Азбука оффшора
2017
CRS (Common Reporting Standard) – это единый стандарт отчетности, который представляет из себя унифицированные правила обмена налоговыми или финансовыми сведениями. Его целью является увеличение степени соблюдения правил в сфере налогообложения, которая предлагает автоматизированную систему передачи информации. Использование Common Reporting Standard привело к более прозрачной налоговой системе.
Международное налоговое управление Британских Виргинских островов (ITA) сообщает, что с 1 сентября 2022 г. ITA намеревается ввести ежегодный сбор в размере 185 долларов США для организаций, зарегистрированных на портале BVIFars, который используется для FATCA, CRS и отчетности CbC.
Налоговое управление Сингапура опубликовало обновленные электронные налоговые руководства, касающиеся требований к отчетности по финансовым счетам в соответствии с Общим стандартом отчетности ОЭСР (CRS) и Законом США о налогообложении иностранных счетов (FATCA).
Все финансовые учреждения Гернси вскоре должны будут зарегистрироваться в онлайн-системе (Revenue Service's information gateway online reporter,IGOR), независимо от того, имеют ли они обязательства по отчетности в соответствии с Единым стандартом по автоматическому обмену налоговой информацией ОЭСР (CRS) или Законом США о налогообложении иностранных счетов (FATCA).
Международное налоговое управление Британских Виргинских островов (International Tax Authority - ITA) опубликовало уведомление о том, что приближающийся крайний срок для обязательств по отчетности CRS и FATCA - 31 мая - был продлен до 30 июня из-за недавних технических проблем с порталом BVIFars.
Налоговый департамент Кипра сообщает, что в течение определенного периода времени будут недоступны специальные электронные услуги для подачи отчетности по FATCA/CRS/DAC2, а также DAC4/CbCR, предлагаемые государственный порталом «Ariadni».
В соответствии с Декретом (Executive Decree) No. 343 от 7 июля Министерство экономики и финансов Панамы (Ministerio de Económia y Finanzas, MEF) опубликовало обновленный список подотчетных юрисдикций для целей обмена финансовой информацией в соответствии с Единым стандартом отчетности (CRS), а также информацию по срокам отчетности.
Управление по налоговым и таможенным сборам Великобритании (HMRC) опубликовало на своем сайте список юрисдикций для передачи финансовой информации в рамках автоматического обмена (CRS) в 2020 году за прошедший 2019 год.
В ходе второго в истории обмена данными в рамках глобального соглашения об автоматическом обмене информацией (AEOI) Швейцария предоставила информацию о финансовых счетах 63 странам-партнерам.
ОЭСР на своем сайте опубликовала схемы, связанные с общими стандартами отчетности CRS (Common Reporting Standard) и межстрановой отчетностью CbC (Country-by-Country Reporting), которые вступят в силу с 1 января 2021 года.
Накануне саммита стран Большой двадцатки, который прошел в Осаке (Япония) 30-31 июня, ОЭСР подготовила отчет о своей работе в области международного налогообложения, в том числе по внедрению плана противодействия размытию налоговой базы и перемещению прибыли (Base Erosion and Profit Shifting, BEPS).
Федеральный Совет Швейцарии инициировал обсуждение поправок в Закон об автоматическом раскрытии информации по налоговым вопросам. Таким образом планируется выполнить рекомендации Глобального форума по прозрачности и обмену информацией для целей налогообложения.
На сегодняшний день 58 юрисдикций передали данные российских граждан о счетах, трастах и незадекларированных доходах. Среди этих юрисдикций есть и низконалоговые: Британские Виргинские острова, Каймановы острова, Гибралтар, Маврикий острова Теркс и Кайкос и другие.
«Это совершенно новый уровень налоговой прозрачности. Если раньше нужно было делать запрос в компетентный орган иностранной юрисдикции, то теперь информация о наличии зарубежного счета у конкретного налогоплательщика сама поступает и доступна по нажатию кнопки», — прокомментировал РБК заместитель главы ФНС Алексей Оверчук.
На тему «Актуальные проблемы и решения по КИК, счетам, налоговому, валютному и миграционному резидентству»
ОЭСР признает, что хотя программы получения вида на жительство и гражданства через инвестиции (CBI/RBI) позволяют физическим лицам совершенно законно получить гражданство или право на жительство с помощью инвестиций в местную экономику или через уплату фиксированного взноса, они также могут быть использованы ими для сокрытия своих активов в офшорах и избежания отчетности согласно Единому стандарту по обмену налоговой информацией, утверждённому ОЭСР/странами G20 (CRS - Common Reporting Standard).
В частности, удостоверения личности и иные документы, получаемые через программы CBI/RBI потенциально могут быть использованы для представления ложной информации о налоговом резидентстве физического лица, а также могут нарушить реализацию процедур комплексной проверки, согласно стандарту CRS.
Потенциально высокорисковые программы получения гражданства дают доступ к низким налоговым ставкам на доходы от офшорных финансовых активов и не требуют от физического лица проводить значительное время в стране, предлагающей такую программу.
ОЭСР считает, что финансовые учреждения должны учитывать данные выводы в отношении высокорисковых программ получения гражданства при выполнении своих обязательств по комплексной проверке согласно стандарту CRS.
ОЭСР проанализировала более 100 программ, предлагаемых юрисдикциями, принявшими стандарты CRS, и выявила 21 территорию, программы которых потенциально представляют угрозу для правильной работы Единого стандарта по обмену налоговой информацией.
Опубликован проект приказа, в соответствии с которым утверждается утверждает перечень юрисдикций, дополненный территорией Бермуды, которые заявили о готовности обмениваться страновыми отчетами с Российской Федерацией в автоматическом режиме после вступления в силу действующего приказа ФНС России от 30 мая 20 2018 года.
На официальном сайте Налоговой службы появилась информация о том, что с 20 июля 2018 года российские организации финансового рынка могут направлять в ФНС России сведения о клиентах, их выгодоприобретателях и контролирующих лицах, которые являются иностранными налоговыми резидентами.
26 июня президент Владимир Путин встретился с руководителем ФНС Михаилом Мишустиным для обсуждения ряда важных для граждан процессов, связанных с проектами службы. Глава ФНС рассказал о том, как выглядит сейчас среди прочего положение с автоматическим обменом информацией (интервью газете Коммерсантъ):
16 июня Дмитрий Медведев подписал Постановление Правительства Российской Федерации №693 «О реализации международного автоматического обмена финансовой информацией с компетентными органами иностранных государств (территорий)», которое было разработано в соответствии со ст. 142.4 НК РФ и основано на правилах международного стандарта по автоматическому обмену финансовой информацией.
Федеральное налоговое управление (FTA) передало первую партию из 82 отчетов в общей сложности 41 стране, включая Францию, Германию, Великобританию, Нидерланды и Россию. Некоторые отчеты переданы сразу нескольким государствам-партнерам. Речь в них идет о предварительных налоговых заключениях, действовавших по состоянию на 1 января 2018 года.
5 апреля ОЭСР опубликовала данные о новых странах, участвующих во взаимном автоматическом обмене финансовой информацией в рамках Многостороннего соглашения об автоматическом обмене финансовой информацией (CRS MCAA). Перечень действующих двухсторонних соглашений по автоматическому обмену финансовой информацией можно посмотреть на сайте ОЭСР. Очередное обновление ожидается в мае этого года.
Для России в этой редакции тоже были изменения: 15 марта 2018 года было активировано соглашение между Российской Федерацией и Австрией.
Также ОЭСР опубликовала вторую редакцию Common Reporting Standard Implementation Handbook (Руководство по внедрению CRS), предназначенное для представителей органов власти и финансовых институтов, и содержащее практический обзор CRS для финансовых институтов и общественности в целом.
Внесены дополнительные разъяснения в отношении особенностей правовой базы в рамках CRS, аспектов защиты данных, ИТ и административных требований, а также мер по соблюдению требований CRS, а также в Руководство были включены ответы на часто задаваемые вопросы по CRS (CRS FAQs).
По материалам OECD