Великобритания объявляет о минимальных стандартах регистрации бенефициарной
собственности для британских заморских территорий
Правительство Великобритании в понедельник опубликовало законопроект, в котором прописаны минимальные стандарты, ожидаемые от
британских заморских территорий при публикации сведений о владельцах зарегистрированных
в них компаний.
Правительство Великобритании в понедельник опубликовало законопроект, в котором прописаны минимальные стандарты, ожидаемые от
британских заморских территорий при публикации сведений о владельцах зарегистрированных
в них компаний.
Тауэрский мост, Лондон
Ожидается, что законодательство,
которое поддерживают сами заморские территории, улучшит корпоративную
прозрачность и предотвратит незаконное финансирование.
Правительство ожидает, что все заморские территории введут эти
регистры к концу 2023 года.
Все населенные заморские территории, включая Каймановы и
Британские Виргинские острова, заявили
о своем намерении ввести общедоступные реестры. Гибралтар уже ввел свой
реестр.
Эти объявления демонстрируют, что заморские территории
позитивно реагируют на меняющиеся британские, европейские и глобальные нормы
корпоративной прозрачности.
Территории уже обмениваются информацией о бенефициарных
владельцах на частной основе с правоохранительными органами Великобритании,
которые оказывают поддержку расследованиям.
Компании, зарегистрированные на БВО, необходимо ежегодно продлевать. Как не пропустить срок и не подвергнуться санкциям.
Стелла у Комплекса Зданий Правительства на BVI. Роуд Таун. Тортола
Что такое продление компании на БВО?
Британские Виргинские острова (БВО) являются одной из самых популярных оффшорных юрисдикций для регистрации компаний по многим причинам. К таковым можно отнести:
несложный механизм регистрации;
отсутствие обязанности по уплате налогов;
относительную дешевизну обслуживания;
простой и понятный порядок их администрирования и продления.
Компании, зарегистрированные на БВО, подлежат продлению на ежегодной основе в период до 31 мая или 30 ноября. Дата продления зависит от полугодия, в котором компания была зарегистрирована.
Если Ваша компания зарегистрирована:
в первом полугодии, дата ее продления – 31 мая следующего года;
во втором полугодии, дата продления – 30 ноября следующего года.
Что входит в процедуру продления компании на Британских Виргинских островах?
Памятка владельцу компании на Британских Виргинских Островах
Традиционно продление включает в себя следующие обязательные составляющие:
оплату законодательно установленной государственной пошлины, что является необходимым минимумом для поддержания компании в статусе хорошего состояния;
оплату услуг агента, администрирующего вашу компанию, в том числе услуг по предоставлению юридического адреса;
оплату так называемого «compliance fee», т.е. проверки файлов компании и личностей офицеров в ее структуре на предмет соответствия всем законодательным требованиям.
В зависимости от структуры компании продление может также включать в себя опциональные услуги, такие как:
оплату услуг номинального директора и/или акционера;
почтовое обслуживание, если для компании часто приходит корреспонденция от банков или контрагентов;
услуги по предоставлению адреса хранения финансовой и бухгалтерской документации, виртуального офиса и др..
Продление подлежит оплате 1 раз в год, в разумный срок до законодательно установленной даты продления, чтобы регистрационный агент успел перечислить оплату госпошлины Регистратору без штрафов.
О необходимости произвести оплату клиентов, как правило, уведомляют заблаговременно (примерно за 1,5-2 месяца)
Петух, гуляющий на фоне комплекса зданий BVI Government House. Здесь проставляется Apostille
Законодательные аспекты продления
Говоря о том, в каких нормативных актах закреплены основные требования в отношении сроков продления, установленных штрафов и последствиях отказа от продления компании, нельзя обойти стороной основной закон, регламентирующий все процедуры по регистрации и администрированию компаний на БВО – Закон БВО о коммерческих компаниях.
Согласно ст. 90 и 91 закона, у компании должен быть зарегистрированный офис и регистрационный агент на Британских Виргинских островах.
Многие интересуются, зачем же их компании необходим регистрационный агент (или, как его еще называют, зарегистрированный или регистрирующий агент).
Во-первых, это является требованием законодательства. Также помимо предоставления адреса своего офиса, который будет использоваться в качестве юридического адреса компании, регистрационный агент несет ответственность за надежное хранение и ведение ряда документов, их своевременное обновление и поддержание в актуальном состоянии.
Что представляет собой плата за ежегодное обслуживание компании (AnnualRenewalFee)?
Плата за ежегодное продление компании включает следующие составляющие:
Первая, и самая главная составляющая продления, - это государственная пошлина. Это фиксированная сумма, которая подлежит оплате всеми оффшорными компаниями вместо налога. Данная сумма устанавливается и взимается местным Регистратором за право компании существовать «под флагом» страны регистрации и пользоваться, таким образом, благами данной оффшорной юрисдикции, в том числе правом быть освобожденной от налогового бремени.
Вторая составляющая продления – плата за услуги агента и предоставления адреса регистрации. Согласно нормам законодательства, каждая компания для сохранения статуса good standing обязана иметь зарегистрированный офис и регистрационного агента. Данный сбор взимается за то, что регистрационный агент, во-первых, является своего рода профессиональным посредником между клиентом и государством и несет ответственность по вопросам, касающимся администрирования компании, а, во-вторых, за пользование непосредственно юридическим адресом, поскольку он совпадает с адресом самого агента.
Третья обязательная составляющая продления - compliancefee, плата, взимаемая за проверку файлов компании. Законодательство БВО обязывает регистрационных агентов осуществлять процедуру KYC (Know Your Customer).
Проверка файлов осуществляется как при регистрации компании, так и при ежегодном продлении (а также при иных юридически значимых действиях, например, при изменении структуры компании).
Необходимость постоянного контроля комплектности файлов объясняется не только постоянно меняющимся законодательством, но и сроком действия личных документов клиента (таких как документы, удостоверяющие личность и адрес проживания).
Ежегодно файлы компании проверяются службами Compliance регистрационных агентов на актуальность, полноту и достоверность.
Требования по сбору информации и документов по компаниям предусмотрены «антиотмывочным» законодательством (Anti-Money Laundering Regulations).
В связи с трудоемкостью и временными затратами на обработку каждого файла по компании регистрационные агенты взимают плату за данную услугу.
Офис Губернатора BVI. Еще один орган, где можно апостилировать документы
Зачем оплачиваются услуги регистрационного агента?
Пожалуй, этот вопрос можно назвать одним из самых распространенных среди действующих и потенциальных клиентов. Объясняется это тем, что существование гос. пошлины в некотором смысле очевидно (ее обязательность можно проверить в законе), результат платы за compliance проверку клиенты видят в результате запросов тех или иных документов, а также информации по актуальной деятельности, а плата за услуги агента, по сути, не видна. Однако ее оплата является обязательной. Так почему же?
Регистрационный агент не только «сдает в аренду» свой адрес и является профессиональным посредником во взаимодействии с местными государственными органами, но и несет ответственность за хранение файлов компании в течение 10 лет, а также за их своевременное обновление.
Рег. агент обязан не только хранить всю документацию в надлежащем порядке и комплектности, но и обеспечивать ее доступность для офицеров компании, самого клиента, а также для возможных проверок со стороны государственных органов.
Последнего пугаться не стоит, ведь проверки проводятся НЕ в отношении клиентов и их деятельности, а в отношении САМОГО агента и того, насколько тщательно им соблюдаются все законодательные требования по администрированию компаний.
Комплекс государственных органов BVI. Самый интересный из них - FIA, аналог российского Комитета по Финансовому Мониторингу. Из него приходят запросы в рамках международных следственных поручений
Ответственность директора, акционера и бенефициара. Каковы последствия неоплаты ежегодных пошлин?
Как упоминалось ранее, у БВО компаний существует две возможные даты продления – 31 мая и 30 ноября.
Не стоит забывать!
Неуплата ежегодной пошлины в срок влечет за собой потерю компанией статуса “good standing”, возникновение серьезных штрафов за просрочку оплаты и иные юридические последствия, такие как вычеркивание компании из Реестра.
Рассмотрим возможные штрафы, закрепленные законодательством, возникающие в случае несвоевременной оплаты, более детально:
штраф 10% возникает при задержке оплаты до 2 месяцев;
штраф 50% возникает при задержке оплаты более чем на 2 месяца.
При существенной задержке оплаты, а именно 5 месяцев, компания подлежит вычеркиванию из Реестра.
Компания, дата продления которой – 31 мая, вычеркивается из реестра автоматически 1 ноября.
Компания, дата продления которой – 30 ноября, вычеркивается из реестра автоматически 1 мая.
При этом компания, исключенная из Реестра, по-прежнему продолжает нести ответственность за все установленные законодательством сборы и штрафы.
Необходимо помнить:
такая компания несет ответственность по всем своим обязательствам и долгам, и как следствие любое третье заинтересованное лицо, к примеру, кредитор, сможет восстановить компанию по требованию для взыскания незакрытых обязательств в судебном порядке.
Кроме того, при исключении компании из Реестра, назначенные в компании лица, а именно акционеры наравне с директорами или иными должностными лицами компании, не вправе на законных основаниях:
осуществлять любую торговую и деловую деятельность, производить какие-либо действия и операции со своими активами или начинать судебные разбирательства;
производить защиту на каком-либо судебном разбирательстве, предъявлять требования и претензии, требовать осуществления всякого права для компании или от ее имени; или
совершать какие-либо иные действия, которые имеют отношение к делам компании.
В соответствии со ст.220 Закона о Коммерческих компаниях БВО имущество компании, которая была исключена из реестра, подлежит передаче в собственность Британской Короны и возвращается компании при ее восстановлении.
В случае восстановления компании считается, что она не была исключена из Реестра и ее правоспособность не прерывалась.
Восстановление компании возможно на протяжении 7 лет с даты вычеркивания и осуществляется посредством оплаты всех ежегодных пошлин, штрафов и сборов.
В течение данного времени компания не будет признаваться официально закрытой, в том числе с точки зрения законодательства РФ.
Только по истечении 7 лет компания будет считаться ликвидированной.
Таким образом, исключение компании из Реестра означает, что все ее активы и средства будут юридически заморожены до тех пор, пока компания не будет приведена в надлежащее состояние.
Центральная площадь Тортолы
Что я получу после продления компании?
По результату продления компании за дополнительную плату можно получить следующие документы:
Certificate of Good Standing(Сертификат хорошего состояния) - содержит информацию о том, что компания "в хорошем состоянии", то есть выполняет все обязательные требования местного законодательства, уплачивает все необходимые пошлины и сборы, и вообще числится в реестре компаний. Как правило, такой документ запрашивается банками или контрагентами.
Образец Certificate of Good Standing
Certificate of Incumbency (Свидетельство о должностных лицах) - это документ, выдаваемый регистрирующим агентом и содержащий сведения о статусе и структуре компании. В сертификате содержатся следующие сведения:
наименование и регистрационный номер компании;
ее текущее состояние (оплачены ли необходимые пошлины и сборы, начаты ли в отношении компании процедуры реорганизации, добровольной ликвидации или вычеркивания из реестра);
данные текущих директоров;
данные текущих акционеров.
Часто запрашивается банками вместо или вместе с Certificate of Good Standing.
Образец Certificate of Incumbency
Company Search (Справка по результатам поиска в Реестре) - документ, выдаваемый регистрирующим органом, который содержит в себе информацию о компании, а именно:
название и номер;
дата регистрации компании;
текущее состояние компании (в хорошем состоянии или вычеркнута из реестра);
регистрационный адрес компании;
регистрационный агент компании и его адрес;
дата уплаты ежегодных пошлин, а также дата последней фактической уплаты таких пошлин.
Данный документ является выпиской из реестра компаний в традиционном понимании. Может быть также заказан для сторонней компании по запросу, которая не состоит на обслуживании у регистрационного агента.
Образец Company Search
Что такое система BOSS и какова ее роль при продлении компании?
оперативный обмен между Великобританией и уполномоченными гос. органами БВО информацией о бенефициарах компаний. Впоследствии как законодательная, так и техническая база такого обмена были регламентирована законом о BOSS.
Согласно закону, регистрационные агенты, имеющие лицензии на БВО, обязаны создать базу данных – программное обеспечение, в котором будет храниться информация по каждому корпоративному и юридическому лицу.
База данных получила название «система защищенного поиска информации о бенефициарах» (Beneficial Ownership Secure Search System или сокращенно BOSS).
BOSS представляет собой электронную систему данных, внутри которой каждый регистрационный агент вносит информацию в свой раздел, зашифрованный уникальным личным ключом. Система BOSS не является публичной и доступна только соответствующим органам власти БВО. Каждый регистрационный агент имеет в данной системе доступ только к компаниям, находящимся под его администрированием.
2 изображения
Кто имеет доступ к системе BOSS?
Технически доступ к базе данных имеют специально назначенные правительством лица. Они должны пройти тщательный отбор и принести присягу на конфиденциальность. Эти уполномоченные лица могут выполнять поиск в BOSS только после того, как был получен официальный, должным образом заверенный, запрос компетентного органа.
Какие данные предоставляются в систему BOSS?
Система BOSS содержит следующие сведения:
О компании: название компании; номер и дата регистрации; статус компании (активна или нет); юридический адрес; в связи с принятием закона об экономическом присутствии в систему BOSS также файлируется информацию о налоговом резидентстве;
О бенефициаре: полное имя; адрес проживания; дата рождения; гражданство.
Какие нюансы существуют при работе с данной системой при ежегодном продлении?
Любые изменения в данных компании или данных бенефициара должны быть обновлены регистрационным агентом в течение 15 дней после получения соответствующего уведомления об изменении.
Порядок таков, что компания или бенефициар обязаны сообщить рег. агенту об изменениях в течение 15 дней, а затем рег.агент должен подать информацию в систему BOSS также в течение 15 дней. Таким образом, итоговый срок на файлирование составляет 30 дней. Наиболее часто встречающиеся на практике случаи, которые имеют значение для клиентов и подлежат файлированию - изменение персональных данных, таких как адрес проживания и фамилия.
Продлили компанию – а сможем ли открыть на нее счет?
Возможность открытия банковского счета – один из наиболее часто встречающихся вопросов, задаваемых клиентами как при регистрации компании, так и при продлении. Это логично, ведь без наличия надежного работающего счета ведение бизнеса будет существенно затруднено или вовсе приостановлено.
В настоящее время банки Кипра и Прибалтики, в которых ранее счета открывались наиболее часто, все реже соглашаются сотрудничать с классическими оффшорами. Однако это вовсе не означает, что счет в банке открыть невозможно. Тенденция такова, что на оффшорную компанию наибольшая вероятность открыть счет в оффшорном банке. При этом нужно быть готовым к тому, что банк может запросить достаточно большой перечень документов по компании, и клиенту придется пройти внутреннюю compliance проверку с повышенными требованиями. К числу запрашиваемых документов, как правило, относятся следующие:
корпоративные документы по компании;
документы, подтверждающие величину благосостояния и дохода;
документы, подтверждающие активный статус компании и ее структуру;
документы, подтверждающие финансовое положение бенефициара.
Существенно проще открыть счет в платежных системах, которые являются достойной альтернативой банкам. Аналогично банкам, платежные системы осуществляют деятельность на основании лицензии, выданной регулятором. Преимущество платежных систем заключается в том, что они допускают открытие счета дистанционно, в максимально короткие сроки, предоставляют индивидуальный IBAN, многие из них также выпускают банковские карты.
Современные платежные системы ничуть не уступают банкам в плане удобства работы, а в некоторых случаях даже обладают преимуществами. В частности, к основным из них можно отнести следующие:
более высокая скорость обработки платежей;
более простая процедура идентификации клиента, т.е. личный визит в представительство организации не требуется, но в некоторых случаях может потребоваться проведение skype звонка или предоставление фото с паспортом;
предоставление доступа к счету 24/7, а также, в большинстве случаев, наличие специального мобильного приложения.
Выбор той или иной платежной системы для дальнейшей работы зависит как от деятельности самой компании, так и от потребностей клиента.
Да, конечно, открыть счет на оффшорную компанию в банке возможно. НО: да, это скорей всего будет оффшорный банк, что может повлечь иногда за собой некоторые неудобства в работе: это и «непрямые» реквизиты счета компании без индивидуального IBAN (чаще всего такие даются для USD платежей); даже этот оффшорный банк (не говоря уже и об остальных) с большой долей вероятности запросит у вас подробный бизнес-план, сайт компании, финансовую отчетность, договор аренды офиса, трудовые договоры с сотрудниками, выписки со счета компании за последние 3-6 месяцев, договоры с партнерами, подробную информацию об источнике происхождения средств бенефициара и т.д.; если вы готовы обеспечить неснижаемый остаток на счете хотя бы 300-500 000 EUR (и это вас, конечно же, не освободит от выполнения требований, описанных выше), то список вариантов значительно расширяется, и можно пробовать идти в более имиджевые европейские банки; и да, стоит присмотреться к платежным системам, коих сейчас великое множество, и многие из которых готовы работать с оффшорными компаниями. Они запросят практически столько же информации, как и банки, но сам факт наличия возможности вселяет оптимизм. В большинстве случаев в платежной системе счет открыть гораздо быстрее, чем в классическом банке. Можно управиться за 2-4 недели с учетом заказа и подготовки дополнительных документов и информации.
19 изображений
Есть ли будущее у БВО компаний?
Правовая база и судебная система Британских Виргинских островов продолжали развиваться на протяжении многих лет. С момента принятия Закона о международных коммерческих компаниях более 35 лет назад в 1984 году Британские Виргинские острова энергично преследовали свою цель - стать крупным игроком в создании и ведении трансграничного бизнеса, чего они добились с заметным успехом.
Роль Британских Виргинских островов как нейтрального посредника обеспечивает важные экономические преимущества и экономическую стабильность. Например, клиенты могут быстро создать новую структуру на Британских Виргинских островах, признанную во всем мире для ведения международного бизнеса.
И наконец, полное сотрудничество страны со строгими стандартами международных властей означает, что предприятия могут работать с уверенностью, что они являются достойными членами мирового финансового сообщества.
Репутация Британских Виргинских островов (БВО) возросла еще больше, когда Европейский Союз (ЕС) включил юрисдикцию в белый список в феврале 2020 года.
На протяжении десятилетий Британские Виргинские острова были ведущим международным финансовым центром. Одна из основных причин его популярности - эффективная и надежная правовая система, основанная на английском общем праве - той же структуре, которая используется во многих международных договорах.
Современная, гибкая и легкая для понимания правовая структура страны облегчает создание трансграничных структур и гарантирует надежную защиту акционеров, которая способствует совместному инвестированию - средства защиты, которые не всегда доступны в других юрисдикциях. Кроме того, в стране есть специальный коммерческий суд, предназначенный для рассмотрения сложных споров, связанных с трансграничным бизнесом. Нельзя не отметить, что модель юрисдикции теперь служит золотым стандартом для международных финансовых центров.
Поставщики услуг компании, должным образом лицензированные и регулируемые на Британских Виргинских островах, предоставляют компаниям комплексную помощь практически во всех аспектах создания и ведения международного бизнеса, от регистрации в качестве коммерческой компании на Британских Виргинских островах до создания и управления трастом или фондом, а также регистрации судна.
Компании, действующие как субъекты Британских Виргинских островов, хранят информацию о бенефициарных владельцах в частном порядке, при этом полностью соблюдая нормы международного права.
БВО также принимает участие в других уважаемых международных форумах финансового регулирования, включая Глобальный форум ОЭСР по налоговой прозрачности и обмену информацией, Целевую группу по финансовым мероприятиям и Совет по финансовой стабильности.
Вопреки общепринятому мнению, полное сотрудничество со строгими стандартами этих органов в сочетании с отсутствием банковской тайны означает, что компании могут работать с уверенностью, что они являются честными членами мирового финансового сообщества.
Если говорить о Законе БВО об экономическом присутствии (Economic Substance Act), то с уверенностью можно сказать, что это развивающаяся область права на БВО в том числе, как и в иных юрисдикциях. В закон об экономическом присутствии, вероятно, еще будут внесены поправки или введены новые правила, вносящие дополнительную ясность относительно требований закона.
Не стоит забывать, что данный закон не предназначен для создания лишних препятствий для ведения бизнеса, а, скорее, напротив: его целью является предотвращение размывания базы и деятельности по перемещению прибыли.
БВО и ранее были предпочтительной юрисдикцией для многих корпоративных услуг и предприятий из-за своей репутации стабильной, эффективной и надежной юрисдикции с индустрией финансовых услуг.
Введение требований по экономическому присутствию повышает прозрачность юрисдикции и еще раз демонстрирует приверженность БВО к мировым стандартам.
Таким образом, создав за последние 30 лет сильную сеть специалистов и работая рука об руку с международными властями, Британские Виргинские острова приобрели системное значение в мировой индустрии финансовых услуг. Организации, начиная от публичных компаний и заканчивая пенсионными фирмами и суверенными фондами благосостояния, поверили в правовую систему юрисдикции, профессионализм и строгие, но благоприятные для бизнеса меры соблюдения. Достигнутый международный статус обязательно будет служить магнитом, притягивающим бизнес к его берегам.
По этим причинам, обращая взор в будущее, чтобы предсказать, какие юрисдикции будут процветающими через 10 лет, можно с уверенностью сказать, что Британские Виргинские острова возглавят список.
Стоит ли продлевать БВО компании?
Данный вопрос, конечно же, возникает у каждого владельца компании, когда приближается очередной срок продления. И он вполне резонный. Здесь все зависит от ваших нужд и нужд вашего бизнеса, деловой деятельности. Однако в рамках всего, что было изложено выше, целесообразнее не бросать компанию. Если у вас отпала необходимость в продолжении деятельности компании и ее поддержании, то самым верным решением будет ликвидировать компанию.
Ликвидация компании на Британских Виргинских Островах
Стоимость, процедура, правовые и налоговые последствия. комплект ликвидационных документов
Перспективы введения открытого реестра бенефициаров
Правительство Британских Виргинских островов объявило о намерении ввести публичные реестры бенефициарного владения для компаний, зарегистрированных на Британских Виргинских Островах, в целях борьбы с коррупцией.
В заявлении правительства говорится о том, что публичные реестры будут соответствовать международным стандартам и передовой практике по мере их развития во всем мире и, по крайней мере, в том виде, в каком они применяются государствами-членами ЕС. Кроме этого, сохраняется стремление соответствовать самой последней директиве ЕС по борьбе с отмыванием денег.
Несмотря на постоянное сопротивление внедрению публичных реестров, Британские Виргинские острова фактически были вынуждены после того, как Британский Парламент два года назад проголосовал за то, чтобы потребовать от всех своих заморских территорий ввести общедоступные реестры бенефициарного владения.
Было анонсировано, что государственные реестры будут введены к 2023 году. Но поскольку изменения не вступят в силу, по крайней мере, в течение трех лет, нам еще предстоит увидеть, как это будет выглядеть на практике. Как всегда, дьявол кроется в деталях, и поэтому мы должны подождать, чтобы увидеть, как это действительно сработает, и действительно ли это нововведение будет эффективным.
Форум ОЭСР по вредоносной налоговой практике переходит к этапу применения новых правил экономического присутствия
В январе 2021 года Форум ОЭСР по вредоносной налоговой практике (Forum on Harmful Tax Practices, FHTP) начнет переход к «эффективному внедрению» своих правил экономического присутствия с ежегодным мониторингом финансовых секторов 12 затронутых юрисдикций.
Форум представил свои критерии экономического присутствия (economic substance) в ноябре 2018 года: юрисдикции, действующие в режиме «нулевого или только номинального» налогообложения должны налагать требования об экономическом присутствии к хозяйствующим субъектам, базирующимся на их территории. Требования состоят в том, чтобы компания вела свою основную приносящую доход деятельность в стране, ее персонал и расходы были адекватными для этого, а правительство страны обеспечивало соблюдение этих требований. Цель состоит в том, чтобы компании докаpали, что они ведут настоящую коммерческую деятельность в юрисдикции, а не находятся там только по налоговым соображениям.
Среди затронутых юрисдикций: Ангилья, Багамы, Барбадос, Бахрейн, Бермуды, БВО, Кайманы, Гернси, остров Мэн, Джерси, острова Теркс и Кайкос и ОАЭ. Все эти юрисдикции в настоящее время создали удовлетворительную правовую базу, требующую, от компаний составления отчетности по экономическому присутствию. В этой связи основное внимание уделяется эффективному внедрению стандарта, как изложено в Action 5 инициативы ОЭСР по BEPS.
Таким образом, с 2021 года вышеупомянутые юрисдикции начнут передавать информацию о деятельности и доходах базирующихся на их территории компаний тем юрисдикциям, где базируются их головные компании и бенефициарные владельцы. Цель заключается в том, чтобы позволить последним юрисдикциям оценить, организуют ли эти компании перенаправление своих доходов в юрисдикции с низким уровнем налогообложения.
Одновременно Форум начнет процесс ежегодного мониторинга, чтобы убедиться, что все эти юрисдикции обеспечивают соблюдение стандартов экономического присутствия, установленные ОЭСР.
Британские Виргинские острова планируют не вводить новые налоги в 2021 году
Правительство Британских Виргинских островов объявило, что будет стремиться увеличить сборы налогов за счет модернизации налогового администрирования, а не за счет введения новых налогов.
В своем заявлении о бюджете на 2021 год министр финансов сообщил: «Переход к электронным услугам будет ускорен, чтобы мы могли улучшить услуги, доступные в Интернете: электронные счета, онлайн-платежи и онлайн-бронирование».
Законодательство, содействующее тем аспектам электронного правительства, которые будут способствовать эффективности и увеличению доходов, было внесено в Палату собрания для первого чтения в начале года. Однако принятие данного закона было отложено из-за COVID-19.
Основное преимущество внедрения современных компьютерных технологий заключается в том, что они помогают выявить источники утечки при сборе налогов и ускоряют процесс выдачи сертификатов надлежащей репутации.
Единственным изменением налоговой политики, объявленным в бюджете на 2021 год, было продление на один год налоговых льгот для покупок резидентами солнечного оборудования для своей собственности, а также для электрических или гибридных транспортных средств.
Далее министр объявил, что Международному налоговому органу будет предоставлено дополнительное финансирование для деятельности по наращиванию потенциала.
Британские Виргинские острова предложат ВНЖ за инвестиции
Правительство БВО продолжает искать новые способы поддержания экономической активности, в связи с чем премьер-министр Эндрю Фахи объявил о планах по разработке программы Invest-and-Stay.
Он считает, что программа привлечет потенциальных инвесторов со всего мира.
Правительству хорошо известно, заявил премьер, что пандемия создала большую неопределенность в отношении того, как будет развиваться мировой туризм в предстоящем году. И власти обеспечат принятие адекватных мер для решения этой проблемы.
Правительство разрабатывает условия программы пребывания на Британских Виргинских островах - Invest-and-Stay, которая позволит людям приезжать в юрисдикцию и оставаться в течение длительного периода.
Основная целевая группа - люди, которые могут работать удаленно в своих странах. Таким образом, эти люди не будут конкурировать на местном рынке труда, но в то же время они будут снимать жилье, покровительствовать бизнесу, наслаждаться туризмом и вносить свой вклад в экономическую активность.
Как перевести компанию БВО (Британских Виргинских островов) на обслуживание к другому регистрационному агенту
Материал редакции
Иногда ситуация складывается так, что бизнесу требуется перейти на обслуживание к другому агенту на Британских Виргинских островах (БВО) по определенным причинам. В данной статье мы рассмотрим, как сменить регистрационного агента на БВО и безболезненно начать обслуживание у другого офшор-провайдера для компании, зарегистрированной в этой юрисдикции.
Иногда ситуация складывается так, что бизнесу требуется перейти на обслуживание к другому агенту на Британских Виргинских островах (БВО) по определенным причинам. В данной статье мы рассмотрим, как сменить регистрационного агента на БВО и безболезненно начать обслуживание у другого офшор-провайдера для компании, зарегистрированной в этой юрисдикции.
Как перевести компанию БВО (Британских Виргинских островов) на обслуживание к другому регистрационному агенту
Вариант 1: Если текущий регистрационный агент компании готов на сотрудничество
Как выглядит процедура перевода компании к другому регистрационному агенту по стандартной схеме?
Перевод компании, зарегистрированной на БВО, на обслуживание от одного регистрационного агента к другому, осуществляется на основании решения директоров, в котором дается инструкция на подачу информации о смене текущего регистрационного агента и регистрационного адреса компании в Реестр компаний на БВО. Как правило, решение также содержит инструкцию для нового агента о внесении соответствующих изменений в устав, учредительный договор компании и подачу обновленных документов в реестр компаний на Британских Виргинских островах.
Офис на BVI печально известного регистратора Mossack Fonseca. Скандал, случившийся в 2016 году, названный впоследствии Panama Papers Leak лег в основу голливудского фильма «Ландромат», где партнеров компании Рамона Фонсека и Юргена Моссака сыграли Антонио Бандерас и Гэри Олдмэн
На практике, для осуществления смены регистрационные агенты также требуют предоставления аналогичных инструкций, подписанных бенефициарами компании.
Для того, чтобы текущий регистрационный агент мог произвести запрошенную смену, у компании не должно быть долгов перед данным агентом как по оплате его инвойсов, так и по запросам KYC (Know Your Client) за прошлые периоды. При переводе компании на обслуживание к другому регистрационному агенту текущий регистрационный агент может взимать комиссию (exit fee), которая должна быть оплачена до подачи текущим агентом изменений в Реестр компаний Британских Виргинских островов.
После того, как текущий регистрационный агент подаст уведомление об изменениях регистрационного агента и регистрационного адреса компании в Реестр компаний БВО, новый регистрационный агент должен акцептовать изменения, тем самым подтвердив реестру, что он принимает к себе на обслуживание данную компанию и будет предоставлять ей свой юридический адрес.
Как только новый регистрационный агент акцептует смену, направляя соответствующее подтверждение в реестр, компания считается переведенной на обслуживание к этому агенту. Данные о регистрационном агенте и регистрационном адресе компании в реестре считаются обновленными.
Офис Deloitte на БВО. Один из офисов, представленной на BVI фирм "Большой Четверки"
Что требуется для перехода на обслуживание к другому регистрационному агенту в рамках стандартной процедуры?
Для того, чтобы новый регистрационный агент мог принять к себе на обслуживание компанию, ему необходимо предварительно изучить ее корпоративные документы и документы, удостоверяющие личность и подтверждающие адрес проживания всех физических лиц-участников структуры, а также ознакомиться с деятельностью компании и регионами, в которых такая деятельность ведется. Компания и ее участники должны пройти процедуру комплаенс, по итогам которой регистрационный агент сможет либо сразу подтвердить готовность принять компанию к себе на обслуживание, либо запросить дополнительные документы и информацию, либо отказать в возможности обслуживать компанию по ряду причин.
Стандартный список документов, которые необходимо представить для изучения новому регистрационному агенту:
I. Корпоративные документы:
Свидетельство о регистрации (Certificate of Incorporation);
Учредительный договор и устав компании (Memorandum and Articles of Association);
Свидетельство о полномочиях должностных лиц (Certificate of Incumbency) – для компаний старше 1 года – не более 6 месяцев давности;
Сертификат хорошего состояния (Certificate of Good Standing) – не более 6 месяцев давности;
Решение о назначении директора / о смене директоров (Resolution of First Directors Appointment / of Change of Directors); письменные согласия (Consent Letters); заявления о сложении полномочий (Resignation Letters), если были изменения в составе директоров;
Решение о первом выпуске акций / о последующих выпусках (Resolution of First Issue of Shares / of Additional Issues and Change of Shareholders);
Сертификаты акций (Share Certificates), включая отмененные сертификаты акций, если происходили соответствующие смены в составе акционеров;
Реестр акционеров и директоров, включая реестр директоров с отметкой Реестра компаний Британских Виргинских островов.
II. Документы на физических лиц-участников структуры:
Документ, удостоверяющий личность (proof of identity);
Документ, подтверждающий адрес проживания (proof of address).
Как правило, для граждан РФ в качестве таких документов принимаются общегражданский паспорт (основной разворот и страница с пропиской) и заграничный паспорт (основной разворот).
После получения подтверждения от нового регистрационного агента о готовности принять компанию к себе на обслуживание выпускается решение директора(ов) о смене регистрационного агента и регистрационного адреса, которое, как правило, основывается на инструкции бенефициаров, оформленной на имя директора(ов) компании с целью проведения указанных смен.
Офисный центр на Тортоле, где сидят сразу несколько зарегистрированных агентов.
Влияет ли наличие номинальных директоров в структуре на процесс перевода компании к другому регистрационному агенту?
Если номинальный сервис предоставляется текущим регистрационным агентом, при переводе компании на обслуживание к другому регистрационному агенту будет необходимо произвести смену соответствующих лиц (директоров и/или акционеров) на должностных лиц, предоставляемых новым регистрационным агентом, или иных. До смены должностных лиц, предоставляемых текущим регистрационным агентом, последний не сможет подать в реестр заявку на изменение регистрационного агента и адреса компании.
HWR - крупнейший агент и юридическая фирма на БВО. Кроме того, Harneys является советником правительству БВО.
Влияют ли положения закона Британских Виргинских островов об экономическом присутствии на процесс перевода компании к другому регистрационному агенту?
Закон об экономическом присутствии (Economic Substance Act, 2018, далее - ESA), вступивший в силу с 1 января 2019 года на Британских Виргинских островах, и Правила об экономическом присутствии (Rules on Economic Substance), принятые 9 октября 2019 года и разъясняющие применение ESA, налагают дополнительные обязанности на компании, зарегистрированные на БВО. Так, в соответствии с новым законодательством, компании обязаны ежегодно подавать в систему BOSS в рамках ESA следующую информацию:
какую деятельность ведет компания;
входит ли эта деятельность в «соответствующую деятельность» (relevant activity);
где компания является налоговым резидентом;
дополнительную информацию в зависимости от вида деятельности компании.
Если компания, перевод которой планируется, не закрыла обязанности по подаче информации в систему BOSS в рамках ESA за прошедший финансовый период, новый регистрационный агент может отказаться от принятия такой компании к себе на обслуживание до закрытия вопроса с подачей требуемой информации за прошлый период.
Офис GSL Law & Consulting, единственного на БВО агента с русскими сотрудникам живущими и работающими на BVI
Категории компаний в рамках ESA
Категория A (компании, не ведущие «соответствующую деятельность» и не подпадающие под регулирование ESA);
Категория B (компании, ведущие «соответствующую деятельность» и подпадающие под регулирование ESA, при этом не являющиеся налоговыми резидентами юрисдикции за пределами БВО).
Категория C (компании, ведущие «соответствующую деятельность» и подпадающие под регулирование ESA, при этом являющиеся налоговыми резидентами юрисдикции за пределами БВО).
Если компания входит в категорию B и ее деятельность не является холдинговой (для исключительно холдинговой деятельности при оценке соответствия требованиям ESA будет учитываться наличие местного регистрационного агента), и при этом она не создавала присутствия на Британских Виргинских островах (substance), новый регистрационный агент не сможет принять к себе на обслуживание такую компанию, нарушающую положения ESA.
Офис компании Jordans, еще одного агента известного на постсоветском пространстве. Сейчас Jordance принадлежит компании VISTRA
Сколько времени занимает процедура перевода компании к другому агенту?
Время, которое понадобится на перевод, зависит от быстроты прохождения комплаенса у нового регистрационного агента, а также оперативности обработки запросов текущим регистрационным агентом. В среднем, перевести компанию на обслуживание к другому регистрационному агенту на Британских Виргинских островах по стандартной процедуре возможно за 1-2 недели. Сама обработка изменений Реестром БВО занимает порядка 1-2 рабочих дня.
Forbes Hare, юридическая компания и регистрационный агент
Какой набор документов будет получен по итогу перевода компании на обслуживание к другому агенту по стандартной процедуре?
По завершении процедуры перевода компании, зарегистрированной на БВО, от одного регистрационного агента к другому, новый регистрационный агент может подать в Реестр компаний Британских Виргинских островов обновленную версию устава и учредительного договора компании, в которых будет отражаться актуальная информация о регистрационном агенте и регистрационном адресе компании.
При необходимости подтверждения проведенных смен можно заказать у нового регистрационного агента Свидетельство о полномочиях должностных лиц (Certificate of Incumbency) или выписку из реестра (Company Search).
Из внутренних корпоративных документов также будет доступно решение директоров о проведении смены регистрационного агента и регистрационного адреса компании.
2011: Baker Tilly (BVI), Limited. На сегодняшний день отсутствующий в списке агентов
ВАРИАНТ 2: Если компанию необходимо перевести на обслуживание к другому регистрационному агенту без участия текущего агента
Можно ли перевести компанию к другому регистрационному агенту, не задействовав текущего?
В случае, если по тем или иным причинам перевод компании, зарегистрированной на БВО, к другому регистрационному агенту необходимо осуществить без участия текущего регистрационного агента, Закон Британских Виргинских Островов о коммерческих компаниях от 2004 года (BVI Business Companies Act, 2004) позволяет произвести смену регистрационного агента и регистрационного адреса компании, не привлекая к процессу текущего регистрационного агента, при помощи местных юристов.
Для этого необходимо решением директоров авторизовать местных юристов на внесение изменений в части регистрационного агента и регистрационного адреса компании в Реестр компаний Британских Виргинских островов, а также подтвердить, что у компании нет долгов перед текущим регистрационным агентом. На основании предоставленных решений директоров и подтверждения об отсутствии долгов местные юристы смогут подать информацию об изменениях в реестр. Новому регистрационному агенту со своей стороны нужно будет акцептовать изменения также, как и в рамках стандартной процедуры перевода.
20 изображений
В каких случаях перевод компании к другому агенту без участия текущего агента будет невозможен?
Поскольку для организации перевода компании требуется решение директоров, уполномочивающее местных юристов на внесение изменений в Реестр компаний, то компании придется обратиться к директору за его подписанием. И если в компании назначен номинальный директор, предоставляемый текущим регистрационным агентом, то при направлении инструкции на подписание регистрационный агент, проверив содержание документа, может отказать в организации его подписания, запросив обоснование, почему компания не обратилась к нему как к действующему регистрационному агенту за осуществлением ее перевода по стандартной процедуре.
Аналогично не удастся осуществить перевод компании в случае, если контакт с регистрационным агентом или посредником, предоставляющим услуги номинального сервиса, был утерян.
Что требуется для перевода компании к другому регистрационному агенту при помощи местных юристов?
Список документов к предоставлению новому регистрационному агенту будет аналогичен списку документов, требуемых в рамках стандартной процедуры смены регистрационного агента и регистрационного адреса компании.
Дополнительно нужно будет предоставить:
инструкцию за подписью бенефициаров, уполномочивающую местных юристов на проведение смены регистрационного агента и регистрационного адреса компании, а также осуществление подачи данных о соответствующих изменениях в Реестр компаний;
решение директоров о смене регистрационного агента и регистрационного адреса;
авторизацию директорами местных юристов на проведение выше перечисленных смен.
По требованию местных юристов новый регистрационный агент со своей стороны может также дополнительно подготовить заверенные копии свидетельства о регистрации, устава и учредительного договора, реестра директоров, а также письмо, подтверждающее, что процедура проверки компании (due diligence) была произведена должным образом и что агент располагает требуемой для прохождения данной процедуры информацией о компании.
В какие сроки можно завершить перевод компании от одного регистрационного агента к другому при помощи местных юристов?
В зависимости от быстроты прохождения процедуры комплаенса у нового регистрационного агента осуществить процедуру перевода компании на Британских Виргинских островах от одного регистрационного агента к другому через обращение к местным юристам можно примерно за 5-7 рабочих дней.
Какой набор документов будет получен по итогу перевода компании при помощи местных юристов?
Как и в рамках стандартной процедуры перевода компании от одного регистрационного агента к другому, новый регистрационный агент может подать в Реестр компаний обновленную версию устава и учредительного договора, в которых будет отражаться актуальная информация о регистрационном агенте и регистрационном офисе компании. При необходимости подтверждения проведения данных изменений можно заказать Свидетельство о полномочиях должностных лиц (Certificate of Incumbency) или выписку из реестра (Company Search).
Из внутренних корпоративных документов также будет доступно решение директоров о проведении смены регистрационного агента и регистрационного адреса компании и решение, уполномочивающее местных юристов на проведение данных смен.
Британские Виргинские Острова подтвердили свои обязательства по созданию публичного реестра бенефициаров
Премьер-министр и министр финансов БВО Эндрю А. Фахи вновь заявил о поддержке правительством территории сотрудничества с правительством Великобритании с целью создания публичного реестра бенефициаров компаний.
Фахи сообщил, что правительство обязуется работать в сотрудничестве с коллегами из Великобритании над созданием публичного реестра бенефициаров компаний в соответствии с международными стандартами и передовой мировой практикой, по крайней мере, в том виде, в каком такие обязательства будут применяться государствами-членами ЕС.
Планируется, что такой реестр вступит в силу с 2023 года в рамках содействия выполнению Пятой директивы ЕС о борьбе с отмыванием денег.
Премьер-министр отметил, что для БВО большой честью является поддержание своего статуса одного из главных международных финансовых центров, и юрисдикция продолжает с полным основанием принимать на себя ответственность, связанную с этим статусом. Вместе с тем, он предостерег, что существуют основания для беспокойства по поводу того, что без надлежащих сдерживающих механизмов и противовесов общедоступные реестры могут использоваться злоумышленниками.
И уточнил, что существуют альтернативные модели, которые позволяют получить доступ к различным уровням данных в реестре и содержат определенные гарантии, например, использование ордеров, одобренных судом, что представляет значительно меньший риск для индустрии финансовых услуг, удовлетворяя при этом цели правоохранительных органов по выявлению и преследованию террористов, уклонистов от уплаты налогов и отмывателей денег, не ущемляя при этом права добропорядочных граждан и соблюдая закон.
Разговоры о расширении списка стран, из которых возможен будет переезд в «российские оффшоры», эксперты ведут со дня открытия специальных административных районов. По их мнению, это должно значительно повысить привлекательность САРов.
В соответствии с законопроектом, предполагается разрешить изменение «прописки» компаниям из региональных групп АТГ, КФАТФ, ЕАГ, ЕСААМЛГ, ГИАБА, МЕНАФАТФ. В составе которых есть юрисдикции, которые включены в списки ФАТФ и Евросоюза. Но при этом риски перерегистрации могут быть снижены обязанностью таких компаний предоставлять отчетность и соблюдать местные финансовые правила.
Кроме того, для компаний, фактически возвращающихся в «родную» для бизнеса страну, будут предусматриваться определённые послабления.
Эксперты из Минэкономразвития уточнили, что одной из причин расширения географии редомициляции явилась потребность перевода компаний с Британских Виргинских Островов (очень популярной среди российских бизнесменов юрисдикции), которая относится в региональной группе КФАТФ (ранее входила, но в настоящее время не входит в списки ФАТФ и ЕС). И ведомство решило расширить список, включив в него все региональные группы, занимающиеся борьбой с отмыванием денег.
Economic Substance на Виргинских
островах: как обеспечить экономическое присутствие на БВО
Материал редакции
Требования закона
об экономическом присутствии на БВО, принятого в 2019 г., не так строги,
как может показаться. Да, компании обязаны арендовать реальный офис, нанимать
сотрудников и нести соразмерные их деятельности расходы в стране регистрации -
но это относится не ко всем и не во всех случаях, а также сабстенсу на БВО есть
более бюджетные альтернативы.
Требования закона
об экономическом присутствии на БВО, принятого в 2019 г., не так строги,
как может показаться. Да, компании обязаны арендовать реальный офис, нанимать
сотрудников и нести соразмерные их деятельности расходы в стране регистрации -
но это относится не ко всем и не во всех случаях, а также сабстенсу на БВО есть
более бюджетные альтернативы.
То, как представляют "сабстанс на BVI" большинство клиентов. Да, это популярный "вариант". Но есть и альтернативы ему
Что такое экономическое присутствие или «сабстенс» (economic substance) на БВО?
Целью закона об
экономическом присутствии на Британских Виргинских островах является борьба с
т.н. «shell companies», фирмами-однодневками.
Экономическое присутствие на БВО: особенности и решение
Такие фирмы-однодневки не имеют сотрудников и не
осуществляют продуктивной деятельности, направленной на извлечение прибыли. Они
не выполняют работ, не оказывают услуг, не производят товаров и не участвуют в
их транспортировке и т.д., а выступают, как правило, посредниками и
промежуточными звеньями в договорных отношениях между полноценными, ведущими
реальную деятельность лицами. Иными словами, они не имеют «economic substance» - реальной экономической составляющей. Целесообразность их существования
сомнительна, и поэтому деятельность таких компаний ассоциируется с уклонением
от уплаты налогов и преследованием других неправомерных целей.
Возможность
создавать и использовать компании, не имеющие реального substance на Виргинских островах и не
уплачивающие налоги в стране регистрации, является критерием недостаточной
налоговой прозрачности такой страны и основанием для внесения ее в «серые» и
«черные» списки.
BVI Economic Substance Act, 2018
Соответствующие
нормативные положения существуют на уровне Европейского Союза, а также на
международном уровне – в рамках Организации Экономического Сотрудничества и
Развития (ОЭСР). Именно по результатам консультаций и переговоров с этими двумя
международными организациями правительство Британских
Виргинских Островов приняло закон, обязывающий компании либо иметь реальное экономическое
присутствие по месту регистрации, либо подтверждать
свою налоговую резидентность в любой другой стране.
Схожие требования приняли
многие другие низконалоговые юрисдикции, в том числе Белиз, Маршалловы Острова, Панама и Объединенные
Арабские Эмираты.
Иными словами, требования об экономическом присутствии
– это не местная особенность Британских Виргинских островов, а мировая
тенденция, которая, так или иначе, коснется всех оффшорных территорий.
Закон БВО об экономическом присутствии (компаний и ограниченных партнерств)
Перевод на русский язык самой актуальной версии закона - с поправками от 2019 года
Согласно «Закону об экономическом присутствии» (BVI Economic Substance Act, 2018), компания отвечает требованиям, если компания:
заявляет себя налоговым резидентом БВО и
заявляет себя налоговым резидентом другой
страны и
- управление ей осуществляется на БВО;
- она не имеет как такового substance на БВО, но может подтвердить свою налоговую резидентность в другой юрисдикции.
- в ней трудоустроено достаточное (относительно масштаба ее деятельности) количество квалифицированных сотрудников, физически находящихся на БВО;
- она имеет реальный, пригодный для физического использования офис, в котором находится необходимое для ее деятельности оборудование;
- она осуществляет основную доходообразующую деятельность, установленную в законе.
Для компаний, деятельность которых
связана с информационными технологиями, и холдингов на Британских Виргинских
островах предусмотрены свои особенности, но в этой статье мы не будем на них
останавливаться.
В общем и целом, компания имеет economic substance на БВО, если у нее есть сотрудники, реально работающие в арендованном офисе на территории Виргинских островов, который несет разумные для деятельности данного вида и данного объема расходы.
Однако важно понимать, что выполнять эти требования обязана не каждая компания, зарегистрированная на БВО, а только те из них, которые ведут какие-либо из прямо перечисленных в законе видов деятельности.
Дорожная карта: алгоритм действий для соблюдения требований о сабстанс на БВО
Что такое релевантная деятельность (relevant activity) для целей закона об экономическом присутствии?
Релевантная деятельность - это такая, ведение которой обязывает компанию выполнять требования о substance на Британских Виргинских островах в соответствии с принятым законодательством. К релевантным отнесены следующие виды деятельности:
холдинговая;
дистрибьютерская и сервисная;
банковское дело;
страхование;
управление фондами;
деятельность в качестве головной компании группы;
судоходство;
владение интеллектуальной собственностью; и
финансы и лизинг.
Если ваша компания, зарегистрированная на Британских Виргинских островах, используется для финансирования других юридических лиц, она может подпадать под последнюю категорию, что потенциально влечет за собой обязанность обеспечить substance на Британских Виргинских островах. Рассмотрим подробнее, что она собой представляет.
Что значит «финансы и лизинг» в законе об экономическом присутствии БВО?
Закон об экономическом присутствии дает широкое определение финансовой и лизинговой деятельности – это оказание кредитных услуг любого рода за вознаграждение. Иными словами, в эту категорию попадают не только лицензируемые финансовые компании, но и юридические лица, которые просто выдают займы и получают по ним доход в виде процентов. Однако это не значит, что само по себе получение процентов по договору займа автоматически влечет признание вашей деятельности релевантной и возникновение обязанности создавать substance на Виргинских островах. Здесь будет иметь значение ряд критериев.
Что такое «основная доходообразующая деятельность» и какое значение она имеет для экономического присутствия?
Основная доходообразующая деятельность (сore income-generating activity, CIGA) – это те основные операции, выполнение которых позволяет заключить, что компания ведет тот или иной вид релевантной деятельности. Закон об экономическом присутствии определяет содержание CIGA для каждого вида релевантной деятельности на БВО.
Так, для финансовой и лизинговой деятельности – это:
согласование условий финансирования;
определение и приобретение имущества, сдаваемого в лизинг;
установление условий и сроков;
текущий контроль и пересмотр любых соглашений;
управление рисками.
Иными словами, само по себе заключение договора займа представляет собой установление условий и сроков финансирования, является CIGA финансовой деятельности и потенциально может привести к необходимости создавать сабстенс на БВО. Однако это не единственный фактор, имеющий значение при классификации займа как релевантной деятельности.
Что такое вознаграждение (economic consideration) в рамках финансовой и лизинговой деятельности?
В определении финансовой и лизинговой деятельности, содержащемся в законе об экономическом присутствии, прямо установлено, что речь идет только о выдаче займа за вознаграждение. Перечень видов вознаграждения закон оставляет открытым, ограничиваясь только прямым указанием на то, что выплата процентов относится к их числу. Важно понимать, что речь идет не только о самом факте вознаграждения, но также о его соотношении с другими доходами компании и волевом элементе: насколько ее деятельность ориентирована на получение этого вознаграждения.
Но что, если компания не только выдает займы? Ведь вполне вероятно, что кроме выдачи займов она может осуществлять и другие операции, приносящие доход. Будет ли в этом случае деятельность считаться релевантной, и потребуется ли в связи с этим организовывать сабстенс? Ответ на этот вопрос зависит от соотношения доходов от займов и иных доходов.
Если большинство средств, которые
получает компания – это проценты по займам, то очевидно, что финансовые
операции будут для нее основными, что повлечет обязанность выполнить требование
о substance на Виргинских островах. Вместе с тем, возможен случай, когда она
ведет несколько в равной степени значимых видов деятельности, и, если один из
них – это выдача займов и получение по ним процентов, она также будет обязана
выполнить требование об экономическом сабстенсе. Избежать признания выдачи
займов релевантным для целей закона об экономическом присутствии можно только в
том случае, если такая выдача займа носила единовременный характер.
Что такое единовременные операции (one-off transactions)?
Понятие единовременной операции не установлено в законодательстве Британских Виргинских островов – оно сложилось в практике, и его содержание толкуется и определяется индивидуально применительно к каждому отдельному случаю.
В самых общих чертах, единовременной можно считать такую операцию, которая была совершена без намерения осуществлять подобные операции повторно, без намерения развить на ее базе устойчивое экономическое отношение.
Очевидно, что наиболее убедительным доказательством будет либо полное отсутствие повторных операций, либо их очень небольшое количество и значительная удаленность друг от друга во времени. Так, например, предоставление возобновляемого кредита – т.е., по сути, серии займовых траншей – вряд ли может быть признано единовременной операцией.
Смежным понятием является т.н. побочная деятельность (incidental activity) – такая, которая осуществляется в дополнение к основной и не может вестись самостоятельно. Например, на продавца, который поставляет товары в кредит, требования закона и понятие релевантности не распространяются – как и необходимость обеспечивать экономическое присутствие на БВО.
Относятся ли беспроцентные займы к релевантным видам деятельности и требуют ли создание сабстенс на БВО?
Нет, не относятся. Деятельность, которая не приносит доход, не считается релевантной по смыслу закона об экономическом присутствии. Вместе с тем, важно понимать, что значение имеет отсутствие доходов по займу в течение отчетного периода (начался 30 июня 2019 г.).
В качестве иллюстрации, рассмотрим пример из нашей практики. Компания, зарегистрированная на Британских Виргинских Островах, получала доход как от торговых операций, так и в виде процентов по нескольким договорам займа, среди которых были как беспроцентные, так и возмездные. Эти займы явно не имели единовременный или побочный характер и приносили значительный доход.
Тем не менее, проанализировав отчетность этой компании, профильные юристы на БВО пришли к выводу, что ее деятельность не будет считаться релевантной, если она заключит дополнительные соглашения к возмездным займам, которые конвертируют их в беспроцентные, начиная с первого дня отчетного периода.
Таким образом, с заключением этих дополнительных соглашений необходимость создавать сабстенс отпала.
Вместе с тем, не стоит забывать,
что, даже если деятельность компании не подпадает под определение релевантной и
финансовой, она может быть признана релевантной по другим критериям и в других
категориях: например, если она совершает обозначенные в законе об экономическом
присутствии операции с лицами, которые входят с ней в одну группу.
4 изображения
Как подтвердить, что требования об экономическом присутствии на БВО выполнены?
В конце отчетного периода
регистрационный агент компании обязан подать в государственные органы отчет о
классификации ее деятельности в соответствии с законом об экономическом
присутствии. В отчете говорится, является ли деятельность релевантной, и, если
да, то выполнены ли требования о сабстенс.
Такой отчет подается на базе решения
директора компании. Однако в дальнейшем государственные органы БВО могут
провести проверку заявленной в отчете классификации.
Убедительным аргументом в
пользу правильности классификации при такой проверке будет заключение
специализированного юриста из крупной профессиональной фирмы на Британских
Виргинских Островах.
Такие заключения даются в разных форматах, с разной
степенью подробности и глубины анализа ситуации. Для компании, нерелевантность
деятельности которой очевидна, будет достаточно упрощенной оценки в
автоматизированном электронном формате: ее можно получить на основе той базовой
информации, которая имеется у регистрационного агента при документальном
оформлении классификации.
Однако если характер операций допускает двоякое
толкование, мы настоятельно рекомендуем получить полноценное юридическое
заключение для целей закона об экономическом присутствии на БВО: оно будет
подготовлено по результатам подробного изучения вашей деятельности, и в нем
будут содержаться индивидуализированные выводы.
Что требуется для подготовки юридического заключения для целей закона об экономическом присутствии?
Для того чтобы подготовить достоверное и подробное заключение, требуются управленческая отчетность Вашей компании, зарегистрированной на БВО, отчет о ее прибылях и убытках, тексты действующих в отчетный период договоров, а также основная информация о контрагентах. Также, скорее всего, нужно будет предоставить ответы на несколько уточняющих вопросов, которые возникнут в ходе рассмотрения документов.
Что делать, если деятельность релевантная и сабстенс нужен?
2. Компанию можно редомицилировать (перевести) в другую юрисдикцию, где нет требований об economic substance (например, на Кипр, в ОАЭ или Сейшельские Острова)
3. Можно подтвердить налоговое резидентство в другой стране
Создание экономического
присутствия на БВО подразумевает, как минимум, аренду офиса и наем сотрудников.
Имея опыт открытия собственного офиса, мы будем рады помочь вам с обеими
задачами.
Стоимость
аренды офиса на Британских Виргинских островах будет зависеть от его размера,
расположения и вместительности. Мы будем рады помочь вам с подбором подходящего
помещения и оформлением договора аренды. Стоимость аренды офиса на БВО составит
от 2000 USD при размере 100 кв. м, агентское вознаграждение будет равно
стоимости 0,5 – 1 месяца аренды.
При найме
сотрудников необходимо иметь в виду трудовое законодательство Британских
Виргинских островов, которое, помимо прочего, устанавливает обязанность
работодателя письменно информировать каждого работника о ключевых условиях его
трудоустройства, уплачивать налог на заработную плату и отчисления на
социальное страхование. Если вы планируете нанимать иностранных сотрудников,
для них необходимо получить разрешение на работу на БВО, а также убедительно
обосновать, почему у вас не получилось найти подходящей кандидатуры среди
местных претендентов.
Важно
помнить, что экономическое присутствие на Виргинских островах будет достаточным
только в том случае, если размер штата компании и расходов, которые она несет
по месту регистрации, соответствуют характеру, объему и сложности ее
деятельности. Исходя из индивидуальных особенностей вашего бизнеса, возможно заранее рассчитать, что именно потребуется для организации оптимального economic
substance.
Создание реального присутствия на БВО: BVI Real Economic Substance
Предложение по созданию реального присутствия на БВО для Вашей компании
Восемь британских заморских территорий введут открытые реестры бенефициаров к 2023 году
На сегодняшний день восемь офшорных юрисдикций – бывших колоний Великобритании – обязались создать у себя общедоступные реестры бенефициарных собственников к указанному сроку. Среди них пока нет БВО.
В опубликованном 15 июля 2020 года официальном заявлении британское правительство приветствовало этот шаг заморских территорий на пути к повышению глобальной корпоративной прозрачности. Речь идет о следующих юрисдикциях:
Кто-то из них принял на себя данные обязательства еще в октябре прошлого года (как Кайманы, Фолклендские острова, Теркс и Кайкос), кто-то совсем недавно (как Ангилья – в июне 2020 года или Бермуды – 12 июля). Ранее сделать реестры бенефициаров общедоступными в оговоренный срок уже обязались коронные владения Великобритании – Джерси, Гернси, Остров Мэн – и Гибралтар, которому это предписывает Пятая Директива ЕС по борьбе с отмыванием денег.
Единственной из оставшихся «постоянно населенных территорий», кто пока не присоединился к данному списку, являются БВО. Однако в Лондоне выразили надежду, что вскоре и эта юрисдикция объявит о введении у себя открытого реестра бенефициарных собственников компаний в ближайшие несколько лет.
Британские Виргинские Острова: обновленная система BOSS начала свою работу
Международная налоговая служба БВО (ITA) проинформировала всех зарегистрированных агентов и юридических лиц о том, что обновленный в соответствии с Законом об экономическом присутствии портал BOSS начал свою работу 12 июня.
Налоговая служба также напомнила о том, что крайний срок подачи деклараций составляет шесть месяцев после окончания финансового периода для юридических лиц. Этот период для тех юридических лиц, которые были зарегистрированы 1 января 2019 года или после этой даты, начнется с даты регистрации компании и закончится через 1 календарный год. Все уведомления об изменении финансового периода компании должны направляться в ITA.
Важно отметить, что к порталу BOSS имеют доступ только регистрационные агенты, и все заявления, сделанные от имени юридического лица, должны быть сделаны через регистрационного агента.
Правительство Британских Виргинских Островов рассчитывает на многомиллионный доход от легализации и регулирование игорного бизнеса – сферы, остававшейся нетронутой более 20 лет.
Сектор финансовых услуг, традиционно составлявший основу бюджета островной юрисдикции, уже не первый год демонстрирует падение доходов, и, строго говоря, не дает особых поводов для оптимизма. Индустрия туризма в связи с пандемией тоже испытывает определенные трудности. В этих обстоятельствах неудивительно, что премьер-министр Эндрю Фахи активно ищет новые источники пополнения государственной казны.
Так, недавно был введен 7% налог на денежные переводы с территории БВО. В качестве еще одной потенциально очень доходной для страны статьи бюджета предлагается легализация игорного бизнеса.
Проект Закона о контроле за азартными играми рассматривается в юрисдикции уже некоторое время. При его разработке правительство сотрудничало с командой консультантов, которые помогали другим юрисдикциям, в том числе в карибском бассейне, внедрять свои собственные системы онлайн-игр и организовывать лотереи, аналогичные американской Powerball.
Как только закон будет принят, на БВО, в частности, будет введена государственная лотерея. Получаемая от нее прибыль будет направлена на социальные проекты, развитие инфраструктуры и другие программы.
Согласно прогнозам, управляемая и регулируемая игорная индустрия будет приносить государству миллионы долларов, создавая при этом дополнительные рабочие места.
Кроме того, премьер-министр считает, что законодательство об азартных играх создаст на БВО условия для максимального увеличения дохода от заходящих в местные порты круизных лайнеров. Более привлекательная атмосфера и оживленная ночная жизнь будут стимулировать суда задерживать в порте дольше, позволяя туристам оставлять больше денег не только на игорных столах, но и в местных ресторанах и барах.
У компаний БВО появилась возможность получить налоговый номер
У компаний, зарегистрированных на Британских Виргинских островах, появилась возможность получить уникальный идентификационный налоговый номер (tax account number, TAN).
Этот номер не является свидетельством налогового резидентства на БВО, так как в юрисдикции нет такого понятия.
Но при этом, его можно использовать при запросе некоторых учреждений (например, банков) в рамках проверки должной осмотрительности.
Для получения налогового номера компания должна заполнить и предоставить заявку (регистрационный бланк), приложив к нему подтверждающие документы.
Налоговый номер будет записан в Сертификат об освобождении от уплаты налогов (Tax Exemption Certificate). Соответственно, заявление на получение Сертификата должно быть подано обычным способом (с подтверждающими документами и уплатой пошлины).
По словам, Старшего юриста GSL Law & Consulting Марины Заверуха, введение индивидуального налогового номера для БВО компаний – это своевременное и необходимое изменение, которого давно ожидали владельцы бизнеса. Получение налогового номера поможет в открытии корпоративного счета в тех банках, которые не принимали на обслуживание компании без его указания. Номер требуется по умолчанию во всех финансовых институтах при заполнении форм, касаемых автоматического обмена информацией. Для усиления своей позиции, наряду с получением номера возможно создание экономического присутствия в стране регистрации, хотя бы в минимальном объеме, соответствующем задачам бизнеса.
В конце 2018 года на БВО, как и в большинстве оффшорных юрисдикций, было принято законодательство об обязательном экономическом присутствии. Однако под него подпадают лишь компании с «соответствующей деятельностью» (relevant activity) и только, если они не являются налоговыми резидентами других стран.
В таких условиях, чем может заниматься компания на островах, у которой нет местного офиса, чтобы ее существование было оправдано?
Сабстенс требуется лишь для закрытого перечня видов деятельности. К таковым, например, относятся холдинги, которые характеризуются в законе как компании - держатели акций и как получающие доходы только в виде дивидендов и\\или прироста капитала.
Кроме того, важна не только сама деятельность БВО компании, но и факт получения дохода от нее: если осуществляемая деятельность не приносит дохода, то и компания не подпадает под требования закона.
Таким образом, законодательство по экономическому присутствию ничего не изменило в работе следующих типов компаний:
холдинги (которые являются только держателями акций);
компании - держатели активов (ценные бумаги, облигации, недвижимость, яхты, самолеты и пр.);
операционные компании, осуществляющие свою деятельность с третьими лицами (виды услуг и товаров не имеют значения, исключение составляет интеллектуальная собственность).
Таким образом, БВО даже после введения требований по экономическому присутствию продолжает оставаться и остается привлекательной для бизнеса юрисдикцией.
И действительно, по оценке Ассоциации регистрационных агентов БВО, из 420 000 компаний, зарегистрированных на островах, лишь 5% подпадают под действие требований о сабстенсе.
«Британские Виргинские Острова еще рано списывать со счетов, - утверждает партнер юридической компании GSL Law and Consulting Алексеев Александр, - эта территория до сих пор остается самой востребованной оффшорной юрисдикцией в мире».
Национальный налоговый орган Дании (SKAT) запрашивает информацию у 21 провайдера корпоративных услуг в обеих офшорных юрисдикциях, чьи клиенты подозреваются в причастности к мошенничеству с возвратом налогов в размере 12,7 млрд датских крон (2,1 млрд долларов США).
SKAT судится с десятками американских пенсионных фондов с целью взыскать с них незаконно полученный возврат налога, который эти фонды заявили в отношении налога на дивиденды по акциям публичных датских компаний. Дело в том, что датские компании обязаны удерживать 27%-ный налог на дивиденды, выплачиваемые акционерам. Но по некоторым соглашениям об избежании двойного налогообложения, в том числе между Данией и США, этот налог подлежит возмещению определенным акционерам-нерезидентам.
Датские налоговики утверждают, что требования о возврате налога были мошенническими, поскольку фонды фактически не владели данными ценными бумаги и не получали по ним дивиденды.
SKAT полагает, что эта схема задействовала компании на Кайманах и БВО для создания ложных, фиктивных операций по покупке, передаче или владению датскими ценными бумагами. А обвиняемые на самом деле приобретали фиктивные акции у самих себя в рамках круговой сделки с использованием посредников.
Кроме того, третьи лица в названных островных юрисдикциях, по словам датских налоговиков, распределяли возвращенный налог участникам схемы таким образом, чтобы скрыть истинных бенефициаров.
В связи с этим Налоговая служба Дании обратилась в Южный окружной суд Нью-Йорка с просьбой о получении судебной помощи от властей Каймановых и Британских Виргинских Островов. Налоговую интересует информация, которой располагают местные юридические фирмы, обслуживающие компании, используемые в схеме.
В первую очередь это бухгалтерские книги, документы due diligence по клиентам, договоры обслуживания, счета, квитанции об оплате, банковские реквизиты и переписка провайдеров с клиентами. В отношении компаний налоговая также хочет получить доступ к учредительным документам и реестрам акционеров, директоров и бенефициаров.
Правительство Британских Виргинских Островов вводит 7% налог на перевод средств с территории, осуществляемый через агентства денежных переводов. Это станет возможным благодаря проекту поправок к Закону о финансировании и денежных переводах (Financing & Money Services (Amendment) Act 2020), который был принят Палатой собрания 17 апреля.
Данный сбор устанавливается только в отношении денежных средств, переводимых за пределы территории, и будет взиматься лицензированными операторами и передаваться Комиссии по финансовым услугам (FSC). Все собранные в виде налога средства будут перечислены в специальный фонд развития национальных программ. Среди них образование и здравоохранение, а также поддержка таких отраслей, как сельское хозяйство и рыболовство.
В ходе обсуждения законопроект правительства встретил сильное противодействие. Лидер оппозиции Марлон Пенн назвал законопроект «карательным» по отношению к трудовым слоям населения и призвал администрацию премьер-министра БВО Эндрю Фахи изыскать другие способы сокращения государственных расходов и пополнения бюджета.
Еще один оппозиционный законодатель Мелвин Тернбулл также заявил, что не может поддержать предлагаемый налог, несмотря на благие цели авторов законопроекта. Тернбулл, проработавший в сфере денежных услуг более восьми лет, считает, что новый сбор налагается на уже подвергшиеся налогообложению средства. То есть заплатить дополнительные 7% налога придется людям, которые уже заплатили со своего дохода 4% взносов на социальное обеспечение, 3,75% взносов на национальное медицинское страхование, а также 5% комиссии оператору за сам перевод средств.
За законопроект вступился министр труда Винсент Уитли. По его словам, сумма ежегодных денежных переводов с территории страны составляют 89 миллионов долларов. С учетом объемов переводимых средств, бедными таких людей никак не назовешь.
В любом случае, несмотря на бурную дискуссию, закон успешно прошел Палату собрания и теперь должен быть одобрен губернатором.
В условиях кризиса сектор финансовых услуг БВО сможет работать из-за рубежа
Островная юрисдикция приняла законодательство, которое позволяет работающим в сфере финансовых услуг компаниям переводить деятельность за границу в критических ситуациях.
Британские Виргинские Острова спешно приняли Закон об исключительных обстоятельствах в сфере финансовых услуг от 2020 года (Financial Services Exceptional Circumstances Act 2020), разрешающий данной индустрии продолжать работать удаленно в условиях кризиса, таких как пандемия коронавируса, которая сейчас отмечается на Виргинских Островах.
Страна уже принимала аналогичное законодательство после ураганов Ирма и Мария в 2017 году, но тогда это было лишь локальной мерой. Эпидемия выявила необходимость наличия нового, всеобъемлющего законодательного акта, рассматривающего исключительные обстоятельства в целом, вместо того чтобы законодательно реагировать каждый раз на конкретную кризисную ситуацию.
Закон касается ведения, функционирования, лицензирования, регулирования, надзора, непрерывности работы и администрирования бизнеса финансовых услуг в случае возникновения любых «исключительных обстоятельств», которые могут повлиять на отрасль.
Одно из положений позволяет обладателям лицензий на оказание финансовых услуг на ограниченный срок переводить все или часть своих операций с Виргинских Островов в другую юрисдикцию, при этом по-прежнему соблюдая законодательство территории. Фирма, решившая временно перебазироваться за границу, может взять с собой всех или часть сотрудников, но юридически продолжит считаться работающей на БВО.
В течение месяца после переезда она должна сообщить регулятору (FSC) определенные сведения, в том числе свое новое местонахождение, предполагаемый срок и обстоятельства релокации, а также судьбу персонала (переведен за границу / оставлен в юрисдикции / сокращен).
Новый закон подчеркнул системообразующее значение индустрии финансовых услуг для государства. О крайней важности отрасли говорит и тот факт, что в период жесткого карантина с круглосуточным комендантским часом ряду представителей финансового сектора выдаются пропуска, разрешающие свободное перемещение, так же как работникам служб жизнеобеспечения.
БВО официально представили проект Закона
о контроле за азартными играми. Его целью является легализация, регулирование и
контроль игорного бизнеса.
Совет по игорной деятельности
Регулировать данный бизнес в островной юрисдикции будет специальная комиссия. Комиссией будет управлять назначаемый министром финансов Совет в составе председателя и восьми других членов. Один из них будет назначаться по рекомендации Торговой палаты и Ассоциации отельеров БВО (BVICCHA), а также Совета по туризму.
Члены Совета должны иметь опыт работы в игорной индустрии
или областях, связанных с юриспруденцией, финансами, информационными
технологиями, экономикой, управлением, социальной работой или правоприменением.
Председатель, заместитель председателя и два других члена назначаются на четырехлетний срок, остальные - на сроки два и три года.
Полномочия и функции Комиссии
Комиссия вправе выдавать и отзывать игорные лицензии, участвовать в консультациях, проводить исследования, готовить отчеты и в целом давать рекомендации, касающиеся игорной индустрии на Британских Виргинских Островах.
Кроме того, Комиссия отвечает за проверку квалификации и
репутации лиц, подающих заявку на получение игорной лицензии. Она также уполномочена
проводить регулярные проверки лицензированных лиц и собирать пошлины.
Среди прочего Комиссии вменяется в обязанность предоставлять информацию другим регулирующим органам и правительственным учреждениям, включая Налоговую службу, Агентство финансовых расследований, Таможенное управление и полицию.
Категории
игорных лицензий
Законопроект предусматривает несколько категорий лицензий. Среди них:
лицензия игорного оператора, которая позволяет лицензиату управлять игорным заведением с целью проведения азартных игр;
лицензия владельца игорного бизнеса, которая уполномочивает лицензиата владеть игорным заведением. Однако при этом владелец игорного бизнеса не может работать как игорное заведение без предварительного получения лицензии игорного оператора;
букмекерская лицензия;
лицензия промоутера, которая позволяет лицензиату организовывать скачки и бега и проводить заключение взаимных пари;
лицензия на эксплуатацию игровых автоматов, которая позволяет лицензиату продавать или сдавать в аренду игровые автоматы для использования в помещениях, утвержденных для этой цели Комиссией, включая лицензированные казино, игровые залы и прочее;
лицензия дистрибьютора игровых автоматов, которая позволяет лицензиату импортировать, поставлять лицензированные игровые автоматы, комплектующие и соответствующее оборудование;
лицензия технического оператора, которая позволяет лицензиату устанавливать, обслуживать или ремонтировать лицензированные игровые автоматы;
лицензия на помещение, которая разрешает осуществлять деятельность, утвержденную Комиссией на основании действующей лицензии, в помещениях, указанных в лицензии;
персональная лицензия на ключевых сотрудников лицензированного игорного заведения.
Международное налоговое управление БВО (International Tax Authority, ITA) получает отчеты не посредством электронной почты, а только через электронную систему BVIFARS. Соответственно, после обновления ITA готово принять первые файлы страновых отчетов (CbC).
Информацию о том, что произошло обновление BVIFARS, опубликовало правительство БВО.
Управление также напомнило для всех налоговых резидентов БВО
об обязанности подачи соответствующих документов.
Об обновлении электронной системы обмена информацией по финансовым счетам управление сообщало еще в конце 2018 года. Предполагалось, что процесс завершится к началу 2020 года и в начале марта система будет готова к работе.
Британские Виргинские Острова подписали многостороннее соглашение, по которому происходит обмен страновыми отчетами (Country-by-Country Reporting), 8 июля 2019 года.
В
Закон о коммерческих компаниях Британских Виргинских Островов были внесены
дополнительные поправки, уточняющие порядок подачи в официальный реестр
сведений о директорах.
17
декабря премьер-министр Эндрю Фахи представил поправки к законопроекту в Палате
собрания. Он сообщил, что законопроект, в частности, устанавливает сроки, в
течение которых редомицилируемая на БВО компания, должна подать первый реестр
директоров.
Законопроект
также содержит положения, требующие подачи реестра директоров в качестве
предварительного условия для восстановления коммерческой компании в реестре.
Кроме
того, в законопроекте четко прописано, что Регистратор вправе выдавать сертификаты
хорошего состояния компаниям, которые еще не представили свой реестр
директоров, если в соответствии с Законом сроки подачи реестра директоров еще
не наступили.
Премьер-министр
Фахи также заявил, что законопроект является необходимым шагом для того, чтобы
и дальше не допустить включения территории в черный список налоговых убежищ со
стороны международного сообщества.
В пресс-релизе от 13 декабря правительство островов уточнило информацию: Британские Виргинские Острова не разрабатывают и не запускают свою собственную национальную криптовалюту - ни само правительство, ни в партнерстве с какой-либо другой организацией - для замены доллара США цифровой валютой.
Власти островов позиционируют территорию как центр цифровых технологий, инноваций и предпринимательства и в этом отношении стремятся создать благоприятную среду для ведения бизнеса. Частью этого направления стало успешное проведение правительством цифрового симпозиума 3 декабря 2019 года. Также правительство островов получило предложения и выражения заинтересованности от многочисленных международных компаний, которые хотели бы предлагать свои услуги на территории островов. Одной из таких компаний является LifeLabs.io, которая занимается криптовалютой, по материалам которой и прошла новость в СМИ.
На основе презентаций, сделанных LifeLabs, компания намерена предложить продукт с буквами «BVI» в названии бренда. Однако это не означает, что конкретный продукт был разработан в сотрудничестве с правительством БВО или что он будет принят в качестве национальной валюты территории.
Правительство островов уточнило, что в настоящее время стремится создать экономическое пространство с использованием современных технологий, где и жители, и предприятия сохранят свободу выбора способов ведения бизнеса на основе своих собственных предпочтений. Принятие таких технологий сможет происходить без каких-либо изменений, связанных с официальной валютой территории.
Также правительство БВО в своем пресс-релизе отметило, что заинтересовано в изучении предложений, которые улучшат качество жизни граждан, обеспечат экономическую стабильность и устойчивость и позволят территории сохранить и улучшить свою конкурентоспособность в авангарде цифровых инноваций, особенно в области финансов.
Премьер-министр и министр финансов Британских Виргинских Островов Эндрю Фахи заявил, что индустрия финансовых услуг в этом году принесла бюджету страны на десятки миллионов меньше. Выступая в Палате собрания во время обсуждения бюджета, Фахи сообщил: «В этом году финансовые услуги, как это ни печально, упали примерно на 30 миллионов долларов… потому что на них оказывается большое давление».
По словам Фахи, из-за финансовых трудностей пришлось даже приостановить реализацию нескольких проектов.
Падение доходов отрасли очевидным образом связано со вступлением в силу на БВО Закона об экономическом присутствии компаний и ограниченных партнерств. Принятый под давлением Евросоюза, который в противном случае включил бы юрисдикцию в черный список стран, не сотрудничающих по налоговым вопросам, Закон фактически делает обязательным для некоторых категорий офшорных компаний создание реального офиса на БВО.
Однако не все были настроены пессимистично по поводу нового Закона. Так, глава Управления международного бизнеса Нил Смит в марте предрекал территории бум в секторе финансовых услуг. Ощутить его, по прогнозам Смита, БВО были должны уже к концу года, когда наступят сроки выполнения требований экономического присутствия. Он объяснял это тем, что, несмотря на сокращение количества зарегистрированных компаний, увеличится (как он предполагал, утроится) число людей, вовлеченных в отрасль на местах.
Пока что прогноз явно не оправдывается, а сокращение на 30 млн долларов доходной части бюджета , которая в проекте на этот год составляла 360 млн, представляется более чем существенным.
3 декабря на БВО прошел симпозиум по цифровой экономике, на котором компания - партнер представила информацию о запланированном ранее создании БВО криптовалюты. В юрисдикции с 1959 года официальной валютой является доллар США. Совместно с LIFELabs Правительство островов планирует внедрить централизованную криптовалюту на основе LIFEtoken, привязанную к доллару США в отношении «один к одному». Это позволит уменьшить комиссии и увеличить скорость транзакций, использование виртуальной валюты будет доступно и для жителей островов, и для туристов.
Также компания LIFELabs занимается фондом, который сможет упростить процедуру получения материальной помощи в случае чрезвычайных ситуаций. В сентябре 2017 года ураган «Ирма» обрушился на БВО, причинив ущерб в размере 3 млрд долларов США. Из-за повреждения инфраструктуры люди не могли получить доступ к своим деньгам, чтобы купить предметы первой необходимости. Фонд позволит правительству быстро реагировать на подобные бедствия, предоставляя жителям островов беспрепятственный доступ к своим средствам и, таким образом, смягчая негативные последствия.
Премьер-министр БВО Эндрю Фахи заявил, что технологии блокчейн и значительные преимущества, которые они предлагают, крайне важны для Британских Виргинских Островов.
БВО отмечают 35-ую годовщину принятия Закона о международных коммерческих компаниях
23 ноября на Британских Виргинских Островах (БВО) стартовала Неделя финансовых услуг, посвященная 35-й годовщине принятия Закона о международных коммерческих компаниях (IBC Act) от 1984 года.
Значение этого законодательного акта для
юрисдикции сложно переоценить. Ведь именно благодаря ему БВО смогли стать одним
из ведущих международных финансовых центров, особенно в сфере регистрации
компаний.
Немного истории
Отчасти организационно-правовую форму IBC
вызвал к жизни кризис. В 1981 году США и Великобритания в одностороннем порядке
прекратили действие соглашений о налоговых льготах с БВО. Потеря доходов,
особенно в результате прекращения действия соглашения с США, почти сразу же отрицательно
сказалась на юрисдикции. Однако развитие БВО как международного финансового
центра началось несколькими годами ранее. Еще в 1976 году Пол Батлер, партнер
юридической фирмы с Уолл-стрит Shearman & Sterling, исследовал и
впоследствии стал пионером структурирования сделок с использованием корпоративных
инструментов БВО.
В начале 1980-х годов недавно назначенный
генеральным прокурором БВО Льюис Хант вместе с Полом Батлером и небольшой командой
местных юристов пришли к выводу о том, что для продвижения БВО как международного
финансового центра необходимо предложить инновационный, гибкий и удобный для
бизнеса корпоративный инструмент, а также доработать корпоративное
законодательство.
Представляем вашему вниманию IBC Act
Закон о международных коммерческих компаниях был принят 15 августа 1984 года. Суть закона заключалась в том, что зарегистрированным в соответствии с ним компаниям запрещалось вести деятельность с резидентами (отсюда и название «международные коммерческие компании»), но взамен они освобождались от всех видов налогов и гербового сбора на БВО. Помимо этого, IBC Act включал ряд нововведений, которые сегодня стали привычными элементами корпоративного права во всем мире, но в свое время действительно были революционными:
право компаний приобретать свои собственные акции и оказывать финансовую помощь другим в приобретении их акций;
отмена требования подчинять все корпоративные действия исключительно корпоративной выгоде компании (таким образом признавая и позволяя развивать и использовать структуру группы компаний);
отмена принципа ultra vires, согласно которому действия компании, выходящие за рамки целей ее создания, т.е. совершенные «с превышением полномочий», признаются незаконными (тем самым предоставляя компаниям большую степень гибкости в работе и способность быстро адаптировать свою деятельность к бизнес-изменениям);
создание новых механизмов для слияний, поглощений и реструктуризации компаний;
самое важное – создание эффективной процедуры регистрации, позволяющей быстро учреждать и начинать использовать эти компании.
Как IBC Act потерял свою “I”
Уже в новом тысячелетии начался процесс замены IBC.
Основных причин было две. Первая – необходимость модернизировать эту организационно-правовую
форму, сохранив при этом ее основные бизнес-эффективные характеристики. Вторая –
давление со стороны ОЭСР и других международных организаций, которые возражали
против того, компании IBC, несмотря на свою регистрацию на БВО, не облагались
местным налогом на прибыль при условии ведения деятельности за пределами страны.
В то время как местные компании облагались налогом на прибыль, поскольку вели
коммерческую деятельность и получали доход на БВО. Таким образом, новое законодательство,
Закон о коммерческих компаниях от 2004 года, объединило обе организационно-правовые
формы Британских Виргинских островов в одну.
День сегодняшний
В пресс-релизе, посвященном началу Недели финансовых услуг, отмечающей 35-ую годовщину принятия IBC Act, премьер-министр Эндрю Фахи подчеркнул важность закона для юрисдикции. По его словам, Закон о международных коммерческих компаниях стал основой отрасли, которая имеет решающее значение для экономического развития Британских Виргинских Островов и вносит существенный вклад в процветание и благосостояние страны.
Но красноречивее любых слов цифры. До принятия IBC
Act в 1984 году на БВО насчитывалось только 1000 активных компаний. Уже через десять
лет их число превысило 30 000, а на сегодняшний день составляет около 400 000.
Губернатор Британских Виргинских островов Август Джасперт в одном из недавних официальных выступлений дал понять, что правительство намерено предложить законопроект о введении регулирования азартных игр и ставок на спорт. В частности, предполагается создать соответствующую контролирующую комиссию и установить «систему лицензирования, которая позволит предотвращать преступную или незаконную деятельность».
Губернатор добавил, что игорная деятельность будет, среди прочего, охватывать такие сферы, как конные скачки и круизная индустрия. Это обеспечит поступление дополнительных средств в бюджет страны и создаст новые рабочие места.
На протяжении многих лет Ассоциация коннозаводчиков Виргинских островов призывала принять законодательство об организации ставок на бега и скачки. По мнению президента Ассоциации Лесмора Смита, ставки на конный спорт, игорный бизнес и национальная лотерея сейчас важны как никогда из-за финансовых трудностей, которые юрисдикция испытывает после ураганов Ирма и Мария. Он также считает, что принятие игорного законодательства на Британских Виргинских островах привлекло бы больше инвесторов и новый контингент туристов.