новых параграфах (viii) - (xix).

Ранее Мальта ввела режим фискального единства в официальном уведомлении № 110 от 2019 года. В соответствии с этим режимом группа может образовать фискальную единицу с дочерней компанией, в которой основной налогоплательщик владеет не менее 95% акций на конец предыдущего года от года оценки. Когда создается фискальная единица, операции между организациями внутри группы не учитываются для целей налогообложения (за исключением операций с недвижимым имуществом), и доход от единицы подлежит налогообложению только в руках основного налогоплательщика.

Мальта начала принимать заявки на режим фискального единства с 1 августа 2020 года. Как правило, налогоплательщики, желающие зарегистрировать фискальную единицу, должны сделать это в течение шести месяцев после окончания их базового года. В этом году предоставляется больше времени компаниям, финансовый год которых закончился 31 июля 2020 года или ранее. Заявления для этих налогоплательщиков принимаются до 31 января 2021 года.

Для формирования фискальной единицы предприятия не должны иметь непогашенных налоговых задолженностей или незакрытых документов в соответствии с законом о подоходном налоге, законом о налоге на добавленную стоимость или правилами системы окончательных расчетов.

По материалам tax-news.com

Основные меры включают:

1.       Внесение изменений в налоговые льготы для физических лиц, включая:

• увеличение базового личного пособия с 24 000 до 25 200 лей;

• увеличение размера стандартного пособия на иждивенцев с 3000 до 4500 лей;

• увеличение пособия на иждивенцев с тяжелой инвалидностью с 18 000 до 18 900 лей; а также

• снятие надбавки супругам;

2.       Стандартизация ставок подоходного налога для физических лиц таким образом, чтобы стандартная ставка 12% применялась к большинству видов доходов, при этом ставка 6% будет сохранена для дивидендов и доходов от продажи сельскохозяйственной продукции, а налог у источника выплаты 3% будет применяться к процентам с депозитов;

3.       Отмена удержания налога у источника при распределении дивидендов между юридическими лицами, в то время как выплаты физическим лицам и нерезидентам будут по-прежнему облагаться налогом у источника в размере 6%;

4.       Применение пониженной ставки НДС в размере 12% для сельского хозяйства, а также продление Программы возмещения НДС для сельскохозяйственных производителей, пострадавших от стихийных бедствий, до 30 сентября 2021 года; а также

5.       Отмена 15% скидки для налога на недвижимость для налогоплательщиков, уплативших полную сумму налога за текущий налоговый год до 30 июня текущего года.

Политика также включает акцизы на табак, алкоголь и нефтепродукты на следующие три года и другие изменения.

По материалам orbitax.com

На официальном портале nalog.ru ФНС РФ сообщила, что налоговые уведомления за 2019 году уже направлены физлицам плательщикам транспортного и имущественного налогов, а также тем, у кого не был удержан НДФЛ с полученных доходов. Уведомления, по выбору физлиц, размещены в личных кабинетах или отправлены посредством почтовой связи. Уведомление, отправленное по почте, можно получить и при личном обращении в любую налоговую.

Для упрощения процесса оплаты, на уведомлениях уже размещены штрихкоды и QR-коды, содержащие реквизиты и суммы налогов к уплате. Кроме того, действует официальный сайт «Налоговое уведомление 2020», на котором можно получить всю информацию о содержании уведомлений.

Срок уплаты в этом году не переносится, налоги должны быть перечислены не позднее 1 декабря. Напомним, что при несвоевременном перечислении налоговых платежей, на сумму задолженности начисляются пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый календарный день просрочки.

Налоговые льготы предусматривают автоматическую отсрочку налоговых платежей компаниями, основная деятельность которых относится к одной из нижеперечисленных сфер:

• рестораны и бары;
• музыкальные, танцевальные, игровые и подобные общественные клубы и дискотеки;
• организация концертов и других музыкальных, театральных и кино-представлений;
• организация свадебных торжеств;
• цирки и варьете;
• организация паломничества и подобных традиционных мероприятий;
• организация конгрессов и других образовательных мероприятий;
• организация ярмарок;
• эксплуатация закрытых спортивных площадок, тренажерных залов и фитнес-центров, искусственных бассейнов, оздоровительных центров;
• зоопарки;
• музеи, галереи, выставочные площадки, замки иные и аналогичные исторические или культурные объекты, обсерватории и планетарии.

Автоматическая отсрочка применяется в отношении всех платежей по НДС, а также по подоходному и транспортному налогу, которые должны быть уплачены в период чрезвычайной ситуации. Для применения отсрочки требуется только направление уведомления о том, что налогоплательщик соответствует этим условиям.  Отсрочка действует до конца этого года, т.е. до декабря 2020 г.

Кроме того, компании и индивидуальные предприниматели вправе зачесть убытки, понесенные в 2020 году, против налогооблагаемой прибыли за 2018 и 2019 гг. Что касается возмещения убытков, предусматривается, что налогоплательщики, ожидающие убытки в 2020 году, могут запросить возмещение (если это доступно после зачета убытков), и это возмещение будет выплачено в приоритетном порядке.

По материалам Orbitax

Постановление предусматривает, что помимо критериев, установленных Положением об отборе налогоплательщиков для проверки, в центре внимания проверок в 2021 году окажутся налогоплательщики следующих отраслей и видов экономической деятельности:

• Сельское хозяйство, животноводство, охота, лесное хозяйство и рыболовство;

• Эксплуатация шахт и карьеров;

• Обрабатывающая промышленность;

• Электроснабжение, газ, пар, кондиционирование;

• Строительство;

• Оптовая и розничная торговля;

• Транспортировка и хранение;

• Услуги по проживанию и питанию;

• Информация и коммуникации;

• Финансовое посредничество и страхование;

• Операции с недвижимостью;

• Профессиональная, научная и техническая деятельность;

• Административная и вспомогательная деятельность;

• Образовательные услуги;

• Деятельность в области здравоохранения и социальной помощи;

• Развлекательные мероприятия; а также

• Налогоплательщики, которые занимаются развитием деятельности, указанной в статье 3 Закона о подоходном налоге.

Обращаем внимание, что статья 3 Закона о подоходном налоге касается лиц, освобожденных от уплаты налогов.

По материалам orbitax.com

В соответствии с первым законопроектом, поправками в закон о подоходном налоге, иностранные физлица, не являющиеся резидентами Кипра, смогут получить  освобождение от налога до 50%, если их годовой доход превышает 100 000 евро в течение налогового года своего присутствия в стране либо в течение любых трех лет из пяти лет, предшествующих началу их работы на Кипре.

Другой законопроект продлевает еще на 5 лет текущие налоговые льготы в размере 20% или 8.550 евро (в зависимости от того, какая сумма меньше) на доходы лиц, не являющихся резидентами Кипра до начала их работы на острове.

Такие льготы были приняты в 2008 году, а затем продлены в 2015 году еще на пять лет. Срок действия истекает в конце этого года. Законопроект предлагает продлить льготы до 2025 года.

По материалам CyprusMail

Это станет для несовершеннолетних дополнением к общему для всех самозанятых вычету размером 10 000 рублей. Общая сумма вычета, за счет которого можно уплатить налог для таких лиц, составит 22130 рублей.

Министр финансов подчеркнул, что такая мера может стать для активных молодых людей стимулом начать свою предпринимательскую деятельность.

Планируется ввести данную меру с 2021 года.

По материалам Минфина

Налоговый план состоит из следующих основных пунктов и, при условии согласования, будет применяться с 1 января 2021 года:

• Запланированное снижение ставки налога на прибыль отменено и останется на уровне 25% для доходов, превышающих 200 тыс. евро. При этом для доходов менее 200 тыс. евро ставка налога на прибыль будет снижена с 16,5% до 15,0% с повышением нижнего порога суммы доходов до 245 тыс. евро в 2021 году и дальнейшим увеличением до 395 тыс. евро в 2022 году;
• Ставка налога на прибыль для инновационной деятельности будет увеличена с 7% до 9%;
• Будут введены новые инвестиционные налоговые льготы, распространяющиеся на компании, которые приобретают новое оборудование. Такие компании получат льготы, которые можно будет зачесть в счет уплаты налога на заработную плату, национальный налог и страховые взносы;
• Базовая (нижняя) ставка подоходного налога будет снижена с 37,35% до 37,10% в 2021 году, а в период с 2022 по 2024 год ставка будет дополнительно снижена до 37,03%;
• Не облагаемая налогом надбавка по налогу на капитал и активы будет увеличена до 50 тыс. евро, а общая ставка налога увеличится с 30% до 31%; и
• Стандартная ставка налога на передачу недвижимости будет увеличена с 6% до 8%, при этом пониженная ставка 2%, которая в настоящее время предоставляется для жилой недвижимости, будет ограничена только случаями, когда покупатель приобретает недвижимость как личное жилище, и вводится освобождение для покупателя жилья в возрасте от 18 до 35 лет.

В дополнение к вышесказанному, правительство также планирует ужесточить правила ограничения вычета процентов для связанных сторон, ограничить компенсацию убытков при ликвидации и прекращении деятельности компанией, осуществляющей деятельность за пределами Нидерландов, а также с 1 января 2021 года будет введен условный удерживаемый налог на проценты и роялти, который уже утвержден. Ставка удерживаемого налога составит 25% и будет применяться при выплатах связанным сторонам, находящимся в юрисдикциях со ставкой корпоративного налога менее 9% и в странах, не сотрудничающих с ЕС.

По материалам Orbitax

Предлагается:

• освободить от НДС выпуск, обращение и погашение цифровых активов и прав;
• налог на прибыль уплачивать  лишь в том случае, если эмитент актива от его выпуска  получил финансовый результат;
• налог на прибыль не уплачивают НКО, которые получат пожертвования для покупки криптоактивов;
• НДФЛ уплачивать с возникшей разницы между приобретением и реализацией при продаже криптоактива.

Напомним, что после долгих дискуссий закон был принят в начале августа и вступит в силу со следующего года.

По материалам РСПП

К числу налогоплательщиков, обязанных уплатить ориентировочный налог, относятся как физические, так и юридические лица, включая представительства иностранных компаний, если они:

• облагаются подоходным налогом;
• получили доход за 2019 налоговый период не менее 5 млн долл. США;
• получили прибыль в период с января по июнь 2020 года.

Компании, относящиеся к малым и средним предприятиям, операторы авиакомпаний, туроператоры, регулярные экспортеры товаров, компании аграрного сектора и сектора аквакультуры, рестораны и налогоплательщики с Галапагосских островов освобождены от уплаты ориентировочного налога.

Исчисленный расчетным способом налог должен быть уплачен до 11 сентября 2020 года. В отношении платежей, произведенных после этой даты, будут применены штрафные санкции. Соглашение о рассрочке платежа для расчетной налоговой выплаты не предусмотрено. Однако указ содержит информацию о том, что налогоплательщики могут добровольно уплатить приблизительный подоходный налог до указанной даты или уплатить в большей сумме, чем они должны.

Данные меры, предпринимаемые президентом Эквадора, направлены на покрытие расходов, понесённых правительством в связи с пандемией.

По материалам EY

В минувшую среду на портале проектов НПА был размещен законопроект, вносящий изменения в Налоговый кодекс, которые упрощают процедуру получения вычетов по НДФЛ: социальных, имущественных и инвестиционных.

Главное изменение касается того, что для получения вычета предлагается подавать не налоговую декларацию, а заявление. Сделать это можно будет, не выходя из дома, через личный кабинет налогоплательщика. В одном заявлении можно будет отразить вычеты сразу за 3 прошедших года.  Для возврата денежных средств в заявлении нужно будет указать банковские реквизиты счета, который открыт в банке не ранее 2014 года.

Информацию о доходах налоговики будут получать из отчетов работодателей, а о расходах - из данных электронных чеков и от банков.

Второе изменение касается сроков возврата НДФЛ. На проверку заявления предусмотрено 30 дней, тогда как по действующим правилам декларации проверяются 3 месяца. На процедуру возврата денег отводится еще порядка месяца.

Публичные обсуждения продлятся до 15 сентября 2020 года. Если изменения будут приняты, то действовать новый порядок будет уже с нового года, и в 2021 году уже можно будет подать документы на вычет за 2020 год.

#НДФЛ #подоходный налог (НДФЛ)  #вычет #имущественный вычет #налоговые вычеты #налоговый вычет #социальный вычет #законодательство #законопроект

Схема предусматривает снижение пени и штрафов по налогам, подлежащим уплате до 17 августа 2020 года следующим образом:

·         Скидка 90% при оплате основной суммы задолженности по налогам в течение 60 дней с 17 августа 2020 года;

·         Скидка 70% при оплате основной суммы задолженности по налогам в течение 120 дней с 17 августа 2020 года;

·         Скидка 50%, если основная сумма задолженности будет уплачена в течение 180 дней с 17 августа 2020 года.

Если основная сумма задолженности по налогам была уплачена до 17 августа 2020 года, предоставляется полное освобождение от начисления процентов и штрафов. Схема амнистии действует в отношении подоходного налога, НДС, налога с продаж, таможенных пошлин, налога на недвижимость, гербового сбора и сбора за развитие, подлежащего оплате до 17 августа 2020 года.

Кроме того, Законом № 173 был дополнительно расширен процесс урегулирования налоговых споров, который был впервые введен в 2016 году и впоследствии был продлен, для требований, поданных до 31 декабря 2020 года. Это позволяет налогоплательщикам запустить процедуру урегулирования налоговых споров через независимые комитеты, отделенные от налоговых органов, а не через суд.

По материалам Orbitax

#Египет #налоговая_амнистия #задолженность #подоходный налог #НДС #налог с продаж #таможенные пошлины #гербовый_сбор #штрафы и пени

Ссылка сделана на Раздел 17 Правил подачи онлайн-заявок и платежей (Регламент № 2015 / R-147).

Согласно данному разделу, лица, зарегистрированные в соответствии с Законом о подоходном налоге (закон № 25/2019), чей годовой оборот равен или превышает 10 миллионов рупий, должны подать свои промежуточные декларации (MIRA 603), требуемые в соответствии с этим законом, через онлайн-портал  MIRAconnect.

Кроме того, лица, годовой оборот которых равен или превышает 30 миллионов рупий, должны производить свои промежуточные платежи через MIRAconnect или систему общих расчетов в реальном масштабе времени (MRTGS).

По материалам orbitax.com

#Мальдивы #налоговая декларация  #цифровизация  #подоходный налог