Словения опубликовала обновленный в соответствии с BEPS MLI текст налоговой конвенции с Россией
Минфин Словении опубликовал синтезированный текст налоговой конвенции с Россией от 29 сентября 1995 года, обновленный в соответствии с Многосторонней конвенцией (BEPS MLI).
Минфин Словении опубликовал синтезированный текст налоговой конвенции с Россией от 29 сентября 1995 года, обновленный в соответствии с Многосторонней конвенцией (BEPS MLI).
Обновленный документ был подготовлен с учетом уведомлений и оговорок, которые были представлены Депозитарию Словенией и РФ.
Аутентичные правовые тексты конвенции и MLI имеют преимущественную силу и остаются применимыми правовыми текстами.
Положения MLI действуют в отношении налоговой конвенции между Словенией и Россией:
по налогам, удерживаемым у источника на суммы, уплаченные или зачисленные нерезидентам, в том случае, если событие, приводящее к уплате таких налогов, происходит с 1 января 2021 года;
по всем другим налогам, взимаемым Словенией по налоговым периодам с 30 ноября 2020;
по всем другим налогам, взимаемым Россией, по налоговым периодам с 1 января 2021 года.
Индия обновила текст налогового соглашения со Словенией на основании конвенции MLI
Департамент по налогообложению Индии опубликовал обобщенный текст соглашения об избежании двойного налогообложения со Словенией от 2003 года, измененный многосторонней конвенцией MLI BEPS.
Обновленный текст соглашения был подготовлен на основе оговорок и уведомлений, представленных в депозитарий при ратификации Индией 25 июня 2019 года и Словенией 2 марта 2018 года. Тексты соглашения и конвенции MLI имеют приоритет и остаются в силе.
Положения MLI применяется в отношении налогового соглашения между Индией и Словенией следующим образом:
В Индии:
· в отношении налогов, удерживаемых у источника на суммы, уплаченные нерезидентам, если событие, повлекшее за собой возникновение таких налогов, происходит 1 апреля 2020 года или после этой даты;
· в отношении всех других налогов - начиная с 1 апреля 2020 года и после этой даты.
В Словении:
· в отношении налогов, удерживаемых у источника на суммы, уплаченные нерезидентам, если событие, повлекшее за собой возникновение таких налогов, происходит 1 января 2020 года или после этой даты;
· в отношении всех других налогов - начиная 1 апреля 2020 года или после этой даты.
Словацкая Республика опубликовала измененный налоговый договор с Кипром
Словакия и Кипр внесли изменения в СОИДН согласно положениям многосторонней конвенции по имплементации связанных с налоговыми соглашениями мер по предотвращению размывания налогооблагаемой базы и вывода прибыли из-под налогообложения.
Словацкая Республика опубликовала Уведомление № 81/2020 Министерства иностранных и европейских дел в официальной газете о влиянии MLI на соглашение 1980 года об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал с Кипром (первоначально между Кипром и бывшей Чехословакией).
Уведомление включает изменения, внесенные MLI в соответствующий договор, и его дату вступления в силу.
MLI применяется для налогового соглашения между Кипром и Словацкой Республикой 1980 года:
в отношении налогов, удерживаемых у источника из сумм, уплаченных или зачисленных нерезидентам, если событие, повлекшее за собой такие налоги, произошло 1 января 2021 года или после этой даты; а также
в отношении всех других налогов, взимаемых Договаривающимся государством, в отношении налоговых периодов, начинающихся 1 ноября 2020 года или после этой даты.
Несмотря на вышесказанное, статья 16 MLI (Процедура взаимного соглашения) применяется в отношении дел, представленных компетентному органу Договаривающегося государства c 1 мая 2020 года или после этой даты, за исключением случаев, которые не могут быть представлены на эту дату в соответствии с договором до его изменения MLI, без учета налогового периода, к которому относится данное дело.
Словения опубликовала меры налогового реформирования на 2020 год
В Словении принят закон о налоговом реформировании на 2020 год. Изменения коснулись корпоративного, налога на доходы физических лиц и налога на прирост капитала.
Национальное
собрание Словении одобрило ряд налоговых мер, которые включают изменения в корпоративный
налог, налог на доходы физических лиц и
налог на прирост капитала.
Согласно законопроекту, будет введен минимальный размер корпоративного налога в семь процентов. Данное изменение направлено на то, чтобы компании, которые существенно уменьшают свои налоговые обязательства за счет налоговых зачетов и переноса убытков на будущие периоды, платили, по крайней мере, минимальный налог.
Для
плательщиков подоходного налога поправки увеличивают границы всех групп
налогооблагаемого дохода, ранжированных по величине дохода, и снижают на 1% налоговые
ставки, применяемые к 2-ой и 3-ей группе доходов до 26% и 33% соответственно.
Увеличивается ставка подоходного налога в отношении дохода в виде прироста капитала, арендных платежей, доходов от диревативов с 25% до 27,5%. Для дохода от прироста капитала и деривативов установлены более низкие ставки при длительном владении активами. Так, при владении от 10 до 15 лет, ставка составляет 20%, от 15 до 20 лет - 10%. Освобождение предусмотрено при владении активами более 20 лет.
Также
предусматривается ряд мер, направленных на стимулирование добровольного
соблюдения требований налогового законодательства, а также повышение эффективности
налоговых проверок, в частности, за счет использования данных, поступающих в
рамках международного обмена налоговой информацией.
Изменения
должны применяться с 1 января 2020 года.
Проект предлагает ограничить возможность переноса убытков прошлых лет в размере 50% от налоговой базы (в настоящее время разрешено до 100%). Что будет применяться к компаниям, постоянным представительствам иностранных нерезидентных компаний, а также индивидуальным предпринимателям.
Компании, постоянные представительства иностранных нерезидентных компаний, а также индивидуальные предприниматели, чья годовая прибыль не превысит 50 тысяч евро, будут признаваться относящимися к субъектам малого бизнеса, и им будет предоставлена возможность выбора по применению единовременного вычета в размере 70% от их годовых расходов взамен от расчета их фактических расходов на основании бухгалтерских стандартов.
Для использования такого вычета для субъектов малого бизнеса налогоплательщикам требуется подать соответствующее заявление до 31 марта текущего года, а для вновь созданных компаний в течение 8 дней с момента их регистрации.
В случае если лица не смогут удовлетворять требованиям для применения вычета в течение двух последовательных лет, они будут обязаны производить расчет их налоговой базы на основе фактических доходов и расходов.
После одобрения изменений парламентом Словении, изменения вступят в силу 1 января 2013 года.