Одним из основных законов является Федеральный закон 320-ФЗ, который включает изменения, касающиеся малых и средних предприятий (МСП), и позволяет списать налоги в связи с пандемией, а также предусматривает освобождение от НДС для организаций, признанных банкротами.

Что касается освобождения от уплаты НДС, сейчас это освобождение предоставляется только при продаже имущества должника, признанного неплатежеспособным. Согласно новому закону, освобождение будет распространяться и на текущую деятельность банкротов, включая реализацию товаров (работ или услуг), в том числе, произведенных и/или приобретенных (выполненных или оказанных) в ходе хозяйственной деятельности после признания должника неплатежеспособным. Это изменение вступит в силу через месяц после публикации закона, но не ранее первого дня следующего налогового периода по НДС.

Что касается льготы для МСП, изначально эта льгота предоставлялась ​​только компаниям, которые были включены в реестр МСП на основании налоговой отчетности за 2018 год. Но принятые поправки теперь также включают МСП, которые были созданы в период с 1 декабря 2018 года по 29 февраля 2020 года и чья деятельность включена в Перечень пострадавших отраслей. Это изменение применяется ретроактивно - с 1 апреля 2020 года.

Другой закон, Федеральный закон 335-ФЗ , предусматривает, что стоимость имущества (имущественных прав), созданного с использованием государственных субсидий, может быть вычтена в качестве расходов при безвозмездной передаче (дарении) государственным и муниципальным предприятиям, при условии, что расходы не превышают размер полученных субсидий. Закон также предусматривает, что при такой передаче полученные субсидии не учитываются в составе доходов для целей корпоративного налогообложения. Изменения применяются ретроактивно - с 1 января 2020 года.

Наконец, Федеральный закон 336-ФЗ вносит поправки в Уголовно-процессуальный кодекс РФ, устанавливая, что уголовное преследование за налоговые преступления может быть прекращено в случае выплаты компенсации за ущерб бюджету России, в том числе в случаях, когда судебное заседание уже назначено. Ранее уголовное преследование за налоговые преступления могло быть прекращено только в случае, если компенсация ущерба была выплачена до назначения судебного заседания. Это изменение вступит в силу с 26 октября 2020 года.

Как сообщалось ранее, закон предусматривает введение стандартной ставки НДС в размере 5%, которая будет применяться к большинству товаров и услуг. Также этот закон предусматривает и освобождение от уплаты НДС, распространяющееся на:

• финансовые услуги;

• медицинские услуги и сопутствующие товары и услуги;

• образовательные услуги и сопутствующие товары и услуги;

• неосвоенные земли;

• перепродажу жилой недвижимости;

• местный пассажирский транспорт;

• аренду недвижимости для жилых целей.

Некоторые поставки, включая экспорт, будут облагаться по нулевой ставке, в том числе:

• определенные продукты питания (включенные в перечень, утвержденный постановлением правительства);

• определенные лекарства и медицинское оборудование (включенные в перечень, утвержденный постановлением правительства);

• инвестиционное золото, серебро и платина;

• услуги по международной перевозке грузов/пассажиров и оказание сопутствующих услуг;

• морские, воздушные и наземные перевозки, связанные с перевозкой грузов/пассажиров в коммерческих целях, а также поставки соответствующих товаров и услуг для таких перевозок;

• спасательные самолеты и корабли; а также

• сырая нефть и ее производные, природный газ.

Лица, осуществляющие налогооблагаемые поставки в Омане, должны зарегистрироваться в качестве плательщика НДС при достижении соответствующего порога. Порог для обязательной регистрации составляет 38 500 оманских риалов по осуществлённым поставкам. Добровольная регистрация также разрешена при достижении порогового значения в 19 250 оманских риалов.

Плательщики НДС должны представлять декларацию в налоговый орган в течение 30 дней после окончания каждого налогового периода вместе с уплатой причитающегося налога. Умышленное невыполнение требований о регистрации может привести к штрафу в размере от 5000 до 20 000 оманских риалов или тюремному заключению на срок до трех лет. Другие нарушения могут привести к штрафам от 1000 до 10 000 оманских риалов или тюремному заключению на срок до одного года. Штрафы могут быть удвоены при выявлении повторных нарушений.

По данным налогового органа, руководство относительно уплаты налога и сроков подачи налоговой декларации будет представлено в декабре 2020 года. Указ вступит в силу через 180 дней после его опубликования – в апреле 2021 года.

По материалам Orbitax

Приказ содержит следующие изменения:

• освобождение операций с недвижимостью от НДС;

• возврат входящего НДС, уплаченного застройщиком;

• введение нового налога, который взимается с операций по купле-продаже объектов недвижимости по ставке 5% от их стоимости; а также

• подтверждение того, что операции по купле-продаже недвижимости были освобождены от НДС и обложены новым налогом.

Приказ также освобождает от уплаты налога физических лиц, покупающих свою первую жилую недвижимость (до 1 млн саудовских риялов) и содержит информацию, устанавливающую полномочия по сбору налогов и разрешению споров, требования к изданию правил в течение 90 дней и другие вопросы.

Кроме того, GAZT объявило о публикации упрощенного руководства по налогообложению операций с недвижимостью, которое доступно на арабском языке.

По материалам Оrbitax

С целью стимулирования «голубой экономики» компаниям, начавшим свою деятельность 4 июня 2020 года или после этой даты и занимающимся аквакультурой во внутренних водоемах Маврикия, будут предоставлены налоговые каникулы по налогу на прибыль в течение восьми последовательных налоговых периодов. Кроме того, при условии соблюдения определенных требований предусмотрено освобождение от налога на добавленную стоимость при оплате оборудования, которое будет использоваться исключительно для такой деятельности.

Также филиалы учебных заведений, входящие в число первых 500 высших учебных заведений мира на момент регистрации филиала, получат освобождение от уплаты налогов в течение восьми лет подряд, начиная с года, в котором этот филиал начал свою деятельность. Оплата за системы информационных технологий и сопутствующие материалы и оборудование для целей онлайн-обучения в таких филиалах также будет освобождена от налога на добавленную стоимость.

Начиная с 7 августа 2020 года, налог на добавленную стоимость будет применяться к цифровым или электронным услугам, оказываемым иностранными поставщиками на Маврикии через интернет или электронную сеть. При этом иностранный поставщик определяется как лицо, зарегистрированное за пределами Маврикия, не имеющее там постоянного представительства и предоставляющее в ходе своей деятельности цифровые или электронные услуги лицам на Маврикии.

Несмотря на то, что введение этого налога направлено на уравнивание поставщиков-резидентов и иностранных поставщиков на Маврикии, это также может привести к двойному налогообложению потребителей цифровых услуг, если страна регистрации иностранного поставщика также облагает услуги налогом.

По материалам mnetax.com

#Маврикий  #освобождение от уплаты налогов #налог на прибыль #НДС #цифровые услуги #налог на электронные услуги

Временное освобождение от таможенных пошлин и НДС на ввоз медицинских изделий и защитных средств из третьих стран было введено в апреле 2020 года с целью оказания помощи в борьбе с коронавирусом. Эта мера распространяется на маски и защитные средства, а также тестовые наборы, вентиляторы и другое медицинское оборудование. Решение Еврокомиссии продляет первоначальный период в шесть месяцев еще на три месяца.

11 июня 2020 года комиссия проконсультировалась со всеми государствами-членами, а также с Великобританией относительно необходимости продления, и они направили соответствующий запрос. Льгота будет действовать непрерывно до 31 октября 2020 года.

По материалам Orbitax

#Европейская комиссия ЕС #таможенные пошлины #НДС #импорт #налоговые льготы

Одно из ключевых изменений, предусмотренных Указом 829, заключается в том, что налогоплательщики, осуществляющие такие инвестиции, могут вычитать из своего годового дохода 50% от общей суммы инвестиций в течение 15 лет, начиная с налогового периода, следующего за периодом, в котором были сделаны инвестиции. Ранее этот срок был ограничен 5 годами.

Кроме того, указ предусматривает, что освобождение от уплаты НДС при импорте и приобретении сертифицированных машин и оборудования для проектов распространяется также на машины и оборудование, используемые для измерения и оценки потенциала нетрадиционных источников энергии.

Также установлено, что таможенное освобождение машин, оборудования и материалов для нетрадиционных энергетических проектов ограничивается теми, которые не производятся на местном уровне, и их единственным способом приобретения является импорт.

По материалам Orbitax

#Колумбия  #налоговые льготы #инвестиции #НДС #импорт #освобождение от уплаты налогов

Согласно Объявлению №10 от 19 мая 2020 года, налогоплательщики вправе отсрочить налоговые платежи до 31 декабря 2020 года при условии подачи необходимых деклараций. Таким образом, отсроченный налог должен быть оплачен до первого срока подачи декларации или оплаты налога в 2021 году.

К малым и низкодоходным предприятиям отнесены предприятия с годовым налогооблагаемым доходом, не превышающим 3 млн юаней, общей численностью работников не более 300 человек и активами, не превышающими 50 млн юаней.

Налоговая администрация Китая также опубликовала Объявление №25 от 13 мая 2020 года, предусматривающее меры оказания помощи киноиндустрии в период эпидемии, в том числе:

• освобождение от НДС, действующее с 1 января по 31 декабря 2020 года для кинотеатров;
• увеличение сроков для переноса убытков с 5 до 8 лет - для убытков, понесенных в 2020 году предприятиями киноиндустрии, в том числе занимающимися производством, распространением и показом фильмов, но исключая распространение фильмов через сети, такие как Интернет и телевидение;
• освобождение от уплаты налогов за строительство культурных объектов в период с 1 января по 31 декабря 2020 года.

Налоги, уже уплаченные до опубликования объявлений, могут быть зачтены или возвращены в последующие месяцы.

По материалам orbitax.com

#Китай #налогообложение #налоговые льготы #НДС #киноиндустрия  #налоговая декларация #освобождение от уплаты налогов #коронавирус

Министерство финансов Китая и Государственная налоговая администрация совместно опубликовали объявление № 21 от 2020 года, которое продлевает освобождение от налогообложения покупку новых энергетических транспортных средств.

Таким образом, в период с 1 января 2021 года по 31 декабря 2022 года освобождение от уплаты налога будет распространяться на покупку новых энергетических транспортных средств, в том числе чистые электромобили, гибридные подключаемые транспортные средства и автомобили на топливных элементах. Соответствующие транспортные средства указаны в перечне новых моделей энергетических транспортных средств, освобожденных от налога на покупку ТС, изданном Министерством промышленности и информационных технологий и Государственной налоговой администрацией.

В объявлении также отмечается, что предварительное освобождение для новых энергетических транспортных средств, введенное в 2017 году, продолжает действовать до 31 декабря 2020 года.

По материалам orbitax.com

#Китай #налоги #налоговые льготы #освобождение от уплаты налогов

Авторы инициативы предложили дополнить перечень доходов, освобождаемых от налогообложения, заработной платой в размере, не превышающей двукратную сумму МРОТ. По состоянию на 01 января 2020 года минимальный размер оплаты труда составляет 12 130 рублей. Таким образом, работников, чья заработная плата не превышает 24 260 рублей, могут освободить от обязанности по уплате подоходного налога в бюджет государства.

Согласно пояснительной записке данный законопроект разработан в целях реализации стратегических задач развития РФ на период до 2024 года, отраженных в Указе Главы государства от 7 мая 2018 года №204, к которым, в частности, относится стабильное увеличение  доходов граждан страны и двукратное снижение уровня бедности.

Принятие данных поправок и их вступление в силу будет первым этапом на пути к введению так называемой прогрессивной шкалы налогообложения, при которой ставки налога растет вместе с ростом доходов налогоплательщиков.

«Потребность в принятии данных поправок назревала давно, поскольку существующая на текущий момент пропорциональная система налогообложения не отвечает интересам наиболее уязвимых слоев населения и, с учетом довольно низкого размера МРОТ, не является  социально справедливой», - комментирует данный законопроект юрист GSL Law & Consulting Татьяна Бычкова.

#МРОТ  #законопроект  #НДФЛ

Федеральная налоговая служба ответила на частный запрос о налогообложении доходов, получаемых налогоплательщиком при продаже урожая, выращенного на собственном участке (Письмо от 17 декабря 2019 года № БС-3-11/10692@). Ведомство отмечает, что порядок налогообложения доходов физических лиц регулируется главой 23 Налогового кодекса. Перечень доходов, при получении которых налог не уплачивается, приведен в статье 217 Кодекса и является закрытым. Так, пунктом 13 указанной статьи освобождаются от налогообложения, в частности доходы от продажи выращенной продукции растениеводства, если одновременно выполняются два условия:

• площадь всех земельных участков, принадлежащих налогоплательщику, не превышает 0,5 га;
• налогоплательщик самостоятельно выращивает урожай, то есть не нанимает помощников.

Чтобы воспользоваться освобождением от уплаты НДФЛ, налогоплательщик должен направить в налоговую документ, подтверждающий выполнение вышеприведенных условий. Документ может быть выдан местными органами самоуправления, правления СНТ и т.п., и в нем обязательно должен быть указан общий размер земельного участка или участков, на котором была выращена продукция.

Минфин РФ в Письме № 03-07-14/80640 отметил, что в случае отказа организации от освобождения от налога на добавленную стоимость, операция по реализации квартиры работнику подлежит налогообложению налогом на добавленную стоимость в общеустановленном порядке.

Так, в соответствии с подпунктом 22 пункта 3 статьи 149 НК РФ не подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость операции по реализации жилых домов, жилых помещений, а также долей в них. Квартира относится к жилым помещениям на основании подпункта 2 пункта 1 статьи 16 Жилищного кодекса Российской Федерации, соответственно, операция по реализации квартиры освобождается от налога на добавленную стоимость.

При этом согласно пункту 5 статьи 149 НК РФ налогоплательщик вправе отказаться от освобождения от налогообложения налогом на добавленную стоимость при осуществлении операций по реализации товаров (работ, услуг), предусмотренных пунктом 3 статьи 149 НК РФ.

Таким образом, если организация отказывается от освобождения от налога на добавленную стоимость, то при реализации квартиры работнику организация обязана предъявить ему к оплате сумму налога на добавленную стоимость дополнительно к стоимости квартиры.