Прокуроры заявляют, что Макафи не подавал налоговые декларации за 4 года (2014 – 2018 гг.), хотя зарабатывал миллионы долларов на консультационной работе, выступлениях, криптовалюте и продаже прав на историю своей жизни.

В заявлении министерства юстиции США отмечается, что Макафи уклонялся от уплаты налогов, используя банковские счета и счета на биржах криптовалюты, открытые на номинальных владельцев. Он также обвиняется в сокрытии имущества – яхты и недвижимости, также зарегистрированных на номиналов. По таким обвинениям ему грозит до 30 лет тюрьмы.

Налоговые обвинения последовали вскоре после объявления Комиссией по ценным бумагам и биржам США (US Securities and Exchange Commission (SEC)) о выдвижении против Макафи гражданских исков.

Регулятор утверждает, что Джон Макафи заработал более 23 миллионов долларов, когда он, используя свою известность и не раскрывая того, что получает за это вознаграждение, продвигал семь выпусков криптовалют в 2017 – 2018 гг., которые, как оказалось, практически ничего не стоили.

SEC требует лишить его незаконно нажитых доходов и взыскать соответствующие штрафы и проценты, а также навсегда запретить ему занимать должности директоров в публичных компаниях.

В 80-х годах Д. Макафи основал компанию, которая создала первую коммерческую антивирусную программу, этот бизнес был впоследствии продан компании Intel. Макафи ранее высказывал неприятие налогов, называя налогообложение незаконным.

«Видимо, в более прозрачном для налоговых органов мире становится сложнее скрывать доходы за номиналами», - комментирует новость Марина Харитиди, ведущий налоговый консультант GSL Law & Consulting.

По материалам bbc.com

Основное внимание уделяется тому, чтобы не дать мошенникам «проскользнуть сквозь сеть» и заполучить мальтийский паспорт.

Мальтийская программа получения гражданства за инвестиции подверглась резкой критике со стороны Еврокомиссии, которая предлагает запретить подобные схемы на всей территории ЕС.

Требования нынешней программы были описаны как чрезмерно разрешительные, позволяющие состоятельным кандидатам приобрести гражданство ЕС, практически не имея реальной связи со страной, выдавшей им паспорт. Мальта - одна из нескольких стран ЕС, в которых действуют такие схемы.

Несмотря на негативную огласку, правительство придерживалось программы, настаивая на том, что у схемы есть все необходимые сдержки и противовесы для защиты от злоупотреблений, при этом ссылаясь на миллионы, которые она приносит экономике.

Но в конечном итоге власти решились на новую редакцию получения инвестиционного гражданства, которая вступает в силу в конце сентября.

По новому закону заявитель должен инвестировать 750 тыс. евро (в настоящее время 650 тыс. евро), и подает заявку на получение паспорта только прожив на Мальте не менее 1 года. Кандидат может инвестировать 600 тыс. евро, но при этом должен будет прожить перед этим на Мальте на менее 3-х лет. Минимальный порог  покупаемой недвижимости увеличивается вдвое до 700 тыс. евро (в настоящее время 350 тыс. евро). А благотворительное пожертвование (10 тыс. евро) станет обязательным.

Ежегодно будет одобряться до 400 заявок на получение гражданства. Новая схема будет ограничена максимально 1.500 успешными заявителями.

По материалам Times Malta

Резолюция была внесена в Палату представителей США конгрессменом Роном Эстесом (R-KS) и конгрессменом Дэном Килди (D-MI) 1 сентября и передана в Палату общин и Комитет по иностранным делам. Текст резолюции основан на решении палаты представителей и включает следующие основные пункты:

• стремление к свободной и справедливой торговле между США и другими странами;
• соглашение с выводами отчета, опубликованного Торговым представителем США 2 декабря 2019 года, о том, что французский налог на цифровые услуги дискриминирует компании США и нарушает существующие международные налоговые соглашения;
• призыв всех других стран прекратить и воздерживаться от внедрения налога на цифровые услуги, а также немедленно прекратить несправедливое нападение на американские компании;
• призыв всех стран продолжать работать над достижением консенсуса с ОЭСР для решения налоговых проблем глобальной цифровой экономики; и
• призыв соответствующих правительственных учреждений США использовать все доступные методы и ресурсы для защиты американских компаний от дискриминационного воздействия цифрового налогообложения.

По материалам Orbitax

Основные предлагаемые меры включают:

• Повышение ставки налога на прибыль с текущей в 21% до 28%.
• Введение для компаний с прибылью от $100 млн обязанности уплачивать налог в размере по ставке не менее 15% (не использованные в таком случае убытки прошлых лет переносятся на будущее).
• Удвоение ставки налога (с 10,5% до 21%), применяемой к прибыли зарубежных дочек американских компаний в рамках налогообложения GILTI (Global Intangible Low-Tax Income).
• Введение платы за финансовый риск для финансовых институтов, которая позволит защитить клиентов банка в случае его краха.
• Установление ставки налога в 39,6% в отношении доходов физических лиц свыше верхней границы дохода (в настоящее время ставка налога для доходов свыше $518 400 составляет 37%).
• Восстановление дополнительного налога на фонд оплаты труда в 1% в отношении зарплат, превышающих $400 000 (в настоящее время зарплаты до $137 000 облагаются налогом в 12,4% для финансирования социального страхования).
• Повышение ставки налога на прибыль от реализации активов (capital gains) для лиц с доходами, превышающими $1 млн. Подоходный налог на чистый инвестиционный доход (NIIT) для таких лиц будет продолжать применяться с общей налоговой ставкой в 43%.
• Ограничение индивидуальных налоговых вычетов (включая взносы на благотворительность) в 28% от суммы дохода.
• Сокращение возможности налоговых вычетов для малого бизнеса с доходами свыше $400 000.
• Возврат налога до $15 000 лицам, приобретающим жилье впервые.
• Отмена и введение ряда налоговых льгот.
• Стимулирующие меры для ряда отраслей (в частности, инвестиции в солнечную энергию, электромобили, сбережение энергии в жилищном секторе).

«Налоговая программа кандидата - важный фактор, влияющий на выбор избирателей. Остается дождаться ноября», - комментирует Марина Харитиди, ведущий налоговый консультант GSL Law & Consulting.

По материалам lexology.com

Также официальное сообщение касается соглашений о выдаче преступников, скрывающихся от правосудия, и передаче осужденных лиц.

Такое заявление является ответом на действия правительства Китая, которые рассматриваются американскими властями, как подрывающие автономию юрисдикции.

В ответ на следующий день Министерство иностранных дел Китая заявило, что приостановит действие договора Гонконг-США о взаимной правовой помощи по уголовным делам.

По материалам Orbitax

#США  #Гонконг  #налоговое соглашение  #соглашение о правовой помощи  #Китай

К политическим значимым лицам относятся высокопоставленные политики, должностные лица иностранных государств и члены их семей. Из-за такого общественного положения их обычно рассматривают как представляющих более высокий риск отмывания денег, связанных с коррупцией.

В опубликованном заявлении отмечается, что вместо этого банки должны применять процедуры надлежащей проверки клиентов (Customer Due-Diligence, CDD), соответствующие реальным рискам, связанным с клиентом.

«Таким образом, PEP, которые проводят небольшое количество транзакций, имеют скромные средства из известных законных источников или лишь ограниченный доступ к государственным средствам, должны рассматриваться как имеющие более низкий профиль риска», - сообщает Управление по борьбе с финансовыми преступлениями США (FinCEN).

FinCEN подчеркивает, что «угроза отмывания денег, связанная с коррупцией иностранных должностных лиц, продолжает оставаться приоритетом национальной безопасности для Соединенных Штатов», но при этом добавляет, что отношения с политиками представляют различные уровни риска отмывания денег. «Правила должной осмотрительности клиентов не создают нормативных требований, и надзорные органы не ожидают, что банки будут применять их для клиентов, которые признаются политически значимыми лицами», - говорится в сообщении.

Рекомендации являются частью более раннего заявления FinCEN о соблюдении закона о банковской тайне, который является основным законодательством США по борьбе с отмыванием денег.

По материалам STEP

#США #Politically Exposed Person (PEP)  #due diligence  #должная осмотрительность  #борьба с отмыванием (AML)

США ввели санкции в отношении официальных лиц, стремясь защитить их доступ к критически важному долларовому финансированию и зарубежным сетям.

По словам источников Bloomberg, крупные банки, ведущие операции в США, включая Bank of China Ltd., China Construction Bank Corp. и China Merchants Bank Co. проявили осторожность при открытии счетов для находящихся под санкциями должностных лиц.

Иностранные финансовые институты, такие как Citigroup Inc., предприняли шаги по приостановке счетов или усилению контроля за клиентами из Гонконга.

На прошлой неделе Президент США ввел санкции в отношении некоторых чиновников Гонконга и Китая, в соответствии с которыми банкам запрещено вести дела с этими физическими лицами.

Китай принял ответные меры, но считает санкции США неразумными и безосновательными.

Между тем, местные банки в Гонконге также обеспокоены, поскольку все они ведут операции с США.

Hong Kong Monetary Authority - де-факто центральный банк города - заявил на прошлой неделе о том, что финансовые институты Гонконга не обязаны следовать санкциям США в соответствии с местным законодательством, советуя банкам относиться к клиентам справедливо в отношении продолжения оказания услуг.

По материалам Bloomberg

#Гонконг #Китай #банковская система  #США

Будут анализироваться, в частности, вопросы обязательной репатриации ранее не облагавшихся налогом зарубежных доходов, вопросы соблюдения ограничений на вычет процентных расходов, декларирования зарубежных активов, включая зарубежные трасты, банковские счета, пенсионные счета, доли участия в бизнесе, подарки и наследование. Будут исследоваться как вопросы налогообложения физических лиц, так и связанных с ними партнерств, трастов, компаний, прозрачных для налоговых целей.

Для целей этих проверок будет использоваться специализированная группа профессиональных аудиторов (Global High Wealth Industry Group), специально подготовленных для анализа сложных внутренних и зарубежных финансовых операций и структур.

«Фокус на богатейших налогоплательщиках представляется наиболее эффективным расходованием ресурсов IRS, которые, как сообщается, были сокращены», - комментирует Марина Харитиди, ведущий налоговый консультант GSL Law & Consulting.

По материалам на lexology.com

#Соединенные Штаты Америки (США) #налоговая проверка #налогоплательщик #Комментарии GSL

Среди прочего введен  мораторий на налог на заработные платы (payroll tax) с 1 августа. Под эту меру попадут зарплаты до 100 000 долларов в год.

Президент обещает простить этот налог, а также в общем уменьшить зарплатный налог в случае, если будет переизбран в ноябре.

Только в 2019 году зарплатный налог добавил в казну около 1,2 миллиона долларов при общей налоговой выручке в 3,6 триллионов долларов.

Президент также сообщил, что в ближайшее время будет объявлено о дополнительных сокращениях и других налогов: подоходного налога, а также налога на прирост капитала.

По материалам Finanz

#США #налогообложение  #зарплатные налоги  #освобождение от уплаты налогов  #подоходный налог

Указ предусматривает сохранение рабочих мест и оказание помощи американским рабочим. С этой целью вводится отсрочка удержания и уплаты налога на заработную плату с выплат, осуществленных в период с 1 сентября по 31 декабря 2020 года в отношении любого сотрудника, чья заработная плата или компенсация, в зависимости от обстоятельств, выплачивается в течение двухнедельного периода оплаты труда, и, как правило, составляет менее 4000 долларов США до налогообложения.

Президент также пообещал, что если будет переизбран на осенних выборах, то простит эти налоги, а также на постоянной основе сократит налог на заработную плату.

По материалам  whitehouse

#Соединенные Штаты Америки (США) #налог_на_заработную_плату #оплата труда  #налогообложение

Согласно сообщениям прессы, США прекратили переговоры с европейскими лидерами по цифровому налогу, предпочитая вместо этого угрожать ответными тарифами странам, которые вводят налоги на цифровые услуги.

США также заявили, что правительства не должны «спешить с такими трудными переговорами», учитывая необходимость стран справиться с кризисом, вызванным пандемией COVID-19.

Однако ОЭСР заявила, что G-20 обязана предоставить к концу 2020 года консенсусное решение по налогообложению цифровой экономики на основе двухуровневого подхода.

ОЭСР будет поддерживать свой график совещаний, предлагая более чем 130 странам, известны как «Инклюзивная группа BEPS», возможность разработать многосторонний подход к налогообложению цифровых фирм, говорится в сообщении ОЭСР.

Генеральный секретарь Анхель Гуррия заявил, что все члены Инклюзивной рамочной программы должны продолжать участвовать в переговорах по достижению цели глобального решения к концу года, опираясь на всю техническую работу, которая была проделана в течение последних трех лет, в том числе во время кризиса COVID-19. Кроме того, если не будет достигнуто многостороннее соглашение о пути налогообложения цифровых фирм, страны примут односторонние меры по налогообложению этих фирм, что, в свою очередь, вызовет налоговые споры и торговые войны.

По материалам mnetax.com

#ОЭСР (OECD) #США #BEPS #коронавирус

Конкурсные управляющие инвестиционного фонда Providence Investment Funds PCC Ltd теперь продолжат судебные действия против аудиторов.

В 2016 году в инвестфонде было введено внешнее управнее, после того как его задолженность перед инвесторами, которым обещали высокую доходность вложений, превысила 37 млн фунтов.

Конкурсные управляющие утверждают, что офис PricewaterhouseCoopers на Нормандских островах, который проводил аудит фонда, не смог вскрыть, что тот, по сути, является схемой Понци – финансовой махинацией, которая приносит прибыль ранним инвесторам за счет средств инвесторов, присоединившихся позднее.

В ходе судебных слушаний в декабре 2019 года адвокаты PwC ходатайствовали о снятии обвинений в халатности, нарушении служебных обязанностей и договорных обязательств, которые были выдвинуты против компании. Но в своем решении, опубликованном на прошлой неделе, суд аудиторам отказал, тем самым дав зеленый свет полноценному судебному разбирательству.

Фонд был зарегистрирован в Комиссии по финансовым услугам Гернси, а средства в него вкладывали в основном так называемые неискушенные инвесторы. Главным автором схемы был Антонио Бузанели, который вместе с некоторыми из партнеров в 2018 году признал себя виновным в мошеннических действиях Providence Group в США.

Организованная им схема привлекала инвесторов из многих стран мира, но в первую очередь из Соединенных Штатов, Азии, Великобритании и с Нормандских островов. Всего мошенниками было присвоено около 150 млн долларов, в том числе за счет продажи мини-облигаций в Великобритании и инвестирования в кайманский фонд. Это помимо средств, вложенных в Providence Investment Funds PCC Ltd и другую, также зарегистрированную на Гернси, но нерегулируемую структуру.

По материалам Guernsey Press

#Гернси  #аудит #судопроизводство  #инвестиционный фонд  #Соединенные Штаты Америки (США)

В связи с ростом удаленной работы из-за эпидемии коронавируса, некоторые штаты решили временного отказаться от своего права взимать налог на доходы бизнеса, если такая удаленная работа возникла в связи с эпидемией.

Так, налоговый департамент Миннесоты объявил, что он не будет вменять бизнесу из другого штата экономическое присутствие (nexus) в Миннесоте только потому, что его сотрудник работает из своего дома в Миннесоте в связи с эпидемией.

Налоговый департамент Индианы также заявил, что не будет признавать возникновение экономического присутствия (nexus) у бизнеса в штате из-за того, что его работник вынужден работать удаленно из своего дома в связи с эпидемией. Для применения данной льготы необходимо, чтобы удаленная работа предписывалась федеральным правительством, правительством штата или местной администрацией, или врачебным заключением.

Нью-Джерси, Миссисипи, Пенсильвания, Северная Дакота и округ Колумбия обнародовали подобные решения на период пандемии.

«Коронавирус привел к тому, что люди вынуждены задерживаться в определенных географических точках, что может влиять как на их собственное налоговое резидентство, так и приводить к налоговым последствиям для компаний, на которые они работают. Некоторые страны принимают меры по смягчению соответствующих налоговых последствий. А в США, как мы видим, в связи с особенностями налоговой системы, послабления требуются не только на федеральном уровне, но и применительно к штатам», - комментирует Марина Харитиди, ведущий налоговый консультант GSL Law & Consulting.

По материалам lexology.com

#Соединенные Штаты Америки (США)  #налогообложение  #налоговый резидент #коронавирус

Окончательные правила охватывают гибридные дивиденды и суммы, выплаченные или начисленные в соответствии с гибридными соглашениями. Они также учитывают двойные консолидированные убытки и классификацию предприятий, чтобы предотвратить использование одного и того же вычета в соответствии с налоговым законодательством США и иностранной юрисдикции.

Согласно IRS, окончательные положения сохраняют основной подход и структуру предлагаемых правил (REG-104352-18), выпущенных 28 декабря 2018 года, с некоторыми изменениями.

Предлагаемые правила, регулирующие гибридные вычеты, учитывают прибыль контролируемых иностранных компаний, которая включена в доход акционеров из США.

Предлагаемые правила также касаются кондуитных финансовых правил и договоренностей по участию в акционерном капитале, которые приводят к налоговым вычетам (или аналогичным выгодам) в соответствии с иностранным законодательством.

Наконец, предлагаемые правила касаются распределения вычетов, относящихся к определенным дисквалифицированным платежам, в соответствии с минимальным налогом на доход от неосязаемых активов за пределами США (GILTI).

По материалам mnetax.com

Министерство финансов США рассматривает возможность продления сроков оплаты налогов за 2019 год после 15 апреля, чтобы смягчить экономические проблемы из-за коронавируса.

Вспышка коронавируса в США вызвала закрытие школ, прервала цепочки поставок и вынудила предприятия и государственные учреждения перевести сотрудников на удаленную работу из дома. Федеральное правительство США уже рассматривает возможные меры снижения экономического давления на граждан, предприятия и правительственные учреждения, в связи с этим должностные лица казначейства обсуждают идею продления срока платежей в налоговую службу.

Отложив определенные налоговые платежи, государство предоставит хорошую поддержку малым предприятиям и частным лицам, пострадавшим от экономических последствий глобального кризиса в области здравоохранения.

До 15 апреля 2020 года физические и юридические лица обязаны оплатить налоги и подать свои налоговые декларации за 2019 год. В налоговом кодексе США крайний срок утвержден 15 апреля за исключением случаев, когда дата выпадает на местные праздники и выходные дни. Данное исключение также дает возможность переноса срока в чрезвычайных ситуациях.

Так в связи со стихийными бедствиями в Теннесси налоговое управление США предоставило отсрочку для подачи деклараций жертвам торнадо до 15 июля. А в 2018 году срок оплаты налогов были продлен на один день из-за сбоя в работе компьютерной системы, так как налогоплательщики не смогли представить свои декларации в установленный срок.

У налогоплательщиков США уже имеется возможность направить заявку на шестимесячное продление срока подачи налоговой декларации, но данное прошение не откладывает сроки оплаты налогов, то есть проценты и штрафы за неуплату будут начисляться до тех пор, пока налоги не будут оплачены.

Таким образом, если правительство США примет официальное решение о продлении сроков после 15 апреля, это даст налогоплательщикам больше времени для оплаты своих налоговых обязательств без дополнительных расходов.

Еще в 2010 году Налоговая служба США (IRS) установила, что ответчик имеет задолженность по федеральным налогам в размере около 250 тыс. долларов. Поскольку налоговая задолженность превысила 50 тыс. долл., она признавалась значительной, что позволяло, в соответствии с законодательством, лишить налогоплательщика паспорта.

В конце 2018 года IRS направила должнику письмо с требованием сдать паспорт в Госдепартамент США, что налогоплательщик и сделал. Однако позднее он потребовал восстановления паспорта, указывая, что нарушено его право на международные поездки, и что это право является фундаментальным конституционным правом человека.

Суд отказал налогоплательщику в удовлетворении его требований, отметив, что право на международные поездки не относится к фундаментальным конституционным правам, и, соответственно, примененная мера относится к законным действиям, позволяющим обеспечивать сбор налоговых долгов в государственных интересах.

Ежегодно налоговая служба США (IRS) сталкивается с трудной задачей работы по обеспечению качественной и своевременной работы при ограниченном количестве сотрудников: 20 000 сотрудников обрабатывают более чем 60 миллионов налоговых деклараций.

Чтобы улучшить ситуацию, IRS активно нанимает новых сотрудников, в том числе и сезонных. Некоторая часть финансирования для новых сотрудников поступает из программы сбора частного долга.

IRS фокусируется на шести областях улучшения работы:

• соответствие качеству;
• повышение операционной эффективности;
• сохранение ориентации на налогоплательщика;
• обеспечение осведомленности и коллективного понимания;
• использование технологий;
• развитие персонала

Центры обработки вызовов запускают в этом году текстовые чаты в новых штатах. Налогоплательщик может зарегистрироваться в программе, а доверенность может быть отправлена ​​через текстовый чат. В 2019 году было запущено 122 000 чатов по сравнению с 40 000 в 2018 году.

В пилотном проекте также тестируется ​​защищенная электронная почта, обеспечивающая связь с представителем IRS. В январе было разослано 50 000 приглашений для налогоплательщиков, но только 5500 откликнулись. Большим преимуществом является то, что налогоплательщик общается через почту только с одним представителем, а не с несколькими.

К концу года IRS планирует разработать безопасный обмен сообщениями по электронной почте для мелкого и крупного бизнеса через отдельную электронную платформу.

Специальное подразделение, созданное для модернизации работы IRS, проводит слушания и брифинги по всей стране. 1 июля будет опубликован первый отчет по трем начальным положениям - операционная поддержка, правоприменение и обслуживание клиентов.

Рассматривается создание специального отдела обслуживания практиков, на которые приходится свыше 60% всех налоговых сборов. Среди функций нового подразделения будет поддержание «надежных горячих линий для практиков» Звонящие будут идентифицироваться по номеру телефона, а информация о них будет автоматически подгружаться.

IRS создала новое подразделение для решения проблем сбора отдельных налогов под названием «Консультативная группа по сбору платежей. Ранее по всей стране было от 25 до 27 консультативных групп, которые теперь централизованы в одно подразделение.

Судьи Верховного суда США поддержали Комиссию по ценным бумагам и биржам (SEC) в ее полномочиях через федеральные суды принуждать ответчиков к возврату незаконно полученного дохода в рамках применения законов о защите инвесторов.

Верховный суд рассмотрел апелляцию калифорнийской пары Чарльза Лю и Синь Ванг, оспаривающей гражданский иск, поданный против них Комиссией по ценным бумагам и биржам в 2016 году в федеральный суд. Тогда им было предписано вернуть почти 27 млн долларов, собранных с иностранных инвесторов на строительство онкоцентра, поскольку центр так и не был построен, а деньги оказались переведены на личные счета пары.

Полномочия требовать возврата незаконно полученной прибыли являются частью гражданско-правового арсенала SEC. Они позволяют изымать средства, полученные в рамках мошеннических схем, и передавать их обратно инвесторам. В 2019 финансовом году агентство собрало 1,5 млрд долларов в виде таких конфискаций и штрафов и выплатило 1,2 млрд долларов пострадавшим инвесторам.

Лю и Ванг утверждали, что Конгресс никогда не давал SEC полномочия изымать незаконные доходы и что суды не могут налагать эту форму наказания в пользу SEC. Но судьи не согласились с таким утверждением, назвав данное полномочие средством правовой защиты, которое суды вправе применять в интересах справедливости наряду со штрафами или взысканием убытков.

Около 50 иностранных инвесторов передали свои средства Лю и Ванг в расчете на получение американской инвесторской визы. В рамках федеральной миграционной программы EB-5 состоятельным иностранцам может выдаваться виза при инвестировании не менее полумиллиона долларов в определенные проекты, создающие в США рабочие места.

Стоит отметить, что в 2017 году Верховный суд уже выносил решение относительно соответствующих полномочий SEC и ввел ограничения по времени, установив пятилетний срок давности.

"Такое решение Верховного суда США нисколько не удивляет. Скорее, это вопрос к лицам, подававшим апелляцию. На что они рассчитывали? В подавляющем числе юрисдикций (если не сказать, повсеместно), где есть регулирование деятельности, связанной с привлечением и управлением средствами третьих лиц, основная задача, которая стоит перед государством, - это защита прав инвесторов. SEC является органом, который эту деятельность регулирует в США. Именно он и компетентен оценивать, имели ли место злоупотребления и/или нарушения", - считает Марина Заверуха, старший юрист GSL Law & Consulting.

Федеральный консультативный совет по стандартам бухгалтерского учета (FASAB) выпустил технический бюллетень для правительственных организаций, в котором разъясняется применение стандарта по начислению резервов на потери по дебиторской задолженности, а также соответствующих стандартов для их признания и представления в финансовой отчетности.

В техническом бюллетене 2020-1 «Пособие по убыткам для внутригосударственной дебиторской задолженности» поясняется, что признание убытков в соответствии с пунктом 40-52 Положения о федеральных стандартах финансовой отчетности 1 «Учет отдельных активов и обязательств» (SFFAS 1) применяется не только по внутригосударственной дебиторской задолженности, но и по долгам от негосударственных юридических лиц.

Учет резервов на потери по дебиторской задолженности не является ее списанием, как разъяснено в опубликованном бюллетене. Данный метод учета предполагает, что организация признает дебиторскую задолженность как подлежащую к возврату, но представление ее суммы в финансовой отчетности должно быть отражено за вычетом суммы резерва на потери.

Согласно бюллетеню, резерв, признанный в финансовой отчетности отчитывающейся организации, не меняет полномочий основных законодательных органов по взысканию дебиторской задолженности по оплате от другой межправительственной организации.

Исполнительный директор FASAB, Моника Валентай, заявила, что технический бюллетень 2020-1 поможет устранить любую неопределенность, которая могла существовать в отношении признания убытков по внутригосударственной дебиторской задолженности.

Совет по стандартам финансового учета США (FASB) одобрил предложение Совета частных компаний (PCC) внедрить практический способ учета вознаграждения сотрудников на основе акций для непубличных организаций.

Начиная с 2013 года Совет частных компаний обсуждал учёт на основе акций по двум основным причинам:

1. Разрешенные методы оценки вознаграждений на основе акций могут быть менее подходящими для вознаграждений в частных компаниях, чем вознаграждений в публичных компаниях.
2. Разрешенные методы нередко создают проблемы для частных компаний из-за их структуры собственности.

Текущий GAAP предоставляет частным компаниям практические методы для оценки ожидаемой волатильности и ожидаемого срока выплат на основе акций. Но в соответствии с отчётом PCC не существует практического метода для оценки стоимости акций. Оценка, как правило, является наиболее дорогостоящей и сложной процедурой для расчётов и аудита.

В декабре 2019 года PCC поднял вопрос о том, насколько хорошо стандарт учёта вознаграждений работникам согласуется с основными положениями главы 409А Налогового кодекса США, которые задают правила включения отсроченных компенсаций в валовый доход согласно порядку учёта планов с отложенными выплатами.

Было решено, что необходимо использовать следующие способы оценки цены акций:

1. Оценка квалифицированным независимым оценщиком в течение предшествующих 12 месяцев.
2. Оценка стоимости, применяемая в отношении акций,  ограниченных правом продажи третьим лицам, рассчитывается по формуле, за основу которой применяется справедливая рыночная стоимость.
3. Оценка, проведённая с использованием достоверных источников и подтверждённая письменным отчётом, который рассматривает соответствующие факторы для неликвидных акций компаний-стартапов.

FASB запланировал выпуск отчёта на апрель. В течение 45 дней все заинтересованные лица и организации могут предоставить в организацию свои комментарии относительно отчёта.

"Безусловно, нельзя приравнивать методы учёта по компаниям,чьи акции котируются и не котируются на рынке. Стандарты должны быть диверсифицированы не только по деятельности, но и по правовой собственности. За последние месяцы многие стандарты обрастают практическими руководствами, которые открыто обсуждаются, что, как мы видим, положительно сказывается на внесение необходимых изменений. Данные изменения позволят непубличным компаниям проводить оценку вознаграждения сотрудников на основе акций менее затратно", - считает Дарья Антипова, руководитель Отдела аудита и бухгалтерского обслуживания иностранных компаний GSL Law & Consulting.

«Глобальные корпоративные подоходные налоги, взимающиеся с многонациональных групп, могут увеличиться на 4% или примерно на 100 миллиардов долларов США в год, если налоговые реформы, которые в настоящее время рассматриваются в более чем 130 странах мира, будут приняты»,  – заявили сотрудники ОЭСР во время обсуждения экономического анализа первого и второго уровня налоговых реформ.

Более того, по словам представителей ОЭСР, реформы должны привести к значительному сокращению перераспределения прибыли многонациональными группами.

В ОЭСР заявили, что от налоговой реформы второго уровня будет получен больший доход, чем от первой. Первый элемент приведет к незначительному увеличению налоговых поступлений, поскольку прибыль будет перераспределена за пределы налоговых убежищ.

Выступая в прямом эфире из Парижа, Дэвид Брэдбери, глава налоговой политики и статистики ОЭСР, сказал, что любые выводы относительно действия и результатов ожидаемой международной налоговой реформы будут зависеть от ставки и структуры налога, которые еще не согласованы со странами, ведущими переговоры о налоговых реформах.

Таким образом, при анализе влияния реформы на доходы и инвестиции международных групп компаний ОЭСР необходимо основывать свои выводы на ряде допущений. По словам Брэдбери, ОЭСР будет пересматривать свою статистику по мере того, как страны будут принимать решения о структуре налога.

Брэдбери также сказал, что ОЭСР было предложено провести дальнейший анализ воздействия предложений первого и второго уровня налоговых реформ. Эта работа будет представлена ​​в конце марта.

Правительства Джерси и Нигерии, а также Минюст США выпустили совместное заявление о том, что ими заключено соглашение о репатриации в Нигерию конфискованных активов. Средства были похищены бывшим военным диктатором этой страны, генералом Сани Абачей. Абача возглавлял Нигерию, крупнейшее нефтедобывающее государство Африки, с 1993 года до своей смерти в 1998 году. За это время, по данным Transparency International, он похитил из государственной казны 5 млрд долларов.

Средства отмывались через финансовые инструменты и облигации США, а затем часть из них была переведена на банковские счета на о. Джерси. Счета были открыты на имя офшорной компании Doraville Properties Corporation (Британские Виргинские Острова) и одного из сыновей Абачи.

В 2014 году Федеральный суд США в Вашингтоне, округ Колумбия, постановил конфисковать деньги как незаконные доходы от коррупции. В том же году генеральный прокурор Джерси получил ордер на арест банковского счета компании Doraville. Но решение было обжаловано, и после многолетней судебной тяжбы средства удалось изъять со счета лишь в июне 2019 года.

Теперь в рамках репатриации о. Джерси должен перевести средства правительству США в срок до 6 марта, а США должны в течение последующих 45 дней направить их в Нигерию.

В совместном заявлении говорится, что операции Абачи по отмыванию денег происходили на территории США и Европы, в частности таких европейских странах, как Великобритания, Франция, Германия, Швейцария, Лихтенштейн и Люксембург. Американское Министерство юстиции надеется продолжить работу и отследить остальные части состояния бывшего нигерийского главы. По сообщению Минюста, 30 млн долларов до сих пор находятся в Великобритании и более 144 млн - во Франции.

Правительство Швейцарии в 2017 году заявило, что по соглашению с Всемирным банком вернет в Нигерию изъятые у семьи Абачи активы на сумму около 321 млн долларов.

27 января в США стартовала подача отчетностей о доходах по налоговому периоду 2019 года. Местные инспекторы ожидают, что налогоплательщики самостоятельно сообщат о своих криптовалютных транзакциях, совершенных в прошлом году.

Для этого IRS включило новый вопрос на первую страницу Приложения 1 к Декларации о подоходном налоге с физических лиц: «В течение 2019 года Вы приобретали, продавали, отправляли, обменивали или иным образом получали какой-либо доход в виртуальной валюте?»

Данный вопрос – это только первый шаг IRS, сигнализирующий о повышенном интересе налоговиков к виртуальной валюте.

Летом прошлого года налоговая отправила письма более чем 10 000 налогоплательщикам, совершающим криптовалютные операции, которые, возможно, не сообщили о своих доходах и не уплатили причитающиеся налоги.

Даже самые незначительные транзакции с виртуальной валютой требуют отчетности. Предположим, налогоплательщик купил виртуальной валюты на 10 долл., а потом 8 долл. из этих 10 заплатил за кофе. Потерялось 2 долл., о которых налогоплательщик должен сообщить.

Эта потеря капитала должна быть указана в форме 8949 "Продажа и распоряжение капитальными активами при сдаче декларации о подоходном налоге".

В случае если налогоплательщик скрыл доход и не уплатил налог, то ему может грозить тюремное заключение и штраф в размере до 250 000 долл.

На прошлой неделе Совет по стандартам финансового учёта (ССФУ) США опубликовал стандарт, который призван разъяснить взаимодействие между руководством по учёту долевых ценных бумаг № 321, руководством по учёту инвестиций, оценённых методом долевого участия, № 323 и руководством №815.

В январе 2016 года было выпущено обновление стандартов бухгалтерского учета (ASU) под номером 2016-01 под названием «Financial Instruments — Overall», где имелся раздел 321: «Инвестиции - долевые ценные бумаги», и были внесены целевые изменения для решения определенных аспектов учета финансовых инструментов. ASU 2016 года предоставлял компаниям возможность оценивать определенные долевые ценные бумаги, в отношении которых не была доступна информация о справедливой стоимости по цене приобретения за вычетом обесценения, если не имело место наличие похожих операций с аналогичными активами, которые можно было использовать для определения справедливой стоимости.

Круг заинтересованных лиц заметил, что с момента принятия ASU 2016-01 появилось много разногласий относительно осуществления оценки инвестиции по первоначальной стоимости (альтернативной оценки) или по методу долевого участия. Более того, этот же круг заинтересованных лиц ожидает, что число таких разногласий будет расти с числом фирм, принявших ASU 2016-01.

В опубликованном в прошлый четверг обновлённом ASU поясняется, что теперь при определении стоимости инвестиции компаниям следует в первую очередь ориентироваться на операции с аналогичными ценными бумагами для выявления цен, которые можно использовать при определении справедливой стоимости инвестиции. Также в обновлённом ASU говорится, что при урегулировании форвардного контракта или реализации приобретённого опциона, стоимость базовых активов должна определяться либо методом долевого участия в соответствии с разделом 323, либо методом справедливой стоимости в соответствии с руководством по производным финансовым инструментам в разделе 815.

Полный текст обновлённого документа доступен по ссылке.

"Во всем мире стандарты по учету финансовых инструментов являются одними из самых трудных в применении, так как в ходе оценки всегда возникают разногласия, которые решаются только благодаря практическому применению и целевой группы, выявляющей трудности при учёте и использовании стандарта.
Внесённые поправки полностью отвечают принципу применения учётной политики, согласно которому предприятие должно выбрать и применять учетную политику последовательно для аналогичных операций, прочих событий и условий, если только какой-либо стандарт специально не требует или не разрешает деление статей по категориям, для которых могут подходить разные учетные политики. Новый стандарт должен уменьшить количество разночтений, сделав отчётность компаний, торгующих некотирующимися ценными бумагами, сравнимой для заинтересованных лиц", - считает Дарья Антипова, руководитель отдела аудита и бухгалтерского обслуживания иностранных компаний GSL Law & Consulting.

По данным издания Fintech Futures, на Соединенные Штаты приходится 25 случаев на сумму 2 286 531 383 долларов, а на Великобританию – 12 случаев на сумму 388 396 000 долларов.

Третью строчку занимает Индия (5 дел, 455 000 долларов), а далее Бельгия (3 дела, 366 779 000 долларов) и Латвия (3 дела, 4 810 000 долларов). По одному делу приходится на Францию, Германию, Гонконг, Литву, Бермуды, Танзанию, Ирландию и Нидерланды.

В отношении Нидерландов по сумме штрафа указано "ноль" - видимо, было вынесено лишь предупреждение. А во Франции, наоборот, сумма единственного штрафа самая крупная из всех указанных в списке стран – 5 100 000 000 долларов (дело против банка UBS).

Статистика собрана по данным Encompass Corporation. По словам его главы, Уэйна Джонсона, большинство этих штрафов обычно выплачиваются банками, но в 2019 году эта доля составляла менее половины, что свидетельствует о том, что борьба с отмыванием денег в настоящее время признается общей для бизнеса, а не только спецификой сектора финансовых услуг.