Минфин разработал Законопроект, который вносит изменения в статьи 45 и 45¹ Налогового кодекса.

Предлагается разрешить юрлицам и ИП, по аналогии с физическими лицами, уплачивать единый налоговый платеж. Положительная сторона единого налогового платежа состоит в том, что налогоплательщик перечисляет авансом денежные средства в бюджет без уточнения налога/взноса/сбора, а налоговики самостоятельно зачитывают их в счет имеющихся обязательный платежей. В первую очередь за счет налогового платежа погашается имеющиеся долги, затем денежные средства направляются на покрытие текущих платежей, начиная с наименьшей суммы и по ее возрастанию до тех пор, пока хватает денежных средств. Срок, в течение которого налоговая будет производить зачет, составляет от 5 до 10 рабочих дней с даты, установленной для уплаты налога/взноса/сбора.

Обязанность налогоплательщика будет считаться исполненной с даты предъявления в банк платежного поручения на перечисление единого налогового платежа. Однако, если в течение квартала налоговая будет зачитывать более 1,5 миллионов рублей, то для суммы, свыше указанной, датой уплаты будет считаться дата принятия решения о зачете, что может привести к возникновению пени. Это является минусом предлагаемых изменений для налогоплательщиков.

Прежний порядок исполнения налоговых обязательств также сохранится.

Обсуждение Законопроекта продлится до 2 октября текущего года. Если изменения будут приняты, то действовать они начнут с 2022 года.

3 сентября на сайте размещения проектов нормативных документов опубликован Законопроект, который вносит изменения в статьи 80 и 88 Налогового кодекса. Изменения касаются определения критериев, при которых налоговые декларации и/или расчеты будут считаться непредставленными.

Так предлагается отказывать в принятии декларации/расчета, если с подписью что-то не так, например:

• отчет подписан неуполномоченным лицом;
• подписант дисквалифицирован;
• в ЕГРЮЛ или ЕГРИП внесены записи о ликвидации юрлица или ИП, или есть запись о недостоверности сведений о подписанте.

При выявлении указанных случаев, камеральная проверка отчета прекращается и в пятидневный срок налогоплательщику направляется информация, что отчетность считается непредставленной.

Еще одно изменение касается того, что налоговая будет иметь право требовать пояснения и подтверждающие документы не только по льготным операциям, но и если в отчете есть необлагаемые/освобожденные от налогообложения операции.

Также предлагается разрешить представлять пояснения в виде реестра подтверждающих документов по аналогии с отчетностью по НДС.

Публичные обсуждения заканчиваются 30 сентября 2020 года.

«Сейчас вопрос о правомерности запроса налоговиками документов по операциям, необлагаемым НДС, является спорным. Если предлагаемые изменения будут приняты, то у налогоплательщиков добавится обязанностей», – комментирует Елена Курбатова, ведущий аудитор GSL Law & Consulting.

Вчера в нижнюю палату парламента был внесен Законопроект № 1010832-7 об отмене транспортного налога.

Инициатором выступил депутат Единой России А.В. Барышев. Это уже не первая инициатива по отмене регионального налога. Возмещать недополученный бюджетом доход предлагается за счет акцизов на топливо. Инициатор считает, что плата за пользование дорогами в составе стоимости ГСМ является более справедливой. В сопроводительных документах отмечается, что к последствиям распространения коронавирусной инфекции относится и то, что автомобилями сейчас пользуется меньшее количество автовладельцев, а отмена налога послужит дополнительной мерой финподдержки.

Кроме того, предлагаемое распределение налоговой нагрузки, как планируется, простимулирует граждан к покупкам более экологичного транспорта.

Как отмечается на сайте РБК, Минфин не согласен с предлагаемыми изменениями. Данный налог формирует региональные и местные бюджеты, кроме того, показывает хорошую собираемость.

#Изменения Законодательства  #транспортный налог  #законопроект #Госдума

В целом правила предусматривают, что убытки КИК, определенные в соответствии с ее финансовой отчетностью, могут переноситься на будущие периоды без ограничений. Кроме того, если финансовая отчетность КИК выражена в иностранной валюте, прибыль/убыток подлежит пересчету в рубли по среднему курсу, установленному Банком России за соответствующий год.

Для целей переноса убытков КИК на будущие периоды в письме разъясняется, что за финансовые годы, завершившиеся в 2018 году и последующие годы, необходимо пересчитать убытки в рубли по среднему курсу Банка России за соответствующий год. Для остатка накопленных убытков, не перенесенных на будущие периоды и сформировавшихся по состоянию на последнее число финансового года, завершившегося до 2018 года, сумма накопленных убытков должна быть пересчитана в рубли по курсу, установленному Банком России на 31 декабря 2017 года. Впоследствии рассчитанная в рублях таким образом сумма убытков прошлых лет может быть учтена при определении прибыли КИК.

Данный порядок пересчета убытков применяется только для определения прибыли КИК за финансовые годы, закончившиеся в 2018 году, и последующие финансовые годы, и не требует пересмотра налоговой базы или представления корректирующих деклараций за предыдущие годы.

По материалам Orbitax

#финансовая_отчетность #Письмо #Минфин #КИК #убытки

Данная льгота прописана в «дорожной карте» по трансформации делового климата, утвержденной Правительством в июле.

Ставку 5% предлагается распространить на все международные холдинговые компании, регистрируемые в специальных административных районах, а не только на публичные как в настоящее время.

Кроме того, документ предлагает некоторые налоговые освобождения в России для зарубежных филиалов иностранных компаний.

Законопроект находится на стадии публичного обсуждения до 28 августа.

Эксперты считают, что предлагаемая льгота – самая долгожданная для бизнеса  и будет способствовать увеличению количества редомицилированных компаний в САРах. Кроме того, станет альтернативой в свете тенденции с пересмотром налоговых соглашений.

По материалам РБК

#САР (специальный административный район) #налоговые льготы #дивиденды #законопроект  #холдинг  #иностранная компания

В последний день июля 2020 года Минфин выпустил письмо 03-03-07/67349, в котором ответил на частный запрос о порядке учета переплаты по налогу на землю, который ранее был учтен в прибыльной декларации в виде расхода. Ведомство отмечает, что по общему правилу при обнаружении ошибок, совершенных в прошлых налоговых периодах, производится перерасчет налоговой базы истекшего периода, и в налоговую подается уточненная декларация (п. 1 ст. 54 НК РФ). Если же невозможно определить к какому периоду относится ошибка, то ее исправление проводится в текущем периоде.

Однако отражение в расходах излишне начисленных налогов не является ошибкой в расчете налога на прибыль (Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 17.01.2012 10077/11). Кроме того, исчислив и уплатив налог в большем размере, налогоплательщик совершил расход, который отвечает критериям статьи 252 НК РФ, и обоснованно отразил суммы в расходах.

Следовательно, переплату по налогу на землю следует отразить в текущем налоговом периоде как внереализационный доход.

#налог на прибыль  #Минфин  #земельный налог  #налоговый учет

Ранее такие письма были отправлены на Кипр, на Мальту и в Люксембург. Насчет двух последних информации пока нет. А по Кипру на этой неделе была информация о последнем раунде переговоров, а потом и о денонсации соглашения.

О получении Нидерландами письма сообщил аудитор KPMG: как и в других случаях, Россия в одностороннем порядке предлагает повысить ставку на дивиденды до максимального значения – 15%.

Россия оставляет за собой право расторгнуть соглашение, если Нидерланды не согласятся на предложенные условия. В этом случае документ будет действовать до конца 2021 года в нынешнем виде.

Эксперты считают, что список стран, которым будет предложено изменение СОИДН, будет расти.

По материалам The Bell

#налоговое соглашение #соглашение об избежании #Нидерланды #дивиденды  #налоговая ставка

Переговоры по изменению документа велись в течение этого лета: Россия пыталась внести поправки по увеличению налоговой ставки на выводимые дивиденды и проценты.

Кипр со своей стороны вносил предложения, проанализированные специалистами Минфина, которые в итоге пришли к выводу, что введение таких условий «размоет» тот эффект, на который направлены российские изменения.

Минфин сообщает, что Россия со своей стороны предложила проведение очной встречи на Кипре в самое ближайшее время с целью найти компромисс, но власти Кипра на встречу не согласились.

Президент в марте этого года, предлагая повысить налог на выводимые за границу дивиденды до максимальной ставки, указывал, что в случае отказа другой стороны внести изменения, такие соглашения будут расторгнуты.

По статистике, на Кипр только за 2019 год было выведено более 1,9 триллиона рублей.

По материалам Минфина

#Кипр  #налоговое соглашение  #соглашение об избежании  #дивиденды  #проценты

Минфин ответил на частный запрос о налогообложении НДФЛ и страхвзносами материальной помощи, которую выплачивает организация своим сотрудникам (Письмо от 24 июля 2020г. № БС-4-11/11908@).

Полный перечень доходов физлиц, с которых НДФЛ не удерживается, приведен в статье 217 Налогового кодекса РФ. Так, п. 28 указанной статьи предусмотрено освобождение от налогообложения дохода в виде матпомощи работникам, которая не превышает 4 000 рублей в год.

Что же касается страхвзносов, то перечень выплат, на которые взносы не начисляются, приведен в пп. 3 п. 1 ст. 422 Налогового кодекса РФ:

• в связи со стихийным бедствием и/ил ЧС;
• в связи со смертью члена семьи;
• при рождении/усыновлении ребенка, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка.

Кроме того, при выплате матпомощи на основании пп. 11 п. 1 ст. 422 Налогового кодекса РФ, сумма, не превышающая 4 000 рублей, также не попадает под налогообложение.

Если же матпомощь работникам оказывается по иным причинам, то такие выплаты попадают под объект налогообложения.

#Минфин #разъяснения налоговой службы #НДФЛ #подоходный налог (НДФЛ) #взносы на социальное страхование #социальное страхование #страхование #страховой тариф #страховые взносы #материальная помощь

Предлагаемый проект стратегии содержит 5 основных направлений:

1.       Благоразумная финансовая и долговая политика. Улучшение имиджа Украины для международных инвесторов;

2.       Налоговые льготы для экономического развития;

3.       Новая кадровая политика и цифровизация в Государственной налоговой службе;

4.       Система наставничества; и

5.       Повышение эффективности бюджетных расходов.

Что касается налоговых льгот для экономического развития, проект стратегии включает:

• введение единой формы налоговой отчетности по подоходному налогу с физических лиц и единому социальному взносу к 2021 году;
• списание штрафов и долгов, которые считаются безнадежными;
• автоматическое возмещение налоговых переплат налогоплательщикам (без заявления налогоплательщика);
• введение компенсационной ставки НДС по сделкам на поставку промежуточных сельскохозяйственных товаров;
• стимулирование обновления основных фондов путем отсрочки уплаты НДС на импорт производственного оборудования; и
• освобождение от налогообложения доли корпоративной прибыли, потраченной на инвестиции.

По материалам orbitax.com

#Украина #налоговые льготы #цифровизация

Ведомство рассмотрело частный запрос от индивидуального предпринимателя, применяющего упрощенную систему налогообложения, касающийся уплаты налога при УСН и НДФЛ с продажи квартиры (письмо от 28 апреля 2020 года № 03-04-05/34415). При применении УСН налогом облагается, в частности, доход от продаж товаров и/или имущественных прав (ст. 248, 249 НК РФ). Следовательно, если предприниматель ведет свой бизнес в области продаж  недвижимости и отчуждаемая квартира использовалась им в работе, то выручка от такой сделки включается в доход и облагается налогом, уплачиваемым при применении «упрощенки».

Если же предприниматель осуществляет иные виды деятельности и проданная квартира не использовалась им для получения дохода, то необходимо руководствоваться статьями 217 и 217.1 НК РФ. Согласно указанным нормам, НДФЛ по сделке купли-продажи квартиры не уплачивается, если продавец-физлицо владел реализуемой недвижимостью, в зависимости от ситуации, 3 или 5 лет. Исключение составляет реализация недвижимости, которая использовалась в коммерческой деятельности.

#НДФЛ #индивидуальный предприниматель (ИП) #упрощенная система налогообложения (УСН) #Минфин #недвижимость

Часто бывает, что в текущем периоде организация обнаруживает дебиторскую задолженность прошлых лет, которую невозможно взыскать. Или в текущем году удается получить документы, подтверждающие, что такой долг, образовавшийся в прошлых налоговых периодах, безнадежный к получению. Что делать с таким долгом при расчете налога на прибыль?

Минфин рассмотрел частный запрос и отметил следующее:

• суммы безнадежных долгов признаются внереализационными расходами в текущем налоговом периоде. Если ранее создавался резерв по таким долгам, то расходом признается сумма, превышающая созданный резерв (ст. 265 НК РФ).
• безнадежным к взысканию признается долг, отвечающий критериям, перечисленным в п. 2 ст. 266 НК РФ.
• налоговая база прошлого периода может быть пересчитана при обнаружении ошибок, которые привели к переплате налога на прибыль (ст. 54 НК РФ).
• в случае обнаружения долга, который соответствует критериям безнадежного и относится к прошлым годам, его сумму можно учесть в расходах текущего года, только если его неотражение в прошлом периоде привело к переплате налога.

Таким образом, учесть расход в виде нереального к взысканию долга в текущем году можно только, если в нем получена прибыль. Если в текущем году получен убыток, то должен быть произведен пересчет налога за тот период, к которому относится указанный расход (Письмо от 06.04.2020г. 03-03-06/2/27064).

«При принятии решения об учете нереального к взысканию долга в расходах для целей налогообложения, необходимо также убедиться, что не прошел трехлетний срок, предусмотренный ст. 78 НК РФ. В противном случае, уменьшить прибыль на такой долг не получится», - говорит Елена Курбатова, ведущий аудитор GSL Law & Consulting.

#задолженность  #налог на прибыль  #Минфин   #учетная политика

Как и в отправленном на прошлой неделе аналогичном предложении Кипру, Россия предлагает увеличить ставки процентов и дивидендов до 15%. В действующих в настоящее время соглашениях они варьируются от 5%.

Поправки вносятся в налоговые соглашения с так называемыми «транзитными» юрисдикциями, в соответствии с мартовским поручением президента.

Россия вносит предложения в одностороннем порядке, сообщая при этом, что в случае непринятия их другой стороной, соответствующие договоры будут расторгнуты.

Минфин в своем сообщении также уточняет, что предлагаемые поправки не будут затрагивать доходы по процентам от еврооблигационных займов, облигационных займов российских компаний, а также займов, которые предоставлены иностранными банками. Подобные выплаты будут регулироваться НК РФ.

Согласно пункту 2 Постановления правительства от 3 апреля 2020 года № 439, органам региональной и местной власти рекомендовано предоставить льготы по уплате налога на имущество и земельного налога владельцам коммерческой недвижимости. В связи с этим Минфин разработал рекомендации по предоставлению таких льгот (Письмо от 9 апреля 2020 года № БС-4-21/5994@).

Налоговая льгота может быть установлена на региональном или местном уровне, при этом рекомендовано учитывать следующие моменты:

1. Льгота может быть предоставлена по договорам аренды, заключенным до даты введения режима повышенной готовности или ЧС на территории субъекта, и по отношению к арендаторам, деятельность которых, больше всех пострадала от нового вируса. Для определения таких организаций и ИП рекомендуется пользоваться утвержденным перечнем и определять по ОКВЭД, указанному в ЕГРЮЛ и ЕГРИП на 1 марта текущего года.
2. Для того, чтобы воспользоваться льготой, арендодатель должен предоставить отсрочку платежей и одновременно снизить их размер.
3. Льгота предоставляется на период с начала месяца, в котором введен режим повышенной готовности/ЧС, и действует до конца месяца, в котором режим будет отменен.
4. Льгота уменьшает налоговые платежи по указанным налогам вплоть до обнуления.
5. Одновременно с представлением налоговых деклараций юрлица передают документы: договоры аренды, допсоглашения к ним, документы, подтверждающие расчеты по ним. Физлица предъявляют заявление о предоставлении льготы.

Указанные инструкции носят рекомендательный характер.

Юридическое общество Англии и Уэльса обратилось к налоговикам с просьбой отложить вступление в силу Пятой директивы ЕС по борьбе с отмыванием денег (5AMLD) в части регистрации трастов, а также Директивы ЕС 2018/822 (более известной как DAC6), требующей обязательного раскрытия налоговым органам ЕС определенных трансграничных сделок.

Имплементация 5AMLD потребует, чтобы в Службе регистрации трастов (TRS) регистрировались все трасты, а не только те, у которых возникают налоговые обязательства в Великобритании. Требование по регистрации коснется в том числе и трастов, которые не являются резидентами ЕС, но владеют землей или недвижимостью в Великобритании или имеют деловые отношения с организацией, обязанной проводить надлежащую проверку клиентов в Великобритании. Это увеличит число регистрируемых трастов с 200 000 до двух миллионов, в зависимости от объема исключений, которые еще не утверждены британским Минфином.

Согласно текущему плану Минфина, все существующие на 10 марта 2020 года незарегистрированные трасты должны осуществить регистрацию в TRS не позднее 31 марта 2021 года. Однако, по мнению Общества юристов, с учетом масштабов охвата, даже такой, уже продленный срок все равно будет значительным бременем как для частного, так и для государственного сектора, в том числе для юридических фирм.

Юристы также просят отложить введение правил раскрытия информации и отчетности для посредников, участвующих в разработке трансграничных схем налогового планирования. Эти требования вводятся Директивой DAC6 и должны вступить в силу 1 июля 2020 года.

«Мы считаем, что в нынешних обстоятельствах есть веские основания для отсрочки обеих директив», - заявляет организация. И добавляет, что ей известно об аналогичных обращениях к государственным органам в других странах ЕС.

В ответ Налоговая служба сообщила, что «внимательно изучает» полученный запрос о переносе сроков с учетом нынешней эпидемии коронавируса.

Вчера Минфин и ФНС опубликовали информацию (Письмо № 07-04-07/27289 и № ВД-4-1/5878@), которая была предварительно согласована с Росстатом. Так, ведомства указали, что крайний день подачи бухфин отчетности за истекший год установлен на 6 мая 2020 года, что соответствует требованиям ПБУ 4/99.

При этом в письме отмечено, что продление срока сдачи бухфин отчетности до конца июня 2020 года, закрепленное в ранее опубликованном Постановлении правительства № 409, касается только тех компаний, у которых отсутствует обязанность представления бухфин отчетности в налоговые органы, а именно:

• компании, чья отчетность содержит информацию, которая является гостайной;
• организации, освобожденные от такой обязанности на основании Постановления № 35 от 20 января текущего года.

Именно такие компании должны сдать бухфин отчетности в срок до 1 июля текущего года. Но при этом, такие организации все же обязаны представить обязательный экземпляр своей отчетности в органы статистики не позднее 6 мая 2020 года.

После издания Указа Президента от 25 марта 2020 года № 206, которым были установлены нерабочие дни на период с 30 марта по 3 апреля текущего года, у бухгалтеров появилось очень много вопросов. Самым актуальным был конечно же о сроках подачи отчетности за 2019 год, которые как раз выпадали на 30 и 31 число.

Первым о переносе сроков представления годовой отчетности сообщил Росстат. Причем сроки были перенесены не просто на первый рабочий день - 6 апреля, а на неделю от установленного срока подачи каждого отчета.

Следующее письмо выпустил Минфин, в нем сообщалось о переносе срока сдачи годовой отчетности, но только бухгалтерской (финансовой). Вопрос с налоговыми декларациями оставался открытым. И вот вчера, 31 марта, в 17:00 Минфин все же разместил информацию о том, что сроки подачи налоговой отчетности за 2019 год продлены до 6 апреля, но только для тех налогоплательщиков, которые не перечислены во втором пункте Указа Президента.

Учитывая, что крайний срок подачи деклараций по налогу на имущество и по налогу на прибыль был 30 марта, то указанное письмо будет актуально только для плательщиков УСН и ЕСХН, которые ко времени размещения информации на сайте ФНС еще не успели сдать годовые декларации.

Со следующего года многие организации должны будут применять новый стандарт бухучета 5/2019 «Запасы». Стандарт утвержден Минфином еще в ноябре 2019 года (Приказ от 15.11.2019 года № 180н), но официально опубликован 26 марта текущего года и вступает в силу через десять дней от указанной даты. Пунктом 2 Приказа предусмотрено, что его в обязательном порядке необходимо применять, начиная с отчетности за 2021 год, но компании могут начать применять его раньше.

В связи с принятием Стандарта 5/2019 со следующего года многие нормативно-правовые акты, регламентирующие сейчас порядок учет МПЗ, утратят свое силу. Например, перестанут применяться ПБУ 5/01 «Учет МПЗ» (утв. Приказом Минфина от 09.06.2001 года № 44н) и Методические указания по бухучету МПЗ (утверждены Приказом Минфина от 28.12.2001 года № 119н).

Основные изменения касаются следующих моментов:

• состав запасов увеличен;
• оценивать запасы необходимо будет в момент признания и после него;
• в стоимость запасов нужно будет включать величину оценочного обязательства по демонтажу и утилизации;
• в некоторых случаях оценку запасов необходимо будет производить по справедливой стоимости.

"Учитывая, что новые правила учета запасов значительно отличаются от действующих, то рекомендуем уже сейчас ознакомиться с новым стандартом, чтобы переход оказался не таким сложным. Кроме того, организациям необходимо принять решение о том, как она будет отражать последствия изменения правил учета. Стандарт предлагает на выбор: ретроспективный или перспективный методы. Свой выбор необходимо отразить в учетной политике", - поясняет Елена Курбатова, ведущий аудитор GSL Law & Consulting.

Статьей 363 Налогового кодекса установлено, что транспортный налог уплачивается по месту нахождения этих транспортных средств, которое, за некоторым исключением, признается как адрес регистрации организации и/или ее обособленных подразделений (далее – ОП).

При постановке на учет транспортных средств в ГИБДД, в базу данных вносится адрес юрлица, который соответствует адресу его госрегистрации или адресу регистрации его обособок (Постановление Правительства РФ от 21.12.2019 г.). Учитывая, что информацию о постановке/снятии с госучета транспортных средств налоговые органы получают от ГИБДД, то при отсутствии таких данных, налоговики не могут снять с учета транспорт, зарегистрированный по адресу ОП, даже по причине закрытия этого ОП. 

Налоговое законодательство не позволяет автоматически признавать местом регистрации транспорта по адресу регистрации юрлица, даже если организация закрывает ОП, к которому относится транспорт. Минфин отметил, что готов рассмотреть предложения по усовершенствованию действующей системы учета транспорта в случаях закрытия ОП (Письмо от 19.03.2020 г. БС-4-21/4732@).

Сегодня состоялось заседание правительства, на котором премьер М. Мишустин поручил Министерству финансов просмотреть и обновить все налоговые соглашения об избежании с тем, чтобы налогообложение дивидендов осуществлялось по ставке не ниже 15%.

В случае невозможности изменения соглашений в указанном ключе премьер повторил слова президента о том, что такие соглашения будут расторгаться в одностороннем порядке по инициативе РФ.

Также Михаил Мишустин выразил надежду в том, что проблемы, возникшие в настоящее время в мировой экономике и связанные с пандемией, все же будут решены. А сейчас следует принимать решения, которые ориентированы на будущее.