Люксембург – крошечное государство, которое при этом является одной из богатейших стран Европы с высочайшим уровнем жизни. Люксембург - один из лидеров среди финансовых европейских центров по управлению капиталами. Банковский сектор играет ключевую роль в экономике герцогства. Индустрия финансовых услуг составляет около 30 % общего ВВП государства. Люксембург отличается стабильностью в политической и законодательной сферах, что способствует серьезной защите инвесторов. Банки Люксембурга предлагают широкий спектр услуг с высоким уровнем квалификации и конфиденциальности. В этом их часто сравнивают со швейцарскими банками.
Люксембург – крошечное государство, которое при этом является одной из богатейших стран Европы с высочайшим уровнем жизни. Люксембург - один из лидеров среди финансовых европейских центров по управлению капиталами. Банковский сектор играет ключевую роль в экономике герцогства. Индустрия финансовых услуг составляет около 30 % общего ВВП государства. Люксембург отличается стабильностью в политической и законодательной сферах, что способствует серьезной защите инвесторов. Банки Люксембурга предлагают широкий спектр услуг с высоким уровнем квалификации и конфиденциальности. В этом их часто сравнивают со швейцарскими банками.
Несмотря на свой крошечный размер, герцогство насчитывает около 150 банков, почти треть из которых представлена иностранными банками, а также около тысячи инвестиционных фондов. В Люксембурге нет ограничений по открытию банковского счета иностранным гражданином, поэтому как резиденты, так и нерезиденты могут открыть здесь счет.
Герб династии Люксембургов
Финансовым регулятором Люксембурга выступает Commission de Surveillance du Secteur Financier (CSSF).
Основными достоинствами банковской системы Люксембурга уже много лет являются:
Серьезная защита сбережений на законодательном уровне
Высокий уровень квалификации финансистов
Относительно низкие тарифы на обслуживание корпоративных и личных счетов
К клиентам люксембургские банки применяют очень строгие требования по KYC, поэтому важно тщательно готовить документы и указывать исключительно достоверную информацию по юридическому лицу (если счет открывается на компанию) и бенефициару. Документы должны четко и детально отражать ответы на вопросы «кто собственник?» и «откуда появились средства?». На текущий момент банк также серьезно относятся и к тому, как клиент, открывающий счет, соблюдает налоговое законодательство своей страны. В отношении России это декларация по КИК.
Люксембург. Ноябрь 2006
Банки Люксембурга, которые открывают счета в настоящее время
Banque Internationale A Luxembourg (BIL) – / бывший Dexia Bank/ - основан в 1856 году, является старейшим банком Люксембурга. С момента своего основания играет активную роль в финансировании экономики страны. Есть специализированные офисы по управлению капиталом в Швейцарии, Германии и Китае. Данный банк имеет один из лучших кредитных рейтингов в банковском секторе Люксембурга: A-
Банк открывает сберегательные (депозитные) счета, минимальный остаток на счете - 1 млн EUR.
Они были спонсорами нашей конференции в Люксембурге, которую мы проводили в 2006 году. В то время банк достаточно серьезно делал ставку на Российский рынок, но сейчас ситуация поменялась.
Banque de Luxembourg - Банк основан в 1920 году и ориентирован на управление капиталом состоятельных клиентов.
Требования банка - минимальный остаток по счету от 500 000 EUR, который должен быть достигнут в течение первого полугода с момента открытия счета. Если данное требование банка не будет выполнено, то счет будет закрыт. Несмотря на указанную цифру в полмиллиона, идеальным клиентом для банка будет клиент, располагающий активами в 1 – 2 млн EUR.
Мы давно работаем с одним и тем же представителем банка. Это бывший русский, который хорошо чувствует российский контингент, и поэтому с ним работать очень удобно
ING Bank – принадлежит международной финансовой группе ING (Internationale Nederlanden Group); появился в 2003 году в результате слияния двух финансовых учреждений Crédit Européen SA and ING Bank (Luxembourg) SA. Головной офис находится в Нидерландах, отделения банка есть в 40 странах.
Банк преимущественно работает с люксембургскими и европейскими компаниями, отдавая предпочтение холдинговым структурам. В настоящее время банк не работает с Гонконгом и не открывает счета на оффшорные компании. Требование по минимальному остатку на счете составляет 1 млн EUR.
Люксембургские банки российского происхождения
East West United Bank – Банк основан в 1974 году, с 2018 года 100 % капитала банка контролирует ПАО АФК "Система". Банк ориентирован на клиентов из России, инвестиционные продукты реализуются с учетом российского налогового и валютного законодательства. Требования по минимальному остатку на счете - от 500 000 EUR.
…чтобы до них достучаться, нужно приложить определенные усилия. Они не сразу отвечают на запрос, если мы предлагаем им какого-то клиента…
RCB Bank – отделение в Люксембурге было открыто в апреле 2014 года. Сам банк основан в 1995 году на Кипре и является крупнейшей международной финансовой группой российского происхождения (46.29 % акций принадлежат ОАО «Банк ВТБ»).
Банк предлагает широкий спектр классических банковских продуктов, а также персонально подобранные инвестиционные решения. Требования по минимальному остатку на счете - от 500 000 EUR
Исходя из опыта работы компании GSL с банками, имеющими российское происхождение, мы можем говорить о том, что в них открывают счета клиенты, у которых есть прямые рекомендации из России. Именно поэтому обычно данные клиенты обращаются в банк напрямую, миную посредников.
Мы находимся на том рынке, когда к нам приходят те, кто не хочет услуг, связанных с Россией. Поэтому откровенно российский банк не находится в орбите их интереса. Могут идти туда только те, кто имеет наводку, имеет контакт, и так далее…
«Неактивные» банки Люксембурга
Банки Люксембурга не нацелены на российских клиентов. В прошлом многие банки были готовы открывать счета россиянам, однако позже некоторые из них поменяли свою политику и прекратили свои отношения с резидентами РФ. Для полноты картины в статье перечислены банки, которые уже не являются активными участниками рынка в этом направлении:
Novo Banco - это новая структура старейшей португальской финансовой группы, которая была образована ещё в 1920 году. В 2014 году права группы, активы и основная деятельность Banco Espirito Santo, были переданы новому банку — Novo Banco. В настоящее время банк приостановил открытие счетов.
Corner Bank - это независимый швейцарский частный банк, основанный в 1952 году. Предоставляет своим клиентам полный спектр традиционных банковских услуг.
С ним сотрудничество прекращено … из-за того, что общение и контакт с банком стали ненадлежащими. С ним прекратили сотрудничество, поскольку ничего от них нельзя было добиться
Deutsche Bank Luxembourg SA – это первое иностранное подразделение Deutsche Bank, которое начало работать в 1970 году. На сегодняшний момент является одним из лидеров среди провайдеров финансовых услуг в Люксембурге.
Монета Люксембурга
Более детально и подробно ознакомиться со всеми банками, перечисленными в статье, их тарифами, требованиями, условиями и т.д. вы можете на сайте компании GSL. Также рекомендуем использовать удобный инструментарий по сравнению банков.
Опираясь на наш более чем 25 летний опыт работы, мы видим, что клиент выбирает люксембургский банк для открытия счета в том случае, если у него есть веские на то основания, прочные бизнес связи с Люксембургом, либо другие значимые причины такие, как получение резидентства герцогства. Очень часто клиенты, которые могут выполнить требования по минимальному остатку на счете в 1 млн EUR, отдают предпочтение другим банкам, например, Швейцарии.
Столкнувшись с необходимостью открыть счет на компанию, Вы начинаете изучать предложения, искать надежный и в то же время выгодный банк, Вас одолевают сомнения по поводу выбора юрисдикции банковского счета, беспокоит множество вопросов по процедуре открытия счета: нужно ли личное присутствие собственника, какие документы нужно подготовить, сроки открытия счета и т.д. Данная статья поможет Вам разобраться с этими вопросами в отношении процедуры открытия корпоративного счета в банке ОАЭ.
Столкнувшись с необходимостью открыть счет на компанию, Вы начинаете изучать предложения, искать надежный и в то же время выгодный банк, Вас одолевают сомнения по поводу выбора юрисдикции банковского счета, беспокоит множество вопросов по процедуре открытия счета: нужно ли личное присутствие собственника, какие документы нужно подготовить, сроки открытия счета и т.д. Данная статья поможет Вам разобраться с этими вопросами в отношении процедуры открытия корпоративного счета в банке ОАЭ.
Текущая ситуация в банковской сфере ОАЭ и ее особенности
ОАЭ – это высокоразвитая страна со стабильной экономикой, которая лидирует на Ближнем Востоке по комфорту ведения бизнеса. Банковский сектор насчитывает 23 местных банка и 26 иностранных банков. Почти 20 % всех активов банковского сектора приходится на исламские банки.
Исламский банкинг – это система управления финансами, основанная на нормах исламского права и законах Шариата, основной концепцией которой является запрет на взыскание процентов. Это накладывает определенный отпечаток на политику банков, поскольку исламский банк не может активно заниматься основной доходной для банка деятельностью, кредитованием.
Сейчас наблюдается тенденция объединения банков. Частные банки ОАЭ вливаются в группы банков с более высоким участием государства или правящих семей. Ярким примером может служить объединение в январе 2020 года Noor Bank и Dubai Islamic Bank.
Отметим, что в связи с позицией местного регулятора у банков есть запрет на работу с местной валютой, дирхамами.
За прошедшие два года произошло очень много принципиальных изменений в банковской сфере. У многих наших клиентов сохраняются иллюзии по поводу легкости открытия банковских счетов в ОАЭ, поскольку они смотрят на них «глазами из прошлого». И они оказываются не готовы к тому, что их ждет прямо сейчас
ОАЭ не вчера присоединились к мировым трендам в борьбе с легализацией денежных средств, полученных незаконным путем. Страна поддерживает международные стандарты во всех процедурах, и нужно быть готовым к тому, что при открытии банковского счета придется детально рассказать о своем бизнесе, доказать его легитимность и объяснить его экономическую обоснованность.
На какую компанию можно открыть счет в банке ОАЭ?
В Эмиратах существует три вида компаний: местная компания (Mainland company), оффшорная компания (Offshore company), компания, зарегистрированная во свободной экономической зоне (Free-zone company). Ниже они рассмотриваются в свете открытия банковского счета на фирму.
Сертификат
Местная компания (Mainland company)
Местная компания – это компания, получившая лицензию от Департамента Экономического Развития соответствующего эмирата, которая позволяет ей вести деятельность на местном рынке, а также за пределами ОАЭ без каких-либо ограничений. В законодательстве установлено, что минимум 51 % акций такой компании должны принадлежать гражданину ОАЭ (так называемому «местному партнеру»). Допускаются случаи, когда всеми 100% акциями может владеть иностранный гражданин, но тогда компании необходимо иметь местного сервисного агента («местный агент»), гражданина ОАЭ, который будет осуществлять все общение с государственными органами и нести ответственность за подписание государственных документов.
При открытии банковского счета такие компании проходят достаточно облегченные процедуры проверки. Считается, что на федеральном уровне очень высокие стандарты оказания корпоративных услуг, и при регистрации компании уже были проведены достаточно тщательные исследования всех документов.
Регистрация Dubai Mainland компании в Эмирате Дубай, ОАЭ
Индивидуальное частное предприятие. Компания с ограниченной ответственностью. Филиал иностранной компании. Филиал компании, зарегистрированной в СЭЗ. Регистрация компании, последующая работа с ней
Свободные экономические зоны, либо фризоны – это отдельные районы внутри эмиратов, имеющие свой собственный налоговый, таможенный и импортный режим, а также свое корпоративное законодательство, регулирующее регистрацию и деятельность компаний. В каждой свободной экономической зоне можно зарегистрировать компанию, в которой допускается 100% участие зарубежных учредителей.
Большим плюсом оншорной компании является получение резидентской визы ОАЭ для ее сотрудников / акционеров/ директоров, включая членов их семей, а также создание реального присутствия в виде арендуемого офиса или же личного рабочего места в Smart office. В этой связи корпоративный банковский счет такой компании будет считаться резидентским. Это также увеличивает количество банков, в которых на компанию можно открыть счет.
В ОАЭ действуют около 50 свободных экономических зон. При выборе зоны для регистрации компании обратите внимание на то, что некоторые зоны пользуются у банков большим доверием. Например, свободные зоны в Абу Даби и Дубае проходят как зоны с несколько облегченными требованиями по документам у отдела банковского комплаэнса. В свою очередь, для некоторых зон Северных Эмиратов, таких как Шарджа, Аджман, Рас-Аль-Хайма, Фуджейра, введены более жесткие запросы по предоставлению документов при открытии банковского счета.
Компаниям, зарегистрированным в свободных экономических зонах, запрещено торговать напрямую с рынком ОАЭ (за пределами зоны). Такие фирмы могут делать это только посредством местных дистрибьюторов.
Регистрация оншорной компании в Дубае (Free Zone Dubai South), ОАЭ
Все, что нужно для регистрации компании: сроки, стоимость, корпоративные требования
В ОАЭ существует три оффшорные зоны: JAFZA (Дубай), AFZA (Аджман) и RAK ICC (Рас-эль-Хайма).
Оффшорные компании полностью освобождены от налогообложения на территории ОАЭ, но не имеют права на ведения деятельности на территории Эмиратов. Акционерами компании могут стать любые физические или юридические лица (за исключение частных фондов и трастов), независимо от гражданствастраны регистрации, при этом наличие местных акционеров в составе компании не требуется.
Открыть банковский счет для оффшорной компании достаточно непросто. Счет компании не считается резидентским, и банк будет применять строгие правила комплаенс, повышенные требования к минимальному балансу, а также запросит детальное подтверждение соответствия профиля клиента его бизнес-направлению и доказательства связи бизнеса с Эмиратами.
Регистрация оффшорной компании в Дубае (JAFZA), ОАЭ
Общая информация, основные особенности регистрационных процедур, стоимость регистрации и продления компании
Система работы служащих в банке ОАЭ и ее влияние на процедуру открытия корпоративного счета
В банках ОАЭ используется многоступенчатая система работы менеджеров. При открытии счета Вы будете общаться с Business manager. Его основная задача – найти клиента, привести его и открыть ему счет. Бизнес-менеджер работает со счетом и клиентом в течение двух – максимум трех месяцев. Соответственно, менеджер, открывающий банковский счет, получает комиссию только в течение этого ограниченного временного отрезка.
Сотрудники банка обсуждают возможность открытия счета клиенту
При открытии банковского счета с Вами будут обсуждать сумму транзакции, которую Вы заведете на счет именно в данный период времени. И от этой суммы будет зависеть интерес сотрудника банка в Вас, как в клиенте. Держать сумму на счете потом необязательно
Можно сказать, что оговариваемая с бизнес-менеджером сумма, это некая завуалированная замена требованию о минимальном остатке.
Далее обслуживанием счета и общением с клиентами банка занимается Relationship manager. Его задачей является оказание помощи клиентам банка, создание с ними прочных рабочих отношений.
Нужен ли визит в банк и кому?
Визит в банк для подписания форм обязателен. Кому же нужно планировать поездку в ОАЭ: директору, акционеру, поверенному компании? Ответим на это вопрос так: подписанту по счету, т.е. тому, кто будет подписывать все банковские формы и управлять корпоративным счетом в дальнейшем. Если это поверенный компании, то в банк необходимо будет предоставить апостилированную доверенность. По нашей практике акционерам компании также нужно посетить ОАЭ, хотя некоторые банки и относятся к их присутствию на встрече достаточно формально.
При текущей ситуации, когда границы закрыты, и многие страны недоступны для въезда, ОАЭ остается одним из немногих государств, в которые разрешен выезд гражданам РФ. Отметим этот момент как несомненное преимущество в выборе банка именно этой страны в текущей ситуации.
Покупка дополнительных банковских продуктов как гарант положительного исхода открытия счета в банке ОАЭ
Очень часто банки предлагают клиентам усилить свою позицию и повысить интерес банка приобретением дополнительных финансовых продуктов: инвестиционных программ, программ страхования и т.д. Размер минимальных инвестиций зависит от банка. Ниже приведем несколько примеров:
Банк Mashreq предлагает при открытии счета подписать инвестиционное соглашение на 100.000 долларов США сроком на 10 лет. По истечение определённого срока часть суммы в размере 50.000 долларов США можно будет изъять.
Банк ADIB советует заключить договор на ежемесячные взносы в размере 1000 дирхам в качестве инвестиций в продукты банка.
Безусловно, эти пожелания банков носят лишь рекомендательный характер, и кто-то может пробовать открыть счет и без покупки данных продуктов. Однако есть и те, кому удобнее оплатить, например, программу страхования жизни на 6000 долларов США в год, и быть более уверенным в исходе процедуры.
У нас,действительно, получалось открывать счета при покупке дополнительных продуктов, т.е. можно говорить об определённой гарантии по открытию счета.
Как выбрать банк в ОАЭ для открытия корпоративного счета?
Текущая ситуация с открытием счета в банке такова, что нам иногда кажется: это не мы выбираем банк, а банк выбирает нас. Именно банк решает открыть счет или нет, поэтому целесообразнее выбрать несколько банков. Запланируйте свой визит в ОАЭ и согласуйте встречи с менеджерами банка на один день, посетите их все, подпишите формы, представьте свой бизнес, обсудите с ними цифры. Далее по опыту нашей работы по мере рассмотрения вашего заявления одни банки отпадут сразу же, другие могут выслать дополнительные запросы, третьи станут затягивать процедуру. Останется пара банков или один банк, с которым вы и продолжите работу.
Причем, если вам отказал банк в одном эмирате, вы можете обратиться в этот же банк в другом эмирате или попробовать обратиться к другому бизнес-менеджеру в банке. Возможно, вам озвучат немного другие условия и откроют банковский счет.
Ниже назовем несколько банков, которые являются лидирующими на рынке:
1. Emirates NBD - это лидирующая банковская группа в регионе Менат, основанная в июне 1963 года. По состоянию на 30 сентября 2020 общие активы группы исчисляются в размере 188 миллиардов долларов США. На текущий момент банк обслуживает более 14 миллионов клиентов в 13 странах. Банк входит в топ 20 списка Форбс «самые известные компании в мире».
2. Mashreq Bank – один из старейших частных банков в ОАЭ. Он был учрежден в 1967 году группой компаний "Аль-Гурайр". Банк предлагает обширный спектр банковских услуг, присутствует в 12 странах, включая Европу, Азию, Африку и США.
3. Abu Dhabi Islamic Bank (ADIB) - Исламский банк, основанный в мае 1997 года. Головной офис расположен в Абу Даби, есть представительства в Египте, Ираке, Саудовской Аравии, Катаре, Великобритании. Недавно банк приобрел розничную сеть Barclays в Эмиратах.
4. Ajman bank – банк был основан в 2007 году, штаб-квартира расположена в Аджмане, при этом есть филиалы и банкоматы по всей территории ОАЭ. Отметим два интересных момента: банк предпочитает открывать счета компаниям старше двух лет, а также не очень охотно работает с компаниями, зарегистрированными в свободной экономической зоне Аджман.
Сравнительная таблица иностранных банков
На сайте компании GSL вы сможете воспользоваться удобным инструментом, сравнить выбранные вами банки (тарифы, размер минимальных остатков, если таковые требуются, и тд) и определить для себя их преимущества.
Какие документы нужно предоставить при открытии корпоративного счета в банке ОАЭ?
Ниже Вы можете ознакомиться со списком документов, которые нужно будет предоставить в банк. Отметим, что данный список не является закрытым. Специалист банковского отдела комплаенс может запросить дополнительные документы.
Свидетельство о регистрации компании
Апостиль/ легализация не требуется
Реестр директоров и акционеров
Апостиль/ легализация не требуется
Устав и учредительный договор
Апостиль/ легализация не требуется
Копии паспортов: директора, акционера, уполномоченного лица
Для оншорных и местных компаний также нужно будет предоставить копии визы и Emirates ID (удостоверение личности) директора и/или акционеров
Выписка из банка за последние 6 месяцев
Необходимо показать источник средств компании: цифры, заявленные в оборотах компании, и цифры по источнику средств должны совпадать
Подтверждение места жительства
Это может быть любой документ, подтверждающий адрес вашего места жительства. Например, счет за коммунальные услуги. Обращаем внимание на то, что страница паспорта РФ со штампом о постоянной регистрации часто НЕ принимается местными банками в качестве подтверждения адреса.
Личное резюме
Помимо основных фактов из своей биографии, следует как можно полнее объяснить связь вашего личного опыта и деятельности компании
Бизнес-план
Описание всех аспектов характера вашего бизнеса (идея проекта, механизм его реализации, планируемые обороты, контрагенты и т.д.), особенно четко нужно указать привязку к ОАЭ. По нашему опыту грамотно составленный бизнес-план является одним из слагаемых успеха при открытии банковского счета.
Информация о планируемой деятельности компании
Список потенциальных клиентов и поставщиков, образцы договоров / инвойсов, а также страны, в которых будет вестись деятельность.
Подтверждение адреса офиса компании (для местных и оншорных компаний)
Потребуется зарегестрированный в департаменте недвижимости договор аренды офиса (требования к размеру офиса будут зависеть от типа корпоративной лицензии и необходимого количества виз).
Роль Digital profile компании в процедуре открытия счета
Как видите, digital profile (цифровой профиль) компании не входит в приведенный выше список корпоративных и личных документов, которые нужно предоставить банку. Однако текущая ситуация такова, что без него открыть счет в банке ОАЭ будет очень проблематично и сложно. Более того, от того, насколько качественный у Вас цифровой профиль, будет напрямую зависеть решение отдела комплаенс по открытию банковского счета Вашей компании. Что же это такое? Digital profile – это представление Вашего бизнеса в интернете: веб-сайт компании, отзывы на Ваш бизнес в сети, ссылки на Вас и т.д. Идеально, если Ваши контрагенты, партнеры, клиенты, поставщики и тд также будут присутствовать в интернете на должном уровне. Бизнес-менеджер, а затем и сотрудники банковского отдела комплаенс обязательно будут изучать Ваш бизнес не только по документам, которые Вы им предоставили. Если у компании качественный сайт с понятным интерфейсом, то шансы такой фирмы на положительное решение об открытии счета значительно возрастают. Это также избавит Вас от увеличения количества дополнительных вопросов менеджера, а в следствие этого и дополнительных документов, которые нужно будет донести.
Стоп-листы резидентов и видов деятельности, с которыми не работают банки ОАЭ
Появление стоп-листов было продиктовано требованием Базельского комитета Know Your Customer («знай своего клиента») и рекомендациям ФАТФ. Для лица, попавшего в стоп-лист банка, будет закрыт доступ к обслуживанию. Работой над стоп-листом в каждом банке занимается служба безопасности и служба финансового мониторинга.
ПолитикаKYC - это правила и процедуры идентификации и проверки клиентов для оценки рисков, связанных с ними. Она является инструментом международной финансовой политики по борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма. Банк обязансобирать и хранить точные и достоверные личные и корпоративные данные обо всех своих клиентах, а также с определенной периодичностью их перепроверять. В соответствии с политикой KYC банк формирует несколько групп риска: low risk, medium и high risk клиенты.
На текущий момент в список высокорисковых стран ФАТФ от 21 февраля 2020 года включены всего две страны: Северная Корея и Иран. Помимо этих стран, банки ОАЭ отказываются работать с гражданами Израиля и Китая.
Паспорт предъявляется при открытии счета для подтверждения личности
Коллеги рассказывали про кейс: клиент, гражданин Великобритании, родился в Иране, но никогда там не жил. У него был паспорт Великобритании, всю жизнь прожил именно там. Хотел открыть счет, но банки его отказались брать. Не готовы работать с компанией, в которой Иран проходит лишь по касательной.
Что касается видов деятельности компании, то вы вряд ли сможете открыть банковский счет в ОАЭ на компанию, которая занимается азартными играми (несмотря на наличие необходимых лицензий), предоставлением займов, выкупом и последующей перепродажей долгов.
Преимущества банковского счета в ОАЭ
совпадение юрисдикции компании и юрисдикции банковского счета: выбор банка по месту регистрации компании усиливает связь компании с юрисдикцией, доказывает реальность ее бизнеса. Компания выглядит более респектабельной в деловых отношениях с контрагентами.
отсутствие требований по остаткам/ оборотам на банковском счету;
уровень документарного комплаенса (по сравнению с Европейскими банками) ниже;
больше возможностей для создания экономического присутствия;
низкие банковские тарифы;
умеренное количество ограничений по бизнесу;
Интернет-банкинг высокого качества и удобства.
Некоторые специалисты указывают еще одно преимущество открытия счета в банке ОАЭ: отсутствие автоматического обмена финансовой информацией в рамках протоколов CRS ITEA (для компаний, в которых сотрудники получают визы ОАЭ и таким образом считаются резидентами ОАЭ). Однако это утверждение является спорным. Поскольку при открытии счета вы предоставляете в банк копию паспорта, банк обязан будет выполнять международные правила и директивы.
Подводя итог, можно смело заявить, что на данный момент эмиратские банки являются качественным рабочим инструментом для бизнеса. В то время как классические оффшорные юрисдикции теряют свои позиции, банковский сектор ОАЭ, наоборот, зарабатывает плюсы и становится все более актуальным и привлекательным.
Швейцарские банки раскроют счета несоблюдающих FATCA лиц
Швейцарским банкам, которые уже предоставили собранную
информацию о клиентах в соответствии с Законом США о соблюдении налогового
законодательства по иностранным счетам (FATCA), теперь предписывается
раскрыть детали счетов клиентов, которые еще не были полностью раскрыты
властям США.
Швейцарским банкам, которые уже предоставили собранную
информацию о клиентах в соответствии с Законом США о соблюдении налогового
законодательства по иностранным счетам (FATCA), теперь предписывается
раскрыть детали счетов клиентов, которые еще не были полностью раскрыты
властям США.
Швейцарские франки (CHF)
Напомним, Закон FATCA был введен в 2010 году, обязывая банки
сообщать о счетах, принадлежащих налогоплательщикам США, в Службу внутренних
доходов США (IRS). После его принятия последовали действия Министерства юстиции США против
швейцарских банков, пригрозившего судебным преследованием, если они не раскроют информацию
о своих американских клиентах и не выплатят финансовые штрафы. Большинство
банков согласились присоединиться к этой программе без судебного преследования,
но некоторые не сделали этого или были лишены этого права, поскольку в
отношении них уже были возбуждены уголовные дела.
В настоящее время IRS направила запросы на групповую
административную помощь в Федеральное налоговое управление Швейцарии (FTA). Они
касаются 12 швейцарских банков и фидуциарных учреждений.
Информация, запрошенная в документах IRS, касается счетов,
которые обычно идентифицируются как принадлежащие американцам, или счетов
неучаствующих финансовых учреждений (non-participating financial institutions,
FIs), которым были
выплачены суммы, подлежащие отражению в иностранной отчетности, но чей владелец не согласился на передачу данных в IRS. В отсутствие такого согласия соответствующая финансовая организация
должна была предоставить информацию о счете в IRS в общей форме за 2014-2019 годы.
Заинтересованные лица должны предоставить FTA свой
швейцарский адрес, если они проживают в Швейцарии, или указать лицо в
Швейцарии, уполномоченное на получение услуг,
если они проживают за границей. Правопреемники умерших владельцев счетов также
должны предоставить свидетельство о праве на наследство.
Ранее Швейцария не признавала групповые запросы на
административную помощь от США, но недавно согласилась принять их при
определенных условиях. Одно из них заключается в том, что лица и учреждения,
затронутые этими просьбами, имеют возможность возражать против таких запросов.
Для текущего пакета запросов IRS крайним сроком предоставления вышеуказанной
информации или возражений указано 20 декабря 2020 года. После этой даты FTA
издаст окончательное постановление для каждой учетной записи по групповому
запросу.
Открыть фирму в Румынии: как зарегистрировать компанию в Румынии или купить готовую румынскую фирму
Материал редакции
На фоне проблем с открытием счетов в Европе и Азии предпринимателям приходится выбирать между недорогим оффшором с плохими перспективами по платежам и дорогими европейскими компаниями с высокими налогами. В этих условиях оптимальным решением будет открыть компанию в Румынии.
Компания в Румынии - новое слово в налоговом планировании
На фоне проблем с открытием счетов в Европе и Азии предпринимателям приходится выбирать между недорогим оффшором с плохими перспективами по платежам и дорогими европейскими компаниями с высокими налогами. В этих условиях оптимальным решением будет открыть компанию в Румынии.
Румынская компания: все самое главное на одной диаграмме
Румыния. Общая экономическая информация
После долгих лет существования в коммунистическом режиме, борьбой с умирающей экономикой и голодом в стране, Румыния сделала упор на развитие образования и телекоммуникационной инфраструктуры с целью воспитания нового поколения, которое можно будет назвать «будущим страны».
Основные экономические преимущества Румынии
Входит в список стран-членов ЕС
Находится на 11 месте по размеру ВВП в ЕС
Активно привлекает инвестиции вследствие низкого уровня заработной платы
Страна, в которой предприниматели из ЕС привлекают местную рабочую силу на аутсорсинге
Страна с динамично развивающейся экономикой
Развивает цифровую индустрию в стране
Наиболее удобной и распространенной формой является компания с ограниченной ответственность – SRL (Societate cu Raspundere Limitata).
Налоговая система Румынии
Стандартная налоговая ставка корпоративного налога на прибыль предприятий составляет 16%.
Льготный налог на прибыль для малых предприятий в Румынии
Благодаря изменениям в корпоративном законодательстве Румынии, вступившим в силу в 2017 году, страна предлагает привлекательный налоговый режим в ЕС для малых предприятий с доходом до 1 млн. евро в год:
3% для компаний, не имеющих трудоустроенных сотрудников
1% для компаний, трудоустроивших минимум одного сотрудника (full time)
Если годовая прибыль компании превышает установленный лимит, она автоматически переходит на стандартный режим налогообложения в Румынии, со ставкой корпоративного налога в 16%.
НДС в Румынии
Румынская компания подлежит обязательной постановке на НДС-ный учет. Ставка НДС на сегодняшний день равна 19% . В зависимости от оборотов и прибыли компании, устанавливается период подачи деклараций по НДС:
Ежемесячно, если годовой оборот превышает EUR 100 000 или если товары приобретаются внутри ЕС
Ежеквартально, если годовой оборот ниже EUR 100 000 или если приобретение товаров внутри ЕС не осуществлялось
Два раза в год / ежегодно - при получении специального разрешения со стороны налогового органа
Налог у источника в Румынии
Налог на дивиденды равен 5%.
При распределении дивидендов в пользу компании - участника ЕС, при условии владения 10% и более в течение минимум 1 года, компания освобождается от уплаты налога на дивиденды.
При осуществлении выплат в результате «искусственных сделок» на счета в банки, чьи страны не являются участником соглашения об автоматическом обмене информацией (CRS), ставка налога на распределение дивидендов может быть увеличена до 50%
Налог на проценты и роялти – 16%. Компания освобождается от выплаты налога, если дивиденды выплачиваются в пользу компании – участника ЕС с владением 25% и более в течение минимум 2 лет.
Примеры, кому следует регистрировать фирмы в Румынии
Несколько примеров в пользу регистрации компании в Румынии
IT и Маркетинг
IT и Маркетинг - отрасль, требующая работы с Google и Apple (создание приложений и их продвижение, рекламные проекты в мобильных приложениях).
Для работы с Google и Apple необходимы регистрация компании и открытие счета в одной стране.
Резидентам России и стран СНГ сложно ответить данному требованию из-за отказа европейских банков в работе с бенефициарами из указанных регионов, или отказа в открытии счетов для нерезидентов в принципе.
Исключив банки, которые готовы открывать счета россиянам и резидентам из стран СНГ, мы получаем небольшой перечень стран для выбора:
Каждая из указанных юрисдикций имеет свои плюсы – от льготных налоговых условий и невысокой стоимости обслуживания, до решения вопроса престижности юрисдикции, в которой открыты и компания, и счет.
Румыния - юрисдикция, отвечающая требованиям банков к стартапам в IT сфере:
Румыния предлагает наиболее выгодные условия для микро-организаций среди стран ЕС. Данные условия могут быть максимально удобными для ИТ стартапов. Налоговая ставка в 3% при прибыли не выше 1 000 000 EUR в год – это практически оффшорные условия для начинающего проекта в европейской юрисдикции.
Можно подобрать удобный банк для открытия счета, с возможностью работы в нескольких валютах, включая USD (!). Открытие счета проходит в облегченном и ускоренном темпе, благодаря личному присутствие директора в офисе банка.
Каждая компания обязана иметь отдельный офис в стране регистрации. Для этих целей, компания GSL предлагает в аренду отдельные офисные юниты в бизнес-центре класса B.
Вопрос с наличием у компании экономического присутствия в стране регистрации актуален не только для ИТ бизнеса. Многие из наших клиентов уже знакомы с новым «трендом» европейских банков - запросом реального, не массового адреса регистрации и офиса у компании. Так, еще в 2018 году данную тенденцию ввел Кипр. Из обязательных условий открытия счета на Кипре, основанных на циркуляре, выпущенном ЦБ Кипра, требуется наличие договора аренды в стране инкорпорации или по месту регистрации компании, аффилированной с бенефициаром. В 2020 году всеми любимый и, пожалуй, единственный расчетный швейцарский банк – CIM Banque - уже объявил клиентам о требовании по наличию не массового адреса у организации – заявителя»
Создавая компанию в Румынии, вы автоматически соответствуете этим критериям.
Работа с партнерами из США и ЕС
Вопрос о создания компании в юрисдикции с достойной репутацией не маловажен при работе с партнерами и клиентами из стран ЕС и США.
Все чаще американские и европейские бренды отказываются работать с оффшорными компаниями и банками, платежными системами с реквизитами сторонних банков –корреспондентов.
Есть риск того что, банк вашего контрагента откажется проводить платежи с вашей компанией, начнет внутреннюю проверку и запросит дополнительные документы. Понятно, что такие условия могут стать препятствием в успешной работе с потенциальными и реальными партнерами.
Преимущества оформление Вашего бизнеса в Румынии:
Приятные условия для ведения деятельности со странами ЕС и СШA
Низкие налоговые ставки
Высокая репутация компании как участника ЕС
Полноценный счет с возможностью работы как в EUR, так и в USD
Отсутствие требований по размещению крупной суммы на счету в качестве депозита
Работа с контрагентами из стран СНГ
Практика работы с предпринимателями из стран СНГ и стран Средней Азии показала, что "черный список" стран в данных регионах является максимально широким – включает в себя не только всем известные высокорисковые юрисдикции, оффшорные зоны, но и привычные для большинства страны, предлагающие полноценные резидентные компании – Кипр, Англия, Гонконг. Указанные юрисдикции являются привлекательными во всем мире из-за невысокой стоимости обслуживания компании и облегченной процедуры регистрации.
При выборе альтернативной юрисдикции, клиенты, работающие в данном регионе, сталкиваются с выбором между более дорогостоящими решениями из стран центральной Европы, таких как Швейцария, Австрия, Лихтенштейн, Франция, Германия и др., и более привлекательными регионами из Восточной Европы, таких как Румыния и Венгрия.
Венгрия также предлагает специальный налоговый режим для микро-организаций и частных предприятий, годовой оборот которых не превышает 40 000 долларов США. Такие организации подвергаются ежемесячной уплате фиксированной суммы в размере 170 долларов США, которая включает в себя все налоговые платежи (корпоративный налог, подоходный налог, отчисления на социальное обеспечение и др.). В результате эффективная налоговая ставка для микро-организаций составляет 5%. Для компаний, чей оборот превышает установленный лимит, действует стандартная ставка налога на прибыль – 9% и обязательный муниципальный налог в размере 2%. На сегодняшний день для компаний, которые не могут отнести себя к категории микро-организаций, такие условия являются наиболее привлекательными в Европе. Согласно местному законодательству, налог у источника выплаты на дивиденды, проценты и роялти не взимается при выплатах юридическим лицам. Для компаний, чей оборот превышает установленный лимит, действует стандартная ставка налога на прибыль – 9%, и обязательный муниципальный налог в размере 2%. Следовательно, любые изменения в соглашении об избежании двойного налогообложения между Венгрией и Россией не повлияют на режим отсутствия удерживаемого налога. Налог у источника при выплатах в адрес физических лиц должен быть рассчитан исходя из страны налоговой резидентности физического лица (ставка налога может быть снижена по соответствующему договору об избежании двойного налогообложения (ДИДН)).
Процедура регистрации компании в Румынии и открытия румынского банковского счета
Процедура регистрации компании в Румынии не имеет особых сложностей и в среднем занимает около 2 недель.
Перед запуском заказа в работу проводится первичная проверка наименования компании в гос. реестре на предмет уникальности и доступности для регистрации. А также комплаенс процедура в рамках соответствия принципу KYC ("Знай Своего Клиента") для сопоставления сведений о компании и ее участниках, предоставленных клиентом.
Оплата услуг производится непосредственно до старта подготовки документов, необходимых для подачи заявки на регистрацию компании.
Вместе с пакетом документов на регистрацию компании, мы предоставляем подтверждение об уплате уставного капитала компании. Минимальный размер уставного капитала для SRL – 50 EUR (200 лей).
В юрисдикции имеется требование по наличию развернутого офиса, данное решение мы предлагаем в комплексе с услугой по регистрации компании.
Организационно-правовые формы компаний в Румынии:
акционерное общество
компания с ограниченной ответственностью
товарищество
Структура компании в Румынии
В отличие от большинства европейских юрисдикций, SRL в Румынии не имеет секретаря.
В компании должен быть назначен минимум 1 администратор, выполняющий функцию директора. Требований к резидентности нет, однако на позицию администратора допускаются только физические лица.
Минимальное количество участников (учредителей) компании - 1, участниками могут выступать как физические, так и юридические лица.
Информация об администраторах и участниках подается в Торговый реестр Румынии и доступна для третьих лиц.
В силу имеющихся ограничений в адрес физического лица, вступившего в должность администратора местной компании, одно и то же лицо не может быть участником более одной SRL на территории Румынии.
Данное ограничение сводит к нулю возможность использования номинального сервиса в Румынии.
Документы в торговый реестр должны быть поданы директором компании при личном визите в Румынию или нашим представителем, при наличии соответствующей доверенности с апостилем.
Итак, структура юридического лица в Румынии выглядит следующим образом:
Секретарь – нет.
Администратор (директор) – минимум 1, физическое лицо.
Администратор может участвовать только в одной компании в Румынии (SRL).
Участник (учредитель) – минимум 1, физическое или юридическое лицо.
Реестр акционеров и директоров (адм-в) – открыт, доступен третьим лицам.
Процесс регистрации компании в Румынии по шагам:
Шаг 1 – проверка представленной информации. Необходимо будет определить название компании, предоставить информацию о ее учатсниках и будущей деятельности.
Шаг 2 – оплата. После проверки представленной информамции вам будет направлен счет на оплату услуг по регистрации фирмы и открытию счета в Румынии.
Шаг 3 – сбор документов. Ваш консультант подготовит список требуемых документов для регистрации компании. Итоговый список будет согласован непосредственно перед началом процедуры.
Шаг 4 – открытие временного счета в местном банке и оплата уставного капитала.
Шаг 5 – Регистрация компании.
Шаг 6 – Открытие постоянного банковского счета в Румынии.
Стоимость регистрации фирмы в Румынии
Стоимость регистрации компании в Румынии "под ключ"
от 8910 EUR
Стоимость регистрации компании, вкл. стандартный устав и гос. пошлину
3850 EUR
Оплата минимального уставного капитала
50 EUR
Открытие счета в местном банке
1050 EUR
Юридический адрес на 1-ый год: аренда реального офиса
3960 EUR
ИТОГО: Стоимость регистрации компании в Румынии "под ключ"
8910 EUR
Счет в банке для фирмы в Румынии
Процесс открытия счета намного упрощен по сравнению со стандартными сроками открытия счета в Европе. Банки Румынии еще не успели накопить достаточный опыт в открытии счетов для нерезидентного бизнеса. По-прежнему, открывая счет на местную компанию, Банки расценивают компании как полноправных резидентов Румынии.
Банки Румынии, где предлагается открытие счетов на румынские компании
Банки Румынии, когда речь идет об открытии счета на РУМЫНСКОЕ юридическое лицо, не имеют обыкновения отказывать, хотя процедура проверки клиента соответствует общеевропейской. Поэтому открытие счета можно рассматривать в любом из двух десятков румынских банков, большинство из которых являются дочерними структурами крупных европейских банковских институтов. Однако, целесообразным считается обращение в "частные румынские" платежные институты. Среди них:
Сроки и процесс усложняются только требованием по личному присутствию директора, которого можно избежать, если назначить первоначальным директором нашего румынского сотрудника, который уйдет с директорского поста после завершения процедуры.
В итоге Вы получите:
Счет в европейском банке
Счет и компанию в одной стране
Работа в USD, EUR, RON
В отдельных случаях возможно согласование открытия счета без личного присутствия директора, при наличии от него апостилированной доверенности на имя нашего представителя.
Стоимость наших услуг по сопровождению открытия счета в местном банке – 1050 EUR
Требования по зарегистрированному офису в Румынии
Каждая компания в Румынии обязана иметь зарегистрированный офис в Румынии. Однако, юридические адреса различных компаний должны быть расположены по индивидуальному адресу. Нередки визиты налоговых инспекторов с целью проверки "индивидуальности адреса".
Мы предлагаем субаренду отдельного помещения в нашем офисе.
Во время пребывания директора в Румынии офис будет доступен для размещения.
Офис в аренду в Румынии
В предлагаемом рабочем помещении имеется весь базовый офисный набор услуг и оборудования:
Офисное рабочее место
Стационарный телефон (выделенная линия)
Орг. техника - принтер, сканер и копировальный аппарат
Wi-Fi без ограничений
Помещение для переговоров
Кухня – чай, кофе без ограничений
Ванная комната
3 изображения
Комплект корпоративных документов румынской компании
После регистрации компании вы получите:
15 изображений
Свидетельство о регистрации (CERTIFICAT DE INREGISTRARE)
Устав компании (ACT CONSTITUTIV AL SOCIETATII COMERCIALE CU RASPUNDERE LIMITATA)
Подтверждение Торгового реестра с указанием деятельности компании и ее осуществлении с адреса регистрации (CERTIFICAT CONSTATATOR)
Комплект документов под апостилем (по требованию)
Ежегодное обслуживание компании в Румынии
Ровно через год в дату регистрации компании наступает дата ее ежегодного продления. Перед продлением статуса регистрации, услуг регистрационного агента и юридического адреса компании, мы проводим комплаенс процедуру, позволяющую обновить данные участников компании и закрыть все имеющиеся долги по документам.
Стоимость ежегодного поддержания компании в Румынии:
Ежегодное продление компании, включая юридический адрес на год: аренда реального офиса – 4 950 EUR
Для микро-предприятий финансовый статус компании определяется на ежеквартальной основе, бухгалтер должен подписывать декларации и направлять их в налоговое управление. Услуги по бухгалтерской отчётности оплачиваются на ежемесячной основе.
Требования по обязательному аудиту
Компания подлежит обязательному аудиту в случае, если превышает лимиты по следующим критериям:
Общий объём активов: 3,65 миллиона евро
Оборот: 7,3 миллиона евро
Стоимость подготовки бухгалтерской отчетности в Румынии
Стоимость ведения бухгалтерии зависит от многих показателей:
Годовой оборот компании
Количество операций
Наличие зарегистрированного имущества
Наличие займов и инвестиций
Наличие и количество операций по переводу средств на карточный счет компании
Наличие и количество операций по переводу средств бенефициару
Итоговая стоимость будет рассчитана, исходя из объема работ по ставке 50-200 EUR/в час. Обычно ежемесячная стоимость подачи бухгалтерской отчетности начинается от 300 ЕВРО в месяц
Участие Румынии в международных договорах, соглашениях и конвенциях
Апостиль
Румыния является подписантом Гаагской конвенции 1961 года об апостиле, что делает удобным легализацию корпоративных документов. Апостилированный комплект документов входит в пакет типовых документов румынских юридических фирм.
Румыния является участником Международного соглашения об обмене налоговой информацией (CRS – Common Reporting Standard). Более подробно о принципах работы автоматического обмена можно ознакомиться ниже:
Турция снижает налог на операции с иностранной валютой и налог у источника выплаты
Налоговое управление Турции объявило о публикации Решения № 3031 (о банковских и страховых операциях) и Решения № 3032 (о налоге у источника выплаты) в Официальном вестнике 30 сентября 2020 года.
Решение № 3031 предусматривает снижение налога на банковские и страховые операции по валютным транзакциям с 1,0% до 0,2%.
Решение № 3032 предусматривает общее снижение ставки налога у источника выплаты, применимой к процентам по депозитным счетам, деноминированным в турецких лирах (TRY), со следующими ставками:
Депозитные счета TRY сроком до 6 месяцев и текущие счета до востребования - 5% (было 15%);
Депозитные счета TRY сроком до 1 года - 3% (было 12%);
Депозитные счета TRY со сроком погашения более 1 года - 0% (вместо 10%);
Депозитные счета TRY с плавающей ставкой, основанной на инфляции, со сроком погашения более 1 года - 0% (без изменений).
Оба решения вступили в силу 30 сентября 2020 года.
Такая мера предусмотрена в Основных направлениях бюджетной и налоговой политики. Соответствующий законопроект внесен вчера в Госдуму.
Документ предлагает расширить возможности налоговых органов по получению информации от банков. Какие конкретно данные будут получать налоговые органы, в документе пока не прописано.
Соответственно, предлагается наладить обмен данными между ЦБ и ФНС.
Сейчас кредитные организации должны передавать в ФНС информацию об открытии и закрытии счета физлица, ИП и компании. А с апреля этого года налоговая служба получает данные по электронным кошелькам.
Также банки выдают налоговикам по их запросу данные о наличии счета у клиента, об остатках на счетах и транзакциях за определенный период. Для юрлиц и ИП это возможно в рамках налоговой проверки. И еще одной причиной для проверки счета может стать запрос зарубежного органа, с которым обменивается информацией Россия.
Кабинет Министров Украины одобрил и внес на рассмотрение Верховной Рады проект закона 4101 о внесении изменений в Налоговый кодекс Украины, обеспечивающих сбалансированность бюджета.
Законопроект включает различные меры, в том числе определенные меры налогового характера.
Одной из ключевых мер является введение положений о переносе убытков, которые позволят налогоплательщикам переносить убытки на срок до пяти лет.
Еще одна важная мера - это освобождение от штрафа по налогу, который возник в период с 1 марта 2020 года и остался неуплаченным по состоянию на 1 сентября 2020 года, при условии, что полная оплата будет произведена через шесть месяцев после вступления закона в силу.
Также предусмотрены положения о взыскании налоговой задолженности из средств, находящихся на банковском счете налогоплательщика, по усмотрению налогового органа без обращения в суд.
Зачем и где открывать
компанию и банковский счет за рубежом – как оценить шансы на их успешное
открытие.
Компания и банковский счет в одной стране
Компания и банковский счет в одной стране за рубежом: как оценить шансы на их успешное открытие? В последнее время бизнес все чаще стремится зарегистрировать компанию с последующим открытием на нее счета в той же стране. Регистрация компании и открытие счета в той же стране имеет ряд преимуществ и свои особенности.
В чем преимущество регистрации компании и счета в одной стране?
Надо отдать должное бизнесменам: зачастую прозорливые предприниматели заранее или параллельно с выбором юрисдикции для новой компании задумываются о возможностях подбора и банковского счета, иными словами, планируют проект под ключ.
Компания не ограничена в выборе банков страной регистрации и может открыть себе счет в любой стране.
Почему же бизнесмены хотят (или вынуждены) добиться совпадения страны регистрации юридического лица и банковского счета?
На наш взгляд, можно выделить несколько причин:
для уплаты местных налогов, пошлин, штрафов
К примеру, у компании, зарегистрированной в Венгрии, должен быть, как минимум, один счет в местном банке для осуществления локальных платежей. Информация о банковском счете находится в открытом доступе в реестре компаний, банк Венгрии самостоятельно направляет эту информацию в налоговую инспекцию.
требование платежной системы/ платежного агрегатора, с которым клиент планирует работать
целостное впечатление и репутация компании в глазах контрагентов
более лояльные требования и позитивное отношение банков к местным компаниям
Если возникает необходимость связки «компания и счет в одной стране», в первую очередь, следует начинать со второй части – т.е. оценить шансы на открытие счета в стране регистрации компании.
В связи с этим стоит отметить актуальные и важные моменты, которые следует учесть при открытии корпоративного счета в популярных юрисдикциях (прим. автора: популярными с точки зрения востребованности у клиентов, привлекательного и развитого корпоративного и налогового законодательства, и/или с точки зрения качества услуг банковского сектора).
По опыту работы с различными компаниями и банками, полагаем, что с учетом разной степени сложности и стоимости реализации запроса бизнеса на «компания + счет в одной стране», интерес могут представлять следующие юрисдикции:
Европа
Кипр
Венгрия
Румыния
Лихтенштейн
Великобритания
Швейцария
Мальта
Люксембург
Андорра
Азия
Объединенные Арабские Эмираты (ОАЭ)
Гонконг
Сингапур
Оффшоры
Сейшельские Острова
Британские Виргинские Острова
Белиз
Кайманские Острова
Доминика
Маврикий
Определенные сложности представляют собой оффшорные страны и территории – об этом далее.
Кипрская компания со счетом в кипрском банке
Банки этой страны всегда пользовались спросом и популярностью ввиду доступности и привлекательности самого Кипра ввиду:
Развитой
банковской системы
Беспроблемного въезда в страну
Возможности получения ВНЖ
Русскоязычного персонала
Надо отметить, что эта тенденция сохраняется и по сей день, несмотря на темные страницы в недавнем прошлом банковского сектора Кипра.
Однако ложку дегтя добавил и тот факт, что со 2 ноября 2018 года банки Кипра стали связаны положениями нового циркуляра Центрального банка и теперь запрашивают помимо стандартного пакета документов на компанию:
а)
подтверждение существенной экономической деятельности и
б)
подтверждение физического присутствия в стране регистрации.
В случае отсутствия таких документов банки расценивают компанию как т.н. компанию-оболочку (Shell Company) и не могут вести с ней сотрудничество. Если с пунктом (а) для кипрской компании сложностей нет, поскольку по закону каждая местная компания должна готовить и подавать ежегодную аудированную отчетность, то второй пункт может вызвать сложности. Чтобы доказать реальность бизнеса, необходимо организовать присутствие (economic substance) в стране регистрации – офис и сотрудники. Такие существенные расходы на создание присутствия на Кипре часто не закладывают в бюджет проекта, тем не менее, если есть желание обосноваться в стране, то приходится приспосабливаться к новым реалиям.
При этом считается, что, если компания создается с целью владения акциями другого хозяйствующего субъекта, осуществляющего законную предпринимательскую деятельность, она ведет существенную экономическую деятельность, поэтому подпадает под исключение действия пункта (б), и наличие офиса для кипрской компании не является обязательным. Однако практика показывает, что на операционную (дочернюю) компанию банк все же попросит и отчетность, и подтверждение присутствия в стране ведения деятельности.
Кипрские банки – все еще доступный вариант для реализации задачи открытия банковского счета на местную компанию. Для торговых компаний необходимо будет арендовать офис и нанять сотрудников, для холдинговых – необходимо подтвердить присутствие для дочерней компании.
Венгерская компания со счетом в венгерском банке
Про эту страну можно сказать: «Если вы хотите открыть счет в венгерском банке, нужно зарегистрировать местную компанию». Но и в обратной последовательности, поменяв местами условие и диспозицию, утверждение будет также верным.
Банки этой страны открыты к сотрудничеству с местными юридическими лицами. К слову, они работают и с иностранными компаниями, но, во-первых, только при наличии налогового номера у компании (то есть оффшорные компании исключаются) и, во-вторых, в случае доказанности связи бизнеса с Венгрией (венгерские контрагенты, местный директор или др.).
Для компании с местным директором (гражданство и адрес проживания в Венгрии) счет открыть будет гораздо легче и быстрее, поскольку директор сможет оперативно подписать формы в отделении банка.
Из плюсов можно обозначить сроки открытия. Как показывает опыт, рекордно быстрое открытие счета в Венгрии может быть осуществлено за неделю.
Румынская компания со счетом в румынском банке
Наиболее популярными и распространёнными формами являются
Компания с ограниченной ответственностью (SRL) и Акционерное общество (SA).
Крайне привлекательна эта юрисдикция для небольших компаний - налоговая ставка в 3% при прибыли не выше
1 000 000 EUR в год – это практически оффшорные условия для
начинающего проекта в европейской юрисдикции. Ведение бизнеса в Румынии имеет также ряд других преимуществ.
Открытие
счета в местном банке обречено на успех в случае, если компанией управляет
директор – резидент Румынии, а также арендован офис (это обязательное
требование для регистрации всех румынских компаний).
Документы, которые необходимо
предоставить при открытии банковского счета в Румынии, могут отличаться от одного
коммерческого банка к другому. Как правило, при обращении за открытием
румынского банковского счета в местном банке для юридического лица необходимо
предоставить следующие документы: копии паспортов/удостоверений личности
администраторов (директоров) и акционеров, копию устава румынской компании,
копию свидетельства о регистрации, выданного румынским торговым регистром,
выписку из торгового регистра (не старше 7 дней) и образцы подписей.
Счет в местном банке требуется и для
внесения необходимого минимального уставного капитала, который может
варьироваться в зависимости от юридического лица, выбранного для регистрации.
Это один из основных этапов регистрации компании, который должен быть завершен
при открытии местной компании. После успешной регистрации компании временный
счет будет преобразован в постоянный банковский счет, а представители компании
получат реквизиты счет и доступ к продуктам банка, которые могут быть
использованы после того, как счет стал активным (например, интернет-банкинг).
Лихтенштейнская компания со счетом в лихтенштейнском банке
Лихтенштейн является одной из самых маленьких стран в Европе и мире. Несмотря на это, экономика и финансовый сектор не уступают в уровне их развития другим европейским государствам.
Банкам этой страны «по вкусу» прежде всего сберегательные, инвестиционные счета, но допустимы и расчетно-сберегательные.
Финансовые учреждения этой страны готовы слушать и слышать: если бизнес прозрачный, с документами все в порядке, и потенциально часть прибыли клиент будет инвестировать в банковские продукты, то успех при открытии счета обеспечен.
Однако последние нововведения, которые коснулись банков в прошлом году, делают проект «компания и счет в Лихтенштейне» более дорогостоящим.
С 1 июля 2019 года, после пересмотра статьи уголовного закона об отмывании денежных средств, активные компании (услуги, производство, торговля и т.д.) без физического присутствия в стране регистрации рассматриваются как один из показателей оптимизации налогообложения и, следовательно, потенциально считаются связанными с налоговым мошенничеством. Поэтому активные компании – владельцы счетов или претенденты на открытие счета должны документально подтвердить:
физическое присутствие в месте эффективного управления;
наличие достаточного количества квалифицированных сотрудников;
наличие соразмерных бизнесу офисных помещений / складских помещений с соответствующей инфраструктурой;
наличие обоснованных расходов на содержание в соответствии с деятельностью компании.
Вышесказанное подтверждается путем представления трудовых договоров, договоров аренды, коммунальных счетов, финансовых отчетов, отражающих заработную плату, страховые платежи, арендные расходы.
Предоставление этих документов не гарантирует выполнения требований – банк может запросить подтверждения в большем или меньшем объеме.
Еще одно нововведение заключается в том, что компании, классифицированные как активные в соответствии с CRS (ANFEs), без достаточных доказательств их статуса могут быть временно отнесены банком к пассивным нефинансовым организациям (PNFEs) до момента получения необходимых документов. Следовательно, банки будут осуществлять по таким организациям выгрузку данных о бенефициарах в рамках автоматического обмена между странами.
Таким образом, чтобы открыть корпоративный счет на активную компанию в Лихтенштейне, нужно заранее подумать над созданием реального присутствия в этой стране. При этом формально к этому вопросу подойти не получится, поскольку банк нужно будет убедить в выполнении этого требования, предоставив максимально возможный пакет документов.
Английская компания со счетом в банке Англии
Наиболее популярной
и распространённой формой является компания с ограниченной ответственностью (company limited by shares).
Преимущества
юрисдикции:
Крупнейший мировой финансовый центр, безупречная деловая репутация;
Развитая
и стабильная экономика;
Не
является офшорной юрисдикцией. Великобритания не входит в черные списки ОЭСР,
ФАТФ, Минфина;
Быстрая
регистрация компании без выезда.
Для открытия счета в местном
банке потребуется арендовать офисное помещение и нанять хотя бы одного местного
сотрудника (гражданство Англии либо вид на жительство). Такое требование на
сегодняшний день уже не новость, поскольку многие европейские банки меняют
политику и выстраивают сотрудничество только с компаниями, у которых есть
реальное присутствие в стране регистрации (например, швейцарский CIM Bank).
Английские банки – задача не из
простых, однако в нашей практике было немало успешных реализаций. К примеру, в
2003 году мы пробовали открыть счет для одной из компаний группы GSL и прошли около 40 банков. В
итоге счет был открыт в отделении HSBC в Лондоне и до
сих пор активно используется (!). Нужно отметить одну особенность английских
банков – не удивляйтесь, если банкир будет периодически навещать вас:
приходить в арендуемый офис, чтобы познакомиться лично или проверить
функционирование офиса.
Швейцарская компания со счетом в
швейцарском банке
Среди плюсов ведения бизнеса в
Швейцарии можно назвать:
достаточно легкий процесс ведения
бизнеса и управления компанией;
большое количество качественных банков и их лояльность к местным компаниям;
по сравнению с другими европейскими странами налог на прибыль значительно
ниже, а система отчётности очень простая;
у этой страны одна из самых стабильных в мире правовая и политическая
система.
Швейцария – идеальная страна для
открытия счета после регис рации юридического лица. Любой швейцарский банк
будет готов рассмотреть швейцарскую компанию, важно будет рассказать о
деятельности, показать значительные обороты, крупных контрагентов и желание
оставлять на счету часть прибыли.
Во время инкорпорации и внесения
уставного капитала специально для этого будет открыт технический счет для
внесения уставного капитала. Далее этот счет можно оставить и перевести его в
активный расчетный. Для этого необходимо будет уведомить банк о таком желании и
успешно пройти требующуюся KYC проверку.
Компания в ОАЭ со счетом в банке ОАЭ
Компания и счет в ОАЭ – идеальная история, поскольку местные банки заточены именно на локальный бизнес.
Из семи банков, которые ведут активное сотрудничество с нами, только один потенциально рассматривает нерезидентные компании. Большинство же открывает счета только на юридические лица, зарегистрированные в ОАЭ, а среди них преимущество отдается оншорным компаниям (Free Zone Companies), зарегистрированным в свободных экономических зонах (СЭЗ).
Оншорные компании по закону обязаны арендовать офисное пространство на территории СЭЗ. Требования к размеру помещения и инфраструктуре устанавливаются каждой СЭЗ отдельно. Также и банки при открытии счета просят предоставить подтверждающие документы на офис. Разнокалиберность вариантов – от виртуального офиса до реальных и оборудованных помещений. Фото последних сотрудник банка вправе попросить показать, а также воочию убедиться в наличии офиса и соответствии фотографиям, приехав по адресу арендованного помещения.
Все местные банки хотят видеть связь со страной не только у организации, но и у владельца компании. На бенефициара требуется виза резидента (владение оншорной компанией является основанием для ее получения), и/или договор аренды по месту проживания в ОАЭ, и/или счет за коммунальные услуги, и прочие доказательства пребывания и проживания владельца компании в стране.
Компания со счетом в ОАЭ прежде всего подходит для тех клиентов, кто уже проживает в Эмиратах или планирует переехать в эту страну. Процессы приобретения компании, получения визы, открытия банковского счета рекомендуется проводить параллельно.
Открыть банковский счет в ОАЭ
Услуги по подбору банка в ОАЭ, сбору необходимых документов, составлению заявки на открытие счета и ее отправке в банк. Сопровождение на личную встречу с банкиром, подготовка к собеседованию и дальнейшему взаимодействию с банком.
Гонконгская компания со счетом в гонконгском банке
Гонконг является страной со свободной экономикой и торговлей. Кажется, что банковские услуги также должны быть свободно доступны. Однако финансовые учреждения этой страны, согласно мировым тенденциям, сейчас не на шутку обеспокоены вопросами противодействия отмыванию денег и финансированию терроризма.
В основном по этой причине открытие банковского счета в Гонконге для компаний, не ведущих деятельность на территории страны, а также с иностранным элементом, сопряжено с определенными трудностями. Под иностранной составляющей имеется в виду, что конечный владелец компании – нерезидент Гонконга.
Некоторые из проблем открытия счета заключаются в следующем:
Распространено мнение о том, что гражданам России и стран СНГ в большей степени местные банки склонны отказывать в своих услугах. В этом есть доля правды, однако не все так однозначно.
Проблематика отказов местных банков состоит, во-первых, в том, что причина отказа обычно покрыта мраком – банки не дают клиентам комментариев в этой части. Поэтому установить достоверно, что отказ произошел именно из-за российского бенефициара, невозможно: допустимы разные причины. Во-вторых, банки (и не только гонконгские) вынуждены считаться с санкционными списками США. Если прямо или косвенно есть риск «прикосновения» к компаниям или гражданам под санкциями, банк лучше перестрахуется и не будет обслуживать такого клиента, независимо от его гражданства и резидентности. Тем не менее, на практике немало успешных кейсов открытых и, что немаловажно, до сих пор функционирующих гонконгских счетов, держателями которых являются компании с нашими соотечественниками в структуре владения.
При желании повторить успех рекомендуется тщательно подойти к подготовке документов и самопрезентации, а именно:
Расписать наиболее подробно и понятно для банка, чем компания занимается.
Указать на то, как она связана с азиатским регионом и кто ее контрагенты.
Описать, какие у компании обороты и потенциал увеличения объемов продаж /услуг.
Указать, где у компании офис (сотрудники), т.е. место фактической деятельности, и что собой представляет бенефициар.
Пояснить, как были заработаны первоначально средства на ведение бизнеса, и пр.
Всё перечисленное, безусловно, нужно подтвердить документально.
Открыть банковский счет в Гонконге
Преимущества банков Гонконга. Подробное описание этапов работы по открытию счета. Общие требования банков Гонконга к документам и информации. Перечень банков, в которых возможно открыть счет. Услуги, которые предоставляет GSL и их стоимость.
Сингапурская компания со счетом в
сингапурском банке
Самой популярной
формой ведения бизнеса для иностранных предпринимателей является частная
компания с ограниченной ответственностью (private limited company).
Частная компания
может так же приобрести статус Освобожденной частной компании (Exempt Private
Company). Основная особенность Exempt Private Company состоит в том, что
такая компания освобождена от обязанности назначать аудитора и подавать
аудируемую отчетность.
Компания получает статус Exempt, если у
компании не более 20 акционеров (все акционеры являются физическими лицами), и
оборот компании не превышает 5 000 000 SGD (около
3 900 000 USD).
Особенность
юрисдикции, на которую важно обратить внимание - то, что Сингапур не присоединился к Конвенции
об апостиле 1961 года. Это значит, что документы нельзя будет апостилировать в
Сингапуре, вместо этого потребуется пройти процедуру легализации в консульстве
той страны, в которой планируется использовать документы, например, для
открытия счета в местном банке. Безусловно, стоимость легализации гораздо выше
стоимости апостилирования.
У банков Сингапура достаточно высокий рейтинг и
качество обслуживания счетов.
Безусловно, открыть
счет на сингапурскую компанию будет проще, чем на иностранную. При этом,
требования обычно стандартные: необходим личный визит бенефициара
или директора в отделение банка. В зависимости от банка, также могут иметься
ограничения /минимальные требования к остатку или обороту компании. У банков
азиатского региона часто отмечают особые
повышенные условия для российских бенефициаров. Но в любом случае каждого
клиента банк рассматривает с индивидуальным подходом, сроки и требования могут
разниться в каждом случае.
Оффшорные юрисдикции
Оговоримся, что здесь мы подразумеваем в первую очередь классические оффшоры: Сейшельские Острова, Британские Виргинские Острова, Белиз, Кайманы и др.
Позволим себе поделиться опытом открытия счетов, к примеру, на Британских Островах. Пару лет назад в одном из банков мы сопровождали процедуру открытия счета для одного из наших клиентов. Стоит отметить, что деятельность была малорисковая и прозрачная, к тому же бенефициар-нерезидент России, на руках у него был паспорт Невиса. Даже при таких «выигрышных картах» клиент проходил длительно-выматывающую KYC проверку с посещением отделения банка на островах. Однако положительный ответ даже после этого не был получен.
Этот пример подтверждает тот факт, что местные оффшорные банки настроены на работу исключительно с местными р е з и д е н т н ы м и компаниями. Счета на международные компании (IBC) всегда сопряжены с длительной процедурой комплаенс, рядом условий и требований.
Кроме того, чаще всего банки с лицензией в оффшорной юрисдикции не подключены напрямую к SWIFT переводам, поэтому вынуждены открывать счета на себя или на сторонние аффилированные структуры в банках, имеющих выход на SWIFT. По этой причине реквизиты счета клиента, скорее всего, не будут иметь собственный IBAN номер, и, чтобы индивидуализировать денежный перевод, контрагенты вынуждены будут каждый раз делать указание в назначении платежа на сегрегированный счет клиента либо дописывать название компании, в пользу которой происходит перевод.
Владельцы бизнеса зачастую желают подобрать банк, который сможет обеспечить предоставление индивидуальных реквизитов счета (с собственным IBAN номером), поскольку их партнеры «не будут разбираться с особенностями реквизитов». Если получателем будет не компания клиента, а третье лицо или сам банк, то клиент беспокоится, что партнеры не будут осуществлять дополнительные действия при проведении денежного перевода, и, таким образом, деньги могут просто не доходить до получателя и создавать трудности для ведения бизнеса.
При всем вышесказанном, мы утверждаем, что открыть счет
на оффшорную компанию в местном банке РЕАЛЬНО. Ниже представляем несколько
рабочих связок.
Сейшельская
компания со счетом в сейшельском банке
Эта страна
далеко не новая в плане создания компании и ведения бизнеса. Действительно, и
по сей день юрисдикция вызывает интерес в связи с простой и быстрой
инкорпорацией, недорогим обслуживанием, качеством номинального сервиса, развитой
правовой системой и пр. Кроме того, на Сейшелах можно не регистрировать
компанию, а приобрести
уже готовую.
Британские
Виргинские Острова
Эту оффшорную
юрисдикцию представлять, кажется, нет необходимости.
Страна пользуется
популярностью ввиду дешевизны, доступности, быстроты регистрации и удобством
ведения коммерческой деятельности.
Банки этой страны также
могут стать весьма заманчивым решением:
В нашей практике были успешные кейсы и с другими банками, к примеру, BVI bank First Caribbean International Bank, Счет был открыт на BVI компанию, у которой был арендован офис и трудоустроены сотрудники на Островах.
Стоит
отметить, что в целом местные банки не
настроены работать с компаниями с российскими корнями, но могут подойти для
резидентов и граждан других стран.
Прибыль оффшорной
компании не облагается налогами на территории Доминики.
По стоимости обслуживании компании не сильно отличаются
от классических оффшоров и являются доступными.
Прекрасную возможность совпадения страны регистрации
компании и счета в банке обеспечивает наличие на Острове неплохих финансовых
институтов. Вашему вниманию мы представляем банк с лицензией в Доминике – KYBank (название банка зашифровано в целях соблюдения
соглашения о конфиденциальности и будет раскрыто в начале работы с банком). Банк не требует выезда в страну, работает с
большим количеством валют и предлагает удобный интернет банкинг.
Вывод
Приобрести компанию и
банковский счет в одной стране – задача реальная и в ряде случаев легко
выполнимая, остается выбрать наиболее подходящую и благоприятную для бизнеса
страну. Выбор часто обуславливается бюджетом проекта, налоговой нагрузкой, готовностью выезжать в страну или проживать
там, положительным отношением к юрисдикции со стороны партнеров и контрагентов
и прочее. Для более качественной оценки мы рекомендуем провести консультацию с
юристом и налоговым специалистом.
На сегодняшний день банки имеют право по своему усмотрению без объяснения причин блокировать счета, если они подозревают, что владельцы счетов осуществляют незаконную деятельность. Как правило, лишение доступа к деньгам приводит к длительным задержкам по осуществлению запланированных платежей, поскольку процедура разблокировки счета требует определённых действий и времени, что, соответственно, влечёт негативные последствия для граждан и бизнеса.
Согласно законодательным планам, банки будут вправе блокировать / закрывать счета или отказывать клиентам в обслуживании только при наличии обоснованных подозрений в отмывании денег или финансировании терроризма. Предполагается, что новый закон будет распространяться как на частных клиентов, так и на компании, что обеспечит защиту их законных интересов.
Рассмотрение законопроекта запланировано на 7 июля 2020 года.
Одним из способов получить вид на жительство в Европе является регистрация компании в Андорре с возможностью ведения бизнеса в любой точке мира. Причем создание компании подразумевает открытие счета в местном банке, что является большим подарком в условиях ужесточения банковских правил по отношению к офшорным компаниям.
Кроме того, Андорра очень привлекательна для бизнеса с налоговой точки зрения: максимальная ставка налога на прибыль составляет 10%, а налога на добавленную стоимость – 4,5%.
В стране по-прежнему сохраняется возможность организации холдинговых компаний, которые работают в офшорном режиме. Такие компании не платят налоги с доходов, полученных в виде дивидендов, и при этом распределяют дивиденды своим акционерам по ставке 0% в том случае, если акционеры являются резидентами княжества.
Андорра уверенно расширяет сеть соглашений об избежании двойного налогообложения. На сегодня таких соглашений восемь: с Францией, Испанией, Люксембургом, Лихтенштейном, Португалией, ОАЭ, Мальтой и Кипром. Запущен процесс переговоров о заключении соглашений с Германией и Швейцарией. На очереди – Бельгия, Венгрия, Нидерланды.
На текущий момент Андорры нет ни в одном «черном списке» ЕС, ОЭСР или ФАТФ. Законодательство в стране постоянно «взрослеет», позволяя создавать платежные системы, компании для управления собственными активами, в т.ч. финансовыми, предоставляя неограниченные возможности для экспортно-импортных, торговых компаний, IP, IT, online retail.
Для семей с детьми важным преимуществом является возможность получения бесплатного школьного образования. В стране существуют 4 системы обучения: андорранская, испанская, французская и английская плюс частные школы, а также бесплатное языковое образование для взрослых.
«Андорра – недооцененный офшор в Европе для искушенных в международных вопросах бенефициаров, которые уже перебрали не одну юрисдикцию», - отмечает партнер андоррской юридической фирмы Rankre Арина Комарова.
У компаний БВО появилась возможность получить налоговый номер
У компаний, зарегистрированных на Британских Виргинских островах, появилась возможность получить уникальный идентификационный налоговый номер (tax account number, TAN).
Этот номер не является свидетельством налогового резидентства на БВО, так как в юрисдикции нет такого понятия.
Но при этом, его можно использовать при запросе некоторых учреждений (например, банков) в рамках проверки должной осмотрительности.
Для получения налогового номера компания должна заполнить и предоставить заявку (регистрационный бланк), приложив к нему подтверждающие документы.
Налоговый номер будет записан в Сертификат об освобождении от уплаты налогов (Tax Exemption Certificate). Соответственно, заявление на получение Сертификата должно быть подано обычным способом (с подтверждающими документами и уплатой пошлины).
По словам, Старшего юриста GSL Law & Consulting Марины Заверуха, введение индивидуального налогового номера для БВО компаний – это своевременное и необходимое изменение, которого давно ожидали владельцы бизнеса. Получение налогового номера поможет в открытии корпоративного счета в тех банках, которые не принимали на обслуживание компании без его указания. Номер требуется по умолчанию во всех финансовых институтах при заполнении форм, касаемых автоматического обмена информацией. Для усиления своей позиции, наряду с получением номера возможно создание экономического присутствия в стране регистрации, хотя бы в минимальном объеме, соответствующем задачам бизнеса.
ФНС сообщила, что налоговые органы должны учитывать «нерабочие дни», введенные В.Путиным, при принятии отчетности по зарубежным счетам от резидентов.
А также указала, что в результате сложившейся ситуации, связанной с пандемией коронавируса, отчетность за первый квартал текущего года организации и ИП могут представлять в течение 30 дней со дня отмены ограничительных мер.
Также ФНС напомнила о более раннем Письме, в котором было указано, что налоговые инспекции должны учитывать обстоятельства, когда нарушаются сроки предоставления отчетности из-за того, что подтверждающие документы не могут быть представлены по причине форс-мажора, среди прочего связанного с пандемией.
Госдума рассмотрит законопроект № 948530-7, который вносит изменения в статью 7 Федерального закона № 115-ФЗ. Законодатели планируют обязать банки и другие финорганизации сообщать клиенту об аргументированных причинах:
отказа в заключении договора банковского счета,
расторжения договора банковского счета;
отказа в проведении банковских операций с денежными средствами и/или имуществом.
На то, чтобы проинформировать клиента, у банка будет пять рабочих дней со дня принятия такого решения.
Изменения предлагается ввести с целью исключения необоснованного применения банками права на отказ в выполнении распоряжений своих клиентов.
Согласно действующим правилам, сейчас банки и финорганизации обязаны сообщать о причинах своих отказов только, если клиент обратился к ним с таким запросом.
Среди прочего принят документ, имплементирующий Директиву ЕС DAC-6, которая устанавливает новые обязательства для юристов, бухгалтеров, аудиторов, банкиров и финансовых посредников: для них установлена обязанность информировать государственные органы об агрессивных международных налоговых схемах своих клиентов.
При этом Государственный Совет Люксембурга первоначально выступал против закона, ссылаясь на то, что такой закон заставит сектор финансовых услуг нарушать профессиональную тайну. Но в принятый закон были добавлены исключения для местных адвокатов, аудиторов и бухгалтеров.
Также приняты законы по реализации пятой Директивы ЕС (AMLD5). В Люксембурге создается Реестр по банковским счетам и депозитным ячейкам, который будет содержать номер счета и депозитной ячейки, а также имя владельца счета - физического лица или бенефициара компании. Официальный доступ к Реестру будут иметь финансовый регулятор Люксембурга - Комиссия по надзору за финансами (CSSF) и Отдел финансовой разведки (CRF), а также информация будет предоставляться по запросу компетентным органам.
Новые законы вступят в силу с июля. И станут дополнением к созданию Реестра бенефициаров, который Люксембург создал в прошлом году в рамках правил ЕС по борьбе с отмыванием.
Компания направила в банк платежки на перечисление в налоговую части НДС. Банк списал денежные средства со счета, но не перевел платеж в бюджет. На следующий день в банке была введена временная администрация на шесть месяцев, а через четыре месяца и вовсе отозвана лицензия. Позднее компания обратилась в налоговую с заявлением о возврате излишне перечисленной суммы НДС. Налоговая отказала в возврате, так как переплата отсутствовала. Кроме того, налоговики выставили требование о доплате НДС и пени, так как по лицевому счету образовалась недоимка. Общество обратилось в суд.
Первая судебная инстанция поддержала налогоплательщика, указав, что он не был осведомлен о том, что у банка есть проблемы. Апелляционный суд отменил это решение и поддержал налоговиков, указав, что до передачи платежки в банк, в СМИ была размещена информация о том, что банк не выполняет свои обязательства. Более того, было установлено, что расчеты с поставщиками и покупателями компания начала осуществлять через второй счет, открытый в другом банке, а со счета в проблемном банке перечислялся только НДС в суммах, которые поступали на счет от контрагентов. Доплата налога производилась со счета другого банка. Указанный банк также арендовал у компании помещение, и платежи за аренду перечислял на счет в рабочем банке. Суд пришел к выводу, что передачу платежек на уплату спорного налога нельзя считать исполнением обязанности по уплате НДС (Постановление арбитражного суда Центрального округа от 05.02.2020 г. по делу А84-1238/2019).
Прекращение расследований в отношении Wells Fargo обойдется ему в три миллиарда
Столь значительная выплата призвана покончить с разбирательствами в отношении несанкционированного открытия банком миллионов счетов для достижения нереалистичных показателей продаж.
Wells Fargo согласился заплатить $3 млрд, чтобы урегулировать свою потенциальную уголовную и гражданскую ответственность. Сумма кажется более чем серьезной, но, учитывая продолжительность и масштабы злоупотреблений, это неудивительно.
На протяжении долгого времени, с 2002 по 2016 год,
банк использовал агрессивную модель продаж. Для выполнения плана сотрудники
были вынуждены навязывать существующим клиентам услуги и продукты, часто не отвечающие
их потребностям. Например, некоторые клиенты, преимущественно пожилые люди,
были подписаны на онлайн-банкинг, хотя у них не был подключен Интернет.
Но неэтичной практикой продаж дело не ограничилось. Завышенные плановые показатели и сопутствующее давление руководства привели к тому, что тысячи сотрудников оказались вовлечены в мошенничество, кражу личных данных и фальсификацию банковских записей. Счета открывались без согласия клиентов или под ложным предлогом, при этом зачастую создавались фальшивые счета или неправомерно использовались личные данные.
Порочные практики включали подделывание подписей клиентов для открытия счета без авторизации, создание ПИН-кодов для активации несанкционированно выпущенных дебетовых карт, перевод денег с клиентских счетов на неавторизованные счета (т.н. «симулированное финансирование»), выпуск кредитных карт без авторизации, изменение подлинной контактной информации, чтобы помешать клиентам узнать о таких фейковых счетах, а проводящим опросы сотрудникам связаться с клиентами и получить от них обратную связь о качестве обслуживания.
Банк признал, что неправомерно получил миллионы долларов в виде комиссий и процентов, нанес ущерб кредитным рейтингам отдельных лиц и незаконно использовал конфиденциальную личную информацию клиентов, включая средства идентификации.
В рамках достигнутого
с Минюстом соглашения уголовное преследование за подделку документов и кражу персональных
данных замораживается на три года, если банк будет соблюдать определенные
условия, в том числе продолжит сотрудничать со следствием. Гражданско-правовую
часть претензий покроет штраф в размере $500 млн (из 3 миллиардов), который Комиссия по ценным бумагам и
биржам распределит среди инвесторов, пострадавших от действий Wells Fargo.
Центральный Банк опубликовал изменения в свое Положение № 375-П от 2012 года, в котором прописаны признаки сомнительности операций: теперь таких критериев более ста.
Документ разрабатывался в течение года вместе с экспертами из Росфинмониторинга.
Сократилось число пунктов, которые касаются переводов и зачислений на счета юридических лиц. Из старого списка предлагается убрать пункт, что операция является подозрительной, если клиент проводит ее, несмотря на заградительные тарифы и высокую комиссию. Из перечня исчез критерий, когда операция отличается от обычной деятельности клиента, но при этом она по-прежнему будет считаться подозрительной в случае, если «не соответствует общепринятой рыночной практике». Исключен из списка критерий подозрительности, связанный с тем, что проводимые компанией транзакции не соответствуют указанной в учредительных документах деятельности.
Один из новых критериев – подозрительное поведение клиента: когда в случае возникновения каких-либо вопросов у банка по поводу действий клиента, он пытается закрыть свой счет и забрать денежные средства.
В перечень признаков попадет и регулярность снятия наличных со счета ИП или физлицами (кроме зарплат, пенсий, кредитов и др.).
Отдельно ЦБ вынес случаи, которые связаны с исполнительным производством.
Банк сможет отказать в операциях по исполнительным документам, если посчитает,
что они связаны с отмыванием или обналичкой.
Вопросы вызовут операции, осуществляемые дистанционно с одного устройства (смартфон, ноут и др.) по счетам различных компаний, которые зарегистрированы в разных юрисдикциях или принадлежат разным владельцам. На эти риски ЦБ указывал еще весной прошлого года.
Впервые в этом перечне появились операции, проводимые с виртуальными активами (закон о ЦФА, по словам парламентариев, планируется принять уже весной).
А также отдельно прописано внимание к отраслям, операции с компаниями из которых могут относиться к обналичиванию: деятельность по скупке металлолома, расчеты наличными за определенные услуги (туризм, медицина, транспортные перевозки и др.), почтовые денежные переводы физикам.
В настоящий момент Положение находится на стадии процедуры оценки регулирующего воздействия. Предлагаемый список не является исчерпывающим: банки смогут дополнить сами в каждой конкретной ситуации исходя из масштаба и основных направлений деятельности.
В связи с вступлением в силу с 1 апреля 2020 г. Федерального закона №325-ФЗ от 29.09.2019 г., Федеральная налоговая служба России еще раз напомнила, что согласно ст.86 НК РФ, банки обязаны:
сообщать налоговым органам об открытии/закрытии физическим лицами счетов;
предоставлять справки о наличии вкладов (депозитов), счетов, об остатках и операциях по ним у физлиц;
выдавать такие справки по запросам ИФНС и в отношении счетов, открытых в драгметаллах;
с 01.04.2020 г., помимо перечисленного перечня, необходимо будет предоставлять сведения по электронным кошелькам.
При этом ФНС России отмечает, что запрос может поступить в банк только в рамках проведения проверок со стороны налоговых органов такого физического лица или его контрагента, при этом обязательно разрешение руководства регионального управления Федеральной налоговой службы или ФНС России.
Банк Китая согласился
заплатить французским налоговым органам штраф в размере 3 млн евро и 900 тыс. евро
в качестве возмещения убытков. Кредитное учреждение было обвинено в попустительстве,
позволившем клиентам выводить миллионы на свои азиатские счета без уплаты налогов
в Европе. Так, в период между 2012 и 2014 годами были проведены подозрительные транзакции
на сумму почти 40 млн евро: деньги были отправлены на 168 счетов, в основном в
провинции Чжэцзян.
В вину банку
вменялось, что он не запрашивал никаких подтверждений дохода, хотя владельцы
счетов, не занимающиеся какой-либо конкретной деятельностью в Китае, получали
деньги от коммерческих предприятий.
Средства сначала проходили
через компании во Франции и других европейских странах, таких как Испания,
Литва и Польша, а затем оседали на азиатских счетах. Французские следователи
подозревали, что средства первоначально поступали от незадекларированных продаж
китайских предприятий, расположенных в окрестностях Парижа.
Отправной точкой расследования стала рутинная проверка. В 2013 году французский орган по борьбе с отмыванием денег, известный как Tracfin, заметил очень необычное, произошедшее буквально за несколько месяцев увеличение доходов парижского магазина, специализирующегося на срочном слесарном и сантехническом ремонте.
В соответствии с
условиями сделки банк признал основные факты, а также соответствующую
юридическую квалификацию, использованную следователями, но не признал себя
виновным.
В официальном заявлении Банка Китая говорится, что он всегда стремится соблюдать законодательство по борьбе с отмыванием денег и постоянно усиливает соответствующие меры. Банк также пояснил, что расследование в основном касалось операций дочерней китайской компании и не имеет отношения к парижскому подразделению.
Теперь для российских граждан нет
ограничений на совершение любых валютных операций по своим счетам в
иностранных банках из установленного списка «прозрачных» юрисдикций. Список
таких юрисдикций повторяет перечень государств и территорий, участвующих в
автоматическом обмене и установленных приказом
налоговой службы.
Документ имеет обратную силу: признаются законными все операции по таким счетам, которые совершались с 1 января 2018 года.
При этом для российских налоговых резидентов с зарубежными счетами, на которых находится более 600 000 рублей в банках, расположенных в юрисдикциях не из списка, обязанность подачи отчета по своим счетам остается в силе.
Российский финансовый регулятор планирует ввести единый идентификатор для счетов
Центральный Банк обсуждает вместе с участниками финансовых рынков идею введения для счетов компаний и граждан идентификации по ID – единому идентификационному коду.
Такой код, по сути, станет аналогией европейскому IBAN. Он позволит идентифицировать лицо со всеми его счетами в разных банках. Клиент сможет достаточно быстро совершать переход из банка в банк, при этом сохраняя все принадлежащие ему банковские продукты и реквизиты. ID сможет заменить собой такой идентификатор, как номер телефона в системе быстрых платежей. За счет автоматической обработки упростятся и станут дешевле межстрановые платежи.
При этом эксперты считают, что все же существуют некоторые риски, в основном, связанные с требованиями к безопасности данных. Следует детально прописать идентификацию личности, чтобы никто не смог завладеть данными другого лица.
Проекты Постановления Правительства и Приказа ФНС прошли этапы общественного обсуждения и антикоррупционной экспертизы и, скорее всего, будут приняты до конца года, поскольку вступление в действие запланировано на 1 января 2020 года.
Документы уточняют формы отчетов, которые должны представлять в налоговую службу российские резиденты, имеющие зарубежные счета, а также формы уведомлений об открытии и закрытии счета, об изменениях в реквизитах, о наличии зарубежного счета, а также форматы электронных форм уведомления об открытии или закрытии счета и об изменениях в реквизитах.
По отчетам: установлена возможность передачи отчета в электронном виде через оператора электронного документооборота или в личном кабинете налогоплательщика. Расширен перечень финансовых организаций, теперь речь идет не только о банках, но и о «других финансовых организациях» (конкретный их перечень не установлен). Также добавлена возможность отражать состояние финансового портфеля и другие не очень значительные правки.
По уведомлениям: для многовалютных счетов можно будет указывать все коды
валют, однако не будет указываться вид счета (депозитный, мультивалютный и
пр.). А также появится возможность указать, уведомление подается по банку или
другому финансовому учреждению.
В документах пока не установлены правила для переходного периода.
Правоохранительные
органы десятков стран при поддержке Европола, Евроюста и Европейской банковской
федерации провели очередную, уже пятую, операцию по пресечению деятельности «денежных
мулов». Так называют лиц, которые помогают злоумышленникам отмывать деньги, предоставляя
для незаконных транзакций свой банковский счет. Зачастую жертвы сами не знают,
что переводимые ими средства являются частью отмывочной схемы.
Пятая европейская акция «Денежный мул» (EMMA 5) проходила с сентября по ноябрь 2019 года. Вот некоторые ее итоги в цифрах:
В кампании приняли участие правоохранительные, судебные и финансовые органы 31 страны. К странам Европы присоединились Австралия, США и Украина.
Выявлено 3833 «денежных мула» и 386 вербовщиков, из них 228 арестованы.
Открыто 1025 уголовных дел.
Получены сообщения о 7520 мошеннических операциях от более 650 банков и 17 банковских ассоциаций и других финансовых учреждений.
Предотвращено перемещение нелегальных средств на общую сумму 12,9 млн евро.
В ходе кампании Европол
и Евроюст проводили различные оперативные и координационные встречи в Гааге,
чтобы обсудить уникальный подход каждого государства к решению данной проблемы.
Европол содействовал национальным властям проведением перекрестных проверок со своими
базами данных и сбором оперативной информации для дальнейшего анализа. А
Евроюст способствовал быстрой выдаче и исполнению европейских следственных
ордеров.
В своем отчете об
этой операции Европол напомнил, что «денежные мулы», в отличие от наркоторговцев,
не перемещают незаконные товары через физическую границу. Но они участвуют в отмывании
денег, получая и переводя незаконно полученные средства между банковскими
счетами и/или странами.
Даже если «денежные мулы» действуют непреднамеренно, они совершают преступление. Правоохранители в первую очередь смотрят, на кого открыт банковский счет, поэтому последствия для его владельца могут быть очень серьезными. В зависимости от законодательства страны, правонарушителя может ждать длительное тюремное заключение и судимость, которая осложнит всю оставшуюся жизнь, например, не позволит оформить ипотеку или открыть счет в банке.
Законопроект внесла в Госдуму группа депутатов еще летом этого года. Предлагается увеличить максимальную страховку по банковским вкладам до 10 млн рублей. В настоящее время максимальный размер таких выплат составляет 1,4 миллиона рублей. Это делается для защиты лиц, у которых на счетах находятся средства, полученные, например, как наследство, от продажи недвижимости, какие-либо субсидии и пр. Для получения максимального страхового возмещения необходимо будет предоставить соответствующие документы.
Также законопроект предлагает распространить страховку (в размере 1,4 млн рублей) на некоммерческие организации социальной направленности и другие общественно полезные организации.
Правительство одобрило документ с некоторыми замечаниями: следует просчитать влияние документа на недостаточность средств ФСС и проанализировать, нужно ли будет увеличивать ставки страховых взносов для банков – участников системы страхования вкладов. И кроме того, Правительство просит уточнить перечень видов организационно-правовых форм некоммерческих организаций, о которых идет речь.
Группа депутатов обратилась в Государственную думу РФ с законодательной инициативой, предусматривающей для владельца эскроу-счета (депонента) получение дохода в виде ежемесячно начисляемых по средневзвешенной процентной ставке процентов за пользование денежными средствами, внесенными им в банк на специальный эскроу-счет. Согласно данному проекту, такие проценты будут зачисляться на отдельный счет, и депонент сможет получить их в банке по первому требованию.
На сегодняшний день схема с эскроу-счетами наиболее выгодна банкам, которые могут не только свободно пользоваться денежными средствами, размещаемыми дольщиками на эскроу-счетах, не неся при этом никаких финансовых потерь, но и дополнительно зарабатывать на кредитах, выдаваемых застройщикам, которые, не имея свободных денежных средств для строительства домов, вынуждены их брать в банках под немалые проценты.
Полагаем, принятие данного законопроекта сможет хотя бы частично компенсировать дольщикам (как наименее защищенной стороне во взаимоотношениях «дольщик-банк-застройщик») те потери, которые они понесут из-за удорожания жилья в результате использования схемы с эскроу-счетами при покупке новостроек.