Новый налоговый план США нацелен на перевод прибыли из разных стран

Новая администрация США опубликовала план по гораздо более высокому налогообложению доходов транснациональных корпораций США из зарубежных источников и снижению стимулов для компаний осуществлять офшорные инвестиции.

В Налоговом плане («Made in America Tax Plan Report») говорится от увеличении федеральной ставки налога на прибыль корпораций с 21% до 28%.

Наиболее важные из предложений касаются налогообложения иностранной прибыли. Первый - это пересмотр ставки налога на глобальные нематериальные активы (Global Intangible Low Taxed Income, GILTI). В настоящее время введен минимальный налог в размере 10,5% для американских корпоративных акционеров, владеющих не менее 10% контролируемых иностранных компаний (CFC), исходя из совокупного активного дохода CFC. Президент Байден предлагает повысить эффективную ставку с 10,5% до 21% и рассчитывать ее для каждой страны, чтобы доход, полученный в странах с низкими налоговыми ставками, стал предметом GILTI. Это помешает многонациональным компаниям избежать налога на GILTI за счет разбавления доходов дочерних компаний, работающих в странах с низкими налоговыми ставками, доходами от компаний в странах с высокими налоговыми ставками.

Вторая мера - это полная отмена режима нематериальных доходов, полученных из-за рубежа (Foreign Derived Intangible Income, FDII). FDII поощряет американские транснациональные группы сохранять интеллектуальную собственность в США, облагая налогом определенные продажи и услуги, предоставляемые несвязанным иностранным сторонам, по эффективной налоговой ставке 13,5%. По заявлению Белого дома, доходы от отмены FDII будут использованы для расширения более эффективных стимулов для инвестиций в исследования и разработки.

Предложения еще не достигли стадии законопроекта, и каждый элемент плана должен быть представлен и принят Конгрессом США, прежде чем он станет законом.

Что касается международного бизнеса, то в Плане содержится обязательство добиваться заключения глобального соглашения о минимальной ставке корпоративного налога, которая в настоящее время активно обсуждается на совещаниях ОЭСР и G20 по BEPS. План также заменит американский налог против размытия налоговой базы (Base Erosion And Anti-Abuse Tax, BEAT) режимом, который запрещает налоговые вычеты принадлежащим США транснациональным корпорациям, осуществляющим платежи иностранным лицам в юрисдикциях, не принявших минимальный налог.

По материалам STEP