Предлагается новое определение «юридического лица» для целей НДС, чтобы привести его в соответствие с определением для целей налога на прибыль:  «юридическое лицо» включает компанию, партнерство, ассоциацию или клуб, независимо от того, создано ли оно в соответствии с положениями любого закона или постановления или подзаконного акта.

В правила взимания НДС, удерживаемого источником выплаты дохода за услуги и сопутствующие товары для строительства, сноса, ремонта или технического обслуживания любого проекта гражданского строительства вносятся поправки:  клиенты должны учитывать НДС самостоятельно, когда такие услуги и сопутствующие товары предоставляются любым лицом, а не только когда поставщик облагается налогом для целей НДС, как это требовалось ранее.

Вводится новая статья (Article 11E), предусматривающая, что если лица, зарегистрированные в качестве плательщиков НДС, приобретают некоторые виды дорогостоящих товаров для деловых целей, они должны применять правила взимания НДС, удерживаемого источником. К таким товарам относятся мобильные телефоны, механизмы интегральных схем, игровые консоли, компьютерные планшеты и ноутбуки.

Изменены правила возмещения НДС, в том числе:

• возмещение будет приостановлено, если декларации по налогу на прибыль не были представлены к моменту подачи требования о возмещении НДС;
• срок подачи требований о возмещении составляет 6 лет с момента окончания соответствующего налогового периода, если только налоговый уполномоченный не утвердит исключение.

В некоторые административные правила внесены изменения, в том числе:

• штраф за несвоевременную подачу декларации по НДС увеличен с 51 евро до 100 евро, а в случаях, когда правила взимания НДС, удерживаемого источником, применяются неправильно, вводится штраф в размере 200 евро за декларацию, при этом максимальный размер штрафа составляет 4000 евро;
• срок подачи возражения против оценки иного решения или действий налогового комиссара официально установлен в 60 дней;
• вводятся новые правила в отношении регистрации и снятия с учета неустановленных лиц, осуществляющих налогооблагаемую деятельность на Кипре, то есть лиц, которые не имеют на Кипре коммерческих предприятий или любых других постоянных представительств, связанных с осуществляемой деятельностью.

Поправки вступили в силу со дня публикации (20 августа 2020 года) с некоторыми исключениями: новые штрафы за неправильное применение правил взимания НДС, удерживаемого источником,  вступают в силу с 1 июля 2021 года.

По материалам Orbitax

#Кипр  #НДС / VAT  #возврат налога  #административная  ответственность #штраф

Лицензирующим органом является Федеральная служба по ветеринарному надзору.

К требованиям для получения лицензии соискателем относятся:

• наличие организации или ИП;
• наличие помещения, здания, сооружения (не относящихся к объектам жилого фонда), необходимого для проведения работ по обеззараживанию;
• наличие приборов контроля, измерительных приборов, прошедших поверку;
• не менее трех работников по трудовым договорам, аттестованных в области промышленной безопасности;
• наличие систем контроля работ по транспортировке и утилизации отходов, а также наличие лицензии на такую утилизацию или договора со сторонней организацией на такую утилизацию;
• наличие полиса страхования гражданской ответственности.

Контроль за деятельностью лицензированных лиц проводит территориальный орган службы по ветеринарному надзору посредством проверок. Плановые проверки будут осуществляться в зависимости от присвоенной категории риска и составлять интервал от 3 до 5 лет.

Ответственность юридических лиц за работу без лицензии согласно ст. 14.1 КоАП РФ составляет штраф в размере от 40 до 50 тысяч рублей, за грубое нарушение лицензии от 100 до 200 тысяч рублей. К грубым нарушениям относится невыполнение карантинных требований страны-импортера в части карантинного обеззараживания согласно п. 10 Постановления № 1201.

«Все больше видов деятельности подпадает под лицензирование, что является гарантией качественного выполнения услуг и работ по таким видам деятельности», - считает внутренний аудитор GSL Law & Consulting Олег Борисов.

#лицензирование  #административная ответственность #Российская Федерация  #Комментарии GSL

Если бухгалтер работает в ООО

Штатного бухгалтера можно привлечь к дисциплинарной, материальной, административной и субсидиарной ответственности.

Дисциплинарная ответственность

К дисциплинарной ответственности привлекают за нарушение трудовой дисциплины. Например, за опоздания на работу, неисполнение распоряжений руководителя или прогулы. Сделать это просто.

Шаг 1. Зафиксировать факт нарушения трудовой дисциплины: составить акт, в котором нужно написать, что, где, когда произошло и кто тому свидетель.

Шаг 2. Запросить объяснения бухгалтера. Запрос нужно вручить под подпись или отправить заказной почтой. Это важный момент: если возникнет спор, в суде работодателю придется доказать, что он выполнил свою обязанность по истребованию объяснений.
Провинившийся должен дать ответ в течение двух рабочих дней. Если этого не произойдет, работодатель должен составить акт: «такой-то давать объяснения по факту нарушения трудовой дисциплины отказался».

Шаг 3. Издать приказ о применении меры дисциплинарного взыскания — замечания, выговора или увольнения. Важно: его можно издать в течение месяца со дня обнаружения проступка, но не позже 6 месяцев со дня совершения.

Пример

Бухгалтер 3 апреля не пришел на работу без уважительной причины. Его начальник узнал о прогуле 12 мая и сразу сообщил об этом работодателю. С 12 мая пошел отсчет месячного срока, в течение которого руководитель имеет право привлечь работника к дисциплинарной ответственности. После 12 июня это право утратится.

Если бухгалтер — материально ответственное лицо, дисциплинарное взыскание накладывают по той же схеме. Наложить его могут в течение 2 лет со дня совершения проступка, о котором узнали во время ревизии или аудиторской проверки.

Меру взыскания — замечание, выговор или увольнение — назначают соразмерным проступку. Например, за разовое опоздание на работу уволить нельзя, но за прогул уволить уже можно.

Бухгалтеров, которые напрямую работают с деньгами или другими ценностями, можно уволить за утрату доверия. Эта мера взыскания применяется, если у руководителя появились сомнения в честности такого работника. Одно из оснований — вы узнали, что бухгалтер что-то украл и был за это осужден.

Материальная ответственность

К материальной ответственности привлечь обычного бухгалтера очень сложно. Если он не обслуживает клиентов и не принимает от них деньги, подписывать договор о полной матответственности бессмысленно: из-за особенностей нашего законодательства он не будет иметь юридической силы. Дело в том, что в официальный перечень должностей и работ, по которым такой договор можно заключить, бухгалтер и его услуги не входят.

Единственное, что вы можете, — взыскать деньги за намеренное злодеяние. Например, если бухгалтер сломал или украл вещь, которая принадлежит компании. В этом случае он будет возмещать полную стоимость утерянной ценности.

Административная ответственность

К административной ответственности привлекают за нарушения законов. Соответственно, работодатель сделать этого не может — такие полномочия есть только у контролирующих органов.

Обычных бухгалтеров к административной ответственности не привлекают: они — не должностное лицо. А вот главного бухгалтера привлечь могут, но при условии, что обязанность ведения бухгалтерского учета возложена на него. В противном случае контролирующие органы будут наказывать директора фирмы.

Пример

Главного бухгалтера могут оштрафовать на 300–500 ₽ за несвоевременную подачу РСВ, на 300–500 ₽ за представление искаженных сведений в ФНС, на 5 000–10 000 ₽ за регистрацию в бухучете мнимого факта хозяйственной жизни.

Субсидиарная ответственность

К субсидиарной ответственности привлекают, когда компания обанкротилась, и ее имущества не хватает, чтобы вернуть деньги кредиторам. В этом случае бухгалтера должны признать лицом, контролирующим деятельность фирмы-должника. Привлечь к ответственности могут, например, за искажение бухгалтерской отчетности.

Главный бухгалтер может не быть лицом, контролирующим должника, и он всё равно понесет субсидиарную ответственность, но только солидарно с руководителем организации, — то есть за долги обанкротившейся фирмы директор и бухгалтер будут отвечать вместе.

Это возможно, если окажется, что главный бухгалтер по указанию бывшего руководителя или вместе с ним уничтожил документацию, скрыл или исказил содержащиеся в ней сведения. При этом доказывать, что такие нарушения он не совершал, будет именно бухгалтер

В случае банкротства компании к субсидиарной ответственности бухгалтера привлекает арбитражный суд.

Если занимает должность главного бухгалтера

У главных бухгалтеров дела обстоят непросто. От их решений напрямую зависит благополучие фирмы, и закон предусматривает возможность заключения с ними договора о полной материальной ответственности. Главного бухгалтера можно уволить, взыскать с него материальный ущерб и даже привлечь к уголовной ответственности.

Уволить за ущерб организации

Главных бухгалтеров можно уволить за ущерб организации, который произошел вследствие необоснованно принятого решения  — пункт 9 часть 1 статьи 81 ТК РФ.

Пример

Пример. Иванова работала главным бухгалтером в университете. По решению прокурора в вузе провели проверку соблюдения законодательства.

Выяснилось, что главный бухгалтер не контролировала кассовую дисциплину, бухгалтерский и налоговый учет, не оформляла документы как следует, а из-за этого произошло искажение данных бухгалтерской отчетности.

У университета из-за всего этого оказался долг перед ЖКХ и ПФР на сумму более 25 миллионов рублей. Словом, Иванова работала неэффективно — университет понес материальный ущерб. За это в качестве дисциплинарного наказания ее уволили.

Взыскать материальный ущерб

Если вы заключили с главным бухгалтером договор о полной материальной ответственности, вы можете взыскать с него материальный ущерб, который возник у компании из-за его неверных решений.

Пример

Главный бухгалтер Л. своевременно не готовила и не отправляла в ПФР сведения о застрахованных лицах — работниках организации. Из-за этого ООО штрафовали трижды — на общую сумму 36 000 ₽.

Организация обратилась в суд и взыскала 36 000 ₽ с главного бухгалтера, ведь именно из-за его решений фирма понесла ущерб.

Стоит учитывать, что удерживать материальный ущерб с зарплаты без согласия работника нельзя. Для защиты своих прав работодателю следует обратиться в суд. Сделать это можно в течение года со дня нанесения ущерба.

Работодатель часто не может взыскать с главного бухгалтера ущерб за лишний ноль в платежке или зарплатной ведомости. Причина тому — прописанные в трудовом договоре стандартные условия об ответственности, например, “за недостачу вверенного имущества” или “за ущерб, возникший в результате возмещения работодателем причиненного вреда иным лицам”.

В трудовом договоре следует прямо прописать полную материальную ответственность главного бухгалтера без договорных условий

Привлечь к уголовной ответственности

Главного бухгалтера могут привлечь к уголовной ответственности по статье 199 УК РФ — за уклонение организации от уплаты налогов. Причем его могут привлечь как самостоятельно, так и в связке с руководителем — например, в качестве «пособника». Могут даже квалифицировать преступление как совершенное «группой лиц по предварительному сговору».

Типичное преступление такого рода — непредставление налоговой декларации и иных документов, которые нужно обязательно предоставлять по налоговому законодательству. Еще один пример — включение в декларацию или другие документы заведомо ложных сведений, которые привели к неуплате налогов и/или страховых взносов в крупном и особо крупном размере.

Бухгалтера привлекут, если он имел право подписи документов, представляемых в налоговые органы, и совершал злодеяния с прямым умыслом.

Есть много примеров вынесения приговоров по статье 199 УК РФ в отношении главных бухгалтеров.

Например, главного бухгалтера на Камчатке осудили за то, что она помогала директору уклониться от уплаты НДС — вносила в декларации ложные сведения. В другом случае бухгалтера привлекли к уголовной ответственности вместе с директором. Они вносили в декларацию НДС ложную информацию и уклонялись от уплаты транспортного налога.

В третьем случае главный бухгалтер занижала действительную стоимость основных средств, из-за чего произошло занижение суммы налога, подлежащей уплате».

Если у главного бухгалтера нет права подписи документов, но он активно помогает руководителю в совершении преступления и в его действиях есть умысел, его тоже могут привлечь к уголовной ответственности. Процесс обычно такой: о совершенном преступлении узнает налоговая, которая передает информацию в следственные органы, они уже проводят расследование и передают дело в суд, который назначает наказание.

Как разделить ответственность директора и бухгалтера

Малые и средние предприятия могут вести упрощенный бухгалтерский учет, и за его ведение обычно отвечает руководитель. При этом директор может возложить обязанности ведения бухучета на главного бухгалтера или другое лицо — даже на аутсорсинговую компанию. Так можно снять с себя ответственность за все бухгалтерские ошибки.

Ответственность разграничивают локальными актами, трудовыми контрактами, должностными инструкциями. В этих документах нужно обязательно прописывать, кто что делает, а также кто и как отвечает за последствия этих действий.

Если между директором и главным бухгалтером появятся разногласия, директор должен издать письменные распоряжения. В этом случае ответственность за последствия операций будет нести директор, а если распоряжения не были выполнены — бухгалтер.

Если работает на аутсорсе

Бухгалтер на аутсорсинге — сторонний для организации человек, который выполняет работу по договору оказания услуг.

Внештатного бухгалтера невозможно привлечь к материальной, дисциплинарной, административной ответственности, но с него можно взыскать убытки, которые возникли в результате неправомерных действий.

«Убытки можно взыскать, если имущество было утрачено безвозвратно. Например, если бухгалтер на аутсорсе ошибочно перечислил контрагенту большую сумму, чем было нужно, убытков у его клиента не будет: по закону клиент вправе истребовать излишне перечисленное. Если бухгалтер по ошибке начислил слишком большую зарплату одному из работников, ущерб возмещает последний. В иных случаях клиент вправе предъявить требования о возмещении ущерба аутсорсинговой компании.

Для взыскания ущерба, причиненного действиями бухгалтера на аутсорсинге, нужно доказать факт понесения убытков и их размер, противоправность действий и причинную связь между убытками и наступившими у клиента неблагоприятными последствиями».

Претензии к работе приглашенного бухгалтера нужно предъявлять письменно. Если работник или аутсорсинговая фирма отказывается возмещать ущерб, пострадавшему заказчику нужно обращаться в арбитражный суд. На это у него есть 3 года.

К какой ответственности можно привлечь бухгалтера:

1. К дисциплинарной — за нарушение трудовой дисциплины: прогулы, нанесение материального ущерба, неисполнение распоряжений руководителя.
2. К материальной — за порчу, утрату, хищение ценностей работодателя. Главного бухгалтера — за решения, из-за которых организация понесла ущерб.
3. К административной — главного бухгалтера. Привлекают за нарушение правил ведения бухгалтерского учета и налогового законодательства.
4. К субсидиарной — за нарушение закона о банкротстве.
5. К уголовной — главного бухгалтера. Случается из-за уклонения организации от уплаты налогов.

Законодатели предлагают установить административные штрафы от 50 тыс. до 2 млн руб. (КоАП) и уголовные наказания штрафы от 500 тыс. до 1 млн руб., а также лишение свободы до 7-ми лет (УК и УПК РФ).

Изменения в КоАП прописывают следующие нарушения:

• незаконный оборот ЦФА и цифровых валют;
• сделки с ЦФА (в т.ч. зарубежными) и соответствующими правами;
• услуги выпуска цифровых валют и цифровых прав, оказанные с помощью сайтов или соответствующих техсредств, находящихся в России.

Уголовная ответственность устанавливается за:

• такие же деяния, как в КОАП, но приведшие к крупному, особо крупному ущербу граждан, организаций, государства, а также приведшие к крупному, особо крупному доходу;
• кроме того, сюда попадает покупка цифровой валюты в нашей стране за наличные или безнал на счета в российские банки.

Также параллельно с этими документами планируется рассмотрение законопроекта о ЦФА, окончательное принятие которого было запланировано на эту весеннюю сессию. Этот документ должен прописать в российском законодательстве, среди прочего, основные определения и понятия.

По материалам РБК

#цифровая валюта  #цифровые активы #уголовная ответственность #административная ответственность

Согласно ч. 2 ст. 90 Конституции РФ указы Президента РФ обязательны для исполнения на всей территории РФ.

Если сотрудники продолжат выходить на работу в указанные даты, то на основании статьи 6.3. КоАП РФ возможно установление следующих наказаний за нарушение противоэпидемических мероприятий:

• для сотрудников в виде предупреждения или наложения штрафа в размере от ста до пятисот рублей;
• для должностных лиц штраф от пятисот до одной тысячи рублей;
• для ИП штраф от пятисот до одной тысячи рублей или приостановление деятельности на срок до девяноста суток;
• для организаций штраф от десяти тысяч до двадцати тысяч рублей или административное приостановление деятельности на срок до девяноста суток.

"Не стоит забывать и об уголовной ответственности. На данный момент в Госдуму внесены поправки об ужесточении уголовной ответственности за нарушение санитарно-эпидемиологических правил - законопроект 929651-7 «О внесении изменений в статью 236 УК РФ и статью 151 УПК РФ», которым предусмотрены более высокие штрафы от 500 тыс. до 1 млн рублей, а также лишение свободы на срок до 7 лет в зависимости от тяжести последствий, вызванных нарушением эпидемиологических предписаний", - комментирует юрист GSL Law & Consulting Ирина Великанова.

В результате выездной проверки, налоговая привлекла организацию к ответственности, в частности выставила требование удержать и перечислить в бюджет ранее не удержанный НДФЛ или сообщить в установленном порядке о невозможности его удержания, а также начислила пени за несвоевременное перечисление указанного налога и штраф за невыполнение функций налогового агента. Сумма санкций и НДФЛ к доплате составила почти 5,5 миллионов рублей.

Проверяющие установили, что организация перечисляла на банковскую карту физического лица денежные средства. Также организация снимала со своего банковского счета денежные средства и выдавала их из кассы этому же физическому лицу под отчет. Общая сумма за три года составила более 26,5 миллионов рублей. Авансовыми отчетами, представленными на проверку, подтверждены произведенные расходы только на сумму 351,5 тысяч рублей. С остальной суммы невозвращенных подотчетных средств НДФЛ у физического лица не удерживался и в бюджет не перечислялся. Информация о невозможности удержания налога у физлица в налоговые органы не подавалась. Физическое лицо также не подавал в налоговые органы декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ. Организация не смогла представить документы, подтверждающие целевое использование физлицом подотчетных средств.

Суды трех инстанций отклонили иск организации, отметив, что физлица, получающие денежные средства под отчет, обязаны представлять документы, подтверждающие их целевое использование. В противном случае, указанные денежные средства признаются доходом физлица, с которого организация должна удержать НДФЛ и перечислить его в бюджет или уведомить налоговую о невозможности удержания налога. Верховный Суд отказал организации в передаче кассационной жалобы (Определение от 3 февраля 2020 года по делу 310-ЭС19-28047).

Вышеуказанные проекты изменений предлагают выделить в отдельный процессуальный кодекс все положения, посвященные административному производству. Другими словами, для удобства понимания административного законодательства и применения его на практике материальные и процессуальные нормы будут разнесены в два отдельных закона по аналогии с институтами гражданской и уголовной ответственности.

Новый процессуальный кодекс во многом будет схож по структуре с другими процессуальными кодексами, такими как ГПК РФ, АПК РФ и будет состоять из следующих разделов:

- общие положения;

- алгоритм производства по делам об административных правонарушениях, осуществляемый органами, их должностными лицами. В данном разделе будут предусмотрены нормы о возбуждении дела, его рассмотрении и пересмотре органами и должностными лицами.

- рассмотрение (пересмотр) дел об административных правонарушениях в суде, исполнение административных наказаний.

- правовая помощь по делам об административных правонарушениях.

Общее правило, согласно которому процедура привлечения к административной ответственности арбитражными судами регулируется арбитражным процессуальным законодательством, предположительно останется неизменным.

Введение вышеуказанных законов в действие предположительно произойдет с начала будущего года, за исключением тех норм, для которых установлены иные сроки вступления в силу.

После внеочередной проверки организации было обнаружено, что она не выполнила ранее вынесенное предписание пожарного надзора. На основании этого факта был составлен протокол и выписан штраф на имя генерального директора общества. Руководитель обратился к мировому судье, который отменил штраф, указав на то, что предписание было выдано в отношении организации, а не ее руководителя, а ответственность за его невыполнение лежит на лице, в отношении которого оно вынесено. Районный суд согласился с выводами мирового судьи. Областной суд также оставил решение без изменений, сославшись на истечение срока давности.

Верховный Суд рассмотрел это дело и указал, что руководитель юрлица отвечает как за соблюдение правил пожарной безопасности, так и за неисполнение предписаний по устранению выявленных нарушений. Кроме того, по факту, предписание было выдано как организации, так и ее руководителю, чего не учли суды. Но так как срок давности по делу истек, то направить его на пересмотр невозможно, поскольку это ухудшит положение ответчика (Постановление от 24 декабря 2019 года № 9-АД19-58).

Меньше двух лет в ФЗ «Об основах туристской деятельности в Российской Федерации» действуют положения об электронной путевке, а именно возможности заключения договора оказания туристских услуг в электронной форме. Сведения о туре размещаются на официальном сайте туркомпании. С момента оплаты клиенту передается электронная путевка. Действия по покупке происходят в специально созданной информационной системе.

Введение нового понятия происходит поступательно. Спустя некоторое время с момента введения понятия в закон была утверждена форма путевки, обязательные для включения в нее сведения, порядок ее размещения. После прохождения тестового формата информационная система – сервис «Электронная путевка» заработал в полном объеме.

Логично, что теперь пришло время введения административной ответственности за несоблюдение туркомпаниями установленных требований. С предложенным размером штрафа депутаты не поскупились. Статью 14.51 КоАП предлагается дополнить пунктом, предусматривающим назначение административного наказания в виде штрафа за нарушение порядка, срока формирования и размещения путевки в единой информационной системе, а также за размещение ее с недостающими или недостоверными сведениями в размере до 1 млн рублей.

Вступление дополнения в силу намечено на 1 апреля 2020 года.

С 1 ноября порядок выдачи вида на жительство иностранцу меняется. Теперь он будет выдаваться без ограничения срока действия, за исключением вида на жительство ВКС и членам его семьи,  которым вид на жительство выдается на срок действия разрешения на работу. До настоящего дня его выдавали на пять лет с возможностью продления без ограничения количества раз, но с подачей заявления не позднее, чем за 2 месяца до окончания срока действия настоящего вида на жительства. Однако, по аналогии с паспортом гражданина РФ, вид на жительство будет подлежать замене по достижению 14, 20 и 45 лет.

За такого рода оптимизацию придется уплатить госпошлину в размере 5 тыс. руб., вместо 3,5 тысяч.

Позднее, возможно, также  утвердят изменения в сроки действия сертификата о владении русским языком, знании истории и основ законодательства России. Сейчас срок единый – 5 лет. Для получения разрешения на временное проживание, разрешения на работу/патента сократят до трех лет, а вот для получения вида на жительство сертификат может стать бессрочным.

Также предлагается предусмотреть ответственность за нарушение требований к проведению экзамена по русскому языку, истории и основам законодательства РФ в КоАП с назначением наказания в виде штрафа в серьезных размерах до 300 тысяч рублей для юридических лиц.

Организации должны представлять соответствующие данные в течение пяти рабочих дней со дня получения запроса. Если сведения о бенефициарных владельцах установить невозможно, налогоплательщик обязан в тот же срок представить информацию о мерах, принятых для их установления.

В информации указано также, что неисполнение этих обязательств влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 30 до 40 тыс. рублей, на юридических лиц - от 100 до 500 тыс. рублей (Информация ФНС России).

По материалам Консультант

Так, в частности, установлена административная ответственность за:

• обработку персональных данных в случаях, не предусмотренных законодательством в области персональных данных, либо обработку персональных данных, несовместимую с целями сбора персональных данных, если эти действия не содержат уголовно наказуемого деяния (повлечет предупреждение или наложение штрафа на граждан в размере от 1000 рублей до 3000 рублей, на должностных лиц - от 5000 рублей до 10000 рублей, на юридических лиц - от 30000 рублей до 50000 рублей);
• обработку персональных данных без согласия в письменной форме субъекта персональных данных на обработку его персональных данных в случаях, когда такое согласие должно быть получено в соответствии с законодательством, если эти действия не содержат уголовно наказуемого деяния, либо обработку персональных данных с нарушением установленных законодательством в области персональных данных требований к составу сведений, включаемых в согласие в письменной форме субъекта персональных данных на обработку его персональных данных;
• невыполнение оператором предусмотренной законодательством в области персональных данных обязанности по опубликованию или обеспечению иным образом неограниченного доступа к документу, определяющему политику оператора в отношении обработки персональных данных, или сведениям о реализуемых требованиях к защите персональных данных;
• невыполнение оператором предусмотренной законодательством в области персональных данных обязанности по предоставлению субъекту персональных данных информации, касающейся обработки его персональных данных.

Составление протоколов по административным делам данной категории отнесено к компетенции должностных лиц Роскомнадзора (ранее дела данной категории возбуждались прокурором).

В прежней редакции статьи 13.11 КоАП РФ была установлена ответственность лишь за нарушение порядка сбора, хранения, использования или распространения информации о гражданах (персональных данных), которая предусматривала предупреждение или наложение штрафа на граждан в размере от 300 рублей до 500 рублей, на должностных лиц - от 500 рублей до 1000 рублей, на юридических лиц - от 5000 рублей до 10000 рублей (Федеральный закон  N 13-ФЗ от 7 февраля 2017 года).

По материалам Консультант

21 декабря 2016 года вступил в силу федеральный закон N 215-ФЗ от 23 июня 2016 года, которым внесены изменения в антиотмывочный закон (115-ФЗ) и КоАП. Первый дополнен статьей 6.1, устанавливающей обязанность юрлиц раскрывать информацию о своих бенефициарных владельцах.

Юрлицо обязано располагать такой информацией и принимать обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры по установлению в отношении своих бенефициарных владельцев сведений, предусмотренных абзацем вторым подпункта 1 пункта 1 статьи 7 закона N 115-ФЗ.

Для этих целей под бенефициарным владельцем понимается физлицо, которое в конечном счете прямо или косвенно (через третьих лиц) владеет (имеет преобладающее участие более 25% в капитале) юрлицом либо имеет возможность контролировать его действия.

Кроме того, юрлица также обязаны регулярно, не реже одного раза в год обновлять информацию о своих бенефициарных владельцах, документально фиксировать, хранить информацию о них либо о принятых мерах по установлению сведений о них, а также представлять указанную информацию по запросам уполномоченного органа (Росфинмониторинг) и налоговых органов.
Установлено право юрлиц запрашивать у физических и юридических лиц, являющихся учредителями или участниками данного юрлица или иным образом контролирующих его, информацию, необходимую для установления своих бенефициарных владельцев. Учредители или участники, контролирующие лица обязаны представлять данному юрлицу имеющуюся у них информацию, необходимую для установления его бенефициарных владельцев.

Если юрлицо не может установить своего бенефициарного владельца и приняло все доступные меры для того, чтобы выявить сведения относительно него, то такое юрлицо, в случае получения запроса уполномоченных органов, должно представить информацию о принятых мерах по установлению сведений о своих бенефициарных владельцах. Документами, подтверждающими принятие мер, могут являться вышеуказанные запросы учредителям (иным контролирующим лицам) и ответы на них.

Обязанность по установлению, хранению, обновлению и представлению информации о бенефициарном владельце распространяется на всех юрлиц, кроме:

• органов госвласти и тому подобных, госкорпораций или организаций с госучастием более 50%;
• международных организаций, иностранных государств или административно-территориальных единиц иностранных государств, обладающие самостоятельной правоспособностью;
• эмитентов ценных бумаг, допущенные к организованным торгам, которые раскрывают информацию в соответствии с законодательством РФ о ценных бумагах;
• иностранных организаций, ценные бумаги которых прошли процедуру листинга на иностранной бирже, входящей в перечень, утвержденный Банком России;
• иностранных структур без образования юрлица, организационная форма которых не предусматривает наличия бенефициарного владельца, а также единоличного исполнительного органа.

Неисполнение юрлицом перечисленных выше обязанностей влечет наложение штрафа на должностных лиц в размере от 30 тысяч до 40 тысяч рублей; на юридических лиц - от 100 тысяч до 500 тысяч рублей. Указанная ответственность закреплена в статье 14.25.1 КоАП.

По материалам Audit-It

Законопроект был принят Госдумой в первом чтении.

Ведомство считает, что законопроект содержит непропорциональность размера штрафа для должностных лиц по отношению к санкциям для иных лиц, привлекаемых к ответственности за незаконные валютные операции, а также за правонарушения, связанные с репатриацией денежных средств.

Напомним, что сейчас штраф по части 1 статьи 15.25 КоАП за незаконные валютные операции для граждан, должностных лиц и юрлиц составляет от трех четвертых до одного размера суммы незаконной валютной операции. Предлагается оговорить, что это касается ИП, а должностным лицам штраф установят отдельно в размере 4-5 тысяч рублей.

Такой же подход применят к штрафам за совершение правонарушений, связанных с репатриацией и возвратом (за неввезенные товары и т.д.) денежных средств, по частям 4 и 5 статьи 15.25 КоАП — ИП назовут в числе плательщиков тех штрафов, которые ныне действуют для юрлиц и должностных лиц (1/150 ставки рефинансирования ЦБ за каждый день просрочки или 3/4-1 размер незачисленной или невозвращенной суммы), а для должностных лиц штраф будет равен 4-5 тысяч.

Конечная цель поправкок - увеличить размер штрафа, налагаемого на должностных лиц, пропорционально размеру штрафа, устанавливаемых законопроектом для иных лиц. По-видимому, ведомство или опять привяжет штрафы, налагаемые на должностных лиц, к сумме незаконной операции, или же просто повысит суммы штрафных санкций. Достовернее пока сказать нельзя — текста поправок не опубликовано.

Кроме того, согласно находящейся в Госдуме версии законопроекта повторное совершение должностным лицом перечисленных нарушений повлечет дисквалификацию от 6 месяцев до трех лет.

Также, напомним, законопроектом предлагается предоставить уполномоченным банкам возможность отказывать клиентам в проведении валютных операций, если они не соответствуют требованиям валютного законодательства РФ (что будет прямо указано в части 5 статьи 23 валютного закона). В настоящее время при формальном наличии всех необходимых документов, служащих основанием для проведения валютной операции, уполномоченный банк может отказать в проведении операции только в случае, установленном частью 5.2 статьи 7 антиотмывочного закона - если возникают подозрения, что операция совершается в целях легализации доходов или финансирования терроризма.

По материалам Audit-it.ru

В настоящее время при формальном наличии всех необходимых документов, служащих основанием для проведения валютной операции, уполномоченный банк может отказать в проведении операции только в случае, установленном частью 5.2 статьи 7 антиотмывочного закона - если возникают подозрения, что операция совершается в целях легализации доходов или финансирования терроризма.

Законопроектом предлагается предоставить уполномоченным банкам возможность отказывать клиентам в проведении валютных операций, если они не соответствуют требованиям валютного законодательства РФ (что будет прямо указано в части 5 статьи 23 валютного закона).

Сейчас штраф по части 1 статьи 15.25 КоАП за незаконные валютные операции для граждан, должностных лиц и юрлиц составляет от трех четвертых до одного размера суммы незаконной валютной операции. Предлагается оговорить, что это касается ИП, а должностным лицам штраф установят отдельно в размере 4-5 тысяч рублей.

Такой же подход применят к штрафам за совершение правонарушений, связанных с репатриацией и возвратом (за неввезенные товары и т.д.) денежных средств, по частям 4 и 5 статьи 15.25 КоАП - ИП назовут в числе плательщиков тех штрафов, которые ныне действуют для юрлиц и должностных лиц (1/150 ставки рефинансирования ЦБ за каждый день просрочки или 3/4-1 размер незачисленной или невозвращенной суммы), а для должностных лиц штраф будет равен 4-5 тысяч.

Повторное совершение должностным лицом перечисленных нарушений (без ограничения срока, в течение которого нарушение считается повторным) повлечет согласно проекту дисквалификацию от 6 месяцев до трех лет.

По материалам  Audit-it.ru

Кроме того, законопроект устанавливает наказание за одобрение незаконных валютных операций:

• для должностных лиц — штраф в размере от 4 до 5 тыс. руб., а в случае повторного нарушения — дисквалификация на срок от 6 месяцев до 3 лет,
• для ИП — штраф в размере от 3/4 до одного размера суммы незаконной валютной операции.

Такая же ответственность вводится за совершение правонарушений, связанных с репатриацией и возвратом денежных средств.

Законопроект расширяет понятие должностного лица, что призвано пресечь возможность создания одними и теми же лицами неограниченного количества компаний.

Сейчас единственным основанием для отказа от проведения валютных операций при предоставлении всех необходимых документов для банка является статья закона о противодействии отмыванию доходов и финансированию терроризма.

По материалам РИА Новости

Закон направлен на установление административной ответственности за неполучение резидентами на свои счета, открытые в уполномоченных банках или в банках за пределами РФ, по внешнеторговым контрактам, для которых предусматривается оформление паспорта сделки, валюты РФ в доле, определяемой правительством РФ.
Принятым законом вводятся штрафы для должностных лиц 4 - 5 тысяч рублей; для юрлиц - 40 - 50 тысяч рублей.

Указанная обязанность установлена частью 3 статьи 24 федерального закона О валютном регулировании и валютном контроле. Данной нормой оговорено также, что правительство РФ вправе определить перечень товаров, работ, услуг, по которым расчеты регулируются этой нормой, а также перечень иностранных государств, с резидентами которых заключаются указанные контракты.

По материалам Audit-it.ru

Соответствующая поправка внесена в статью 4.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях (Федеральный закон № 89-ФЗ от 5 апреля 2016 года).

По материалам Консультант

Новые штрафы - в пределах от 5 до 10 тысяч рублей (было - от 2 до 3 тысяч рублей). За повторное в течение календарного года нарушение теперь установлен штраф от 10 до 20 тысяч рублей или дисквалификацию на срок от одного года до двух лет (ранее наказание за повторное нарушение не было предусмотрено).

Расширен состав правонарушения. Был установлен штраф за грубое нарушение правил ведения бухучета и представления бухотчетности, а равно порядка и сроков хранения учетных документов, а с принятием нового закона ответственность предусмотрена за грубые нарушения требований к бухучету, в том числе к отчетности. При этом слова а равно порядка и сроков хранения учетных документов из первого абзаца статьи 15.11 исчезли - за нарушение порядка хранения штрафов не будет, а нарушение сроков хранения будет предусмотрено в расшифровке состава правонарушения.

К грубым нарушениям требований к бухучету отнесено:

• занижение сумм начисленных налогов и сборов не менее чем на 10% вследствие искажения данных бухгалтерского учета (этот пункт присутствует и сейчас);
• искажение любого показателя бухгалтерской (финансовой) отчетности, выраженного в денежном измерении, не менее чем на 10% (сейчас это искажение любой статьи (строки) формы бухгалтерской отчетности не менее чем на 10%);
• регистрация не имевшего места факта хозяйственной жизни, мнимого, притворного объекта бухгалтерского учета в регистрах бухгалтерского учета (этот и следующие пункты нынешней редакцией статьи 15.11 не предусмотрены);
• ведение счетов бухучета вне применяемых регистров бухучета;
• составление бухгалтерской (финансовой) отчетности не на основе данных регистров бухучета;
• отсутствие у экономического субъекта первичных учетных документов и (или) регистров бухучета и (или) бухгалтерской (финансовой) отчетности и (или) аудиторского заключения о бухгалтерской (финансовой) отчетности в течение установленных сроков хранения таких документов.

Условия освобождения от ответственности остаются такими же, как и были.

Учитывая периодичность проведения контрольных мероприятий, в статью 4.5 КоАП также вносятся изменения, устанавливающие срок давности привлечения к ответственности за нарушение законодательства о бухучете, равный двум годам со дня совершения правонарушения (вместо трех месяцев).

По материалам Audit-it.ru

Работа над проектом продолжится в следующем созыве после выборов нижней палаты, сообщил председатель комитета по конституционному законодательству и один из авторов документа единоросс Владимир Плигин.

Новая редакция КоАПа была внесена в Госдуму в конце декабря, после чего комитет провел около 20 совещаний с ведомствами. Правительство, Счетная палата, Совет Федерации и думские комитеты одобрили концепцию КоАПа. В начале марта состоялось итоговое совещание с председателем Госдумы Сергеем Нарышкиным, и ожидалось, что кодекс будет рассмотрен в первом чтении в марте.

Однако в понедельник Плигин сообщил, что МВД прислало 90 страниц поправок, до 15 мая депутаты подготовят редакцию второго чтения и снова проведут экспертные группы. Плигин заявил, что решение отложить принятие КоАПа принято только из-за этой «профессиональной» проблемы – депутаты хотят подготовить наиболее полное заключение комитета, которое должно содержать редакцию проекта ко второму чтению.
 
По материалам Ведомости

По материалам Deloitte

Речь идет о средствах, причитающихся резидентам за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы и оказанные им услуги, а также за переданные нерезидентам информацию и результаты интеллектуальной деятельности (в том числе исключительные права на них).

Предполагается, что за данное нарушение должностным лицам будет грозить штраф в размере от 4 тыс. до 5 тыс. руб., а организациям – от 40 тыс. до 50 тыс. руб. Причем в отношении должностных лиц планируется применять административную ответственность только к тем, кто осуществляет предпринимательскую деятельность без образования юрлица.

Напомним, что обязанность по репатриации денежных средств при осуществлении внешнеторговой деятельности появилась у резидентов 5 мая 2014 года (ст. 7 Федерального закона №112-ФЗ от 5 мая 2014 года).
Кабмин отмечает, что необходимость данных изменений связана с потребностью в обеспечении единства необходимых элементов правовой нормы и подготовки к реализации постановления Правительства РФ, которым будет определена доля российской валюты, получение которой резиденты обязаны обеспечить на свои счета.

По материалам ГАРАНТ

Депутаты внесли на рассмотрение Государственной думы законопроект № 1001543-6, предполагающий изменения в КоАП РФ. 
Если соответствующий закон будет принят, часть составов экономических преступлений появится в Кодексе об административных правонарушениях. Таким образом первое нарушение станет административным проступком, а не уголовным преступлением.

Депутаты предлагают добавить в КоАП несколько десятков администравтиных правонарушений. Среди проступков, которые хотят декриминализировать:

• фальсификация решения общего собрания акционеров (участников) хозяйственного общества или решения совета директоров (наблюдательного совета) хозяйственного общества;
• незаконное использование чужого товарного знака, знака обслуживания, наименования места происхождения товара или сходных с ними обозначений для однородных товаров, если это деяние совершено неоднократно или причинило крупный ущерб;
• злостное уклонение руководителя организации или гражданина от погашения кредиторской задолженности в крупном размере или от оплаты ценных бумаг после вступления в законную силу соответствующего судебного акта.

По материалам Юрист компании