Оно включает в себя отправку отчетов и уведомлений на новый портал CbCR. Данные для входа на портал могут быть получены после процесса регистрации: авторизованные пользователи смогут войти в систему и подать необходимые документы.

Уведомления по CbC, представленные в существующей системе уведомлений, необходимо будет повторно отправить на новый портал.

Cогласно обновленному законодательству ОАЭ по отчетности CbC, уведомление должно подаваться только головной материнской компанией  (Ultimate Parent Entity, UPE) международных групп компаний со штаб-квартирой в ОАЭ. В связи с этим уведомление на новом портале включает только информацию о материнской компании, а не о других, входящих в группу.

Следует также отметить, что срок подачи уведомления наступает не позднее последнего дня финансового года. Следовательно, помимо повторной подачи уведомления за предыдущий год, представленного в существующей системе уведомлений, необходимо также подавать ежегодное уведомление за текущий год.

После отправки уведомления можно подавать отчет CbC. Как только отчет (в формате OECD XML Schema 2.0.)  будет подан, Министерство финансов сможет их передавать через Общую систему передачи (Common Transmission System) соответствующим компетентным органам юрисдикций, с которыми ОАЭ обменивается данными.

По материалам Orbitax

В данном уведомлении сообщается, что для лиц, обязанных подать соответствующую документацию до 31 декабря 2020 г., крайний срок продлевается до 28 февраля 2021 г., а для лиц, обязанных подать соответствующую документацию до 28 февраля 2021 г., крайний срок продлевается до 31 марта 2021 г.

Такое решение было принято в связи с обновлением системы отчетности CbC, которое включает изменение схемы XML версии 1.0.1 на схему XML версии 2.0 в соответствии с руководящими принципами ОЭСР с 1 февраля 2021 года. Для того чтобы SARS могла реализовать необходимые системные изменения и протестировать систему, система CbC eFiling будет отключена с 4 декабря 2020 года по 31 января 2021 года, однако электронная регистрация по-прежнему позволит регистрировать мастер-файлы и локальные файлы в течение этого периода.

По материалам orbitax.com

Правительство Замбии предлагает ввести страновую отчетность только для крупных транснациональных корпораций, работающих в Замбии. Изменение правил направлено на сокращение количества компаний, обязанных представлять документацию по ТЦО.

Согласно действующему законодательству и нормативным актам о ТЦО Замбии, компании с оборотом 20 млн замбийских квач (около 990 099 долларов США) должны подавать документацию по ТЦО. Правительство предлагает увеличить этот годовой порог до 50 млн замбийских квач (около 2 475 248 долларов США). Кроме того, правительство также стремится освободить от требований о представлении документации по ТЦО средние предприятия с годовым оборотом 50 млн замбийских квач, не являющихся международными компаниями.

Поправки к законодательству вступят в силу 1 января 2021 года.

По материалам mnetax.com

Предлагаемое обновление внесет поправки в предложенный правительством законопроект 2017 года (Постановление о подоходном налоге № 238 5777-2017), который уже был одобрен в первом чтении. Новые поправки приведут в соответствие законы Израиля о трансфертном ценообразовании с руководящими принципами ОЭСР в части трансфертного ценообразования, а также введут требование о предоставлении документации экспертной оценки.

Таким образом, предлагаемый законопроект будет соответствовать действию 13 плана BEPS,  который содержит требования к отчетности по мастер-файлу, локальному файлу и сводному отчету каждой страны.  Кроме того будут внесены поправки и расширены требования к документации, которые должны быть включены в отчетность.

В случае одобрения парламентом израильские организации, состоящие в многонациональных группах, должны будут собрать и задокументировать информацию в рамках основного файла / локальной файловой структуры, если консолидированный оборот будет превышать 3 млрд израильских шекелей (приблизительно 750 млн евро), а также заполнять страновые отчеты.

Предлагаемые поправки также включают дополнительные правила, направленные на повышение эффективности и упрощения аудита трансфертного ценообразования в Израиле.

По материалам  mnetax.com

Как сообщил ранее Департамент финансов Министерства экономики и финансов Италии, Указ предусматривает перенос срока предоставления информации о финансовых счетах за 2019 год на 30 сентября 2020 года.

Речь идет о предоставлении информации по Закону США о налоговой отчётности по зарубежным счетам (FATCA), страновой отчетности (Directive on Administrative Cooperation - DAC2) и по автоматическому обмену финансовой информацией в рамках CRS.

По материалам Orbitax

#Италия  #отчетность  #CRS  #FATCA  #страновой отчет  #автоматический обмен

Закон «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины с целью совершенствования налогового администрирования и устранения технических и логических несоответствий» (Закон № 466-IX) был опубликован в официальной газете 22 мая 2020 года и содержит следующие ключевые изменения:

• новые требования к страновым отчетам (CbC) применяются к финансовым годам, заканчивающимся после 1 января 2021 года, при этом к отчетам CbC требования не будут применяться ранее года, в котором Украина подпишет многостороннее соглашение об обмене CbC отчетами;
• новые правила ограничения процентных вычетов применяются с 1 января 2021 года и предусматривают, что налогоплательщики, превышающие соотношение долга к собственному капиталу 3,5:1, ограничены вычетом до 30% от показателя EBITDA по всем долгам с нерезидентами, независимо от того, связаны они или нет, за исключением банков и учреждений финансового лизинга;
• новые правила контролируемых иностранных компаний (CFC) применяются с 1 января 2021 года;
• новые правила налогообложения доходов от отчуждения акций украинских компаний, получающих более 50% их стоимости от недвижимого имущества, находящегося в Украине в течение 365 дней, предшествующих дате отчуждения, вступают в силу с 1 июля 2020 года;
• новые правила о постоянных представительствах в соответствии со стандартами ОЭСР применяются с 23 мая 2020 года.

В дополнение к вышесказанному с 1 января 2021 года вводятся новые правила, предусматривающие, что если сделка со связанной стороной-нерезидентом не соответствует принципу равноправия и незаинтересованности сторон, то полученная в результате корректировка трансфертного ценообразования будет рассматриваться как выплата дивидендов, эквивалентная выплате налога у источника в размере 15%. Другие выплаты нерезидентам также будут считаться выплатами, эквивалентными дивидендам, включая наличные или безналичные выплаты украинскими компаниями акционерам-нерезидентам в случае уменьшения уставного капитала, выкупа акций, вывода акционеров из общества и других аналогичных операций, которые фактически уменьшают нераспределенную прибыль украинской компании.

По материалам orbitax.com

#Украина #налоговое законодательство #BEPS #иностранная компания #страновой отчет #постоянное представительство #трансфертное ценообразование

4 апреля 2020 года Департамент внутренних доходов Гонконга объявил, что в связи со сложившейся тяжелой ситуацией в мире, вызванной эпидемией коронавируса, крайние сроки для уплаты налогов, подачи возражений и заявлений об удержании налога, а также представления самих налоговых деклараций и дополнительной информации, автоматически продлены до 4 мая.

Департамент призывает общественность использовать электронные ресурсы для решения своих налоговых вопросов. В крайнем случае, при необходимости можно направить соответствующие документы почтой.

В соответствии с разделом 58H Указа о внутренних доходах (глава 112), гонконгский субъект представляемой группы должен подать страновой отчет по каждой стране за отчетный период. Уведомление должно быть подано в течение 3 месяцев после окончания соответствующего отчетного периода.

С учетом текущей ситуации, вызванной коронавирусом, Департамент внутренних доходов Гонконга согласился продлить срок сдачи страновой отчетности для гонконгских организаций, чей отчетный период закончился между 31 декабря 2019 года и 29 февраля 2020 года, до 1 июня 2020 года.

По материалам orbitax.com

Международное налоговое управление БВО (International Tax Authority, ITA) получает отчеты не посредством электронной почты, а только через электронную систему BVIFARS. Соответственно, после обновления ITA готово принять первые файлы страновых отчетов (CbC).

Информацию о том, что произошло обновление BVIFARS, опубликовало правительство БВО.

Управление также напомнило для всех налоговых резидентов БВО об обязанности подачи соответствующих документов.

Об обновлении электронной системы обмена информацией по финансовым счетам управление сообщало еще в конце 2018 года. Предполагалось, что процесс завершится к началу 2020 года и в начале марта система будет готова к работе.

Британские Виргинские Острова подписали многостороннее соглашение, по которому происходит обмен страновыми отчетами (Country-by-Country Reporting), 8 июля 2019 года.

В соответствии с положением 58F Закона о внутренних доходах (Inland Revenue Ordinance), гонконгское предприятие, являющееся частью группы компаний, должно подавать страновой отчёт (Country-by-Country Reporting) в государственные органы. Напоминаем, что страновой отчёт является отчётностью транснациональной компании, которая подробно демонстрирует информацию о результатах деятельности компании во всех странах, где она осуществляет свою деятельность. Обязанность по подаче странового отчёта лежит либо на материнской компании группы, либо на дочернем предприятии группы. Стоит отметить, что подающее отчёт предприятие должно быть резидентом Гонконга.

Требование подачи компанией-резидентом относится к бухгалтерским периодам, которые начинаются 01.01.2018 или позднее. Подача странового отчёта осуществляется компанией-резидентом или ее агентом в течение года после завершения отчётного периода. Таким образом, для компаний, чей период совпадает с календарным 2018 годом, срок подачи отчётов будет 31 декабря 2019 г. Следует отметить, что если отчётный период компании заканчивается в промежутке с 31.12.2018 по 31.03.2019, то датой подачи отчёта будет признано 31.03.2020.

Также гонконгские органы признают, что идёт процесс обсуждения некоторых двусторонних договорённостей, связанных с обменом данных между Гонконгом и другими юрисдикциями. Наличие такого обмена позволило бы освободить некоторые местные компании от подачи страновых отчётов.

14 декабря в Сербии вступил в силу закон о бюджете на 2020 год. Это повлекло определённые изменения в налоговом законодательстве страны.

Изменения предполагают введение страновой отчетности (CbR). Страновой отчет будет подаваться материнской компанией группы в национальные налоговые органы, если общая консолидированная выручка группы за последний финансовый период составляет более 750 млн евро. Отчет должен быть подан в течение 12 месяцев после окончания отчетного финансового года.

Другие изменения включают в себя:

• продление возможности зачесть уплаченный в иностранном государстве налог на проценты, роялти и некоторые виды дивидендов в размере ставки корпоративного налога – 15% на 40% от суммы пассивного дохода;
• инвестиционные фонды, которые признаются резидентам Сербии, смогут исключить доход от продажи имущества, включая доходы от продажи недвижимости, прав на интеллектуальную собственность, акций и иных ценных бумаг из налогооблагаемой базы по корпоративному налогу;
• увеличение порога ежемесячного необлагаемого дохода для физических лиц с 15 300 динаров (145 доллара США)  до 16 300 динаров (154 доллара США);
• снижение ставки взносов в фонд социального страхования работодателя для пенсионного обеспечения и страхования по инвалидности с 12% до 11,5%;
• введение 36-месячного освобождения от подоходного налога и взносов на социальное обеспечение для основателей инновационных стартапов.

Изменения начнут реализовываться с 1 января 2020 года.

План Евросоюза обязать крупные компании публично отчитываться о своих налогах и прибыли в виде страновых отчетов снова забуксовал. На заседании Совета министров от 28 ноября 12 стран проголосовали против этой законодательной инициативы.

Несмотря на усилия председательствующей Финляндии наконец продвинуть законопроект, внесенный уже более трех лет назад, узкое «блокирующее меньшинство» отвергло это предложение. Многие сделали это из-за юридического механизма, использованного ЕС.

Правовые причины

Хотя существует широкий политический консенсус относительно содержания законодательного предложения (идеи повышения прозрачности налоговой отчетности), переговоры по нему в последние годы затягивались из-за разногласий по поводу его правовой основы. Юридическая проблема заключалась в том, должно ли предложение быть принято квалифицированным большинством голосов или единогласно.

ЕС в качестве правовой основы использовал закон о едином рынке, который, в отличие от налогового законодательства, не требует единогласного одобрения государствами-членами блока. Финляндия и другие поддержавшие законопроект страны во главе с Францией, Италией, Испанией, Польшей, Нидерландами, Данией и Бельгией в ходе дебатов заявили, что суть ​​законодательства касается прозрачности, а не налогообложения. Они аргументировали это тем, что рассматриваемое предложение не устанавливает налоги и не влияет на налоговую базу компаний, а следовательно, не посягает на национальный налоговый суверенитет государств-членов Евросоюза.

Люксембург, Ирландия, Швеция, Австрия, Кипр, Мальта и другие противники инициативы считают, что предложение должно рассматриваться именно как налоговое законодательство, а не как закон о едином рынке. Кроме того, как напомнил министр финансов Люксембурга Пьер Граманья, страновые отчеты изначально были предложены ОЭСР в рамках плана BEPS, и, следовательно, в обсуждении должны принять участие страны ОЭСР и Большой двадцатки.

Неправовые причины

Некоторые страны, включая воздержавшуюся Германию, обеспокоены тем, что публичное раскрытие информации о налогах и прибыли даст конкурентное преимущество компаниям за пределами ЕС, которые не обязаны сообщать эту информацию.

Ряд министров считает, что темпы роста китайского и американского рынков в ближайшие годы превзойдут показатели ЕС. Поэтому существует серьезная необходимость защитить европейский бизнес, стараясь при этом обеспечить налоговую прозрачность.

24 октября 2019 года Европейский парламент принял резолюцию, призывающую страны ЕС и председательствующую сейчас в Совете ЕС Финляндию двигаться вперед в вопросе публичности страновых отчетов (Country-by-Country reporting). Европарламентарии считают, что информация о том, где и в каком размере транснациональные корпорации платят налоги, должна быть общедоступной. Такая мера повысит прозрачность налогообложения и не позволит компаниям переводить прибыль в низконалоговые юрисдикции.

Резолюция, принятая 572 голосами (42 «против», 21 воздержались), призывает страны ЕС согласовать позицию по соответствующему законопроекту. Это позволило бы начать переговоры между странами ЕС и Европейским парламентом для выработки окончательного текста правил.

Согласно действующим правилам, страновой отчет должны подавать международные группы компаний с местонахождением или операциями в ЕС, общий консолидированный доход которых составляет не менее  750 миллионов евро. Но от них требуется указывать лишь общую сумму уплаченного налога, без разбивки этой суммы по юрисдикциям, где она уплачена.

Предложение направлено на добавление географической информации, связывающей налог на прибыль и фактическую прибыль, в соответствии с принципом о том, что предприятия должны платить налог именно там, где прибыль фактически получена.

Компании должны будут предоставлять информацию по следующим семи разделам:

• краткое описание деятельности;
• количество работников;
• чистый оборот (включая оборот связанных сторон);
• прибыль или убыток до налогообложения;
• начисленный налог (исключая отложенный налог и неопределенные налоговые позиции) за отчетный период;
• налог, уплачиваемый в отчетном периоде;
• сумма накопленной прибыли.

Информация будет представлена ​​по географическому принципу по каждой стране ЕС и будет публиковаться в виде годового отчета, который каждая компания будет размещать на своем сайте в течение пяти лет.