В отчете указывается, что криптоактивы подпадут под пристальное внимание ОЭСР, налоговых органов и правительств со следующего года. В настоящее время CRS предусматривает автоматический обмен информацией о финансовых счетах налогоплательщиков.

Распространение CRS на виртуальные валюты позволит налоговым органам лучше справляться с несоблюдением налоговых требований и сделает налоговый контроль более осуществимым.

В новом отчете ОЭСР впервые собрана информация, полученная от стран, об их подходах к вопросам налогообложения виртуальной валюты. Выпуская отчет, ОЭСР заявила, что по ряду причин невозможно предоставить исчерпывающий обзор налогового режима виртуальных валют в каждой стране, поскольку во многих странах нет конкретных рекомендаций для криптоактивов.

В отчете отмечается, что для целей подоходного налога почти все страны рассматривают виртуальные валюты как форму собственности; чаще всего нематериальный актив, отличный от гудвила, финансового актива или товара. Таким образом, в большинстве юрисдикций криптоактивы рассматриваются как активы, генерирующие прирост капитала, а в редких случаях - как генерирующие коммерческую деятельность или прочие доходы.

По материалам tax-news.com

Документ был подписан со стороны Гернси 13 февраля 2020 года и со стороны Ангильи 19 февраля 2020 года и  является первым в своем роде соглашением между этими двумя юрисдикциями.

Оно будет касаться уголовных налоговых вопросов на дату его вступления в силу,   автоматического обмена информацией за период с 01.01.2019 или позже, а также других налоговых вопросов за налоговый период с даты его вступления в силу или далее.

По материалам Orbitax

Данный перечень для ЕС является частью внешней стратегии в области налогообложения и направлен на то, чтобы способствовать текущим усилиям по продвижению надлежащего налогового управления во всем мире. В нем перечислены юрисдикции, не входящие в ЕС, которые либо не участвовали в конструктивном диалоге с ЕС по вопросам налогового управления, либо не выполнили свои обязательства по осуществлению реформ в соответствии с набором объективных критериев надлежащего налогового управления, касающихся налоговой прозрачности и справедливого налогообложения, а также внедрения международных стандартов по борьбе с размыванием налоговой базы и перемещением прибыли.

Решение включить еще две юрисдикции в «черный список» было принято после обзоров Глобального форума ОЭСР, в которых их рейтинги были снижены до «не соответствует» (для Ангильи) и «частично соответствует» (для Барбадоса) международным стандартам прозрачности и обмену информацией в налоговой сфере (EOIR).

Кайманы покинули список в результате реформирования фондов коллективных инвестиций в сентябре этого года.

Оман  был признан соблюдающим обязательства после ратификации Конвенции ОЭСР о взаимной административной помощи, принятии законодательства об автоматическом обмене и активизации обмена информацией со странами членами ЕС.

В обновленном списке теперь находятся двенадцать стран и территорий.

По материалам European Council

Заместитель главы Налоговой службы Д.Вольвач  рассказал, что в обмен вступят Бахрейн, Багамские Острова, Гонконг, Кувейт, Турция и пара других юрисдикций.

Он также напомнил, что сроки подачи отчетов в рамках автоматического обмена в текущем году по причине пандемии сдвинулись на три месяца. Однако некоторые страны уже передали нашей стране информацию за отчетный 2019 год.

Вольвач также сообщил, что количество обменивающихся стран в прошлом году тоже выросло в сравнении с позапрошлым: в 2018 году РФ передала информацию в 50 юрисдикций, а в 2019 году в 58, получив в ответ данные из 70 стран.

По материалам  ТАСС

Скандал с LuxLeaks в 2014 году стал боевым крещением для Жан-Клода Юнкера, недавно избранного люксембургским президентом Еврокомиссии.  Налоговые правила Люксембурга под его президентством вызвали международный протест.

Множество документов, опубликованных Международным консорциумом журналистов-расследователей, показали, что во время его 18-летнего срока в качестве премьера государство в промышленных масштабах позволяло компаниям избегать уплаты налогов.

Налоговый орган Люксембурга во главе с Мариусом Колем заключал секретные налоговые сделки с более чем 300 транснациональными корпорациями, что позволило снизить эффективную ставку корпоративного налога до 1%. «Налоговые решения» позволили безналоговый оборот миллиардов долларов через корпоративные дочерние компании в Люксембурге. Были замешаны некоторые из крупнейших мировых компаний, включая Amazon, Apple, Ikea, Fiat и Pepsi.

Международный протест в сочетании с Директивой ОЭСР 2015 года вынудили страну изменить курс.  С тех пор Люксембург активно работал с ОЭСР над соблюдением налоговых требований.

Введение автоматического обмена налоговой информацией с другими европейскими странами в январе 2015 года стало одним из улучшений, побудивших ОЭСР исключить Люксембург из своего черного списка. Последний экспертный обзор прозрачности налоговых органов и практики Люксембурга, проведенный ОЭСР, показал, что юрисдикция  в целом «в значительной степени соответствует» требованиям прозрачности.

Налоговый закон 2019 года также обязал иностранные компании, ведущие операции в Люксембурге, передавать по запросу документацию о трансфертном ценообразовании. Это привело Люксембург к соблюдению директивы ЕС об избежании от уплаты налогов.

В рамках последних усилий страны по соблюдению налоговых правил ОЭСР и ЕС закон о бюджете на 2020 год  фактически признал недействительными все предварительные налоговые соглашения, заключенные до 2015 года.

Согласно отчету МВФ за 2019 год, Люксембург, страна с населением 626 000 человек, принимает на себя 4 трлн долларов прямых иностранных инвестиций, что составляет десятую часть от общемирового объема (эквивалент США и больше, чем Китай).

Согласно исследованию Налогового управления, Люксембург по-прежнему используется компаниями для переноса прибыли, что обходится странам ЕС более чем в 12 млрд долларов в год в виде потерянных корпоративных налоговых поступлений только от предприятий США.

По материалам  Financial Times

Как сообщил ранее Департамент финансов Министерства экономики и финансов Италии, Указ предусматривает перенос срока предоставления информации о финансовых счетах за 2019 год на 30 сентября 2020 года.

Речь идет о предоставлении информации по Закону США о налоговой отчётности по зарубежным счетам (FATCA), страновой отчетности (Directive on Administrative Cooperation - DAC2) и по автоматическому обмену финансовой информацией в рамках CRS.

По материалам Orbitax

#Италия  #отчетность  #CRS  #FATCA  #страновой отчет  #автоматический обмен

Министр финансов Грузии Иване Мачавариани взял на себя обязательство внедрить международный стандарт автоматического обмена информацией о финансовых счетах к 2023 году и заявил: «Будучи членом Глобального форума, Грузия сохраняет приверженность внедрению глобальных стандартов налоговой прозрачности и обмена информацией в налоговых целях и официально заявляет о внедрении стандартов автоматического обмена финансовой информацией (AEOI). Этот мощный новый инструмент не только создаст дополнительные налогооблагаемые доходы для Грузии, позволяя ей выявлять случаи уклонения от уплаты налогов, но и приведет к изменению в поведении налогоплательщиков. Наше намерение состоит в том, чтобы начать первые обмены по стандарту AEOI в сентябре 2023 года».

Глобальный форум приветствует приверженность Грузии и присоединение к 112 другим юрисдикциям, которые взяли на себя обязательства по AEOI.

Секретариат Глобального форума будет оказывать техническую помощь Грузии по мере ее продвижения к внедрению AEOI, в том числе в рамках пилотного проекта. Пилотный проект представляет собой партнерство между Грузией, Германией и Секретариатом Глобального форума, направленное на поддержку внедрения AEOI в Грузии.

По материалам Orbitax

#Грузия #автоматический обмен #обмен информацией  #ОЭСР

Всего в списке Соединенного Королевства 89 юрисдикций. Россия в перечень не попала: наша налоговая не получит данные на россиян из Великобритании в этом году.

Лондон обменивался соответствующими финансовыми данными с Российской Федерацией всего один раз: в 2018 году (за 2017 год). Впоследствии Великобритания исключила из списка участвующих в обмене стран Россию без объявления официальных причин.

При этом в начале этого года Британские зависимые территории Гернси, Джерси и Остров Мэн заявили о готовности обмениваться соответствующей информацией с РФ.

Также напомним, что сроки отчетности в рамках автоматического обмена в России были перенесены на 3 месяца: до 31.08.2020 года.

По материалам HMRC

#Великобритания  #CRS  #автоматический обмен  #Россия

По итогам всеобъемлющих переговоров правительством o.Гернси были опубликованы обновленные версии соглашений об обмене налоговой информацией и соглашений об избежании двойного налогообложения, которые содержат в себе текущий статус переговоров.

Что касается соглашений об обмене налоговой информацией, то на данный момент завершены переговоры со следующими странами, и ожидается подписание соглашений, как только эти страны выполнят свои внутренние требования, позволяющие им подписать их:

• Гана
• Кения
• Малави
• Замбия

Что касается соглашения об избежании двойного налогообложения, то все переговоры также были завершены, и в настоящее время обсуждается подписание этих соглашений со следующими государствами:

• Бахрейн
• Гибралтар
• Объединенные Арабские Эмираты.

В настоящее время также идет подготовка к переговорам с Ливаном.

"Протокол об обмене информацией в электронном виде между государствами - участниками СНГ для осуществления налогового администрирования" вместе с требованиями к составу и структуре информации об отдельных видах доходов юридических, физических лиц, об отдельных видах имущества и его собственниках (владельцах) был принят Госдумой 18 февраля и утвержден Советом Федерации 26 февраля 2020 года.

По Закону, информация, которой будут обмениваться страны-участницы, будет использована для контроля соблюдения налогового законодательства, а также для привлечения к ответственности в случае его нарушения.

Страны будут получать сведения в электронной форме по открытому каналу связи, защищенному криптографической защитой информации "Криптон-Анкад".

Под действие документа попадают следующие сведения:

• отдельные виды доходов юрлиц (дивиденды, роялти, доходы от аренды и пр.);
• отдельные виды доходов физлиц (от работы по найму, дивиденды, операции с ценными бумагами и пр.);
• отдельные виды имущества и информация о его собственниках (виды имущества, дата постановки на учет, адрес местонахождения и пр.).

Протокол вступит в силу по истечении 30 дней после получения депозитарием отправленного по дипломатическим каналам 3-го уведомления (в письменном виде) о выполнении процедур, которые необходимы для вступления документа в силу.

Изменения достаточно важные, и в случае их несоблюдения финансовыми учреждениями Люксембурга, которые представляют отчетность, могут привести к дополнительным обязательствам и единовременным штрафам. Если парламент их примет, то нововведения вступят в силу с 1 января 2021 года.

Вводится обязательное представление даже «нулевого» отчета финансовым учреждением до 30 июня года, следующего за окончанием календарного года, к которому относится информация.

Финансовые учреждения Люксембурга должны хранить (в течение 10 лет) записи о предпринятых мерах и любых доказательствах, на которые опираются при выполнении процедур отчетности и должной осмотрительности. При этом, таким организациям запрещено применять методы для обхода процедур отчетности и должной осмотрительности. Кроме того, они обязаны внедрять соответствующие IT-системы.

Законопроект также прописывает полномочия налоговых органов проводить проверки в течение заявленных 10 лет хранения документации.

Несоблюдение обязательств по сдаче нулевой отчетности в установленный срок может привести к фиксированному штрафу в размере 10 000 евро.

Кроме того, максимальный штраф в размере 250 000 евро теперь будет применяться более широко: не только в случае отсутствия или представления неполной отчетности, но и в случае несоблюдения каких-либо обязательств финансовым учреждением, предусмотренных законами по CRS или FATCA.

25 февраля 2020 года ОЭСР выпустила IT-инструменты и руководства для поддержки технической реализации инициативы по соблюдению Договора ОЭСР (TRACE), а также для содействия более широкому использованию общей системы передачи ОЭСР (CTS) для обмена информацией между налоговыми администрациями.

TRACE - это стандартизированная система, которая позволяет применять освобождения от налога у источника выплаты портфельных инвестиций и устраняет административные барьеры, которые влияют на способность портфельных инвесторов эффективно требовать снижения ставок подоходного налога.

В свете продолжающегося внедрения TRACE Финляндией и рядом других юрисдикций ОЭСР в настоящее время выпускает стандартизированный IT-формат для поддержки предоставления информации в рамках системы TRACE AI, XML-схемы TRACE и руководства пользователя.

Также ОЭСР выпустила специальную XML-схему и руководство пользователя, разработанные для того, чтобы налоговые администрации могли предоставлять отправителю структурированные отзывы об ошибках, возникающих в отношении налоговой информации, передаваемой через CTS.

CTS была запущена в 2017 году и в настоящее время поддерживает автоматический обмен общей информацией о стандартах отчетности, отчетами по странам и налоговыми постановлениями более чем в 100 юрисдикциях.

С осени 2020 года CTS также будет поддерживать широкий спектр других обменов, включая обмены по запросу и спонтанные обмены, а также передачу информации, относящейся к процедуре взаимного соглашения, TRACE и другим формам сотрудничества.

Налоговая служба РФ исключила из списка эти юрисдикции вместе с Великобританией, когда узнала, что Англия не планирует автоматически обмениваться данными с Российской Федерацией в этом году. Однако указанные территории в своих официальных документах со списками стран, которым они будут подавать сведения о счетах их граждан и других активах, указали Российскую Федерацию. Получается, что они не последовали за Великобританией в ее решении убрать Россию из своего списка на 2020 год.

В прошлом году Налоговая служба РФ в результате такого обмена получила данные о российских гражданах из 70 юрисдикций и со своей стороны передала аналогичную информацию в 58 государств и территорий.

В перечне юрисдикций, с которыми планирует обмениваться информацией Российская Федерация в следующем отчетном году, находятся 77 стран и 12 территорий. В список добавлены Гана, Доминика, Израиль и Панама. Исключены Литва и Соединенное Королевство с отдельными административными единицами, Остров Мэн и Нормандские острова, как то Гернси и Джерси.

Предыдущий приказ ФНС со списком государств, обменивающихся автоматически, от 24 декабря 2018 года признается утратившим силу с момента начала действия нового приказа – с января 2020 года.

Напомним, что в этом году соответствующий обмен уже состоялся, российская налоговая служба передала данные в 58 стран и сама получила  информацию о своих гражданах из 70 юрисдикций.

Сам протокол был подписан в городе Астане еще 2 ноября 2018 г. Пока документ не подписали Республика Беларусь, Республика Молдова, Туркменистан и Украина.

Документ предполагает обмен соответствующими компетентными ведомствами стран-участников СНГ в автоматическом формате информацией о доходах ФЛ и ЮЛ одного государства, полученных в ином государстве, в рамках СНГ, также как и о некоторых видах имущества и его владельцах.

В протоколе прописана техническая сторона такого обмена: требования по объему и составу, а также формату передаваемой информации как для физических, так и для юридических лиц.

Обмен будет проводиться ежегодно, не позднее 1 августа года, следующего за отчетным.

Предполагается, что обмен в первый раз произойдет в 2021 году за 2020 год.

Автоматический обмен в этом году состоялся: наша налоговая служба получила данные о российских гражданах (зарубежные активы и счета за границей) из 70 стран и сама передала соответствующую информацию в 58 стран. ФНС в дальнейшем планирует сравнить данные из поданных деклараций с полученной из-за границы информацией, что поможет выявлению налоговых правонарушений.

В опубликованном на днях Отчете ОЭСР по автоматическому обмену указана информация о том, что Российская Федерация начала свое участие осенью 2018 года (данные за 2017 год). И в 2018 году (за 2017 год) передала данные в 50 юрисдикций, а в 2019 году (за 2018 год) – в 58. Также в отчете содержится подобная информация по обменивающимся в 2019 году юрисдикциям (96 юрисдикций) и не обменивающимся по некоторым причинам (6 юрисдикций).

В отчете отмечается вполне ожидаемый факт: юрисдикции отправляют информацию меньшему количеству партнеров, чем получают. Это связано, во-первых, с тем, что количество партнеров по обмену в юрисдикции определяется количеством стран, заинтересованных в получении информации из этой юрисдикции (некоторые не желают получать информацию). Во-вторых, даже если юрисдикция заинтересована в получении информации, должны быть созданы внутренняя и международная правовые базы и механизм обмена информацией, прежде чем страна сможет начать обмен. А в-третьих, информация не будет отправлена ​​в юрисдикции, где отсутствуют необходимые стандарты конфиденциальности и защиты данных.

Подобный автоматический обмен данными запланирован  в 2021 году для стран СНГ.

Еще в мае Федеральный Совет Швейцарии принял документ о начале автообмена финансовыми данными для налоговых целей (AEOI) еще с 19 государствами. Затем предложение было направлено в парламент на рассмотрение и утверждение в рамках осенне-зимней сессии.

На этой неделе Сенат вслед за Палатой представителей утвердил новую партию стран для автоматического обмена. Это означает, что Швейцария предоставит данным государствам подробную информацию о банковских счетах, принадлежащих их гражданам (или лицам с налоговым резидентством в Швейцарии). А взамен получит сведения о счетах швейцарских граждан или резидентов, открытых в этих странах-партнерах.

В итоговый список вошли 18 стран: Албания, Бруней, Мальдивы, Вануату, Доминика, Гана, Ливан, Макао, Нигерия, Оман, Пакистан, Перу, Ниуэ, Самоа, Сен-Мартен, Тринидад и Тобаго, Казахстан, Азербайджан.

В финальный перечень не попала Турция, поскольку Сенат решил, что она еще не готова к автоматическому обмену. Недавнее вторжение страны в Сирию вызвало сомнения в ее способности гарантировать защиту данных.