Международные коммерческие компании (IBCs) с начала июля 2021 года будут облагаться налогом на прибыль по полной ставке.

23 января Кипр сдал на хранение в ОЭСР документы, которые подтвердят ратификацию Конвенции.

В последнее время тема деофшоризации российской экономики стала очень актуальной. Призывы российского руководства к прекращению вывода средств из Российской Федерации стали принимать более конкретные формы, кроме того началась и практическая борьба с коррупцией, которая тесно связана с офшорами. Соответственно, сегодня можно говорить о новом этапе антиофшорной политики государства.

Для того чтобы в полной мере оценить плюсы и минусы решения о создании постоянного представительства, необходимо определить налоговые последствия его возникновения.

Только за прошлый месяц были подготовлены сразу две концепции о способах вывода российской экономики из офшорных зон. Между прочим, диаметрально противоположные. Рабочая группа Российской академии наук выступила за набор карательных мер, настаивая на всяческих запретах и ограничениях. В противовес им специалисты под руководством Помощника Президента Эльвиры Набиуллиной обратили внимание на необходимость расширить льготы для частных инвесторов, а также ввести упрощенный порядок наследования бизнеса российскими предпринимателями.

С самого начала хотелось бы отметить следующее: в данном письме говорится то, что в ОЭСР хотели бы услышать от властей БВО в ответ на свои требования, предъявляемые к «налоговым гаваням». Премьер-министр страны соглашается следовать этим принципам, однако довольно чётко обставляет это рядом условий. Собственно, правительство БВО вот уже несколько лет осуществляет серьёзную программу реформирования своей законодательной базы с тем, чтобы она в итоге стала больше соответствовать международно-признанным стандартам в области международной торговли и финансов.

6 апреля 2020 года Министерство финансов Нидерландов опубликовало инструктивный материал по применению Многостороннего инструмента (MLI) BEPS и его влиянию на налоговые соглашения Нидерландов.

19 декабря прошлого года Законодательное Собрание Панамы одобрило законопроект о введении Реестра бенефициарных собственников компаний (Bill No. 169).

Федеральный совет Швейцарии: внедрять автообмен в отношении некоммерческих организаций пока рано.

10 октября Европейский Совет решил вычеркнуть из списка юрисдикций, несотрудничающих по вопросам налогообложения («черный» список), Маршалловы острова и ОАЭ. Объединенные Арабские Эмираты соблюдают все необходимые обязательства по налоговому сотрудничеству (в том числе ввели в законодательство требования по экономическому присутствию) и теперь исключены из «черного» списка. А Маршалловы Острова перенесены из «черного» списка в «серый», поскольку обязательства страны в отношении обмена информацией по запросу продолжают контролироваться до получения результатов обзора Глобального форума ОЭСР. В свою очередь Албания, Коста-Рика, Маврикий, Сербия и Швейцария раньше установленного времени осуществили все необходимые реформы и теперь соответствуют принципам эффективного управления налогами ЕС, и будут исключены из «серого» списка. СМИ анонсировали решение Европейского Совета еще на прошлой неделе.

В конце июня Бельгия и Индия сдали на хранение документы о ратификации Многосторонней конвенции по выполнению мер, относящихся к налоговым соглашениям, в целях противодействия размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения от 24 ноября 2016 года (Multilateral Convention to Implement Tax Treaty Related Measures to Prevent BEPS, MLI).

Новые положения применяются ко всем компаниям, осуществляющим соответствующую деятельность, за исключением коммерческих компаний, прямо или косвенно принадлежащих правительству ОАЭ или любому подчиненному правительственному органу.

14 июня 2019 года Совет ЕС решил исключить Доминику из списка стран, не сотрудничающих с ЕС для целей налогообложения.

Поводом для расследования послужили данные, полученные в ходе проверок в швейцарских банках. Напомним, крупнейший швейцарский банк UBS, подозреваемый в укрывании недобросовестных налогоплательщиков, подписал с властями США соглашение о раскрытии информации. Банк пошел на это с целью избежать судебных преследований в США. В результате стороны договорились о передаче американским властям данных о 52 тысячах клиентов из США, которые подозреваются в уклонении от уплаты налогов с помощью офшорных счетов.

На официальном сайте ОЭСР опубликован обновленный список государств, присоединившихся к расширенной программе сотрудничества по вопросам BEPS.

1 ноября 2018 года делегация Минфина США проверяла «домашнюю работу», которая была задана Центральному банку Кипра во время предыдущего визита в мае-июне 2018 года (что повлекло публикацию циркуляра ЦБ от 14 июня 2018 года).

ОЭСР признает, что хотя программы получения вида на жительство и гражданства через инвестиции (CBI/RBI) позволяют физическим лицам совершенно законно получить гражданство или право на жительство с помощью инвестиций в местную экономику или через уплату фиксированного взноса, они также могут быть использованы ими для сокрытия своих активов в офшорах и избежания отчетности согласно Единому стандарту по обмену налоговой информацией, утверждённому ОЭСР/странами G20 (CRS - Common Reporting Standard).
 
В частности, удостоверения личности и иные документы, получаемые через программы CBI/RBI потенциально могут быть использованы для представления ложной информации о налоговом резидентстве физического лица, а также могут нарушить реализацию процедур комплексной проверки, согласно стандарту CRS.
 
Потенциально высокорисковые программы получения гражданства дают доступ к низким налоговым ставкам на доходы от офшорных финансовых активов и не требуют от физического лица проводить значительное время в стране, предлагающей такую программу.
 
ОЭСР считает, что финансовые учреждения должны учитывать данные выводы в отношении высокорисковых программ получения гражданства при выполнении своих обязательств по комплексной проверке согласно стандарту CRS.
 
ОЭСР проанализировала более 100 программ, предлагаемых юрисдикциями, принявшими стандарты CRS, и выявила 21 территорию, программы которых потенциально представляют угрозу для  правильной работы Единого стандарта по обмену налоговой информацией.

Опубликован проект приказа, в соответствии с которым утверждается утверждает перечень юрисдикций, дополненный территорией Бермуды, которые заявили о готовности обмениваться страновыми отчетами с Российской Федерацией в автоматическом режиме после вступления в силу действующего приказа ФНС России от 30 мая 20 2018 года.

24 января 2018 года Барбадос, Кот-д\'Ивуар, Ямайка, Малайзия, Панама и Тунис присоединились к Многосторонней Конвенции по выполнению мер, относящихся к налоговым соглашениям, в целях противодействия размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения (BEPS Multilateral Convention).

21 декабря ОЭСР на своем официально сайте обновила раздел о механизме автоматического обмена информацией (CRS). В соответствии с новой информацией, Россия будет обмениваться информацией по банковским счетам с 71 страной:

18 октября 2017 года Федеральный совет Швейцарии принял решение о вступлении в силу Закона о международном автоматическом обмене страновыми отчетами по транснациональным корпорациям (Закон о страновых отчетах, CbC Act) с 1 декабря 2017 года.

ОЭСР на своем сайте опубликовала обновленный список стран для обмена межстрановыми отчетами на основании многостороннего соглашения компетентных органов об автоматическом обмене межстрановыми отчетами (CbCR — CountrybyCountryReport).

АВТОР СТАТЬИ: АРМЕН ОГАНЕСОВ

11 июля 2017 года Комитет ОЭСР1 по бюджетно-финансовым вопросам опубликовал проект обновленной версии Модельной конвенции ОЭСР и соответствующего Комментария к ней (далее – Конвенция), в отношении которых представители компаний и физические лица могут направить свои комментарии по адресу taxtreaties@oecd.org до 10 августа 2017 года.

Федеральный совет Швейцарии на своем заседании 16 июня 2017 года принял решение о введении автоматического обмена финансовой информацией (Automatic Exchange of Information, AEOI) с 41 страной (в том числе и с Россией). Первый обмен начнется в 2019 году – данными за 2018 год.

Министерство финансов Кипра опубликовало на своем сайте список юрисдикций, участвующих в Стандарте ОЭСР об автоматическом обмене информацией о финансовых счетах (CRS). В настоящее время в списке 49 территорий. К указанным ранее в списке были добавлены Япония, Бразилия и Уругвай.

На сегодняшний день действуют уже более 1800 договоренностей об автоматическом обмене информацией.

21 февраля министры финансов ЕС окончательно согласовали критерии для определения налоговых гаваней. В ноябре 2016 года министры финансов Евросоюза уже договорились о приблизительных критериях для включения стран в такой черный список ЕС.  Теперь же они определились с тем, как быть с юрисдикциями, где налог на прибыль отсутствует или является крайне низким. К сентябрю черный список ЕС будет сформирован.
 
Также на этой встрече министры финансов ЕС согласовали поправки к Директиве по борьбе с уклонением от уплаты налогов. Страны-участницы Евросоюза первыми внедрят правила ОЭСР, направленные на противодействие международному злоупотреблению гибридными конструкциями. Директива вступит в силу в 2020 году, на год позже предложенного Еврокомиссией срока. Она предусматривает временное освобождение для инструментов регулятивного капитала.
 
Свен Гиголд, член Европарламента и пресс-секретарь по финансовой и экономической политике коалиции партии зелёных и Европейского свободного альянса, так прокомментировал итоги состоявшейся встречи:
 
«Этот черный список на самом деле обеляет. Если страны с нулевым налогообложением не попадают в черный список, такой список не стоит бумаги, на которой он написан. Критерии отнесения страны к налоговым гаваням просто нелепая шутка: страна, допускающая перемещение прибыли компаний и освобождающая эту прибыль от налога, не будет считаться налоговой гаванью. Достигнутое Советом соглашение очевидным образом отстает от предложения Комиссии. Налоговые гавани, привлекающие компании без значительного налогообложения, не появятся в будущем списке ЕС. Эти страны будут оцениваться по критериям вредности, установленным Советом в «Кодексе поведения по налогообложению предпринимательской деятельности», несмотря на то, что за последние годы эта рабочая группа не смогла предотвратить уклонение от налогов даже внутри ЕС. Поскольку  рабочая группа не проводит свои заседания публично и принимает решения единогласно, то вся политическая борьба между ее участниками будет происходить без контроля со стороны общественности. А в сентябре нам представят пустой черный список, в котором не окажется всех этих финансовых центров.  
 
Соглашение, достигнутое министрами финансов ЕС относительно поправок к Директиве по борьбе с уклонением от уплаты налогов, является значительным шагом вперед в противостоянии уклонению от уплаты налогов. Таким образом, на международной арене Европе досталась роль первопроходца в борьбе с уклонением крупных компаний от налогообложения. В ходе дебатов также выяснилось, какие именно страны ЕС «жмут на тормоз». Неприемлемо, что Нидерланды сумели на целый год отсрочить вступление в силу правил против налоговых каникул. Но, тем не менее, тем же Нидерландам не удалось настоять на пятилетней отсрочке, а Великобритании – на своем требовании предоставить дополнительные освобождения банкам и страховым компаниям». 
 
По материалам Sven Giegold