Рекомендации OTS включают повышение ставки налога на физических лиц в отношении прироста капитала (Capital Gains), что объясняется необходимостью компенсировать потери бюджета в связи с пандемией. Вопросы налогообложения организаций не рассматривались.

Кроме того, OTS предлагает облагать вознаграждение, привязанное к акциям, в большей степени налогом на доход, а не налогом на прирост капитала (ставки налога на доходы выше, чем ставки налога на прирост капитала). В первую очередь, это относится к программам стимулирования руководства в отношении сделок с необращающимися акциями. В перспективе это может означать рост налогов в отношении таких доходов с практически 0% до 60+%, если учитывать налоги с фонда оплаты труда и невычитаемость расхода для налога на прибыль.

Отчет также предлагает фактическое упразднение и так уже ограниченной налоговой льготы для предпринимателей, в том числе с обоснованием в виде более равного налогообложения владельцев бизнеса и работников.

К началу следующего года OTS подготовит второй доклад по этой теме с фокусом на технических и административных вопросах. Правительство будет рассматривать эти вопросы не ранее следующей весны.

«Затраты на поддержку экономики в период пандемии заставляет правительства искать источники пополнения бюджетов. В основном, речь заходит о повышении налогов для более обеспеченных налогоплательщиков», - считает Марина Харитиди, ведущий налоговый консультант GSL Law & Consulting.

По материалам Lexology.com

Данное руководство предусматривает, что передача прав ИС, зарегистрированных во внутреннем немецком реестре (German-nexus IP), может облагаться налогом в Германии независимо от налогового резидентства плательщика или получателя лицензионных сборов за права ИС.

В случае передачи прав ИС на ограниченный период времени плательщик должен вычесть (удержать) причитающийся налог, перевести налог в Центральное федеральное налоговое управление и подать декларацию.

Однако для платежей, совершенных до 31 декабря 2013 года, необходимо уплатить налог и подать декларацию в компетентную (местную) налоговую инспекцию. Если есть передача на неограниченный период времени или есть продажа прав, которая не подлежит удержанию налога, то получатель лицензионного сбора должен подать налоговую декларацию в компетентную налоговую инспекцию на предмет возможного прироста капитала для целей налогообложения.

По материалам orbitax.com

В настоящее время только лица, акции которых стоят более 1 миллиарда вон в отдельной компании считаются крупными акционерами и, следовательно, облагаются CGT от продажи акций по ставкам от 22% до 33%.

Как планировалось ранее, пороговое значение для крупных акционеров должно было быть снижено до 300 миллионов вон с 1 января 2021 года, но оно было отменено в основном из-за сильного общественного сопротивления, в том числе со стороны розничных инвесторов.

Несмотря на то, что план на 2021 году по снижению порогового значения уровня дохода для CGT был отменен, все же возможно, что пороговое значение будет снижено или полностью отменено в 2023 году. Кроме того, планируется введение прогрессивного CGT для листинговых ценных бумаг, доход по которым превышает 50 миллионов вон.

По материалам orbitax.com

Налог на прирост капитала будет взиматься по фиксированной ставке 20% с дохода от продажи или передачи налогооблагаемого капитала, уменьшенного на разрешенные вычеты. Налог распространяется на физических лиц – резидентов и физических и юридических лиц – нерезидентов. К налогооблагаемым активам относится:

·        Недвижимое имущество, включая землю, здания и другие постройки на земле;

·        Договоры аренды, в том числе субаренды;

·        Инвестиционные активы, включая акции, облигации и другие ценные бумаги, выпущенные частными компаниями;

·        Деловая репутация, включая лицензии, списки клиентов и торговые марки;

·        Интеллектуальная собственность, включая патенты, литературные и художественные произведения, логотипы, изображения и рисунки, используемые в коммерческих целях; и

·        Иностранная валюта, включая любую валюту, кроме кхмерского риеля.

Что касается вычетов, то налогоплательщики должны применять метод фактических расходов для расчета прироста капитала. Однако в отношении недвижимого имущества налогоплательщики вправе выбрать метод фактических расходов или вычет на основе расчетов, который равен 80% от полученного дохода, без предоставления подтверждающих документов на расходы.

Прирост капитала юридических лиц - резидентов по-прежнему облагается корпоративным подоходным налогом.

По материалам Orbitax

#Камбоджа #налог на прирост капитала (Capital Gains Tax) #налоговая ставка #налоговый резидент  #нерезидент

После 5 апреля 2020 года любая сумма, подлежащая оплате в качестве налога на прирост капитала, должна быть оплачена в течение 30 дней после выбытия жилой недвижимости с использованием онлайн системы подачи отчетности CGT в режиме реального времени. В данный момент HMRC тестирует новую систему.

В большинстве случаев подача налоговых деклараций (Self Assessment Form) всё также будет необходима и будет происходить к концу января года, следующего за налоговым годом, за который происходит подача отчётности.

Основным моментом новой системы является специальный подход к продажам, поскольку новая система измеряет тридцатидневный интервал от фактического выбытия до его "завершения", в то время как обычным правилом устанавливалось, что датой фактического выбытия актива является дата обмена контрактами.

Новые требования об отчёте не будут применяться, если обычная декларация (Self Assessment) была подана после выбытия актива, но до истечения срока представления отчетности по новой системе.

Напоминаем, что в английском праве обмен контрактами является заключительным этапом покупки недвижимости и происходит после того, как адвокат провел всю необходимую подготовку по согласованию условий контракта, как только стороны подписали контракт каждый со своей стороны, и он был передан второй стороне.

Пример: Если фирма А обменивается контрактами о продаже её недвижимости на дату 1 апреля 2020 г., но она согласилась отсрочить факт передачи покупателю жилья до 1 июня 2020 г., то новые правила подачи декларации не будут действовать вплоть до 1 июля 2020 года. Также, если до 1 июля 2020 года фирмой А будет подан отчёт (Self Assessment), то любой налог может быть уплачен до 31 января 2021 г. без каких–либо штрафов. При подаче декларации после 30 июня 2020 г. на необходимую к уплате сумму налога начислялись бы штрафы.

"Между подписанием контракта и фактическим переходом права собственности может пройти достаточный срок в силу определённых жизненных обстоятельств, поэтому новая система должна найти позитивные отклики у налогооплательщиков. Приведенный пример хорошо иллюстрирует, почему новый подход должен быть более удобный для налогоплательщиков", - считает Дарья Антипова, руководитель Отдела аудита и бухгалтерского обслуживания иностранных компаний GSL Law & Consulting.

Налоговая служба Великобритании рассмотрит правила по решению вопросов и споров в сфере двойного налогообложения между Англией и ЕС после января 2020 года. Новые правила не будут противоречить уже имеющимся двусторонним договорам и Арбитражной конвенции Союза.

Данный процесс был инициирован после того, как в 2018 году английская налоговая служба получила 226 запросов, из которых 154 запроса касались разрешения споров относительно избежания двойного налогообложения, 64 запроса касательно вопросов трансфертного ценообразования и ещё 8 запросов по другим темам.

Новые правила основаны на заключённых двусторонних налоговых соглашениях Великобритании с другими государствами и на существующей Арбитражной конвенции Союза, которая устанавливает для членов ЕС механизм разрешения споров, когда двойное налогообложение происходит в результате корректировки прибыли в сторону увеличения в одном из государств ЕС.

Также сообщается, что в основе новых правил будет лежать Директива (ЕС) 2017-1852, известная как директива об арбитраже. Данная директива не только охватывает вопросы трансфертного ценообразования и постоянного представительства, но и распространяется на все споры, возникающие в связи с различиями в толковании и применении налоговых соглашений. В частности, данная директива обозначает регламент, в соответствии с которым заявителям даётся право оспаривания отказов в доступе к механизму избежания двойного налогообложения со стороны государств-членов.

Новые правила будут применяться в отношении прибылей и дохода от прироста капитала, полученных после 1 января 2018 г.

В настоящее время мы решили предложить вам более удобную версию: отдельные законы в электронной форме (.pdf) с самыми последними изменениями:

• Закон о налоге на добавленную стоимость (НДС) от 2000 года (с изменениями от 2019 года)
• Закон о налогообложении доходов от 2002 года (с изменениями от 2019 года)
• Закон о налоге на прирост капитала от 1980 года (с изменениями от 2019 года)
• Закон о специальном взносе на оборону Республики от 2002 года (с изменениями от 2019 года)
• Об исчислении и сборе налогов от 1978 года (с изменениями от 2019 года)