Остров Мэн обновляет режим бенефициарной собственности
Правительство острова Мэн выпустило консультации по поправкам в Закон о бенефициарной собственности 2017 года (Beneficial Ownership Act 2017), устраняющие недостатки, выявленные наблюдателем Совета Европы по борьбе с отмыванием денег MONEYVAL.
MONEYVAL провела оценку юрисдикции в 2016 году, и в отчете по проверке, среди прочего, был сделан вывод о том, что режим бенефициарной собственности острова умеренно эффективный, и точность данных, хранящихся в реестре, может быть улучшена.
Закон в том виде, в котором он действовал в то время, требовал, чтобы соответствующие данные о бенефициарах предоставлялись в течение трех месяцев. Инспекторы MONEYVAL сочли это слишком долгим периодом для обеспечения точности данных компаний.
Предлагаемые изменения включают поправку к разделу 9 Закона, согласно которой владелец юридического лица должен предоставить свои идентификационные данные должностному лицу в течение одной недели с момента регистрации юридического лица. В раздел 10 также вносятся поправки, уточняющие, что об изменениях бенефициарной собственности компания должна уведомить в течение одной недели.
Также будет добавлен новый подраздел, наделяющий Департамент полномочиями проверять предоставленную информацию и удалять любую подозрительную ложную информацию из базы данных.
Все это будет способствовать созданию эффективного публичного реестра бенефициарных собственников компаний к 2023 году.
Распространение системы tax free на всех розничных продавцов, включая индивидуальных предпринимателей.
Пороговая сумма компенсации уменьшена вдвое и вместо действующих 10 тыс. руб. составит 5 тыс. руб.
Расширен перечень товаров, на которые распространится возврат tax free (включены некоторые подакцизные товары).
Как правило, за компенсацией tax free можно обратиться в течение одного года со дня осуществления покупки, если товар был вывезен иностранным лицом за границу в период, не превышающий трех месяцев со дня его приобретения.
На данный момент Правительство РФ приостановило срок подачи заявки на возврат НДС иностранными лицами до конца текущего года в отношении товаров, приобретенных в период с 1 января по 30 декабря 2020 года включительно.
Польша вносит изменения в закон о корпоративном налогообложении
Предлагаемые поправки к Закону о корпоративном подоходном налоге, объявленные Советом министров Польши 4 сентября 2020 года, охватывают широкий спектр налоговых вопросов и могут оказать влияние на налогообложение различных предприятий в Польше.
Среди ожидаемых изменений в Законе о корпоративном подоходном налоге:
Введение принципа, согласно которому при отчуждении акций компании, владеющей недвижимостью, обязанность по уплате налога будет нести компания, акции которой продаются, а не ее акционеры.
Уточнение правил по ограничению вычета процентов на основе EBITDA.
Продление срока действия освобождения от минимального сбора на коммерческую недвижимость, если сохранится эпидемиологическая ситуация в Польше после 31 декабря 2020 года.
Приведение положений, касающихся дохода из польских источников, в соответствие с формулировками договоров об избежании двойного налогообложения и поправками, внесенными Многосторонней конвенцией MLI.
Признание доходов, полученных в натуральной форме при ликвидации, налогооблагаемым доходом (в настоящее время не существует единого толкования правил среди налоговых органов и судов).
Расширение случаев применения принципа «вытянутой руки» и подготовки документации по трансфертному ценообразованию, в частности, когда бенефициарный владелец зарегистрирован в налоговой гавани.
Введение обязанности по подготовке и публикации налоговой политики отдельными налогоплательщиками.
Ограничение на перенос налоговых убытков в случае реструктуризации определенных групп.
Согласование списаний налоговой амортизации с принципами бухгалтерского учета.
Повышение порога для «мелких налогоплательщиков», пользующихся пониженной ставкой корпоративного подоходного налога в размере 9% с 1,2 млн евро до 2 млн евро.
Текст законопроекта еще не опубликован, но ожидается, что закон все же будет принят в 2020 году, а изменения вступят в силу 1 января 2021 года.
Минфин разработал Законопроект, который вносит изменения в статьи 45 и 451 Налогового кодекса.
Предлагается разрешить юрлицам и ИП, по аналогии с физическими лицами, уплачивать единый налоговый платеж. Положительная сторона единого налогового платежа состоит в том, что налогоплательщик перечисляет авансом денежные средства в бюджет без уточнения налога/взноса/сбора, а налоговики самостоятельно зачитывают их в счет имеющихся обязательный платежей. В первую очередь за счет налогового платежа погашается имеющиеся долги, затем денежные средства направляются на покрытие текущих платежей, начиная с наименьшей суммы и по ее возрастанию до тех пор, пока хватает денежных средств. Срок, в течение которого налоговая будет производить зачет, составляет от 5 до 10 рабочих дней с даты, установленной для уплаты налога/взноса/сбора.
Обязанность налогоплательщика будет считаться исполненной с даты предъявления в банк платежного поручения на перечисление единого налогового платежа. Однако, если в течение квартала налоговая будет зачитывать более 1,5 миллионов рублей, то для суммы, свыше указанной, датой уплаты будет считаться дата принятия решения о зачете, что может привести к возникновению пени. Это является минусом предлагаемых изменений для налогоплательщиков.
Прежний порядок исполнения налоговых обязательств также сохранится.
Обсуждение Законопроекта продлится до 2 октября текущего года. Если изменения будут приняты, то действовать они начнут с 2022 года.
3 сентября на сайте размещения проектов нормативных документов опубликован Законопроект, который вносит изменения в статьи 80 и 88 Налогового кодекса. Изменения касаются определения критериев, при которых налоговые декларации и/или расчеты будут считаться непредставленными.
Так предлагается отказывать в принятии декларации/расчета, если с подписью что-то не так, например:
отчет подписан неуполномоченным лицом;
подписант дисквалифицирован;
в ЕГРЮЛ или ЕГРИП внесены записи о ликвидации юрлица или ИП, или есть запись о недостоверности сведений о подписанте.
При выявлении указанных случаев, камеральная проверка отчета прекращается и в пятидневный срок налогоплательщику направляется информация, что отчетность считается непредставленной.
Еще одно изменение касается того, что налоговая будет иметь право требовать пояснения и подтверждающие документы не только по льготным операциям, но и если в отчете есть необлагаемые/освобожденные от налогообложения операции.
Также предлагается разрешить представлять пояснения в виде реестра подтверждающих документов по аналогии с отчетностью по НДС.
Публичные обсуждения заканчиваются 30 сентября 2020 года.
«Сейчас вопрос о правомерности запроса налоговиками документов по операциям, необлагаемым НДС, является спорным. Если предлагаемые изменения будут приняты, то у налогоплательщиков добавится обязанностей», – комментирует Елена Курбатова, ведущий аудитор GSL Law & Consulting.
В минувшую среду на портале проектов НПА был размещен законопроект, вносящий изменения в Налоговый кодекс, которые упрощают процедуру получения вычетов по НДФЛ: социальных, имущественных и инвестиционных.
Главное изменение касается того, что для получения вычета предлагается подавать не налоговую декларацию, а заявление. Сделать это можно будет, не выходя из дома, через личный кабинет налогоплательщика. В одном заявлении можно будет отразить вычеты сразу за 3 прошедших года. Для возврата денежных средств в заявлении нужно будет указать банковские реквизиты счета, который открыт в банке не ранее 2014 года.
Информацию о доходах налоговики будут получать из отчетов работодателей, а о расходах - из данных электронных чеков и от банков.
Второе изменение касается сроков возврата НДФЛ. На проверку заявления предусмотрено 30 дней, тогда как по действующим правилам декларации проверяются 3 месяца. На процедуру возврата денег отводится еще порядка месяца.
Публичные обсуждения продлятся до 15 сентября 2020 года. Если изменения будут приняты, то действовать новый порядок будет уже с нового года, и в 2021 году уже можно будет подать документы на вычет за 2020 год.
Дания опубликовала законопроект для консультаций, который предусматривает увеличение разрешенного вычета расходов на НИОКР до 130% на налоговые 2020 и 2021 годы, что предназначено для поддержки компаний и инвестиций в свете пандемии COVID-19.
В настоящее время разрешенный вычет расходов на НИОКР составляет 103% на 2020 год и 105% на 2021 год, при этом законопроект предусматривает увеличение на 27% и 25% на 2020 и 2021 годы соответственно.
Законопроект также устанавливает ограничения на сумму расходов на НИОКР в размере 845 млн датских крон в 2020 году и 910 млн датских крон в 2021 году.
Лимиты применяются на уровне группы, что приведет к максимальной налоговой стоимости примерно 50 млн датских крон в год для компаний, уплачивающих корпоративный налог по ставке 22%. На суммы расходов на НИОКР, превышающие лимиты, будут распространяться стандартные правила, предусматривающие вычеты в размере 103% и 105%.
На сайте публикации проектов НПА размещен Законопроект, разработанный Минэкономразвития, который вносит изменения в Федеральный закон «Об Акционерных обществах». Учитывая все еще сохраняющуюся угрозу распространения коронавируса, предлагается дополнить существующее законодательства возможностью проведения собраний акционеров в дистанционной форме.
Предлагается извещать акционеров о проведении собрания путем направления электронных писем или размещая информацию на сайте АО. Ознакомиться с повесткой и материалами собрания, просмотреть видеотрансляцию выступлений докладчиков можно будет, пройдя электронную идентификацию. Бюллетени также могут заполняться в электронном виде, например, на сайте. Возможность проведения собраний в дистанционной форме должна быть закреплена в Уставе.
Публичные обсуждения продлятся до 21 сентября текущего года.
Поправки предусматривают возможность приостановления процедуры аккредитации филиалов и представительств для устранения ошибок в представленных документах, а также сокращение срока рассмотрения документов до 15 рабочих дней.
Напомним, что в настоящее время срок аккредитации обособленных подразделений иностранных организаций составляет 25 рабочих дней.
Главным новшеством данного законопроекта является возможность при рассмотрении регистрирующим органом документов, поданных для целей аккредитации филиала или представительства, внесения изменений в реестр или прекращения действия аккредитации, принять решение о приостановлении соответствующей процедуры для устранения заявителем недостатков в представленных документах. Срок приостановления регистрационных действий не может превышать 15 рабочих дней. При этом срок, отведенный на принятие регистрирующим органом соответствующего решения, будет прерываться.
В данном решении должны быть указаны причины, послужившие основанием для принятия решения о приостановлении, а также предельный срок, до окончания которого данные причины должны быть устранены.
В случае принятия данного законопроекта он вступит в силу по истечении 180 дней со дня его официального опубликования.
«Необходимость принятия такого законопроекта назрела уже давно. В настоящее время получить решение об отказе в аккредитации обособленного подразделения иностранной компании можно даже при наличии незначительных замечаний к документам, которые, как правило, носят технический характер и легко устранимы (например, допущенная неточность/ошибка в переводе иностранных документов). На данный момент возможности внести исправления в документы законодательством не предусмотрено. При этом уплаченная за аккредитацию государственная пошлина в размере 120 тысяч рублей заявителю не возвращается, и при повторной подаче документов компаниям приходится снова оплачивать столь внушительную сумму. Такого рода ситуации вынуждают заявителей обращаться в суд с требованием о признании отказа в аккредитации незаконным», - комментирует новость юрист GSL Law & Consulting Татьяна Бычкова.
На портале публикации нормативных актов размещен проект Приказа об утверждении обновленного отчета 6-НДФЛ. Согласно предлагаемым изменениям, справки о доходах не будут подаваться как отдельный отчет, а будут входить в состав формы 6-НДФЛ и представляться по итогам года.
Сама форма справок оставлена без изменений, а вот 6-НДФЛ будет выглядеть немного по-другому. Первый и второй разделы поменяли местами. В отчете больше не нужно будет указывать даты получения доходов и удержания налога, но нужно будет указывать даты и суммы возвращенного НДФЛ, излишне удержанного налога, а также информацию за прошлые налоговые периоды.
Публичные обсуждения закончатся 3 сентября, а пока есть время ознакомиться с предлагаемыми нововведениями. Если форму утвердят, то первый отчет нужно будет сдать за 1 квартал 2021 года, в полном составе с приложением справок, за 2021 год – до 1 марта 2022 года.
Данный законопроект включает проект закона № U-20, в статье 1 которого вносятся поправки в статью 699-A налогового кодекса, предусматривающие пониженные ставки корпоративного налога для малых и средних предприятий (МСП), которые соответствуют следующим требованиям:
Зарегистрированы в реестре предприятий;
Валовой годовой доход не превышает 500 000 PAB (панамский бальбоа) (500 000 долларов США); и
МСП прямо или косвенно принадлежит физическим лицам.
В соответствии с новой статьей 700-A налогового кодекса для физических лиц, квалифицируемых как МСП, будут применяться следующие ставки:
чистый налогооблагаемый доход до 11,000 PAB – 0 процентов;
доход от 11 000 до 36 000 PAB – 7,5 процента;
доход от 36 000 до 90 000 PAB – 10 процентов;
доход от 90,000 до 150,000 PAB – 12,5 процента;
доход от 150,000 до 350,000 PAB – 17,5 процента; и
доход от 350,000 до 500,000 PAB – 22,5 процента.
Вынесенный на рассмотрение 27 июля законопроект № 358 был одобрен в первом чтении 13 августа 2020 года.
Аргентина одобрила новый порядок урегулирования налоговой задолженности
13 августа 2020 года Конгресс Аргентины одобрил законопроект, позволяющий налогоплательщикам, ведущим бизнес в Аргентине, погасить налоговую задолженность, образовавшуюся по состоянию на 31 июля 2020 года, без штрафных санкций.
Физические лица и корпорации, не относящиеся к малым или средним предприятиям (MiPYME), не вправе применять новый порядок урегулирования задолженности, если у них имеются финансовые инвестиции за пределами Аргентины (например, депозиты на зарубежных банковских счетах, владение любыми иностранными организациями, трастами, общими инвестиционными фондами или любые другие инвестиции). Однако эти физические и юридические лица могут воспользоваться новым порядком в случае, если они репатриируют в Аргентину 30% средств, полученных от продажи этих инвестиций.
Крайний срок подачи заявки на применение нового порядка - 31 октября 2020 года, а первый платеж в рассрочку должен быть произведен не ранее 16 ноября 2020 года (в зависимости от налогоплательщика и выбранного плана рассрочки).
Налогоплательщики вправе согласовать рассрочку платежей до 120 ежемесячных платежей. Ежемесячная процентная ставка будет составлять 2% в течение первых шести месяцев, а в последующие месяцы будет применяться переменная процентная ставка (ставка BADLAR в аргентинских песо, используемая местными частными банками).
Новым планом урегулирования задолженности предусмотрены следующие льготы:
освобождение от штрафов и пеней в части образовавшейся задолженности (если такая задолженность еще не подлежит исполнению);
уменьшение суммы налоговой задолженности на 15% при единовременном погашении всей суммы наличными;
возможное списание непогашенной налоговой задолженности за счет налоговых вычетов, возвратов или возмещения.
Если налогоплательщики, не относящиеся к MiPYME, совершат любую из сделок, приведенных ниже, в течение 24 месяцев с даты начала участия в новом порядке, урегулирование задолженности на льготных условиях для них будет отменено:
распределение дивидендов;
выплата процентов, оплата инженерных или консультационных услуг, технической помощи или лицензионных платежей иностранным связанным компаниям;
продажа долговых облигаций в обмен на иностранную валюту или передача долговых облигаций иностранным организациям-депозитариям;
приобретение иностранных финансовых инструментов (независимо от того, относится ли налогоплательщик к MiPYME).
Ожидается, что законопроект будет подписан президентом в ближайшие дни, после чего будет опубликован в официальной газете.
Введение такого налога планируется в соответствии с поручением президента, которое было озвучено в июне: предлагается уплачивать владельцам иностранных компаний пять миллионов рублей ежегодно, что освободит от обязанности декларирования.
Владимир Путин предложил внести изменения как можно скорее, однако в дальнейшем было принято решение продлить сроки принятия таких поправок до 1 ноября.
Собираемые доходы планируется направлять на лечение детей с редкими и тяжелыми заболеваниями: операции, лекарства, реабилитация и пр.
Вчера в нижнюю палату парламента был внесен Законопроект № 1010832-7 об отмене транспортного налога.
Инициатором выступил депутат Единой России А.В. Барышев. Это уже не первая инициатива по отмене регионального налога. Возмещать недополученный бюджетом доход предлагается за счет акцизов на топливо. Инициатор считает, что плата за пользование дорогами в составе стоимости ГСМ является более справедливой. В сопроводительных документах отмечается, что к последствиям распространения коронавирусной инфекции относится и то, что автомобилями сейчас пользуется меньшее количество автовладельцев, а отмена налога послужит дополнительной мерой финподдержки.
Кроме того, предлагаемое распределение налоговой нагрузки, как планируется, простимулирует граждан к покупкам более экологичного транспорта.
Как отмечается на сайте РБК, Минфин не согласен с предлагаемыми изменениями. Данный налог формирует региональные и местные бюджеты, кроме того, показывает хорошую собираемость.
Минфин опубликовал законопроект о предоставлении льгот «русским оффшорам»
Опубликован проект поправок в Налоговый кодекс, расширяющий список налоговых льгот для САРов: для них предусматривается возможность применения ставки 5% для вывозимых за границу дивидендов уже со следующего года.
Данная льгота прописана в «дорожной карте» по трансформации делового климата, утвержденной Правительством в июле.
Ставку 5% предлагается распространить на все международные холдинговые компании, регистрируемые в специальных административных районах, а не только на публичные как в настоящее время.
Кроме того, документ предлагает некоторые налоговые освобождения в России для зарубежных филиалов иностранных компаний.
Законопроект находится на стадии публичного обсуждения до 28 августа.
Эксперты считают, что предлагаемая льгота – самая долгожданная для бизнеса и будет способствовать увеличению количества редомицилированных компаний в САРах. Кроме того, станет альтернативой в свете тенденции с пересмотром налоговых соглашений.
6 августа 2020 года Национальное собрание Панамы на своем третьем и заключительном обсуждении одобрило законопроект №355 от 2020 года, устанавливающий особый режим для создания и функционирования международных компаний, оказывающих производственные услуги.
В рамках плана по стимулированию и восстановлению национальной экономики после пандемии министерство торговли и промышленности Панамы предложило в июле 2020 года законопроект о создании специального режима «EMMA». Несмотря на то, что первоначально представленные положения проекта были в последствии изменены, основные налоговые, таможенные, трудовые и иммиграционные льготы сохранились.
Так, например, законопроект предусматривает пониженную ставку корпоративного подоходного налога в размере 5% на первые пять лет с момента регистрации компании в режиме «EMMA». Кроме того, утвержденный проект закона устанавливает 50% надбавку за работу, выполняемую в согласованный выходной, а также 25% надбавку за сверхурочную работу.
В случае если технический секретариат комиссии аннулирует право компании на применение режима «EMMA», закон устанавливает процедуру повторного рассмотрения путем подачи апелляции в комиссию по лицензированию международных компаний.
Коста-Рика рассматривает новые стимулы для туристического сектора
Законодательное собрание Коста-Рики рассматривает законопроект 22118, который был представлен 30 июля 2020 года и предусматривает введение новых налоговых льгот для инвестиций в туристический сектор.
Согласно проекту закона, возможно принятие следующих налоговых стимулов:
налоговый вычет в размере 25% в течение 7 лет для новых инвестиций не менее 500 тыс. долларов США при условии, что в течение этого периода будут поддерживаться, как минимум, 5 штатных сотрудников. При этом налоговый вычет может быть увеличен до 50%, если инвестиции будут направлены в слаборазвитые регионы; и
налоговый вычет в размере 25% в течение 5 лет при повторном инвестировании или внесении дополнительных инвестиций, которые увеличивают стоимость капитала не менее чем на 30%, и при условии, что будут приняты на работу, как минимум, 3 новых сотрудника.
В дополнение к вышесказанному, компаниям, отвечающим требованиям, также будет предоставлено двухлетнее освобождение от НДС на электроэнергию, а также будет разрешено пользоваться другими льготами для туристического сектора.
Роспотребнадзор планирует ввести запрет на совместную перевозку продуктов питания и бытовой химии. Этот запрет также будет распространяться и на другие товары, нарушение целостности упаковки которых может негативно сказаться на здоровье потребителей.
Согласно новым правилам, смешанная транспортировка пищевых продуктов и бытовой химии будет возможна только в случае, если перевозчик организует отдельные секции для перевозки и обеспечит соответствующие условия для каждой классификации товаров. Кроме того, перевозчик должен будет документально подтвердить соответствие требуемых условий перевозки, исключающих возможность соприкосновения и повреждения упаковки перевозимых товаров.
Как следствие, новый законопроект внесет определенные сложности в организацию услуг по доставке товаров и выльется в дополнительные расходы для бизнеса, что в конечном итоге скажется на расходах населения.
30 июля 2020 года нижняя палата парламента Испании одобрила законопроекты о налоге на цифровые услуги (DST) и налоге на финансовые операции (FTT), которые в настоящее время ожидают представления в Сенат для рассмотрения и утверждения.
Законопроект о введении DST предусматривает взимание налога в размере 3% с цифровых услуг, включая онлайн рекламу, онлайн посреднические услуги и продажу пользовательских данных, генерируемых через цифровой интерфейс. DST будет распространяться на компании с годовым мировым доходом более 750 млн евро и доходом от деятельности в сфере цифровых услуг в Испании более 3 млн евро. Для компаний, входящих в группу, пороговые значения будут применяться на уровне группы.
Законопроект о введении FTT предусматривает взимание налога по ставке 0,2% с суммы сделки при приобретении акций, выпущенных испанскими компаниями, если:
акции котируются на регулируемом фондовом рынке Испании или ЕС, или на эквивалентном фондовом рынке третьей страны; и
рыночная капитализация компании превышает 1 млрд евро по состоянию на 1 декабря года, предшествующего приобретению.
FTT также будет взиматься при приобретении депозитных расписок, предоставляющих право собственности на акции, соответствующие вышеуказанным условиям, независимо от места учреждения эмитента этих ценных бумаг, а также при приобретении ценных бумаг в результате исполнения или расчетов по конвертируемым или обменным акциям, облигациям, векселям или производным финансовым инструментам.
Оба законопроекта вступят в силу через три месяца после их публикации в официальной газете.
