В понедельник Совет ЕС принял решение об обновлении списка не сотрудничающих по налогообложению стран и территорий: добавлена Доминика и исключен Барбадос.

В так называемый «черный список» ЕС включаются территории и страны со всего мира, не участвующие в конструктивном диалоге с ЕС по вопросам налогообложения либо не выполняющие свои обязательств по осуществлению соответствующих реформ.

При изменении списка учитываются рейтинги, опубликованные за последнее время Глобальным форумом ОЭСР (Global Forum). Требуется, чтобы юрисдикция как минимум «в значительной степени соответствовала» международному Стандарту обмена информацией по запросу (EOIR).

В результате в список было решено включить Доминику, потому как она получила оценку «частично соответствует» и пока еще не решила эту проблему.

Барбадос был добавлен в перечень ЕС в октябре 2020 года. А совсем недавно Глобальный форум предоставил дополнительный обзор по юрисдикции, и поэтому Барбадос предложили исключить.

В настоящее время в «черный список» вошли:

• Ангилья,
• Виргинские острова (США),
• Вануату,
• Гуам,
• Доминика,
• Палау,
• Панама,
• Самоа и Американские Самоа,
• Сейшелы,
• Тринидад и Тобаго, а также
• Фиджи.

Есть еще и «серый список», включающий юрисдикции, пока еще не соблюдающие все международный стандарт по налогам, но уже взявшие на себя обязательства внедрить на своей территории принципы надлежащего налогового управления. Этот перечень также был обновлен в понедельник.

Марокко, Намибия и Сент-Люсия покинули список, поскольку они уже выполнили соответствующие обязательства. Ямайка добавлена в перечень, потому как обязалась изменить свой вредоносный налоговый режим к концу 2022 года.

В обновленный перечень вошли девять юрисдикций:

• Австралия,
• Барбадос,
• Ботсвана,
• Иордания,
• Мальдивы,
• Таиланд,
• Турция,
• Эсватини (бывший Свазиленд) и
• Ямайка.

По материалам European Council

Европейский союз опубликовал свой зимний экономический прогноз на 2021 год, в котором говорится, что Brexit значительно повлияет на экономический рост Великобритании.

Соглашение о свободной торговле между Великобританией и ЕС предусматривает нулевые тарифы и нулевые квоты на всю торговлю товарами, которая соответствует правилам происхождения. Однако в отчете подчеркивается, что нетарифные барьеры существенно возросли как для импорта в Великобританию, так и для экспорта.

«В целом, хотя Соглашение о свободной торговле улучшает ситуацию по сравнению с исходным, без торгового соглашения между ЕС и Великобританией, оно не может приблизиться к сопоставлению преимуществ торговых отношений, обеспечиваемых членством в ЕС», - говорится в отчете.

В докладе оценивается, что для ЕС в среднем выход Великобритании из Европейского союза в рамках Соглашения о свободной торговле приведет к потере ВВП в размере 0,5% к 2022 году. В то же время в Великобритании произойдет падение ВВП на 2,25% по сравнению с тем же периодом.

«В то время как Великобритания и ЕС согласились не вводить тарифы на торговлю товарами, новые нетарифные барьеры являются значительными, равными налогу в размере 10,9% для импорта из ЕС и 8,5% для импорта из Великобритании», - говорится в отчете.

По материалам tax-news.com

8 февраля 2021 года Европейская комиссия начала консультации по пересмотру правил НДС для финансовых и страховых услуг.

Комиссия ожидает до 3 мая 2021 года комментариев от представителей отрасли и других заинтересованных сторон по текущим правилам НДС для финансовых и страховых услуг и их функционированию, а также по возможным изменениям в правилах.

В настоящее время финансовые и страховые услуги не облагаются НДС в ЕС. В соответствии со статьей 135 (1) (a-g) закона ЕС об НДС, они «освобождены от уплаты без кредита». В связи, с чем фирмы не могут возместить НДС, который они понесли при закупках, связанных с осуществлением освобожденных от налогообложения поставок.

Когда правила были впервые составлены в 1996 году, данные услуги были освобождены от уплаты налога из-за сложности применения НДС. В свете последних достижений в области цифровых технологий ЕС сейчас рассматривает вопрос о том, не пора ли улучшить и модернизировать правила.

По материалам tax-news.com

Правительство Джерси объявило о выпуске Министерством финансов обзора по налогообложению офшорных розничных продавцов.

Казначейство приступило к пересмотру способа взимания налога на товары и услуги (GST) с товаров, которые ввозятся на остров для личного пользования. В обзоре будут рассмотрены способы, позволяющие оффшорным розничным торговцам взимать GST со всех товаров, которые отправляются напрямую потребителям Джерси, независимо от их стоимости.

Политика правительства состоит в том, чтобы быстро последовать примеру ЕС и Великобритании в более эффективном и действенном сборе налогов с международных продаж. Ожидается, что изменения в ЕС и Великобритании вступят в силу летом 2021 года.

Обзор направлен на то, чтобы модернизировать способ взимания налога на товары и услуги для личного пользования. Он рассмотрит новые механизмы взимания НДС в ЕС и Великобритании и определит, в какой степени Джерси может использовать аналогичные методы для взимания НДС с товаров, импортируемых частным образом.

Обзор также будет искать способы упростить процесс оплаты GST на импортные товары, когда оффшорные розничные продавцы не могут взимать GST в месте продажи. В результате уровень минимального налога на товары и услуги может быть дополнительно снижен или отменен.

По материалам orbitax.com

28 января Парламент Люксембурга одобрил законопроект No. 7547, который предусматривает реализацию защитных мер в отношении списка юрисдикций, не сотрудничающих по налогам с Евросоюзом.

Меры будут применяться с 1 марта 2021 года и предусматривают, что проценты и роялти, которые выплачиваются связанным организациям, созданным в несотрудничающих юрисдикциях (с учетом последней опубликованной версии списка ЕС), не будут вычитаться из налогооблагаемой базы.

Начиная с 2022 года и в последующие годы, невычитаемая сумма будет зависеть от применимого списка ЕС с 1 января каждого года.

В настоящее время в «черный список» ЕС входят: Американское Самоа, Ангилья, Барбадос, Фиджи, Гуам, Палау, Панама, Самоа, Сейшельские острова, Тринидад и Тобаго, Виргинские острова США и Вануату. Ожидается, что список будет пересмотрен в феврале 2021 года, до даты вступления в силу новых правил в Люксембурге.

По материалам Orbitax

Комиссия ЕС недовольна мерами контроля за отмыванием денег в европейских банках и поэтому хочет создать свой собственный контролирующий орган.

Это агентство будет предназначено для прямого надзора за банками, работающими за границей и классифицируемыми как «особо рискованные». Оно также призвано координировать работу национальных инспекторов и укреплять их сотрудничество.

Проект должен стать частью пакета законодательных предложений по борьбе с отмыванием денег, которые Комиссия опубликует к концу марта.

До сих пор власти отдельных стран сами отслеживали, адекватно ли банки защищены от клиентов, которые вкладывают «грязные» деньги в законный финансовый цикл. В Германии ответственность за это несет Федеральное управление финансового надзора (BaFin), сокращенно от Федерального управления финансового надзора. А деятельность Европейской службы банковского надзора (EBA) в Париже в значительной степени ограничивается координацией.

Еврокомиссия еще в мае прошлого года пообещала усилить борьбу с отмыванием денег и, среди прочего, создать подразделение ЕС по мониторингу банков. Это должно помочь справиться с проблемами качества работы национальных надзорных органов. Однако тогда Комиссия оставила открытым вопрос о том, создаст ли она новый орган или просто усилит и расширит возможности ЕВА. На заседании 22 января в Брюсселе Еврокомиссия объявила, что новый контролирующий орган будет лучшим выбором.

Предполагается, что агентство не будет заниматься исключительно банковским сектором. Ему также хотят поручить координировать и поддерживать работу национальных подразделений финансовой разведки. Такие подразделения существуют во всех государствах-членах ЕС. Они получают сообщения о подозрениях в отмывании денег, например, от брокеров, ювелиров или автосалонов, когда клиенты платят крупные суммы наличными.

По материалам Süddeutsche Zeitung

Европейский парламент объявил о принятии Резолюции по изменению системы, используемой для включения стран и территорий в «черный список» ЕС (не сотрудничающих по налоговым вопросам юрисдикций).

Список был составлен в 2017 году и пока оказал «положительное влияние», но не смог «полностью реализовать свой потенциал», заявили депутаты Европарламента. Резолюция, принятая на пленарном заседании в четверг, называет сегодняшнюю систему «запутанной и неэффективной».

Европарламент предлагает изменения процесса включения и исключения государств из списка: сделать его более прозрачным, последовательным и беспристрастным. Необходимо добавить критерии, чтобы больше юрисдикций считались налоговыми убежищами, и страны не удалялись из списка чересчур поспешно. Страны-члены ЕС также должны проходить проверку: демонстрируют ли они какие-либо характеристики налогового убежища (PARA 9).

Парламент заявляет, что критерии оценки справедливости налоговой системы нужно расширить, добавив в него больше практики, а не только льготные налоговые ставки. Депутаты Европарламента считают, что факт того, что Кайманы совсем недавно были исключены из «черного списка» при наличии нулевой налоговой ставки, является таким доказательством. Соответственно, среди других мер в Резолюции предлагается, чтобы все государства и территории с нулевой ставкой корпоративного налога или при отсутствии налогов на прибыль должны автоматически включаться в список.

Все третьи страны нуждаются в справедливом рассмотрении и проверке с использованием одних и тех же критериев. Нынешний перечень этому не соответствует.

Предлагается оформить список официальным юридическим документом к концу 2021 года.

По материалам Orbitax

Переходный период по выходу Великобритании из ЕС завершился в конце прошлого года. Соглашение о торговле и сотрудничестве (FTA), которое стороны успели подписать, вступило в действие с 2021 года.

Основные положения соглашения, касающиеся налогообложения, включают следующие:

Таможенные пошлины не применяются к товарам, «происходящим» из Великобритании или ЕС, соответственно. Существуют правила определения страны происхождения товаров. Особые правила установлены в отношении Северной Ирландии. Хотя таможенные пошлины не должны применяться, таможенные формальности придется исполнять, включая подачу таможенных деклараций.

НДС. В отношении импорта и экспорта товаров из/в ЕС будут применяться те же правила, что и в сделках с третьими сторонами. Компаниям из Великобритании, продающим товары в ЕС, может потребоваться вставать на учет для целей НДС в различных странах ЕС. Великобритания ввела правила, в соответствии с которыми компании не должны уплачивать НДС сразу при импорте товаров из стран ЕС и других стран, этот НДС должен заявляться в декларации по НДС и может сразу приниматься к вычету. При этом многие страны – члены ЕС, включая Германию, не ввели подобные ответные меры.

Социальное страхование. В рамках FTA согласовано, что в отношении временно работающих в другой стране сотрудников при соблюдении определенных условий, применяется социальное страхование страны-работодателя, а не страны временной работы сотрудника. Однако соответствующие правила могут быть поддержаны или нет каждой страной ЕС.

Налоговые директивы ЕС. Директивы ЕС о дочерних и материнских компаниях, процентах и роялти, реорганизациях перестают действовать для Великобритании. Однако это может в значительной степени нивелироваться наличием двусторонних налоговых соглашений между Великобританией и странами-членами ЕС. Не исключено, что в будущем могут быть заключены соглашения, подобные соглашениям ЕС со Швейцарией, переговорные площадки сохраняются.

Равные условия деятельности. FTA содержит условия, запрещающие государственное субсидирование в различных формах, которое создает неравные условия торговой деятельности. Это относится и к налогам.

Соглашение содержит и обязательства по приверженности к мировым стандартам прозрачности и борьбе с уклонением от налогообложения.

Тем не менее, Великобритания уже не обязана соблюдать собственно соответствующие правила ЕС. Мы уже видим, например, что в Великобритании обязанности по предоставлению информации посредниками в отношении трансграничных операций будут существенно сокращены по сравнению с теми, что предусмотрены соответствующей директивой ЕС (DAC 6). Великобритания может изменить некоторые правила НДС.

Процесс «развода», конечно, сложный и длительный. Похоже, что пока возникают, в основном, дополнительные административные барьеры, а не значительные налоговые изменения.

По материалам на lexology.com

С 1 января 2021 года Португалия возьмет на себя председательство в Совете Европейского Союза, и одним из главных пунктов ее повестки дня станет возобновление переговоров по введению публичной пострановой (CbC) отчетности.

Первые совещания по этому предложению должны состояться в конце января - начале февраля, с возможностью доведения его до министров в ходе встречи, запланированной на 25 февраля 2021 года.

Впервые предложенная в апреле 2016 года публичная отчетность по CbC в ЕС стала вопросом, вызывающим разногласия, и большинство государств-членов ЕС выступили против этой идеи. Однако в настоящее время некоторые государства готовы изменить свою позицию в пользу этого предложения.

По материалам Orbitax

24 декабря Европейский Союз и Великобритания объявили о долгожданном заключении торгового соглашения, которое определит взаимодействие сторон после Brexit.

Теперь документ должен получить одобрение Европарламента и Парламента Соединенного Королевства.

Великобритания не получила все преференции, на которые рассчитывала, однако по большинству обсуждаемых пунктов пришла к  компромиссу, и пошла на уступки лишь по нескольким.

Так, у Великобритании не получилось добиться льготного режима для своего финансового сектора. Более жесткими получились условия применения нулевых пошлин по стране происхождения. Евросоюз отказался автоматически признавать  профессиональные стандарты Великобритании в сфере услуг: специалистам будет труднее получить работу в ЕС. Британская сертификация продуктов не будет признаваться ЕС.

Первые изменения начнутся уже с начала года. Граждане Великобритании должны будут следить за сроком действия паспорта (минимально полгода) для въезда в Евросоюз. Для пребывания  на его территории более 3-х месяцев британцам потребуется виза.

Будут введены ограничения на безналоговый ввоз из Евросоюза на некоторые виды товаров (сигареты, алкоголь).

В целом, по словам Премьера Бориса Джонсона, соглашение откроет для британских граждан заманчивые перспективы: для бизнеса, полиции и службы безопасности, даже с точки зрения контроля над пандемией. Оно сможет защитить рабочие места, а товары из Великобритании будут продаваться на континенте без пошлин.

По материалам The Bell

Европейская Комиссия уже обменялась с Болгарией, Кипром и Мальтой двумя десятками писем по поводу их спорных схем программ «золотых паспортов», с помощью которых богатые иностранцы могут получить гражданство ЕС за инвестиции.

Письма, отправленные за последние 12 месяцев, дают новое представление о том, как Европейская Комиссия пытается пресечь схему, которая, по ее словам, нарушает правила ЕС.

Переписка также показывает, насколько медленно некоторые государства отвечают на запросы: Мальте потребовалось 67 дней, чтобы ответить на первое письмо Комиссии, а затем 42 дня Кипру.

Со своей стороны Болгария направила письмо в Европейскую Комиссию в  октябре 2019 года.

На просьбу предоставить письма для более тщательного изучения, Еврокомиссия ответила отказом, сославшись на судебную практику.

Комиссия также обеспокоена тем, что страны - кандидаты в ЕС, а также Великобритания, используют аналогичные схемы, которые предлагают специальный доступ в ЕС для потенциальных будущих клиентов.

По материалам  euobserver

27 ноября Совет ЕС опубликовал свою оценку достижений европейской налоговой политики за 2020 год и изложил свои планы на 2021 год.

Выводы Совета ЕС основаны на отчетах Совета по экономическим и финансовым вопросам (ECOFIN) и Группы по независимой оценке методов работы, которые также содержат обновленную информацию о налоговых усилиях ЕС, оба опубликованы 20 ноября.

Наряду со стратегией восстановления экономик от ущерба, нанесенного пандемией COVID-19, и с учетом трудностей, связанных с пандемией, налоговые планы ЕС остаются амбициозными.

Налогообложение цифровой экономики, модернизация системы НДС для лучшего соответствия особенностям цифровой экономики и удовлетворения потребностей малых и средних предприятий и надлежащее налоговое управление - это основные вопросы, которые будут решаться в 2021 году, но при этом, не забывая о прямых налогах, административном сотрудничестве и соблюдении налоговых требований.

По материалам mnetax.com

Совет ЕС достиг технического соглашения об обмене информацией, связанной с цифровыми платформами, такими как Amazon, Airbnb и прочие.

ЕС планирует новую поправку к хорошо известной Директиве об административном сотрудничестве - 2011/16 / EU. Несмотря на то, что Директива уже широко применяется, механизм обмена информацией будет распространен на огромную базу данных, связанную с цифровыми платформами.

Принятие директивы DAC7 станет шагом вперед в борьбе с уклонением от уплаты налогов. Большая часть налогооблагаемого дохода продавцов цифровых платформ идет за границу. Только улучшив сотрудничество, налоговые органы смогут правильно рассчитывать налог на прибыль и НДС.

Соответствующие цифровые платформы, даже те, которые расположены в стране, не входящей в ЕС, должны будут собирать всю информацию, касающуюся продавцов, и сортировать по странам-членам ЕС.

Соглашение не обошлось без критики. Стоит еще раз упомянуть об отсутствии каких-либо ссылок на права налогоплательщиков, кроме случаев утечки данных.

Совет ЕС примет положения DAC7 после получения заключений Европейского парламента и Европейского экономического и социального комитета, предположительно в течение нескольких следующих недель.

По материалам mnetax.com

HMRC Великобритании объявила о публикации Положения, отменяющего правила урегулирования споров об избежании двойного налогообложения в ЕС (Double Taxation Dispute Resolution (EU) (Revocation) (EU Exit) Regulations 2020).

Положение было принято 30 ноября и вступит в силу с 1 января 2021 года - после окончания переходного периода Brexit.

Действующие правила были введены для реализации Директивы Совета (ЕС) 2017/1852 от 10 октября 2017 года о разрешении налоговых споров в Европейском Союзе. Сфера действия Директивы ограничена государствами-членами ЕС. Соединенное Королевство больше не является государством-членом ЕС и перестанет подпадать под действие Директивы после того, как закончится переходный период.

ЕС и Великобритания разделяют мнение, что в день выхода - 31 января 2020 года - Великобритания перестанет быть стороной международных соглашений, в которых страна участвовала только в силу того, что она была государством-членом ЕС. Сюда входят соглашения между Великобританией и другими странами-членами ЕС.

Однако, в течение переходного периода соглашения внутри ЕС продолжают применяться в Великобритании и к Великобритании.

По материалам Orbitax

В 2019 году Евросоюзом выдано около трех миллионов видов на жительство (ВНЖ) для лиц, не являющихся гражданами ЕС.

По причинам, связанным с работой, выло выдано 41% ВНЖ, по семейным обстоятельствам - 27%, по причинам, связанным с получением образования, - 14%, по иным причинам (например, международная защита) - 18%.

Польшей выдана почти 1/4 общего количества ВНЖ (724.000 или 25%), на втором месте Германия (460.000, 16%), за ней следуют Испания (320.000, 11%), Франция (285.000, 10%), Италия (176.000, 6%) и Чехия (117.000, 4%).

Исходя из численности населения каждого государства в составе ЕС, самое большое количество выданных в 2019 году ВНЖ было зарегистрировано на Мальте (42 разрешения на одну тысячу человек), опередив Кипр (26), Польшу (19), Словению (15), Люксембург (14). В целом же по Евросоюзу было выдано семь ВНЖ на одну тысячу человек.

Польша возглавила список ВНЖ по причинам трудоустройства (625.000, 52% от всех ВНЖ, выданных в Евросоюзе). Франция выдала самое большое количество разрешений по образованию (90.000, 23%), опередив Германию (61.000, 15%). Государствами-членами ЕС с наибольшим количеством разрешений по семейными обстоятельствами, стали Германия (167.000, 21%), Испания (144.000, 18%), Италия (101.000, 12%) и Франция (98.000, 12). Германия также стала лидирующей страной в ЕС по иным причинам: в 2019 году было выдано 166.000 разрешений (30%), большинство из которых касались статуса беженца и допзащиты (90.000) и защиты по гуманитарным причинам (43.000).

Более трети видов на жительство выдано гражданам Украины, Марокко и Индии.    

По материалам Eurostat