В 2014 году Европейская комиссия одобрила бельгийскую схему «налогового убежища» для поддержки кинопроизводства. В соответствии с данной схемой, предприятия, которые облагаются налогом в Бельгии и инвестируют в производство фильмов, имеют право на налоговые льготы при соблюдении определенных условий территориальных расходов.

Позже Бельгия решила расширить поддержку, оказываемую в рамках существующей программы, на производство видеоигр.

Однако введение условий территориальных расходов было разрешено Комиссией ЕС по государственной помощи исключительно для фильмов и других аудиовизуальных произведений, что обусловлено особенностями кинопроизводства, которое по своей природе очень мобильно. Кроме того, необходимо поддерживать критическую массу инфраструктуры для производства фильмов в каждом государстве-члене ЕС, в связи с чем данное исключение должно толковаться довольно узко.

На данном этапе комиссия сомневается в том, что применение такого исключения может быть оправдано в отношении видеоигр. Начатое расследование даст Бельгии и заинтересованным третьим сторонам возможность представить свои комментарии по данному вопросу.

По материалам orbitax.com

#Европейская комиссия ЕС #Бельгия #налоговые льготы #киноиндустрия

Озвученные изданием De Tijd цифры касаются доходов, полученных в 2018 году и облагаемых налогом в 2019 году. Бельгийцы предпочитают Объединенные Арабские Эмираты, Узбекистан, Каймановы Острова, Бермудские Острова и Туркменистан.

По данным налоговых органов, в этом участвовали 790 компаний и других юридических лиц. Величина выведенных средств стала меньше, чем в предыдущем году, когда общая сумма составила 206,8 млрд евро. Но это по-прежнему значительно превышает показатели за 2016 год (82,8 млрд евро) и 2015 год (129,9 млрд евро).

Пресс-секретарь налоговой службы Фрэнсис Адынс (Francis Adyns) уточнил: «Мы не можем говорить о мошенничестве или грязных деньгах, потому что пока речь идет об объявленных суммах платежей. Платежи проверяются. Это должны быть реальные и подлинные сделки, а не искусственные конструкции. Если мы заметим подозрительные схемы, это будет расследовано дополнительно. В налоговом 2018 году было рассмотрено около 75 дел, в том числе 35 - исследованы более подробно. Десять из этих дел попали в руки Отдела специальных налоговых расследований».

Тем не менее, общая цифра в 127 миллиардов евро удивляет, учитывая, что налоговая гавань из верхней части списка -  ОАЭ -  экспортировала товары на сумму 1,2 миллиарда евро за первые одиннадцать месяцев 2019 года. Предположительно, дополнительная, но неизвестная сумма могла быть связана с торговлей алмазами.

Далее в списке - экспорт Узбекистана и Туркменистана, который составил несколько миллионов, а Кайманы и Бермудские Острова продали Бельгии товаров на сумму менее 100 тыс. евро.

Таким образом, в общей сложности пять ведущих стран – «налоговых гаваней», получающие деньги из Бельгии, продали товаров на  2 млрд  евро, за которые заплатили бельгийские компании. Это оставляет неучтенными, как минимум, еще 125 млрд евро.

Бельгия ввела правила ограничения вычета процентов в соответствии с Директивой ЕС по борьбе с уклонением от уплаты налогов (ATAD1) начиная с 2020 налогового года.

К наиболее значительным мерам относятся:

• перечень расходов и доходов, которые "экономически эквивалентны" процентам: правило ограничения вычета процентов применяется к процентным расходам, а также к доходам, экономически эквивалентным процентам;
• методы исключения кредитов из расчета избыточных затрат по займам;
• корректировки, необходимые для EBITDA в контексте бельгийской группы;
• процедуры пропорционального распределения порога "безопасная гавань" в размере 3 млн евро.

Специалисты считают, что практическое применение правил может создать трудности для бельгийских налогоплательщиков.

Проект MLI, разработанный в ходе переговоров с участием более 100 стран в рамках проекта BEPS ОЭСР, предназначен для того, чтобы страны могли включать относящиеся к BEPS поправки в свои налоговые соглашения без необходимости пересматривать их по частям – в некоторых случаях этот процесс занимал более десяти лет.

В первую очередь, поправки нацелены на борьбу с гибридными схемами, которые могут привести к двойному неналогообложению или двойным налоговым вычетам по одному и тому же доходу, или злоупотреблению соглашением. Кроме того, добавлены положения, предотвращающие уклонение от налогообложения постоянными представительствами.

Обновленное соглашение между Бельгией и Великобританией включает новую преамбулу, в которой говорится, что документ не может быть использован для целей уклонения от налогообложения.

В соглашение также был включен тест на основную цель, который является одним из обязательных положений MLI. Главной идеей теста на основную цель подразумевается экономический смысл операций/транзакций, а неполучение налоговых льгот. Таким образом, согласно тесту, если единственной целью применения соглашения является получение налоговых выгод, например, таких как пониженная процентная ставка по налогу у источника дохода, то в этих льготах будет отказано.

Новые положения Соглашения вступают в силу в отношении:

• налога у источника – с 1 января 2020 года;
• всех прочих налогов, взимаемых Бельгией и Великобританией, –  с 1  апреля 2020 года.

Федеральная государственная служба финансов Бельгии опубликовала обновленную версию часто задаваемых вопросов (FAQ), касающихся реестра бенефициаров. 

1. Крайний срок подачи сведений о бенефициарах (30 сентября 2019 года) не продлен, но штрафы за неподачу сведений не будут начисляться вплоть до конца года - 31 декабря.

Также даны ссылки на различные полезные мануалы для законных и обязательных представителей, приводится подробное описание этапов регистрации информации о бенефициаре и даже размещено пятиминутное демо-видео регистрации. 

Остальная часть FAQ не претерпела изменений и содержит:

2. Рекомендации о том, каким образом организации могут подготовиться к введению реестра. Им советуют убедиться, что:

• у них есть законный представитель или уполномоченный представитель с картой E-ID, который может заполнить необходимую информацию и передать ее через онлайн-платформу MyMinfin от имени организации;
• организация определила, к каким категориям относится ее бенефициар;
• у организации есть точная и подробная информация (например, конкретный процент капитала или права голоса) о ее бенефициарах и любом юридическом лице, через которое бенефициар осуществляет свой контроль;
• организация располагает доказательствами того, что имеющаяся у нее информация является полной, точной и актуальной;
• в организации разработаны механизмы, гарантирующие, что любые изменения в информации о бенефициаре будут отражены в реестре в течение месяца.

3. Основные принципы реестра бенефициаров:

Закон транспонирует в национальное законодательство положения Директивы ЕС 2015/849. Согласно ему, компании и другие юридические лица, созданные в юрисдикции, обязаны получать и хранить полную, точную и актуальную информацию о своих бенефициарных владельцах. Централизованный реестр, содержащий данные бенефициаров, создан для облегчения доступа к этой информации.

Таким образом, закон предусматривает обязательство (1) для компаний, (международных) некоммерческих ассоциаций (A(I)SBL) и фондов собирать и обеспечивать наличие адекватной, точной и актуальной информации о том, кто является их бенефициаром, и (2) для директоров в течение месяца передавать в электронном виде данные бенефициаров в соответствующий реестр.

4. Определение понятия «бенефициара» для различных организационно-правовых форм, таких как компании, (международные) некоммерческие ассоциации (A(I)SBL) и фонды, а также трасты и аналогичные структуры.

На сегодняшний день документы сдали 29 стран из 89 участвующих. Полную информацию о присоединившихся государствах (сроки подписания и ратификации Конвенции) можно найти на официальном сайте ОЭСР.

Конвенция между Россией и Бельгией об избежании двойного налогообложения была подписана в 1995 году, но необходимость принятия новой конвенции вызвана изменениями в налоговом законодательстве обеих стран. И стороны пришли к выводу о целесообразности заключения нового соглашения вместо протокола о внесении поправок в действующее.

Основные изменения касаются минимальной ставки налога на дивиденды: она снижена с 10% до 5%. Данная норма действует при условии, что срок непрерывного владения компанией акциями составляет не менее 12 месяцев, а сами акции составляют не менее 10% капитала компании, выплачивающей дивиденды. При этом доля акций в капитале должна составлять не менее 80 тыс. евро. Для всех остальных случаев ставка налога составит 15%.

Кроме того ограничено применение льгот: льготы по снижению налоговой ставки или освобождению от налогообложения не предоставляют, если основной целью лица является получение указанных льгот.

Также Конвенция регулирует вопросы обмена информацией между компетентными органами Бельгии и России.

В соответствии с Протоколом статья 13 Доходы от отчуждения имущества Конвенции дополнена новым пунктом, который позволяет осуществлять налогообложение доходов от отчуждения акций компаний или аналогичных прав в компании, более 50% стоимости которых представлено недвижимым имуществом.

По данным издания Le Soir со ссылкой на источники в налоговой службе королевства, бельгийские компании перевели в офшоры в 2016 году 221 млрд. EUR (более половины ВВП страны, который в прошлом году составил 423 млрд. EUR).
 
В пятерку наиболее популярных получателей бельгийских денег входят Каймановы острова, ОАЭ, Бахрейн, Бермудские острова, а также остров Джерси.
 
Газета отмечает, что легальные трансферты в страны и территории, внесенные в национальный черный список образований с непрозрачным и заниженным налогообложением, в 2016 году осуществили 853 бельгийских компании. Согласно бельгийским налоговым нормам, с 2010 года в стране действует закон, по которому при подаче налоговых деклараций юридических лиц все компании обязаны отдельно заполнять форму 275F, где указывать все платежи, которые они осуществили в пользу получателей из государств черного списка.

По материалам ТАСС

Правительство Бельгии планирует выставить на продажу 25% акций банковско-финансовой группы BNP Paribas. Об этом сообщил министр финансов королевства Йохан Ван Овертвельд. Власти рассчитывают получить от продажи около 2,1 млрд евро.
 
Бельгия сохранит в BNP Paribas до 10,3% акций, которые в прошлом году принесли дивиденды в сумме 345 млн евро.
 
BNP Paribas SA, образованный в 2000 году в результате слияния Banque Nationale de Paris (BNP) и инвестиционного банка Paribas, входит в шестерку наиболее влиятельных банков мира. Банк, штаб-квартиры которого расположены в Париже, Лондоне и Женеве, является крупнейшим по размеру депозитов в еврозоне.
 
По материалам ПРАЙМ

В постановлении Кассационного суда прописано: «происхождение информации не влияет на достоверность судебных решений, поскольку власти, воспользовавшиеся утечкой, сами в свою очередь не совершили никаких правонарушений».

Такое решение вынесено в ходе расследования случаев уклонения от уплаты налогов бельгийских граждан, информация о которых была получена в ходе несанкционированной утечки данных из банка LGT в Лихтенштейне несколько лет назад.

По материалам RNS Online

Законопроект предусматривает ратификацию РФ указанной Конвенциис учетом заявления со стороны РФ, в соответствии с которым Российская Федерация исходит из того, что Королевство Бельгия является субъектом международного публичного права, который несет ответственность за добросовестное и полное выполнение обязательств Бельгийской Стороны, предусмотренных Конвенцией и Протоколом к ней.

В настоящее время между Россией и Бельгией действует аналогичное Соглашение от 1995 года. Однако стороны пришли к выводу о целесообразности заключения нового соглашения.

Документ распространяется на налоги на доходы и капитал юридических и физических лиц, имеющих место жительства, постоянное пребывание, место управления в России или в Бельгии.
 
По материалам Консультант

1. Минимальная ставка на дивиденды снижена с 10% до 5% и подлежит применению при соблюдении следующих условий:

• срок непрерывного владения акциями ― не менее 12 месяцев;
• акции составляют не менее чем 10% капитала;
• доля участия в капитале составляет не менее чем 80 тыс. евро.

Во всех остальных случаях применяется ставка 15%.

2. Вводится положение об ограничении льгот, в соответствии с которым льготы по снижению налоговой ставки или освобождению от налогообложения не предоставляются, если основной целью лица является получение указанных льгот.

3. Доходы от отчуждения морского, воздушного, железнодорожного и автомобильного транспорта, используемого при осуществлении международных перевозок, облагаются налогом по месту фактического управления предприятием.

4. Приведены в соответствие с рекомендациями ОЭСР положения об обмене информацией и содействии во взыскании налогов.

Изменения не коснулись порядка налогообложения доходов от продажи акций (долей) компании, активы которой состоят из недвижимого имущества: такие доходы подлежат налогообложению в государстве, резидентом которого является продавец.

За исключением вышеизложенного, принятой Конвенцией не изменены ставки и порядок налогообложения иных доходов, изложенные в Конвенции 1995 года.

Конвенция вступает в силу после выполнения государствами внутригосударственных процедур ратификации и обмена ратификационными документами по дипломатическим каналам связи, но не ранее 1 января 2016 года.
 
По материалам Deloitte

В документе содержатся положения об обмене информацией, рекомендованные ОЭСР.

Кроме того, конвенция предусматривает новую статью ограничения льгот и ряд льгот для инвесторов: вместо 10% плоской шкалы налогообложения дивидендов вводится дифференцированная шкала, по которой вклады в размере больше 80 тыс. евро облагаются налогом в 5, а не в 10%.

По материалам ПРАЙМ

Следствие полагает, что банк с 2003 года оказывал помощь в уклонении от уплаты налогов на территории Бельгии. В результате чего бюджет недосчитался доходов на сотни миллионов евро.

Чуть позже пв СМИ появилась информация, что свое расследование против HSBC Private Bank SA (Suisse) начали и французские власти, обвиняя банк также в налоговом мошенничестве и отмывании денег на миллиарды евро в 2006-2007 годах.

По материалам Вести Экономика

Первый доклад семинара (докладчик Вадим Антыхин) был посвящен общим вопросам корпоративной структуры компаний в Бельгии (законодательство, основные организационно-правовые формы, структура компании и пр.).

Далее Марком де Милом  был дан краткий обзор налоговой системы: рассмотрены основные налоги, формы отчетности, аудит, а также налоговые аспекты ведения бизнеса в Бельгии. 

Пол Раас с своем докладе коснулся таможенных особенностей ведения деятельности.
 
Представитель Посольства Бельгии в РФ Christel Van Laere в своем докладе раскрыла основные моменты, касающиеся разрешения на работу и иммиграции в Бельгию.

Проект Конвенции гарантирует недопущение налоговой дискриминации, регулирует процедуру рассмотрения обращений и заявлений налогоплательщиков и разрешения споров, а также вопросы обмена информацией между компетентными органами договаривающихся государств, - отмечается в документе.

В правительстве уверены, что реализация Конвенции будет способствовать активизации взаимовыгодной предпринимательской и инвестиционной деятельности юридических и физических лиц обеих стран. Кроме того, получение налоговыми органами возможности запрашивать интересующую информацию, а также взаимное содействие во взыскании налоговых обязательств приведут к выявлению дополнительных налоговых поступлений в бюджеты России и Бельгии.

По материалам ИТАР-ТАСС

который, как считают бельгийские власти, помогал уходить от уплаты налогов десяткам клиентов банка, связанных с обработкой алмазов и производством бриллиантов в Антверпене. Общая сумма налоговых потерь, как считает следствие, может исчисляться миллиардами евро. Афера началась 10 лет назад.

По материалам Euronews

По ее информации, за первые три месяца 2013 года бельгийцы вывели из люксембургских банков не менее 180 миллионов евро, а по итогам 2012 года этот показатель составил 539 миллионов евро.

В воскресенье власти Люксембурга, до сих пор отстаивавшие необходимость сохранения тайны вкладов, объявили о готовности смягчить позицию и согласиться на полноценный обмен информацией о банковских счетах с налоговыми ведомствами стран Евросоюза.

Правительство Бельгии, со своей стороны, утвердило в декабре 2012 года налоговую амнистию, которая, в частности, нацелена против крупных укрывателей денег, в первую очередь тех, кто занимался организованным уходом от налогообложения. Для них установлена оплата штрафа в 35% от суммы добровольно раскрытых незадекларированных активов.

Бельгийские власти надеются, что применение налоговой амнистии позволит привлечь в этом году федеральный бюджет страны около 600 миллионов евро.

По материалам РИА Новости

На этой неделе ведущие мировые СМИ начали публиковать данные о гигантской офшорной сети на Британских Виргинских островах, Островах Кука, Кипре, в Швейцарии. Для ухода от налогов и сокрытия доходов, как сообщается, ее использовали 130 000 человек из 170 стран мира, в том числе политики, олигархи, торговцы оружием и финансовые спекулянты. Данные о налоговых оазисах более года назад получил от анонимного источника Международный консорциум журналистов, занимающихся расследованиями (ICIJ).

По информации RTL, госсекретарь Бельгии Джон Кромбез проводит расследование относительно того, какую роль бельгийские банки, в первую очередь с государственным участием, могли сыграть в уклонении от налогов. «На данный момент никакого указания на этот счет нет, но, тем не менее, мы проверяем», -  цитирует телеканал слова Кромбеза. Ранее сообщалось, что офшорной сетью пользовались также торговцы алмазами из Антверпена.

Данные о «налоговых оазисах» более года назад Международный консорциум журналистов, занимающихся расследованиями, получил от анонимного источника. Эта организация начала собственное расследование, к которому подключились ведущие СМИ из 46 стран. Материалы содержали около 2,5 млн. документов, собранных за последние 30 лет. Общий объем оцифрованных данных составлял 260 гигабайт. Как подсчитала CNN, ICIJ получил в 160 раз больше данных, чем в 2010 году попало в Wikileaks в результате нашумевшей утечки документов американского госдепа. Для проверки этих сведений 86 журналистам из 46 стран потребовалось 15 месяцев. Результаты своего расследования мировые СМИ обнародовали в четверг.

По материалам Ведомости

Система отсрочки уплаты НДС даст физическим лицам возможность декларировать и погашать обязательства по уплате НДС посредством подачи НДС декларации за определенный период вместо того, чтобы погашать платежи по НДС на таможне в момент импорта товаров, и без депозита.

Чтобы применить новый режим, физические лица должны подать заявление на лицензию, если они ведут бизнес по импорту или думают о том, чтобы начать осуществлять такую деятельность, при условии выполнения всех обязательств в связи с НДС.

Для тех физических лиц, которые уже получили лицензию на 31 декабря 2012 года, она автоматически продлевается.

Ранее лицензия на импорт выдавалась, только если налогоплательщик вносил депозит в размере 1/24 от суммы НДС, уплаченной при фактическом импорте за предыдущие четыре календарных квартала.

По материалам Tax-News

Правительство может отказаться от возможности инициировать какое-либо уголовное преследование раскаявшихся лиц, в прошлом уклоняющихся от налогов. Правительство также может увеличить ставку налога на стоимость незадекларированных активов с 2004 года, которая в настоящее время составляет 9%. Указанные опции все еще обсуждаются членами правительства.

В конце 2003 года бельгийский Парламент принял закон, позволяющий бельгийским налогоплательщикам заплатить налоги на любые незадекларированные и не обложенные налогами активы, находящиеся в их собственности до 1 июня 2003 года. С того момента бельгийские налогоплательщики могли подать налоговую отчетность и уплатить налог по ставке 6% или 9% со своих незадекларированных средств. Единовременный налог по ставке 9% уплачивался тогда, когда подавался анонимный налоговый отчет, но у налогоплательщика также была возможность уплачивать 6% налог, инвестируя свои активы за рубеж открыто.

Ожидается, что обсуждение бюджета в бельгийском Правительстве скоро завершатся.

По материалам Российский налоговый портал

«Налог на роскошь - это та дверь, которую мы должны держать закрытой в этом созыве законодательного собрания», - заявил министр. Его идею поддержала и заместитель председателя правительства Лауретта Онкелинкс. Она подчеркнула, что подобные предложения могут подорвать финансовую активность.

Вместе с тем глава Партии социалистов Тьерри Гет раскритиковал позицию правительства. Для примера он привел ситуацию в США: если бы кандидат в американские президенты от Республиканской партии жил в Бельгии, то платил бы в 15 раз меньше налогов, чем в Соединенных Штатах. Отметим, что американские демократы добиваются внесения поправок в налоговый кодекс и увеличения налога для более состоятельных сограждан.

Вопрос о налогообложении в Бельгии вновь был поднят после того, как французский миллиардер Бернард Арно подал заявку на получение бельгийского гражданства. Ее оформление совпало с вводом во Франции 75-процентного налога «для богачей», что вызвало резкое недовольство общественности.

По материалам РБК