Само соглашение было подписано 25 марта 1997 года.

Документ подготовлен на основании оговорок и уведомлений, представленных депозитарию Индией при ратификации Многосторонней конвенции 25 июня 2019 года и Россией при ратификации 18 июня 2019 года.

Аутентичные юридические тексты соглашения и Конвенции MLI остаются в силе и имеют приоритет.

В настоящее время  опубликовано ещё только одно подобное синтезированное соглашение - с Австралией.

По материалам Минфина

Обновленный текст был подготовлен на основе оговорок и уведомлений, представленных Генеральному секретарю Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) Индией 25 июня 2019 года и Украиной 8 августа 2019 года.

Положения MLI,  направленные на противодействие размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения, применяется к соглашению следующим образом:

В Индии:

• в отношении налогов, удерживаемых у источника на суммы, уплаченные или зачисленные нерезидентам, если событие, повлекшее за собой уплату таких налогов, происходит 1 апреля 2020 года и после этой даты; и

• в отношении всех других налогов, взимаемых Индией, начиная с 1 апреля 2021 года и после этой даты;

На Украине:

• в отношении налогов, удерживаемых у источника на суммы, уплаченные или зачисленные нерезидентам, если событие, повлекшее за собой уплату таких налогов, происходит 1 января 2020 года и после этой даты; и

• в отношении всех других налогов, взимаемых Украиной, начиная с 1 июня 2020 года и после этой даты.

С обновленным текстом налогового соглашения между Индией и Украиной можно ознакомиться по ссылке incometaxindia.gov

По материалам Orbitax

#Индия #Украина #налоговое соглашение #конвенция #MLI

Предполагается, что сбор будет взиматься с нерезидентных операторов цифровых услуг, которые генерируют доходы в Индии не за счет физического присутствия, а за счет использования цифровых технологических средств.

Изменённая форма уплаты налогов включает новую категорию налогоплательщиков «оператор цифровых услуг», а также новый вид платежа - «сбор, подлежащий уплате оператором цифровых услуг». Кроме того, обязательным требованием теперь является указание оператором-нерезидентом своего ИНН и адреса за пределами Индии.

Новый сбор должен уплачиваться ежеквартально, а срок оплаты за первый квартал (т.е. период с апреля по июнь) был установлен как 7 июля. Неуплата сбора в установленный срок влечет начисление пеней по ставке 1% в месяц и штраф, эквивалентный сумме сбора.

Поскольку взимание штрафа осуществляется по усмотрению налогового органа, его смягчение возможно при наличии практических трудностей, возникших у оператора-нерезидента, и при условии согласования налоговым органом.

По материалам mnetax

#Индия #налоги #цифровые услуги #ИНН #адрес #нерезидент

Обновленный текст соглашения был подготовлен на основе оговорок и уведомлений, представленных в депозитарий при ратификации Индией 25 июня 2019 года и Словенией 2 марта 2018 года. Тексты соглашения и конвенции MLI имеют приоритет и остаются в силе.

Положения MLI применяется в отношении налогового соглашения между Индией и Словенией следующим образом:

В Индии:

·         в отношении налогов, удерживаемых у источника на суммы, уплаченные нерезидентам, если событие, повлекшее за собой возникновение таких налогов, происходит 1 апреля 2020 года или после этой даты;

·         в отношении всех других налогов - начиная с 1 апреля 2020 года и после этой даты.

В Словении:

·         в отношении налогов, удерживаемых у источника на суммы, уплаченные нерезидентам, если событие, повлекшее за собой возникновение таких налогов, происходит 1 января 2020 года или после этой даты;

·         в отношении всех других налогов - начиная 1 апреля 2020 года или после этой даты.

По материалам orbitax.com

#Индия #Словения #налоговое соглашение #MLI #BEPS

Правительство Индии в ходе пресс-конференции 24 марта объявило о налоговых мерах в ответ на вспышку коронавируса, в том числе об увеличении сроков подачи налоговой отчетности и снижении процентных ставок за просроченные налоговые платежи.

Налоговым годом в Индии считается календарный год с 1 апреля по 31 марта, поэтому некоторые обязательства наступают к 31 марта.

Согласно заявлениям, срок исковой давности для пересмотра налоговой декларации, поданной за год с апреля 2018 года по март 2019 года, и для подачи отложенной декларации за этот год будет продлен с 31 марта 2020 года до 30 июня 2020 года.

Правительство также продлило сроки по следующим обязательствам до 30 июня 2020 года:

• сбор за выдачу любого уведомления, указания, одобрения или санкции;
• подача апелляции, предоставление возврата, заявлений, отчетов или любых других документов;
• завершение разбирательств соответствующими органами; и
• вложения в сберегательные инструменты или вложения в целях пролонгации прибыли от прироста капитала в соответствии с налоговым законодательством.

Кроме того, для просроченных платежей по налогам в период с 20 марта 2020 года по 30 июня 2020 года будет взиматься пониженная процентная ставка в размере 9% вместо 12% / 18% годовых.

Переход к традиционной схеме налогообложения дивидендов был представлен в проекте бюджета 1 февраля 2020 года. С 2003 года Индия облагает налогом дивиденды, взимая 15% налог с компаний, которые их распределяют. С учетом дополнительных сборов эффективная ставка повышается до 20%. Эта система имеет недостаток для иностранных акционеров, потому что лишает их права на налоговый зачет, поскольку это налог на компанию, распределяющую дивиденды. Первоначальная цель такой системы состояла в том, чтобы облегчить сбор налога, но правительство Индии теперь признает это неоправданным и предлагает уплату налога акционером-получателем.

Налогоплательщикам не будет разрешено требовать каких-либо вычетов из дивидендного дохода, за исключением процентных расходов в размене не более 20% от дивидендного дохода.

Новая система благоприятно скажется на инвесторах-нерезидентах в нескольких странах, с которыми у Индии есть налоговые соглашения, которые устанавливают ставки налога у источника между 10% и 15%, в зависимости от размера пакета акций. К ним относятся Австралия, Франция, Гонконг, Люксембург, Нидерланды, Маврикий, Сингапур, Швейцария, Великобритания и США.

В проекте также предлагается продлить действие 5% специальной ставки налога, уплачиваемого у источника дохода по процентным выплатам, которая действует для нерезидентов по определенным займам, с 1 июля 2020 года по 1 июля 2023 года с целью привлечения новых иностранных инвестиций.

Нерезидентам также должны быть предоставлены дополнительные возможности по освобождению от подачи налоговых деклараций. На данный момент освобождение распространяется только на тех, кто получает дивиденды или процентный доход, который уже облагался налогом у источника, но в будущем оно будет также включать нерезидентов, которые получают роялти или плату за технические услуги.

На пресс-конференции, состоявшейся во вторник 21 января, Президент Совета по культурным связям Индии (ICCR) Доктор Винай Сахасрабуддхе заявил, что после нескольких сессий мозгового штурма в Университетской комиссии по грантам в Национальном институте трансформации Индии и других учреждениях, правительство выявило несколько проблем, которые не позволяли Индии войти в ТОП-10 или ТОП-15 стран, выбираемых для получения образования.

«Согласно данным, Индия находится на 26 месте в рейтинге наиболее престижных стран для получения образования в мире. Мы прилагаем усилия, чтобы двигаться вверх и попасть, как минимум, в ТОП-15», - пояснил Доктор Сахасрабуддхе.

Одной из причин, по которым Индия не входит в ТОП-10, по его словам, являлось то, что студенты из неанглоговорящих стран после зачисления в институты Индии испытывали сложности с обучением, которое проводится на английском языке.

Правительство рассматривает возможность строительства новых общежитий и предоставления жилья парам, поскольку большое количество иностранных студентов состоит в браке.

По данным Совета ICCR, в настоящее время в Индии обучается около 50 000 иностранных студентов, преимущественно из азиатских и африканских стран. Однако другие министерства заявляют, что количество иностранных студентов составляет около 100 000. Официальные данные по количеству отсутствуют, и не проводились никакие исследования, нацеленные на выявление наиболее предпочитаемых выпускных программ среди иностранных студентов.

Доктор Сахасрабуддхе также отметил, что количество иностранных студентов увеличится, если к их числу прибавить людей, приехавших в Индию по туристическим визам для изучения индийской классической музыки, танцев, аюрведы, йоги и кулинарии. «Нам еще только предстоит изобрести механизм, который позволит получить точные данные об общем количестве иностранных студентов в Индии», - объяснил он.

Преследуя цель сделать Индию престижным образовательным направлением, Совет ICCR в сотрудничестве с университетами Symbiosis International University и Savitribai Phule Pune University готовит национальную конференцию «Направление Индия», которая пройдет в г. Пуна 28 и 29 января. Это будет первый раз, когда все учреждения, работающие с иностранными студентами, соберутся вместе для разработки концепции по привлечению в Индию двухсот тысяч иностранных студентов к 2022 году.

«Безусловно, такие проекты в образовании важны для страны как с точки зрения престижа, усиления научно-технической базы, так и с финансовой стороны.
Но заботясь об этих аспектах, Индия не должна забывать, что для  того, чтобы привлечь эти двести тысяч иностранных студентов, она должна обеспечить, как минимум:
- более доступное образование, нежели чем, например, в Европе
- престижность получаемого диплома
- перспективы последующего трудоустройства за рубежом», - комментирует Ольга Протопопова, руководитель Бюро юридического перевода GSL Translations.

Ранее госпошлина взималась только с операций с ценными бумагами в документарной форме. Теперь пошлина будет взиматься и с операций с бумагами в бездокументарной форме. Кроме того, отменяется освобождение от этой пошлины в отношении операций с паями паевых фондов.

Уточняется, что если в отношении одной и той же транзакции используется несколько документов/инструментов, пошлина уплачивается только в отношении основного инструмента. Определяется сторона, которая должна уплачивать пошлину в отношении различных транзакций.

Изменяется ставка налога. Ранее использовалась плоская ставка в 0,25% от суммы вознаграждения. Теперь вводятся различные ставки для различных операций/бумаг. Новые ставки значительно ниже ранее существовавшей, однако, поскольку база для взимания пошлины теперь будет включать и операции с ценными бумагами в бездокументарной форме, в целом, транзакционные затраты на операции с ценными бумагами должны вырасти.

Данные изменения вступят в силу с 1 апреля 2020 года.

Делая сильный акцент на Индии как месте назначения для иностранных инвесторов, премьер-министр Индии Нарендра Моди напомнил мировым крупнейшим предпринимателям, что индийская демократия, индийские компании и судебная система Индии чувствовали себя абсолютно «комфортно», ведя бизнес на английском языке. Премьер-министр во время своего выступления на Глобальном бизнес-форуме Блумберг в Нью-Йорке подчеркнул, что это давало уверенность потенциальным инвесторам.

«Наша демократия и судебная система, а также доверие к английскому языку дают инвесторам уверенность. Инвесторы из США и Великобритании могут быть уверены в одинаковом понимании вопросов», - заявил премьер-министр Моди в своем обращении к Майклу Блумбергу, директору партнерства Bloomberg L.P.

Премьер-министр также говорил о вопросах языка на публичном мероприятии «Howdy, Modi!» в Хьюстоне, выступая перед огромной толпой из более 50 000 человек.   

«Веками наша нация развивалась в рамках сосуществования нескольких языков и нескольких диалектов. Даже сегодня они являются родными языками десятков миллионов людей», - заявил Моди.

Высказывания премьер-министра рассматриваются как попытки установления контакта с различными представителями индийской общины в США и потенциальными инвесторами.

Обращение министра внутренних дел Амита Шаха о том, чтобы сделать хинди общенациональным языком Индии, сделанное всего за несколько дней до запланированного визита премьер-министра Индии в США, вызвало острую реакцию у региональных лидеров, которые видели в этом попытку навязать язык штатам, не говорящим на нем.

«В современном мире, если и существует единый язык, способный объединить целую нацию, то этот язык – хинди, самый широко распространенный язык в Индии», - заявил Амит Шах.

Индийский штат Тамилнад совместно с Лидером оппозиции и главой Федерации дравидского прогресса М.К. Сталином выступил против заявления г-на Шаха, утверждая, что южным штатам нельзя навязывать язык хинди. «Это Индия, а не Хиндия», - заявил он.

Камал Хаасан, актер и политик Южной Индии, сделал эмоциональное обращение, призывая Центральную Индию не развязывать языковую войну, «которая не нужна и которой не заслуживает Индия или Тамилнад».

Главный министр штата Западная Бенгалия Мамата Банерджи и член парламента и конгресса штата Керала Шаши Тарур также высказали свои опасения по поводу насильственного навязывания языка хинди. Опасения были высказаны и главным министром штата Карнатака и старшим руководителем Индийской народной партии Б.С. Йедьюраппой.

Амит Шах впоследствии разъяснил, что он никогда не призывал к введению языка хинди взамен региональным языкам. Введение языка хинди в штатах, которые не говорят на нем – это очень эмоционально заряженный вопрос, в особенности для Южной Индии. Он долго опровергался штатом Тамилнад, который за последние несколько десятилетий наблюдал ряд протестов против навязывания языка хинди.

На сегодняшний день документы сдали 29 стран из 89 участвующих. Полную информацию о присоединившихся государствах (сроки подписания и ратификации Конвенции) можно найти на официальном сайте ОЭСР.

Это соглашение вступит в силу к дате, которая будет зарегистрирована в установленном порядке. В соответствии с соглашением планируется развитие экономического сотрудничества между этими странами.

Соглашение между Индией и Люксембургом, со стороны Индии включает подоходный налог и налог на имущество, плюс любые необходимые дополнительные налоги. В отношении Люксембурга соглашение включает подоходный налог на физических лиц, налог на корпорации, налог на капитал, а также налог на совместную торговую деятельность.

По материалам LawAndTax-News.com

Под такого рода структуры подпадают зарубежные компании и товарищества, которые более чем на 60 процентов контролируются «нерезидентами-индийцами», то есть гражданами Индии или лицами индийского происхождения, не проживающими в Индии. Ранее таким структурам, как и самим нерезидентным индийцам, предоставлялись определённые льготы по налогообложению и валютному контролю при инвестициях в Индию. Однако эти структуры стали часто использоваться именно резидентными индийцами для получения в обход закона подобных льгот. Особенно скандальную известность приобрела схема с использованием в качестве инвестиционного инструмента маврикийских оффшорных компаний (как известно, у Индии есть налоговое соглашение с Маврикием, делающее их использование особенно привлекательным).

При этом заметим, что льготы для физических лиц (индийцев-нерезидентов) остались неизменными.