Правительство планирует расширить применение освобождения от взносов на социальное обеспечение для компаний, занятых в сфере туризма, гостиничного бизнеса, общественного питания, спорта, культуры, воздушного транспорта и мероприятий, в которых работает не более 50 сотрудников.

Освобождение также будет распространяться на компании, работающие в более широких секторах S1 и S1-bis, которые охватывают более широкий спектр туристических, развлекательных услуг и транспорта, при условии, что их оборот снизился на 50% или более.

Кроме того, налоговая льгота предоставляется арендодателям недвижимости, которые согласятся отказаться от арендной платы на один месяц в зимний период, для арендаторов, у которых работает менее 250 сотрудников, которые предоставляют услуги временного размещения или общественного питания.

Данные меры будут включены в Четвертый законопроект о поправках к финансам на 2020 год (PLFR4), который был представлен Совету министров 4 ноября 2020 года.

По материалам tax-news.com

Несколько законопроектов были представлены правительством для решения вопросов прозрачности бухгалтерского учета, поднятых Глобальным форумом ОЭСР и связанных с обменом информационными запросами.

Тексты этих законопроектов были разосланы заинтересованным сторонам отрасли, некоторые из которых отметили, что в таком виде они представляют угрозу для поставщиков корпоративных услуг. Также в прошлом месяце Ассоциация менеджеров компаний Каймановых Островов заявила, что в предлагаемых поправках нет необходимости.

В опубликованном ассоциацией 6 ноября ответе на консультацию говорится, что законопроекты могут наложить «нежелательное бремя» на поставщиков корпоративных услуг, требуя от них ежегодно подавать сведения. Это также может привести к потере конкурентоспособности юрисдикции из-за увеличения количества документов, подаваемых каждым юридическим лицом, а также усиления ответственности поставщиков услуг компаний (CSP) Каймановых Островов за обслуживание своих клиентов.

Представители ассоциации предположили, что предлагаемый закон несоразмерен с поднятыми форумом вопросами надзора, которые он призван решить. А также «настоятельно порекомендовали» провести дальнейшие отраслевые консультации.

По материалам STEP

Поправки в УК и УПК предлагают введение такой ответственности для физлиц или компаний, не отчитавшихся перед налоговой службой в течение 3-х лет более двух раз по операциям с криптовалютами на сумму свыше 45 млн руб. или ее эквиваленте в другой валюте.

Менее значительная ответственность предусмотрена для операций на сумму от 15 тыс. рублей или ее эквиваленте.

Кроме того, ведомство готовит антиотмывочные поправки в НК РФ и КоАП по цифровым валютам. Законопроекты нужны для реализации норм принятого в августе Закона о ЦФА, а также приведения их в соответствие с рекомендациями ФАТФ.

По материалам  РБК

С максимальной долей вероятности, с начала нового года наши состоятельные граждане будут пересчитывать свои личные доходы по-новому.

Вводится понятие «совокупность налоговых баз», к которой применяется ставка 13 %, пока база не превышает 5 млн руб. В неё вошли доходы от ценных бумаг, займов, дивидендов, прибыли КИК, выигрышей в азартные игры и иные доходы «основной» налоговой базы.При превышении этого лимита налог исчисляется по повышенной ставке 15 %.

К каждой из этих баз по-прежнему применяются вычеты, которые могут сократить её до ноля. Имущественный вычет при продаже имущества, как и раньше, можно применить к другим налоговым базам за этот же год.

В расчёт совокупности не вошли доходы от продажи недвижимости, то есть сохраняется прежняя ставка. Доходы от дарения или продажи имущества (кроме ценных бумаг), от страховых выплат и пенсионного обеспечения также облагаются 13% независимо от их размеров.

Интересно решение законодателя разделить сумму налога с дохода, превышающего лимит. Налогоплательщик/ налоговый агент контролирует сумму превышения и отдельно уплачивает в бюджет НДФЛ свыше 650 тыс. руб. Видимо, таким образом реализуется идея депутатов «окрасить» эти средства, задействовав самого резидента, чтобы напрямую направить их на лечение больных детей.

Соответствующие компании могут зарегистрироваться для участия в программе в онлайн-службе доходов (ROS). Процесс регистрации будет включать в себя предоставление информации о местонахождении компании и средненедельном обороте за 2019 год. Процесс подачи заявок будет доступен с середины ноября.

Подробная информация о схеме была опубликована в Финансовом законопроекте 2020 года, и включает следующие основные характеристики:

• CRSS предназначена для оказания помощи тем предприятиям, чья торговля была существенно затронута или временно закрыта в результате ограничений, изложенных в правительственном плане «Жизнь с COVID-19».

• Программа будет применяться к предприятиям, где правительственные ограничения запрещают или ограничивают доступ клиентов к помещениям их предприятий.

• Для подтверждения требований программы бизнес должен быть в состоянии продемонстрировать, что из-за ограничений, связанных с COVID-19, оборот бизнеса в период, в течение которого действуют ограничения, и в отношении которого подано заявление, не составляет более 25% от суммы, равной средненедельному обороту предприятия в 2019 году (или средненедельному обороту в 2020 году в случае нового бизнеса), умноженному на количество недель в периоде, за который подается заявление.

• Программа будет действовать с 13 октября 2020 года по 31 марта 2021 года.

По материалу orbitax.com

Первое чтение законопроекта завершилось в парламенте 30 октября 2020 года.

Одна из основных мер законопроекта предусматривает новое определение постоянного представительства на основе рекомендаций ОЭСР, что приведет датские правила в соответствие с международными стандартами.

Законопроект также включает меры, позволяющие датским компаниям делать вычеты по окончательным убыткам иностранных дочерних компаний и постоянных представительств,  в отношении недвижимости, которая требуется компаниям в соответствии с законодательством ЕС.

И, наконец, включены меры, позволяющие налоговой администрации вносить корректировки на основе предполагаемой оценки, когда документация по трансфертному ценообразованию недоступна. Кроме того, документация по трансфертному ценообразованию должна быть представлена ​​не позднее, чем через 60 дней после крайнего срока подачи информационной формы.

По материалам orbitax.com

К основным налоговым мерам законопроекта можно отнести следующее:

1.       Изменение срока подачи годовой декларации по корпоративному подоходному налогу с 31 марта по 30 июня следующего года (крайний срок 30 июня предусмотрен в 2020 году из-за COVID-19);

2.       Изменение срока подачи годовой декларации по индивидуальному подоходному налогу с 30 апреля по 30 июня следующего года (крайний срок 30 июня предусмотрен в 2020 году из-за COVID-19);

3.       Изменения в требованиях к авансовым платежам по корпоративному налогу;

4.       Продление налоговых льгот на реинвестирование для производственных компаний, работающих в муниципалитетах с высоким уровнем безработицы, до 2023 года (срок действия которых истекает в конце 2020 года).

В случае утверждения изменения вступят в силу с 1 января 2021 года.

По материалам orbitax.com

Парламент Республики Хакасия предложил внести в Закон о  потребительском кредите изменения, согласно которым принятие решения об отказе в заключении с заемщиком договора потребительского кредита повлечет для кредитных организаций обязанность письменно мотивировать такое решение. В настоящее время такой отказ выносится кредитором без объяснения причин, послуживших основанием для принятия подобного решения.

Главной идеей данных поправок, по мнению авторов инициативы, является повышение уровня защиты прав и законных интересов граждан в области кредитования. Результатом принятия данных поправок будет обеспечение заемщиков полной информацией об их кредитных возможностях и способах устранения причин, послуживших для принятия решения об отказе в выдаче кредита.

«Каждый закон или подзаконный акт, регламентирующий какую-либо область жизнедеятельности, касающуюся граждан, юридических лиц, государственных или муниципальных органов, должен отвечать критериям ясности, точности, недвусмысленности и правовой определенности. Законы и иные правовые акты, не отвечающие вышеуказанным критериям, должны изменяться и совершенствоваться. Закон о потребкредите в действующей редакции создает для граждан неприглядную перспективу получения отказа в предоставлении займа, неподкрепленного каким-либо внятным объяснением, а для работников кредитных организаций – широкий простор действий, что, безусловно, недопустимо с точки зрения соблюдения вышеуказанных принципов. Учитывая вышеизложенное, данный законопроект должен быть претворен в жизнь», - комментирует новость юрист GSL Law & Consulting Татьяна Бычкова.

Минфин разместил для публичных обсуждений проект приказа, утверждающий новый порядок электронного документооборота (далее – ЭДО) счетов-фактур. Согласно предлагаемым нововведениям, операторы ЭДО должны будут осуществлять межоператорский обмен документами между собой, в том числе и через другого оператора ЭДО.

Для присоединения к электронному документообороту продавцу и/или покупателю достаточно будет предоставить оператору ЭДО заявление. В ответ он получает идентификатор участника ЭДО и другие данные, которые будут нужны для участия в ЭДО счетов-фактур.

Общественные обсуждения нового порядка продлятся до 9 ноября 2020 года. Если документ утвердят, то приказ Минфина 174н от 10.11.2015г., который сейчас регулирует ЭДО счетов-фактур, прекратит свое действие.

13 октября 2020 года в венгерский парламент был внесен законопроект, который включает меры по дополнительной помощи предприятиям в свете пандемии COVID-19.

Помимо упомянутой меры законопроект также включает некоторые важные меры по корпоративному налогообложению в отношении контролируемых иностранных компаний и постоянных представительств.

Что касается CFC, то предусмотрено, что некоторые исключения из правил CFC не могут применяться в отношении иностранных компаний, учрежденных в несотрудничающих юрисдикциях. Перечень несотрудничающих юрисдикций для данной цели будет издан декретом, который, как ожидается, будет соответствовать списку несотрудничающих юрисдикций из черного списка ЕС.

Что касается PE, то определение PE обновлено, чтобы соответствовать последним стандартам ОЭСР по определению PE для целей налоговых соглашений.

По материалам orbitax.com

Как сообщалось ранее, ограничение на вычет будет применяться к процентам, выплачиваемым юрисдикциям, включенным в черный список ЕС, начиная с 1 января 2021 года, включая выплаты как связанным, так и несвязанным сторонам в перечисленных юрисдикциях.

Законопроект также предусматривает внесение поправок в приложение к главе 39a Закона о подоходном налоге (белый список CFC) с удалением Тринидада и Тобаго в связи с включением в список юрисдикций, несотрудничающих с ЕС.

Юрисдикции, которые в настоящее время перечислены в черном списке юрисдикций, несотрудничающих с ЕС, включают Американское Самоа, Ангилью, Барбадос, Фиджи, Гуам, Палау, Панаму, Самоа, Тринидад и Тобаго, Виргинские острова США, Вануату и Сейшельские острова.

По материалам orbitax.com

Среди наиболее значимых налоговых мер можно выделить:

• продление сроков взимания пониженных (до 30%) взносов на социальное обеспечение с целью поддержки занятости в южных регионах страны, а также
• расширение регионального инвестиционного налогового вычета при осуществлении инвестиций в южные регионы и налоговые льготы при инвестировании в малые средние предприятия.

Планируется дальнейшая поддержка секторов экономики, сильно пострадавших от пандемии, включая секторы туризма, общественного питания и транспорта. Помимо этого будет предоставлено освобождение от уплаты взносов на социальное обеспечение при трудоустройстве лиц в возрасте до 35 лет по всей Италии.

Кроме законопроекта о бюджете, Совет министров также утвердил постановление-закон о неотложных мерах по сбору налогов, предусматривающий приостановление деятельности по сбору налогов до 31 декабря 2020 года.

По материалам  Orbitax

Предлагается, чтобы как датские, так и иностранные ассоциации облагались налогом на доход от дивидендов, процентов по контролируемой задолженности и роялти, а датские и иностранные некоммерческие ассоциации были освобождены от налога на дивиденды. Таким образом, не будет различий между налоговым режимом для датских и иностранных ассоциаций и соответственно для некоммерческих организаций.

Кроме того, предлагается, чтобы датские инвестиционные учреждения, подлежащие минимальному налогообложению, облагались налогом на дивиденды по ставке 15%, поскольку иностранные инвестиционные учреждения обычно облагаются 15% налогом на дивиденды. Данное предложение также предназначено для приведения налогового режима в соответствие с законодательством ЕС.

Крайний срок подачи комментариев - 13 ноября 2020 года.

По материалам orbitax.com

Предлагаемое обновление внесет поправки в предложенный правительством законопроект 2017 года (Постановление о подоходном налоге № 238 5777-2017), который уже был одобрен в первом чтении. Новые поправки приведут в соответствие законы Израиля о трансфертном ценообразовании с руководящими принципами ОЭСР в части трансфертного ценообразования, а также введут требование о предоставлении документации экспертной оценки.

Таким образом, предлагаемый законопроект будет соответствовать действию 13 плана BEPS,  который содержит требования к отчетности по мастер-файлу, локальному файлу и сводному отчету каждой страны.  Кроме того будут внесены поправки и расширены требования к документации, которые должны быть включены в отчетность.

В случае одобрения парламентом израильские организации, состоящие в многонациональных группах, должны будут собрать и задокументировать информацию в рамках основного файла / локальной файловой структуры, если консолидированный оборот будет превышать 3 млрд израильских шекелей (приблизительно 750 млн евро), а также заполнять страновые отчеты.

Предлагаемые поправки также включают дополнительные правила, направленные на повышение эффективности и упрощения аудита трансфертного ценообразования в Израиле.

По материалам  mnetax.com

В том числе законопроект, который ужесточит правила трансфертного ценообразования в Дании, позволяя налоговой администрации Дании проводить оценку по своему усмотрению.

Датские требования к документации по трансфертному ценообразованию активно обсуждаются в последние годы. Совсем недавно, начиная с 1 января 2019 г., правила уже были ужесточены и требуют, чтобы такая документация составлялась непрерывно и была завершена к моменту подачи отчета.

Если налогоплательщик не соблюдает датские правила документации по трансфертному ценообразованию, налогооблагаемый доход может быть рассчитан на основе дискреционной оценки налоговой администрации.

Одновременно в законопроекте вводится требование о том, чтобы документация подавалась вместе с отчетами по трансфертному ценообразованию. Если налогоплательщик не представит документацию вовремя, налоговая администрация может провести оценку по своему усмотрению.

Налоговая администрация также имеет право проводить оценку по своему усмотрению, если документации по трансфертному ценообразованию, поданной вместе с налоговой декларацией, недостаточно; однако любая информация, предоставленная впоследствии налогоплательщиком, также должна быть принята во внимание.

По материалам  mnetax.com

Ожидается, что первый экзамен проведут в мае будущего года.

Министерство внутренних дел в самое ближайшее время создаст два комитета. Первый, в который войдут педагоги, займется составлением списков вопросов по истории, географии и языку. Второй – займется организацией и проведением тестов.

Основная цель  принимаемого законопроекта - ускорить текущий процесс выдачи гражданства.

По материалам ekathimerini.com

Федеральным законом от 13 июля 2020 года № 196-ФЗ внесены изменения, которые вступили в действие с сегодняшнего дня. Теперь ломбарды, микрофинансовые и микрокредитные организации, которые не внесены в реестр Центробанка, считаются нелегальными. Ломбарды, внесенные в реестр, должны содержать в своем наименовании слово «ломбард» и организационно-правовую форму.

Теперь ломбарды могут выдавать займы только под залог личного движимого имущества, и размер займа не может превышать стоимость заложенной вещи. Ломбардам разрешили сдавать в аренду свои помещения и работать с 8 до 23 часов.

А кредитные и потребительские кооперативы могут быть созданы только в целях организации финпомощи между своими же участниками.

«Также законом прямо запрещено открывать ломбарды гражданам, которые, например, были привлечены к ответственности за недобросовестные действия при банкротстве или имеющим непогашенную судимость за преступления в области экономики и против госвласти», – комментирует Елена Курбатова, ведущий аудитор GSL Law & Consulting.

Пресс центр ведомства разместил информацию об упрощенном порядке маркировки алкогольной продукции.

Предполагается, что выдача акцизных марок будет осуществляться только на основании заявления, которое должноподаваться через систему ЕГИАС. Предоставление каких-либо других документов не потребуется.

Кроме того, предлагается использовать одинаковые марки как для импортного, так и для российского алкоголя. Выдачу марок поручат Росалкогольрегулированию, ранее марки для импортной продукции выдавали таможенники.

Проект предлагает увеличение стоимости марки на 20 копеек по сравнению с действующей стоимостью, которая была установлена еще в 2018 году. Указанное увеличение поможет ГОЗНАКу и дальше обеспечивать высокую степень защиты акцизной марки.

В соответствии с первым законопроектом, поправками в закон о подоходном налоге, иностранные физлица, не являющиеся резидентами Кипра, смогут получить  освобождение от налога до 50%, если их годовой доход превышает 100 000 евро в течение налогового года своего присутствия в стране либо в течение любых трех лет из пяти лет, предшествующих началу их работы на Кипре.

Другой законопроект продлевает еще на 5 лет текущие налоговые льготы в размере 20% или 8.550 евро (в зависимости от того, какая сумма меньше) на доходы лиц, не являющихся резидентами Кипра до начала их работы на острове.

Такие льготы были приняты в 2008 году, а затем продлены в 2015 году еще на пять лет. Срок действия истекает в конце этого года. Законопроект предлагает продлить льготы до 2025 года.

По материалам CyprusMail

Новый налог у источника начнет применяться с 1 января 2024 года к выплате дивидендов в юрисдикции со ставкой корпоративного налога ниже 9% и юрисдикции, включенные ЕС в черный список стран, не сотрудничающих в налоговых вопросах.

Кроме того, с 1 января 2021 года налог у источника будет удерживаться также с выплат процентов и роялти в те же юрисдикции.

Период консультаций продлится с 25 сентября по 23 октября 2020 года. Сделанные комментарии будут учтены при подготовке окончательного проекта, который планируется представить в Палату представителей весной 2021 года.

По материалам orbitax.com

Законопроект включает различные меры, в том числе определенные меры налогового характера.

Одной из ключевых мер является введение положений о переносе убытков, которые позволят налогоплательщикам переносить убытки на срок до пяти лет.

Еще одна важная мера - это освобождение от штрафа по налогу, который возник в период с 1 марта 2020 года и остался неуплаченным по состоянию на 1 сентября 2020 года, при условии, что полная оплата будет произведена через шесть месяцев после вступления закона в силу.

Также предусмотрены положения о взыскании налоговой задолженности из средств, находящихся на банковском счете налогоплательщика, по усмотрению налогового органа без обращения в суд.

По материалам Orbitax

Благотворительные организации-резиденты облагаются налогом на дивиденды по ставке 22%. При этом, такие организации вправе претендовать на налоговый вычет за фактически распределенные средства на благотворительные цели, что обычно приводит к налогообложению дивидендов по эффективной ставке 0%. В то же время, дивиденды, полученные от датских компаний благотворительными организациями-нерезидентами облагаются налогом по ставке 22%, которые впоследствии могут быть уменьшены до 15%.

Европейская комиссия 14 мая 2020 года представила официальное уведомление (2020/4003) правительству Дании, в котором говорилось, что датское налогообложение дивидендов представляет собой неоправданную дискриминацию благотворительных организаций-нерезидентов, что является нарушением свободного движения капитала, предусмотренного статьей 63 Договора о функционировании Европейского Союза (Treaty on the Functioning of the European Union - TFEU) и статьей 40 Соглашения о Европейском экономическом пространстве (European Economic Area Agreement).

Министр по налогам и сборам признал, что действующее датское законодательство противоречит законодательству ЕС. Ожидается, что закон освободит резидентные и нерезидентные благотворительные организации от датского налога на дивиденды. Поскольку сфера действия статьи 63 о свободном движении капитала не ограничивается сделками между государствами-членами ЕС, законопроект может потенциально включать благотворительные организации из третьих стран.

По материалам EY

Первоначальный законопроект, внесенный 10 июля 2020 года, предусматривал введение 15% «налога на выход» в отношении накопленной прибыли и резервов (Dividend-Equivalent Exit Tax). В доработанный законопроект внесены два основных изменения:

• закон будет распространять свое действие не только на крупные компании, годовой оборот которых превышает 750 млн евро, как было предусмотрено в первоначальном проекте, но и будет применяться ко всем предприятиям, независимо от объемов их оборота; и

• уточнено, что налог будет уплачиваться не компанией, а ее акционерами, и в основном он будет действовать так же, как и обычный налог на дивиденды.

В случае одобрения законопроекта, он будет иметь обратную силу и будет применяться с 18 сентября 2020 года (вместо 10 июля 2020 года, как это было предусмотрено в первоначальном проекте).

По материалам Orbitax

MONEYVAL провела оценку юрисдикции в 2016 году, и в отчете по проверке, среди прочего, был сделан вывод о том, что режим бенефициарной собственности острова умеренно эффективный, и точность данных, хранящихся в реестре, может быть улучшена.

Закон в том виде, в котором он действовал в то время, требовал, чтобы соответствующие данные о бенефициарах предоставлялись в течение трех месяцев. Инспекторы MONEYVAL сочли это слишком долгим периодом для обеспечения точности данных компаний.

Предлагаемые изменения включают поправку к разделу 9 Закона, согласно которой владелец юридического лица должен предоставить свои идентификационные данные должностному лицу в течение одной недели с момента регистрации юридического лица. В раздел 10 также вносятся поправки, уточняющие, что об изменениях бенефициарной собственности компания должна уведомить в течение одной недели.

Также будет добавлен новый подраздел, наделяющий Департамент полномочиями проверять предоставленную информацию и удалять любую подозрительную ложную информацию из базы данных.

Все это будет способствовать созданию эффективного публичного реестра бенефициарных собственников компаний к 2023 году.

По материалам   STEP