Повышение ставки корпоративного налога на прибыль с 21% до 28%. Введение минимального налога на прибыль в 15% для корпораций с мировым доходом свыше 2 млрд. USD.
Повышение верхней ставки подоходного налога с 37% до 39,6%. В отношении 2022 года ставка в 39,6% должна применяться к доходу свыше 509 300 USD.
Обложение доходов от реализации активов и квалифицированных дивидендов по ставкам применимым к обычному доходу для лиц с валовым доходом свыше 1 млн. USD. В настоящее время такие доходы облагаются по ставке налога не выше 20%.
Повышение налога в отношении глобального дохода от нематериальных активов (GILTI). В настоящее время ставка налога составляет 10,5% (должна была повыситься до 13,125% в 2026 году). Этот налог фактически уплачивается с прибыли контролируемых иностранных компаний, превышающей 10% от амортизируемых материальных активов. Предлагается упразднить эту необлагаемую 10%-ную маржу и повысить ставку налога до 21%, изменить правила зачета иностранного налога. Данные положения могут уточняться в связи с разрабатываемыми ОЭСР/G20 планами по введению глобального минимального налога.
Предлагается упразднить освобождение от американского налогообложения в отношении КИК, облагающихся в своих юрисдикциях по ставке, превышающей 90% от ставки американского налога на прибыль.
Предлагается запретить вычет в налоговых целях определенных платежей зарубежным компаниям группы, прибыль которых облагается по ставке налога ниже 21%. Это ужесточение относительно существующих в настоящее время ограничений.
Предлагается ввести дополнительные ограничения по вычету процентных расходов, если процентные расходы американской компании превышают уровень процентных расходов международной группы в целом.
Введение стимулов для «чистой» энергетики.
Другие меры.
Каковы будут фактически принятые налоговые изменения еще предстоит увидеть, но тренд на увеличение корпоративных налогов, налогообложения лиц с большими доходами, препятствование выводу прибыли из-под налогообложения очевидны.