В соответствии с документом, все компании, зарегистрированные на территории ОАЭ (за исключением финансовых фризон), должны создавать и актуализировать реестр своих конечных бенефициаров и предоставлять данные регистратору или лицензирующему органу.

Предоставлять информацию необходимо до 23 октября 2020 года (в течение 60 дней с даты принятия резолюции) или в течение 60 дней с даты выдачи лицензии компании, в зависимости от того, что наступит раньше.

Положения документа формально не распространяются  на компании, зарегистрированные в финансовых фризонах  Dubai International Financial Center (DIFC) и Abu Dhabi Global Markets (ADGM). Однако у них уже существуют подобные требования.

Компании должны хранить в своем зарегистрированном офисе:

• реестр бенефициаров;
• реестр партнеров или акционеров;
• реестр номинальных директоров /менеджеров.

О любых изменениях, касающихся бенефициаров и акционеров компании, необходимо сообщать регистратору в течение 15 дней с момента такого изменения. Внутренние реестры компании также должны обновляться не позднее 15 дней после того, как руководство компании узнает о таком изменении.

На данном этапе неясно, повлияет резолюция на механизмы структурирования собственности, действующие с местными партнерами ОАЭ, которые владеют 51% компании, из-за ограничений на иностранную собственность.

Сфера действия документа  требует, чтобы эти местные партнеры и их личные данные были занесены в реестр акционеров, но не указывает, что сами механизмы структурирования должны быть раскрыты. Однако, поскольку правила составлены широко, они требуют раскрывать в реестре бенефициаров и регистратору все подробности отношений контроля вне зависимости от фактической структуры собственности.

По материалам DLA PIPER

Данный перечень для ЕС является частью внешней стратегии в области налогообложения и направлен на то, чтобы способствовать текущим усилиям по продвижению надлежащего налогового управления во всем мире. В нем перечислены юрисдикции, не входящие в ЕС, которые либо не участвовали в конструктивном диалоге с ЕС по вопросам налогового управления, либо не выполнили свои обязательства по осуществлению реформ в соответствии с набором объективных критериев надлежащего налогового управления, касающихся налоговой прозрачности и справедливого налогообложения, а также внедрения международных стандартов по борьбе с размыванием налоговой базы и перемещением прибыли.

Решение включить еще две юрисдикции в «черный список» было принято после обзоров Глобального форума ОЭСР, в которых их рейтинги были снижены до «не соответствует» (для Ангильи) и «частично соответствует» (для Барбадоса) международным стандартам прозрачности и обмену информацией в налоговой сфере (EOIR).

Кайманы покинули список в результате реформирования фондов коллективных инвестиций в сентябре этого года.

Оман  был признан соблюдающим обязательства после ратификации Конвенции ОЭСР о взаимной административной помощи, принятии законодательства об автоматическом обмене и активизации обмена информацией со странами членами ЕС.

В обновленном списке теперь находятся двенадцать стран и территорий.

По материалам European Council

Заместитель главы Налоговой службы Д.Вольвач  рассказал, что в обмен вступят Бахрейн, Багамские Острова, Гонконг, Кувейт, Турция и пара других юрисдикций.

Он также напомнил, что сроки подачи отчетов в рамках автоматического обмена в текущем году по причине пандемии сдвинулись на три месяца. Однако некоторые страны уже передали нашей стране информацию за отчетный 2019 год.

Вольвач также сообщил, что количество обменивающихся стран в прошлом году тоже выросло в сравнении с позапрошлым: в 2018 году РФ передала информацию в 50 юрисдикций, а в 2019 году в 58, получив в ответ данные из 70 стран.

По материалам  ТАСС

В соответствии с изменениями, внесенными в  Закон о компаниях (Companies (Amendment) (No.2) Law 2020) и в Закон о компаниях с ограниченной ответственностью (Limited Liability Companies (Amendment) (No.2) Law 2020), любой желающий может провести поиск в реестрах, уплатив пошлину в 61 доллар США.

Законы были приняты во исполнение рекомендаций ФАТФ. Такие же рекомендации  принимаются по всему миру в рамках Пятой директивы ЕС по борьбе с отмыванием денег (5AMLD).

В реестре компаний содержится следующая информация:

• название компании;
• местонахождение ее зарегистрированного офиса;
• уставный капитал;
• имена и адреса первоначальных акционеров и сумма их вкладов;
• даты подписания и подачи учредительного договора;
• номер компании;
• характер ее деятельности и дата окончания финансового года.

Однако пока нет постоянной обязанности компаний поддерживать подавать в реестр актуальную информацию по изменениям, касающимся акционеров.

Те же правила планируется применить и к партнерствам после того, как будут приняты изменения в Закон о партнерствах (Limited Liability Partnership Law 2017).

По материалам STEP

Опубликовано в издании «Учет. Налоги. Право» в рубрике «Спрашивают сейчас».

Чиновники

Константин Новоселов

Замначальника Контрольного управления ФНС, к.э.н., доцент Финансового университета при Правительстве РФ.

Да, надо исполнить требование инспекции.

Потребность запросить информацию и документы по конкретной сделке может возникнуть и вне рамок налоговых проверок. В таком случае инспекторы вправе потребовать сведения у тех, кто может ими располагать. При этом в требовании ссылаются на пункт 2 статьи 93.1 НК.

Инспекция, очевидно, требует документы по сделке за период, когда она была совершена. Тогда контрагент был действующим. То, что его в настоящее время исключили из ЕГРЮЛ, не препятствует истребованию информации о сделке у действующего участника.

Таким образом, налоговики вправе истребовать документы и сведения по сделке, даже если один из ее участников уже не значится в ЕГРЮЛ.

Лариса Семина

Советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса.

Компания обязана представить информацию и документы по сделке. В том числе если она касается контрагента, которого уже исключили из ЕГРЮЛ.

Вы получили требование со ссылкой на пункт 2 статьи 93.1 НК. Значит, инспекция действует вне налоговой проверки и есть необходимость выяснить детали сделки. Их налоговики вправе узнать у любого, кто может располагать информацией.

Организация обязана представить сведения в течение 10 рабочих дней после того, как получила требование. Если у вас нет данных, которые запросила инспекция, уведомьте ее об этом. Не оставляйте требование без ответа – компанию оштрафуют по статье 129.1 НК.

Виктория Пелевина

Советник государственной гражданской службы РФ 3-го класса.

Требование законное, представьте документы в срок.

Документы по конкретной сделке инспекторы вправе запрашивать вне рамок налоговой проверки. Налоговики воспользуются правом, которое предоставляет им НК, в случае обоснованной необходимости.

Для требований вне рамок проверки НК не содержит какихлибо исключений [п. 2 ст. 93.1 НК]. В том числе нет условий о статусе участников сделки на момент запроса информации или документов. Инспекторы потребовали сведения на основании НК, их надо представить.

Представить данные можете по электронным каналам, по почте или лично. Исполните требование в срок. Иначе у налоговиков будет причина оштрафовать компанию на 10 000 руб. за непредставленные документы, на 5000 руб. – за непредставленную информацию [ст. 126, 129.1 НК].

Независимые эксперты

Сергей Рюмин

Аудитор, управляющий партнер ООО «КАФ „ИНВЕСТАУДИТТРАСТ“».

Считаю, что у компании есть основания не выполнять требование.

Инспекторы обязаны обосновать запрос документов. При этом необходимо указать конкретное мероприятие налогового контроля, с которым связано требование [п. 3 ст. 93.1 НК]. Это могут быть не только проверки, а, например, предпроверочный анализ и пр. Но контроль возможен только в отношении налогоплательщиков, которые состоят на учете. Такой вывод следует из статей 82, 83 НК.

Компания получила требование по сделке с контрагентом, которого нет в ЕГРЮЛ. Его деятельность инспекторы не могут контролировать. Они не вправе проводить мероприятия по организации, которой уже нет. На мой взгляд, требование не соответствует НК и компания вправе его не исполнять [подп. 11 п. 1 ст. 21 НК].

Илона Валлен

Внутренний аудитор GSL Аудит.

Представьте сведения, если располагаете ими.

Налоговики вправе назначить контрольные мероприятия в отношении конкретной сделки. В связи с этим могут требовать информацию у сторон этой сделки или у тех, кто может располагать данными [п. 2 ст. 31, п. 2 ст. 93.1 НК]. Вы можете уточнить причину требования, его необходимость должна быть обоснованной. Но нет гарантии, что получите исчерпывающий ответ. А самостоятельно оценить степень обоснованности вы не вправе.

Ликвидация контрагента не предусмотрена НК в качестве причин для отказа в сведениях. Если проигнорируете требование об информации, компанию могут оштрафовать на 5000 руб., если требовали документы – на 10 000 руб. [п. 6 ст. 93.1, ст. 126, 129.1 НК]. Ответственному сотруднику грозит штраф до 500 руб. [ч. 1 ст. 15.6 КоАП].

Екатерина Шестакова

Директор ООО «Актуальный менеджмент».

Выполните требование, несмотря на то, что контрагента нет в ЕГРЮЛ.

Контролеры вправе получить по сделке информацию и документы вне проверки. Неважно, что контрагент ликвидирован – ваша компания действующая и тоже участник сделки. Запрос инспекторов правомерный.

Документы отправьте в виде электронных или бумажных копий. Заверить их можете от имени компании, к нотариусу обращаться не обязательно.

Наше мнение

Ольга Зотова

Эксперт УНП.

Напишите ответ налоговикам. Если у вас есть сведения по сделке, которая их интересует, – отправьте.

Инспекторы вправе затребовать по конкретной сделке информацию вне налоговых проверок. За одно такое неисполненное требование теперь могут назначить сразу два налоговых штрафа – по статьям 126 и 129.1 НК. Поправки действуют с 1 апреля 2020 года. Ранее признавали, что правомерен только штраф по статье 129.1 НК (письмо ФНС от 27.06.2017 № СА-4-9/12220@).

Вы можете отказать налоговикам в представлении бумаг и сведений, которые уже сдавали, либо у вас их нет. Об отказе сообщите инспекторам по форме (утв. приказом ФНС от 24.04.2019 № ММВ-7-2/204@).

Тот факт, что на момент требования вне проверки ваш контрагент по сделке уже исключен из ЕГРЮЛ, не считают основанием для отказа. Поэтому безопаснее исполнить требование.

MONEYVAL провела оценку юрисдикции в 2016 году, и в отчете по проверке, среди прочего, был сделан вывод о том, что режим бенефициарной собственности острова умеренно эффективный, и точность данных, хранящихся в реестре, может быть улучшена.

Закон в том виде, в котором он действовал в то время, требовал, чтобы соответствующие данные о бенефициарах предоставлялись в течение трех месяцев. Инспекторы MONEYVAL сочли это слишком долгим периодом для обеспечения точности данных компаний.

Предлагаемые изменения включают поправку к разделу 9 Закона, согласно которой владелец юридического лица должен предоставить свои идентификационные данные должностному лицу в течение одной недели с момента регистрации юридического лица. В раздел 10 также вносятся поправки, уточняющие, что об изменениях бенефициарной собственности компания должна уведомить в течение одной недели.

Также будет добавлен новый подраздел, наделяющий Департамент полномочиями проверять предоставленную информацию и удалять любую подозрительную ложную информацию из базы данных.

Все это будет способствовать созданию эффективного публичного реестра бенефициарных собственников компаний к 2023 году.

По материалам   STEP

Это второй раунд экспертных оценок для большинства юрисдикций. Он включает новый тест, касающийся наличия информации о бенефициарной собственности компаний и другие соответствующих юирлиц. Ни одна из девяти рассмотренных юрисдикций не улучшила свои рейтинги с предыдущего раунда, который проходил в период с 2013 по 2015 год.

Четыре страны получили такую ​​же общую оценку, как и при оценке в первом раунде.

Чили снова получила рейтинг «в значительной степени соответствующая», расширив свою сеть обмена информацией до 137 юрисдикций. Однако стране не удалось получить рейтинг «соответствующая требованиям», главным образом из-за ограниченного законодательства о бенефициарной собственности.

Гибралтар также получил рейтинг «в значительной степени соответствующий», хотя ему также необходимо улучшить доступность информации о бенефициарных владельцах и усилить надзор за бухгалтерской информацией.

Греция также имеет рейтинг «в значительной степени соответствующая», поскольку большинство компаний отменили выпуск новых акций на предъявителя и учредили реестр бенефициарных собственников. Однако были выявлены недостатки в наличии информации о собственности и бухгалтерском учете.

Уругвай сохранил свой рейтинг «в значительной степени соответствует», обеспечив доступность информации о бенефициарных собственниках юридических лиц и присоединившись к Многосторонней конвенции ОЭСР .

Были понижены рейтинги четырех юрисдикций. Ангилья была оценена как «несоответствующая требованиям» из-за недоступности бухгалтерских записей, а также из-за «серьезных отказов» властей Ангильи от ответа на информационные запросы. Китай был понижен до «в значительной степени соответствует» из-за недоступности информации о бенефициарной собственности. Мальте был присвоен рейтинг «частично соблюдается», в основном из-за опасений по поводу недоступности информации о собственности, бухгалтерского учета и банковской информации. Рейтинг Южной Кореи был понижен до «в значительной степени соответствует требованиям», опять же из-за отсутствия информации о бенефициарном праве.

Девятая юрисдикция - Папуа-Новая Гвинея - ранее не проверялась и получила рейтинг «в значительной степени соответствует».

По материалам STEP

#ОЭСР (OECD)  #рейтинг  #бенефициар  #собственность  #реестр бенефициаров #отчетность  #раскрытие информации #Греция #Мальта  #Гибралтар

Компании, деятельность которых регулируется законами № 18930, 19484 и 19288 и соответствующими нормативными актами (например, компании, имеющие акции на предъявителя и постоянные представительства), должны сообщать о своих акционерах и конечных бенефициарах, раскрывая полную цепочку владения, в Центральный банк Уругвая. Информация, как правило, должна быть предоставлена при учреждении компании, а также изменении каких-либо данных в составе акционеров и конечных бенефициаров.

В связи с продолжающейся чрезвычайной ситуацией в стране, вызванной пандемией, исполнительная власть Уругвая изначально продлила крайний срок подачи необходимой информации в Центральный банк Уругвая с 15 апреля до 15 мая 2020 года. Позже Указом № 123/020 исполнительная власть задним числом снова продлила крайний срок с 15 мая до 15 августа 2020 года.

По материалам EY

#Уругвай #бенефициар #акционер #раскрытие информации

Принятие закона немного задержалось из-за пандемии коронавируса, и теперь ожидается, что он не вступит в силу до 1 декабря 2020 года. Между тем, в дополнительном законодательстве требуется уточнить, какая информация о праве собственности должна быть предоставлена ​​регулирующему органу и какая часть этой информация станет общедоступной после открытия реестра бенефициаров  и контролирующих лиц в соответствии с Рекомендацией 24 ФАТФ.

Не вся информация, предоставленная компаниями, предназначена для размещения в общедоступной части реестра.

Предварительная дата открытия реестра - 31 мая 2021 года.

Уже принято решение, что публичный реестр бенефициаров не будет содержать сведений о несовершеннолетних, секретарях компаний или контролирующих  лиц компании по передаче акций. Кроме того, партнерства с ограниченной ответственностью исключены из определения «юридических лиц», которые должны представлять ​​информацию о бенефициарах.

Консультации завершатся 4 сентября. Тем временем правительство Джерси работает над поправками к статье 27 закона, которые должны были быть сняты с голосования 14 июля, потому что включали запрет для субъектов, выступающих в качестве номинальных директоров, что вызвало опасения в отрасли. Правительство продолжает поддерживать связь с отраслью, чтобы скорректировать точные требования в отношении номинальных директоров с тем, чтобы смягчить любые связанные с этим риски и по-прежнему добиваться соблюдения рекомендаций ФАТФ.

По материалам STEP

#Джерси  #реестр бенефициаров  #раскрытие информации  #ФАТФ (FATF) #контролирующие лица

По материалам STEP

Финансовый регулятор Бермудских островов (Bermuda Monetary Authority) ведет учет владельцев компаний уже около 70 лет. Информация доступна налоговым и правоохранительным органам через механизмы обмена информацией.

Бермудские острова следуют примеру Британских заморских территорий: Джерси, Гернси, Остров Мэн и другие, а также Каймановых островов, которые в прошлом году взяли на себя аналогичные обязательства.

Министр финансов Куртис Дикинсон сказал: «Бермудские острова всегда подавали пример. У нас давняя приверженность соблюдению международных стандартов в области налогового сотрудничества, прозрачности и борьбы с отмыванием денег, финансированием терроризма и другими связанными с этим угрозами целостности международной финансовой системы. В соответствии с этим, мы активно взаимодействуем с нашими глобальными партнерами в отношении бенефициарного права и прозрачности.

Сегодняшнее объявление подтверждает нашу приверженность обеспечению того, чтобы Бермудские острова оставались юрисдикцией выбора качества и соответствия бизнеса».

Правительство заявило, что Евросоюз должен опубликовать обзор реализации пятой Директивы по борьбе с отмыванием денег в январе 2022 года.

В заявлении сообщается: «В течение 12 месяцев после этой публикации мы представим законодательным органам предложения о предоставлении публичного доступа к данным о бенефициарной собственности компаний, которые хранятся в центральном реестре».

По материалам The Market Place

#Бермудские острова  #реестр бенефициаров  #директива ЕС  #раскрытие информации

В 2018 году ЕС принял более строгие правила для трастов - фидуциарных соглашений, активы которых номинально принадлежат доверительному управляющему от имени бенефициарных владельцев, в рамках плана действий по борьбе с финансированием терроризма.

Трастам теперь придется выяснять информацию о всех сторонах, участвующих в структуре, включая учредителя траста, доверенного лица и реальных бенефициаров. Невыполнение таких требований может привести к штрафам в размере до 1,25 млн евро.

По словам представителя министерства финансов, Люксембург требует от доверительных управляющих получать информацию о бенефициарных владельцах с 2018 года, и введение такого реестра  завершит имплементацию AMLD5 в национальное законодательство.

Люксембург запаздывает с обновлением своих законов, так как директива должна была быть полностью введена в действие с 10 января этого года, а реестр бенефициаров трастов должен был заработать к 10 марта 2020 года. Однако, по словам представителя пресс-службы, Люксембург не единственная страна, которая отстает от графика.

В отличие от реестра бенефициарных владельцев компаний, реестр трастов не будет публичным, доступ к нему можно будет получить только после подачи запроса в Администрацию (Administration de l`enregistrement, des domaines et de la TVA, AED) - один из трех налоговых органов Люксембурга.

До марта 2021 года страна должна подключить реестр к центральной платформе для обмена информацией с другими странами ЕС.

По материалам Luxembourg Times

#Люксембург  #реестр бенефициаров #траст  #законопроект #раскрытие информации

Позавчера московский арбитражный суд рассмотрел дело компании "Билайн", которая обратилась с просьбой отменить штраф, полученный от налоговой инспекции за непредоставление расшифровки звонков по абоненту. Оператор объяснил свою позицию тем, что, согласно Конституции, телефонные переговоры являются тайной. И даже если они и обязаны предоставить такую информацию, то только по решению суда, которого у налоговиков не было.

Суд встал на сторону налоговых органов. Мотивировочная часть решения суда пока не опубликована. Аналогичные претензии от налоговиков получили "МТС" и "Мегафон". Операторы ходатайствовали об объединении их дел, но также получили отказ.

Интересно, что ранее налоговые органы уже судились с операторами связи, но суды всегда поддерживали тайну телефонных переговоров. Причем указывалось, что тайной являются не только номера абонентов и суть их переговоров, но и сведения о самих телефонных соединениях: дата, время соединения и время разговора, а значит для получения такой информации необходимо постановление суда.

Правительство Великобритании опубликовало законодательство, обязывающее налогоплательщиков и их консультантов (внешний юрист, консультант и т.д.) раскрывать подробности некоторых трансграничных соглашений в налоговые органы Великобритании в рамках мер по предотвращению уклонения от уплаты налогов, и внесли новые поправки, которые смягчили первоначальный режим штрафов.

Еще в июле 2019 года в Великобритании был опубликован проект Закона о международной налоговой защите (раскрываемые договоренности), реализующий Директиву Совета Европейского Союза 2018/822 от 25 мая 2018 года «О внесении изменений и дополнений в Директиву 2011/16/EU», более известную как DAC 6. Данный закон позволит Налоговому управлению Великобритании заранее получать сведения о трансграничных сделках, которые потенциально могут быть использованы, чтобы избежать налогообложения. В налоговые органы будут подаваться отчеты о трансграничных соглашениях в случаях, если они будут соответствовать ряду отличительных признаков, закрепленных в Директиве 2018/822, а полученные данные будут переданы другим налоговым органам стран ЕС для определения потенциальных рисков в своих юрисдикциях.

Обязательства по подаче данных отчетов в 30-дневный срок будут нести посредники компаний, в том числе те, кто разрабатывает трансграничные соглашения, и те, кто предоставляет помощь, содействие или консультации в отношении таких соглашений. Отчеты должны будут быть направлены в налоговые органы той страны, в которой посредник является налоговым резидентом.

В ходе обсуждения проекта налоговое управление учло обеспокоенность участников рынка в части штрафов, риска чрезмерного количества уведомлений и сохранения конфиденциальности информации, доверенной клиентом профессиональным внешним юристам.

Что касается штрафных санкций, то за невыполнение утвержденных правил налоговые органы Великобритании согласовали однократный штраф в размере 5 000 фунтов стерлингов, при этом ежедневные штрафы будут применяться только в серьезных случаях, которые должны будут определяться судами первой инстанции. Поправки в части административной ответственности были внесены для того, чтобы обеспечить ее соразмерность и достаточную гибкость, а также в целях предотвращения несоблюдения правил законодательства и, в тоже время, для защиты от чрезмерного наказания.

Изначально в 2018 году задачей данной рабочей группы была разработка и корректировка стандарта, цель которого была в том, чтобы информация о кредитных убытках предоставлялась в соответствии с моделью ожидаемого кредитного убытка (ECL), а не через использование дисконтирования.

Нынешний пересмотр нацелен на то, чтобы крупнейшие банки и строительные сберегательные кассы общества, которые имеют штаб квартиру в Великобритании, имели возможность предоставлять более сопоставимую информацию об ожидаемых кредитных убытках (ECL).

Опрошенные представители отрасли заявляли, что данное обновление будет являться "фундаментальным изменением" в нынешнем подходе к сопоставимым методам и привносит качественную оценку рисков. Опрошенные также подчеркнули, что отсутствие знакомства с основными концепциями стандарта может сделать представленную информацию более сложной для целевой аудитории.

Давид Джойс - директор Lloyds Banking Group и сопредседатель рабочей группы - утверждает, что ответственные за подготовку нововведений хотят, чтобы пользователи обновлённого стандарта были лучше осведомлены о своих показателях ожидаемых кредитных убытков ECL. Отчёт целевой группы позволяет пользователям получать информацию, которая релевантна для других банков. Также Давид Джойс считает, что процесс принятия рекомендаций обновлений стандартов не может быть реализован одномоментно, поскольку любой организации понадобится значительное время на анализ информации о том, как правильно отразить ожидаемый кредитный убыток (ECL).

Последний отчёт сфокусирован на требованиях IFRS 7 "Финансовые инструменты: раскрытие информации". В частности, он посвящён раскрытиям, которые помогают пользователям отчётности определить тип и степень масштаба подверженности рискам того или иного банка. Также обновлённые раскрытия будут предоставлять информацию о том, как отражённые риски кредитных потерь связаны с макроэкономической конъюнктурой и в какой степени ожидаемые кредитные убытки зависят от тех или иных макроэкономических показателей.

Сам протокол был подписан в городе Астане еще 2 ноября 2018 г. Пока документ не подписали Республика Беларусь, Республика Молдова, Туркменистан и Украина.

Документ предполагает обмен соответствующими компетентными ведомствами стран-участников СНГ в автоматическом формате информацией о доходах ФЛ и ЮЛ одного государства, полученных в ином государстве, в рамках СНГ, также как и о некоторых видах имущества и его владельцах.

В протоколе прописана техническая сторона такого обмена: требования по объему и составу, а также формату передаваемой информации как для физических, так и для юридических лиц.

Обмен будет проводиться ежегодно, не позднее 1 августа года, следующего за отчетным.

Предполагается, что обмен в первый раз произойдет в 2021 году за 2020 год.

Авторы законопроекта считают, что в большинстве случаев оффшорные компании до сих пор используются с целью злоупотреблений в гражданском обороте на российской территории (искусственное создание мнимого добросовестного приобретателя, сокрытие незаконных манипуляций с долями и акциями, рейдерские захваты и пр.).

Законопроектом предлагается закрепить как дополнительное условие признание правоспособности оффшорной компании российским гражданско-процессуальным законодательством – ее регистрацию в ЕГРЮЛ с обязательным требованием о раскрытии информации о конечном бенефициарном собственнике компании.

Ранее получение такой информации при судебном рассмотрении было невозможно. Но в последнее время в связи с участием России в автоматическом обмене, а также после ратификации Россией Конвенций Совета Европы и ОЭСР о взаимной административной помощи по налоговым делам (ETS N 127) у российских компетентных органов появился такой механизм.   

Законопроект устанавливает, что при несоблюдении вышеозначенных условий оффшорная компания не сможет:

• выступать как  учредитель (участник) российского хозяйственного общества или товарищества;
• вести бизнес на российской территории, в том числе совершать сделки с российскими компаниями, приобретать имущество в собственность и прочее.   

Что касается судебного процесса, исковое заявление оффшорной компании, отказавшейся раскрыть информацию о бенефициаре и не предоставившей соответствующие документы, будет оставлено без движения либо возвращено. И, как следствие, такой компании будет отказано в судебной защите.

В случае принятия законопроект вступит в силу с 1 января 2021 года.

Уже ни для кого не секрет, что сведения об организациях содержатся не только в ЕГРЮЛ и ЕГРИП, но и в Едином федеральном реестре сведений о фактах деятельности юридических лиц, ИП и иных субъектов экономической деятельности, который содержит гораздо больше данных, касающихся работы организаций и ИП. Указанный реестр существует с 2013 года, некоторые данные попадают в него автоматически из ЕГРЮЛ (ЕГРИП), например, при создании, а некоторые фирмы обязаны предоставлять самостоятельно. Причем за размещение данных в реестре нужно заплатить.

Чуть больше недели назад Федеральным законом 377-ФЗ от 12.11.2019 года «О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ» перечень данных, которые должны представлять предприятия, был расширен. Так, например, теперь нужно сообщать о продаже или о реорганизации предприятия, о сокращении его уставного капитала и о его ликвидации. Как правило, данные необходимо направлять в течение 3 рабочих дней.

Стоит напомнить, что за непредставление информации или представление недостоверных данных руководителю грозит штраф в размере 5 000-10 000 рублей; за несоблюдение сроков информирования - 5 000 рублей. При повторном нарушении санкции возрастают до 10 000-50 000 рублей, или грозит дисквалификация на срок от года до трех лет.

#единый государственный реестр индивидуальных  предпринимателей (ЕГРИП) #единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ)  #раскрытие информации

Нововведения, обусловленные принятием закона №325-ФЗ от 29 сентября 2019 года, затронули сферу данных о счетах налогоплательщиков в банках. Актуальная информация о счетах будет представляться, как их владельцам, так и представителям государственных органов и соответствующих взыскателей, обладающих разрешением на получение доступа к таким данным.

Во избежание недостоверности данных, теперь налоговая инспекция будет иметь сведения от банков с отозванной лицензией о закрытых клиентских счетов в данной кредитной организации. До вступления закона в силу такие данные не подавались в налоговые службы в случае отзыва лицензии у банка.

Эти нововведения упростят процедуры получения данных о счетах в банках у налогоплательщиков для взыскателей и гос.органов, обладающих правами на доступ к данной информации, при наличии соответствующего обоснованного запроса через систему электронного документооборота между ведомствами. А также сами налогоплательщики могут оценить пользу новаций при оформлении кредитов, обратившись за сведениями о банковских счетах при личном посещении ИФНС.

#банковский счет  #налоговая служба  #раскрытие информации

12 ноября был официально опубликован Федеральный закон № 370-ФЗ, вносящий изменения в Основы законодательства о нотариате, а также в Федеральный закон «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей». Теперь запросить сведения о залоге имущества из реестра залогов можно не только через единую информационную систему нотариата, но и через единый портал государственных услуг.

Посредством названного портала также можно будет получить общедоступную информацию и из Единого федерального реестра сведений о фактах деятельности юридических лиц, в частности о совершении сделки лизинга (финансовой аренды) и о заключении договора купли-продажи в случаях, когда право собственности остается за продавцом. Информацию можно будет запросить, используя указанные в законе идентификаторы (например, номера ОГРН, ОГРНИП или ИНН, личные данные гражданина или индивидуального предпринимателя, дату и номер заключения договора, из которой возникло обязательство, характеристики имущества и т.п.).

Принятые изменения сделают получение значимых для сторон сведений проще и облегчат проведение проверки контрагентов и чистоты совершаемых сделок, что вероятно уменьшит количество случаев обмана участников сделок.

#реестр  #раскрытие информации  #регистрация

По информации The Sunday Times, в Налоговую службу Великобритании поступает множество сообщений о британских гражданах, у которых есть счета в иностранных банках. Налоговые эксперты сообщают, что у Налоговой службы не хватает времени на рассмотрение всех сообщений, поэтому она рассылает письма таким лицам с просьбой раскрыть информацию о своих счетах в банках за рубежом. А также в этих письмах предупреждает возможных уклонистов об ответственности, которая их ожидает в случае подтверждения такой информации.

Великобритания начала автоматический обмен с 2017 года, и на сегодняшний день уже получено 5,7 миллионов сообщений в рамках данного обмена: сведения о счетах британских граждан в иностранных банках, а также транзакциях и остатках.

24 октября 2019 года Европейский парламент принял резолюцию, призывающую страны ЕС и председательствующую сейчас в Совете ЕС Финляндию двигаться вперед в вопросе публичности страновых отчетов (Country-by-Country reporting). Европарламентарии считают, что информация о том, где и в каком размере транснациональные корпорации платят налоги, должна быть общедоступной. Такая мера повысит прозрачность налогообложения и не позволит компаниям переводить прибыль в низконалоговые юрисдикции.

Резолюция, принятая 572 голосами (42 «против», 21 воздержались), призывает страны ЕС согласовать позицию по соответствующему законопроекту. Это позволило бы начать переговоры между странами ЕС и Европейским парламентом для выработки окончательного текста правил.

Согласно действующим правилам, страновой отчет должны подавать международные группы компаний с местонахождением или операциями в ЕС, общий консолидированный доход которых составляет не менее  750 миллионов евро. Но от них требуется указывать лишь общую сумму уплаченного налога, без разбивки этой суммы по юрисдикциям, где она уплачена.

Предложение направлено на добавление географической информации, связывающей налог на прибыль и фактическую прибыль, в соответствии с принципом о том, что предприятия должны платить налог именно там, где прибыль фактически получена.

Компании должны будут предоставлять информацию по следующим семи разделам:

• краткое описание деятельности;
• количество работников;
• чистый оборот (включая оборот связанных сторон);
• прибыль или убыток до налогообложения;
• начисленный налог (исключая отложенный налог и неопределенные налоговые позиции) за отчетный период;
• налог, уплачиваемый в отчетном периоде;
• сумма накопленной прибыли.

Информация будет представлена ​​по географическому принципу по каждой стране ЕС и будет публиковаться в виде годового отчета, который каждая компания будет размещать на своем сайте в течение пяти лет.

Правительство Ирландии опубликовало законопроект о финансах 2019 года, в котором предусматривается расширение льгот малому и среднему бизнесу, расширение льгот по опционным планам для ключевых работников, расширяется программа поощрения инвестиций физических лиц в определенные объекты. Предусматриваются определенные изменения в налогообложении фондов недвижимости.

Кроме того, законопроект предусматривает меры, направленные на борьбу с уходом от уплаты налогов в рамках директив ЕС и инициатив ОЭСР, в частности:

• Введение анти-гибридных правил, применимых ко всем корпоративным налогоплательщикам с 1 января 2020 года, с целью предотвращения использования гибридных инструментов или различий в налогообложении между странами для недобросовестного получения преимуществ  по уплате налогов.
• Введение в ирландское законодательство прямых ссылок на Руководящие принципы ОЭСР по трансфертному ценообразованию  и распространение сферы применения правил трансфертного ценообразования на определенные неторговые операции, операции капитального характера, а также на субъекты малого и среднего предпринимательства, хотя и с меньшими требованиями к документации.
• Введение в ирландское законодательство положений Директивы ЕС (DAC6) об обязательном раскрытии посредниками информации по трансграничным операциям, которые потенциально могут быть направлены на агрессивное налоговое планирование.

Теперь затраты на НИОКР при соблюдении определенных условий будут уменьшать налог на прибыль на 30% (в настоящее время на 25%).

Продление сроков действия льгот для впервые покупающих жилье, льгот для сотрудников, переезжающих в Ирландию вместе с работодателем и ряда других льгот.

Сбор с финансовых институтов, взимаемый с 2014 года (первоначально введенный на три года, но затем продленный) для поддержки экономики, планируется рассчитывать как 170% от суммы налога, удержанного с процентов по вкладам физических лиц (DIRT) в 2017 году. В настоящее время этот сбор рассчитывается как 59% от DIRT за 2015 год.

Гербовый сбор со сделок с коммерческой недвижимостью увеличится с 6 до 7,5% (годом ранее он увеличился с 2 до 6%).

Франция проводит расследование в отношении 500 офшоров после разразившегося три года назад скандала, известного как «Панамское досье», который выявил незаконные действия в сфере офшорных финансов. Согласно статье, опубликованной ранее во французской газете Les Echos, 15 процентов из этих 500 компаний зарегистрированы на Сейшельских островах.

Представитель SRC Даррел Урани подтвердил, что подобные запросы поступают к ним с 2016 года в рамках Конвенции о взаимной административной помощи по налоговым делам, которая вступила в силу 1 октября 2015 года.

Как он пояснил, после получения запроса от французских властей SRC связывается с другими государственными органами Сейшел, которые могут располагать запрашиваемой информацией.  В отношении сейшельских компаний таким органом является Управление по финансовым услугам (FSA), которое предоставит следующую информацию, хранящуюся в реестре компаний: название зарегистрированного агента компании, текущий статус компании (активна она или  вычеркнута из реестра), данные директоров, а также свидетельство о регистрации и учредительный договор и устав.

Даррел Урани добавил, что после передачи информации в налоговую инспекцию Франции, «единственным последующим действием будет выяснить, насколько полезной информация была для их расследования, а не спрашивать о возникших налоговых обязательствах».

По материалам Seychelles News Agency