Дубайский международный финансовый центр (Dubai International Financial Centre, DIFC) добавил оговорку «брандмауэр» в Закон о фондах и Закон о трастах для защиты активов от иностранных претензий.

Правительство Великобритании проводит консультации по вопросу расширения доступа общественности к информации о трастах, содержащейся в Реестре иностранных компаний (ROE), с целью повышения прозрачности владения землей, когда в структуре собственности участвуют трасты.

С 1 января 2024 года в США вступает в силу Федеральный закон о корпоративной прозрачности, который обязывает миллионы юридических лиц регистрировать своих бенефициарных владельцев в Агентстве по борьбе с финансовыми преступлениями Минфина США (FinCEN).

Вступление в силу 26 октября 2023 года Закона об экономической преступности и корпоративной прозрачности (Economic Crime and Corporate Transparency Act 2023) вносит существенные изменения в требования к отчетности для Реестра зарубежных компаний Великобритании, особенно для компаний, связанных с трастовыми структурами.

HMRC выпустила три новых руководства по новому обязательству регистрировать и поддерживать информацию о трастах в своей службе регистрации трастов (Trust Registration Service, TRS).

Министерство юстиции Новой Зеландии объявило о предложениях по изменению режима борьбы с отмыванием денег (AML) в стране, в частности, о смягчении некоторых правил проверки должной осмотрительности трастов.

С 1 ноября 2022 года у доверительных собственников существующих трастов и аналогичных правовых механизмов, связанных с Нидерландами, будет три месяца для регистрации трастов в голландском трастовом реестре вместе с их бенефициарными владельцами.

HMRC опубликовала подробную информацию о своей политике в отношении ответов на запросы третьих сторон по предоставлению информации, хранящейся в Службе регистрации трастов (Trust Registration Service, TRS), в рамках системы запросов трастовых данных, которая начнет действовать с 1 сентября 2022 года.

После пленарного заседания ФАТФ, которое состоялось в июне 2022 года, Орган по стандартизации в области борьбы с отмыванием денег (AML) опубликовал консультационный документ по пересмотру своей Рекомендации 25, касающейся прозрачности и бенефициарной собственности таких юридических структур, как трасты.

Опубликованный недавно бюджет Маврикия на 2022-23 годы предоставляет налоговой службе полномочия запрашивать информацию у фонда или траста с целью проведения налоговой оценки, сбора налогов или выполнения любого запроса об обмене информацией в рамках соглашений об избежании двойного налогообложения.

2 мая опубликовано Постановление о внедрении регистрации бенефициаров трастов и подобных правовых структур.

2 мая Правительство Княжества поддержало корректировки законодательства о введении санкций ЕС, включая запрет на предоставление определенных фидуциарных услуг.

Казначейство острова Мэн предложило поправки к закону о трастах для обеспечения большей ясности, определенности и удобства пользователей траста.

Регламент Совета (ЕС) 2022/576 ЕС вводит запрет на предоставление услуг по управлению трастами или аналогичными механизмами, связанными с российскими гражданами или резидентами.

Нидерланды планируют ввести запрет на услуги трастовых контор для российских денежных потоков.

Утверждены поправки в Положение о противодействии отмыванию денег и финансированию терроризма, которые вступят в силу 9 марта: изменят сроки расширенной регистрации трастов и исключат необходимость регистрации некоторых трастов с низким уровнем риска.

Федеральный Совет Швейцарии опубликовал законопроект, направленный на введение трастов в швейцарское законодательство.

Законопроект о введении Реестра бенефициаров для трастов и фондов для совместного счета (fondsen voor gemene rekening) был принят Сенатом Нидерландов 23 ноября. 5 ноября он был одобрен нижней палатой. Реестр будет вести Торговая палата Нидерландов.

В Разъяснениях Налогового управления Италии (ITA) № 693/2021, принятых в октябре, подтверждается мнение о том, что как фактические, так и потенциальные бенефициары иностранных дискреционных и безотзывных трастов должны сообщать о своих правах и сумме траста в разделе налогового мониторинга своих налоговых деклараций.

Подразделение анализа финансовой разведки Мальты (Financial Intelligence Analysis Unit, FIAU) разъяснило процедуру установления личности конечного бенефициара, если акции корпоративного клиента принадлежат трасту или фонду.

5 ноября в Палате представителей Нидерландов (нижняя палата парламента) был принят законопроект об осуществлении Закона о регистрации бенефициарных собственников трастов и аналогичных правовых механизмов (Bill on the Implementation Act on the registration of beneficial owners of trusts).

Ирландская налоговая служба (Irish Revenue) выпустила электронный бюллетень № 144/21, прописывающий требования для Центрального реестра бенефициаров трастов.

Министерство финансов Нидерландов опубликовало проект закона о регистрации бенефициаров для трастов и подобных юридических лиц.

Правительство Британских Виргинских островов представило пять новых законов, вносящих существенные изменения в различные аспекты трастового и имущественного права.

Налоговая служба Соединенного Королевства заявила, что не успевает выполнить поставленную на март 2021 года цель по модернизации Службы регистрации трастов (TRS) для регистрации необлагаемых налогом трастов.

В 2016 году парижский суд признал Гая Вайлденстейна и его племянника виновными в сокрытии от французского налогообложения в офшорных гаванях более полумиллиарда евро с обязанностью заплатить 616 млн евро налога и 250 млн евро штрафа.

Иск, поданный клиентом юридической фирмы Mishcon de Reya, касается публикации информации о бенефициарном владении компаниями в Реестре бенефициаров.

Правительство Великобритании опубликовало результаты специализированных консультаций по реализации Пятой Директивы ЕС по борьбе с отмыванием денег (5AMLD) и ее влиянии на регистрацию трастов.

Парламент страны составит список лиц, которые получают выгоду от трастов, создав тем самым инструмент, позволяющий сделать финансовую индустрию более прозрачной в соответствии с правилами Европейского Союза.

Правительство Нидерландов начало консультации по предложению о введении реестра конечных бенефициаров (UBO) для трастов и аналогичных правовых форм, включая голландские взаимные фонды.

Профессиональное сообщество призывает перенести сроки вступления в силу требований по регистрации трастов и обязательному раскрытию трансграничных сделок.

При учреждении более одного траста сумма налоговой льготы будет распределяться в равном размере между трастами, при учреждении пяти и более – останется неизменной для каждого из последующих трастов.

По данным английской налоговой службы (HMRC), количество трастов в стране сокращается четвертый год подряд.

Причин несколько. Кто-то защищает свою собственность от недобросовестных чиновников или милиционеров. Кто-то перед президентскими выборами 2012 года выводит активы за рубеж, опасаясь произвола властей по отношению к бизнесу. И всем необходимо знать, как лучше упаковать свое состояние, чтобы затем можно было передать его по наследству.

29 января Лихтенштейн опубликовал Закон (Law No. 952.8) от 6 декабря 2018 года о создании централизованного реестра бенефициарных владельцев компаний и трастов в соответствии с Четвертой Директивой ЕС  по предотвращению отмывания денег и финансирования терроризма (Directive (EU) 2015/849).
 
Документ вступает в силу с момента его опубликования, и все соответствующие лица должны предоставить требуемую информацию в течение 6 месяцев. В случае невыполнения положений Закона придется заплатить штраф в размере до 200 тысяч швейцарских франков.
 
О любых изменениях информации, подаваемой в реестр, следует уведомлять  в течение 30 дней с момента, когда они стали известны.
 
В Законе прописаны лица, которых следует считать бенефициарными собственниками и объем требуемой информации. Условия и порядок хранения  информации, due diligence,  а также круг уполномоченных лиц: кому  и на каких основаниях может быть доступна информация из реестра.
 
 

21 октября Конституционный суд Франции опубликовал свое решение по вопросу законности публично доступного реестра трастов, содержащего среди прочего и информацию о бенефициарах. Доступ к реестру для всех желающих был открыт в конце июня-начале июля этого года. Однако меньше, чем через месяц административный суд Франции приостановил действие декрета о публичном доступе к реестру до рассмотрения вопроса о законности такого доступа Конституционным судом страны.
 
В своем решении от 21 октября 2016 года (Conseil Constitutionnel Décision no.2016-591 QPC du 21 octobre 2016 3/3) французский Констиуционный суд постановил, что публично доступный реестр трастов посягает на право неприкосновенности частной жизни диспропорционально цели борьбы с налоговыми мошенничествами и уклонением от налогов. Однако решение суда является дискуссионным, поскольку не ясно, наложен ли в итоге запрет на публичный доступ к реестру или на реестр трастов как таковой.
 
Дословно решение Конституционного суда гласит: «Указание в публично доступном реестре имен учредителя, бенефициара и администратора траста предоставляет информацию о том, как лицо намеревается распорядиться его или ее состоянием. Это приводит к нарушению права на неприкосновенность частной жизни». Далее решение говорит, что законодатель не «ограничил круг лиц, имеющих доступ к данным в реестре» и поэтому оспариваемые положения «диспропорционально влияют на право неприкосновенности частной жизни в свете преследуемой цели».
 
В заключении решения говорится, что «второй параграф статьи 1649 AB Налогового кодекса следует объявить неконституционным». Параграф устанавливал обязанность трастовых управляющих ежегодно отчитываться перед налоговым органом о рыночной стоимости трастового имущества (если учредитель или хотя бы один бенефициар является налоговым резидентом Франции или хотя бы часть трастового имущества находится во Франции). Параграф объявлен неконституционным с 23 октября 2016 года.
 
По материалам Tax Today

9 июня 2016 года ОЭСР выпустила дополнительные разъяснения, в которых подтвердила, что протекторы трастов, классифицированных в качестве отчитывающихся финансовых институтов в соответствии со Стандартом ОЭСР об автоматическом обмене информацией о финансовых счетах (CRS), должны всегда признаваться владельцами финансовых счетов в таких трастах независимо от того, осуществляют ли протекторы фактический контроль над трастами.
 
Данное подтверждение означает, что определенная информация о протекторах таких трастов подпадает под область действия CRS и может быть передана в юрисдикции налогового резидентства упомянутых протекторов.
 
Более подробно смотрите пункт 5 раздела «D» секции VIII часто задаваемых вопросов по CRS.
 
По материалам Deloitte
 

Правительство Франции объявило о своих намерениях в скором времени открыть публичный доступ к реестру трастов, содержащему информацию о бенефициарах.
 
Такое предложение внес министр финансов страны Мишель Сапен в числе других изменений, которые должны вывести Францию в авангард борьбы со всеми формами уклонения от налогов и агрессивного налогового планирования. Сапен считает, что такая мера поощрит другие страны поступить аналогичным образом, хотя не многие юрисдикции на данный момент имеют реестр учрежденных в них трастов.
 
Реестр трастов во Франции был создан в декабре 2013 года после принятия законодательства, призванного бороться с «налоговыми мошенничествами и серьезными экономическими и финансовыми преступлениями
 
В настоящее время информация в реестре не является публично доступной.
 
По материалам TaxToday

Сообщается о принятии Госдумой РФ во втором чтении законопроекта № 837877-6 «О внесении изменений в Федеральный закон «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (в части идентификации иностранных структур без образования юридического лица)».