В соответствии с документом, контролирующие лица смогут уплатить налог на доходы с фиксированной прибыли своих зарубежных компаний.

Сумма прибыли установлена в размере 38,46 млн рублей по налоговому периоду 2020 года. И далее, с 2021 года - 34 млн рублей.

В 2020 году налог будет уплачиваться по ставке 13%, а со следующего года - 15%. Соответственно, для владельцев КИКов налог составит около 5 млн рублей.

За непредставление документов, которые подтверждают размер прибыли, установлена ответственность - штраф до 500 тыс. рублей, а при повторном нарушении - до 1 млн рублей.

Документ был подготовлен по поручению президента: в июне этого года он выступил с обращением, в котором среди прочего предложил изменить таким образом правила по отчетности для владельцев зарубежных компаний.

Налоговая служба проводит тестирование системы по ускоренной проверке деклараций по НДС. Как сообщается в письме от 6 октября 2020 года № ЕД-20-15/129@, для добросовестных налогоплательщиков срок сократится вдвое и составит один месяц. Проект направлен на улучшение делового климата и увеличение оборота капитала.

Как отмечается в письме, срок проверки может быть сокращен в отношении деклараций, в которых налог заявлен к вычету. В течение 10 дней с 25 числа месяца, в котором необходимо было представить отчет, или с даты фактического представления уточненной отчетности проводится оценка на соответствие условиям, например, таким, как:

• НДС возмещается не в заявительном порядке;

• налогоплательщик относится к низкому или среднему уровню риска или является ИП;

• в предыдущем периоде налогоплательщик также заявлял вычет и получил более 70% от заявленной суммы;

• более 80% от суммы вычета по декларации относится к контрагентам низкого, среднего уровня риска или к ИП, а также минимум 50% суммы вычетов относится к контрагентам, по которым заявлялся вычет в предыдущей декларации;

• за последние три года, предшествующих периоду подачи декларации, налогов уплачено больше, чем заявлено к возмещению в проверяемом отчете.

Через месяц после представления декларации и при соответствии вышеуказанным критериям, производится проверка на ошибки, противоречия, признаки нарушения законодательства.

Указанный порядок действует уже с 1 октября текущего года в отношении отчетности за 3 квартал 2020 года.

Разъяснения предусматривают, что если налогоплательщик подает декларацию и обнаруживает, что необходимы исправления до стандартного срока подачи, то исправленная декларация может быть подана до такого срока и будет рассматриваться как декларация за соответствующий период.

Если налогоплательщик обнаруживает, что необходимы исправления после стандартного крайнего срока подачи, поясняется, что установленного законом срока для подачи исправленных деклараций нет, и что принятие исправленной декларации регулируется только стандартным сроком давности, который составляет шесть лет.

Подача исправленной декларации не будет считаться измененной версией предыдущей декларации, если скорректированная декларация подана после выдачи решения ГНС о конкретной налоговой проверке в отношении точности налоговой декларации.

По материалам orbitax.com

3 сентября на сайте размещения проектов нормативных документов опубликован Законопроект, который вносит изменения в статьи 80 и 88 Налогового кодекса. Изменения касаются определения критериев, при которых налоговые декларации и/или расчеты будут считаться непредставленными.

Так предлагается отказывать в принятии декларации/расчета, если с подписью что-то не так, например:

• отчет подписан неуполномоченным лицом;
• подписант дисквалифицирован;
• в ЕГРЮЛ или ЕГРИП внесены записи о ликвидации юрлица или ИП, или есть запись о недостоверности сведений о подписанте.

При выявлении указанных случаев, камеральная проверка отчета прекращается и в пятидневный срок налогоплательщику направляется информация, что отчетность считается непредставленной.

Еще одно изменение касается того, что налоговая будет иметь право требовать пояснения и подтверждающие документы не только по льготным операциям, но и если в отчете есть необлагаемые/освобожденные от налогообложения операции.

Также предлагается разрешить представлять пояснения в виде реестра подтверждающих документов по аналогии с отчетностью по НДС.

Публичные обсуждения заканчиваются 30 сентября 2020 года.

«Сейчас вопрос о правомерности запроса налоговиками документов по операциям, необлагаемым НДС, является спорным. Если предлагаемые изменения будут приняты, то у налогоплательщиков добавится обязанностей», – комментирует Елена Курбатова, ведущий аудитор GSL Law & Consulting.

На портале публикации нормативных актов размещен проект Приказа об утверждении обновленного отчета 6-НДФЛ. Согласно предлагаемым изменениям, справки о доходах не будут подаваться как отдельный отчет, а будут входить в состав формы 6-НДФЛ и представляться по итогам года.

Сама форма справок оставлена без изменений, а вот 6-НДФЛ будет выглядеть немного по-другому. Первый и второй разделы поменяли местами. В отчете больше не нужно будет указывать даты получения доходов и удержания налога, но нужно будет указывать даты и суммы возвращенного НДФЛ, излишне удержанного налога, а также информацию за прошлые налоговые периоды.

Публичные обсуждения закончатся 3 сентября, а пока есть время ознакомиться с предлагаемыми нововведениями. Если форму утвердят, то первый отчет нужно будет сдать за 1 квартал 2021 года, в полном составе с приложением справок, за 2021 год – до 1 марта 2022 года.

#6-НДФЛ  #форма 2-НДФЛ #законопроект #проект закона #Изменения Законодательства #налоговая отчетность

В последний день июля 2020 года Минфин выпустил письмо 03-03-07/67349, в котором ответил на частный запрос о порядке учета переплаты по налогу на землю, который ранее был учтен в прибыльной декларации в виде расхода. Ведомство отмечает, что по общему правилу при обнаружении ошибок, совершенных в прошлых налоговых периодах, производится перерасчет налоговой базы истекшего периода, и в налоговую подается уточненная декларация (п. 1 ст. 54 НК РФ). Если же невозможно определить к какому периоду относится ошибка, то ее исправление проводится в текущем периоде.

Однако отражение в расходах излишне начисленных налогов не является ошибкой в расчете налога на прибыль (Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 17.01.2012 10077/11). Кроме того, исчислив и уплатив налог в большем размере, налогоплательщик совершил расход, который отвечает критериям статьи 252 НК РФ, и обоснованно отразил суммы в расходах.

Следовательно, переплату по налогу на землю следует отразить в текущем налоговом периоде как внереализационный доход.

#налог на прибыль  #Минфин  #земельный налог  #налоговый учет

Организация арендовала помещение у предпринимателя, но впоследствии была признана банкротом, и ее имущество должно было быть продано в счет погашения долгов.

Изначально компания, перечисляя арендную плату, удержала НДФЛ и уплатила его в бюджет, отразив это в отчете 6-НДФЛ, но потом подала уточненную декларацию, убрав из базы арендные платежи, аргументируя это тем, что они уже не соответствуют понятию «доход», приведенному в ст. 41 Налогового кодекса. Налоговая инспекция не согласилась с таким решением и доначислила налог.

Спор дошел до судебных разбирательств. Все инстанции поддержали фискалов, указав, что нормами налогового законодательства не предусмотрено освобождение арендного дохода ИП-банкрота от налога на доходы. И Верховный Суд также не поддержал организацию (Определение Верховного Суда от 29.06.2020г. № 301-ЭС20-3138).

#НДФЛ #подоходный налог (НДФЛ) #6-НДФЛ  #судебная практика #судебная_практика #судебные_споры #налоговая база #налоговая отчетность #налоговая ответственность #налоговая проверка

Сейчас для совершения сделок через интернет необходимо использовать усиленную квалифицированную электронную подпись, которую необходимо получать в аккредитованных удостоверяющих центрах. Минэкономсвязи разработало постановление, предусматривающее проведение эксперимента по совершению некоторых сделок через интернет с использованием обычной ЭЦП. Тестирование предполагается проводить на протяжении года и начать уже с июня текущего года. В ходе тестирования появится возможность использовать ЭЦП, в частности:

• при заключении контрактов на сайте госуслуг;
• при подписании соглашений по аренде федерального имущества;
• при сдаче гражданами отчетности в налоговую;
• при подписании документов, связанных с организацией и управлением труда, в том числе трудовых и коллективных договоров.

Для участия в проекте необходимо иметь подтвержденный аккаунт на сайте госуслуг.

Ознакомиться с проектом постановления и внести предложения можно на сайте проектов НМА.

#пилотный проект  #законопроект  #проект закона  #электронные подписи #договор

22 апреля 2020 года Гернси опубликовал пересмотренное положение C55 - Крупный розничный бизнес. Данное положение, впервые опубликованное в сентябре 2016 года, касается применения более высокой ставки налога на прибыль на доходы от крупного розничного бизнеса.

Крупными розничными продавцами являются те, чья налогооблагаемая прибыль в любом отчетном году превысит лимит в 500 000 фунтов стерлингов.

Если лимит в 500 000 фунтов стерлингов будет превышен в отчетном году, вся налогооблагаемая прибыль будет облагаться по ставке 20% в этом году, а не только в той пропорции, которая превышает 500 000 фунтов стерлингов.

Если лимит в 500 000 фунтов стерлингов не будет превышен в  отчетном году, налогооблагаемая розничная прибыль будет облагаться по ставке 0% в этом отчетном году.

Пересмотренное заявление также включает два основных дополнения:

1. Если у компании отчетный период 16 месяцев вместо 12, то  порог для применения повышенной налоговой ставки составит 666 667 фунтов стерлингов.
2. В случае если компания стремится изменить свою отчетную дату без веских коммерческих причин, и эффект от этого изменения заключается в снижении налоговой ставки до 0%, то налоговые органы могут применить статью 67  Закона о подоходном налоге, в которой содержится общее положение о правовом уклонении, позволяющее налоговому органу вносить корректировки, чтобы противодействовать уклонению, уменьшению или отсрочке налогового обязательства по сделке или серии операций.

По материалам orbitax.com

#Гернси #налоговая отчетность #налог на прибыль (Corporation Tax)

После издания Указа Президента от 25 марта 2020 года № 206, которым были установлены нерабочие дни на период с 30 марта по 3 апреля текущего года, у бухгалтеров появилось очень много вопросов. Самым актуальным был конечно же о сроках подачи отчетности за 2019 год, которые как раз выпадали на 30 и 31 число.

Первым о переносе сроков представления годовой отчетности сообщил Росстат. Причем сроки были перенесены не просто на первый рабочий день - 6 апреля, а на неделю от установленного срока подачи каждого отчета.

Следующее письмо выпустил Минфин, в нем сообщалось о переносе срока сдачи годовой отчетности, но только бухгалтерской (финансовой). Вопрос с налоговыми декларациями оставался открытым. И вот вчера, 31 марта, в 17:00 Минфин все же разместил информацию о том, что сроки подачи налоговой отчетности за 2019 год продлены до 6 апреля, но только для тех налогоплательщиков, которые не перечислены во втором пункте Указа Президента.

Учитывая, что крайний срок подачи деклараций по налогу на имущество и по налогу на прибыль был 30 марта, то указанное письмо будет актуально только для плательщиков УСН и ЕСХН, которые ко времени размещения информации на сайте ФНС еще не успели сдать годовые декларации.

Минфин и ФНС подтвердили перенос сроков сдачи бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах за 2019 год и соответствующих приложений в связи с объявлением следующей недели, с 30 марта по 3 апреля 2020 года, нерабочей. Сроки переноса подтверждены письмом Минфина и ФНС № 07-04-07/24096|ВД-4-1/5303@ от 27.03.2020.

Порядок и сроки предоставления отчетности утверждены ПБУ 4/99. Днем сдачи отчетности считается день отправки отчетности по почте или день фактического ее предоставления (по электронным каналам связи или в бумажном виде). В случае если такой день является нерабочим, срок предоставления отчетности переносится на следующий рабочий день, то есть на 6 апреля 2020 года. Данная информация была подтверждена в вышеуказанном письме.

Напоминаем, организации не предоставляют отчетность в органы статистики, начиная с отчетности за 2019 год, кроме ряда исключений, прямо прописанных в законе "О бухгалтерском учете". Исходя из вышесказанного, данное правило должно распространяться и на налоговую отчетность организаций, сроки сдачи которой попали на указанные даты нерабочей недели, но на данный момент официальных подтверждений указанного переноса сроков в отношении налоговой отчетности нет.

Рассчитывая налог на транспорт в 2020 году, при использовании повышающих коэффициентов для легкового автотранспорта, который стоит выше трех миллионов рублей, следует руководствоваться списком, размещенном на сайте Минпромторга РФ.

При этом применение коэффициентов (от 1.1 до 3) зависит от года выпуска автомобиля и его стоимости, согласно списку.
Данный список содержит 1300 моделей автомобилей, из них стоимостью:
3-5 млн руб. - 632 модели;
5-10 млн руб. - 486 моделей;
10-15 млн руб. - 100 моделей;
Более 15 млн руб. - 82 модели.

ФНС напомнила, что исчисление транспортного налога за 2020 г. производят:

• ИФНС - за физических лиц;
• организации, являющиеся собственниками автомобилей, - самостоятельно.

28 января 2020 года на сайте Королевского института налогообложения Великобритании (CIOT) вышел отчёт о первых результатах работы новой системы подачи электронной налоговой отчётности (MTD), которая ранее была введена с целью снижения стоимости расходов на подготовку и подачу НДС-отчётности и снижения количества ошибок при её подаче.

В результате опроса представителей фирм, использовавших новую систему, были получены следующие данные:

1. Почти 90% респондентов признались, что использование системы MTD для подачи НДС-отчётов не сократило количество ошибок при подаче.
2. Уровень затрат, связанных с переходом на правила подачи отчётов MTD, превысил предсказанный правительством уровень затрат. В то время как Управление по налогам и сборам (HMRC) оценивало стоимость перехода всего в 109 фунтов стерлингов, менее 10% опрошенных подтвердили фактические расходы на эту сумму или ниже.
3. Только 14% респондентов заявили, что в их организациях выросла продуктивность подготовки отчётов в связи с переходом на правила подачи MTD.

Онлайн-опрос был открыт для предприятий и агентов, заинтересованных в продвижении MTD. Всего в опросе участвовал 1091 респондент. Целью опроса было выявление потребности в использовании подобной системы среди заинтересованных лиц. На основе данного отчёта можно предположить, что системе MTD требуется значительная доработка.

"Переход, пожалуй, на любую новую систему не проходит гладко. Изначально было ясно, что система вводилась, в первую очередь, в помощь именно налоговому управлению. В первый год для компаний это обернулось увеличением расходов на программное обеспечение и перестройку уже сложившегося за годы деятельности учёта. На нашей практике переход на новую систему также вызвал вопросы в первый квартал после начала ее применения, но мы уже выстроили необходимый алгоритм и продолжаем подачу деклараций в штатном режиме", - комментирует Марковский Алексей, ведущий специалист отдела аудита и бухгалтерского обслуживания иностранных компаний GSL Law & Consulting.

С начала 2020 г. те компании, которые имеют несколько "обособок", находящихся на территории единого муниципального образования, смогут по своему усмотрению выбрать одну налоговую инспекцию, где зарегистрирована одна из них, для сдачи отчетности в соответствии с формами 2-ндфл и 6-ндфл.

Для этого организация должна в каждую налоговую инспекцию, где состоят на учете "обособки", направить уведомление по утвержденной форме. Кроме того, установлен срок подачи уведомлений, а именно, не позднее 1-го января 2020 г.

При этом сменить налоговую инспекцию на протяжении всего отчетного периода компания не имеет права. Если в течение года будет зарегистрировано еще одно подразделение либо закрыто ранее действующее, об этом также следует известить инспекцию подачей уведомления.

"Кроме того, в рамках недавних изменений с 2020 года предполагается снижение порога минимальной численности работников с 25 до 10 человек, при которой налоговые агенты обязаны представлять соответствующую налоговую отчетность в электронной форме", - напоминает Алина Васина, аудитор GSL Law & Consulting.

В Государственную думу представлен проект нового закона № 837128-7, который вносит изменения в первую часть Налогового кодекса России, связанные, в первую очередь, с расширением географии эксперементального проекта о самозанятых гражданах нашей страны.

Кроме увеличения субъектов России, на территории которых будет реализован пилотный проект о самозанятых, новым законом предусмотрено, что с момента его опубликования расчет среднесписочной численности работников будет входить в состав Расчета по страховым взносам. Это значит, что рассчитывать и представлять указанные сведения придется не раз в год, а каждый квартал. Существует большая вероятность, что первый раз это необходимо будет сделать уже в отчете за текущий год.

Есть и небольшой плюс грядущих изменений: средснесписочную численность за 2019 год не нужно будет представлять до 20 января следующего года (п. 6 ст. 82 НК РФ), так что одним отчетом у бухгалтеров станет меньше.

Напомнит, что с будущего года РСВ-1 должен быть представлен по каналам электронной связи, если у  организации трудится более 10 сотрудников.

#среднесписочная численность  #отчетность  #страховые взносы  #налоговая отчетность

С нового года начинает действовать последняя редакция п. 2 ст. 230 НК РФ, утвержденная Федеральным законом от 29.09.2019 года № 325-ФЗ. Первое изменение касается сроков подачи справок о доходах физлиц (2-НДФЛ) и расчета сумм НДФЛ (6-НДФЛ) за 2019 год. По новым правилам сдать отчеты необходимо вплоть до 1 марта. Ранее крайний отчетный день был установлен на 1 апреля. В своем письме № БС-4-11/23242@ от 15.11.2019 года Федеральная налоговая служба уточняет, что в связи с тем, что в 2020 году последний отчетный день выпадает на воскресенье, направить отчеты можно вплоть до 2 марта 2020 года (п. 6, п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Также в указанном письме фискальная служба напоминает об изменении численности сотрудников, важной для определения, каким способом можно представить отчетность по НДФЛ. Теперь отчитаться необходимо по электронной связи, если сотрудников больше 10 человек. Сейчас это правило действует для налоговых агентов, численность сотрудников которых превышает 25 человек.

Организации, которые платят страховые взносы, также могут сдать годовую отчетность за текущий налоговый период в электронном виде, если число  физических лиц, в пользу которых начислены облагаемые выплаты, больше десяти (п. 10 ст. 431 НК РФ), отмечает ФНС РФ.

Налоговая служба Великобритании (HMRC) напоминает, что до крайнего срока подачи налоговых деклараций Self Assessment 31 января остается 100 дней. И чтобы избежать коллапса связанного с подачей деклараций в новогодние и рождественские праздники, HMRC советует начать подавать декларации уже сейчас.

В прошлом году более 2000 человек отправили свои налоговые декларации на Рождество, согласно HM Revenue & Customers.

Анжела Макдональд, генеральный директор HMRC по обслуживанию клиентов, сообщает:

Крайний срок для заполнения налоговых деклараций Self Assessment - всего 100 дней, но многие из нас ждут до января, чтобы приступить к заполнению документов. Избегайте спешки в последнюю минуту, заполнив налоговые декларации вовремя, а затем наслаждайтесь предстоящим праздничным периодом. Мы хотим помочь людям оформить все правильно - начав процесс как можно раньше и предоставив себе время для сбора всей необходимой информации, вы сможете избежать стрессовой ситуации из-за спешки.

Налог на доходы автоматически удерживается из заработной платы, пенсий или депозитов большинства налогоплательщиков Великобритании. Для людей или предприятий, у которых налог не удерживается автоматически, или когда они получали дополнительный необлагаемый доход в течение года, они обязаны заполнять налоговую декларацию Self Assessment.

HMRC также напоминает налогоплательщикам с высоким доходом, которые обязаны оплачивать сбор за выплату пособия на ребенка, что им может потребоваться подать налоговую декларацию до истечения срока. Лица с доходом свыше 50 000 фунтов стерлингов, которые получают пособие на ребенка, или те, чей партнер получает их, обязаны оплачивать такой сбор. Налогоплательщики могут проверить свой годовой доход с помощью своего счета P60 или личного налогового счета и воспользоваться калькулятором налога на пособия на ребенка HMRC.

Крайний срок подачи бумажных налоговых деклараций - 31 октября 2019 года, а крайний срок подачи онлайн-налоговых деклараций и уплаты любых налоговых обязательств - 31 января 2020 года. Минимальный штраф за просрочку в подаче деклараций составляет 199 фунтов стерлингов.

По информации, опубликованной на сайте ФНС, с 2020 года российские организации - налоговые агенты, имеющие несколько обособленных подразделений на территории одного муниципального образования, вправе перечислять исчисленные и удержанные суммы НДФЛ в бюджет по месту нахождения одного из таких обособленных подразделений либо по месту нахождения организации.

Вышеуказанная информация касается также предоставления налоговой отчетности по НДФЛ: 2-НДФЛ; 6-НДФЛ.

В настоящее время, организации, имеющие обособленные подразделения, сдают отчетность по НДФЛ, а также уплачивают НДФЛ по месту учета как головной организации, так и по месту учета каждого обособленного подразделения.

С 2020 года, такая организация, уведомив налоговый орган о выборе ответственного лица, сможет выбрать предоставлять ей отчетность по НДФЛ и уплачивать по месту учета головной организации или, если у организации несколько обособленных подразделений в другом муниципальном образовании, среди них выбрать ответственное лицо.

Данные нововведения стали возможными благодаря ФЗ от 29.09.2019 г. №325-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ».

В результате внесения изменений в Закон о международных коммерческих  компаниях (IBC Act 2016) в декабре 2018 года, такие компании теперь могут вести бизнес на Сейшельских островах, и если воспользуются этим правом, то должны будут подать заявку на получение идентификационного номера налогоплательщика (TIN).  Об этом сообщили представители Управления по Финансовым Услугам Сейшельских Островов, встреча с которыми состоялась  в офисе GSL 23 сентября.

Изменения были внесены в Закон о международных коммерческих компаниях, а также в налоговое законодательство: теперь международные коммерческие компании могут получить идентификационный налоговый номер на территории Сейшельских островов (TIN). Получение такого номера не зависит от того, осуществляет ли компания свою деятельности на территории юрисдикции или нет.

Принимая во внимание последние законодательные изменения в юрисдикциях с низким налогообложением (Белиз, Британские Виргинские острова и пр.), Сейшельские острова в настоящее время являются исключительной оффшорной юрисдикцией. Налоговый номер обеспечивает  определенную стабильность и удовлетворяет требования многих банков, поскольку запрос такого номера  является стандартной практикой в документах KYC для открытия счета.

В случае если компания осуществляет хотя бы часть своей деятельности на Сейшельских островах, она должна получить налоговый номер  и дополнительно зарегистрировать свою коммерческую деятельность в Налоговой комиссии Сейшельских островов (Seychelles Revenue Commission). А если компания не ведет бизнес на территории юрисдикции, получение налогового номера не влечет за собой налоговых обязательств и автоматической обязанности по подготовке и подаче отчетности.

Соответствующие поправки в законодательство пока не опубликованы.

Все начинается с малого…

Когда-то и авторы этой книги впервые услышали это загадочное слово: оффшор. И также задавались вопросами: что делает зарегистрированный агент? Сколько стоит номинальный сервис? Зачем нужен апостиль? Где лучше открыть счет? Именно этому неосведомленному читателю и предназначена эта книга, название которой говорит само за себя.

Открыть демо-версию книги.

«Азбука оффшора» - это набор базовых сведений, которые необходимы каждому, у кого слово «Панама» вызывает ассоциации с головным убором, а не с «панамским скандалом». Впрочем, читатель осведомленный также должен оценить обзор событий и фактов, без освещения которых тема останется нераскрытой, хотя их сложно отнести к категории «ликбеза»:

• Panama Papers и другие «оффшорные сливы» – Какая информация будет доступна после наступления эры всеобщего обмена: Иногда будущее смотрит на тебя из твоего монитора.
• Кипрская стрижка депозитов (deposit haircut) 2013 года – событие, после которого обычно теряют веру в человечество, но в данном случае почему-то были потеряны только деньги;
• Как открыть счет в новых условиях? – научиться летать легче;
• Консорциум журналистов расследователей (ICIJ) – организация, больше похожая на элитный спецназ тимуровцев, добывающих компромат на сильных мира сего, если они засветились в оффшорах;
• Эпидемия банковских сливов – это когда айтишники иностранных банков за деньги или по доброй воле сдают информацию о клиентах спецслужбам;
• Куда идет номинальный директор? – куда бы он ни шел, теперь вам вряд ли по дороге;
• Compliance officer – зверь, которым пугают детей искушенные в бизнесе бенефициары;

А в последнее время самыми популярными вопросами стали: Что такое КИК? В чем заключается и деофшоризация? Чем занимается Compliance Officer? Как будет работать автоматический обмен налоговой информацией? Безусловно, авторы не обошли своим вниманием и эти сверхактуальные темы. Справились ли они с этими и другими задачами – решать Вам!

Среди основных изменений следующие:

• На данный момент HMRC высылает письма компаниям и уполномоченным агентам после успешной подачи налоговой декларации через онлайн-службу. Теперь письма высылаться не будут. Вместо них будут направляться электронные письма, подтверждающие подачу и предлагающие налогоплательщикам ознакомиться со своими декларациями через службу онлайн-просмотра задолженностей и платежей.
• HMRC прекратит выпуск «писем-уведомлений о важных датах» для компаний и уполномоченных агентов, так как данная информация может быть доступна  через службу онлайн-просмотра задолженностей и платежей.
• HMRC прекратит выпуск различных бумажных руководств и вкладышей, которые в данные момент направляются вместе с письмами, адресованными компаниям, в том числе «письма о предоставлении полномочий агенту» и обзоры предлагаемых изменений в Бюджет. Данная информация будет доступна через веб-сайт.
• HMRC прекратит выпуск уведомлений о необходимости подачи отчетности и напоминаний об оплате для компаний, имеющих  уполномоченного агента.

По материалам LawAndTax-news

Новые правила, известные как «country-by-country reporting»,  потребуют от компаний подачи отчетов с указанием мест ведения деятельности, уплаченных налогов, полученной прибыли и иных ключевых аспектов их деятельности по всему миру. Они были опубликованы в прошлом году Организацией экономического сотрудничества и развития в рамках координации действий многих стран по борьбе с размыванием налогооблагаемой базы и перемещением прибыли.

После принятия законопроекта, направленного на рассмотрение Парламента 2 августа, все компании и группы компаний, чьи структуры находятся в Люксембурге, и чья совокупная выручка за год превышает 750 миллионов евро (839 млн. долларов США), будут обязаны подавать отчеты по каждому налоговому году, начиная с 1 января 2016 года.

Согласно предупреждению компании Ernst & Young LLP, которая проанализировала новый законопроект, на компании, не выполняющие данное требование, может быть наложен штраф в размере до 250 000 евро.

Законопроект также включает положения о вторичной системе подачи отчетов для организаций, которые имеют в Люксембурге только дочерние, а не материнские компании. Данное требование может быть выполнено, если юрисдикция материнской компании сама затребует информацию и направит её в Люксембург в соответствии с договорами или соглашениями об обмене информацией.

Люксембург является одной из 44 стран, которые подписали Многостороннее соглашение компетентных органов об обмене отчетами с разбивкой по странам и которые приняли обязательство по участию в международном обмене налоговой информацией.

Европейский парламент утвердил правила отчетности с разбивкой по странам в Мае. Законопроект позволит ввести европейские формулировки в законодательство Люксембурга (25 Отчет о трансфертном ценообразовании 102, 5/26/16)

По материалам IFC Review

За неисполнение данной обязанности налоговые органы в соответствии с подпунктом 1 пункта 3 статьи 76 НК вправе приостанавливать операции по счетам налогоплательщика в банках.

Указанная мера обеспечивает возможность оперативно контролировать своевременность подачи налоговой отчетности и, соответственно, исполнение налоговых обязательств, а добросовестных налогоплательщиков побуждает избегать подобных нарушений.

Если ввести предварительное информирование налогоплательщиков о предстоящем приостановлении операций по счетам, то ухудшится налоговая дисциплина, считает ФНС. Сроки блокировки счета будут затягиваться, что предоставит дополнительную возможность недобросовестным плательщикам перечислять денежные средства, находящиеся на счетах в банках, контрагентам без исполнения налоговых обязательств.

Во избежание множественных споров и судебных разбирательств с налогоплательщиками право налогового органа на блокировку счета не должно быть поставлено в зависимость от факта оповещения налогоплательщика.

Также необходимо учитывать, что такое оповещение не будет способствовать повышению налоговой грамотности налогоплательщиков, поскольку обязанность по соблюдению сроков представления отчетности фактически перекладывается с налогоплательщиков на налоговые органы. Эта мера привела бы к дополнительной загрузке налоговиков, к дополнительным затратам, то есть к росту бюджетного финансирования без увеличения налоговых поступлений.

Кроме того, ФНС отметила, что исходя из анализа норм иных отраслей права также не усматривается обязанность письменного предварительного информирования виновных лиц о последствиях установленного нарушения.

По материалам Audit-it.ru

Госдума приняла передачу страховых взносов в ФНС В соответствии со статьей 2 Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ, статьей 431 НК РФ, статьей 11 Федерального закона № 27-ФЗ от 1 апреля 1996 года (в ред. Федерального закона № 250-ФЗ от 3 июля 2016 года), предусматривающими передачу администрирования страховых взносов в ФНС и отмену форм РСВ-1 и 4-ФСС, налоговики готовят новую форму отчетности по страховым взносам.

Утвердить ее обещали к 1 октября 2016 года.

Применяться новая форма будет с 1 января 2017 года.

Проект приказа и форма расчета пока не опубликованы. Публичное обсуждение документа продлится до 18 июля 2016 года. 
 
По материалам Учет. Налоги. Право