Как сообщается, министр финансов Франции подтвердил планы начать сбор французского налога на цифровые услуги (DST) в декабре 2020 года. Ранее в этом году Франция согласилась приостановить сбор 3% французского DST до декабря 2020 года. Позже объявили, что независимо от того будет ли разработан единый подход к налогообложению цифровых услуг в ОЭСР, цифровые услуги будут облагаться налогом во Франции либо в соответствии с согласованным на международном уровне подходом, либо в соответствии с французским DST.

Поскольку предлагаемый крайний срок для международного соглашения по DST теперь перенесен на середину 2021 года, то Франция намерена идти вперед со своим налогом на цифровые услуги и начать сборы в декабре 2020 года, как и планировалось ранее.

По материалам orbitax.com

Переговоры направлены на выработку нового долгосрочного решения, которое обеспечит уплату налогов многонациональными корпорациями (multinational enterprises, MNE) в странах, где они создают бизнес, даже если они не имеют там физического присутствия. Особое внимание уделяется многонациональным корпорациям, занимающимся цифровым бизнесом.

Группа из 137 юрисдикций, именуемая инклюзивной структурой ОЭСР / G20 по BEPS, на встрече 8-9 октября согласилась, что двухкомпонентный подход, который они разрабатывают с 2019 года, обеспечивает «прочную основу для будущего соглашения». Pillar One разработан для установления новых правил «взаимосвязи», требующих от компаний платить налоги даже в юрисдикциях, где они не имеют значительного физического присутствия; а Pillar Two вводит глобальный минимальный корпоративный налог, взимаемый всеми участниками проекта.

Группа ОЭСР ранее заявляла о своих надеждах на достижение договоренности в этом месяце к следующей встрече министров финансов G20. Однако пока не достигнуто соглашение ни по одной из моделей, в основном, потому, что многонациональные предприятия с цифровыми бизнес-моделями больше всех потеряют от новой налоговой модели.

Анализ группы ОЭСР показывает, что глобальный минимальный налог Pillar Two сможет генерировать до 100 млрд долларов прибыли от глобального корпоративного подоходного налога в год, а планы Pillar One повлекут за собой перераспределение дополнительных 100 млрд долларов на другой основе.

По материалам STEP

Данный перечень для ЕС является частью внешней стратегии в области налогообложения и направлен на то, чтобы способствовать текущим усилиям по продвижению надлежащего налогового управления во всем мире. В нем перечислены юрисдикции, не входящие в ЕС, которые либо не участвовали в конструктивном диалоге с ЕС по вопросам налогового управления, либо не выполнили свои обязательства по осуществлению реформ в соответствии с набором объективных критериев надлежащего налогового управления, касающихся налоговой прозрачности и справедливого налогообложения, а также внедрения международных стандартов по борьбе с размыванием налоговой базы и перемещением прибыли.

Решение включить еще две юрисдикции в «черный список» было принято после обзоров Глобального форума ОЭСР, в которых их рейтинги были снижены до «не соответствует» (для Ангильи) и «частично соответствует» (для Барбадоса) международным стандартам прозрачности и обмену информацией в налоговой сфере (EOIR).

Кайманы покинули список в результате реформирования фондов коллективных инвестиций в сентябре этого года.

Оман  был признан соблюдающим обязательства после ратификации Конвенции ОЭСР о взаимной административной помощи, принятии законодательства об автоматическом обмене и активизации обмена информацией со странами членами ЕС.

В обновленном списке теперь находятся двенадцать стран и территорий.

По материалам European Council

Законопроект устанавливает налог на цифровые услуги в размере 1 - 3% от доходов, полученных цифровыми компаниями на территории африканских стран, а также включает определения и пояснительные примечания.

Налогообложению будут подлежать услуги, предоставляемые через интернет, в том числе через онлайн-платформы. К таким услугам относятся:

• интернет-реклама;
• услуги передачи данных;
• услуги, предоставляемые через онлайн-торговую площадку или посредническую платформу;
• услуги цифрового контента;
• игровые онлайн-сервисы;
• услуги облачных вычислений;
• услуги, предоставляемые через платформу социальных сетей;
• услуги, предоставляемые через поисковую систему в интернете.

«Цифровые компании часто избегают корпоративного налогообложения в Африке в соответствии с действующей международной налоговой системой. Более того, COVID-19 позволил онлайн-платформам увеличить прибыль, поскольку люди вынуждены работать в интернете, но африканские страны не могут их облагать налогом, поскольку компании не имеют физического присутствия в Африке. Несмотря на то, что ОЭСР продолжает предпринимать усилия по решению налоговых проблем, возникающих в результате цифровизации, текущий статус показывает, что глобальное решение вряд ли будет достигнуто в этом году. Это может стоить миллионы долларов налогов африканским странам-членам ATAF, которые готовы принять меры уже сейчас с целью устранения этого потенциального риска», - заявили в ATAF.

В проекте закона также указано, что страны могут по своему усмотрению взимать налог только с компаний, которые превышают порог годового оборота во всем мире и внутри страны.

По материалам mnetax.com

Албания и Коста-Рика сдали на хранение свои ратификационные грамоты 22 сентября 2020 года, а Босния и Герцеговина сдала на хранение свою ратификационную грамоту 16 сентября. В результате BEPS MLI вступит в силу для этих стран 1 января 2021 года.

Кроме того, ОЭСР сообщила, что Франция добавила дополнительные двусторонние налоговые соглашения, к которым может применяться MLI.

BEPS MLI - это многостороннее налоговое соглашение, предназначенное для внесения странами новых положений в свои существующие налоговые соглашения с целью их приведения в соответствие с минимальными стандартами, разработанными в 2015 году ОЭСР/G20. Эти минимальные стандарты направлены на предотвращение уклонения от уплаты налогов международными группами компаний и ускорение разрешения международных налоговых споров. Всего к договору присоединились 52 страны.

По материалам mnetax.com

Скандал с LuxLeaks в 2014 году стал боевым крещением для Жан-Клода Юнкера, недавно избранного люксембургским президентом Еврокомиссии.  Налоговые правила Люксембурга под его президентством вызвали международный протест.

Множество документов, опубликованных Международным консорциумом журналистов-расследователей, показали, что во время его 18-летнего срока в качестве премьера государство в промышленных масштабах позволяло компаниям избегать уплаты налогов.

Налоговый орган Люксембурга во главе с Мариусом Колем заключал секретные налоговые сделки с более чем 300 транснациональными корпорациями, что позволило снизить эффективную ставку корпоративного налога до 1%. «Налоговые решения» позволили безналоговый оборот миллиардов долларов через корпоративные дочерние компании в Люксембурге. Были замешаны некоторые из крупнейших мировых компаний, включая Amazon, Apple, Ikea, Fiat и Pepsi.

Международный протест в сочетании с Директивой ОЭСР 2015 года вынудили страну изменить курс.  С тех пор Люксембург активно работал с ОЭСР над соблюдением налоговых требований.

Введение автоматического обмена налоговой информацией с другими европейскими странами в январе 2015 года стало одним из улучшений, побудивших ОЭСР исключить Люксембург из своего черного списка. Последний экспертный обзор прозрачности налоговых органов и практики Люксембурга, проведенный ОЭСР, показал, что юрисдикция  в целом «в значительной степени соответствует» требованиям прозрачности.

Налоговый закон 2019 года также обязал иностранные компании, ведущие операции в Люксембурге, передавать по запросу документацию о трансфертном ценообразовании. Это привело Люксембург к соблюдению директивы ЕС об избежании от уплаты налогов.

В рамках последних усилий страны по соблюдению налоговых правил ОЭСР и ЕС закон о бюджете на 2020 год  фактически признал недействительными все предварительные налоговые соглашения, заключенные до 2015 года.

Согласно отчету МВФ за 2019 год, Люксембург, страна с населением 626 000 человек, принимает на себя 4 трлн долларов прямых иностранных инвестиций, что составляет десятую часть от общемирового объема (эквивалент США и больше, чем Китай).

Согласно исследованию Налогового управления, Люксембург по-прежнему используется компаниями для переноса прибыли, что обходится странам ЕС более чем в 12 млрд долларов в год в виде потерянных корпоративных налоговых поступлений только от предприятий США.

По материалам  Financial Times

Резолюция была внесена в Палату представителей США конгрессменом Роном Эстесом (R-KS) и конгрессменом Дэном Килди (D-MI) 1 сентября и передана в Палату общин и Комитет по иностранным делам. Текст резолюции основан на решении палаты представителей и включает следующие основные пункты:

• стремление к свободной и справедливой торговле между США и другими странами;
• соглашение с выводами отчета, опубликованного Торговым представителем США 2 декабря 2019 года, о том, что французский налог на цифровые услуги дискриминирует компании США и нарушает существующие международные налоговые соглашения;
• призыв всех других стран прекратить и воздерживаться от внедрения налога на цифровые услуги, а также немедленно прекратить несправедливое нападение на американские компании;
• призыв всех стран продолжать работать над достижением консенсуса с ОЭСР для решения налоговых проблем глобальной цифровой экономики; и
• призыв соответствующих правительственных учреждений США использовать все доступные методы и ресурсы для защиты американских компаний от дискриминационного воздействия цифрового налогообложения.

По материалам Orbitax

Это второй раунд экспертных оценок для большинства юрисдикций. Он включает новый тест, касающийся наличия информации о бенефициарной собственности компаний и другие соответствующих юирлиц. Ни одна из девяти рассмотренных юрисдикций не улучшила свои рейтинги с предыдущего раунда, который проходил в период с 2013 по 2015 год.

Четыре страны получили такую ​​же общую оценку, как и при оценке в первом раунде.

Чили снова получила рейтинг «в значительной степени соответствующая», расширив свою сеть обмена информацией до 137 юрисдикций. Однако стране не удалось получить рейтинг «соответствующая требованиям», главным образом из-за ограниченного законодательства о бенефициарной собственности.

Гибралтар также получил рейтинг «в значительной степени соответствующий», хотя ему также необходимо улучшить доступность информации о бенефициарных владельцах и усилить надзор за бухгалтерской информацией.

Греция также имеет рейтинг «в значительной степени соответствующая», поскольку большинство компаний отменили выпуск новых акций на предъявителя и учредили реестр бенефициарных собственников. Однако были выявлены недостатки в наличии информации о собственности и бухгалтерском учете.

Уругвай сохранил свой рейтинг «в значительной степени соответствует», обеспечив доступность информации о бенефициарных собственниках юридических лиц и присоединившись к Многосторонней конвенции ОЭСР .

Были понижены рейтинги четырех юрисдикций. Ангилья была оценена как «несоответствующая требованиям» из-за недоступности бухгалтерских записей, а также из-за «серьезных отказов» властей Ангильи от ответа на информационные запросы. Китай был понижен до «в значительной степени соответствует» из-за недоступности информации о бенефициарной собственности. Мальте был присвоен рейтинг «частично соблюдается», в основном из-за опасений по поводу недоступности информации о собственности, бухгалтерского учета и банковской информации. Рейтинг Южной Кореи был понижен до «в значительной степени соответствует требованиям», опять же из-за отсутствия информации о бенефициарном праве.

Девятая юрисдикция - Папуа-Новая Гвинея - ранее не проверялась и получила рейтинг «в значительной степени соответствует».

По материалам STEP

#ОЭСР (OECD)  #рейтинг  #бенефициар  #собственность  #реестр бенефициаров #отчетность  #раскрытие информации #Греция #Мальта  #Гибралтар

Американский совет по международному бизнесу (United States Council for International Business) призвал власти США участвовать вместе с другими странами в выработке скоординированного международного решения по налогообложению цифровой экономики вместо борьбы с отдельными странами, вводящими налог на цифровые услуги (digital services tax).

Ранее, в начале июня, американский торговый представитель (United States Trade Representative) объявлял о начале расследований в отношении Австрии, Бразилии, Чехии, Индии, Индонезии, Италии, Испании, Турции, ЕС и Великобритании в связи с введением или планами по введению налогов на цифровые услуги. США обеспокоены, что налоги исчисляются с оборота, а не с выручки и дискриминируют, в первую очередь, американских цифровых гигантов.

USCIB поддержали претензии к налогам, но предложили вместо конфронтации идти по пути выработки единого подхода к налогообложению цифровых услуг.

«Международные усилия по выработке общих правил налогообложения цифровых услуг продолжаются в рамках ОЭСР. Между тем отдельные страны вводят этот налог. Но под нажимом США часть из них откладывает введение этого налога (например, Франция пока приостановила его взимание)», - комментирует Марина Харитиди, ведущий налоговый консультант GSL Law & Consulting.

По материалам tax-news.com

#налог на цифровые услуги  #США  #ОЭСР  #Комментарии GSL

В целом, этот Циркуляр включает в себя руководящие указания, выпущенные ОЭСР в апреле 2020 года, и содержащие рекомендации в отношении иностранных работников и других, связанных с этим вопросов, возникших в период пандемии.

В частности, Циркуляр E.2113 предусматривает, что период с 18 марта по 15 июня 2020 года не будет учитываться при определении индивидуального или корпоративного налогового резидентства, когда резидентство зависит от физического присутствия и ведения деятельности, а также осуществление управления в Греции. Это связано с введенными ограничениями на поездки в течение этого периода, и может быть продлено в зависимости от ограничений, введенных в других странах.

Конкретные рекомендации также предоставляются в отношении учреждения постоянных представительств. Так, если проект был временно приостановлен из-за пандемии, этот период может быть принят во внимание при определении существования представительства.

По материалам Orbitax

#Греция #налоговое соглашение #налоговая резидентность #иностранный работник #коронавирус

Руководство, вероятно, будет представлено в форме часто задаваемых вопросов (FAQ) о том, как руководящие принципы ОЭСР по трансфертному ценообразованию могут применяться в конкретных ситуациях в условиях COVID-19, такие как сравнительный анализ независимых сторон и многолетние средние значения, которые были сильно затронуты (искажены) пандемией.

Делегаты от Рабочей группы № 6 ОЭСР по трансфертному ценообразованию и Форума по налоговому администрированию должны провести на этой неделе обсуждения с секретариатом ОЭСР, касающиеся вопроса о том, достаточно ли у них потенциала для подготовки такого руководства.

Если будет принято решение двигаться дальше с разработкой руководства, то ожидается, что осенью будут проведены консультации с общественностью, а окончательное руководство будет опубликовано до конца года.

По материалам orbitax.com

#ОЭСР (OECD)  #трансфертное ценообразование  #коронавирус

Министр финансов Грузии Иване Мачавариани взял на себя обязательство внедрить международный стандарт автоматического обмена информацией о финансовых счетах к 2023 году и заявил: «Будучи членом Глобального форума, Грузия сохраняет приверженность внедрению глобальных стандартов налоговой прозрачности и обмена информацией в налоговых целях и официально заявляет о внедрении стандартов автоматического обмена финансовой информацией (AEOI). Этот мощный новый инструмент не только создаст дополнительные налогооблагаемые доходы для Грузии, позволяя ей выявлять случаи уклонения от уплаты налогов, но и приведет к изменению в поведении налогоплательщиков. Наше намерение состоит в том, чтобы начать первые обмены по стандарту AEOI в сентябре 2023 года».

Глобальный форум приветствует приверженность Грузии и присоединение к 112 другим юрисдикциям, которые взяли на себя обязательства по AEOI.

Секретариат Глобального форума будет оказывать техническую помощь Грузии по мере ее продвижения к внедрению AEOI, в том числе в рамках пилотного проекта. Пилотный проект представляет собой партнерство между Грузией, Германией и Секретариатом Глобального форума, направленное на поддержку внедрения AEOI в Грузии.

По материалам Orbitax

#Грузия #автоматический обмен #обмен информацией  #ОЭСР

Вклад МНК в доходы Ирландии от корпоративного налога составляет 65%. На втором месте по этому показателю стоят США – 56%.

Отчет ОЭСР базируется на обработке агрегированных данных 4 000 МНК из 26 стран мира. Доля юрисдикций со ставкой корпоративного налога на прибыль в 30% и более снизилась с 62% в 2000 году до 31% в 2010 году и в настоящее время составляет 19%.

Ставка корпоративного налога на прибыль в Ирландии составляет 12,5%.

Согласно отчету, существует несоответствие между местом реального ведения бизнеса МНК и юрисдикцией, к которой они относят свою прибыль – как правило, финансовому центру со сравнительно низкими налогами. В среднем МНК относят 25% своей прибыли к таким центрам, в то время как там работают только 4% их сотрудников и находится 11% их нематериальных активов. Медианное значение выручки на одного сотрудника в безналоговой юрисдикции составило 1,4 млн долл., в то время как этот показатель составляет 240 тыс. долл. и 370 тыс. долл. для юрисдикций со ставкой налога на прибыль менее 20% и свыше 20%, соответственно.

ОЭСР заявляет, что результаты исследования подчеркивают важность продолжения работы в рамках международных усилий по поиску ответа на вызовы цифровизации для системы налогообложения и достижения консенсуса по поводу введения минимального налога на прибыль на переговорах, в которых участвуют почти 140 стран мира.

«По плану ОЭСР определенный результат в отношении минимального налога должен быть достигнут до конца этого года. Но, как мы понимаем, процесс идет сложно. Кроме того, США недавно приостановили участие в переговорах по разработке единого подхода к налогообложению цифровых компаний», - комментирует Марина Харитиди, ведущий налоговый консультант GSL Law & Consulting.

По материалам RTE

#ОЭСР #BEPS #корпоративный налог #цифровизация  #Комментарии GSL

Новые данные, опубликованные 8 июля, предоставляют собой сводную информацию о глобальной налоговой и экономической деятельности почти четырех тысяч групп международных корпораций (MNE), осуществляющих свою деятельность в более чем 100 юрисдикциях по всему миру:  прибыль до уплаты подоходного налога, уплаченный подоходный налог,  начисленный в текущем году подоходный налог, несвязанные и связанные с ним доходы, число работников, материальные активы и основные виды деятельности.

Опубликованные данные основаны на страновой отчетности (CbCRs) по MNE в рамках Проекта BEPS.

По опубликованной статистике можно сделать ряд предварительных выводов:

• Просматривается несоответствие между местом, где сообщается о прибыли, и местом, где происходит экономическая деятельность, поскольку MNE в инвестиционных центрах сообщают об относительно высокой доле прибыли по сравнению с их долей сотрудников и материальных активов.
• Доходы на одного работника, как правило, выше, когда нормативные ставки CIT равны нулю и в инвестиционных центрах.
• В среднем доля доходов аффилированных лиц в общем объеме поступлений выше у MNE в инвестиционных центрах.
• Структура деловой активности в разных группах стран различается, причем преобладающей деловой активностью в инвестиционных центрах является «владение акциями и другими долевыми инструментами».

Анализ ОЭСР также показывает, что корпоративный подоходный налог остается важным источником налоговых поступлений для правительств по всему миру, составляя 14,6% от общего объема налоговых поступлений в среднем по 93 юрисдикциям в 2017 году по сравнению с 12,1% в 2000 году. Корпоративное налогообложение имеет еще большее значение в развивающихся странах, составляя в среднем 18,6% всех налоговых поступлений в Африке и 15,5% в Латинской Америке и Карибском бассейне по сравнению с 9,3% в ОЭСР.

По материалам ОЭСР

#ОЭСР (OECD) #статистика  #подоходный налог  #корпоративный налог  #транснациональные компании

В 2019 году почти 100 стран осуществили автоматический обмен информацией, что позволило их налоговым органам получить данные о 84 миллионах финансовых счетов, находящихся в оффшорах у их резидентов, на общую сумму активов 10 триллионов евро. Это представляет собой значительный рост по сравнению с 2018 годом - первым годом такого обмена информацией, когда страны обменялись информацией о 47 миллионах финансовых счетов, что составило 5 триллионов евро. Рост обусловлен увеличением числа юрисдикций, получающих информацию, а также расширением сферы обмена информацией.

Единый стандарт по автоматическому обмену информацией (CRS) требует от юрисдикций ежегодного обмена информацией о финансовых счетах нерезидентов, полученных от их финансовых учреждений, что снижает вероятность уклонения от уплаты налогов в оффшорах. Многие развивающиеся страны присоединились к этому процессу, и ожидается, что в ближайшие годы к ним присоединится еще больше стран.

«Автоматический обмен информацией меняет правила игры. Эта система многостороннего обмена, созданная ОЭСР, которая предоставляет странам по всему миру, включая развивающиеся страны, множество новой информации, расширяет возможности их налоговых администраций по обеспечению надлежащего декларирования оффшорных счетов. Страны собирают столь необходимый доход, особенно важный сейчас в свете нынешнего кризиса, вызванного COVID-19, и при этом создается мир, где больше негде будет спрятаться», - заявил генеральный секретарь ОЭСР Анхель Гурриа накануне пленарного заседания инклюзивной рамочной программы ОЭСР/G20 по BEPS.

С тех пор, как в 2009 году G20 объявила о прекращении банковской тайны, международное сообщество добилось значительных и постоянных успехов в борьбе с уклонением от уплаты налогов. Под руководством Глобального форума, который объединяет 161 юрисдикцию, приверженные налоговым стандартам ОЭСР страны активизировали глобальное сотрудничество, в первую очередь, посредством обмена информацией по запросу и автоматического обмена с 2017 года, осуществляемого в рамках более чем 6000 двусторонних соглашений по всему миру в 2019 году (4500 - в 2018 году).

Преимущества были замечены еще до начала обмена. Исследование ОЭСР, проведенное в ноябре 2019 года, показало, что более широкий обмен информацией был связан с глобальным сокращением банковских вкладов иностранных компаний - на 24% (410 млрд долларов США) в период с 2008 по 2019 годы. Программа добровольного раскрытия информации, оффшорные налоговые расследования и связанные с этим меры привели к выявлению более 100 миллиардов евро дополнительных налоговых поступлений по всему миру.

«Обнаружение ранее скрытых счетов благодаря автоматическому обмену информацией приводит к миллиардам дополнительных налоговых поступлений. Огромные достижения нашей работы по налоговой прозрачности доказывают, что, когда мы работаем вместе, мы все выигрываем. Международное сотрудничество является условием успеха», - прокомментировал г-н Гурриа.

По материалам orbitax.com

#ОЭСР (OECD)  #автоматический обмен #уклонение от уплаты налогов #раскрытие информации  #банковская тайна #оффшорный банк

Юнис Хаджи Аль-Хури, заместитель министра финансов, сказал: «Наблюдение за вступлением в силу системы регулирования экономического присутствия подтверждает приверженность ОАЭ международным стандартам налоговой прозрачности, справедливости налогообложения и полному соблюдению налоговой политики, а также активную приверженность стандартам ОЭСР. Страна продолжит консультации со своими партнерами в Европейском Союзе и государствами-участниками ОЭСР в целях обеспечения применения международных стандартов в области налогообложения и решения проблемы уклонения от уплаты налогов в соответствии с лучшими мировыми стандартами».

Он добавил: «Последствия вспышки COVID-19 для соответствующих видов деятельности, которые были непосредственно затронуты правительственными ограничениями (запреты на поездки, меры самоизоляции, социальное дистанцирование и т. д.), будут учитываться при оценке того, соблюдала ли лицензированная компания ОАЭ требования правил по экономическому присутствию в течение соответствующего периода».

Существует девять видов коммерческой деятельности, которые включены в программу «Соответствующие виды деятельности по экономическому присутствию»: банковское дело, страхование, управление инвестиционными фондами, финансовый лизинг, представительство и морские перевозки, а также холдинговые компании и компании, занимающиеся вопросами интеллектуальной собственности.

По материалам Orbitax

#ОАЭ  #economic substance  #уведомление  #ОЭСР (OECD)

Согласно сообщениям прессы, США прекратили переговоры с европейскими лидерами по цифровому налогу, предпочитая вместо этого угрожать ответными тарифами странам, которые вводят налоги на цифровые услуги.

США также заявили, что правительства не должны «спешить с такими трудными переговорами», учитывая необходимость стран справиться с кризисом, вызванным пандемией COVID-19.

Однако ОЭСР заявила, что G-20 обязана предоставить к концу 2020 года консенсусное решение по налогообложению цифровой экономики на основе двухуровневого подхода.

ОЭСР будет поддерживать свой график совещаний, предлагая более чем 130 странам, известны как «Инклюзивная группа BEPS», возможность разработать многосторонний подход к налогообложению цифровых фирм, говорится в сообщении ОЭСР.

Генеральный секретарь Анхель Гуррия заявил, что все члены Инклюзивной рамочной программы должны продолжать участвовать в переговорах по достижению цели глобального решения к концу года, опираясь на всю техническую работу, которая была проделана в течение последних трех лет, в том числе во время кризиса COVID-19. Кроме того, если не будет достигнуто многостороннее соглашение о пути налогообложения цифровых фирм, страны примут односторонние меры по налогообложению этих фирм, что, в свою очередь, вызовет налоговые споры и торговые войны.

По материалам mnetax.com

#ОЭСР (OECD) #США #BEPS #коронавирус

Предлагается, чтобы страны местонахождения могли облагать налогом косвенные переводы хотя бы недвижимых активов (по смыслу действующих типовых договоров ООН и ОЭСР) и, возможно, дополнительных активов, которые также генерируют арендную плату в зависимости от местоположения. Если страны местонахождения пожелают расширить налоговые права на такие переводы, то в инструкции предлагаются варианты моделей внутреннего законодательства, которые такие страны смогут принять.

В целом в документе рассмотрены: возможность налогообложения косвенной передачи активов в юрисдикциях, где расположены базовые активы, экономические обоснования возможной налоговой политики в этих случаях, виды активов, подпадающих под такое налогообложение, а также условия и проблемы реализации предлагаемых принципов налогообложения.

По материалам ОЭСР

#ОЭСР (OECD)  #оффшор   #налогообложение

Восстановление после воздействия пандемии COVID-19 на жизнь людей, рабочие места, бизнес и экономику в целом, вероятно, будет длительным и сложным, а налоговые администрации играют важную роль в планировании восстановления.

ОЭСР опубликовала отчёт Ответы налоговой администрации на COVID-19: Планирование периода восстановления, в котором  описано, как налоговые администрации смогут подготовиться к потенциально длительному и сложному периоду восстановления после кризиса. В отчете подчеркивается, что даже непосредственно в период кризиса будет существенное преимущество от раннего планирования восстановления бизнеса, которое поможет выявить основные проблемы и возможности как для налоговых администраций, так и для налогоплательщиков, а также предпринять подготовительные действия на ранней стадии.

В дополнительном отчете «Налоговая администрация: конфиденциальность, раскрытие информации и риски мошенничества, связанные с COVID-19» освещаются риски безопасности и более широкие возможности для ошибок, неправомерного поведения и мошенничества, в том числе в результате увеличения удаленной работы. В отчете приведены примеры таких рисков и указаны некоторые меры по смягчению последствий, которые налоговые администрации смогут предпринять.

#ОЭСР (OECD)  #коронавирус #риски #конфиденциальность

Предлагаемые меры не являются рекомендациями, но предназначены для оказания помощи директивным органам в том виде, в каком они отвечают их собственным национальным условиям.

Среди мер налоговой политики предлагается временно установить более щедрые социальные пособия и другие способы поддержки населения, отменить или отсрочить отчисления работодателя в фонд социального страхования, а также налоги, связанные с заработной платой. Предоставить налоговые льготы для работников здравоохранения и других секторов, связанных с чрезвычайными ситуациями. Предоставить отсрочку уплаты НДС, таможенных или акцизных сборов за импортируемые товары. Ускорить возмещения избыточного входного НДС. А также упростить процедуры освобождения от НДС по безнадежным долгам и прочее.

Предложения по налоговому администрированию касаются следующих вопросов:

• Задержка платежей. Налоговые платежи, подлежащие уплате частями, могут быть отложены для облегчения движения денежных средств.
• Взыскание штрафов и процентов. Пени и проценты за несвоевременную подачу или платеж могут быть приостановлены или возмещены.
• Планы выплаты долгов. Налогоплательщикам можно предоставить более легкий доступ к планам платежей и продлить сроки действия плана.
• Приостановка взыскания долга. Администрации, возможно, захотят рассмотреть вопрос о приостановлении взыскания задолженности, в том числе заработной платы или банковских счетов, а также изъятия активов и их продажи.
• Более быстрые возмещения. Там, где налогоплательщики должны деньги, процессы возмещения могут быть выстроены в приоритетном порядке.
• Обеспечение налоговой уверенности. Рассмотрение возможных вариантов обеспечения на раннем этапе налоговой определенности в соответствующих случаях.
• Аудиторская политика. Рассмотрение возможности не проводить аудит налогоплательщиков во время кризиса (кроме случаев мошенничества).
• Улучшение обслуживания. Рассмотрение вопроса о корректировке услуг налогоплательщиков, включая расширение использования цифровых каналов, специальных горячих линий и, где это практически возможно, увеличения продолжительности работы телефонных центров.
• Коммуникация. Четкая коммуникационная стратегия, включая специализированные веб-страницы, многоаспектную коммуникацию в средствах массовой информации и рассмотрение вопроса о том, как выявить и охватить уязвимых налогоплательщиков.

• #ОЭСР (OECD)

В новом руководстве, которое заменяет руководство 2011 года, отмечается, что в соответствии с обязательствами по внедрению минимальных стандартов BEPS Гонконг обязался спонтанно обмениваться с компетентными органами других территорий информацией о предварительных налоговых решениях, которые могут привести к налоговым уклонениям с точки зрения BEPS.

Гонконг будет обмениваться информацией по следующим видам предварительных решений:

1.       Решения, касающиеся льготных режимов;

2.       Решения в отношении трансфертного ценообразования;

3.       Решения о постоянном учреждении; а также

4.       Решения для связанных сторон.

В руководстве объясняется, как налогоплательщики могут подать заявку на получение предварительного налогового решения, а также процесс, которым руководствуются налоговые органы при рассмотрении заявления. В руководстве также установлены сборы, которые должны быть оплачены, и документация, которая должна быть предоставлена. В заключительной части описаны последствия решений судов и иные вопросы, такие как отзыв решения или его пересмотр.

По материалам tax-news.com

#Гонконг#Предварительные_налоговые_решения #BEPS  #ОЭСР (OECD)

30 апреля Россия направила официальное уведомление ОЭСР о том, что внутренние процедуры, необходимые для вступления в действие конвенции, завершены.

Такое уведомление направлено в соответствии со статьей 35(7)(b) Конвенции и касается 27 действующих налоговых соглашений со следующими странами:

• Австралия
• Австрия
• Бельгия
• Канада
• Дания
• Финляндия
• Франция
• Исландия
• Индия
• Ирландия
• Израиль
• Латвия
• Литва
• Люксембург
• Мальта
• Нидерланды
• Новая Зеландия
• Норвегия
• Польша
• Катар
• Сербия
• Сингапур
• Словакия
• Словения
• Украина
• ОАЭ
• Великобритания

Из всех стран, участвующих в Конвенции MLI, Россия направила уведомление самая первая. Напомним, что ратификационные грамоты были поданы в ОЭСР в июне прошлого года.

По материалам OECD

#ОЭСР (OECD)  #MLI  #конвенция  #ратификация

В отчете делается вывод о том, что правительства предприняли решительные меры по сдерживанию распространения вируса, ограничению и смягчению негативных последствий для своих граждан и  экономик. С помощью различных мер страны помогают бизнесу оставаться на плаву, поддерживают компании и сохраняют занятость.

Однако необходимы дальнейшие действия. Меры сдерживания могут быть сняты только постепенно, поэтому восстановление может быть неравномерным, и фискальные действия могут его усилить.

В этом контексте многостороннее сотрудничество будет иметь жизненно важное значение для восстановления и укрепления устойчивости мировой экономики. Для развивающихся стран потребуется конкретная поддержка, в том числе посредством международной координации, финансовой помощи и адаптации налоговых правил, согласованных со всеми странами.

Следует изучить все возможные варианты, включая модернизацию старых инструментов, внедрение новых и активизацию текущих усилий по решению международных налоговых проблем, связанных с цифровизацией экономики.

#ОЭСР (OECD)  #коронавирус #цифровое налогообложение

В отчетах оценивается прогресс, достигнутый 7 юрисдикциями (Австрией, Францией, Германией, Италией, Лихтенштейном, Люксембургом и Швецией) в выполнении рекомендаций, вытекающих из отчетов о независимой экспертизе юрисдикций на первом этапе.

Мониторинг на 2 этапе учитывает любые изменения в период с 1 апреля 2017 года по 30 сентября 2018 года, а статистика по процедуре взаимного согласования (MAP) основана на 2016 и 2017 годах.

По данным ОЭСР результаты процесса коллегиального обзора и коллегиального мониторинга демонстрируют положительные изменения во всех семи юрисдикциях, хотя не все показывают одинаковый уровень прогресса.

Основные моменты включают:

1.       Многосторонний документ был подписан всеми семью юрисдикциями и уже ратифицирован пятью из них, что приводит значительное количество их договоров в соответствие со стандартом ОЭСР.

2.       Все юрисдикции в настоящее время имеют документированный процесс уведомлений / двусторонних консультаций, который применяется в тех случаях, когда возражение считается неоправданным местным компетентным органом;

3.       Австрия, Германия, Италия, Люксембург и Швеция увеличили число занятых в сфере разрешения споров, а также инициировали несколько организационных улучшений (например, больше встреч лицом к лицу между компетентными органами) с целью более эффективного рассмотрения дел MAP;

4.       Австрия, Германия и Швеция сократили время, необходимое для закрытия дел MAP, а Лихтенштейн и Люксембург установили требуемый 24-месячный средний срок для закрытия дел MAP;

5.       Австрия внесла законодательные изменения, чтобы гарантировать, что все дела MAP могут быть выполнены в срок независимо от их внутренних сроков; и

6.       Австрия, Германия, Люксембург и Швеция обновили или уточнили вопросы в своем руководстве MAP.

В настоящее время ОЭСР работает над девятой серией экспертных обзоров по 14 мероприятию BEPS.

По материалам  tax-news.com

#BEPS #ОЭСР #налоговые_споры

MLI был разработан в ходе переговоров с участием более 100 стран и юрисдикций. MLI позволяет странам модифицировать свои существующие налоговые соглашения, чтобы включить меры, разработанные в рамках проекта BEPS ОЭСР / G20, без необходимости индивидуального пересмотра этих договоров.

В документе будут реализованы минимальные стандарты для противодействия злоупотреблениям налоговыми соглашениями, предотвращения искусственного уклонения от статуса постоянного представительства, нейтрализации последствий гибридных соглашений о несоответствиях и улучшения механизмов разрешения споров.

Новый документ содержит краткий обзор Многостороннего инструмента, в том числе справочную информацию о нем, как он работает и когда применяется.

Кроме того, в документе приводится список налоговых соглашений, к которым применяется MLI, и момент, когда данные изменения вступят в силу, по состоянию на 1 апреля 2020 года. Этот список будет обновляться ежеквартально.

По материалам tax-news.com

#MLI  #Нидерланды  #BEPS  #налоговое соглашение