Германия опубликовала список юрисдикций для автоматического обмена
Министерство финансов Германии опубликовало список стран и территорий, с которыми Германия будет автоматически обмениваться информацией по финансовым счетам до 30 сентября 2021 года.
Министерство финансов Германии опубликовало список стран и территорий, с которыми Германия будет автоматически обмениваться информацией по финансовым счетам до 30 сентября 2021 года.
Берлин, Германия
Автоматический обмен осуществляется в соответствии с Единым стандартом отчетности (CRS) ОЭСР и включает информацию о финансовых счетах, предоставленную финансовыми учреждениями до 31 июля 2021 года.
Немецкий список состоит из 109 юрисдикций (Включая Российскую Федерацию), обмен с некоторыми из которых не будет взаимным: соответствующая юрисдикция будет передавать информацию в Германию, но не будет получать информацию из Германии.
Ожидается, что в список будут внесены дополнения, и он будет окончательно доработан до конца июня 2021 года.
Кипр: системы для отчетности по FATCA/DAC2/CRS и CbCR/DAC4 будут недоступны из-за обновлений
Налоговый департамент Кипра сообщает, что в течение определенного периода времени будут недоступны специальные электронные услуги для подачи отчетности по FATCA/CRS/DAC2, а также DAC4/CbCR, предлагаемые государственный порталом «Ariadni».
Налоговый департамент Кипра сообщает, что в течение определенного периода времени будут недоступны специальные электронные услуги для подачи отчетности по FATCA/CRS/DAC2, а также DAC4/CbCR, предлагаемые государственный порталом «Ariadni».
Подача данных приостанавливается:
по FATCA/CRS/DAC2 - в период с 18 января по 5 февраля;
по DAC4/CbCR - в период с 1 февраля по 10 февраля.
Необходимость в приостановлении возникла из-за замены спецификаций существующих файлов XML (XML schema) обновленными версиями.
Налоговый департамент также проинформировал заинтересованные стороны, что при возобновлении работы служб предоставление данных будет осуществляться только на основе обновленной версии XML-схем, определенной международными организациями и органами, которые занимаются конкретными стандартами. Текущая версия схемы XML FATCA не будет затронута и останется прежней.
Подробная информация о новых шаблонах файлов XML размещена на сайте Налогового Департамента.
ОЭСР пересмотрит Стандарт отчетности по автоматическому обмену
ОЭСР готовит публичные консультации по возможным улучшениям Единого стандарта отчетности (Common Reporting Standard, CRS) по автоматическому международному обмену данными финансовых счетов.
ОЭСР готовит публичные консультации по возможным улучшениям Единого стандарта отчетности (Common Reporting Standard, CRS) по автоматическому международному обмену данными финансовых счетов.
Автоматический обмен информацией о счетах (AEOI) с использованием Единого стандарта начался в 2017 году. Система требует, чтобы финансовые учреждения в странах-участницах собирали информацию о счетах иностранных налоговых резидентов или организаций, находящихся под их контролем, и сообщали ее своим национальным налоговым органам. Затем налоговые органы направляют эту информацию своим коллегам из страны, резидентом которого является владелец счета, для проверки соблюдения налоговых требований.
Страны, входящие в Глобальный форум ОЭСР, в 2019 году автоматически обменялись информацией о 84 миллионах финансовых счетов по всему миру, покрывающих общие активы в размере 10.000 миллиардов долларов США. Форум утверждает, что автоматический обмен сократил банковские депозиты в 40 ключевых международных финансовых центрах на 34% по сравнению с пиком 2008 года в 1,6 триллиона долларов США.
Сейчас изменения необходимы из-за быстрого внедрения инновационных финансовых продуктов, которые не использовались широко, когда исходная версия CRS была опубликована, в частности виртуальных валют и других криптоактивов. Некоторые страны призвали включить эти инструменты в CRS.
Общественные консультации начнутся, скорее всего, уже в этом году. ОЭСР уже попросила национальные налоговые органы, включая HMRC Великобритании, получить предварительные комментарии отраслевых экспертов по улучшениям и изменениям, которые могут повысить общую эффективность и работу CRS, и особенно качество и удобство использования ее данных.
Автоматический обмен раскрыл информацию о 84 млн счетов за 2019 год
Страны, входящие в Глобальный форум ОЭСР, в 2019 году
автоматически обменялись информацией о 84 млн финансовых счетов по всему миру,
покрывающих общие активы в размере 10.000 млрд долларов США.
Страны, входящие в Глобальный форум ОЭСР, в 2019 году
автоматически обменялись информацией о 84 млн финансовых счетов по всему миру,
покрывающих общие активы в размере 10.000 млрд долларов США.
Peer Review of the Automatic Exchange of Financial Account Information 2020
Напомним, что автоматический обмен информацией о счетах с
использованием Единого стандарта отчетности (CRS) ОЭСР начался в 2017 году. Система
требует, чтобы финансовые учреждения в странах-участницах собирали информацию о
счетах иностранных налоговых резидентов или компаний, находящихся под их
контролем, и сообщали ее своим национальным налоговым органам, которые затем
направляют эту информацию в налоговую службу страны, резидентом которой
является владелец счета, для проверки соблюдения налоговых требований.
Форум завершил и опубликовал первый отчет
об экспертной оценке системы: насколько хорошо она работает, принимая
во внимание внутреннюю законодательную базу, требующую от финансовых
организаций собирать и сообщать информацию для обмена, необходимую техническую
инфраструктуру и ожидаемые стандарты в отношении конфиденциальности и защиты
данных.
Было признано, что около 88% из 100 юрисдикций,
участвовавших в 2017-2018 годах, имеют удовлетворительную правовую базу. Однако
34 из них были оценены как нуждающиеся в улучшении, включая Австралию, Канаду,
Бельгию, Нидерланды, Багамы, БВО, Панаму, Андорру, Монако, Россию, Японию и
Индию.
Двенадцать из 100 юрисдикций еще не ввели в действие свои
режимы CRS: Макао, Гонконг, Аруба, Белиз, Тринидад и Тобаго, Сент-Мартен,
Азербайджан, Коста-Рика, Кюрасао, Доминика, Гренада, Румыния и Израиль. Десять
из них уже внедрили внутреннюю законодательную базу, которая содержит многие из
требований, но включает недостатки, которые могут затормозить действие
стандарта AEOI. А две других - Сент-Мартен и Тринидад и Тобаго -
еще не внедрили внутреннюю правовую базу.
В настоящее время проводится второй этап процесса
мониторинга. Между тем, в 2020 году обмениваться уже 105 юрисдикций, а сеть обменных отношений
увеличится примерно до 7.000.
ОЭСР работает над системой налогообложения виртуальной валюты
ОЭСР выпустила новый отчет о налоговых правилах для виртуальных валют в разных странах, а также объявила о том, что в следующем году единый стандарт отчетности (CRS) будет расширен и охватит в том числе активы в виртуальной валюте.
В отчете указывается, что криптоактивы подпадут под пристальное внимание ОЭСР, налоговых органов и правительств со следующего года. В настоящее время CRS предусматривает автоматический обмен информацией о финансовых счетах налогоплательщиков.
Распространение CRS на виртуальные валюты позволит налоговым органам лучше справляться с несоблюдением налоговых требований и сделает налоговый контроль более осуществимым.
В новом отчете ОЭСР впервые собрана информация, полученная от стран, об их подходах к вопросам налогообложения виртуальной валюты. Выпуская отчет, ОЭСР заявила, что по ряду причин невозможно предоставить исчерпывающий обзор налогового режима виртуальных валют в каждой стране, поскольку во многих странах нет конкретных рекомендаций для криптоактивов.
В отчете отмечается, что для целей подоходного налога почти все страны рассматривают виртуальные валюты как форму собственности; чаще всего нематериальный актив, отличный от гудвила, финансового актива или товара. Таким образом, в большинстве юрисдикций криптоактивы рассматриваются как активы, генерирующие прирост капитала, а в редких случаях - как генерирующие коммерческую деятельность или прочие доходы.
Заместитель главы Налоговой службы Д.Вольвач рассказал, что в обмен вступят Бахрейн, Багамские Острова, Гонконг, Кувейт, Турция и пара других юрисдикций.
Он также напомнил, что сроки подачи отчетов в рамках автоматического обмена в текущем году по причине пандемии сдвинулись на три месяца. Однако некоторые страны уже передали нашей стране информацию за отчетный 2019 год.
Вольвач также сообщил, что количество обменивающихся стран в прошлом году тоже выросло в сравнении с позапрошлым: в 2018 году РФ передала информацию в 50 юрисдикций, а в 2019 году в 58, получив в ответ данные из 70 стран.
Италия опубликовала соответствующий Указ от 22 июля 2020 года (Decree for Deferral of Financial Account Information Reporting) в Официальном вестнике (Official Gazette).
Как сообщил ранее Департамент финансов Министерства экономики и финансов Италии, Указ предусматривает перенос срока предоставления информации о финансовых счетах за 2019 год на 30 сентября 2020 года.
Речь идет о предоставлении информации по Закону США о налоговой отчётности по зарубежным счетам (FATCA), страновой отчетности (Directive on Administrative Cooperation - DAC2) и по автоматическому обмену финансовой информацией в рамках CRS.
Панама опубликовала список юрисдикций, подлежащих отчетности по CRS
В соответствии с Декретом (Executive Decree) No. 343 от 7 июля Министерство экономики и финансов Панамы (Ministerio de Económia y Finanzas, MEF) опубликовало обновленный список подотчетных юрисдикций для целей обмена финансовой информацией в соответствии с Единым стандартом отчетности (CRS), а также информацию по срокам отчетности.
В документе перечислены 64 юрисдикции, подлежащие отчетности, в том числе и Российская Федерация.
В соответствии с Декретом, финансовые учреждения Панамы обязаны предоставить информацию о счетах, владельцы или бенефициары которых являются налоговыми резидентами подотчетных юрисдикций из списка, в Главное налоговое управление Республики Панама (Dirección General de Ingresos de la República de Panamá, DGI) до 30 сентября 2020 года (за 2019 налоговый год).
Принятый Декрет направлен на повышение финансовой прозрачности юрисдикции и имплементацию рекомендаций ОЭСР, особенно в отношении международной борьбы с уклонением от уплаты налогов.
Британская налоговая может получить прямой доступ к финансовой информации налогоплательщиков
Недавно опубликованный проект Закона о финансах на 2020-2021 годы среди прочего расширяет полномочия налоговиков по получению сведений о финансовом положении граждан.
Новые полномочия позволят HMRC направлять запросы в финансовые институты (financial institution notices, FINs), требуя от банков и других финансовых учреждений раскрытия документов или информации о конкретном налогоплательщике, без необходимости получения разрешения суда по налоговым делам или согласия самого налогоплательщика.
Предоставленная в ответ на запрос информация будет использоваться для оценки налоговой ситуации налогоплательщика и для взыскания налоговой задолженности. При этом налогоплательщики получат ряд гарантий:
запрашиваемая информация должна быть разумно необходима для проверки налоговой позиции налогоплательщика. При международных запросах запрашиваемая информация должна иметь отношение к администрированию или сбору налогов, а запрашивающая юрисдикция должна вначале исчерпать все разумные внутренние способы получения информации;
нельзя получить документы, на которые распространяется адвокатская тайна;
налоговый орган обязан сообщить налогоплательщику, почему запрашиваемая информация необходима (правда, при этом сроки уведомления никак не оговариваются), если только суд по налоговым делам не отменит это условие;
уполномоченный сотрудник HMRC (лицо, имеющее соответствующий опыт и подготовку) должен утвердить решение о направлении запроса;
если финансовое учреждение не отвечает на запрос и в результате подвергается штрафам со стороны HMRC, оно вправе оспорить эти штрафы.
Предлагаемые изменения преследуют двойную цель. Поскольку Великобритания получает довольно большое количество запросов финансовой информации от других стран, то сроки обработки таких запросов и предоставления информации составляют в среднем 12 месяцев, притом что целевой показатель по международным стандартам – 6 месяцев.
То есть отсутствие необходимости получать предварительное судебное одобрение сократит время, необходимое HMRC для обработки запросов в рамках международного обмена, а также обеспечит выполнение международных стандартов налоговой прозрачности, качества и скорости обмена налоговой информацией. На сегодняшний день Великобритания единственная из стран Большой двадцатки требует санкцию суда или согласие налогоплательщика на получение информации о налогоплательщике от третьих лиц.
Кроме того, новые положения позволят проверять налоговую ситуацию физических лиц на внутригосударственном уровне и взыскивать с них задолженности по налогам.
Польша опубликовала в официальном вестнике постановление Министерства финансов от 30 июня 2020 года, которое предусматривает отсрочку представления отчетности о трансграничных соглашениях, установленную Директивой Совета ЕС 2020/876.
Поскольку Польша является первой страной, имплементировавшей законодательство о трансграничных соглашениях на локальном уровне, отсрочка в этой стране осуществляется на несколько иных условиях, чем в других государствах-членах ЕС.
Так, в отношении переноса сроков по отчетности DAC6 предусмотрено следующее:
недавно пересмотренная ретроактивная отчетность о договоренностях за период с 26 июня 2018 года по 30 июня 2020 года переносится до:
31 декабря 2020 года для посредников;
31 января 2021 года - для бенефициаров; и
28 февраля 2021 года - для поставщиков услуг;
общий 30-дневный отчетный период по осуществляемым сделкам начинает действовать с 1 января 2021 года.
Данное постановление также предусматривает отсрочку в отношении отчетности по финансовым счетам в отношении CRS и FATCA.
Следует отметить, что отсрочка стандартного 30-дневного отчетного периода, начинающегося 1 января 2021 года, не применяется в отношении сроков, истекших до вступления постановления в силу (30 июня 2020 года).
Россия не получит в этом году финансовые данные своих налогоплательщиков из Великобритании
Управление по налоговым и таможенным сборам Великобритании (HMRC) опубликовало на своем сайте список юрисдикций для передачи финансовой информации в рамках автоматического обмена (CRS) в 2020 году за прошедший 2019 год.
Всего в списке Соединенного Королевства 89 юрисдикций. Россия в перечень не попала: наша налоговая не получит данные на россиян из Великобритании в этом году.
Лондон обменивался соответствующими финансовыми данными с Российской Федерацией всего один раз: в 2018 году (за 2017 год). Впоследствии Великобритания исключила из списка участвующих в обмене стран Россию без объявления официальных причин.
При этом в начале этого года Британские зависимые территории Гернси, Джерси и Остров Мэн заявили о готовности обмениваться соответствующей информацией с РФ.
Также напомним, что сроки отчетности в рамках автоматического обмена в России были перенесены на 3 месяца: до 31.08.2020 года.
20 февраля 2020 года в парламент страны был представлен проект закона, который вносит изменения, касающиеся CRS ("Общий стандарт отчетности") и FATCA ("Закон о налогообложении зарубежных счетов").
Изменения достаточно важные, и в случае их несоблюдения финансовыми учреждениями Люксембурга, которые представляют отчетность, могут привести к дополнительным обязательствам и единовременным штрафам. Если парламент их примет, то нововведения вступят в силу с 1 января 2021 года.
Вводится обязательное представление даже «нулевого» отчета финансовым учреждением до 30 июня года, следующего за окончанием календарного года, к которому относится информация.
Финансовые учреждения Люксембурга должны хранить (в течение 10 лет) записи о предпринятых мерах и любых доказательствах, на которые опираются при выполнении процедур отчетности и должной осмотрительности. При этом, таким организациям запрещено применять методы для обхода процедур отчетности и должной осмотрительности. Кроме того, они обязаны внедрять соответствующие IT-системы.
Законопроект также прописывает полномочия налоговых органов
проводить проверки в течение заявленных 10 лет хранения документации.
Несоблюдение обязательств по сдаче нулевой отчетности в
установленный срок может привести к фиксированному штрафу в размере 10 000
евро.
Кроме того, максимальный штраф в размере 250 000 евро теперь будет применяться более широко: не только в случае отсутствия или представления неполной отчетности, но и в случае несоблюдения каких-либо обязательств финансовым учреждением, предусмотренных законами по CRS или FATCA.
Налоговая служба РФ исключила из списка эти юрисдикции вместе с Великобританией, когда узнала, что Англия не планирует автоматически обмениваться данными с Российской Федерацией в этом году. Однако указанные территории в своих официальных документах со списками стран, которым они будут подавать сведения о счетах их граждан и других активах, указали Российскую Федерацию. Получается, что они не последовали за Великобританией в ее решении убрать Россию из своего списка на 2020 год.
В прошлом году Налоговая служба РФ в результате такого обмена получила данные о российских гражданах из 70 юрисдикций и со своей стороны передала аналогичную информацию в 58 государств и территорий.
Автоматический обмен в этом году состоялся: наша налоговая служба получила данные о российских гражданах (зарубежные активы и счета за границей) из 70 стран и сама передала соответствующую информацию в 58 стран. ФНС в дальнейшем планирует сравнить данные из поданных деклараций с полученной из-за границы информацией, что поможет выявлению налоговых правонарушений.
В опубликованном на днях Отчете ОЭСР по автоматическому обмену указана информация о том, что Российская Федерация начала свое участие осенью 2018 года (данные за 2017 год). И в 2018 году (за 2017 год) передала данные в 50 юрисдикций, а в 2019 году (за 2018 год) – в 58. Также в отчете содержится подобная информация по обменивающимся в 2019 году юрисдикциям (96 юрисдикций) и не обменивающимся по некоторым причинам (6 юрисдикций).
В отчете отмечается вполне ожидаемый факт: юрисдикции отправляют информацию меньшему количеству партнеров, чем получают. Это связано, во-первых, с тем, что количество партнеров по обмену в юрисдикции определяется количеством стран, заинтересованных в получении информации из этой юрисдикции (некоторые не желают получать информацию). Во-вторых, даже если юрисдикция заинтересована в получении информации, должны быть созданы внутренняя и международная правовые базы и механизм обмена информацией, прежде чем страна сможет начать обмен. А в-третьих, информация не будет отправлена в юрисдикции, где отсутствуют необходимые стандарты конфиденциальности и защиты данных.
Налоговая служба Великобритании (HMRC) не располагает достаточным количеством кадров и времени для исследования буквально обрушившейся на нее информации. Всего в рамках автоматического обмена ею получено 5,7 млн сообщений о зарубежных банковских счетах, принадлежащих трем миллионам британских граждан.
Данные поступают из 100 стран в
соответствии с Единым стандартом автоматического обмена информацией о
финансовых счетах (CRS), утвержденным
международной Организацией экономического сотрудничества и развития. Стандарт
призван предотвратить уклонение от уплаты налогов путем информирования
правительств о денежных средствах, которые граждане держат за рубежом.
Однако эксперты опасаются, что эта лавина данных просто захлестнет налоговиков. Партнер консалтинговой компании BDO Ричард Морли считает, что у налоговых органов не хватает персонала для исследования всей этой информации. Вместо этого в попытке вывести налоговых уклонистов на чистую воду они рассылают гражданам точечные запросы с просьбой прислать подробные сведения о своих финансовых делах.
Кроме того, согласно исследованию международной юридической фирмы Pinsent Masons, в прошлом году британские налоговики направили зарубежным властям 540 международных запросов. Их цель – получение информации о самых состоятельных налогоплательщиках, которые предположительно могут хранить десятки миллионов фунтов за границей, чтобы избежать уплаты налогов. При этом количество таких запросов увеличилось на 24% по сравнению с предыдущим годом, что свидетельствует об усилении борьбы с сокрытием активов в офшорах.
Эти запросы направляются в рамках соглашений об обмене налоговой
информацией и проходят сложные и длительные процедуры. Но, как считает Ричард
Морли, гораздо более полезная информация об уклонениях от уплаты налогов могла
бы быть получена из данных автоматического обмена, если бы налоговая служба была
способна ими воспользоваться. Пока же, по его словам, все материалы попадают в ее
компьютерную систему Connect, но налоговые инспекторы слишком
загружены, чтобы их изучить.
На сайте появилась новая информация в разделе «Часто задаваемые вопросы». Она касается признания страховых организаций для целей применений главы 21 НК РФ в качестве организаций финансового рынка. А также предоставления такими организациями отчетности в налоговую службу.
Соответственно, дополнен перечень
тех организаций, которые следует считать организациями финансового рынка.
Кроме того, налоговая служба в настоящее время готовит обновления для отчета о клиентах, которые являются налоговыми резидентами иностранных государств версии 5.03. А также подготовлен проект нового документа – чек-листа, касающегося оценки организациями финансового рынка полноты исполнения требований по автоматическому обмену.
Автоматический обмен: Швейцария поделилась данными о более чем трёх миллионах банковских счетов, принадлежащих иностранцам
В ходе второго в истории обмена данными в рамках глобального соглашения об автоматическом обмене информацией (AEOI) Швейцария предоставила информацию о финансовых счетах 63 странам-партнерам.
Федеральное налоговое управление Швейцарии сообщило, что оно предоставило подробную информацию о примерно 3,1 млн банковских счетов, принадлежащих иностранцам, в страны их происхождения. И, в свою очередь, получило информацию о банковских реквизитах около 2,4 млн счетов, принадлежащих гражданам Швейцарии в 75 странах-партнерах. Как и в 2018 году, наибольший обмен данными (в обоих направлениях) отмечается с Германией.
Соглашение об автоматическом обмене вступило в силу в 2017 году, а первый обмен данными состоялся в следующем году.
На этот раз Швейцария получила финансовые данные из 75 стран, но предоставила только в 63. Это связано с тем, что 12 стран либо не отвечают требованиям безопасности и конфиденциальности данных (Белиз, Болгария, Коста-Рика, Кюрасао, Монтсеррат, Румыния, Сент-Винсент и Гренадины, Кипр) или приняли решение не получать данные от Швейцарии (Бермуды, БВО, Кайманы, Теркс и Кайкос).
Швейцарские власти ожидают, что в следующем году ее сеть партнеров по автоматическому обмену будет расширена до 90 стран.
ОЭСР опубликовала новые XML-схемы для обмена CRS, CbC и иной налоговой информацией
ОЭСР на своем сайте опубликовала схемы, связанные с общими стандартами отчетности CRS (Common Reporting Standard) и межстрановой отчетностью CbC (Country-by-Country Reporting), которые вступят в силу с 1 января 2021 года.
ОЭСР подготовила отчет по внедрению плана BEPS для саммита G20
Накануне саммита стран Большой двадцатки, который прошел в Осаке (Япония) 30-31 июня, ОЭСР подготовила отчет о своей работе в области международного налогообложения, в том числе по внедрению плана противодействия размытию налоговой базы и перемещению прибыли (Base Erosion and Profit Shifting, BEPS).
ОЭСР отметила, что были достигнуты «конкретные результаты» по внедрению минимальных стандартов BEPS, устранению любых «вредоносных» налоговых положений национальных налоговых режимов, изменению международных соглашений с целью предотвращения злоупотреблений ими, внедрением пострановой отчетности и обмене ею, а также об улучшении трансграничных механизмов разрешения налоговых споров.
Что касается «вредоносных» налоговых режимов, то в отчете говорится, что с 2015 года было пересмотрено более 250 режимов, и практически все режимы, которые были определены как «вредоносные», были изменены или отменены. Со времени представления последнего доклада в июле 2018 года было рассмотрено 70 дополнительных режимов, отслеживается прогресс, а недавно введенные режимы включаются в процесс обзора сразу после их введения.
«Во всем мире «вредоносные» режимы больше не могут использоваться странами для привлечения налоговой базы из других стран, ориентируясь только на нерезидентов и иностранный доход. Кроме того, в прошлом юрисдикции с низкими или нулевыми налогами не подвергались проверке в связи с применяющимися режимами. Но критерии были изменены, и теперь они должны смотреть, чтобы зарегистрированные в них компании занимались реальной деятельностью, а не были просто прикрытием », - говорится в отчете.
По информационному обмену данными по налоговым решениям ОЭСР сообщила, что с июля 2018 года правительства стран-участников обменялись информацией более чем 4 тысячами дополнительных решений. В целом для повышения прозрачности был проведен обмен информацией в общей сложности до 21 тысячи налоговых решений.
Что касается злоупотреблений налоговыми соглашениями, то большинство стран - членов ОЭСР / Большой двадцатки в настоящее время находятся в процессе укрепления своей сети налоговых соглашений. Это делается в первую очередь с помощью Многосторонней конвенции по по внедрению связанных мер в целях предотвращения размытия налоговой базы и/или перемещения прибыли - Multilateral Convention to Implement Tax Treaty Related Measures to Prevent Base Erosion and Profit Shifting (Multilateral Instrument или MLI). Она вступила в силу 1 июля 2018 года и в настоящее время охватывает 88 юрисдикций. Как только все подписавшие стороны ратифицируют сделку, это повлияет на более чем 1500 налоговых соглашений. Россия ратифицировала Конвенцию 1 мая этого года и уже сдала на хранение документ о ратификации.
Кроме того, ОЭСР сообщила, что после первых обменов страновыми отчетами (Country-by-Country, CbC) в июне 2018 года в 18 дополнительных юрисдикциях были введены требования к отчетности по CbC для многонациональных предприятий, в результате чего общее число юрисдикций достигло 80.
По совершенствованию разрешения споров ОЭСР заявила, что уже есть обнадеживающие результаты: 45 юрисдикций были рассмотрены на предмет улучшения функционирования процедуры взаимного соглашения, и было выпущено около 990 соответствующих рекомендаций. ОЭСР заявила, что территории добились ощутимого прогресса в выполнении рекомендаций и совершенствовании механизмов разрешения споров.
В своей Декларации по завершению саммита лидеры Большой двадцатки поприветствовали недавний прогресс в решении налоговых проблем, связанных с цифровизацией экономики, и заявили, что они удвоят усилия для достижения консенсусного решения к 2020 году. Также они подтвердили важность всемирного внедрения плана G20 / OECD BEPS.
В документе отмечено, что международные стандарты по автоматическому обмену информацией способствуют повышению налоговой прозрачности и соблюдению налогового законодательства.
На сегодняшний момент, по данным ОЭСР, более 90 юрисдикций, участвующих в глобальной инициативе по обеспечению прозрачности в соответствии с CRS с 2018 года, обеспечили осуществление обмена информацией о 47 миллионах офшорных счетов на общую сумму около 4,9 триллионов евро.
Швейцария вводит автоматический обмен еще с 19ю государствами
На своем заседании 29 мая Федеральный Совет Швейцарии принял документ о введении автоматического обмена информацией (AEOI) еще 19-ю государствами-партнерами:
Соглашения вступят в силу с 2020 года, а первый обмен данными запланирован на 2021 год. Кроме того, Федеральный совет утвердил отчет о механизме проверки соответствия AEOI на соответствии со стандартами государств-партнеров. Соответствующие документы должны быть представлены в парламент для утверждения на осенне-зимней сессии в этом году, чтобы AEIO можно было активировать с этими государствами-партнерами с 2020 года.
В конце сентября 2018 года Швейцария впервые автоматически обменивалась с 36 государствами и территориями, а в конце сентября 2019 года планирует обмен данными с еще 37 государствами-партнерами.
Федеральный Совет Швейцарии инициировал обсуждение поправок в Закон об автоматическом раскрытии информации по налоговым вопросам. Таким образом планируется выполнить рекомендации Глобального форума по прозрачности и обмену информацией для целей налогообложения.
Швейцария начала внедрять Стандарт об автоматическом обмене информацией ОЭСР с 1 января 2017 года. Глобальный форум рассмотрел правовую базу швейцарского автоматического обмена и выпустил рекомендации. Они касаются, в частности, определенных обязательств по надлежащей проверке и регистрации, соблюдению обязательств по хранению документов для отчетности швейцарских финансовых учреждений, а также терминологии.
Консультации по документу продлятся до 12 июня 2019 года. Обсуждение законопроекта Парламентом запланировано на весну 2020 года. Таким образом, соответствующие поправки к закону должны вступить в силу 1 января 2021 года.
На сегодняшний день 58 юрисдикций передали данные российских граждан о счетах, трастах и незадекларированных доходах. Среди этих юрисдикций есть и низконалоговые: Британские Виргинские острова, Каймановы острова, Гибралтар, Маврикий острова Теркс и Кайкос и другие.
«Это совершенно новый уровень налоговой прозрачности. Если раньше нужно было делать запрос в компетентный орган иностранной юрисдикции, то теперь информация о наличии зарубежного счета у конкретного налогоплательщика сама поступает и доступна по нажатию кнопки», — прокомментировал РБК заместитель главы ФНС Алексей Оверчук.
В течение этого года Налоговая служба планирует сравнить полученные сведения с уже имеющимися в ее распоряжении данными. «Мы уверены, что 80–85% полученной информации нас не удивит, потому что мы и так знаем о налогоплательщиках очень много. 10–15% — на такую долю выявляемых несоответствий мы рассчитываем», — рассказал РБК начальник управления международного сотрудничества и валютного контроля ФНС Дмитрий Вольвач.
Более подробную информацию - число резидентов со счетами за рубежом и количество контролируемых ими компаний - ФНС не разглашает.