Нидерланды предоставят больше времени для погашения замороженных налоговых долгов
Правительство Нидерландов объявило, что предприятия смогут и дальше откладывать уплату некоторых налоговых сборов, которые были заморожены в связи с пандемией COVID-19.
В соответствии со схемой, введенной ранее в этом году, предприятия могли запрашивать автоматическую трехмесячную отсрочку уплаты многочисленных налогов (подоходный налог, сбор на медицинское страхование, корпоративный налог, налог на заработную плату и НДС), если запрос был подан до 1 октября 2020 года.
Первоначально подразумевалось, что данные суммы будут погашены в течение 24 месяцев начиная с 1 января 2021 года.
Правительство объявило, что компаниям будет предоставлено 36 месяцев для погашения замороженных налоговых долгов. Кроме того, они будут обязаны начать погашение только с 1 июля 2021 года.
Правительство подтвердило, что проценты по налоговой задолженности останутся на уровне 0,1% до 31 декабря 2021 года.
Одной из основных мер закона является введение повышенных вычетов на рекламные расходы компаний, пострадавших от пандемии. В связи с этим предусмотрено увеличение вычетов на рекламные расходы, понесенные в 2020 году, до 100% и до 60% - в 2021 году. Увеличение вычетов зависит от определенных условий, в том числе таких, как пришлось ли компании приостановить свою деятельность, и насколько значительные убытки она понесла из-за пандемии.
Помимо увеличенного вычета на рекламу закон также устанавливает некоторые другие налоговые льготы. Так, например, до 30 апреля 2021 года продлено применение пониженной ставки НДС в размере 13% в отношении услуг, оказываемых любым видом пассажирского транспорта, при заказе кофе и безалкогольных напитков, а также при покупке билетов в кино. Кроме того, введена возможность уплаты налога на недвижимость (ENFIA) за 2020 год шестью частями, причем первые две выплаты должны быть произведены до конца октября 2020 года, а последующие выплаты - до конца следующих четырех месяцев.
Комиссар Мальты по доходам опубликовал уведомление от 18 сентября 2020 года о продлении крайнего срока подачи уведомления DAC6 для посредников, не раскрывающих информацию.
Комиссар Мальты по доходам уведомляет, что из-за переноса крайних сроков подачи отчетности в связи с пандемией COVID-19 период, разрешенный для подачи уведомлений DAC6 посредниками, не разглашающими информацию, соответственно увеличивается.
В связи с этим в отношении трансграничных соглашений, подлежащих отчетности в период с 25 июня 2018 г. по 31 декабря 2020 г., посредники, освобожденные от обязательств по подаче отчетности в соответствии с Правилом 13 (7) (e) «Положений о сотрудничестве с другими юрисдикциями по налоговым вопросам», обязаны уведомить любого другого посредника или соответствующего налогоплательщика о своих обязательствах по предоставлению отчетности не позднее 12 января 2021 года.
Документы содержат подробные объяснения и пояснения к новым правилам, включая практические примеры того, как их применять, если вы являетесь поставщиком или электронным интерфейсом (например, рынком, платформой), участвующим в транзакциях электронной торговли. Данные пояснительные примечания призваны помочь онлайн-компаниям, в частности малым и средним предприятиям (МСП) понять свои обязательства по НДС, возникающие при трансграничных поставках услуг потребителям в ЕС.
Данные пояснения будут вскоре переведены на все официальные языки ЕС, а также на китайский и японский. Пояснительные записки будут сопровождаться обновленным руководством по «единому окну» и инструкциями в области таможни.
В связи с трудностями, созданными мерами, принятыми для сдерживания пандемии коронавируса, применение новых правил по НДС для электронной коммерции откладывается на шесть месяцев.
Таким образом, правила будут применяться с 1 июля 2021 года вместо 1 января 2021 года, что даст государствам-членам и предприятиям дополнительное время для подготовки.
29 сентября 2020 года Указом мэра Москвы установлены каникулы для всех школ города с 5 по 18 октября. Аналогичное решение рекомендуется принять и частным школам города.
Подмосковные власти также предлагают установить школьные каникулы с 5 октября, но только на неделю и в рекомендательном порядке, то есть руководство образовательных учреждений совместно с родителями должно принять такое решение.
Что же касается взрослого населения, то в Москве ранее были даны рекомендации организациям города перевести сотрудников на дистанционную работу. Однако, как отмечает С.С. Собянин, людей в метро и общественном транспорте меньше не стало, поэтому было принято решение о том, что московские организации обязаны перевести минимум 30% работников на удаленку с 5 по 28 октября текущего года. Кроме того, на удаленную работу в обязательном порядке нужно перевести сотрудников старше 65 лет и имеющих хронические заболевания (Указ Мэра Москвы от 01.10.2020г. № 96-УМ).
Подмосковные власти пока ограничиваются только рекомендациями.
Данные меры приняты в связи со значительным негативным влиянием пандемии COVID-19 на островитян и местные предприятия.
Однако в случае, если налогоплательщики не смогут предоставить свои декларации к новому крайнему сроку подачи, то они будут оштрафованы.
В результате продления крайнего срока для получения налоговых возвратов в 2019 г. возвраты в 2020 г. будут доступны не ранее, чем обычно, а новая дата будет объявлена до конца этого года.
В отличие от предыдущих лет, напоминания о крайнем сроке сдачи налоговых деклараций не будут рассылаться всем налогоплательщикам, однако налоговая служба продолжит следить за тем, чтобы сообщество было уведомлено о новой дате крайнего срока подачи налоговых деклараций через социальные сети и традиционные СМИ до конца февраля 2021 года.
Согласно схеме, введенной в действие ранее в этом году, предприятия могут запрашивать автоматическую отсрочку уплаты многочисленных налогов на три месяца.
Запросы на более длительный период отсрочки должны быть более подробными и могут включать другие налоги. Такие заявки могут быть поданы до 1 октября 2020 года. Автоматическая отсрочка применяется ко всем начислениям по налогу на прибыль, сборам на медицинское страхование, налогу на заработную плату и НДС.
Налогоплательщики обязаны выплачивать отложенные налоги в виде фиксированных ежемесячных сумм в течение двухлетнего периода с 1 января 2021 года по 1 января 2023 года. В период до 31 декабря 2021 года будет применяться пониженная процентная ставка в размере 0,1 процента. Схема позволяет налогоплательщикам быстрее погасить отсроченные суммы, если они того пожелают.
Налоговый орган подтвердил, что налоговые обязательства, возникающие по истечении срока отсрочки, подлежат оплате по обычным правилам.
Джерси уведомил о снижении уровня «De Minimis» по налогу на товары и услуги
9 сентября 2020 года правительство Джерси опубликовало уведомление о снижении минимального уровня по налогу на товары и услуги (GST), которое было отложено в связи с пандемией COVID-19.
С 1 октября вступает в силу изменение минимального уровня по GST для несопровождаемых импортных товаров. С указанной даты минимальная стоимость импортируемых товаров, которые подпадают под GST, снизится с 240 до 135 фунтов стерлингов.
Данное изменение было изложено в Плане правительства на 2020-2023 годы, согласованное Ассамблеей штатов в декабре 2019 года, и первоначально должно было вступить в силу 1 июля 2020 года.
После вспышки COVID-19 министр финансов отложил введение изменения до 1 октября 2020 года.
Снижение уровня «de minimis» было введено, чтобы позволить местным предприятиям более справедливо конкурировать с розничными торговцами за пределами острова и поддержать местную экономику.
Изменения будут применяться к товарам, которые приобретаются физическими лицами для личного пользования.
Франция и Люксембург продлили соглашение о налогообложении трансграничных рабочих
Люксембург и Франция договорились продлить соглашение, которое упрощает правила налогового резидентства для иностранных работников, затронутых ограничениями COVID-19.
В соответствии с соглашением об избежании двойного налогообложения между Францией и Люксембургом 2018 года работники, проживающие в одном договаривающемся государстве, но работающие в другом договаривающемся государстве, считаются облагаемыми налогом в последнем государстве при выполнении оплачиваемой работы в государстве проживания, при условии, что время, проведенное на работе в государстве проживания составляет не более 29 дней в году.
В ответ на COVID-19 16 июля 2020 года два государства договорились, что дни, отработанные в государстве их проживания из-за ограничений на передвижение, введенные в связи с пандемией COVID-19, не будут засчитываться в счет 29 дней, указанных в договоре.
25 августа Министерство финансов Люксембурга объявило, что обе страны согласились продлить срок действия соглашения до 31 декабря 2020 года.
Компания обратилась в суд с иском к налоговой инспекции, так как получила отказ в предоставлении господдержки в связи с распространением коронавируса из-за того, что вид деятельности, который указан основным в ЕГРЮЛ, не внесен в перечень пострадавших. Кроме того, как указали налоговики, компания находится на стадии банкротства и сократила штат работников более, чем на 10%.
В ходе слушаний выяснилось, что для ведения деятельности по основному виду, компания должна была получить лицензию, но она этого никогда не делала. Ежегодные отчеты, представляемые в ФСС подтверждают, что в действительности вид деятельности истца – общественное питание, о чем в ЕГРЮЛ в апреле 2020 года были внесены изменения в реестр. Данный вид деятельности относится к пострадавшим отраслям.
Процедура банкротства в отношении компании прекращена в декабре 2018 года, а работники уволились по собственному желанию, поэтому компания имеет право на получение выплат (Решение Арбитражного суда по г. Москве от 04.09.2020г. по делу № А40-134982/20-140-2110).
Коста-Рика освобождает налогоплательщиков от подачи деклараций за 2020 год
Коста-Рика опубликовала резолюцию DGT-ICD-R-19-2020 от 13 августа 2020 года, которая освобождает налогоплательщиков от требований по подаче декларации о бенефициарном праве за 2020 год в связи с пандемией COVID-19.
Крайний срок подачи годовой декларации ранее был продлен с апреля 2020 года по сентябрь 2020 года постановлением, выпущенным в марте 2020 года. Согласно последнему постановлению, декларации, которые были поданы в 2019 году, будут распространены системой на 2020 год.
Следующая годовая декларация о бенефициарном праве потребуется в апреле 2021 года.
Однако лица, которые должны были подать декларацию за 2019 год, но не сделали этого, должны будут подать декларацию в 2020 году.
Также предусмотрено, что стандартный срок подачи деклараций в 20 рабочих дней после образования юридического лица не будет распространяться на юридические лица, образованные с 1 января 2020 года по 31 марта 2021 года. Декларации по данным юридическим лицам должны быть поданы в апреле 2021 года.
Граждане, которые собираются в ОАЭ, должны сдать тест на COVID-19 и получить справку с отрицательным результатов за 4 дня до вылета. Официальную справку необходимо будет предоставить в распечатанном виде.
Прибывающим из России и стран СНГ пассажирам необходимо будет повторно сдать тест уже на месте. Такой тест возможно будет сделать прямо в аэропорту Дубая.
Власти ОАЭ создали специальное приложение – для предоставления результатов тестов, которое необходимо загрузить всем прибывающим в страну.
При получении отрицательного результата не нужно будет соблюдать режим самоизоляции. В противном случае необходимо будет самоизолироваться в специально предоставленном правительством учреждении по страховке либо за свой счет (если страховки нет).
На сайте публикации проектов НПА размещен Законопроект, разработанный Минэкономразвития, который вносит изменения в Федеральный закон «Об Акционерных обществах». Учитывая все еще сохраняющуюся угрозу распространения коронавируса, предлагается дополнить существующее законодательства возможностью проведения собраний акционеров в дистанционной форме.
Предлагается извещать акционеров о проведении собрания путем направления электронных писем или размещая информацию на сайте АО. Ознакомиться с повесткой и материалами собрания, просмотреть видеотрансляцию выступлений докладчиков можно будет, пройдя электронную идентификацию. Бюллетени также могут заполняться в электронном виде, например, на сайте. Возможность проведения собраний в дистанционной форме должна быть закреплена в Уставе.
Публичные обсуждения продлятся до 21 сентября текущего года.
Саудовская Аравия издала руководство по стимулированию экономики и поддержке частного сектора
23 августа 2020 года Главное налоговое управление Саудовской Аравии (GAZT) опубликовало руководство на английском языке, касающееся расширения инициатив, которые были предприняты для стимулирования экономики и поддержки частного сектора во время пандемии COVID-19.
1. Утверждение заявок на рассрочку без внесения предоплаты;
2. Отсрочку уплаты НДС при импорте; и
3. Ускоренные выплаты по возврату НДС.
В дополнение к вышесказанному, руководство также распространяется на продление мер по амнистии до 30 сентября 2020 года.
Зарегистрированные налогоплательщики будут освобождены от штрафов за просрочку платежа, штрафов за несвоевременную подачу документов и штрафов за внесение изменений в декларацию; и
Незарегистрированные налогоплательщики будут освобождены от штрафов за отсутствие регистрации, просрочку платежа и просрочку подачи декларации.
В обоих случаях амнистия применяется с 18 марта по 30 сентября 2020 года и распространяется на налог у источника, НДС и акцизный налог.
Разъяснен порядок учета организациями расходов на приобретение СИЗ
Минфин России опубликовал Письмо от 18.06.2020 № 03-03-06/1/52672, в котором разъясняется порядок вычета расходов, понесенных компаниями в связи распространением коронавируса.
Исходя из разъяснений Минфина следует, что расходы, понесенные компанией для предотвращения распространения коронавируса, вычитаются из налогооблагаемой базы для целей налога на прибыль как прочие производственные затраты.
К таким затратам могут быть отнесены расходы, понесенные для обеспечения нормальных условий труда и мер по технике безопасности, расходы на тестирование сотрудников на наличие вируса и иммунитета к нему, расходы на дезинфекцию и т.д.
Кроме того, выплаты сотрудникам за период, когда они не могут выполнять трудовые функции из-за заболевания новой вирусной инфекцией, также подлежат вычету при условии, что выплаты производятся в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Франция объявила о льготных планах уплаты налогов для малых и микропредприятий
Министерство экономики и финансов Франции объявило о льготных планах уплаты налогов для поддержки микро (VSE), малых и средних предприятий (SME), пострадавших от экономических последствий, вызванных пандемией COVID-19.
Льготные планы платежей доступны в отношении прямых и косвенных налогов, взимаемых Главным управлением государственных финансов, за исключением налогов, полученных в результате налоговой проверки, когда платеж должен был быть произведен в период с 1 марта по 31 мая 2020 года, в том числе:
налог на добавленную стоимость и налог у источника выплаты с февраля по апрель 2020 года, которые уплачиваются в период с марта по май 2020 года; и
остатки корпоративного налога и взносы на добавленную стоимость, которые уплачиваются в период с марта по май 2020 года, дата выплаты которых перенесена на 30 июня 2020 года.
VSE и SME смогут воспользоваться льготными планами по уплате налогов на 12, 24 или 36 месяцев, продолжительность которых определяется налоговыми органами в соответствии с фискальным и социальным долгом компании.
Вчера в нижнюю палату парламента был внесен Законопроект № 1010832-7 об отмене транспортного налога.
Инициатором выступил депутат Единой России А.В. Барышев. Это уже не первая инициатива по отмене регионального налога. Возмещать недополученный бюджетом доход предлагается за счет акцизов на топливо. Инициатор считает, что плата за пользование дорогами в составе стоимости ГСМ является более справедливой. В сопроводительных документах отмечается, что к последствиям распространения коронавирусной инфекции относится и то, что автомобилями сейчас пользуется меньшее количество автовладельцев, а отмена налога послужит дополнительной мерой финподдержки.
Кроме того, предлагаемое распределение налоговой нагрузки, как планируется, простимулирует граждан к покупкам более экологичного транспорта.
Как отмечается на сайте РБК, Минфин не согласен с предлагаемыми изменениями. Данный налог формирует региональные и местные бюджеты, кроме того, показывает хорошую собираемость.
Греция опубликовала Циркуляр по вопросу сокращения авансовых налоговых платежей
Государственное налоговое управление Греции (AADE) опубликовало циркуляр E. 2132 от 11 августа 2020 года, в котором разъясняется сокращение авансовых налоговых платежей в ответ на пандемию COVID-19.
Ранее Греция обеспечила сокращение авансовых налоговых платежей за счет снижения оборота в первой половине 2020 года по сравнению с первой половиной 2019 года:
· Снижение оборота с 5% до 15%: авансовый налоговый платеж уменьшается на 30%;
· Снижение оборота с 15,1% до 25%: авансовый налоговый платеж уменьшается на 50%;
· Снижение оборота с 25,1% до 35%: авансовый налоговый платеж уменьшается на 70%;
· Снижение оборота более чем на 35%: авансовый налоговый платеж уменьшается на 100% (т. е. платеж отсутствует).
С этой целью в Циркуляре указано, что уменьшение оборота определяется на основе деклараций по НДС, представленных за первую половину 2019 года, по сравнению с декларациями по НДС, представленными за первую половину 2020 года.
Для налогоплательщиков, которые не обязаны подавать декларации по НДС за эти периоды, предусмотрена скидка на авансовый платеж в размере 50%.
Также предусмотрено, что если налогоплательщик уже подал первоначальную декларацию без учета уменьшения авансового платежа, измененная декларация может быть подана до 30 декабря 2020 года.
Испания продлевает применение льготных ставок по НДС для товаров по борьбе с COVID-19
Испания опубликовала Королевский указ-закон 27/2020 от 4 августа 2020 года, который предусматривает продление временной ставки по НДС в размере 0% для различных медицинских, санитарных изделий и оборудования, используемых для борьбы с COVID-19.
Срок действия временной ставки НДС в размере 0%, ранее намеченный до 31 июля 2020 года, теперь продлен до 31 октября 2020 года.
Список соответствующих продуктов и оборудования в приложении к Королевскому указу-закону также был расширен с обратной силой действия, с 23 апреля 2020 года (дата вступления в силу Королевского указа-закона 15/2020).
Королевский указ-закон 27/2020 также включает некоторые другие меры, в том числе налоговые льготы для финала женской Лиги чемпионов UEFA 2020 года.
В начале года Люксембург ввел налоговые меры для поддержки компаний и самозанятых лиц, пострадавших от пандемии COVID-19, которые включают отмену первых двух квартальных авансовых платежей за 2020 год.
29 июля 2020 года налоговая администрация Люксембурга опубликовала информационный бюллетень, в котором содержится дополнительная информация об этих мерах, в том числе о том, что налогоплательщики, столкнувшиеся с проблемами ликвидности из-за пандемии, могут по-прежнему подать запрос на отмену авансовых платежей (корпоративного) подоходного налога и / или муниципального налога на бизнес за первый и второй кварталы 2020 года.
В случае отмены авансовых платежей любые начисленные дебетовые проценты, которые уже рассчитаны, также будут аннулированы. Если авансовый налог не уплачен и запрос не сделан, то в этом случае будут начислены проценты за просроченные платежи.
Согласно новому постановлению, специальный налоговый режим по НДС будет распространяться на туристические и ресторанные услуги, чтобы поддержать эти сферы экономики в условиях пандемии COVID-19.
Режим предусматривает, что в отношении этих услуг будет применяться стандартная ставка НДС в размере 10% на 50% стоимости услуг. Этот режим будет действовать для туристических агентств и туроператоров, гостиниц, ресторанов и поставщиков услуг общественного питания до 30 июня 2021 года.
Польша утвердила корпоративный налоговый режим для некоторых предприятий
Совет министров Польши 28 июля 2020 года утвердил основные цели государственного бюджета, в том числе план введения нового корпоративного налогового режима для некоторых малых и средних предприятий (МСП).
Режим должен быть факультативным и предназначен для оказания помощи МСП в ответ на последствия пандемии.
Режим предусматривает две модели. Первая - это комплексная модель, согласно которой компании не будут облагаться налогом до тех пор, пока не будет распределена прибыль (аналогично эстонскому режиму). Вторая - это инвестиционная модель, согласно которой компании облагаются налогом по стандартному корпоративному режиму, но им разрешается размещать средства на специальном инвестиционном счете, который полностью вычитается для целей корпоративного налога.
Режим будет доступен для акционерных компаний с акционерами, чей годовой доход ниже 50 млн польских злотых, а также для акционерных обществ и обществ с ограниченной ответственностью. Кроме того, в таких компаниях должно быть не менее трех сотрудников, и они не должны владеть акциями других компаний.
После введения режим должен применяться в течение четырех лет с возможным продлением на четыре года.
По материалам Orbitax#Польша#инвестиционный_счет#субъекты МСП#корпоративный налог#коронавирус
ФНС разъяснила вопрос учёта расходов на профилактику и диагностику заболеваний
За несколько последних месяцев в ситуации активного регионального законотворчества у обычного бухгалтера накопились вопросы, на которые в законах не было прямых ответов.
Кто, работник или работодатель, должен обеспечить сотрудников защитными масками, без которых сотрудники не допускаются к работе, и за счёт каких средств?
Может ли организация принять эти расходы при расчёте налоговой базы по прибыли?
А кто оплатит дополнительную санитарную обработку помещений, покупку диагностического оборудования и лабораторное тестирование сотрудников?
Теперь ФНС и Минфин объединили свои усилия и отвечают: налогоплательщики вправе учитывать эти виды расходов, ссылаясь на изменения НК РФ (закон от 22.04.2020 № 121-ФЗ, Письмо Минфина 23.06.2020 № 03-03-10/54288 и перечень медицинских изделий в Постановлении Правительства РФ от 21.05.2020 № 714). Эти затраты учитываются в «прочих налоговых расходах» и списываются единовременно, причём новые законодательные нормы и информация налоговой службы от 03.08.2020 имеют обратное действие и применяются с начала 2020 года.
ОАЭ устанавливают новые правила возврата входного налога на добавленную стоимость
Федеральное налоговое управление (FTA) Объединенных Арабских Эмиратов опубликовало заявление, в котором уточняется вопрос о возмещении налога на добавленную стоимость для расходов, связанных с COVID-19.
Заявление следует за виртуальным онлайн-семинаром для налоговых агентов. Во время семинара FTA разъяснило критерии и процедуры для возмещения входного налога, понесенного для определенных расходов, в том числе связанных с пандемией COVID-19, на маркетинг, транспортные средства и события «вне налогового контроля».
Управление пояснило, что в отношении расходов, связанных с COVID-19, таких, как стерилизация рабочих мест и тестирование сотрудников, они будут считаться общими.
Кроме того, FTA сообщает: «Исходный налог подлежит возмещению в том случае, если товары и услуги, производимые предприятием, сами облагаются налогом. В случае, если бизнес производит только налогооблагаемые товары, исходный налог полностью возмещается. Однако, если бизнес производит облагаемые и не облагаемые налогом товары, налог будет частично возмещен».
Изменения включают корректировку налогов, на которые распространяется отсрочка, и периодов их уплаты:
Предварительный налог, взносы на социальное обеспечение самозанятых лиц и налог на добавленную стоимость, подлежащие уплате с марта по август 2020 года включительно; и
Налоги с работников, выплаты в материнский фонд и взносы в фонд социального страхования, которые должны быть выплачены в период с марта по июнь 2020 года включительно.
Обновление также продлевает срок уплаты соответствующих налогов с 31 октября 2020 года до 31 мая 2021 года.
В дополнение к вышеуказанным изменениям, председатель налогового управления также выпустил уведомление о продлении срока подачи налоговых деклараций физическими лицами. Ранее крайний срок подачи налоговых деклараций был продлен до 31 августа 2020 года.
Данное положение распространяется на всех, кто подает налоговую декларацию, отправляя ее по почте или используя онлайн-сервис.
