Согласно ESR оншорные компании, компании свободной зоны ОАЭ и некоторые другие бизнес-формы (лицензиаты), которые осуществляют определенные соответствующие виды деятельности, должны поддерживать и демонстрировать адекватное экономическое присутствие в ОАЭ по сравнению с деятельностью, которую они осуществляют (Тест на экономическое присутствие).
Одно из основных изменений касается лицензий, освобожденных от теста на экономическое присутствие, которые включают в себя любые из следующих юридических лиц, зарегистрированных в ОАЭ, и которые осуществляют соответствующую деятельность:
Инвестиционный фонд;
Юридическое лицо, которое является налоговым резидентом в юрисдикции, отличной от ОАЭ;
Организация, полностью принадлежащая резидентам ОАЭ, и отвечающая следующим условиям:
предприятие не является частью группы МНК;
вся деятельность предприятия осуществляется только в ОАЭ;
лицензиат, являющийся филиалом иностранного юридического лица, соответствующий доход которого подлежит налогообложению в юрисдикции, отличной от ОАЭ.
Несмотря на то, что данные лицензиаты освобождаются от теста на экономическое присутствие, они все же должны подавать ежегодное уведомление, включая доказательство их освобождения.
Шейх д-р Султан бин Мухаммад аль-Касими, член Верховного Совета ОАЭ и правитель Шарджи, издал закон № 05 от 2020 года о создании Администрации морских портов, таможни и свободных экономических зон (Sharjah Seaports, Customs & Free Zones Authority, SSCFZA).
Штаб-квартира администрации должна находиться в городе Шарджа и может открывать филиалы внутри и за пределами эмирата с одобрения Исполнительного совета Шарджи.
В соответствии с новым законом, таможня Шарджи, таможенные центры, пограничные контрольно-пропускные пункты, СЭЗ Хамрия и СЭЗ Международного аэропорта Шарджа должны находиться в ведении администрации, как и любое другое образование, которое будет присоединено к ней на основании решения эмира Шарджи или Совета.
Председатель администрации назначается указом эмира при поддержке достаточного числа сотрудников и экспертов в соответствии с организационной структурой SSCFZA.
Председатель администрации при необходимости может запросить помощь полиции и сил безопасности для обеспечения безопасности морских портов, пограничных контрольно-пропускных пунктов, а также свободных зон по согласованию с соответствующими органами.
По предложению председателя администрации Исполнительный совет должен принимать решения, необходимые для выполнения положений закона и вопросов, касающихся сборов, административных правонарушений и штрафов.
Налоговое управление ОАЭ выпустило руководство по НДС для электронной торговли
Федеральное налоговое управление ОАЭ (UAE Federal Tax Authority, FTA) объявило о выпуске Руководства по НДС для электронной торговли (E-Commerce VAT Guide, VATGEC1).
Управление пояснило, что налог на добавленную стоимость (НДС) применяется к услугам электронной торговли (также известной как «электронная коммерция», иногда называемой «цифровой экономикой») при их фактическом использовании в ОАЭ.
В Руководстве, выпущенном FTA, разъясняется, как Закон об НДС применяется к поставке товаров и услуг, предоставляемых с помощью электронных средств, таких как Интернет или аналогичные электронные сети.
Генеральный директор Управления, Его Превосходительство Халид Али Аль Бустани, отметил: «Налоговое законодательство в ОАЭ отличается прозрачностью, точностью и учитывает укрепление лидирующих позиций страны как центрального экономического и коммерческого центра, не только на региональном, но и на глобальном уровне. В свете растущего значения сектора электронной торговли были определены четкие механизмы для процедур. Налог на добавленную стоимость, поскольку он связан с поставкой товаров и услуг с помощью электронных средств, способствует поддержке деятельности этого жизненно важного сектора, который зависит от местной цифровой и технологической инфраструктуры .
Также он упомянул, что сектор электронной коммерции переживает быстрый рост, поскольку ОАЭ являются одним из самых быстрорастущих рынков электронной коммерции в регионе, чему способствует наличие передовой цифровой инфраструктуры и благоприятная для роста законодательная среда.
ОАЭ уточняют правила применения нулевой ставки НДС при экспорте услуг
Федеральная налоговая служба ОАЭ опубликовала разъяснение VATP019, уточняющее условия применения нулевой ставки НДС при экспорте услуг в связи с недавним принятием поправок к Федеральному закону № 8 от 2017 года «О налоге на добавленную стоимость».
Согласно разъяснениям, в отношении услуг может быть применена нулевая ставка НДС только в том случае, если заказчик не имеет постоянного места жительства/места нахождения в государстве исполнителя и находится за пределами ОАЭ в момент оказания услуг.
При определении соблюдения этих условий, исполнитель должен учитывать все имеющиеся факты, чтобы определить статус резидента и местонахождение заказчика. Если заказчик имеет несколько компаний, исполнитель должен также определить, какое предприятие заказчика наиболее тесно связано с оказываемыми услугами.
ОАЭ выпустили новую резолюцию по международной финансовой отчетности
Кабинет министров Объединенных Арабских Эмиратов утвердил Резолюцию № 44 от 2020 года, которая пересматривает и заменяет резолюцию № 32 от 2019 года по осуществлению требований о представлении страновой отчетности (Country-by-Country Reports, (CbC).
Основное изменение состоит в том, что требование о предоставлении отчета CbC в ОАЭ применяется только к конечным материнским компаниям групп многонациональных корпораций (Multinational Enterprise, MNE), расположенных в ОАЭ.
Данное изменение формализует подход и руководящие принципы, уже принятые Министерством финансов.
Более подробная информация об изменениях будет опубликована после их вступления в силу.
Дубай выпустил Руководство по коммерческому соответствию
Департамент экономического развития Дубая (Department of Economic Development, DED) выпустил Руководство по коммерческому соответствию (Commercial Compliance Manual), призванное повысить роль сектора Коммерческого соответствия и защиты потребителей (Commercial Compliance & Consumer Protection, CCCP) в защите бизнеса и интеллектуальной собственности.
Документ опубликован на двух языках (арабском и английском) и направлен на повышение заинтересованности трейдеров в передовых практиках и осведомленности о законах, правилах и требованиях в Дубае среди коммерческих учреждений и инвесторов для сокращения числа нарушений и создания уникальной конкурентной бизнес-среды и для трейдеров, и для потребителей.
В Руководстве освещаются способы и механизмы защиты прав интеллектуальной собственности, как для торговых марок, так и для агентств. А также наиболее важные моменты, которые должны знать владельцы интеллектуальной собственности, в том числе о торговой марке и товарном знаке, патентах, механизме подачи жалобы на нарушения прав, условиях подачи жалоб, сборах и других правовых условиях.
Соглашение было заключено 20 ноября 2005 года. Изменения были внесены с учетом положений Многосторонней конвенции MLI.
Текст подготовили на основе позиции MLI Люксембурга (представлена ОЭСР после ратификации 9 апреля 2019 года) и позиции MLI ОАЭ (представлена ОЭСР 29 мая 2019 года).
Аутентичные тексты соглашений и Многосторонней конвенции имеют преимущественную силу и остаются применимыми документами.
ОАЭ утвердили постановление о прямых иностранных инвестициях
Кабинет министров Объединенных Арабских Эмиратов утвердил Постановление № 16 от 2020 года, подтверждающее возможность 100% владения компаниями в определенных секторах экономики за счет прямых инвестиций.
Ранее иностранные инвестиции в компании ОАЭ ограничивались 49%-ной долей участия, хотя возможность 100%-ной доли участия была предоставлена в соответствии с Законодательным декретом № 19 от сентября 2018 года.
Постановлением № 16 утвержден список из 122 видов деятельности, где предусмотрено полное 100% владение долями в следующих секторах экономики:
сельское хозяйство;
производство;
транспорт и хранение;
гостиничный и ресторанный сервис;
связь и информатизация;
наука и технология;
здравоохранение;
образование;
искусство и развлечения;
строительство.
Постановление также устанавливает минимальные требования и условия к капиталу для каждого вида деятельности.
Как сообщается, Ангола опубликовала ратификационное письмо № 4/20 в официальной газете от 27 марта 2020 года, в котором говорится о ратификации находящегося в ожидании соглашения об избежании двойного налогообложения с Объединенными Арабскими Эмиратами.
Договор, подписанный 8 февраля 2018 года, является первым в своем роде между двумя странами, вступает в силу после обмена ратификационными грамотами и будет действовать с 1 января года, в котором он был подписан, т.е. с 1 января 2018 года.
Некоторые СЭЗ ОАЭ выпустили руководства по внедрению правил экономического присутствия
Ряд свободных экономических зон (СЭЗ) ОАЭ выпустили руководства по введению правил экономического присутствия в своих зонах в отношении определенных требований отчетности.
Правила экономического присутствия ОАЭ приняли в апреле 2019 года: компании, осуществляющие соответствующую деятельность, должны отвечать требованиям и подавать ежегодную отчетность.
Отчеты представляются назначенному регулирующему органу, который
определяет, выполнены ли требования экономического присутствия. В свободных
экономических зонах назначенный регулирующий орган отвечает за формирование,
регистрацию и управление субъектами в пределах их конкретной свободной зоны
(субъекты называются "лицензиатами").
Лицензиаты должны ежегодно направлять назначенному
регулирующему органу уведомление о том, осуществляет ли они соответствующую
деятельность и если да, облагается ли какой-либо валовой доход лицензиата от этой
деятельности налогом за пределами ОАЭ. Лицензиат также должен сообщить дату
окончания финансового года.
Срок подачи уведомления и порядок его подачи устанавливаются
назначенным органом в каждой СЭЗ.
Регулятор глобального рынка Абу-Даби в своем руководстве сообщает, что существующие лицензиаты с финансовым годом до 31 декабря 2019 года должны представить уведомление до 31 марта 2020 года. Крайний срок для лицензиатов с другим окончанием года не указан, однако в ближайшее время ожидаются разъяснения. Уведомление подается в электронном виде в онлайн-реестр (Lodge a General Document) на сайте СЭЗ. В ближайшее время будет представлена форма уведомления, а также дополнительные указания по процедуре отчетности.
В руководстве, выпущенном Международным финансовым центром в Дубае, указано, что лицензиаты должны представить ежегодное уведомление до 31 марта 2020 года. Новые организации обязаны представлять уведомления сразу после регистрации. Уведомление подается в электронном виде регистратору компаний на сайте СЭЗ.
Ожидается, что остальные регулирующие органы свободных экономических зон в ближайшее время объявят о своих уведомительных требованиях.
26 октября состоится открытие нашего нового зарубежного офиса. На этот раз мы расширяем перечень наших услуг на территории Объединенных Арабских Эмиратов.
26 октября состоится открытие нашего нового зарубежного
офиса. На этот раз мы расширяем перечень наших услуг на территории Объединенных
Арабских Эмиратов.
И уже как прямой агент рады предложить вам наши услуги по регистрации оншорных:
Европейский Совет обновил «черный» и «серый» списки не сотрудничающих по налоговым вопросам юрисдикций
10 октября Европейский Совет решил вычеркнуть из списка юрисдикций, несотрудничающих по вопросам налогообложения («черный» список), Маршалловы острова и ОАЭ.
10 октября Европейский Совет решил вычеркнуть из списка юрисдикций, несотрудничающих по вопросам налогообложения («черный» список), Маршалловы острова и ОАЭ.
Объединенные Арабские Эмираты соблюдают все необходимые обязательства по налоговому сотрудничеству (в том числе ввели в законодательство требования по экономическому присутствию) и теперь исключены из «черного» списка. А Маршалловы Острова перенесены из «черного» списка в «серый», поскольку обязательства страны в отношении обмена информацией по запросу продолжают контролироваться до получения результатов обзора Глобального форума ОЭСР.
В свою очередь Албания, Коста-Рика, Маврикий, Сербия и Швейцария раньше установленного времени осуществили все необходимые реформы и теперь соответствуют принципам эффективного управления налогами ЕС, и будут исключены из «серого» списка.
СМИ анонсировали решение Европейского Совета еще на прошлой неделе.
Евросоюз собирается вычеркнуть из списков «налоговых убежищ» ОАЭ и Швейцарию
На следующей неделе, в четверг министры финансов Евросоюза планируют обновить списки юрисдикций, уклоняющиеся от сотрудничества с ЕС по налоговым вопросам. Из «черного» списка планируется исключить Маршалловы острова и Объединенные Арабские Эмираты; а из «серого» списка - Албанию, Коста-Рику, Сербию, Маврикий и Швейцарию.
В «черном списке» из одиннадцати останутся девять юрисдикций: Американское Самоа, Белиз, Вануату, Виргинские американские острова, Гуам, Оман, Самоа, Тринидад и Тобаго, Фиджи.
«Черный» и «серый» списки несотрудничающих по налоговым вопросам юрисдикций были созданы в декабре 2017 года после того, как обнаружились достаточно распространенные схемы уклонения, которые использовали корпорации и состоятельные лица по всему миру. Данные списки регулярно обновляются для исключения или добавления новых юрисдикций.
Новые положения применяются ко всем компаниям, осуществляющим соответствующую деятельность, за исключением коммерческих компаний, прямо или косвенно принадлежащих правительству ОАЭ или любому подчиненному правительственному органу.
Новые положения применяются ко всем компаниям, осуществляющим соответствующую деятельность, за исключением коммерческих компаний, прямо или косвенно принадлежащих правительству ОАЭ или любому подчиненному правительственному органу.
ОАЭ вводят правила экономического присутствия
30 апреля 2019 года Объединенные Арабские Эмираты приняли Постановление Кабинета министров № 31 об установлении требования экономического присутствия.
Компании, занимающиеся банковской деятельностью, страхованием, управлением фондами, холдинговой деятельностью, финансированием и лизингом, действующие в качестве дистрибьютерского и сервис-центра или головной компании группы, и владеющие интеллектуальной собственностью, должны проанализировать последствия новых правил, чтобы обеспечить соответствие требованиям сабстанс.
Чтобы выполнить требование экономического присутствия, компаниям, по общему правилу, необходимо соответствовать следующим трем критериям:
компания должна управляться с территории ОАЭ в отношении этой конкретной деятельности;
компания должна осуществлять основную генерирующую доход деятельность на территории ОАЭ;
компания должна иметь достаточно квалифицированных сотрудников, помещение и годовые операционные расходы.
Компании могут передавать основную генерирующую доход деятельность на аутсорсинг (за исключением «высокорисковых» IP-компаний), при условии, что переданная на аутсорсинг деятельность осуществляется внутри ОАЭ, и компания сохраняет над ней полный контроль. В соответствии с рекомендациями ЕС к чисто холдинговым компаниям применяются менее строгие требования сабстанс. Зато дополнительные требования по отчетности применяются к высокорисковым IP-компаниям.
Компании, осуществляющие виды деятельности, подпадающие под действие правил, должны будут готовить для регулирующего органа отчет, демонстрирующий, что они выполняют требования экономического присутствия, не позднее чем через двенадцать месяцев после окончания каждого финансового года. Затем регулятор представляет отчет в компетентный орган – Министерство финансов ОАЭ.
Невыполнение требований может привести к административным штрафам:
за отсутствие сабстанс (до 50 000 дирхамов за первый финансовый период и до 300 000 дирхамов за последующие финансовые периоды),
за непредоставление информации (до 50 000 дирхамов), инициативному обмену информацией и потенциальному исключению из реестра.
Ожидается, что будут приняты дополнительные подзаконные акты, которые подробнее разъяснят положения новых правил экономического присутствия, в т.ч. в части выполнения.
Введение новых требований экономического присутствия является результатом недавней работы, проведенной ОЭСР в рамках пункта 5 плана BEPS (по противодействию размыванию налогооблагаемой базы и перемещению прибыли), а также расследования, проведенного Группой ЕС по разработке кодекса поведения (EU Code of Conduct Group) в отношении определенных низконалоговых или безналоговых режимов. В последние годы ЕС уделял особое внимание налоговой политике юрисдикций с нулевым или номинальным налогообложением и тому, требуют ли эти юрисдикции от инвесторов достаточного экономического присутствия, прежде чем предоставить налоговые льготы для географически мобильных ресурсов. Одним из результатов этой работы стала публикация списка ЕС несотрудничающих налоговых юрисдикций, который в настоящее время включает ОАЭ.
В ответ на инициативы Группы ЕС по разработке кодекса поведения правительства Багамов, Бермудов, Британских Виргинских островов, Кайманов, Гернси, Джерси и острова Мэн, Маврикия и Сейшел ввели правила экономического присутствия, вступившие в силу с 1 января 2019 года. Правила разработаны на основе руководств и требований, выпущенных ЕС и ОЭСР, и призваны обеспечить наличие у работающих в юрисдикции компаний существенной цели, помимо снижения налогов, и экономических результатов, которые соответствуют создаваемой стоимости.По материалам Ernst & Young Middle East (Dubai Branch)
Доминика выполнила свои обязательства и учла рекомендации ЕС в отношении автоматического обмена финансовой информацией. В частности, Доминика завершила необходимые шаги для подписания и ратификации многосторонней конвенции ОЭСР о взаимной административной помощи. Этот шаг стал гарантией исключения юрисдикции из «черного списка».
В результате, на сегодняшний день в списке юрисдикций, не сотрудничающих с ЕС на предмет налогообложения осталось 11 юрисдикций: Американское Самоа, Белиз, Фиджи, Гуам, Маршалловы острова, Оман, Самоа, Тринидад и Тобаго, Объединенные Арабские Эмираты, Виргинские американские острова и Вануату.
Работа над списком несотрудничающих юрисдикций ЕС идет достаточно динамично. Совет ЕС продолжает регулярно пересматривать и обновлять список (это уже не первые правки в течение 2019 года), в то же время с 2020 года планируется перейти к двухгодичному обзору.
Министры финансов ЕС обновили список несотрудничающих налоговых юрисдикций.
В течение прошлого года Европейская Комиссия провела оценку 92 стран по трем критериям:
налоговая прозрачность,
организация управления и реальная экономическая активность,
и еще один критерий - наличие нулевой ставки корпоративного налога.
Сегодняшнее обновление показывает, что этот процесс привел к реальным изменениям: 60 стран приняли меры по решению проблем и более 100 неблагоприятных режимов были ликвидированы. Список также оказал положительное влияние на согласованные на международном уровне стандарты надлежащего управления налогами.
По результатам проверки комиссии, 12 марта министры занесли в черный список 15 стран. Из них 5 не приняли никаких обязательств со времени первого «черного списка», принятого в 2017 году:
Американское Самоа,
Гуам,
Самоа,
Тринидад и Тобаго,
Американские Виргинские острова.
Три территории были в списке 2017 года, потом были перемещены в «серый список» после взятых ими обязательств, но теперь снова внесены в «черный список» за невыполнение:
Барбадос,
Объединенные Арабские Эмираты,
Маршалловы Острова.
Еще 7 стран были перемещены из «серого списка» в «черный список» по той же причине:
Аруба,
Белиз,
Бермудские острова,
Фиджи,
Оман,
Вануату,
Доминика.
Разработанный Комиссией и впервые согласованный государствами-членами в декабре 2017 года, список является общим инструментом для борьбы с рисками злоупотребления налогами и недобросовестной налоговой конкуренцией во всем мире. В 2019 году будет продолжаться мониторинг еще 34 стран («серый список»). А к следующему апдейту будут добавлены три страны G20: Россия, Мексика и Аргентина.
ФНС внесет изменения в список стран для автоматического обмена
Опубликован проект приказа, в соответствии с которым утверждается утверждает перечень юрисдикций, дополненный территорией Бермуды, которые заявили о готовности обмениваться страновыми отчетами с Российской Федерацией в автоматическом режиме после вступления в силу действующего приказа ФНС России от 30 мая 20 2018 года.
Согласно официальному списку активаций отношений по автоматическому обмену страновыми отчетами, который опубликован ОЭСР, в настоящее время 56 юрисдикций заявили о готовности осуществлять такой обмен с Российской Федерацией.
Кроме того опубликован проект приказа, обновляющий перечень иностранных государств (территорий), с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией. Существующий перечень будет дополнен следующими юрисдикциями: Азербайджан, Аруба, Багамские острова, Бахрейн, Вануату, Гренада, Гонконг, Макао, Сент-Китс и Невис, Объединенные Арабские Эмираты,
Таким образом, в настоящее время 85 юрисдикций заявили о готовности осуществлять такой обмен с Российской Федерацией.
Абу-Даби улучшает надзор в сфере сбора и учета информации о бенефициарах
«Глобальный рынок Абу-Даби» (Abu Dhabi Global Market, ADGM) - низконалоговый финансовый центр - кодифицировал нормы корпоративного бенефициарного владения и контроля в новый режим.
«Глобальный рынок Абу-Даби» (Abu Dhabi Global Market, ADGM) - низконалоговый финансовый центр - кодифицировал нормы корпоративного бенефициарного владения и контроля в новый режим.
Целью кодификации является гармонизация подхода для всех регуляторов ADGM и поддержка глобальной борьбы с финансовой преступностью путем увеличения прозрачности.
В частности, новый кодифицированный режим подтверждает выполнение финансовым центром рекомендаций ФАТФ (организации, задающей глобальные стандарты борьбы с отмыванием денег и противодействия терроризму), а также выполнение требований 4-ой антиотмывочной директивы ЕС, которая призвана обеспечивать хранение точной и актуальной информации о бенефициарах и контролирующих лицах в корпоративных структурах.
Новый режим предусматривает создание реестра, содержащего подробные, точные и актуальные сведения о бенефициарах. Определение «бенефициара» претерпело изменение и теперь включает лиц с долей владений 25 и более процентов акций или прав голоса в компании. Для юридических лиц также будет установлена обязанность обеспечения актуальности информации.
Согласно заявлению ADGM, кодификация норм бенефициарного владения и контроля делает Абу-Даби одной из немногих юрисдикций, наряду с Гернси, Джерси и Великобританией, у которых установлен единый режим бенефициарного владения.
ЕС планирует исключить из «черного списка» офшоров восемь стран, не принимающих должных мер для обеспечения финансовой прозрачности и борьбы с налоговыми преступлениями.
ЕС планирует исключить из «черного списка» офшоров восемь стран, не принимающих должных мер для обеспечения финансовой прозрачности и борьбы с налоговыми преступлениями.
Среди исключаемых стран названы Панама, Южная Корея, Объединенные Арабские Эмираты, Барбадос, Гренада, Макао, Монголия и Тунис. Исполнительные органы ЕС выступили с таким предложением в связи с тем, что власти этих юрисдикций дали гарантии изменить свои налоговые правила.
Соответствующую инициативу планируется обсудить 17 января на встрече на уровне постпредов стран ЕС. А окончательное решение будет принято на следующей неделе на встрече министров финансов государств Евросоюза в Брюсселе.
В него вошли 17 стран: Американское Самоа, Бахрейн, Барбадос, Гренада, Гуам, Макао, Маршалловы острова, Монголия, Намибия, Палау, Сент-Люсия, Самоа, Тринидад и Тобаго, Тунис, Южная Корея, Панама и ОАЭ.
Кроме того еще 47 стран включены в «серый список», территории из этого списка не соответствуют стандартам ЕС по финансовой прозрачности и борьбе со сверхльготными налоговыми режимами, но собираются изменить свою налоговую политику. Среди стран этого списка Гонконг, Кюрасао, Андорра, Белиз, Сейшелы, Швейцария, Малайзия, Бермуды, Каймановы острова, Гернси, Джерси, остров Мэн и пр.
С 1 января 2018 года в ОАЭ планируется введение НДС в размере 5% (в рамках общего решения о введении НДС, принятого участниками Совета сотрудничества арабских государств Персидского залива). Ожидается, что соответствующее законодательство будет принято в ближайшее время.
Регистрация в качестве плательщика НДС будет обязательной, если выручка будет превышать 375 000 дирхамов (примерно 102 000 долларов США).
Регистрация может быть проведена в добровольном порядке, если выручка будет в диапазоне от 187 500 дирхамов до 375 000 дирхамов (примерно от 51 000 до 102 000 долларов США).
Предполагаемый порядок расчета и уплаты НДС: лицо, зарегистрированное в качестве плательщика НДС, будет уплачивать разницу между суммой НДС, полученной им от покупателей его товаров или услуг, и суммой НДС, уплаченной им в пользу поставщиков товаров или услуг.
ОАЭ присоединились к Конвенции об административной помощи по налоговым делам
Объединенные Арабские Эмираты стали присоединились к многосторонней Конвенции Совета Европы и ОЭСР «О взаимной административной помощи по налоговым делам» и стали 109 участником.
Российская Федерация присоединилась к Конвенции ранее, 3 ноября 2011 года. Соответственно, российские налоговики смогут направлять запросы своим эмиратским коллегам.
Евросоюз начал подготовку «черного списка» налоговых гаваней
На прошлой неделе Европейский Союз выпустил перечень критериев, которыми он планирует руководствоваться при составлении списка юрисдикций, не поддерживающих сотрудничество по налоговым вопросам.
Данные критерии были разработаны для того, чтобы помочь ЕС выявить страны за пределами Европы, которые помогают международным компаниям в уклонении от налогообложения.
Как заявил Пьер Московиси, европейский комиссар по экономике, финансам, налогообложению и таможенным делам: «Мы хотим вести с нашими партнерами справедливое и открытое обсуждение налоговых вопросов, которые затрагивают все мировое сообщество. Список налоговых гаваней будет нашим инструментом для ведения дел с третьими странами, которые отказываются играть честно».
Согласно пресс-релизу Еврокомиссии, данный перечень критериев для предварительной оценки «основывается на широком списке нейтральных и объективных показателей, включая экономические данные, финансовую активность, институциональные и правовые структуры и основные стандарты выполнения налоговых правил».
Помимо этого, данный перечень критериев «представляет фактическую информацию обо всех странах по трем нейтральным показателям: экономические связи с ЕС, финансовая деятельность и факторы стабильности. Юрисдикции, занимающие высокие места по данным трем категориям, затем проверяются по индикаторам риска, таким как их уровень прозрачности или потенциальное использование преференциальных налоговых режимов».
В общем, целью данного списка является «оказание помощи странам-членам ЕС в принятии решений о более тщательном контроле определенных стран с точки зрения соблюдения налогового законодательства».
При первом анализе негативные оценки получила восемьдесят одна страна, включая США, Сингапур, Гонконг, Объединенные Арабские Эмираты и Саудовскую Аравию.
Коронные владения и заморские территории Великобритании, такие как Каймановы острова, Британские виргинские острова и Джерси, помимо прочих, также получили низкую оценку по причине их незначительного или отсутствующего налога на прибыль корпораций.
С другой стороны, такие страны, как Австралия, Албания, Канада, Исландия, Япония, Норвегия и Сан-Марино получили высокие оценки и не будут подвергаться дальнейшему исследованию.
Следующим этапом данного процесса будет внимательное изучение выбранных юрисдикций на предмет того, играют ли они активную роль в содействии в уклонении от налогов.
Согласно информации Евросоюза, странам, выбранным для изучения, будет предложено и позволено «отвечать на любые, вопросы, вызывающие озабоченность, или обсуждать более тесное сотрудничество с ЕС по вопросам налогообложения». Страны, которые не будут сотрудничать с Евросоюзом или участвовать с ним в обсуждении улучшения систем налогообложения, будут включены в окончательный список».
Окончательный список налоговых гаваней будет выпущен в марте 2017 года.
Банк HSBC Bank Middle East Limited перевел свой головной офис в Дубаи
30 июня 2016 года банк HSBC Bank Middle East Limited (HBME) сменил место регистрации и перевел свой головной офис из Джерси в Дубайский международный финансовый центр (DIFC).
30 июня 2016 года банк HSBC Bank Middle East Limited (HBME) сменил место регистрации и перевел свой головной офис из Джерси в Дубайский международный финансовый центр (DIFC).
Деятельность HBME теперь регулируется Управлением по финансовым услугам Дубая (DFSA). При этом местными органами в каждой стране, где банк ведет деятельность, продолжат регулировать HBME. Смена места регистрации не окажет существенного влияния на деятельность HBME на Ближнем Востоке и в Северной Африке. Об этом говорится в заявлении Дубайского международного финансового центра.
Дэвид Элдон, президент HSBC Bank Middle East Limited, заявил: «Так как мы ориентируемся на будущее, то перенос регулирующего надзора в место ведения нашей деятельности был стратегически оправдан… HSBC вел определенную деятельность в Дубае, начиная с 2006 года, поэтому мы хорошо знаем данную юрисдикцию и регулятора, и мы намерены наладить с ним более тесное сотрудничество».
