В отчете указывается, что криптоактивы подпадут под пристальное внимание ОЭСР, налоговых органов и правительств со следующего года. В настоящее время CRS предусматривает автоматический обмен информацией о финансовых счетах налогоплательщиков.

Распространение CRS на виртуальные валюты позволит налоговым органам лучше справляться с несоблюдением налоговых требований и сделает налоговый контроль более осуществимым.

В новом отчете ОЭСР впервые собрана информация, полученная от стран, об их подходах к вопросам налогообложения виртуальной валюты. Выпуская отчет, ОЭСР заявила, что по ряду причин невозможно предоставить исчерпывающий обзор налогового режима виртуальных валют в каждой стране, поскольку во многих странах нет конкретных рекомендаций для криптоактивов.

В отчете отмечается, что для целей подоходного налога почти все страны рассматривают виртуальные валюты как форму собственности; чаще всего нематериальный актив, отличный от гудвила, финансового актива или товара. Таким образом, в большинстве юрисдикций криптоактивы рассматриваются как активы, генерирующие прирост капитала, а в редких случаях - как генерирующие коммерческую деятельность или прочие доходы.

По материалам tax-news.com

Заместитель главы Налоговой службы Д.Вольвач  рассказал, что в обмен вступят Бахрейн, Багамские Острова, Гонконг, Кувейт, Турция и пара других юрисдикций.

Он также напомнил, что сроки подачи отчетов в рамках автоматического обмена в текущем году по причине пандемии сдвинулись на три месяца. Однако некоторые страны уже передали нашей стране информацию за отчетный 2019 год.

Вольвач также сообщил, что количество обменивающихся стран в прошлом году тоже выросло в сравнении с позапрошлым: в 2018 году РФ передала информацию в 50 юрисдикций, а в 2019 году в 58, получив в ответ данные из 70 стран.

По материалам  ТАСС

Как сообщил ранее Департамент финансов Министерства экономики и финансов Италии, Указ предусматривает перенос срока предоставления информации о финансовых счетах за 2019 год на 30 сентября 2020 года.

Речь идет о предоставлении информации по Закону США о налоговой отчётности по зарубежным счетам (FATCA), страновой отчетности (Directive on Administrative Cooperation - DAC2) и по автоматическому обмену финансовой информацией в рамках CRS.

По материалам Orbitax

#Италия  #отчетность  #CRS  #FATCA  #страновой отчет  #автоматический обмен

В документе перечислены 64 юрисдикции, подлежащие отчетности, в том числе и Российская Федерация.

В соответствии с Декретом, финансовые учреждения Панамы обязаны предоставить информацию о счетах, владельцы или бенефициары которых являются налоговыми резидентами подотчетных юрисдикций из списка, в Главное налоговое управление Республики Панама (Dirección General de Ingresos de la República de Panamá, DGI) до 30 сентября 2020 года (за 2019 налоговый год).

Принятый Декрет направлен на повышение финансовой прозрачности юрисдикции и имплементацию рекомендаций ОЭСР, особенно в отношении международной борьбы с уклонением от уплаты налогов.

По материалам STEP

#Панама  #CRS  #отчетность  #борьба с отмыванием (AML)  #обмен информацией

Новые полномочия позволят HMRC направлять запросы в финансовые институты (financial institution notices, FINs), требуя от банков и других финансовых учреждений раскрытия документов или информации о конкретном налогоплательщике, без необходимости получения разрешения суда по налоговым делам или согласия самого налогоплательщика.

Предоставленная в ответ на запрос информация будет использоваться для оценки налоговой ситуации налогоплательщика и для взыскания налоговой задолженности. При этом налогоплательщики получат ряд гарантий:

• запрашиваемая информация должна быть разумно необходима для проверки налоговой позиции налогоплательщика. При международных запросах запрашиваемая информация должна иметь отношение к администрированию или сбору налогов, а запрашивающая юрисдикция должна вначале исчерпать все разумные внутренние способы получения информации;

• нельзя получить документы, на которые распространяется адвокатская тайна;

• налоговый орган обязан сообщить налогоплательщику, почему запрашиваемая информация необходима (правда, при этом сроки уведомления никак не оговариваются), если только суд по налоговым делам не отменит это условие;

• уполномоченный сотрудник HMRC (лицо, имеющее соответствующий опыт и подготовку) должен утвердить решение о направлении запроса;

• если финансовое учреждение не отвечает на запрос и в результате подвергается штрафам со стороны HMRC, оно вправе оспорить эти штрафы.

Предлагаемые изменения преследуют двойную цель. Поскольку Великобритания получает довольно большое количество запросов финансовой информации от других стран, то сроки обработки таких запросов и предоставления информации составляют в среднем 12 месяцев, притом что целевой показатель по международным стандартам – 6 месяцев.

То есть отсутствие необходимости получать предварительное судебное одобрение сократит время, необходимое HMRC для обработки запросов в рамках международного обмена, а также обеспечит выполнение международных стандартов налоговой прозрачности, качества и скорости обмена налоговой информацией. На сегодняшний день Великобритания единственная из стран Большой двадцатки требует санкцию суда или согласие налогоплательщика на получение информации о налогоплательщике от третьих лиц.

Кроме того, новые положения позволят проверять налоговую ситуацию физических лиц на внутригосударственном уровне и взыскивать с них задолженности по налогам.

Источник: Gov.uk

#Великобритания  #HMRC  #CRS #налоговое законодательство

Поскольку Польша является первой страной, имплементировавшей законодательство о трансграничных соглашениях на локальном уровне, отсрочка в этой стране осуществляется на несколько иных условиях, чем в других государствах-членах ЕС.

Так, в отношении переноса сроков по отчетности DAC6 предусмотрено следующее:

• недавно пересмотренная ретроактивная отчетность о договоренностях за период с 26 июня 2018 года по 30 июня 2020 года переносится до:
• 31 декабря 2020 года для посредников;
• 31 января 2021 года - для бенефициаров; и
• 28 февраля 2021 года - для поставщиков услуг;
• общий 30-дневный отчетный период по осуществляемым сделкам начинает действовать с 1 января 2021 года.

Данное постановление также предусматривает отсрочку в отношении отчетности по финансовым счетам в отношении CRS и FATCA.

Следует отметить, что отсрочка стандартного 30-дневного отчетного периода, начинающегося 1 января 2021 года, не применяется в отношении сроков, истекших до вступления постановления в силу (30 июня 2020 года).

По материалам orbitax.com

#Польша #отчетность #CRS #FATCA #директива ЕС

Всего в списке Соединенного Королевства 89 юрисдикций. Россия в перечень не попала: наша налоговая не получит данные на россиян из Великобритании в этом году.

Лондон обменивался соответствующими финансовыми данными с Российской Федерацией всего один раз: в 2018 году (за 2017 год). Впоследствии Великобритания исключила из списка участвующих в обмене стран Россию без объявления официальных причин.

При этом в начале этого года Британские зависимые территории Гернси, Джерси и Остров Мэн заявили о готовности обмениваться соответствующей информацией с РФ.

Также напомним, что сроки отчетности в рамках автоматического обмена в России были перенесены на 3 месяца: до 31.08.2020 года.

По материалам HMRC

#Великобритания  #CRS  #автоматический обмен  #Россия

Изменения достаточно важные, и в случае их несоблюдения финансовыми учреждениями Люксембурга, которые представляют отчетность, могут привести к дополнительным обязательствам и единовременным штрафам. Если парламент их примет, то нововведения вступят в силу с 1 января 2021 года.

Вводится обязательное представление даже «нулевого» отчета финансовым учреждением до 30 июня года, следующего за окончанием календарного года, к которому относится информация.

Финансовые учреждения Люксембурга должны хранить (в течение 10 лет) записи о предпринятых мерах и любых доказательствах, на которые опираются при выполнении процедур отчетности и должной осмотрительности. При этом, таким организациям запрещено применять методы для обхода процедур отчетности и должной осмотрительности. Кроме того, они обязаны внедрять соответствующие IT-системы.

Законопроект также прописывает полномочия налоговых органов проводить проверки в течение заявленных 10 лет хранения документации.

Несоблюдение обязательств по сдаче нулевой отчетности в установленный срок может привести к фиксированному штрафу в размере 10 000 евро.

Кроме того, максимальный штраф в размере 250 000 евро теперь будет применяться более широко: не только в случае отсутствия или представления неполной отчетности, но и в случае несоблюдения каких-либо обязательств финансовым учреждением, предусмотренных законами по CRS или FATCA.

Налоговая служба РФ исключила из списка эти юрисдикции вместе с Великобританией, когда узнала, что Англия не планирует автоматически обмениваться данными с Российской Федерацией в этом году. Однако указанные территории в своих официальных документах со списками стран, которым они будут подавать сведения о счетах их граждан и других активах, указали Российскую Федерацию. Получается, что они не последовали за Великобританией в ее решении убрать Россию из своего списка на 2020 год.

В прошлом году Налоговая служба РФ в результате такого обмена получила данные о российских гражданах из 70 юрисдикций и со своей стороны передала аналогичную информацию в 58 государств и территорий.

Автоматический обмен в этом году состоялся: наша налоговая служба получила данные о российских гражданах (зарубежные активы и счета за границей) из 70 стран и сама передала соответствующую информацию в 58 стран. ФНС в дальнейшем планирует сравнить данные из поданных деклараций с полученной из-за границы информацией, что поможет выявлению налоговых правонарушений.

В опубликованном на днях Отчете ОЭСР по автоматическому обмену указана информация о том, что Российская Федерация начала свое участие осенью 2018 года (данные за 2017 год). И в 2018 году (за 2017 год) передала данные в 50 юрисдикций, а в 2019 году (за 2018 год) – в 58. Также в отчете содержится подобная информация по обменивающимся в 2019 году юрисдикциям (96 юрисдикций) и не обменивающимся по некоторым причинам (6 юрисдикций).

В отчете отмечается вполне ожидаемый факт: юрисдикции отправляют информацию меньшему количеству партнеров, чем получают. Это связано, во-первых, с тем, что количество партнеров по обмену в юрисдикции определяется количеством стран, заинтересованных в получении информации из этой юрисдикции (некоторые не желают получать информацию). Во-вторых, даже если юрисдикция заинтересована в получении информации, должны быть созданы внутренняя и международная правовые базы и механизм обмена информацией, прежде чем страна сможет начать обмен. А в-третьих, информация не будет отправлена ​​в юрисдикции, где отсутствуют необходимые стандарты конфиденциальности и защиты данных.

Подобный автоматический обмен данными запланирован  в 2021 году для стран СНГ.

Налоговая служба Великобритании (HMRC) не располагает достаточным количеством кадров и времени для исследования буквально обрушившейся на нее информации. Всего в рамках автоматического обмена ею получено 5,7 млн сообщений о зарубежных банковских счетах, принадлежащих трем миллионам британских граждан.

Данные поступают из 100 стран в соответствии с Единым стандартом автоматического обмена информацией о финансовых счетах (CRS), утвержденным международной Организацией экономического сотрудничества и развития. Стандарт призван предотвратить уклонение от уплаты налогов путем информирования правительств о денежных средствах, которые граждане держат за рубежом.

Однако эксперты опасаются, что эта лавина данных просто захлестнет налоговиков. Партнер консалтинговой компании BDO Ричард Морли считает, что у налоговых органов не хватает персонала для исследования всей этой информации. Вместо этого в попытке вывести налоговых уклонистов на чистую воду они рассылают гражданам точечные запросы с просьбой прислать подробные сведения о своих финансовых делах.

Кроме того, согласно исследованию международной юридической фирмы Pinsent Masons, в прошлом году британские налоговики направили зарубежным властям 540 международных запросов. Их цель – получение информации о самых состоятельных налогоплательщиках, которые предположительно могут хранить десятки миллионов фунтов за границей, чтобы избежать уплаты налогов. При этом количество таких запросов увеличилось на 24% по сравнению с предыдущим годом, что свидетельствует об усилении борьбы с сокрытием активов в офшорах.

Эти запросы направляются в рамках соглашений об обмене налоговой информацией и проходят сложные и длительные процедуры. Но, как считает Ричард Морли, гораздо более полезная информация об уклонениях от уплаты налогов могла бы быть получена из данных автоматического обмена, если бы налоговая служба была способна ими воспользоваться. Пока же, по его словам, все материалы попадают в ее компьютерную систему Connect, но налоговые инспекторы слишком загружены, чтобы их изучить.

На сайте появилась новая информация в разделе «Часто задаваемые вопросы». Она касается признания страховых организаций для целей применений главы 21 НК РФ в качестве организаций финансового рынка. А также предоставления такими организациями отчетности в налоговую службу.

Соответственно, дополнен перечень тех организаций, которые следует считать организациями финансового рынка.

Кроме того, налоговая служба в настоящее время готовит обновления для отчета о клиентах, которые являются налоговыми резидентами иностранных государств версии 5.03. А также подготовлен проект нового документа – чек-листа, касающегося оценки организациями финансового рынка полноты исполнения требований по автоматическому обмену.  

Федеральное налоговое управление Швейцарии сообщило, что оно предоставило подробную информацию о примерно 3,1 млн банковских счетов, принадлежащих иностранцам, в страны их происхождения. И, в свою очередь, получило информацию о банковских реквизитах около 2,4 млн счетов, принадлежащих гражданам Швейцарии в 75 странах-партнерах. Как и в 2018 году, наибольший обмен данными (в обоих направлениях) отмечается с Германией.

Соглашение об автоматическом обмене вступило в силу в 2017 году, а первый обмен данными состоялся в следующем году.

На этот раз Швейцария получила финансовые данные из 75 стран, но предоставила только в 63. Это связано с тем, что 12 стран либо не отвечают требованиям безопасности и конфиденциальности данных (Белиз, Болгария, Коста-Рика, Кюрасао, Монтсеррат, Румыния, Сент-Винсент и Гренадины, Кипр) или приняли решение не получать данные от Швейцарии (Бермуды, БВО, Кайманы, Теркс и Кайкос).

Швейцарские власти ожидают, что в следующем году ее сеть партнеров по автоматическому обмену будет расширена до 90 стран.

По материалам Suisse Info

А также Схемы, связанные с иной налоговой информацией (ETR), которые вступят в силу 1 апреля 2020 года.

По материалам OECD

ОЭСР отметила, что были достигнуты «конкретные результаты» по внедрению минимальных стандартов BEPS,  устранению любых «вредоносных» налоговых положений национальных  налоговых режимов, изменению международных соглашений с целью предотвращения злоупотреблений ими, внедрением пострановой отчетности и обмене ею, а также об улучшении трансграничных механизмов разрешения налоговых споров.

Что касается «вредоносных» налоговых режимов, то в отчете говорится, что с 2015 года было пересмотрено более 250 режимов, и практически все режимы, которые были определены как «вредоносные», были изменены или отменены. Со времени представления последнего доклада в июле 2018 года было рассмотрено 70 дополнительных режимов, отслеживается прогресс, а недавно введенные режимы включаются в процесс обзора сразу после их введения.

«Во всем мире «вредоносные» режимы больше не могут использоваться странами для привлечения налоговой базы из других стран, ориентируясь только на нерезидентов и иностранный доход. Кроме того, в прошлом юрисдикции с низкими или нулевыми налогами не подвергались проверке в связи с применяющимися режимами. Но критерии были изменены, и теперь они должны смотреть, чтобы зарегистрированные в них компании  занимались реальной деятельностью, а не были просто прикрытием », - говорится в отчете.

По информационному обмену данными по налоговым решениям ОЭСР сообщила, что с июля 2018 года правительства стран-участников обменялись информацией более чем 4 тысячами дополнительных решений. В целом для повышения прозрачности был проведен обмен информацией в общей сложности до 21 тысячи налоговых решений.

Что касается злоупотреблений налоговыми соглашениями, то большинство стран - членов ОЭСР / Большой двадцатки в настоящее время находятся в процессе укрепления своей сети налоговых соглашений. Это делается в первую очередь с помощью Многосторонней конвенции по по внедрению связанных мер в целях предотвращения размытия налоговой базы и/или перемещения прибыли - Multilateral Convention to Implement Tax Treaty Related Measures to Prevent Base Erosion and Profit Shifting (Multilateral Instrument или MLI). Она вступила в силу 1 июля 2018 года и в настоящее время охватывает 88 юрисдикций. Как только все подписавшие стороны ратифицируют сделку, это повлияет на более чем 1500 налоговых соглашений. Россия ратифицировала Конвенцию 1 мая этого года и уже сдала на хранение документ о ратификации.

Кроме того, ОЭСР сообщила, что после первых обменов страновыми отчетами (Country-by-Country, CbC) в июне 2018 года в 18 дополнительных юрисдикциях были введены требования к отчетности по CbC для многонациональных предприятий, в результате чего общее число юрисдикций достигло 80.

По совершенствованию разрешения споров ОЭСР заявила, что уже есть обнадеживающие результаты: 45 юрисдикций были рассмотрены на предмет улучшения функционирования процедуры взаимного соглашения, и было выпущено около 990 соответствующих рекомендаций. ОЭСР заявила, что территории добились ощутимого прогресса в выполнении рекомендаций и совершенствовании механизмов разрешения споров.

В своей Декларации по завершению саммита лидеры Большой двадцатки поприветствовали недавний прогресс в решении налоговых проблем, связанных с цифровизацией экономики, и заявили, что они удвоят усилия для достижения консенсусного решения к 2020 году. Также они подтвердили важность всемирного внедрения плана G20 / OECD BEPS.

По материалам TAX-NEWS

В документе отмечено, что международные стандарты по автоматическому обмену информацией способствуют повышению налоговой прозрачности и соблюдению налогового законодательства.

На сегодняшний момент, по данным ОЭСР, более 90 юрисдикций, участвующих в глобальной инициативе по обеспечению прозрачности в соответствии с CRS с 2018 года, обеспечили осуществление обмена информацией о 47 миллионах офшорных счетов на общую сумму около 4,9 триллионов евро.

По материалам Deloitte

• Албания
• Азербайджан
• Бруней-Даруссалам
• Доминика
• Гана
• Казахстан
• Ливан
• Макао
• Мальдивские Острова
• Нигерия
• Ниуэ
• Пакистан
• Перу
• Самоа
• Сент-Мартен
• Тринидад и Тобаго
• Турция
• Вануату

Соглашения вступят в силу с 2020 года, а первый обмен данными запланирован на 2021 год. Кроме того, Федеральный совет утвердил отчет о механизме проверки соответствия AEOI на соответствии со стандартами государств-партнеров. Соответствующие документы должны быть представлены в парламент для утверждения на осенне-зимней сессии в этом году, чтобы AEIO можно было активировать с этими государствами-партнерами с 2020 года.
 
В конце сентября 2018 года Швейцария впервые автоматически обменивалась с 36 государствами и территориями, а в конце сентября 2019 года планирует обмен данными с еще 37 государствами-партнерами.
 
По материалам www.admin.ch

Швейцария начала внедрять Стандарт об автоматическом обмене информацией ОЭСР с 1 января 2017 года. Глобальный форум рассмотрел правовую базу швейцарского автоматического обмена и выпустил рекомендации. Они касаются, в частности, определенных обязательств по надлежащей проверке и регистрации, соблюдению обязательств по хранению документов для отчетности швейцарских финансовых учреждений, а также терминологии.
 
Консультации по документу  продлятся до 12 июня 2019 года. Обсуждение законопроекта Парламентом  запланировано на весну 2020 года. Таким образом, соответствующие поправки к закону должны вступить в силу 1 января 2021 года.

#автоматический обмен  #обмен информацией  #Швейцария  #CRS

На сегодняшний день 58 юрисдикций передали данные российских граждан о счетах, трастах и незадекларированных доходах. Среди этих юрисдикций есть и низконалоговые: Британские Виргинские острова, Каймановы острова, Гибралтар, Маврикий острова Теркс и Кайкос и другие.
 
«Это совершенно новый уровень налоговой прозрачности. Если раньше нужно было делать запрос в компетентный орган иностранной юрисдикции, то теперь информация о наличии зарубежного счета у конкретного налогоплательщика сама поступает и доступна по нажатию кнопки», — прокомментировал РБК заместитель главы ФНС Алексей Оверчук.

В течение этого года Налоговая служба планирует сравнить полученные сведения с уже имеющимися в ее распоряжении данными. «Мы уверены, что 80–85% полученной информации нас не удивит, потому что мы и так знаем о налогоплательщиках очень много. 10–15% — на такую долю выявляемых несоответствий мы рассчитываем», — рассказал РБК начальник управления международного сотрудничества и валютного контроля ФНС Дмитрий Вольвач.

Более подробную информацию - число резидентов со счетами за рубежом и количество контролируемых ими компаний - ФНС не разглашает.

По материалам РБК

На семинаре освещались следующие вопросы:

• актуальные изменения по КИК и амнистии капитала: статистика, судебная практика;
• риски различных структур финансирования;
• тенденции в вопросах конфиденциальности и налогообложения иностранного бизнеса: CRS и офшорные реестры бенефициаров;
• актуальные изменения валютного законодательства для граждан РФ, в том числе проживающих за рубежом;
• налоговые аспекты миграции на Кипр и многое другое.

Благодарим всех участников и докладчиков!