Албания и Коста-Рика сдали на хранение свои ратификационные грамоты 22 сентября 2020 года, а Босния и Герцеговина сдала на хранение свою ратификационную грамоту 16 сентября. В результате BEPS MLI вступит в силу для этих стран 1 января 2021 года.

Кроме того, ОЭСР сообщила, что Франция добавила дополнительные двусторонние налоговые соглашения, к которым может применяться MLI.

BEPS MLI - это многостороннее налоговое соглашение, предназначенное для внесения странами новых положений в свои существующие налоговые соглашения с целью их приведения в соответствие с минимальными стандартами, разработанными в 2015 году ОЭСР/G20. Эти минимальные стандарты направлены на предотвращение уклонения от уплаты налогов международными группами компаний и ускорение разрешения международных налоговых споров. Всего к договору присоединились 52 страны.

По материалам mnetax.com

Снижение налогов на 10 млрд. евро в год будет введено с 1 января 2021 года.

Правительство вдвое снизит бремя трех местных налогов: вклад компании в добавленную стоимость (CVAE), вклад в собственность предприятия (CFE), которые в совокупности составляют территориальный экономический вклад (CET), а также налог на имущество (TFPB).

Компании, чьи обязательства CET превышают три процента от их добавленной стоимости, могут подать заявление на налоговые льготы CFE.

Данные меры были включены в план экономического стимулирования, опубликованный правительством 3 сентября 2020 года. Они также будут включены в законопроект о финансах на 2021 год, который должен быть представлен Совету министров к концу сентября 2020 года, прежде чем он будет рассмотрен парламентом в начале октября.

По материалам tax-news.com

#Франция

В соответствии с соглашением об избежании двойного налогообложения между Францией и Люксембургом  2018 года работники, проживающие в одном договаривающемся государстве, но работающие в другом договаривающемся государстве, считаются облагаемыми налогом в последнем государстве при выполнении оплачиваемой работы в государстве проживания, при условии, что время, проведенное на работе в государстве проживания составляет не более 29 дней в году.

В ответ на COVID-19 16 июля 2020 года два государства договорились, что дни, отработанные в государстве их проживания из-за ограничений на передвижение, введенные в связи с пандемией COVID-19, не будут засчитываться в счет 29 дней, указанных в договоре.

25 августа Министерство финансов Люксембурга объявило, что обе страны согласились продлить срок действия соглашения до 31 декабря 2020 года.

По материалам tax-news.com

Освобождение от налогов в соответствии со статьей 119 Налогового кодекса, введенное в 2012 году, доступно только для иностранных CIV, которые достаточно похожи на французские инвестиционные фонды UCITS. В новом руководстве подробно описаны строгие критерии, которые должны применяться при проверке налоговыми органами выполнения этого условия. Соответствующие факторы включают цели иностранного CIV; отсутствие контроля со стороны владельцев паев; авторизацию, регистрацию и надзор за фондом; информацию для инвесторов перед любой подпиской; управление фондом; наличие независимого депозитария; инвестиционную политику и политику разделения рисков; а также сертификацию счетов фонда.

Как только будет признан достаточный критерий сходства, фонд может получить освобождение.

В руководстве также разъясняется процедура подачи заявления и соответствующие  обязанности французских платежных агентов. Заявители должны заполнить специальный формуляр и приложить документы, а французские власти проверят предоставленную информацию в стране регистрации фонда, в соответствии с соглашением об административной помощи между ними.

По материалам STEP

#Франция #инвестиционный фонд  #фонд  #дивиденды   #налог на дивиденды #нерезидент

В 2012 году в Париже французская Налоговая служба совершила обыск в офисах Facebook, и в дальнейшем началось расследование по делу о неуплате налогов во Франции в период деятельности с 2009 года по 2018 год.

Представитель компании сообщил: «В этом году мы также достигли соглашения с налоговыми органами на 2009–2018 годы, в соответствии с которым мы выплатим компенсацию в размере 106 миллионов евро. Мы очень серьезно относимся к нашим налоговым обязательствам и тесно сотрудничаем с налоговыми службами по всему миру с целью обеспечения соблюдения налогового законодательства и разрешения любых споров, как мы это сделали с французскими налоговыми органами».

Расследование пришло к выводу, что компания Facebook во Франции оптимизировала эффективную налоговую ставку, используя дочерние компании в разных европейских странах.

Многие технологические мультикомпании во Франции были вынуждены  выплатить налоги по той же причине. Так, Google выплатил штраф в размере 549 млн USD и 510 млн USD как задолженность в 2019 году. Точно так же Apple урегулировала спор о выплате 572 млн USD.

Французские власти используют в последнее время эту стратегию: компании могут избежать публичной борьбы, если договорятся напрямую с налоговыми органами. Таким образом им удается  избежать негативной реакции общественности и ускорить. Одной из первых таких компаний стал Amazon.

По материалам TechCrunch

#Франция #уклонение от уплаты налогов  #штраф  #транснациональные компании  #налоговая служба

Льготные планы платежей доступны в отношении прямых и косвенных налогов, взимаемых Главным управлением государственных финансов, за исключением налогов, полученных в результате налоговой проверки, когда платеж должен был быть произведен в период с 1 марта по 31 мая 2020 года, в том числе:

• налог на добавленную стоимость и налог у источника выплаты с февраля по апрель 2020 года, которые уплачиваются в период с марта по май 2020 года; и

• остатки корпоративного налога и взносы на добавленную стоимость, которые уплачиваются в период с марта по май 2020 года, дата выплаты которых перенесена на 30 июня 2020 года.

VSE и SME смогут воспользоваться льготными планами по уплате налогов на 12, 24 или 36 месяцев, продолжительность которых определяется налоговыми органами в соответствии с фискальным и социальным долгом компании.

По материалам orbitax.com

#Франция #налоговые льготы #коронавирус

Отчеты CbC требуются от групп, чей годовой консолидированный мировой оборот превышает 750 млн евро в год (869 млн долларов США). Как правило, такие отчеты подаются в юрисдикции, в которой основана конечная материнская организация. Обязательство по местной подаче документов возникает, когда такие CbC отчеты не передаются властям Франции.

Указ от 20 июля 2020 года освобождает местные группы от обязательств по подаче CbC отчетов в следующих юрисдикциях, поскольку у них имеется соглашение с Францией об обмене отчетами CbC: Андорра, Каймановы Острова, Колумбия, Кюрасао, Монако, Нигерия, Пакистан, Перу, Катар, Швейцария и Великобритания.

По материалам tax-news.com

#Франция #Country-by-Country Reporting #международные группы компаний

Созданная в Париже Ассоциация случайных американцев подала в парижский суд еще один иск – второй за период немногим более года, поскольку первый не получил должного рассмотрения. Она утверждает, что выполнение французскими банками американского Закона о налогообложении иностранных счетов (FATCA) затрудняет или вообще не позволяет участникам Ассоциации открывать во Франции банковские счета или пользоваться иными финансовыми услугами.

«Случайными американцами» принято называть людей, получивших статус американских граждан по факту рождения в США или вследствие того, что один из их родителей был американцем, но, как правило, больше не имеющих с этой страной никаких связей.

Принятый в 2010 году для борьбы с уклонением от уплаты налогов, закон FATCA требует от банков и финансовых учреждений по всему миру предоставлять США информацию о клиентах-американцах, которые, с точки зрения США, являются американскими налогоплательщиками. А поскольку невыполнение этих требований влечет для финансовых организаций значительные штрафы, многие банки просто отказываются иметь дело с американскими клиентами в принципе, говоря, что им это не выгодно. Другие же отказываются обслуживать таких клиентов, если те не могут предоставить налоговый номер (часто номер социального страхования), ставший с января 2020 года обязательным для отчетности по FATCA.

Банки утверждают, что затраты на соблюдение налогового закона США слишком высоки и что в случае работы с американскими клиентами придется увеличить комиссии за обслуживание и для остальных клиентов. Для онлайн-банков, которые стремятся поддерживать комиссии на низком уровне, это представляет более серьезную проблему, чем в случае некоторых других банковских продуктов.

Аргумент об удорожании обслуживания, в частности, выдвинул онлайн-банк Boursorama, созданный Société Générale и позиционирующий себя как «наиболее бюджетный» банк Франции. В ответ на это основатель и президент Ассоциации Фабьен Легар заявил, что банк потратил 6 миллионов евро для привлечения в свою рекламную кампанию Брэда Питта, при том что голливудская кинозвезда фактически не может быть клиентом банка, поскольку является гражданином США.

Стоит отметить, что подобные проблемы дискриминации «по национальному признаку», вызванные FATCA, только во Франции испытывает почти 10 000 человек. Так полагает адвокат Антуан Вэ, представляющий интересы парижской Ассоциации случайных американцев. С аналогичными сложностями сталкиваются и в других странах Европы. И пока ситуация остается нерешенной, бороться с нежеланием европейских банков брать их на обслуживание случайные американцы продолжают уже в суде.

Источник: American Expat Financial News Journal

#Франция  #FATCA  #банковская система  #иск

Текст соглашения был подготовлен на основании оговорок и уведомлений, сданных на хранение Францией и Украиной, и не заменяет соответствующие аутентичные тексты договора и MLI, которые имеют приоритет и остаются в силе.

Положения MLI применяются для налогового соглашения между Францией и Украиной следующим образом:

• в отношении налогов, удерживаемых у источника на суммы, уплаченные или зачисленные нерезидентам, если событие, повлекшее за собой такие налоги, происходит 1 января 2020 года или после этой даты;
• в отношении всех других налогов, взимаемых Договаривающимся государством, начиная 1 июня 2020 года или после этой даты.

С текстами налоговых соглашений Франции, которые были дополнены положениями Многосторонней конвенции MLI, можно ознакомиться на сайте Главного управления государственных финансов.

По материалам orbitax.com

#Франция #Украина #MLI #налоговое соглашение

Соглашение с Бельгией подписано 15 мая в соответствии с действующим соглашением об избежании двойного налогообложения и предусматривает, что в случаях, когда иностранный работник вынужден работать из дома из-за пандемии, дни, проведенные работая из дома, будут считаться рабочими днями в Договаривающемся государстве, в котором работник обычно работал бы, если не распространение коронавируса. Соглашение вступило в силу 16 мая и применяется к рабочим дням в период с 14 марта по 30 июня. Оно может быть продлено до конца каждого последующего месяца, если будет письменно согласовано компетентными органами государств за неделю до начала месяца.

Соглашение с Германией было подписано 13 мая. Оно заключено в соответствии с французско-германским налоговым соглашением, действующим с 2015 года, и предусматривает, что в случаях, когда иностранному работнику требуется работать на дому из-за коронавируса, дни, проведенные работая из дома, будут считаться рабочими днями в Договаривающемся государстве, в котором работник обычно работал бы, если не распространение COVID-19. Соглашение вступило в силу 14 мая и применяется к рабочим дням в период с 11 марта по 31 мая, а также при согласовании государствами может быть автоматически продлено до конца каждого последующего месяца.

По материалам orbitax.com

#Франция #Германия #Бельгия #налоговое соглашение #иностранный работник #коронавирус

В этом месяце Бельгия стала четвертой страной Евросоюза, которая ввела законодательство, способствующее предотвращению  оказания помощи при пандемии компаниям, имеющим присутствие в налоговых убежищах.

Закон, принятый 7 мая, предусматривает, что любой бизнес, связанный с оффшорами через акционеров или дочерние компании, не сможет получить государственную помощь.

Ранее Польша, Франция и Дания предложили аналогичные поправки, чтобы запретить финансирование помощи компаниям, связанным с юрисдикциями, которые ЕС считает неэффективными для целей налогообложения.

Так называемый «черный список» ЕС определяет 12 стран, которые не соблюдают стандарты открытого и оперативного обмена налоговой информацией.

Ни одна из стран в списке не является членом ЕС, так как все государства-участники полностью соответствуют требованиям и подвергаются более тщательному контролю, чем другие страны по всему миру.

Представители Европейской комиссии считают, что государства-участники должны сами предоставлять государственную помощь и разрабатывать меры в соответствии с правилами ЕС. И в то же время государства-участники «должны соблюдать» основные свободы, гарантированные Договором ЕС, в том числе в отношении свободного перемещения капитала и свободного перемещения людей. Это означает, что они не могут исключать компании из схем помощи на основании нахождения головного офиса или налогового резидентства в другой стране ЕС.

По материалам CNBC

#оффшор #Франция #Бельгия #Польша #Дания #коронавирус

13 мая 2020 года французский налоговый орган опубликовал окончательное руководство в отношении ограничения вычетов процентов, включая изменения, внесенные Законом о финансах на 2019 год, по имплементации Директивы ЕС по борьбе с уклонением от налогообложения (ATAD).

Финальная версия руководства описывает:

1.       Общий режим, который допускает вычет процентов в размере 30% от EBITDA, но не более 3 млн евро.

2.       Специальные правила для компаний с недостаточной капитализацией (отношение долга к капиталу не более 1,5: 1).

3.       Специальные правила для долгосрочных общественных инфраструктурных проектов.

4.       Специальные правила для независимых автономных компаний, которые не являются частью группы.

Что касается автономных компаний, проценты вычитаются в размере до 30% от EBITDA или до 3 млн евро с дополнительным вычетом до 75% от превышения.

Данные правила начнут применяться к отчетным финансовым годам, начинающимся с 1 января 2019 года или после этой даты, в то время как специальные правила для отдельных компаний будут применяться к отчетным финансовым годам, заканчивающимся 31 декабря 2019 года или после этой даты.

По материалам orbitax.com

#Франция #ATAD #директива ЕС #тонкая капитализация

После видеоконференции между министрами было объявлено о трех мерах по поддержке винодельческого сектора, включая льготы по социальному обеспечению для малых и микропредприятий.

Другие неналоговые меры предусматривают создание фонда в размере 140 млн евро (152 млн долларов США) (частично финансируемый Европейским Союзом) и запрос на создание компенсационного фонда на уровне ЕС.

Помимо пандемии COVID-19 на винодельческую отрасль Франции негативно повлияли американские тарифы на импорт французского вина, введенные в рамках продолжающегося торгового спора между ЕС и США по поводу авиационных субсидий.

По материалам tax-news.com

#Франция #налоговые льготы #коронавирус

По словам министра финансов, в случае достижения международного соглашения к концу года цифровые компании будут облагаться налогом в соответствии с договоренностью, а если международное соглашение не будет достигнуто, то такие компании будут облагаться налогом в соответствии с национальным налогом на цифровые услуги.

Учитывая последствия пандемии, становится все более вероятным, что международное соглашение не будет достигнуто к концу года, и будет введен французский налог на цифровые услуги. В то же время, по словам Брюно Ле Мер, цифровой налог никогда не был более законным и более необходимым, так как цифровые компании добились большего успеха во время пандемии, чем большинство других компаний.

В начале года Франция достигла соглашения с США о приостановлении уплаты 3% французского налога на цифровые услуги до декабря 2020 года. При этом позиция Франции заключалась в том, что национальный налог на цифровые услуги будет отменен только в случае достижения международного соглашения.

По материалам orbitax.com

#Франция #налогообложение  #налог на цифровые услуги

Законопроект был окончательно одобрен Национальным собранием 23 апреля 2020 года после его утверждения Сенатом 22 апреля и теперь должен быть опубликован в официальной газете.

Меры законопроекта предусматривают исключение из налогооблагаемого дохода арендодателей сумм, которые были отменены в пользу арендатора, в то время как расходы, соответствующие таким отказанным суммам, могут быть вычтены. Это относится к суммам, отмененным в период с 15 апреля по 31 декабря 2020 года.

Законопроект также предусматривает снижение ставки НДС с 20 до 5,5% для масок, защитной одежды и средств личной гигиены, направленных на борьбу с распространением вируса COVID-19. Это применяется к периоду с 24 марта 2020 года по 31 декабря 2021 года.

По материалам orbitax.com

#Франция  #налоги #налоговые льготы #коронавирус

31 января 2020 года Великобритания вышла из ЕС. Переходный период действует до 1 января 2021 года, в течение которого в целом продолжают действовать положения законодательства ЕС.

Согласно французскому законодательству, дивиденды, полученные французской материнской компанией от дочерней компании ЕС / ЕЭЗ, при соблюдении определенных условий освобождаются от уплаты налога на 99% от их суммы либо в рамках режима освобождения от участия, либо (в случае их расширения) в режиме консолидации группы. Постановление предусматривает, что освобождение в соответствии c обоими режимами не будет доступно в отношении дочерних компаний Великобритании после окончания переходного периода, поскольку условие о том, что дочерняя компания является компанией ЕС / ЕЭЗ, более не будет выполняться.

В качестве практического решения, однако, постановление определяет, что освобождение в любом из режимов остается в силе, если дивиденды будут получены французской материнской компанией в течение финансового года, завершающегося 31 декабря 2020 года.

По материалам orbitax.com

#Франция  #Великобритания  #дочерняя компания  #налогообложение  #дивиденды

Правительство Франции заявило, что сократит или не предоставит финансовую помощь компаниям, выплачивающим дивиденды своим акционерам в этом году. Оно призвало советы директоров сохранить ликвидность для поддержки персонала и операционной деятельности в условиях экономических последствий коронавируса.

По словам министра финансов Бруно Ле Мэра, все предприятия, воспользовавшиеся отсрочкой по уплате налогов и социальных платежей, будут обязаны возместить их государству и при этом уплатить пени, если они продолжат распределять дивиденды.

Любые крупные корпорации, которые проигнорируют призыв отказаться от выплат, также утратят право на получение 300 миллиардов евро кредитных гарантий, которые Франция предлагает компаниям, чтобы поддержать их на плаву в период кризиса.

«Сегодня деньги должны идти в бизнес, в инвестиции, в сотрудников и их обучение», - заявил Ле Мэр, добавив, что акционеры могут подождать до лучших времен.

Правительство выделило 45 миллиардов евро на меры по отсрочке налогов и выплате заработной платы работникам, которых бедствующие компании отправили в принудительные отпуска. Поскольку стоимость карантинных мер, как ожидается, продолжит расти, Ле Мэр призвал все компании проявить «крайнюю умеренность» в вопросе дивидендов.

Что касается компаний, в которых государство напрямую владеет пакетом акций, представители правительства будут голосовать против выплаты дивидендов, если компания уже получала финансовую госпомощь.

Франция опубликовала Указ № 2020-270 от 17 марта 2020 года, в котором устанавливаются требования к содержанию декларации о трансграничных соглашениях в соответствии с требованиями Постановления № 2019-1068 от 21 октября 2019 года об осуществлении Директивы Совета (ЕС) 2018/822 от 25 мая 2018 года (DAC6).

Согласно указу декларация о трансграничных соглашениях должна содержать следующую информацию:

1. Идентификация соответствующих посредников и налогоплательщиков: имя, дата, место рождения или название компании, а также налоговая резидентность, налоговый идентификационный номер, где это применимо, идентификация лиц, которые являются предприятиями, связанными с соответствующим налогоплательщиком;
2. Подробная информация о маркерах (отличительных признаках), в соответствии с которыми должна предоставляться информация по ​​трансграничному соглашению;
3. Краткое изложение содержания о сообщаемой трансграничной договоренности, включая, при необходимости, ссылку на название, под которым оно общеизвестно, и описание соответствующих коммерческих видов деятельности или устройств, представленных в абстрактной форме, не приводящее к раскрытию коммерческой, промышленной или профессиональной тайны и т. д.;
4. Дата, когда первый этап внедрения соглашения был завершен или будет завершен;
5. Подробная информация о национальных положениях, на которых основывается представляемая трансграничная договоренность;
6. Стоимость отчетного трансграничного соглашения;
7. Идентификация государства-члена, к которому принадлежит заинтересованный налогоплательщик, а также любого другого государства-члена, которое может быть заинтересовано в представляемой трансграничной договоренности; и
8. Идентификация в государствах-членах любого другого лица, которое может быть затронуто сообщаемой трансграничной договоренностью, с указанием того, с какими государствами-членами это лицо связано.

Положения указа вступают в силу с 1 июля 2020 года.

Правило было введено вместе с общими правилами по борьбе с уклонением от налогообложения (GAAR), предписанными Директивой ЕС по борьбе с уходом от налогообложения (ATAD). В отношении корпоративного подоходного налога новые правила GAAR применяются еще с 1 января 2019 года, в то время как в отношении других налогов новое правило начало применяться с 1 января 2020 года.

Новое правило предусмотрено статьей L.64 A Налогового процессуального кодекса.

Ниже представлены несколько основных пунктов из руководства:

• статья L. 64 A распространят положения ATAD и GAAR на все налоги, кроме подоходного налога;
• новое правило не запрещает налогоплательщикам применять льготы, предусмотренные налоговыми соглашениями, за исключением тех случаев, когда единственной целью создания иностранной структуры является применение пониженных ставок по соглашениям (злоупотребление налоговыми соглашениями);
• предусмотрены штрафы за злоупотребление налоговыми соглашениями - 40% от суммы неуплаченного налога в случае умышленного уклонения и 80% – за  мошеннические операции.

Банк Китая согласился заплатить французским налоговым органам штраф в размере 3 млн евро и 900 тыс. евро в качестве возмещения убытков. Кредитное учреждение было обвинено в попустительстве, позволившем клиентам выводить миллионы на свои азиатские счета без уплаты налогов в Европе. Так, в период между 2012 и 2014 годами были проведены подозрительные транзакции на сумму почти 40 млн евро: деньги были отправлены на 168 счетов, в основном в провинции Чжэцзян.

В вину банку вменялось, что он не запрашивал никаких подтверждений дохода, хотя владельцы счетов, не занимающиеся какой-либо конкретной деятельностью в Китае, получали деньги от коммерческих предприятий.

Средства сначала проходили через компании во Франции и других европейских странах, таких как Испания, Литва и Польша, а затем оседали на азиатских счетах. Французские следователи подозревали, что средства первоначально поступали от незадекларированных продаж китайских предприятий, расположенных в окрестностях Парижа.

Отправной точкой расследования стала рутинная проверка. В 2013 году французский орган по борьбе с отмыванием денег, известный как Tracfin, заметил очень необычное, произошедшее буквально за несколько месяцев увеличение доходов парижского магазина, специализирующегося на срочном слесарном и сантехническом ремонте.

В соответствии с условиями сделки банк признал основные факты, а также соответствующую юридическую квалификацию, использованную следователями, но не признал себя виновным.

В официальном заявлении Банка Китая говорится, что он всегда стремится соблюдать законодательство по борьбе с отмыванием денег и постоянно усиливает соответствующие меры. Банк также пояснил, что расследование в основном касалось операций дочерней китайской компании и не имеет отношения к парижскому подразделению.

Министр финансов Франции подтвердил, что Франция приостановит взимание налога на цифровые услуги в этом году в связи с ответными мерами США в отношении товаров из Франции. Ориентировочный срок приостановки - до декабря 2020 года.

После переговоров с представителями США на Всемирном экономическом форуме в Швейцарии министр финансов заявил, что об отмене налога говорить преждевременно, так как Франция лишь приостановит взимание данного налога до момента достижения соглашения по цифровому налогу на международном уровне.

Напомним, ранее Соединенные Штаты Америки заявили о намерении ввести до 100% процентов тарифов на некоторые французские товары в связи с тем, что, по мнению США, французский цифровой налог дискриминирует американские технологические компании.

Также США заявили о готовности применить ограничения на товары из Италии и Великобритании за введение подобных налогов.

Парламент Франции одобрил закон о финансах на 2020 год. Закон о финансах предусматривает ряд налоговых изменений, которые, в основном, коснутся налога на доходы физических лиц, корпоративного налога и налога у источника на дивиденды.

• Корпоративный налог

Напомним, что снижение ставки корпоративного налога началось еще в 2018 году, в 2019 году для крупных компаний снижение было приостановлено. Изменения предусматривают, что для компаний с годовым оборотом более 250 миллионов евро ставка корпоративного налога на первые 500 000 евро налогооблагаемой базы  составит 28% и 31 % на сумму превышения. Данный порядок налогообложения будет действовать с 1 января 2020 по 31 декабря 2020 года. C 1 января 2021 года планируется снизить ставку корпоративного налога до 27,5%.  

Для компаний с годовым оборотом менее 250 миллионов евро снижение ставок корпоративного налога будет происходить согласно предусмотренному в Законе о финансах 2018 г.:  28% с 1 января 2020 года, 26,5% с 1 января 2021 года. Кроме того, с 1 января 2022 года планируется снижение данного налога до 25% для всех компаний.

• Налог на доходы физических лиц

• до 10 064 евро - 0%
• от 10 064 до 27 794 евро - 11% (снижено с 14%)
• от 27 794 до 74 517 евро - 30%
• от 74 517 до 157 806 евро - 41%
• более 157 806 евро - 45%

• Налог у источника на дивиденды

Закон предусматривает изменение ставки налога у источника при выплате дивидендов  нерезиденту. Ставка налога будет меняться следующим образом:

• 2019: 30%
• 2020: 28%
• 2021: 26,5%
• 2022 и далее: 25%

Закон также предусматривает имплементацию антигибридных правил в соответствии директивами ЕС от 2016, 2017 годов, а также изменения администрирования НДС, которые помогут облегчить совершение сделок в сфере электронной торговли с контрагентами из третьих стран.  

2 декабря Торговое представительство США (USTR - государственная служба, которая занимается координацией внешнеторговой политики) по результатам своего расследования опубликовало доклад, в котором пришло к выводу, что введенный Францией налог на цифровые услуги (DST) дискриминирует американские компании.

В частности в докладе отмечается, что французский закон о DST противоречит нормам международного налогового права в связи с тем, что закон имеет экстерриториальное действие, обратную силу, а налогообложению подлежит не прибыль, а выручка. Основной же целью закона, по мнению USTR, является налоговое наказание технологических компаний США.

В ответ на подобные действия USTR предлагает ввести пошлины до 100% на французские товары. Обсуждается перечень из 63 позиций общей стоимостью около 2,4 млрд долларов США. Кроме того, предлагается ввести сбор или ограничения на французские услуги. USTR просит предоставлять комментарии и предложения по своей инициативе до 6 января 2020 года.

Напомним, Франция ввела закон о DST, который предусматривает введение трехпроцентного налога на доходы компаний, предоставляющих цифровые услуги. Закон был принят 11 июля 2019, налогообложению подлежат доходы с 1 января 2019 года.

Также USTR рассмотрит вопрос о необходимости проведения подобных расследований в отношении Австрии, Турции и Италии.

"Вероятно, USTR придется расширить сферу своих исследований, - считает Марина Харитиди, ведущий налоговый консультант GSL Law & Consulting. - Поскольку уже около десятка стран так или иначе работают над DST. Такая работа ведется и на уровне ЕС. Хотя ЕС, потенциально, может подготовить закон, который позволит рассчитывать налог с прибыли, а не с выручки".

В июле этого года  Верховный Суд  Швейцарии постановил, что  банк UBS должен передать французским властям информацию о своих клиентах, являющихся гражданами Франции. Это произошло в рамках уголовного дела, связанного с уклонением от уплаты налогов: тысячи клиентов UBS (французские граждане) за 2006 и 2008 годы скрыли от властей около 11 млрд швейцарских франков. Такая сумма, по мнению Суда, оправдала предоставление Швейцарией правовой помощи Франции в этом деле.

Однако на этой неделе Высший Суд заявил, что не будет участвовать в “fishing expeditions”, проводимой иностранными налоговыми службами. В связи с чем были сформулированы критерии для запросов:

• налоговые органы должны подробно описать группу и конкретные обстоятельства, в связи с которыми направлен запрос;
• объяснить применимое законодательство и основания для предположения о том, что налогоплательщики не выполнили свои обязательства;
• продемонстрировать, что запрашиваемая информация может помочь им обеспечить выполнение этих обязательств.

Суд также подтвердил свою позицию о том, что данные клиентов, которые UBS предоставляет французским налоговым органам, не могут быть использованы французскими прокурорами в уголовном расследовании крупнейшего швейцарского банка - UBS. Данные предназначены исключительно для того, чтобы помочь в поиске французских уклонистов.

Причина того, что Сейшельские Острова оказались в списке – юрисдикция не предоставила адекватную информацию по некоторым французским оффшорным компаниям.

Посол Франции на Сейшельских Островах Доминик Мас заявил, что «Сейшельские Острова, как и другие страны, которые также были внесены в «черный список», слишком  медленно предоставляют информацию, запрошенную французскими органами, и предоставленная информация была сочтена недостаточной». Он пояснил, что «черный список» касается только сотрудничества Сейшельских Островов в области обмена информацией между двумя странами.

Министр финансов Сейшельских Островов назвал такое решение «враждебным, прискорбным и разочаровывающим» и отметил, что оно негативно скажется на экономике островов и на отношениях между правительствами стран по этому вопросу. «Это действие повлияет на нашу экономику и отразится на наших отношениях с французским банковским сектором», - сказал он. «На сегодняшний день мы предоставили информацию о 55 компаниях, зарегистрированных на Сейшельских Островах, из 76 запрошенных, что составляет 70%».

Также министр финансов сообщил, что в ближайшее время будут пересмотрены некоторые законы Сейшельских Островов и как можно скорее внесены поправки для приведения их в соответствие с международными нормами.