Германия планирует санкции против юрисдикций из «черного списка» ЕС
Минфин Германии опубликовал проект закона, вводящего полномочия по наложению санкций на деловые отношения и владение акциями резидентов стран, включенных в список так называемых не сотрудничающих государств Евросоюза для целей налогообложения.
Минфин Германии опубликовал проект закона, вводящего полномочия по наложению санкций на деловые отношения и владение акциями резидентов стран, включенных в список так называемых не сотрудничающих государств Евросоюза для целей налогообложения.
Кельн, Германия
Закон о борьбе с уклонением от уплаты налогов и недобросовестной налоговой конкуренцией (Act to Combat Tax Avoidance and Unfair Tax Competition) будет применяться к физическим лицам, компаниям, ассоциациям, трастам и некоторым партнерствам, которые подлежат налогообложению, как в Германии, так и за ее пределами. Санкции не будут применяться единообразно по всему списку ЕС, а только к юрисдикциям, указанным в постановлениях Минфина с одобрения Федерального Совета Германии. Это будут юрисдикции, которые не обеспечивают достаточной прозрачности в налоговых вопросах, участвуют в недобросовестной налоговой конкуренции (нулевые или низкие ставки корпоративного налога) или не взяли на себя обязательство по внедрению минимальных стандартов BEPS ОЭСР/G20.
Предлагаемые меры охватывают как входящие, так и исходящие платежи и предусматривают обязательства налогоплательщиков сотрудничать в области документации и раскрытия информации. Расходы по коммерческим операциям с физическими или юридическими лицами, являющимися резидентами указанных несотрудничающих государств, не подлежат вычету для целей налогообложения в Германии, если только доход, соответствующий расходам, не подлежит налогообложению нерезидентами в Германии. Правила контролируемых иностранных копаний будут расширены с тем, чтобы охватить как активный, так и пассивный доход компаний, независимо от низкого налогового порога.
Налоговые льготы у источника будут ограничены в сделках с такими странами. Возврат или освобождение от удерживаемого налога не предусматривается, если более 10% акций компании прямо или косвенно принадлежат физическим лицам, проживающим в несотрудничающей юрисдикции. Физические лица или компании, являющиеся резидентами такой юрисдикции, которые получают доход от финансовой деятельности, страхования, перестрахования или торговли товарами (услугами), будут подлежать налогообложению в Германии как нерезиденты с применением налога у источника в размере 15,8%. Дивиденды и прирост капитала не будут иметь права на освобождение от внутреннего участия, если распределяющая или получающая компания является резидентом несотрудничающей юрисдикции.
Аналогичное законодательство было недавно представлено правительствами Дании и Люксембурга. Планируется, что в Германии Закон вступит в силу 1 января 2022 года, но только для юрисдикций, внесенных в «черный список» ЕС с января 2021 года. Для юрисдикций, внесенных в «черный список» после этой даты, меры не вступят в силу до января 2023 года.
Германия опубликовала список юрисдикций для автоматического обмена
Министерство финансов Германии опубликовало список стран и территорий, с которыми Германия будет автоматически обмениваться информацией по финансовым счетам до 30 сентября 2021 года.
Министерство финансов Германии опубликовало список стран и территорий, с которыми Германия будет автоматически обмениваться информацией по финансовым счетам до 30 сентября 2021 года.
Берлин, Германия
Автоматический обмен осуществляется в соответствии с Единым стандартом отчетности (CRS) ОЭСР и включает информацию о финансовых счетах, предоставленную финансовыми учреждениями до 31 июля 2021 года.
Немецкий список состоит из 109 юрисдикций (Включая Российскую Федерацию), обмен с некоторыми из которых не будет взаимным: соответствующая юрисдикция будет передавать информацию в Германию, но не будет получать информацию из Германии.
Ожидается, что в список будут внесены дополнения, и он будет окончательно доработан до конца июня 2021 года.
Германия обновляет Руководство по трансфертному ценообразованию
Министерство финансов Германии (BMF) опубликовало
Административные принципы 2020 (Verwaltungsgrundsätze 2020), в которых
содержится обновленное Руководство по аудитам / проверкам трансфертного
ценообразования между связанными сторонами.
Министерство финансов Германии (BMF) опубликовало
Административные принципы 2020 (Verwaltungsgrundsätze 2020), в которых
содержится обновленное Руководство по аудитам / проверкам трансфертного
ценообразования между связанными сторонами.
Франкфурт-на-Майне
Одной из ключевых областей, охватываемых Административными
принципами, являются требования к документации по трансфертному
ценообразованию. Среди прочего, они
включают в себя требования к налогоплательщикам, совершающим трансграничные
операции со связанными сторонами, по подготовке основного и локального файлов в
соответствии с Руководством ОЭСР по трансфертному ценообразованию 2017 года.
Что касается подготовки основного файла, поясняется, что он требуется, если
компания является частью группы MNE и
оборот в предыдущем году составлял не менее 100 миллионов евро, включая
внутренние и внешние продажи связанным и третьим сторонам. Как правило, документация
должна быть представлена на немецком языке, хотя может быть сделан запрос на
представление на другом языке (английский).
Кроме того, предусматривается, что должна быть представлена
фактическая документация о характере, содержании и объеме деловых отношений
со связанными сторонами, а также об экономических и правовых условиях.
Даны разъяснения по адекватности документации: она должна демонстрировать
серьезные усилия налогоплательщика по соблюдению «принципа вытянутой руки» (arms
length principle) для целей оценки налогооблагаемого дохода, а также должна быть
доступна в течение разумного периода времени.
Что касается оценки налогооблагаемого дохода (налоговой
базы) и дополнительных сборов, Административные принципы 2020 предусматривают,
что налоговый орган имеет право делать оценку, если обязательства по
сотрудничеству 90 не выполняются.
Германия вводит налог на доходы от IP-операций нерезидентов
6 ноября Минфин Германии опубликовал приказ о том, что операции между лицами, не имеющими присутствия в Германии подлежат налогообложению в Германии, если соответствующий доход связан с интеллектуальной собственностью (патенты, торговые марки и пр.), зарегистрированной в немецком реестре.
Поскольку данная позиция не связана с изменениями в законодательстве, она может затронуть не только будущие, но и прошлые операции.
Как правило, страна имеет право облагать налогом роялти, если их получает владелец прав, ведущий деятельность в этой стране. Также пользователь интеллектуальных прав, ведущий в стране деятельность, при выплате роялти правообладателю в другой стране удерживает налог.
Однако немецкие налоговые законы предусматривают право налогообложения доходов от лицензирования интеллектуальных прав или их продажи, если эти права зарегистрированы в немецком реестре. При этом не важно, резидентами каких стран являются стороны сделок, и где они ведут свою деятельность. Согласно этой позиции, если, например, ирландская компания выплачивает роялти компании, зарегистрированной на Бермудах, за использование патента, зарегистрированного в немецком реестре, такие роялти подлежат обложению налогом в Германии. Данное положение в законодательстве существует почти 100 лет, но ранее налоговая служба его не применяла его к «экстерриториальным» транзакциям.
Потенциально применимые налоги составляют 15,825% налог у источника выплаты на роялти и налог с прибыли от продажи интеллектуальных прав по такой же ставке с возможным освобождением или снижением налога по директивам ЕС или договорам об избежании двойного налогообложения.
На взгляд некоторых комментаторов, позиция налоговых органов по данному вопросу не является обоснованной и, потенциально, может быть оспорена.
«Нормы немецкого налогового закона по налогообложению доходов от интеллектуальных прав необычны. Эта ситуация еще раз демонстрирует необходимость тщательного анализа налоговых последствий планируемых операций», - считает Марина Харитиди, ведущий налоговый консультант GSL Law & Consulting.
Германия опубликовала руководство по налогообложению интеллектуальной собственности
6 ноября 2020 года Федеральное министерство финансов Германии опубликовало руководство по подаче налоговых деклараций в отношении прав интеллектуальной собственности (ИС), зарегистрированных в немецких реестрах.
Данное руководство предусматривает, что передача прав ИС, зарегистрированных во внутреннем немецком реестре (German-nexus IP), может облагаться налогом в Германии независимо от налогового резидентства плательщика или получателя лицензионных сборов за права ИС.
В случае передачи прав ИС на ограниченный период времени плательщик должен вычесть (удержать) причитающийся налог, перевести налог в Центральное федеральное налоговое управление и подать декларацию.
Однако для платежей, совершенных до 31 декабря 2013 года, необходимо уплатить налог и подать декларацию в компетентную (местную) налоговую инспекцию. Если есть передача на неограниченный период времени или есть продажа прав, которая не подлежит удержанию налога, то получатель лицензионного сбора должен подать налоговую декларацию в компетентную налоговую инспекцию на предмет возможного прироста капитала для целей налогообложения.
Германия уточнила налоговые приоритеты в период председательства в ЕС
22 сентября 2020 года Германия предоставила дополнительную информацию о приоритетах налоговой политики в период своего председательства в Европейском союзе.
Новый документ конкретизирует налоговые предложения, включенные в программу предсидательства Германии, опубликованную ранее в этом году.
В документе говорится, что ЕС будет стремиться реализовать новые рекомендации ОЭСР по налогообложению цифровой экономики, включая перераспределение налоговых прав и введение эффективного глобального минимального корпоративного налога.
Кроме того, Германия намерена продвигать предложение Европейской комиссии о введении новой Директивы об административном сотрудничестве (DAC7), которая установит рамки для государств-членов для автоматического обмена получаемой информацией о налогооблагаемой деятельности пользователей онлайн-платформ.
Наконец, Германия продолжит настаивать на введении налога на финансовые операции ЕС (FTT) на основе существующих французских правил. Согласно предложениям, выпущенным в январе 2020 года, это повлечет за собой введение налога в размере не менее 0,2 процента на покупку акций компаний, акции которых котируются на внутреннем рынке, с рыночной капитализацией, превышающей 1 млрд евро (1,2 млрд долларов США). Налог также будет применяться к депозитарным распискам, выпущенным внутри страны и за рубежом и обеспеченным акциями этих компаний. Первоначальные предложения акций будут исключены из FTT.
Согласно документу, Германия надеется заключить политическое соглашение между участвующими государствами-членами, позволяющее начать законодательный процесс по введению FTT. На сегодняшний день 10 стран-членов ЕС (Австрия, Бельгия, Франция, Германия, Греция, Италия, Португалия, Словакия, Словения и Испания) все еще обсуждают необходимость введения FTT.
Германия пересмотрит законодательство после скандала с Wirecard
Министерство финансов Германии объявило о масштабной реформе национального финансового регулирования после неожиданного банкротства крупнейшей платежной компании страны.
Министр финансов Германии Олаф Шольц намерен пересмотреть существующее законодательство, чтобы не допустить повторения регуляторными органами тех ошибок, которые позволили Wirecard существовать с дырой размером почти 2 млрд евро в балансе вплоть до краха платежной компании в июне этого года.
Wirecard рухнул после того, как EY, аудитор компании на протяжении более десятка лет, отказался подписать финансовую отчетность за 2019 год, не получив подтверждения наличия на счетах 1,9 млрд евро. Также были арестованы трое бывших руководителей платежной компании, которых прокуратура подозревает в подделке отчетности.
План реформы, предложенный министерством Шольца, значительно усиливает полномочия финансового регулятора – Федерального управления финансового надзора (BaFin) – и отменяет предыдущую двухуровневую систему, в которой ответственность за мониторинг финансовой отчетности публичных немецких компаний лежит на саморегулируемой организации под названием FREP.
Согласно действующему законодательству, BaFin может запросить FREP инициировать проверку финансовой отчетности компании, но обязано дождаться результатов, прежде чем сможет начать собственное расследование. Правительство аннулировало свой контракт с FREP в конце прошлого месяца, фактически признав, что система саморегулирования в аудиторской индустрии не работает.
Теперь BaFin будет наделен полномочиями для прямого и немедленного вмешательства в дела публичных компаний финансового сектора (банков, страховщиков или «платежек») в случае подозрения нарушений в их работе.
Кроме того, проект изменений обязывает компании менять аудитора каждые 10 лет и предусматривает более строгое разделение между консалтинговой и непосредственно аудиторской практикой аудиторских фирм – во избежание конфликта интересов.
Эти инициативы являются реакцией на предположения о том, что регуляторы не спешили принимать меры, хотя сообщения о нарушениях в Wirecard поступали еще в 2015 году.
Шольц, который является главным кандидатом на пост главы Социал-демократической партии Германии на национальных выборах в следующем году, подвергся критике со стороны других партий, после того как выяснилось, что его информировали о нарушениях в компании за полтора года до ее банкротства.
Министр планирует рассмотреть вопрос гражданской ответственности аудиторов за их недосмотр, а также рассматривает возможность внесения изменений в уголовное законодательство.
На период своего шестимесячного председательства в Совете ЕС Германия разработала программу с фундаментальными направленными решениями по восстановлению Европы после кризиса, вызванного пандемией.
В области налогообложения программа включает три приоритетных направления:
Реализация предложений ОЭСР по решению налоговых проблем, возникающих в связи с цифровизацией экономики в ЕС.
Введение налога на финансовые транзакции на европейском уровне.
Пересмотр директивы об административном сотрудничестве в области налогообложения.
Германия признает, что деловая активность и структура компаний сильно изменились в результате цифровой трансформации, и действующие международные налоговые правила должны быть адаптированы для обеспечения справедливого налогообложения. В программе отмечается, что с этой целью ОЭСР в настоящее время разрабатывает предложения по реформе, которые призваны эффективно решать проблемы, возникающие в результате цифровой трансформации, и которые предусматривают введение минимальной эффективной налоговой ставки.
Также Германия планирует активно работать над введением налога на финансовые транзакции (FTT) на европейском уровне. Данный вопрос обсуждается с 2011 года, но единодушной поддержки со стороны всех стран-членов ЕС пока нет. В случае положительного решения вопроса предлагается, что налог будет взиматься по минимальной стандартной ставке 0,2% и применяться к финансовым операциям, которые в основном связаны с приобретением акций, выпущенных котирующимися компаниями, расположенными в государстве-члене ЕС с рыночной капитализацией более 1 млрд евро.
Кроме того, приоритетное внимание будет уделено пересмотру директивы об административном сотрудничестве в области налогообложения с целью эффективного противодействия уклонению от уплаты налогов. Пересмотр директивы введет новые меры по сотрудничеству в области налогового администрирования, которые приведут данные с онлайн-платформ в область обмена информацией.
Таким образом, программа показывает, что решение вопросов, связанных с налогообложением, играет ключевую роль в планах по преодолению последствий воздействия пандемии. Среди приоритетных вопросов Германия также выделяет такие вопросы, как климатические изменения, введение квот на загрязнение окружающей среды, цифровой суверенитет и роль Европы в мире.
Согласно новому положению, такие платежи составят 25 евро за тонну в 2021, 55 евро за тонну с 2025 года. С 2026 разрешения на карбоновые выбросы будут продаваться на аукционах в ценовом диапазоне от 55 до 65 евро за тонну.
Данные изменения согласованы межпарламентским комитетом, включающим представителей верхней и нижней палат. Для того, чтобы изменения стали законом, они должны быть одобрены парламентом.
Такие платежи касаются сфер экономики, которые на настоящий момент не регулируются в рамках схемы по торговле углеродными выбросами ЕС. Эти сектора экономики включают транспорт, строительный бизнес, отопление.
«В странах ЕС, и не только, с одной стороны, повышаются налоги/платежи за выброс парниковых газов, с другой стороны, расширяются льготы для энергосберегающих, низкоэмиссионных производств, вводятся другие меры по защите климата. Так, в конце мая министерство финансов/налоговая служба США выпустили проект положения, касающегося налоговых льгот для владельцев оборудования по удержанию и хранению углерода, которое призвано внести ясность в соответствующее законодательство и стимулировать инвестиции в этот сектор», - комментирует Марина Харитиди, ведущий налоговый консультант GSL Law & Consulting.
20 мая 2020 года кабинет министров Германии согласовал новые правила, которые установят с 2021 года более высокие цены на углерод, чем те, которые первоначально были предусмотрены в правительственной программе по защите климата.
Первоначально эта схема предусматривала введение квот на выбросы в размере 10 евро (11 долларов США) за тонну углерода в 2021 году, с ростом до 35 евро за тонну в 2025 году. На втором этапе с 2026 года разрешения на выбросы углерода будут продаваться с аукциона по цене от 35 до 60 евро за тонну.
Изменения означают, что квоты на выбросы углерода будут установлены на уровне 25 евро за тонну в 2021 году и увеличатся до 55 евро за тонну к 2025 году. С 2026 года квоты на выбросы углерода будут выставлены на аукцион в диапазоне цен от 55 до 65 евро за тонну.
Изменения были согласованы после обсуждения цены на углерод в парламентском посредническом комитете, в состав которого входят члены нижней и верхней палат. Однако новые цены все еще нуждаются в парламентском одобрении, чтобы вступить в силу в 2021 году.
Германия предпринимает дополнительные меры по поддержке бизнеса
23 апреля 2020 года после 7- часовых переговоров коалиционный комитет федерального правительства решил сократить ставку НДС на продукты, потребляемые в ресторанах, с 19% до 7%.
Пока такое сокращение вводится временно с 1 июля 2020 года до 30 июня 2021 года. В настоящее время пониженная ставка в 7% существует для продуктов на вынос. Премьер-министр Баварии, ведущей туристической земли Германии, расценил эту меру как крупнейший успех прошедших переговоров.
На переговорах было также решено, что компании, ожидающие получения в 2020 году убытков в результате коронавирусного кризиса, смогут обратиться в налоговые инспекции за возвратом корпоративного налога на прибыль, уплаченного за 2019 год и авансовых платежей, уже осуществленных за 2020 год. Более детальная информация будет вскоре опубликована Министерством финансов.
«Отельеры и рестораторы Германии уже многие годы добивались снижения ставки НДС на питание в ресторанах. Видимо, эпидемия подтолкнула правительство к принятию положительного решения. Возможность более раннего использования убытков для снижения налоговых платежей повысит ликвидность компаний в условиях кризиса», - комментирует Марина Харитиди, ведущий налоговый консультант GSL Law & Consulting.
Германия опубликовала руководство по ограничению вычетов при выплате роялти
Германия ограничила применение налогового вычета при выплате роялти взаимозависимым лицам при налогообложении дохода по пониженным ставкам в результате применения льготных налоговых режимов, не соответствующих «нексус подходу».
Федеральное министерство финансов Германии опубликовало
руководство по ограничению налогового вычета при выплате роялти, подлежащих
льготным режимам налогообложения за налоговый период 2018 года.
Данное ограничение распространяется на вычеты по роялти, выплаченным взаимозависимым лицам после 31 декабря 2017 года, если доход облагался налогом по ставке менее 25% в результате применения льготных режимов, не соответствующих модифицированному «нексус подходу» (nexus approach), разработанному как часть мероприятия 5 в рамках BEPS.
В руководстве подтверждается, что если выплаты роялти (доход) облагаются налогом по льготному режиму, который соответствует модифицированному «нексус подходу», то ограничение вычета не будет применяться.
Руководство также содержит таблицу юрисдикций/режимов, которые считаются не соответствующими «нексус подходу». Для налогового периода за 2018 год любые выплаты роялти, подлежащие низкому уровню налогообложению за счет применения перечисленных режимов, подлежат ограничению вычета.
В руководстве указаны юрисдикции, которые заменили свои режимы новыми режимами, соответствующими измененному «нексус подходу» (или удалили несоответствующие режимы). Для выплаты роялти в такие юрисдикции необходимо в каждом конкретном случае проверять, какой режим применялся для налогообложения дохода в виде роялти по низкой ставке.
Согласительная комиссия верхней и нижний палат парламента Германии объявила о достижении консенсуса по правительственному законопроекту о мерах по борьбе с глобальным потеплением. Законопроект включает некоторые налоговые меры.
Основные налоговые изменения предполагают:
снижение ставки НДС с 19 до 7% на железнодорожные перевозки на дальние расстояния (расстояние более 50 км). В настоящее время льготная ставка действует только в отношении коротких расстояний.
увеличение сбора на авиационные перелеты:
на короткие расстояния внутри ЕС: с €7,50 до €13,03
средние расстояния (от 2 500 км до 6 000 км): с €23,43 до €33,01
на дальние расстояния (свыше 6 000 км): с €42,18 до €59,43.
введение платы за выбросы углекислого газа в секторах, которые не покрываются соответствующими нормами общего законодательства ЕС. Плата составит 10 евро за тонну CO2 с 2021 года, ставка увеличится до 35 евро за тонну в 2025 году. С 2026 года будут осуществляться торги по продаже квот на выбросы углекислого газа, при этом устанавливаются: минимальная стоимость в 35 евро на первом этапе и максимальная в 60 евро - на втором этапе. С 2026 г. количество квот на выбросы будет зафиксировано, а затем будет ежегодно снижаться в соответствии с целями Германии по снижению выбросов.
налоговый вычет в отношении работ, направленных на повышение энергоэффективности жилых зданий. Льгота будет распространяться на жилые помещения возрастом не менее 10 лет, находящиеся в собственности проживающего в ней жильца, в отношении сумм, не превышающих 200 000 евро.
Увеличение необлагаемого годового оборота по НДС для малых
предприятий
В соответствии с действующим законодательством НДС не применяется немецкими компаниями при годовом обороте менее 17 500 евро в предыдущем финансовом периоде и оценке, что годовой оборот не превысит 50 000 евро в текущем финансовом периоде. С 1 января 2020 года ожидается повышение первого порога до 22 000 евро. Стоит отметить, что данный показатель будет применяться к годовому обороту 2019 года.
Изменение порядка предоставления отчетности по НДС стартапами
Изменение позволит владельцам стартапов с 2021 по 2026 год применять общую систему отчетности по НДС с некоторыми исключениями. На данный момент владельцы стартапов обязаны подавать отчетность по НДС ежемесячно в году, в котором они начали осуществлять деятельность, и в следующем году вне зависимости от суммы НДС к уплате.
По общему порядку предварительная НДС-отчетность подается ежеквартально (а при превышении НДС платежей в предыдущем году 7 500 евро – ежемесячно). Существует возможность получить освобождение от подачи предварительной декларации и осуществления авансовых платежей по НДС, если сумма НДС к уплате за предыдущий календарный год не превысила 1000 евро.
9 декабря 2019 года Европейская комиссия начала углубленное расследование, чтобы оценить, соответствует ли специальный налоговый режим операторов публичных казино в Германии правилам государственной помощи ЕС в рамках законодательства ЕС о защите конкуренции. Отдельным решением комиссия также начала изучать некоторые меры, принятые в Северном Рейне-Вестфалии в отношении оператора публичных казино, действующем в этом регионе.
В Германии на операторов публичных казино распространяется особый налоговый режим, который заменяет ряд других налогов, в частности корпоративный, подоходный и торговый налог.
Поводом для начала расследования послужили несколько жалоб от компаний, работающих в игорном секторе, в отношении определенных льгот налогового режима для операторов публичных казино.
Расследование
направлено на выяснение того, влечет ли этот налоговый режим неоправданное
экономическое преимущество для операторов публичных казино в форме более низкой
налоговой нагрузки по сравнению с обычными налоговыми правилами.
В отношении оператора казино, действующего в Северном Рейне-Вестфалии, комиссия проведет расследование по поводу предоставления ежегодных компенсаций убытков, а также о предоставлении дотаций в 2015 году со стороны государства, которые могут предоставлять неоправданные преимущества оператору, действующему в данном регионе.
18 ноября Министерство финансов Германии опубликовало разъяснение о роли
нового специального подразделения налоговой службы – это более быстрое
обнаружение налогового мошенничества.
В соответствии с этим сообщением новое подразделение создается правительством в ответ на налоговую аферу «cum-ex», которая привела к потере миллиардов евро налоговых доходов за счет получения трейдерами многократных налоговых возмещений по одной и той же ценной бумаге.
Работа нового подразделения будет направлена на выявление и пресечение крупных налоговых схем с фокусом на рынках капиталов. В первую очередь спецподразделение займется проверкой существующих «cum-ex» дел, что позволит снять нагрузку с линейных налоговых подразделений и юридических служб по проблеме, достигшей уровня публичного скандала. В дальнейшем спецподразделение станет центральным органом, в который федеральные власти и власти земель смогут обращаться в связи с потенциальными налоговыми схемами на рынках капитала.
Крупнейшие германские банки Deutsche Bank и Commerzbank прекратили переговоры по вопросу слияния и сделали официальное заявление о том, что слияние активов "не отвечает интересам акционеров обеих компаний и других заинтересованных сторон".
Крупнейшие германские банки Deutsche Bank и Commerzbank прекратили переговоры по вопросу слияния и сделали официальное заявление о том, что слияние активов "не отвечает интересам акционеров обеих компаний и других заинтересованных сторон".
Председатель Федерального объединения немецких банков (BdB) Ханс-Вальтер Петерс отметил, что "слияние Deutsche Bank и Commerzbank не будет иметь экономического смысла в нынешней ситуации".
Информация о слиянии обсуждалась последние несколько лет. Кроме того, в СМИ не так давно появилась информация, что в случае, если Deutsche Bank и Commerzbank не договорятся, то с предложением о покупке доли Commerzbank выступит итальянский UniCredit.
Итальянский банк UniCredit готовит предложение по покупке доли в немецком банке Commerzbank. Скорее всего, UniCredit сделает такое предложение немецкой группе, если не состоится слияние Commerzbank с Deutsche Bank.
Планируется, что объединенный банк будет работать в Германии, а штаб-квартира UniCredit по-прежнему будет находиться в Милане. Кроме того, Commerzbank сохранит акции, находящиеся в свободном обращении на фондовой бирже во Франкфурте.
Ранее СМИ сообщали, что Deutsche Bank и Commerzbank вновь возобновили переговоры о слиянии. В случае объединения двух банковских групп на европейском рынке появится третий по величине банк после HSBC и BNP Paribas с активами на 1,8 трлн. евро и рыночной стоимостью около 25 млрд евро.
Германия готовит обвинения нескольким крупным банкам
По материалам Блумберг, прокуратура Кельна готовит первые обвинения в уклонении от уплаты налогов в отношении некоторых ведущих представителей финансовой отрасли, из-за которых казна Германии недополучила миллиарды евро.
По материалам Блумберг, прокуратура Кельна готовит первые обвинения в уклонении от уплаты налогов в отношении некоторых ведущих представителей финансовой отрасли, из-за которых казна Германии недополучила миллиарды евро.
В поле зрения следствия оказались десятки банков, брокерских и бухгалтерских компаний, юридических фирм. По некоторым данным следственные органы изучают сделки таких банков, как Barclays, Goldman Sachs Group, Bank of America Corp., Macquarie и BNP Paribas, и первые обвинения могут быть предъявлены уже в этом году.
Крупные банки помогали инвесторам использовать зацепку в налоговом законодательстве, которая, казалось, позволяла двум сторонам заявлять право собственности на акции и, главное, на возврат налога с дивидендов. Такая практика стала применяться примерно 15 лет назад.
Commerzbank, Deutsche Bank, частный банк M.M. Warburg & Co. и Clearstream Banking, входящее в группу Deutsche Boerse AG, подтвердили проведение следствия в отношении сделок с их участием.
Deutsche Bank сообщил, что был вовлечен лишь в некоторые сделки своих клиентов и сотрудничает с властями. Warburg настаивает на законности любых своих операций. В Goldman сообщили, что не знают о расследовании в отношении банка или его сотрудников. В Clearstream заявили о сотрудничестве со следствием. Другие банки либо отказались от комментариев, либо не ответили на запросы.
Немецкие власти подозревают некоторые крупные банки в махинациях
Финансовое ведомство по налоговым уголовным делам в федеральной земле Северный Рейн — Вестфалия проводит расследование в отношении более 20 международных банков и их деловых партнеров.
Финансовое ведомство по налоговым уголовным делам в федеральной земле Северный Рейн — Вестфалия проводит расследование в отношении более 20 международных банков и их деловых партнеров.
По данным немецких СМИ, речь идет, в частности, о JP Morgan, UBS, Morgan Stanley, BNP Paribas, Barclays и HSBC. Финансовые институты подозреваются кроме прочегов том, что они неоднократно оформляли возвраты с налога на доход с капитала.
По мнению экспертов, налоговые потери составили более 10 миллиардов евро.
Министр финансов Северного Рейна-Вестфалии Норберт Вальтер-Борьянс заявил, что на «спящих» счетах в Германии находится около 2 млрд евро. И предложил составить общую базу таких счетов для удобства связи с владельцами.
В случае, если банку не удается найти наследника, «спящий» (неактивный) счет остается открытым, а деньги нетронутыми.
Эксперты предлагают Германии использовать швейцарскую модель, согласно которой после 60 лет детали «спящих» счетов публикуются на специальном сайте. А в случае, если владельцы не находятся, активы переходят в собственность государства.
Одна из федеральных земель Германии - Северный Рейн-Вестфалия (NRW) - направила иностранным налоговым органам информацию о более чем 100 тыс. держателях банковских счетов, которые подозреваются в уклонении от налогообложения в разных странах.
Правительство NRW заявило, что получило информацию из анонимного источника о примерно 160 тыс. счетов в банках Люксембурга. В настоящее время налоговые органы Германии проводят расследование в отношении примерно 54 тыс. из этих счетов. Также информация передана налоговым органам Бельгии (о примерно 49 тыс. счетов) и налоговым органам Франции (порядка 42 тыс. счетов).
Кроме того, министерство финансов NRW сообщило, что располагает информацией о фондах и подставных компаниях со счетами в швейцарском банке, за которыми стоят резиденты семи разных стран, а также данными о продажах продуктов «крупного банка», на содействие которого надеется NRW в процессе расследования случаев трансграничного уклонения от налогов.
Commerzbank AG и его американское подразделение Commerz New York выплатят властям США 1,45 млрд. долларов.
США обвиняет ведущий германский банк в ведении незаконных финансовых операций с компаниями из Ирана и Судана, в отношении которых действуют американские санкции.
Кроме того, по словам помощника генерального прокурора США, банк обвиняют в участии в мошеннических схемах японской компании Olympus.
По информации Минюста, банк признал нарушения американских законов и согласился на процедуру "отсрочки уголовного преследования".