Германия опубликовала список юрисдикций для автоматического обмена
Министерство финансов Германии опубликовало список стран и территорий, с которыми Германия будет автоматически обмениваться информацией по финансовым счетам до 30 сентября 2021 года.
Министерство финансов Германии опубликовало список стран и территорий, с которыми Германия будет автоматически обмениваться информацией по финансовым счетам до 30 сентября 2021 года.
Берлин, Германия
Автоматический обмен осуществляется в соответствии с Единым стандартом отчетности (CRS) ОЭСР и включает информацию о финансовых счетах, предоставленную финансовыми учреждениями до 31 июля 2021 года.
Немецкий список состоит из 109 юрисдикций (Включая Российскую Федерацию), обмен с некоторыми из которых не будет взаимным: соответствующая юрисдикция будет передавать информацию в Германию, но не будет получать информацию из Германии.
Ожидается, что в список будут внесены дополнения, и он будет окончательно доработан до конца июня 2021 года.
Для лиц, с годовым доходом более 500 миллионов, создают специальную налоговую инспекцию.
Однако такой имущественный ценз не станет единственным обязательным условием: предполагается, что одной из основных задач инспекции станет создание полного досье на богатых предпринимателей. Для чего, кроме прочего, будут использоваться и данные по автоматическому обмену.
Недавно заместитель главы ФНС Д.Вольвач рассказал, что у налоговиков есть данные о 770 тыс. счетов, открытых российскими резидентами за границей, общая сумма средств по которым составляет более 13 трлн рублей. И хотя налоговики имеют доступ к декларациям бенефициаров компаний, отдельно их проверять они не могут: в основном они изучают доходы акционеров, которые им выплачивают проверяемые компании, с чем обычно нарушений нет.
Эксперты считают, что централизация данных по состоятельным лицам поможет усилить контроль за их доходами.
ОЭСР пересмотрит Стандарт отчетности по автоматическому обмену
ОЭСР готовит публичные консультации по возможным улучшениям Единого стандарта отчетности (Common Reporting Standard, CRS) по автоматическому международному обмену данными финансовых счетов.
ОЭСР готовит публичные консультации по возможным улучшениям Единого стандарта отчетности (Common Reporting Standard, CRS) по автоматическому международному обмену данными финансовых счетов.
Автоматический обмен информацией о счетах (AEOI) с использованием Единого стандарта начался в 2017 году. Система требует, чтобы финансовые учреждения в странах-участницах собирали информацию о счетах иностранных налоговых резидентов или организаций, находящихся под их контролем, и сообщали ее своим национальным налоговым органам. Затем налоговые органы направляют эту информацию своим коллегам из страны, резидентом которого является владелец счета, для проверки соблюдения налоговых требований.
Страны, входящие в Глобальный форум ОЭСР, в 2019 году автоматически обменялись информацией о 84 миллионах финансовых счетов по всему миру, покрывающих общие активы в размере 10.000 миллиардов долларов США. Форум утверждает, что автоматический обмен сократил банковские депозиты в 40 ключевых международных финансовых центрах на 34% по сравнению с пиком 2008 года в 1,6 триллиона долларов США.
Сейчас изменения необходимы из-за быстрого внедрения инновационных финансовых продуктов, которые не использовались широко, когда исходная версия CRS была опубликована, в частности виртуальных валют и других криптоактивов. Некоторые страны призвали включить эти инструменты в CRS.
Общественные консультации начнутся, скорее всего, уже в этом году. ОЭСР уже попросила национальные налоговые органы, включая HMRC Великобритании, получить предварительные комментарии отраслевых экспертов по улучшениям и изменениям, которые могут повысить общую эффективность и работу CRS, и особенно качество и удобство использования ее данных.
16 декабря 2020 года Парламент Молдовы одобрил присоединение государства к Протоколу об обмене информацией в электронном виде между странами СНГ.
В соответствии с Протоколом, налоговые органы участвующих стран ежегодно автоматически предоставляют и, соответственно, получают сведения доходах и имуществе своих резидентов, которые те получили на территории другого государства, участвующего в обмене.
Документ был подписан 2 ноября 2018 года Арменией, Азербайджаном, Казахстаном, Кыргызстаном, Россией, Таджикистаном и Узбекистаном. Беларусь присоединилась к Протоколу 2 октября 2020 года.
Автоматический обмен раскрыл информацию о 84 млн счетов за 2019 год
Страны, входящие в Глобальный форум ОЭСР, в 2019 году
автоматически обменялись информацией о 84 млн финансовых счетов по всему миру,
покрывающих общие активы в размере 10.000 млрд долларов США.
Страны, входящие в Глобальный форум ОЭСР, в 2019 году
автоматически обменялись информацией о 84 млн финансовых счетов по всему миру,
покрывающих общие активы в размере 10.000 млрд долларов США.
Peer Review of the Automatic Exchange of Financial Account Information 2020
Напомним, что автоматический обмен информацией о счетах с
использованием Единого стандарта отчетности (CRS) ОЭСР начался в 2017 году. Система
требует, чтобы финансовые учреждения в странах-участницах собирали информацию о
счетах иностранных налоговых резидентов или компаний, находящихся под их
контролем, и сообщали ее своим национальным налоговым органам, которые затем
направляют эту информацию в налоговую службу страны, резидентом которой
является владелец счета, для проверки соблюдения налоговых требований.
Форум завершил и опубликовал первый отчет
об экспертной оценке системы: насколько хорошо она работает, принимая
во внимание внутреннюю законодательную базу, требующую от финансовых
организаций собирать и сообщать информацию для обмена, необходимую техническую
инфраструктуру и ожидаемые стандарты в отношении конфиденциальности и защиты
данных.
Было признано, что около 88% из 100 юрисдикций,
участвовавших в 2017-2018 годах, имеют удовлетворительную правовую базу. Однако
34 из них были оценены как нуждающиеся в улучшении, включая Австралию, Канаду,
Бельгию, Нидерланды, Багамы, БВО, Панаму, Андорру, Монако, Россию, Японию и
Индию.
Двенадцать из 100 юрисдикций еще не ввели в действие свои
режимы CRS: Макао, Гонконг, Аруба, Белиз, Тринидад и Тобаго, Сент-Мартен,
Азербайджан, Коста-Рика, Кюрасао, Доминика, Гренада, Румыния и Израиль. Десять
из них уже внедрили внутреннюю законодательную базу, которая содержит многие из
требований, но включает недостатки, которые могут затормозить действие
стандарта AEOI. А две других - Сент-Мартен и Тринидад и Тобаго -
еще не внедрили внутреннюю правовую базу.
В настоящее время проводится второй этап процесса
мониторинга. Между тем, в 2020 году обмениваться уже 105 юрисдикций, а сеть обменных отношений
увеличится примерно до 7.000.
ОЭСР выпустила новый инструментарий управления конфиденциальностью и информационной безопасностью для реализации стандарта AEOI
Секретариат Глобального форума представил новый инструментарий
по управлению конфиденциальностью и информационной безопасностью для содействия
внедрению стандарта автоматического обмена информацией.
Секретариат Глобального форума представил новый инструментарий
по управлению конфиденциальностью и информационной безопасностью для содействия
внедрению стандарта автоматического обмена информацией.
Confidentiality and Information Security Management Toolkit
Глобальный форум (The Global Forum on Transparency and
Exchange of Information for Tax Purposes, The Global Forum) с 2014 года
работает над поддержкой своих стран – участниц по внедрению стандарта
автоматического обмена информацией, разработанного ОЭСР (Стандарт AEOI). В
основе этого процесса лежит обеспечение соблюдения всесторонних требований к
конфиденциальности и управлению информационной безопасностью (Information Security Management, ISM).
Законы о конфиденциальности и передовая практика ISM уже
действуют в большинстве стран - участниц, но многие развивающиеся юрисдикции
все еще находятся в процессе внедрения или улучшения ключевых элементов своих
структур ISM.
Документ разработан для того, чтобы большее количество
развивающихся стран смогли извлечь выгоду из AEOI. В нем содержится подробное
руководство по внедрению структурных элементов правовой базы и структуры ISM,
которая придерживается международно признанных стандартов и передовой практики,
а также обеспечивает конфиденциальность передаваемой информации. Инструментарий
также предоставляет руководство по созданию эффективных процессов для
устранения потенциальных нарушений конфиденциальности.
26 ноября Венгрия опубликовала Закон (Law No. CXVIII), в котором содержатся различные
изменения по налоговому законодательству на 2021 год.
Венгрия, Будапешт
Внесены изменения в правила о контролируемых иностранных
компаниях (CFC),
предусматривающие, что определенные исключения из правил CFC не могут
применяться в отношении иностранных компаний, учрежденных в несотрудничающих юрисдикциях,
список которых будет определен отдельным документом и составлен на основании списка
Евросоюза.
Правила для «постоянных представительств» обновлены
дополнительными положениями:
ПП может считаться учрежденным, если лицо
предоставляет услуги в течение совокупного периода, превышающего 183 дня в
течение любого 12-месячного периода; а также
иностранное лицо всегда будет считаться имеющим ПП в соответствии с условиями применимого налогового соглашения между Венгрией и государством его проживания.
Порог для выбора налога на малые предприятия (KIVA) увеличен
до дохода, не превышающего 3 млрд HUF (был 1 млрд HUF),
а порог выхода для потери статуса KIVA увеличен до дохода в 6 млрд HUF (был 3 млрд HUF.
Отменен верхний предел в 10 млрд HUF для резерва по налогу на развитие
компании, что позволяет полностью вычесть резерв в размере до суммы доналоговой
прибыли.
Вводятся новые правила НДС для соответствия нормам
электронной коммерции ЕС по НДС:
налогообложение дистанционной продажи товаров
внутри ЕС в государстве-члене, где находится необлагаемый налогом покупатель (в
большинстве случаев);
отмена действующего освобождения по НДС для импорта товаров небольшими партиями стоимостью до 22 EUR;
распространение обязательств по НДС на операторов электронных интерфейсов (торговые площадки или платформы) в определенных случаях; а также
расширение системы «единого окна» для облегчения выполнения новых обязательств по уплате НДС.
Кроме того, введены новые положения об арбитраже и взаимной
помощи.
Внесены поправки в списки юрисдикций для автоматического
обмена в соответствии с Единым стандартом отчетности и для страновых отчетов (CbC).
Обновлены положений об отчетности DAC6, включая разъяснения
в отношении исключений для посредников в случаях требований конфиденциальности,
отчетности при наличии нескольких посредников и пр.
В целом меры будут применяться с 1 января 2021 года, а новые
правила ЕС по НДС - с 1 июля 2021 года.
ОЭСР работает над системой налогообложения виртуальной валюты
ОЭСР выпустила новый отчет о налоговых правилах для виртуальных валют в разных странах, а также объявила о том, что в следующем году единый стандарт отчетности (CRS) будет расширен и охватит в том числе активы в виртуальной валюте.
В отчете указывается, что криптоактивы подпадут под пристальное внимание ОЭСР, налоговых органов и правительств со следующего года. В настоящее время CRS предусматривает автоматический обмен информацией о финансовых счетах налогоплательщиков.
Распространение CRS на виртуальные валюты позволит налоговым органам лучше справляться с несоблюдением налоговых требований и сделает налоговый контроль более осуществимым.
В новом отчете ОЭСР впервые собрана информация, полученная от стран, об их подходах к вопросам налогообложения виртуальной валюты. Выпуская отчет, ОЭСР заявила, что по ряду причин невозможно предоставить исчерпывающий обзор налогового режима виртуальных валют в каждой стране, поскольку во многих странах нет конкретных рекомендаций для криптоактивов.
В отчете отмечается, что для целей подоходного налога почти все страны рассматривают виртуальные валюты как форму собственности; чаще всего нематериальный актив, отличный от гудвила, финансового актива или товара. Таким образом, в большинстве юрисдикций криптоактивы рассматриваются как активы, генерирующие прирост капитала, а в редких случаях - как генерирующие коммерческую деятельность или прочие доходы.
Документ был подписан со стороны Гернси 13 февраля 2020 года и со стороны Ангильи 19 февраля 2020 года и является первым в своем роде соглашением между этими двумя юрисдикциями.
Оно будет касаться уголовных налоговых вопросов на дату его вступления в силу, автоматического обмена информацией за период с 01.01.2019 или позже, а также других налоговых вопросов за налоговый период с даты его вступления в силу или далее.
Данный перечень для ЕС является частью внешней стратегии в области налогообложения и направлен на то, чтобы способствовать текущим усилиям по продвижению надлежащего налогового управления во всем мире. В нем перечислены юрисдикции, не входящие в ЕС, которые либо не участвовали в конструктивном диалоге с ЕС по вопросам налогового управления, либо не выполнили свои обязательства по осуществлению реформ в соответствии с набором объективных критериев надлежащего налогового управления, касающихся налоговой прозрачности и справедливого налогообложения, а также внедрения международных стандартов по борьбе с размыванием налоговой базы и перемещением прибыли.
Решение включить еще две юрисдикции в «черный список» было принято после обзоров Глобального форума ОЭСР, в которых их рейтинги были снижены до «не соответствует» (для Ангильи) и «частично соответствует» (для Барбадоса) международным стандартам прозрачности и обмену информацией в налоговой сфере (EOIR).
Кайманы покинули список в результате реформирования фондов коллективных инвестиций в сентябре этого года.
Оман был признан соблюдающим обязательства после ратификации Конвенции ОЭСР о взаимной административной помощи, принятии законодательства об автоматическом обмене и активизации обмена информацией со странами членами ЕС.
Заместитель главы Налоговой службы Д.Вольвач рассказал, что в обмен вступят Бахрейн, Багамские Острова, Гонконг, Кувейт, Турция и пара других юрисдикций.
Он также напомнил, что сроки подачи отчетов в рамках автоматического обмена в текущем году по причине пандемии сдвинулись на три месяца. Однако некоторые страны уже передали нашей стране информацию за отчетный 2019 год.
Вольвач также сообщил, что количество обменивающихся стран в прошлом году тоже выросло в сравнении с позапрошлым: в 2018 году РФ передала информацию в 50 юрисдикций, а в 2019 году в 58, получив в ответ данные из 70 стран.
Скандал с LuxLeaks в 2014 году стал боевым крещением для Жан-Клода Юнкера, недавно избранного люксембургским президентом Еврокомиссии. Налоговые правила Люксембурга под его президентством вызвали международный протест.
Множество документов, опубликованных Международным консорциумом журналистов-расследователей, показали, что во время его 18-летнего срока в качестве премьера государство в промышленных масштабах позволяло компаниям избегать уплаты налогов.
Налоговый орган Люксембурга во главе с Мариусом Колем заключал секретные налоговые сделки с более чем 300 транснациональными корпорациями, что позволило снизить эффективную ставку корпоративного налога до 1%. «Налоговые решения» позволили безналоговый оборот миллиардов долларов через корпоративные дочерние компании в Люксембурге. Были замешаны некоторые из крупнейших мировых компаний, включая Amazon, Apple, Ikea, Fiat и Pepsi.
Международный протест в сочетании с Директивой ОЭСР 2015 года вынудили страну изменить курс. С тех пор Люксембург активно работал с ОЭСР над соблюдением налоговых требований.
Введение автоматического обмена налоговой информацией с другими европейскими странами в январе 2015 года стало одним из улучшений, побудивших ОЭСР исключить Люксембург из своего черного списка. Последний экспертный обзор прозрачности налоговых органов и практики Люксембурга, проведенный ОЭСР, показал, что юрисдикция в целом «в значительной степени соответствует» требованиям прозрачности.
Налоговый закон 2019 года также обязал иностранные компании, ведущие операции в Люксембурге, передавать по запросу документацию о трансфертном ценообразовании. Это привело Люксембург к соблюдению директивы ЕС об избежании от уплаты налогов.
В рамках последних усилий страны по соблюдению налоговых правил ОЭСР и ЕС закон о бюджете на 2020 год фактически признал недействительными все предварительные налоговые соглашения, заключенные до 2015 года.
Согласно отчету МВФ за 2019 год, Люксембург, страна с населением 626 000 человек, принимает на себя 4 трлн долларов прямых иностранных инвестиций, что составляет десятую часть от общемирового объема (эквивалент США и больше, чем Китай).
Согласно исследованию Налогового управления, Люксембург по-прежнему используется компаниями для переноса прибыли, что обходится странам ЕС более чем в 12 млрд долларов в год в виде потерянных корпоративных налоговых поступлений только от предприятий США.
Италия опубликовала соответствующий Указ от 22 июля 2020 года (Decree for Deferral of Financial Account Information Reporting) в Официальном вестнике (Official Gazette).
Как сообщил ранее Департамент финансов Министерства экономики и финансов Италии, Указ предусматривает перенос срока предоставления информации о финансовых счетах за 2019 год на 30 сентября 2020 года.
Речь идет о предоставлении информации по Закону США о налоговой отчётности по зарубежным счетам (FATCA), страновой отчетности (Directive on Administrative Cooperation - DAC2) и по автоматическому обмену финансовой информацией в рамках CRS.
Грузия присоединяется к автоматическому обмену информацией о финансовых счетах
16 июля 2020 года ОЭСР объявила, что Грузия обязалась внедрить международный стандарт автоматического обмена информацией о финансовых счетах к 2023 году.
Министр финансов Грузии Иване Мачавариани взял на себя обязательство внедрить международный стандарт автоматического обмена информацией о финансовых счетах к 2023 году и заявил: «Будучи членом Глобального форума, Грузия сохраняет приверженность внедрению глобальных стандартов налоговой прозрачности и обмена информацией в налоговых целях и официально заявляет о внедрении стандартов автоматического обмена финансовой информацией (AEOI). Этот мощный новый инструмент не только создаст дополнительные налогооблагаемые доходы для Грузии, позволяя ей выявлять случаи уклонения от уплаты налогов, но и приведет к изменению в поведении налогоплательщиков. Наше намерение состоит в том, чтобы начать первые обмены по стандарту AEOI в сентябре 2023 года».
Глобальный форум приветствует приверженность Грузии и присоединение к 112 другим юрисдикциям, которые взяли на себя обязательства по AEOI.
Секретариат Глобального форума будет оказывать техническую помощь Грузии по мере ее продвижения к внедрению AEOI, в том числе в рамках пилотного проекта. Пилотный проект представляет собой партнерство между Грузией, Германией и Секретариатом Глобального форума, направленное на поддержку внедрения AEOI в Грузии.
Россия не получит в этом году финансовые данные своих налогоплательщиков из Великобритании
Управление по налоговым и таможенным сборам Великобритании (HMRC) опубликовало на своем сайте список юрисдикций для передачи финансовой информации в рамках автоматического обмена (CRS) в 2020 году за прошедший 2019 год.
Всего в списке Соединенного Королевства 89 юрисдикций. Россия в перечень не попала: наша налоговая не получит данные на россиян из Великобритании в этом году.
Лондон обменивался соответствующими финансовыми данными с Российской Федерацией всего один раз: в 2018 году (за 2017 год). Впоследствии Великобритания исключила из списка участвующих в обмене стран Россию без объявления официальных причин.
При этом в начале этого года Британские зависимые территории Гернси, Джерси и Остров Мэн заявили о готовности обмениваться соответствующей информацией с РФ.
Также напомним, что сроки отчетности в рамках автоматического обмена в России были перенесены на 3 месяца: до 31.08.2020 года.
Гернси внес поправки в налоговые соглашения с рядом государств
Остров Гернси активно стремится к автоматическому обмену информацией и расширению территории действия соглашений об избежании двойного налогообложения.
По итогам всеобъемлющих переговоров правительством o.Гернси были опубликованы обновленные версии соглашений об обмене налоговой информацией и соглашений об избежании двойного налогообложения, которые содержат в себе текущий статус переговоров.
Что касается соглашений об обмене налоговой информацией, то на данный момент завершены переговоры со следующими странами, и ожидается подписание соглашений, как только эти страны выполнят свои внутренние требования, позволяющие им подписать их:
Гана
Кения
Малави
Замбия
Что касается соглашения об избежании двойного налогообложения, то все переговоры также были завершены, и в настоящее время обсуждается подписание этих соглашений со следующими государствами:
Бахрейн
Гибралтар
Объединенные Арабские Эмираты.
В настоящее время также идет подготовка к переговорам с Ливаном.
"Протокол об обмене информацией в электронном виде между государствами - участниками СНГ для осуществления налогового администрирования" вместе с требованиями к составу и структуре информации об отдельных видах доходов юридических, физических лиц, об отдельных видах имущества и его собственниках (владельцах) был принят Госдумой 18 февраля и утвержден Советом Федерации 26 февраля 2020 года.
По Закону, информация, которой будут обмениваться страны-участницы, будет использована для контроля соблюдения налогового законодательства, а также для привлечения к ответственности в случае его нарушения.
Страны будут получать сведения в электронной форме по открытому
каналу связи, защищенному криптографической защитой информации
"Криптон-Анкад".
Под действие документа попадают следующие сведения:
отдельные виды доходов юрлиц (дивиденды, роялти,
доходы от аренды и пр.);
отдельные виды доходов физлиц (от работы по
найму, дивиденды, операции с ценными бумагами и пр.);
отдельные виды имущества и информация о его
собственниках (виды имущества, дата постановки на учет, адрес местонахождения и
пр.).
Протокол
вступит в силу по истечении 30 дней после получения депозитарием отправленного
по дипломатическим каналам 3-го уведомления (в письменном виде) о выполнении процедур,
которые необходимы для вступления документа в силу.
20 февраля 2020 года в парламент страны был представлен проект закона, который вносит изменения, касающиеся CRS ("Общий стандарт отчетности") и FATCA ("Закон о налогообложении зарубежных счетов").
Изменения достаточно важные, и в случае их несоблюдения финансовыми учреждениями Люксембурга, которые представляют отчетность, могут привести к дополнительным обязательствам и единовременным штрафам. Если парламент их примет, то нововведения вступят в силу с 1 января 2021 года.
Вводится обязательное представление даже «нулевого» отчета финансовым учреждением до 30 июня года, следующего за окончанием календарного года, к которому относится информация.
Финансовые учреждения Люксембурга должны хранить (в течение 10 лет) записи о предпринятых мерах и любых доказательствах, на которые опираются при выполнении процедур отчетности и должной осмотрительности. При этом, таким организациям запрещено применять методы для обхода процедур отчетности и должной осмотрительности. Кроме того, они обязаны внедрять соответствующие IT-системы.
Законопроект также прописывает полномочия налоговых органов
проводить проверки в течение заявленных 10 лет хранения документации.
Несоблюдение обязательств по сдаче нулевой отчетности в
установленный срок может привести к фиксированному штрафу в размере 10 000
евро.
Кроме того, максимальный штраф в размере 250 000 евро теперь будет применяться более широко: не только в случае отсутствия или представления неполной отчетности, но и в случае несоблюдения каких-либо обязательств финансовым учреждением, предусмотренных законами по CRS или FATCA.
ОЭСР выпускает IT-инструменты для расширения обмена налоговой информацией
ОЭСР объявила о выпуске IT-инструментов для поддержки реализации инициативы по облегчению соблюдения договорных обязательств (TRACE) и более широкому обмену информацией.
25 февраля 2020 года ОЭСР выпустила IT-инструменты и
руководства для поддержки технической реализации инициативы по соблюдению
Договора ОЭСР (TRACE), а также для содействия более широкому использованию
общей системы передачи ОЭСР (CTS) для обмена информацией между налоговыми
администрациями.
TRACE - это стандартизированная система, которая позволяет применять освобождения от налога у источника выплаты портфельных инвестиций и устраняет административные барьеры, которые влияют на способность портфельных инвесторов эффективно требовать снижения ставок подоходного налога.
В свете продолжающегося внедрения TRACE Финляндией и рядом других юрисдикций ОЭСР в настоящее время выпускает стандартизированный IT-формат для поддержки предоставления информации в рамках системы TRACE AI, XML-схемы TRACE и руководства пользователя.
Также ОЭСР выпустила специальную XML-схему и руководство пользователя, разработанные для того, чтобы налоговые администрации могли предоставлять отправителю структурированные отзывы об ошибках, возникающих в отношении налоговой информации, передаваемой через CTS.
CTS была запущена в 2017 году и в настоящее время
поддерживает автоматический обмен общей информацией о стандартах отчетности,
отчетами по странам и налоговыми постановлениями более чем в 100 юрисдикциях.
С осени 2020 года CTS также будет поддерживать широкий
спектр других обменов, включая обмены по запросу и спонтанные обмены, а также
передачу информации, относящейся к процедуре взаимного соглашения, TRACE и
другим формам сотрудничества.
Налоговая служба РФ исключила из списка эти юрисдикции вместе с Великобританией, когда узнала, что Англия не планирует автоматически обмениваться данными с Российской Федерацией в этом году. Однако указанные территории в своих официальных документах со списками стран, которым они будут подавать сведения о счетах их граждан и других активах, указали Российскую Федерацию. Получается, что они не последовали за Великобританией в ее решении убрать Россию из своего списка на 2020 год.
В прошлом году Налоговая служба РФ в результате такого обмена получила данные о российских гражданах из 70 юрисдикций и со своей стороны передала аналогичную информацию в 58 государств и территорий.
В перечне юрисдикций, с которыми планирует обмениваться информацией Российская Федерация в следующем отчетном году, находятся 77 стран и 12 территорий. В список добавлены Гана, Доминика, Израиль и Панама. Исключены Литва и Соединенное Королевство с отдельными административными единицами, Остров Мэн и Нормандские острова, как то Гернси и Джерси.
Предыдущий приказ ФНС со списком государств, обменивающихся автоматически, от 24 декабря 2018 года признается утратившим силу с момента начала действия нового приказа – с января 2020 года.
Напомним, что в этом году соответствующий обмен уже состоялся, российская налоговая служба передала данные в 58 стран и сама получила информацию о своих гражданах из 70 юрисдикций.
Дума рассмотрит возможность автоматического обмена в рамках СНГ
В декабре правительство РФ вынесло на рассмотрение нижней палаты парламента законопроект, касающийся ратификации Протокола об автоматическом обмене между странами СНГ.
Сам протокол был подписан в городе Астане еще 2 ноября 2018 г. Пока документ не подписали Республика Беларусь, Республика Молдова, Туркменистан и Украина.
Документ предполагает обмен соответствующими компетентными ведомствами стран-участников СНГ в автоматическом формате информацией о доходах ФЛ и ЮЛ одного государства, полученных в ином государстве, в рамках СНГ, также как и о некоторых видах имущества и его владельцах.
В протоколе прописана техническая сторона такого обмена: требования по объему и составу, а также формату передаваемой информации как для физических, так и для юридических лиц.
Обмен будет проводиться ежегодно, не позднее 1 августа года,
следующего за отчетным.
Предполагается, что обмен в первый раз произойдет в 2021 году за 2020 год.
Автоматический обмен в этом году состоялся: наша налоговая служба получила данные о российских гражданах (зарубежные активы и счета за границей) из 70 стран и сама передала соответствующую информацию в 58 стран. ФНС в дальнейшем планирует сравнить данные из поданных деклараций с полученной из-за границы информацией, что поможет выявлению налоговых правонарушений.
В опубликованном на днях Отчете ОЭСР по автоматическому обмену указана информация о том, что Российская Федерация начала свое участие осенью 2018 года (данные за 2017 год). И в 2018 году (за 2017 год) передала данные в 50 юрисдикций, а в 2019 году (за 2018 год) – в 58. Также в отчете содержится подобная информация по обменивающимся в 2019 году юрисдикциям (96 юрисдикций) и не обменивающимся по некоторым причинам (6 юрисдикций).
В отчете отмечается вполне ожидаемый факт: юрисдикции отправляют информацию меньшему количеству партнеров, чем получают. Это связано, во-первых, с тем, что количество партнеров по обмену в юрисдикции определяется количеством стран, заинтересованных в получении информации из этой юрисдикции (некоторые не желают получать информацию). Во-вторых, даже если юрисдикция заинтересована в получении информации, должны быть созданы внутренняя и международная правовые базы и механизм обмена информацией, прежде чем страна сможет начать обмен. А в-третьих, информация не будет отправлена в юрисдикции, где отсутствуют необходимые стандарты конфиденциальности и защиты данных.
Еще в мае Федеральный Совет Швейцарии принял документ о начале автообмена финансовыми данными для налоговых целей (AEOI) еще с 19 государствами. Затем предложение было направлено в парламент на рассмотрение и утверждение в рамках осенне-зимней сессии.
На этой неделе Сенат вслед за Палатой представителей утвердил новую партию стран для автоматического обмена. Это означает, что Швейцария предоставит данным государствам подробную информацию о банковских счетах, принадлежащих их гражданам (или лицам с налоговым резидентством в Швейцарии). А взамен получит сведения о счетах швейцарских граждан или резидентов, открытых в этих странах-партнерах.
В итоговый список вошли 18 стран: Албания, Бруней, Мальдивы, Вануату, Доминика, Гана, Ливан, Макао, Нигерия, Оман, Пакистан, Перу, Ниуэ, Самоа, Сен-Мартен, Тринидад и Тобаго, Казахстан, Азербайджан.
В финальный перечень не попала Турция, поскольку Сенат решил, что она еще не готова к автоматическому обмену. Недавнее вторжение страны в Сирию вызвало сомнения в ее способности гарантировать защиту данных.