Для Панамы она вступит в силу с 1 марта 2021 года.

На сегодня Конвенция MLI охватывает 94 юрисдикции. В результате ратификации Панамой количество юрисдикций, ратифицировавших, принявших или одобривших ее, увеличилось до 56.

Конвенция вступит в силу 1 января 2021 года для более 600 договоров, заключенных между 56 юрисдикциями, и еще 1200 договоров будут эффективно изменены после ратификации MLI всеми подписавшими сторонами.

Текст Многосторонней конвенции, пояснительное заявление, справочная информация, базу данных и позиции каждой подписавшей стороны можно найти на сайте ОЭСР.

По материалам ОЭСР

Как правило, тексты соглашений обновляются на основании оговорок и уведомлений, представленных Депозитарию соответствующими странами.

В отношении налогового договора, заключенного между Россией и Австралией, положения MLI вступят в следующие сроки:

• в отношении налогов, удерживаемых у источника с сумм, уплаченных или зачисленных нерезидентам, если событие, повлекшее за собой уплату таких налогов, происходит 1 января 2021 года или после этой даты;
• в отношении всех других налогов, взимаемых Австралией, положения конвенции применяются с налоговых периодов, начинающихся 30 ноября 2020 года или после этой даты;
• в отношении всех других налогов, взимаемых Россией, - с налоговых периодов, начинающихся 1 января 2021 года или после этой даты.

Со списком обновленных налоговых соглашений можно ознакомиться на сайте Министерства Финансов России.

Конвенция MLI была одобрена в феврале 2019 года, но второе одобрение стало необходимым после роспуска парламента в марте 2019 года. После завершения внутреннего процесса ратификации Испании необходимо будет сдать на хранение свой ратификационный документ, чтобы ввести MLI в силу для своих налоговых соглашений.

Как правило, положения MLI вступают в силу для конкретного соглашения в первый день месяца, следующего за трехмесячным периодом после сдачи ратификационных грамот обеими сторонами соглашения. Однако Испания сделала оговорку о том, что положения MLI вступят в силу в отношении конкретного договора только после уведомления о завершении внутренних процедур по этому договору.

Таким образом, положения MLI применяются к соглашению следующим образом:

• в отношении налогов, удерживаемых у источника, - с первого дня следующего календарного года, который начинается не ранее  30 дней после сдачи на хранение уведомления Испанией (или соответствующим контрагентом, если сделана такая же оговорка); а также
• в отношении других налогов - с налогового периода, начинающегося не ранее, чем по истечении шестимесячного периода с 30 дня после сдачи на хранение уведомления Испанией (или соответствующим контрагентом, если сделана такая же оговорка).

По материалам Orbitax

Само соглашение было подписано 25 марта 1997 года.

Документ подготовлен на основании оговорок и уведомлений, представленных депозитарию Индией при ратификации Многосторонней конвенции 25 июня 2019 года и Россией при ратификации 18 июня 2019 года.

Аутентичные юридические тексты соглашения и Конвенции MLI остаются в силе и имеют приоритет.

В настоящее время  опубликовано ещё только одно подобное синтезированное соглашение - с Австралией.

По материалам Минфина

Обновленный текст налогового соглашения подготовлен на основании оговорок и уведомлений, представленных Францией и Кипром. Текст не заменяет соответствующий аутентичный текст договора и конвенции, которые имеют приоритет и остаются в силе.

Как предусмотрено в синтезированном тексте, Многосторонняя конвенция MLI применяется к французско-кипрскому соглашению следующим образом:

• в отношении налогов, удерживаемых у источника на суммы, уплаченные или зачисленные нерезидентам, если событие, повлекшее уплату таких налогов, происходит 1 января 2021 года или после этой даты; а также
• в отношении всех других налогов, взимаемых договаривающимися государствами – начиная с 1 ноября 2020 года или после этой даты.

По материалам Orbitax

Албания и Коста-Рика сдали на хранение свои ратификационные грамоты 22 сентября 2020 года, а Босния и Герцеговина сдала на хранение свою ратификационную грамоту 16 сентября. В результате BEPS MLI вступит в силу для этих стран 1 января 2021 года.

Кроме того, ОЭСР сообщила, что Франция добавила дополнительные двусторонние налоговые соглашения, к которым может применяться MLI.

BEPS MLI - это многостороннее налоговое соглашение, предназначенное для внесения странами новых положений в свои существующие налоговые соглашения с целью их приведения в соответствие с минимальными стандартами, разработанными в 2015 году ОЭСР/G20. Эти минимальные стандарты направлены на предотвращение уклонения от уплаты налогов международными группами компаний и ускорение разрешения международных налоговых споров. Всего к договору присоединились 52 страны.

По материалам mnetax.com

Обновленный текст был подготовлен на основе оговорок и уведомлений, представленных Ирландией и ОАЭ после ратификации MLI. Аутентичные налоговые соглашения и Конвенция MLI имеют приоритет и остаются в силе.

Для налогового соглашения между Ирландией и ОАЭ  от 2010 года положения MLI (за исключением процедуры взаимного согласования, предусмотренной статьей 16) имеют силу в отношении договора:

• в Ирландии и ОАЭ в отношении налогов, удерживаемых у источника на суммы, уплаченные или зачисленные нерезидентам, если событие, повлекшее за собой уплату таких налогов, происходит 1 января 2020 года или после этой даты; и

• в Ирландии и ОАЭ в отношении всех других налогов, взимаемых каждым Договаривающимся государством – начиная с 1 марта 2020 года или после этой даты.

Статья 16 «Взаимосогласительная процедура» MLI имеет силу в отношении дела, представленного в компетентный орган Договаривающегося государства 1 сентября 2019 года или после этой даты, за исключением случаев, когда заявление не могло быть представлено на эту дату в соответствии с Конвенцией до ее изменения MLI, независимо от налогового периода, к которому относится данное дело.

По материалам Orbitax

Среди ожидаемых изменений в Законе о корпоративном подоходном налоге:

• Введение принципа, согласно которому при отчуждении акций компании, владеющей недвижимостью, обязанность по уплате налога будет нести компания, акции которой продаются, а не ее акционеры.
• Уточнение правил по ограничению вычета процентов на основе EBITDA.
• Продление срока действия освобождения от минимального сбора на коммерческую недвижимость, если сохранится эпидемиологическая ситуация в Польше после 31 декабря 2020 года.
• Приведение положений, касающихся дохода из польских источников, в соответствие с формулировками договоров об избежании двойного налогообложения и поправками, внесенными Многосторонней конвенцией MLI.
• Признание доходов, полученных в натуральной форме при ликвидации,  налогооблагаемым доходом (в настоящее время не существует единого толкования правил среди налоговых органов и судов).
• Расширение случаев применения принципа «вытянутой руки» и подготовки документации по трансфертному ценообразованию, в частности, когда бенефициарный владелец зарегистрирован в налоговой гавани.
• Введение обязанности по подготовке и публикации налоговой политики отдельными налогоплательщиками.
• Ограничение на перенос налоговых убытков в случае реструктуризации определенных групп.
• Согласование списаний налоговой амортизации с принципами бухгалтерского учета.
• Повышение порога для «мелких налогоплательщиков», пользующихся пониженной ставкой корпоративного подоходного налога  в размере 9% с 1,2 млн евро до 2 млн евро.

Текст законопроекта еще не опубликован, но ожидается, что закон все же будет принят в 2020 году, а изменения вступят в силу 1 января 2021 года.

По материалам EY

В документе прописаны поправки, внесенные Многосторонней конвенцией MLI в соответствующее соглашение, и дата начала действия таких поправок.

Изменения применяются к соглашению в отношении:

• налогов, которые удерживаются у источника, с доходов, уплачиваемых или зачисляемых нерезидентам, если событие, повлекшее за собой возникновение таких налогов, случилось 1 января 2021 года или позже;
• всех остальных налогов, которые взимаются договаривающимися государствами, в период с 30 ноября 2020 года или позже.

По материалам Orbitax

После завершения внутреннего процесса ратификации Хорватия должна сдать на хранение свой ратификационный документ, чтобы ввести в действие Многостороннюю конвенцию в отношении своих налоговых соглашений.

MLI, как правило, вступает в силу для конкретного соглашения в первый день месяца, следующего за трехмесячным периодом после сдачи на хранение ратификационных грамот обеими сторонами соглашения. После вступления в силу положения MLI применяются:

• с 1 января года, следующего за его вступлением в силу, - в отношении удерживаемых налогов, а также
• по истечении 6-месячного периода с даты вступления в силу - для всех других налогов.

Однако в отношении собственного применения положений MLI в части других налогов, Хорватия сделала оговорку, что конвенция будет применяться к налоговым периодам, начинающимся 1 января следующего календарного года или после этой даты, по истечении шестимесячного периода после вступления MLI в силу.

На момент подписания документа Хорватией представлен предварительный список оговорок и уведомлений. Окончательный список будет предоставлен при сдаче на хранение ратификационной грамоты.

По материалам Orbitax

#Хорватия #конвенция #MLI #ратификация #налоговое соглашение #проект закона

Обновленный текст был подготовлен на основе оговорок и уведомлений, представленных Генеральному секретарю Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) Индией 25 июня 2019 года и Украиной 8 августа 2019 года.

Положения MLI,  направленные на противодействие размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения, применяется к соглашению следующим образом:

В Индии:

• в отношении налогов, удерживаемых у источника на суммы, уплаченные или зачисленные нерезидентам, если событие, повлекшее за собой уплату таких налогов, происходит 1 апреля 2020 года и после этой даты; и

• в отношении всех других налогов, взимаемых Индией, начиная с 1 апреля 2021 года и после этой даты;

На Украине:

• в отношении налогов, удерживаемых у источника на суммы, уплаченные или зачисленные нерезидентам, если событие, повлекшее за собой уплату таких налогов, происходит 1 января 2020 года и после этой даты; и

• в отношении всех других налогов, взимаемых Украиной, начиная с 1 июня 2020 года и после этой даты.

С обновленным текстом налогового соглашения между Индией и Украиной можно ознакомиться по ссылке incometaxindia.gov

По материалам Orbitax

#Индия #Украина #налоговое соглашение #конвенция #MLI

После утверждения президентом MLI будет опубликована в официальной газете и вступит в силу после публикации. Публикация ожидается в течение 30 дней с даты ратификации.

Как только MLI вступит в силу, многочисленные договоры об избежании двойного налогообложения, подписанные Чили, будут автоматически обновляться, не требуя двусторонних повторных переговоров.

В настоящее время только несколько налоговых соглашений, подписанных Чили, включают положения об ограничении льгот. Такие оговорки есть только в недавних договорах, например, с Аргентиной, Австралией, Китаем и США.

При подписании MLI Чили выбрала комбинацию «тест основной цели» и положения об «упрощенном ограничение льгот». «Тест основной цели» лишает налогоплательщиков льгот, предусмотренных соглашением, если основной целью договора является получение выгоды. Положение «упрощенное ограничение льгот» предусматривает требование о соответствии  получателя дохода жестким определенным критериям и ограничивает большинство договорных льгот.

С введением в действие положений MLI, и учитывая, что Чили включила все подписанные и вступившие в силу соглашения об избежании двойного налогообложения в качестве охватываемых налоговых соглашений в рамках MLI, все договоры будут обновлены с целью включения более высоких стандартов, чем те, в соответствии с которыми востребованы существующие соглашения.

На текущий момент Чили имеет 34 подписанных и действующих договора об избежании двойного налогообложения. Налоговые соглашения с Соединенными Штатами, Объединенными Арабскими Эмиратами и Индией были подписаны, но все еще ожидают ратификации.

Как только MLI будет принята, Чили передаст ее на хранение Генеральному секретарю ОЭСР. Положения MLI будет применяться к налоговым периодам, начинающимся 1 января следующего года или после этой даты.

По материалам EY

#Чили #MLI #BEPS #ратификация #налоговое соглашение #Договор об избежании двойного налогообложения #налоговые льготы

Текст соглашения был подготовлен на основании оговорок и уведомлений, сданных на хранение Францией и Украиной, и не заменяет соответствующие аутентичные тексты договора и MLI, которые имеют приоритет и остаются в силе.

Положения MLI применяются для налогового соглашения между Францией и Украиной следующим образом:

• в отношении налогов, удерживаемых у источника на суммы, уплаченные или зачисленные нерезидентам, если событие, повлекшее за собой такие налоги, происходит 1 января 2020 года или после этой даты;
• в отношении всех других налогов, взимаемых Договаривающимся государством, начиная 1 июня 2020 года или после этой даты.

С текстами налоговых соглашений Франции, которые были дополнены положениями Многосторонней конвенции MLI, можно ознакомиться на сайте Главного управления государственных финансов.

По материалам orbitax.com

#Франция #Украина #MLI #налоговое соглашение

Конвенция MLI применяется к договору о налогообложении Сербии и Дании следующим образом:

• в отношении налогов, удерживаемых у источника на суммы, уплаченные или зачисленные нерезидентам, если событие, повлекшее за собой уплату таких налогов, происходит 1 января 2020 года и после этой даты;
• в отношении всех других налогов, взимаемых Сербией, начиная с 1 июля 2020 года и после этой даты;
• в отношении всех других налогов, взимаемых Данией, начиная с 1 января 2021 года и после этой даты.

С обновленными текстами налоговых соглашений Сербии можно ознакомиться на веб-сайте Министерства финансов в разделе tax treaty.

По материалам orbitax.com

Вместо включения положений MLI непосредственно в текст налогового соглашения, как это сделали многие страны (так называемые обобщенные тексты), Сингапур представил изменения в новом Приложении A к договору.

Положения конвенции MLI к налоговому соглашению в Сингапуре применяются следующим образом:

• в отношении налогов, удерживаемых у источника, которые считаются уплаченными или подлежащими уплате (в зависимости от того, что наступит раньше) - с 1 января 2021 года и после этой даты;
• в отношении других налогов, отличных от удержанных у источника – начиная с 1 декабря 2020 года и после этой даты.

По материалам orbitax

#Сингапур #Уругвай #налоговое соглашение #MLI

Вместо включения положений MLI непосредственно в текст договора, как это делают в последнее время некоторые страны (т.н. синтезированные тексты), документ представлен как новое Приложении А к договору.

Влияние MLI на договор в Сингапуре:

• касается налога, удерживаемого у источника, в отношении уплачиваемых сумм с 1 января 2021 года;
• и других налогов, если доход получен в период после 30 ноября 2020 года и далее.

Ознакомиться с текстом налогового соглашения России с Сингапуром 2002 года с соответствующим приложением можно на сайте IRAS.

По материалам Orbitax

#Сингапур #Россия #соглашение об избежании #MLI

Что касается налоговых соглашений, в отношении которых многосторонняя конвенция уже вступила в силу, то положения MLI, как правило, действует с 1 января 2021 года в отношении удерживаемых налогов и в отношении других налогов - для налоговых периодов, начинающихся с или после 1 декабря 2020 года (в течение шести месяцев после вступления в силу конвенции).

Однако исключительно для целей применения положений конвенции в отношении других налогов Уругвай решил применять MLI с 1 января календарного года, начинающегося по истечении 6-месячного периода или после него, то есть с  1 января 2021 года.

По материалам orbitax.com

#Португалия #Уругвай #налоговое соглашение #MLI #BEPS

После завершения процесса внутренней ратификации, Испании необходимо будет сдать на хранение свои документы по ратификации в ОЭСР, чтобы ввести MLI в силу для своих налоговых соглашений.

Положения Конвенции, как правило, применяются к соглашениям:

• для налогов, удерживаемых у источника дохода - с первого января года, следующего за датой сдачи на хранение уведомления;
• для других налогов - с налогооблагаемого периода, начинающегося после сдачи на хранение уведомления.

По материалам Orbitax

#Испания  #MLI

Обновленный текст соглашения был подготовлен на основе оговорок и уведомлений, представленных в депозитарий при ратификации Индией 25 июня 2019 года и Словенией 2 марта 2018 года. Тексты соглашения и конвенции MLI имеют приоритет и остаются в силе.

Положения MLI применяется в отношении налогового соглашения между Индией и Словенией следующим образом:

В Индии:

·         в отношении налогов, удерживаемых у источника на суммы, уплаченные нерезидентам, если событие, повлекшее за собой возникновение таких налогов, происходит 1 апреля 2020 года или после этой даты;

·         в отношении всех других налогов - начиная с 1 апреля 2020 года и после этой даты.

В Словении:

·         в отношении налогов, удерживаемых у источника на суммы, уплаченные нерезидентам, если событие, повлекшее за собой возникновение таких налогов, происходит 1 января 2020 года или после этой даты;

·         в отношении всех других налогов - начиная 1 апреля 2020 года или после этой даты.

По материалам orbitax.com

#Индия #Словения #налоговое соглашение #MLI #BEPS

Синтезированный документ подготовлен в соответствии с позицией MLI Гернси, представленной в депозитарий при ратификации 12 февраля 2019 года, и позицией MLI Сингапура, которая была представлена в депозитарий при ратификации 21 декабря 2018 года.

Аутентичные нормативные соглашения от 2013 года и Конвенции имеют приоритет и остаются в силе.

Конвенция применяется к Гернси-сингапурскому соглашению следующим образом:

• По налогам, удерживаемым у источника на суммы, уплаченные или зачисленные в отношении нерезидентов, когда событие, повлекшее за собой уплату таких налогов, случилось 1 января 2020 года и после этой даты.
• По всем другим налогам - начиная с 1 декабря 2019 года и после этой даты.

С текстами налоговых соглашений Гернси MLI можно ознакомиться правительственном веб-сайте в разделе Double taxation arrangements (DTA).

Напомним, что в последнее время все больше юрисдикций приводят свои налоговые соглашения в соответствие с Конвенцией MLI.

По материалам Orbitax

#Гернси #Сингапур #соглашение об избежании #MLI #BEPS

Соглашение было заключено 20 ноября 2005 года. Изменения были внесены с учетом положений Многосторонней конвенции MLI.

Текст подготовили на основе позиции MLI Люксембурга (представлена ОЭСР после ратификации 9 апреля 2019 года) и позиции MLI ОАЭ (представлена ОЭСР 29 мая 2019 года).

Аутентичные тексты соглашений и Многосторонней конвенции имеют преимущественную силу и остаются применимыми документами.

MLI распространяется на налоговое соглашение Люксембург - ОАЭ от 20 ноября 2005 года (с изменениями от 26 октября 2014 года):

• в отношении налогов, удерживаемых у источника на суммы, уплаченные или зачисленные нерезидентам, с 1 января 2020 года или после этой даты;
• в отношении всех других налогов - для налогов, взимаемых в отношении облагаемых налогом периодов, начиная с 1 марта 2020 года или после этой даты.

По материалам Orbitax

#Люксембург  #ОАЭ #налоговое соглашение #MLI

30 апреля Россия направила официальное уведомление ОЭСР о том, что внутренние процедуры, необходимые для вступления в действие конвенции, завершены.

Такое уведомление направлено в соответствии со статьей 35(7)(b) Конвенции и касается 27 действующих налоговых соглашений со следующими странами:

• Австралия
• Австрия
• Бельгия
• Канада
• Дания
• Финляндия
• Франция
• Исландия
• Индия
• Ирландия
• Израиль
• Латвия
• Литва
• Люксембург
• Мальта
• Нидерланды
• Новая Зеландия
• Норвегия
• Польша
• Катар
• Сербия
• Сингапур
• Словакия
• Словения
• Украина
• ОАЭ
• Великобритания

Из всех стран, участвующих в Конвенции MLI, Россия направила уведомление самая первая. Напомним, что ратификационные грамоты были поданы в ОЭСР в июне прошлого года.

По материалам OECD

#ОЭСР (OECD)  #MLI  #конвенция  #ратификация

Обобщенный текст подготовлен на основе позиции MLI Гернси, представленной депозитарию при ратификации 12 февраля 2019 года, и позиции MLI Лихтенштейна, представленной депозитарию при ратификации 19 декабря 2019 года. Аутентичные тексты Соглашения и Многосторонней конвенции имеют приоритет и остаются в силе.

MLI применяется к договору Гернси-Лихтенштейн  следующим образом:

• В отношении налогов у источника, взимаемых с нерезидентов, - для налоговых периодов с 1 января 2021 года или позже.
• По другим налогам – для налоговых периодов, начинающихся с 1 октября 2021 года и позже.

С обобщенными текстами налоговых договоров Гернси MLI можно ознакомиться на сайте правительства.

По материалам Orbitax

#Гернси #Лихтенштейн #налоговое соглашение #MLI