В понедельник Совет ЕС принял решение об обновлении списка не сотрудничающих по налогообложению стран и территорий: добавлена Доминика и исключен Барбадос.
В понедельник Совет ЕС принял решение об обновлении списка не сотрудничающих по налогообложению стран и территорий: добавлена Доминика и исключен Барбадос.
В так называемый «черный список» ЕС включаются территории и страны со всего мира, не участвующие в конструктивном диалоге с ЕС по вопросам налогообложения либо не выполняющие свои обязательств по осуществлению соответствующих реформ.
При изменении списка учитываются рейтинги, опубликованные за последнее время Глобальным форумом ОЭСР (Global Forum). Требуется, чтобы юрисдикция как минимум «в значительной степени соответствовала» международному Стандарту обмена информацией по запросу (EOIR).
В результате в список было решено включить Доминику, потому как она получила оценку «частично соответствует» и пока еще не решила эту проблему.
Барбадос был добавлен в перечень ЕС в октябре 2020 года. А совсем недавно Глобальный форум предоставил дополнительный обзор по юрисдикции, и поэтому Барбадос предложили исключить.
Есть еще и «серый список», включающий юрисдикции, пока еще не соблюдающие все международный стандарт по налогам, но уже взявшие на себя обязательства внедрить на своей территории принципы надлежащего налогового управления. Этот перечень также был обновлен в понедельник.
Марокко, Намибия и Сент-Люсия покинули список, поскольку они уже выполнили соответствующие обязательства. Ямайка добавлена в перечень, потому как обязалась изменить свой вредоносный налоговый режим к концу 2022 года.
ЕС оценивает влияние нового соглашения о свободной торговле с Великобританией
Европейский союз опубликовал свой зимний экономический прогноз на 2021 год, в котором говорится, что Brexit значительно повлияет на экономический рост Великобритании.
Европейский союз опубликовал свой зимний экономический прогноз на 2021 год, в котором говорится, что Brexit значительно повлияет на экономический рост Великобритании.
Соглашение о свободной торговле между Великобританией и ЕС предусматривает нулевые тарифы и нулевые квоты на всю торговлю товарами, которая соответствует правилам происхождения. Однако в отчете подчеркивается, что нетарифные барьеры существенно возросли как для импорта в Великобританию, так и для экспорта.
«В целом, хотя Соглашение о свободной торговле улучшает ситуацию по сравнению с исходным, без торгового соглашения между ЕС и Великобританией, оно не может приблизиться к сопоставлению преимуществ торговых отношений, обеспечиваемых членством в ЕС», - говорится в отчете.
В докладе оценивается, что для ЕС в среднем выход Великобритании из Европейского союза в рамках Соглашения о свободной торговле приведет к потере ВВП в размере 0,5% к 2022 году. В то же время в Великобритании произойдет падение ВВП на 2,25% по сравнению с тем же периодом.
«В то время как Великобритания и ЕС согласились не вводить тарифы на торговлю товарами, новые нетарифные барьеры являются значительными, равными налогу в размере 10,9% для импорта из ЕС и 8,5% для импорта из Великобритании», - говорится в отчете.
8 февраля 2021 года Европейская комиссия начала консультации по пересмотру правил НДС для финансовых и страховых услуг.
Комиссия ожидает до 3 мая 2021 года комментариев от представителей отрасли и других заинтересованных сторон по текущим правилам НДС для финансовых и страховых услуг и их функционированию, а также по возможным изменениям в правилах.
В настоящее время финансовые и страховые услуги не облагаются НДС в ЕС. В соответствии со статьей 135 (1) (a-g) закона ЕС об НДС, они «освобождены от уплаты без кредита». В связи, с чем фирмы не могут возместить НДС, который они понесли при закупках, связанных с осуществлением освобожденных от налогообложения поставок.
Когда правила были впервые составлены в 1996 году, данные услуги были освобождены от уплаты налога из-за сложности применения НДС. В свете последних достижений в области цифровых технологий ЕС сейчас рассматривает вопрос о том, не пора ли улучшить и модернизировать правила.
Правительство Джерси объявило о выпуске Министерством финансов обзора по налогообложению офшорных розничных продавцов.
Казначейство приступило к пересмотру способа взимания налога на товары и услуги (GST) с товаров, которые ввозятся на остров для личного пользования. В обзоре будут рассмотрены способы, позволяющие оффшорным розничным торговцам взимать GST со всех товаров, которые отправляются напрямую потребителям Джерси, независимо от их стоимости.
Политика правительства состоит в том, чтобы быстро последовать примеру ЕС и Великобритании в более эффективном и действенном сборе налогов с международных продаж. Ожидается, что изменения в ЕС и Великобритании вступят в силу летом 2021 года.
Обзор направлен на то, чтобы модернизировать способ взимания налога на товары и услуги для личного пользования. Он рассмотрит новые механизмы взимания НДС в ЕС и Великобритании и определит, в какой степени Джерси может использовать аналогичные методы для взимания НДС с товаров, импортируемых частным образом.
Обзор также будет искать способы упростить процесс оплаты GST на импортные товары, когда оффшорные розничные продавцы не могут взимать GST в месте продажи. В результате уровень минимального налога на товары и услуги может быть дополнительно снижен или отменен.
Люксембург одобрил законопроект о недопустимости вычета процентов и роялти для стран из списка ЕС
28 января Парламент Люксембурга одобрил законопроект No. 7547, который предусматривает реализацию защитных мер в отношении списка юрисдикций, не сотрудничающих по налогам с Евросоюзом.
28 января Парламент Люксембурга одобрил законопроект No. 7547, который предусматривает реализацию защитных мер в отношении списка юрисдикций, не сотрудничающих по налогам с Евросоюзом.
Люксембург
Меры будут применяться с 1 марта 2021 года и предусматривают, что проценты и роялти, которые выплачиваются связанным организациям, созданным в несотрудничающих юрисдикциях (с учетом последней опубликованной версии списка ЕС), не будут вычитаться из налогооблагаемой базы.
Начиная с 2022 года и в последующие годы, невычитаемая сумма будет зависеть от применимого списка ЕС с 1 января каждого года.
В настоящее время в «черный список» ЕС входят: Американское Самоа, Ангилья, Барбадос, Фиджи, Гуам, Палау, Панама, Самоа, Сейшельские острова, Тринидад и Тобаго, Виргинские острова США и Вануату. Ожидается, что список будет пересмотрен в феврале 2021 года, до даты вступления в силу новых правил в Люксембурге.
Комиссия ЕС недовольна мерами контроля за отмыванием денег в европейских банках и поэтому хочет создать свой собственный контролирующий орган.
Это агентство будет предназначено для прямого надзора за банками, работающими за границей и классифицируемыми как «особо рискованные». Оно также призвано координировать работу национальных инспекторов и укреплять их сотрудничество.
Проект должен стать частью пакета законодательных предложений по борьбе с отмыванием денег, которые Комиссия опубликует к концу марта.
До сих пор власти отдельных стран сами отслеживали, адекватно ли банки защищены от клиентов, которые вкладывают «грязные» деньги в законный финансовый цикл. В Германии ответственность за это несет Федеральное управление финансового надзора (BaFin), сокращенно от Федерального управления финансового надзора. А деятельность Европейской службы банковского надзора (EBA) в Париже в значительной степени ограничивается координацией.
Еврокомиссия еще в мае прошлого года пообещала усилить борьбу с отмыванием денег и, среди прочего, создать подразделение ЕС по мониторингу банков. Это должно помочь справиться с проблемами качества работы национальных надзорных органов. Однако тогда Комиссия оставила открытым вопрос о том, создаст ли она новый орган или просто усилит и расширит возможности ЕВА. На заседании 22 января в Брюсселе Еврокомиссия объявила, что новый контролирующий орган будет лучшим выбором.
Предполагается, что агентство не будет заниматься исключительно банковским сектором. Ему также хотят поручить координировать и поддерживать работу национальных подразделений финансовой разведки. Такие подразделения существуют во всех государствах-членах ЕС. Они получают сообщения о подозрениях в отмывании денег, например, от брокеров, ювелиров или автосалонов, когда клиенты платят крупные суммы наличными.
Европарламент настаивает на изменении системы формирования списка налоговых убежищ
Европейский парламент объявил о принятии Резолюции по изменению системы, используемой для включения стран и территорий в «черный список» ЕС (не сотрудничающих по налоговым вопросам юрисдикций).
Европейский парламент объявил о принятии Резолюции по изменению системы, используемой для включения стран и территорий в «черный список» ЕС (не сотрудничающих по налоговым вопросам юрисдикций).
Список был составлен в 2017 году и пока оказал «положительное влияние», но не смог «полностью реализовать свой потенциал», заявили депутаты Европарламента. Резолюция, принятая на пленарном заседании в четверг, называет сегодняшнюю систему «запутанной и неэффективной».
Европарламент предлагает изменения процесса включения и исключения государств из списка: сделать его более прозрачным, последовательным и беспристрастным. Необходимо добавить критерии, чтобы больше юрисдикций считались налоговыми убежищами, и страны не удалялись из списка чересчур поспешно. Страны-члены ЕС также должны проходить проверку: демонстрируют ли они какие-либо характеристики налогового убежища (PARA 9).
Парламент заявляет, что критерии оценки справедливости налоговой системы нужно расширить, добавив в него больше практики, а не только льготные налоговые ставки. Депутаты Европарламента считают, что факт того, что Кайманы совсем недавно были исключены из «черного списка» при наличии нулевой налоговой ставки, является таким доказательством. Соответственно, среди других мер в Резолюции предлагается, чтобы все государства и территории с нулевой ставкой корпоративного налога или при отсутствии налогов на прибыль должны автоматически включаться в список.
Все третьи страны нуждаются в справедливом рассмотрении и проверке с использованием одних и тех же критериев. Нынешний перечень этому не соответствует.
Предлагается оформить список официальным юридическим документом к концу 2021 года.
ЕС – Великобритания: Соглашение о торговле и сотрудничестве вступило в действие
Переходный период по выходу Великобритании из ЕС завершился в конце прошлого года. Соглашение о торговле и сотрудничестве (FTA), которое стороны успели подписать, вступило в действие с 2021 года.
Переходный период по выходу Великобритании из ЕС завершился в конце прошлого года. Соглашение о торговле и сотрудничестве (FTA), которое стороны успели подписать, вступило в действие с 2021 года.
Основные положения соглашения, касающиеся налогообложения, включают следующие:
Таможенные пошлины не применяются к товарам, «происходящим» из Великобритании или ЕС, соответственно. Существуют правила определения страны происхождения товаров. Особые правила установлены в отношении Северной Ирландии. Хотя таможенные пошлины не должны применяться, таможенные формальности придется исполнять, включая подачу таможенных деклараций.
НДС. В отношении импорта и экспорта товаров из/в ЕС будут применяться те же правила, что и в сделках с третьими сторонами. Компаниям из Великобритании, продающим товары в ЕС, может потребоваться вставать на учет для целей НДС в различных странах ЕС. Великобритания ввела правила, в соответствии с которыми компании не должны уплачивать НДС сразу при импорте товаров из стран ЕС и других стран, этот НДС должен заявляться в декларации по НДС и может сразу приниматься к вычету. При этом многие страны – члены ЕС, включая Германию, не ввели подобные ответные меры.
Социальное страхование. В рамках FTA согласовано, что в отношении временно работающих в другой стране сотрудников при соблюдении определенных условий, применяется социальное страхование страны-работодателя, а не страны временной работы сотрудника. Однако соответствующие правила могут быть поддержаны или нет каждой страной ЕС.
Налоговые директивы ЕС. Директивы ЕС о дочерних и материнских компаниях, процентах и роялти, реорганизациях перестают действовать для Великобритании. Однако это может в значительной степени нивелироваться наличием двусторонних налоговых соглашений между Великобританией и странами-членами ЕС. Не исключено, что в будущем могут быть заключены соглашения, подобные соглашениям ЕС со Швейцарией, переговорные площадки сохраняются.
Равные условия деятельности. FTA содержит условия, запрещающие государственное субсидирование в различных формах, которое создает неравные условия торговой деятельности. Это относится и к налогам.
Соглашение содержит и обязательства по приверженности к мировым стандартам прозрачности и борьбе с уклонением от налогообложения.
Тем не менее, Великобритания уже не обязана соблюдать собственно соответствующие правила ЕС. Мы уже видим, например, что в Великобритании обязанности по предоставлению информации посредниками в отношении трансграничных операций будут существенно сокращены по сравнению с теми, что предусмотрены соответствующей директивой ЕС (DAC 6). Великобритания может изменить некоторые правила НДС.
Процесс «развода», конечно, сложный и длительный. Похоже, что пока возникают, в основном, дополнительные административные барьеры, а не значительные налоговые изменения.
Совет ЕС планирует возобновить переговоры по публичной отчетности CbC
С 1 января 2021 года Португалия возьмет на себя председательство в Совете Европейского Союза, и одним из главных пунктов ее повестки дня станет возобновление переговоров по введению публичной пострановой (CbC) отчетности.
С 1 января 2021 года Португалия возьмет на себя председательство в Совете Европейского Союза, и одним из главных пунктов ее повестки дня станет возобновление переговоров по введению публичной пострановой (CbC) отчетности.
Европейский Парламент
Первые совещания по этому предложению должны состояться в конце января - начале февраля, с возможностью доведения его до министров в ходе встречи, запланированной на 25 февраля 2021 года.
Впервые предложенная в апреле 2016 года публичная отчетность по CbC в ЕС стала вопросом, вызывающим разногласия, и большинство государств-членов ЕС выступили против этой идеи. Однако в настоящее время некоторые государства готовы изменить свою позицию в пользу этого предложения.
24 декабря Европейский Союз и Великобритания объявили о долгожданном заключении торгового соглашения, которое определит взаимодействие сторон после Brexit.
24 декабря Европейский Союз и Великобритания объявили о долгожданном заключении торгового соглашения, которое определит взаимодействие сторон после Brexit.
Теперь документ должен получить одобрение Европарламента и Парламента Соединенного Королевства.
Великобритания не получила все преференции, на которые рассчитывала, однако по большинству обсуждаемых пунктов пришла к компромиссу, и пошла на уступки лишь по нескольким.
Так, у Великобритании не получилось добиться льготного режима для своего финансового сектора. Более жесткими получились условия применения нулевых пошлин по стране происхождения. Евросоюз отказался автоматически признавать профессиональные стандарты Великобритании в сфере услуг: специалистам будет труднее получить работу в ЕС. Британская сертификация продуктов не будет признаваться ЕС.
Первые изменения начнутся уже с начала года. Граждане Великобритании должны будут следить за сроком действия паспорта (минимально полгода) для въезда в Евросоюз. Для пребывания на его территории более 3-х месяцев британцам потребуется виза.
Будут введены ограничения на безналоговый ввоз из Евросоюза на некоторые виды товаров (сигареты, алкоголь).
В целом, по словам Премьера Бориса Джонсона, соглашение откроет для британских граждан заманчивые перспективы: для бизнеса, полиции и службы безопасности, даже с точки зрения контроля над пандемией. Оно сможет защитить рабочие места, а товары из Великобритании будут продаваться на континенте без пошлин.
Еврокомиссия начала процедуры по нарушениям программ «золотых паспортов» Кипром и Мальтой
Европейская Комиссия уже обменялась с Болгарией, Кипром и
Мальтой двумя десятками писем по поводу их спорных схем программ «золотых паспортов», с помощью которых богатые иностранцы могут получить гражданство ЕС
за инвестиции.
Европейская Комиссия уже обменялась с Болгарией, Кипром и
Мальтой двумя десятками писем по поводу их спорных схем программ «золотых паспортов», с помощью которых богатые иностранцы могут получить гражданство ЕС
за инвестиции.
Европейская
Комиссия начала процедуры по нарушениям программ «золотых паспортов» на Кипре и
Мальте
Письма, отправленные за последние 12 месяцев, дают новое
представление о том, как Европейская Комиссия пытается пресечь схему, которая,
по ее словам, нарушает правила ЕС.
Переписка также показывает, насколько медленно некоторые
государства отвечают на запросы: Мальте
потребовалось 67 дней, чтобы ответить на первое письмо Комиссии, а затем 42 дня
Кипру.
Со своей стороны Болгария направила письмо в Европейскую Комиссию в октябре 2019 года.
На просьбу предоставить письма для более тщательного изучения, Еврокомиссия ответила отказом, сославшись на судебную практику.
Комиссия также обеспокоена тем, что страны - кандидаты в ЕС,
а также Великобритания, используют аналогичные схемы, которые предлагают
специальный доступ в ЕС для потенциальных будущих клиентов.
27 ноября Совет ЕС опубликовал свою оценку достижений европейской
налоговой политики за 2020 год и изложил свои планы на 2021 год.
Выводы Совета ЕС основаны на отчетах Совета по экономическим
и финансовым вопросам (ECOFIN)
и Группы по независимой оценке методов работы, которые также содержат
обновленную информацию о налоговых усилиях ЕС, оба опубликованы 20 ноября.
Наряду со стратегией восстановления экономик от ущерба,
нанесенного пандемией COVID-19,
и с учетом трудностей, связанных с пандемией, налоговые планы ЕС остаются
амбициозными.
Налогообложение цифровой экономики, модернизация системы НДС
для лучшего соответствия особенностям цифровой экономики и удовлетворения потребностей
малых и средних предприятий и надлежащее налоговое управление - это основные
вопросы, которые будут решаться в 2021 году, но при этом, не забывая о прямых
налогах, административном сотрудничестве и соблюдении налоговых требований.
Совет ЕС достиг технического соглашения об обмене
информацией, связанной с цифровыми платформами, такими как Amazon, Airbnb и
прочие.
ЕС планирует новую поправку к хорошо известной Директиве об
административном сотрудничестве - 2011/16 / EU. Несмотря на то, что Директива
уже широко применяется, механизм обмена информацией будет распространен на
огромную базу данных, связанную с цифровыми платформами.
Принятие директивы DAC7 станет шагом вперед в борьбе с
уклонением от уплаты налогов. Большая часть налогооблагаемого дохода продавцов
цифровых платформ идет за границу. Только улучшив сотрудничество, налоговые
органы смогут правильно рассчитывать налог на прибыль и НДС.
Соответствующие цифровые платформы, даже те, которые
расположены в стране, не входящей в ЕС, должны будут собирать всю информацию,
касающуюся продавцов, и сортировать по странам-членам ЕС.
Соглашение не обошлось без критики. Стоит еще раз упомянуть
об отсутствии каких-либо ссылок на права налогоплательщиков, кроме случаев
утечки данных.
Совет ЕС примет положения DAC7 после получения заключений
Европейского парламента и Европейского экономического и социального комитета,
предположительно в течение нескольких следующих недель.
Великобритания опубликовала Положение, отменяющее правила разрешения споров в ЕС
HMRC Великобритании объявила о публикации Положения, отменяющего
правила урегулирования споров об избежании двойного налогообложения в ЕС (Double
Taxation Dispute Resolution (EU) (Revocation) (EU Exit) Regulations 2020).
HMRC Великобритании объявила о публикации Положения, отменяющего
правила урегулирования споров об избежании двойного налогообложения в ЕС (Double
Taxation Dispute Resolution (EU) (Revocation) (EU Exit) Regulations 2020).
Лондон
Положение
было принято 30 ноября и вступит в силу с 1 января 2021 года - после окончания
переходного периода Brexit.
Действующие правила были введены для реализации Директивы
Совета (ЕС) 2017/1852 от 10 октября 2017 года о разрешении налоговых споров в
Европейском Союзе. Сфера действия Директивы ограничена государствами-членами
ЕС. Соединенное Королевство больше не является государством-членом ЕС и
перестанет подпадать под действие Директивы после того, как закончится переходный
период.
ЕС и Великобритания разделяют мнение, что в день выхода - 31
января 2020 года - Великобритания перестанет быть стороной международных
соглашений, в которых страна участвовала только в силу того, что она была
государством-членом ЕС. Сюда входят соглашения между Великобританией и другими
странами-членами ЕС.
Однако, в течение переходного периода соглашения внутри ЕС
продолжают применяться в Великобритании и к Великобритании.
В 2019 году Евросоюзом выдано около трех миллионов видов на жительство (ВНЖ) для лиц, не являющихся гражданами ЕС.
ec.europa.eu/eurostat
По причинам, связанным с работой, выло выдано 41% ВНЖ, по семейным
обстоятельствам - 27%, по причинам, связанным с получением образования, - 14%, по
иным причинам (например, международная защита) - 18%.
Польшей выдана почти 1/4 общего количества ВНЖ (724.000 или 25%),
на втором месте Германия (460.000, 16%), за ней следуют Испания (320.000, 11%), Франция (285.000, 10%), Италия (176.000, 6%)
и Чехия (117.000, 4%).
Исходя из численности населения каждого государства в составе
ЕС, самое большое количество выданных в 2019 году ВНЖ было зарегистрировано на
Мальте (42 разрешения на одну тысячу человек), опередив Кипр (26), Польшу (19), Словению (15), Люксембург (14). В целом же по Евросоюзу было выдано семь ВНЖ на одну тысячу человек.
Польша возглавила список ВНЖ по причинам трудоустройства
(625.000, 52% от всех ВНЖ, выданных
в Евросоюзе). Франция выдала самое большое количество разрешений по образованию (90.000, 23%), опередив Германию (61.000, 15%).
Государствами-членами ЕС с наибольшим количеством разрешений по семейными
обстоятельствами, стали Германия (167.000, 21%), Испания (144.000, 18%), Италия (101.000,
12%) и Франция (98.000, 12). Германия также стала
лидирующей страной в ЕС по иным причинам: в 2019 году было выдано 166.000 разрешений (30%),
большинство из которых касались статуса беженца и допзащиты (90.000) и защиты по гуманитарным причинам (43.000).
Более трети видов
на жительство выдано гражданам
Украины, Марокко и Индии.
Страны-члены ЕС достигли консенсуса по DAC7 для цифровых платформ
Директор Европейской комиссии по координации, экономическому анализу и оценке прямого налогообложения сообщил, что государства-члены ЕС достигли консенсуса по предложению о седьмой Директиве об административном сотрудничестве (DAC7).
Предложение Комиссии по DAC7, впервые объявленное в июле 2020 года, предназначено для того, чтобы государства-члены ЕС автоматически обменивались информацией о доходах, получаемых продавцами через цифровые платформы, включая платформы внутри ЕС или за его пределами.
Согласно требованиям DAC7, платформы должны будут зарегистрироваться в государстве-члене и предоставить информацию о продавцах, подлежащих отчетности, использующих платформу для продажи товаров или предоставления услуг, которой затем государства-члены ЕС будут обмениваться при необходимости.
Официальное принятие DAC7 ожидается в январе 2021 года.
Мальта продолжит применять повышенный порог для целей регистрации по НДС
Мальта получила одобрение властей ЕС на пролонгацию увеличенного порога для регистрации по налогу на добавленную стоимость для определенных поставщиков услуг.
В соответствии со статьей 287 Директивы ЕС по НДС, Мальте разрешено применять следующие пороги для регистрации НДС:
37 000 евро, если экономическая деятельность налогоплательщика заключается в основном в поставке товаров;
24 300 евро, если экономическая деятельность налогоплательщика заключается в основном в предоставлении услуг с низкой добавленной стоимостью (высокие затраты); а также
14 600 евро - в иных случаях, а именно для поставок услуг с высокой добавленной стоимостью (низкие затраты).
В соответствии с утвержденным для Мальты отступлением, срок действия которого истекает в конце этого года, Мальте было разрешено отступить от статьи 287, применив повышенный порог регистрации НДС в размере 20 000 евро для последней категории налогоплательщиков, вместо 14 600 евро.
В Исполнительном решении Совета (ЕС) 2020/1662, опубликованном в Официальном вестнике ЕС 10 ноября 2020 года, Мальта получила разрешение продолжить применять отступающую меру до 31 декабря 2024 года.
В то время как Еврокомиссия начала процедуры Кипре и Мальте, направив письма с официальным уведомлением, правительству Болгарии был дан один месяц для предоставления дополнительной информации.
Несмотря на это Болгария не намерена прекращать продажу гражданства ЕС.
В настоящее время иностранцы могут получить болгарский паспорт, если они инвестируют 1 млн левов (500 тыс. евро) в болгарскую компанию, которая реализует приоритетный для государства проект. Другой вариант - легально проживать на территории Болгарии в течение одного года и сделать инвестиции в размере 2 млн левов. Покупка государственных ценных бумаг считается инвестицией.
Расследование EURACTIV Bulgaria показало, что болгарское гражданство продается уже восемь лет, но не принесло значительных иностранных инвестиций в страну. На сегодняшний день 98 иностранцев из стран, не входящих в ЕС, купили болгарские паспорта.
Схема была запущена в 2013 году, когда Закон о болгарском гражданстве ввел возможность покупки гражданства за инвестиции. «Золотые паспорта» начали продавать в 2016 году.
Летом 2019 года генеральный прокурор Сотир Цацаров в ответ на отчет Еврокомиссии представил анализ, в котором говорилось, что экономика Болгарии не получила выгоды от схемы «золотых паспортов».
Также с прошлом году Госагентство национальной безопасности провело проверки средств, вложенных инвесторами с «золотыми паспортами», что привело к запросу о лишении гражданства нескольких человек.
Свежие данные Болгарского национального банка показывают, что «инвесторы» не слишком много вложили в экономику. В последние четыре года прямые инвестиции в страну поступали в основном из ЕС, гражданам которого не нужен болгарский паспорт. Основные российские инвестиции сосредоточены в энергетике и недвижимости.
Во вторник, 27 октября, парламентский Комитет по правовым вопросам принял поправки к Закону о болгарском гражданстве, которые немного изменяют процедуру продажи гражданства: запрещено оформлять паспорт под краткосрочные вложения, например, в государственные ценные бумаги. Законопроект еще не прошел второе чтение.
Кипр планирует ввести налог у источника для стран из черного списка ЕС
Министерство финансов Кипра опубликовало проект бюджетного плана на 2021 год, который был представлен в парламентский финансовый комитет 26 октября 2020 года после его утверждения Советом министров 22 октября.
Что касается налогообложения, план включает две ключевые меры:
1. Введение налога у источника на выплаты дивидендов, процентов и роялти странам, включенным в Приложение I к списку юрисдикций ЕС, несотрудничающих в налоговых вопросах; а также
2. Внедрение теста корпоративного налогового резидентства на основе регистрации в дополнение к существующему тесту «управление и контроль».
Данный проект был отправлен в Генеральную прокуратуру для правовой проверки, кроме того данные меры были согласованы с соответствующими заинтересованными сторонами, в том числе с ICPAC (Институт сертифицированных общественных бухгалтеров Кипра).
Великобритания обновляет руководство Brexit по НДС для импортируемых товаров
5 октября 2020 года налоговые органы Великобритании значительно изменили свои рекомендации по Brexit VAT, которые будут применяться к товарам, ввозимым в Великобританию.
Обновления были внесены в программный документ под названием «Изменения в режиме НДС для зарубежных товаров, продаваемых клиентам с 1 января 2021 года», который был впервые опубликован в июле и включает подробные инструкции для предприятий.
Начиная с 1 января 2021 года правительство Великобритании вводит новую модель НДС для товаров, прибывающих в Великобританию. Это означает, что товары из стран ЕС и стран, не входящих в ЕС, будут облагаться одинаково, и что британские предприятия не окажутся в невыгодном положении из-за конкуренции со стороны импорта без НДС.
С 1 января 2021 года Великобритания начнет взимать НДС в пункте ввоза, а не в точке продажи, для товаров стоимостью не более 135 фунтов стерлингов.
Онлайн-торговые площадки (ОТП), в которых данные товары будут реализовываться, будут нести ответственность за сбор и учет НДС.
Для товаров, отправленных из-за границы и проданных напрямую потребителям из Великобритании без участия ОТП, зарубежный продавец должен будет зарегистрироваться и отчитаться по НДС перед HMRC.
Для товаров стоимостью более 135 фунтов стерлингов будут применяться обычные правила НДС и таможенные правила.
Хорватия планирует заключить налоговое соглашение с США
Правительство Республики Хорватия приняло решение о заключении соглашения с Соединенными Штатами об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов.
Несмотря на то, что Хорватия является государством-членом Европейского Союза и НАТО, у нее нет налогового соглашения с США. Отсутствие такого соглашения создает серьезные проблемы для предпринимателей, компаний и граждан обеих стран, поскольку они несут бремя двойного налогообложения.
С целью снятия этого бремени, улучшения условий и увеличения взаимного обмена товарами и услугами, а также повышения уровня общей экономической активности обеих стран правительство Хорватии на своей 12-й сессии приняло решение о заключении соглашения с США.
В качестве основы для переговоров был разработан проект Конвенции об избежании двойного налогообложения в соответствии с налоговой политикой Хорватии и, основанный на модели США и налоговой конвенции ОЭСР.
Основными вопросами, регулируемыми налоговой конвенцией, являются:
Хорватские строительные и аналогичные компании не будут платить налог на прибыль в Соединенных Штатах, если эта деятельность длится менее 12 месяцев. Операционная прибыль будет облагаться налогом в стране регистрации компании, за исключением случаев, когда существует постоянное представительство.
Хорватские авиалинии и судоходные компании, которые осуществляют международные перевозки грузов между Хорватией и США, будут платить налог на прибыль исключительно в Республике Хорватия.
Ставки подоходного налога будут снижены по сравнению с существующими ставками, установленными национальными законодательствами стран.
Также рассматривается вопрос налогообложения доходов, полученных от отчуждения недвижимости и иного имущества, доходов от трудоустройства, компенсаций членам правления, доходов спортсменов и артистов, пенсий, доходов от государственной службы и других доходов, которые прямо не определены иными положения проекта конвенции.
Кроме того, проект соглашения содержит положения, регулирующие равное отношение к компаниям договаривающихся государств в различных налоговых ситуациях, порядок взаимного разрешения налоговых споров и обмен информацией в качестве эффективной меры в борьбе с уклонением от уплаты налогов и положений о праве на получение льгот.
По данным хорватской торговой палаты, налоговое соглашение окажет особое налоговое воздействие на хорватских экспортеров, в основном из сектора информационных технологий, что позволит сэкономить до 30% их доходов.
Хорватия также станет более привлекательной для американских инвесторов после снятия налоговых барьеров в виде двойного налогообложения.
Он также еще раз уточнил, что нынешняя программа получения паспорта посредством инвестиций с возможностью не проживать в стране закрывается с 1 ноября 2020 года.
Правительство приняло такое решение, поскольку кипрская схема противоречит принципам Евросоюза. А на прошлой неделе Еврокомиссия заявила о начале расследования по схемам получения инвестиционного гражданства в отношении Кипра и Мальты: юрисдикциям были отправлены официальные уведомления.
Однако министр финансов не исключает возможности запуска другой программы, по которой проживание на Кипре для желающих получить паспорта инвесторов, станет обязательным.
В парламент Швеции внесен законопроект об ограничении вычета процентных выплат в юрисдикции из черного списка ЕС
13 октября 2020 года в парламент Швеции был внесен законопроект, предусматривающий внесение предложения правительства об ограничении вычета процентов, выплачиваемых несотрудничающим юрисдикциям.
Как сообщалось ранее, ограничение на вычет будет применяться к процентам, выплачиваемым юрисдикциям, включенным в черный список ЕС, начиная с 1 января 2021 года, включая выплаты как связанным, так и несвязанным сторонам в перечисленных юрисдикциях.
Законопроект также предусматривает внесение поправок в приложение к главе 39a Закона о подоходном налоге (белый список CFC) с удалением Тринидада и Тобаго в связи с включением в список юрисдикций, несотрудничающих с ЕС.
Юрисдикции, которые в настоящее время перечислены в черном списке юрисдикций, несотрудничающих с ЕС, включают Американское Самоа, Ангилью, Барбадос, Фиджи, Гуам, Палау, Панаму, Самоа, Тринидад и Тобаго, Виргинские острова США, Вануату и Сейшельские острова.
Этот механизм разрабатывается в рамках плана ЕС по снижению эмиссии парниковых газов и должен позволить избежать ситуации, когда «грязные» производства, ограничиваемые в ЕС, будут перемещаться в другие страны, где нет столь же жестких требований к эмиссии вредных для окружающей среды газов, а соответствующая продукция импортироваться в ЕС. Данные меры затронут, прежде всего, экспортеров в страны ЕС продукции химической отрасли, металлов, бумаги, пластиковых изделий.
В рамках публичного обсуждения рассматриваются, в частности, следующие вопросы:
Должен ли данный механизм применяться ко всем или только отдельным отраслям экономики;
Будет ли взиматься специальный налог или применяться существующая в ЕС система торговли квотами на эмиссионные газы (EU Emissions Trading System);
Как вычислять и верифицировать «углеродное содержание» (carbon content) импортируемой продукции.
Комиссия ЕС должна одобрить соответствующий механизм во втором квартале 2021 года.
«ЕС является одним из крупнейших мировых импортеров. Предлагаемые меры могут затронуть Китай, Россию, других экспортеров соответствующей продукции», - комментирует Марина Харитиди, ведущий налоговый консультант GSL Law & Consulting.
Дания собирается привести свое налоговое законодательство в соответствие с требованиями ЕС
Дания опубликовала законопроект для консультаций по предложениям, направленным на приведение налогового режима для датских и иностранных ассоциаций и некоммерческих организаций в соответствие с законодательством ЕС.
Предлагается, чтобы как датские, так и иностранные ассоциации облагались налогом на доход от дивидендов, процентов по контролируемой задолженности и роялти, а датские и иностранные некоммерческие ассоциации были освобождены от налога на дивиденды. Таким образом, не будет различий между налоговым режимом для датских и иностранных ассоциаций и соответственно для некоммерческих организаций.
Кроме того, предлагается, чтобы датские инвестиционные учреждения, подлежащие минимальному налогообложению, облагались налогом на дивиденды по ставке 15%, поскольку иностранные инвестиционные учреждения обычно облагаются 15% налогом на дивиденды. Данное предложение также предназначено для приведения налогового режима в соответствие с законодательством ЕС.
Крайний срок подачи комментариев - 13 ноября 2020 года.