М.Мишустин подписал Постановление о Протоколе изменений в налоговую конвенцию с Мальтой.
В ближайшие дни в Госдуму будет внесен законопроект по ратификации.
Напомним, что аналогичные законопроекты по Кипру и Люксембургу в настоящее время уже приняты Госдумой и находятся на рассмотрении в Совете Федерации.
Изменения в соглашение с Мальтой были согласованы в августе этого года, а в ноябре Мальта опубликовала информацию о ратификации документа.
Изменения предусматривают увеличение ставки налога на дивиденды до максимально возможной (15%). Для некоторых видов доходов предусматриваются исключения (например, институциональные инвестиции).
Еврокомиссия начала процедуры по нарушениям программ «золотых паспортов» Кипром и Мальтой
Европейская Комиссия уже обменялась с Болгарией, Кипром и
Мальтой двумя десятками писем по поводу их спорных схем программ «золотых паспортов», с помощью которых богатые иностранцы могут получить гражданство ЕС
за инвестиции.
Европейская Комиссия уже обменялась с Болгарией, Кипром и
Мальтой двумя десятками писем по поводу их спорных схем программ «золотых паспортов», с помощью которых богатые иностранцы могут получить гражданство ЕС
за инвестиции.
Европейская
Комиссия начала процедуры по нарушениям программ «золотых паспортов» на Кипре и
Мальте
Письма, отправленные за последние 12 месяцев, дают новое
представление о том, как Европейская Комиссия пытается пресечь схему, которая,
по ее словам, нарушает правила ЕС.
Переписка также показывает, насколько медленно некоторые
государства отвечают на запросы: Мальте
потребовалось 67 дней, чтобы ответить на первое письмо Комиссии, а затем 42 дня
Кипру.
Со своей стороны Болгария направила письмо в Европейскую Комиссию в октябре 2019 года.
На просьбу предоставить письма для более тщательного изучения, Еврокомиссия ответила отказом, сославшись на судебную практику.
Комиссия также обеспокоена тем, что страны - кандидаты в ЕС,
а также Великобритания, используют аналогичные схемы, которые предлагают
специальный доступ в ЕС для потенциальных будущих клиентов.
При этом Правительство страны заявило, что они соответствуют рекомендациям Европейской Комиссии. А секретарь Парламента А. Маскат заявил, что Мальта не готова отказаться от своего права на усмотрение в отношении того, кто может быть гражданином, а кто нет.
Также создано новое агентство (Komunità Malta) для управления материалами, связанными с гражданством страны, которое заменит предыдущее агентство.
Теперь подать заявку на получение гражданства разрешено только по истечении 3-х лет с момента, как заявитель получит статус резидента Мальты.
Кандидат будет обязан пройти «тщательную юридическую проверку» перед тем, как получит право подать заявку. Это новый шаг, введенный для того, чтобы у агентства было достаточно времени для проведения необходимых расследований, которые будут включать контроль за источниками богатства, контроль за отдельными средствами, исследование рисков, связанных с отмыванием денег, и расследование проблем, связанных с безопасностью.
По каждой заявке будет проведена оценка рисков, и агентство будет гарантировать, что источник средств заявителя является законным. Новые правила также отменяют ограничение на время, в течение которого должны проводиться проверки.
Проверки должной осмотрительности будут проведены для всех взрослых членов семьи, указанных в заявлении.
Количество успешных кандидатов теперь ограничено 1500, не более 400 ежегодно.
Агентство будет обязано вести наблюдение за заявителями в течение первых пяти лет после предоставления им гражданства.
Ответ Мальты в форме официального письма будет вскоре направлен в Европейскую Комиссию.
Мальта продолжит применять повышенный порог для целей регистрации по НДС
Мальта получила одобрение властей ЕС на пролонгацию увеличенного порога для регистрации по налогу на добавленную стоимость для определенных поставщиков услуг.
В соответствии со статьей 287 Директивы ЕС по НДС, Мальте разрешено применять следующие пороги для регистрации НДС:
37 000 евро, если экономическая деятельность налогоплательщика заключается в основном в поставке товаров;
24 300 евро, если экономическая деятельность налогоплательщика заключается в основном в предоставлении услуг с низкой добавленной стоимостью (высокие затраты); а также
14 600 евро - в иных случаях, а именно для поставок услуг с высокой добавленной стоимостью (низкие затраты).
В соответствии с утвержденным для Мальты отступлением, срок действия которого истекает в конце этого года, Мальте было разрешено отступить от статьи 287, применив повышенный порог регистрации НДС в размере 20 000 евро для последней категории налогоплательщиков, вместо 14 600 евро.
В Исполнительном решении Совета (ЕС) 2020/1662, опубликованном в Официальном вестнике ЕС 10 ноября 2020 года, Мальта получила разрешение продолжить применять отступающую меру до 31 декабря 2024 года.
Мальта ратифицирует Протокол к налоговому соглашению с Россией
В Официальном вестнике Мальты опубликовано уведомление (Legal Notice № 428), в котором содержатся изменения в Конвенцию об избежании c Российской Федерацией (Double Taxation Relief (Taxes on Income) (Russian Federation) (Amendment) Order, 2020).
Документ предусматривает ратификацию протокола о внесении поправок в налоговое соглашение с Россией, которое было заключено в Москве 24 апреля 2013 года.
Протокол, подписанный 1 октября 2020 года, вступит в силу после обмена ратификационными грамотами и будет применяться с 1 января 2021 года.
Россия также со своей стороны готовит ратификацию протокола с Мальтой.
Мальта продлевает срок подачи декларации по корпоративному налогу
Налоговое управление Мальты объявило о дальнейшем продлении крайнего срока для подачи электронных деклараций по налогу на прибыль за отчетный год, закончившийся 31 декабря 2019 года.
Управление уведомило, что из-за задержек в подготовке и представлении налоговых деклараций директорами компаний и налоговыми практиками, связанных с текущей пандемией, крайний срок подачи налоговых деклараций в электронной форме (2020 год за отчетный 2019 год) будет продлен до 16 декабря 2020 года.
Налоговое агентство Мальты объявило, что оно расширило свои рекомендации по режиму фискального единства, чтобы прояснить технические вопросы, касающиеся правил консолидированной группы (подоходного налога).
Руководство изложено в новых параграфах (viii) - (xix).
Ранее Мальта ввела режим фискального единства в официальном уведомлении № 110 от 2019 года. В соответствии с этим режимом группа может образовать фискальную единицу с дочерней компанией, в которой основной налогоплательщик владеет не менее 95% акций на конец предыдущего года от года оценки. Когда создается фискальная единица, операции между организациями внутри группы не учитываются для целей налогообложения (за исключением операций с недвижимым имуществом), и доход от единицы подлежит налогообложению только в руках основного налогоплательщика.
Мальта начала принимать заявки на режим фискального единства с 1 августа 2020 года. Как правило, налогоплательщики, желающие зарегистрировать фискальную единицу, должны сделать это в течение шести месяцев после окончания их базового года. В этом году предоставляется больше времени компаниям, финансовый год которых закончился 31 июля 2020 года или ранее. Заявления для этих налогоплательщиков принимаются до 31 января 2021 года.
Для формирования фискальной единицы предприятия не должны иметь непогашенных налоговых задолженностей или незакрытых документов в соответствии с законом о подоходном налоге, законом о налоге на добавленную стоимость или правилами системы окончательных расчетов.
Мальтийская схема с самого начала вызвала споры, множество негативных отзывов в прессе и критику Еврокомиссии.
В апреле прошлого года комиссар ЕС по вопросам юстиции Дидье Рейндерс заявил, что Комиссия направила Мальте, Болгарии и Кипру письмо с призывом «постепенно отказаться от своих схем получения гражданства». Но Рейндерс признал, что решение сделать это остается за государствами-членами, а также сказал, что Комиссия вела с ними переговоры, чтобы найти «возможные варианты развития» схем.
Мальтийская схема принесла государству около 800 млн евро с того момента, как она вступила в действие в 2014 году.
В 2019 году Европейская комиссия выяснила, что схемы «золотых паспортов» повышают риск отмывания денег, коррупции, а также уклонения от уплаты налогов.
С сентября на Мальте вступили в силу новые правила, которые запрещают подавать заявку, не становясь резидентами.
Любой, кто хочет получить мальтийский паспорт, должен будет проживать в стране в течение одного года, перед тем, как ему разрешат заявку.
В соответствии с новой схемой кандидаты, инвестирующие 750.000 евро (ранее 650.000 евро), смогут подать заявку, прожив в стране один год.
Кандидаты, инвестирующие 600.000 евро, должны прожить на Мальте 3 года.
Минимальная цена приобретаемого недвижимого имущества увеличится вдвое до 700.000 евро (с 350.000 евро). А благотворительное пожертвование стало обязательным (10.000 евро). План состоял в том, чтобы утверждать до 400 заявок в год на получение паспорта, а новая схема будет ограничена максимум 1500 успешными заявителями.
Публичные обсуждения документа продлятся до 9 октября.
Протокол был согласован 10 августа и подписан после активных переговоров 8 сентября.
Изменения касаются повышения ставок дивидендов и процентов до максимальной – 15%. При этом договаривающиеся стороны сохранили возможность некоторых льгот.
Такие изменения стали результатом мартовского поручения В.Путина.
Кипр стал «первой ласточкой», подобные предложения были направлены еще нескольким странам.
В настоящее время:
Люксембург готов подписать протокол на таких же условиях, как и Кипр,
Власти Мальты начали сотрудничество с органами безопасности США при выдаче гражданства
Высокопоставленные источники в правительстве Мальты подтверждают сотрудничество между федеральными агентствами США и представителями национальной безопасности Мальты при получении гражданства.
Основное внимание уделяется тому, чтобы не дать мошенникам «проскользнуть сквозь сеть» и заполучить мальтийский паспорт.
Мальтийская программа получения гражданства за инвестиции подверглась резкой критике со стороны Еврокомиссии, которая предлагает запретить подобные схемы на всей территории ЕС.
Требования нынешней программы были описаны как чрезмерно разрешительные, позволяющие состоятельным кандидатам приобрести гражданство ЕС, практически не имея реальной связи со страной, выдавшей им паспорт. Мальта - одна из нескольких стран ЕС, в которых действуют такие схемы.
Несмотря на негативную огласку, правительство придерживалось программы, настаивая на том, что у схемы есть все необходимые сдержки и противовесы для защиты от злоупотреблений, при этом ссылаясь на миллионы, которые она приносит экономике.
Но в конечном итоге власти решились на новую редакцию получения инвестиционного гражданства, которая вступает в силу в конце сентября.
По новому закону заявитель должен инвестировать 750 тыс. евро (в настоящее время 650 тыс. евро), и подает заявку на получение паспорта только прожив на Мальте не менее 1 года. Кандидат может инвестировать 600 тыс. евро, но при этом должен будет прожить перед этим на Мальте на менее 3-х лет. Минимальный порог покупаемой недвижимости увеличивается вдвое до 700 тыс. евро (в настоящее время 350 тыс. евро). А благотворительное пожертвование (10 тыс. евро) станет обязательным.
Ежегодно будет одобряться до 400 заявок на получение гражданства. Новая схема будет ограничена максимально 1.500 успешными заявителями.
Россия готовит предложения об изменениях налоговых соглашений для Гонконга и Швейцарии
Заместитель министра финансов А. Сазанов сообщил, что пока такое предложение в Гонконг и Швейцарию не направлялось. В настоящий момент идут внутриправительственные согласительные процедуры.
Он также сообщил, что в настоящее время ведутся переговоры по изменению подобного соглашения с голландскими коллегами. Предложение Нидерландам было отправлено в начале августа.
На днях в результате активных переговоров был подписан Протокол по изменениям к налоговому соглашению с Кипром.
Напомним, что изменения в налоговые соглашения стали результатом исполнения поручения Президента, которые он озвучил во время пандемии в конце марта, поручив повысить ставки налога на выводимые за рубеж дивиденды в соглашениях с некоторыми популярными для таких целей юрисдикциями.
Мальта опубликовала руководящие принципы в отношении правил реализации ATAD
31 августа 2020 года Комиссар Мальты по доходам опубликовал унифицированный набор руководящих принципов в отношении Правил применения директивы об уклонении от налогообложения.
Рекомендации включают руководство и примеры по следующим аспектам:
1. Ограничение на вычет процентов, которое применяется с базисного года, начинающегося 1 января 2019 года или после этой даты, включая конкретные указания по:
фискально и нефискально консолидированным группам;
расчету превышения затрат по займам;
разделению акций; и
расчету франшизы, превышающей затраты по займам, и перенос на будущие периоды;
2. Правила налогообложения при выходе, которые применяются с 1 января 2020 года, включая конкретное руководство по «праву Мальты на налогообложение»; и
3. Правила контролируемой иностранной компании (CFC), которые применяются с базисного года, начинающегося 1 января 2019 года или после этой даты, включая конкретные указания в отношении:
характеристики КИК, включая порог контроля, определение ассоциированных предприятий, механизм противодействия фрагментации и порог налогообложения;
определения ненастоящего соглашения и проверки основной цели;
ОЭСР опубликовала новые экспертные рейтинги для девяти стран
Глобальный форум ОЭСР по прозрачности и обмену информацией в налоговых целях (Форум) опубликовал обновленные рейтинги девяти юрисдикций: Ангилья, Гибралтар, Греция, Китай, Корея, Мальта, Папуа-Новая Гвинея, Уругвай и Чили.
Это второй раунд экспертных оценок для большинства юрисдикций. Он включает новый тест, касающийся наличия информации о бенефициарной собственности компаний и другие соответствующих юирлиц. Ни одна из девяти рассмотренных юрисдикций не улучшила свои рейтинги с предыдущего раунда, который проходил в период с 2013 по 2015 год.
Четыре страны получили такую же общую оценку, как и при оценке в первом раунде.
Чили снова получила рейтинг «в значительной степени соответствующая», расширив свою сеть обмена информацией до 137 юрисдикций. Однако стране не удалось получить рейтинг «соответствующая требованиям», главным образом из-за ограниченного законодательства о бенефициарной собственности.
Гибралтар также получил рейтинг «в значительной степени соответствующий», хотя ему также необходимо улучшить доступность информации о бенефициарных владельцах и усилить надзор за бухгалтерской информацией.
Греция также имеет рейтинг «в значительной степени соответствующая», поскольку большинство компаний отменили выпуск новых акций на предъявителя и учредили реестр бенефициарных собственников. Однако были выявлены недостатки в наличии информации о собственности и бухгалтерском учете.
Были понижены рейтинги четырех юрисдикций. Ангилья была оценена как «несоответствующая требованиям» из-за недоступности бухгалтерских записей, а также из-за «серьезных отказов» властей Ангильи от ответа на информационные запросы. Китай был понижен до «в значительной степени соответствует» из-за недоступности информации о бенефициарной собственности. Мальте был присвоен рейтинг «частично соблюдается», в основном из-за опасений по поводу недоступности информации о собственности, бухгалтерского учета и банковской информации. Рейтинг Южной Кореи был понижен до «в значительной степени соответствует требованиям», опять же из-за отсутствия информации о бенефициарном праве.
Девятая юрисдикция - Папуа-Новая Гвинея - ранее не проверялась и получила рейтинг «в значительной степени соответствует».
Мальдивы опубликовали поправки к налогу на товары и услуги (GST)
26 июня 2020 года налоговое управление Мальдивских островов (MIRA) опубликовало англоязычную версию 26-й поправки к Правилам налогообложения товаров и услуг (2020 / R-49).
Некоторые из основных поправок включают следующее:
0% ставка применяется при экспорте товаров с Мальдивских островов при условии, что:
экспортируемые товары при регистрации в Таможенной службе Мальдивских островов проходят под категорией экспорт или реэкспорт;
товары, предоставлены магазинами беспошлинной торговли; и
экспортные услуги оказаны зарегистрированным лицом;
Что касается использования, передачи и продажи товаров, импортируемых на Мальдивы, в Правила добавлен новый раздел 113-2, который предусматривает следующее:
если зарегистрированное физическое лицо импортирует товары для собственного использования и впоследствии продает или передает товары другому лицу, зарегистрированное физическое лицо должно учитывать GST по этой транзакции;
если зарегистрированное физическое лицо импортирует товары для целей, отличных от собственного использования, а затем продает или передает товары другому лицу или использует товары для собственных нужд, зарегистрированное физическое лицо должно учитывать GST по этой транзакции; и
если зарегистрированное лицо, не являющееся физическим лицом, импортирует товары и продает или передает товары другому лицу, зарегистрированное лицо должно учитывать GST по этой транзакции.
В дополнение к вышесказанному внесены поправки в отношении заявлений о снятии с учета или исключения из реестра, а также в отношении стоимости фрахтования судов.
Поправки вступают в силу с первоначальной даты публикации, 26 июня 2020 года.
На прошлой неделе, в пятницу Минфин сообщил о том, что власти Мальты согласовали изменения в Конвенцию об избежании двойного налогообложения от 24 апреля 2013 года (вступила в действия с 1 января 2014 года) – проект протокола.
Стороны договорились о повышении налога до 15% (на дивиденды и проценты) с некоторыми исключениями (ограниченный перечень институциональных инвестиций).
Чуть ранее на прошлой неделе по результатам активных переговоров было согласовано соглашение с Кипром, которое будет подписано в сентябре. Свое согласие также дал Люксембург, в процессе рассмотрения российского предложения находятся Нидерланды. А на очереди для направления официальных писем от Минфина – Гонконг и Швейцария.
Люксембург и Мальта согласились на условия по налоговым соглашениям
Заместитель министра финансов А. Сазанов рассказал о том, что обе эти страны согласились с предложенными изменениями. Окончательные переговоры пройдут после того, как будет решена ситуация с Кипром.
Напомним, что соответствующие письма были направлены этим странам в апреле. А в конце июня появилось сообщение о том, что конвенция об избежании с Мальтой будет расторгнута. Сазанов также сообщил, что в настоящее время нет необходимости денонсировать соглашение с Мальтой в свете последних событий.
Ситуация с Кипром решится в самое ближайшее время. На прошлой неделе было сначала объявлено о встрече и окончании переговоров на Кипре, а затем о денонсации соглашения. По последним данным окончательного решения пока нет. Переговоры пройдут в России: представители минфина Кипра уже вылетели в Москву для встречи с российскими коллегами, которая пройдет 10 и 11 августа.
Швейцария подписала протоколы к соглашениям об избежании двойного налогообложения (СОИДН) с Кипром, Лихтенштейном и Мальтой, чтобы внедрить минимальные стандарты, разработанные в рамках проекта ОЭСР BEPS.
Протоколы об изменении были согласованы с Лихтенштейном 14 июля, с Мальтой 16 июля и с Кипром 20 июля.
Каждый протокол содержит положение о недопустимом злоупотреблении СОИДН, запрещающее доступ к договорным выгодам для соглашений или сделок, если основная цель такого соглашения или сделки заключается в ненадлежащем извлечении налоговой выгоды.
Протокол с Лихтенштейном также дополняет положение о разрешении споров в рамках процедуры взаимного согласия в соответствии с минимальным стандартом BEPS.
Предлагаемый закон наделяет государственную исполнительную власть полномочиями арестовывать активы и имущество (автомобили, лодки и пр.), у которых нет надлежащего обоснования происхождения денег.
Закон призван предоставить правоохранительным органам инструмент для замораживания или восстановления активов (ордер на арест имущества), когда еще нет достаточных доказательств для предъявления обвинения, но когда есть разумные основания полагать, что чьи-то активы были плодом незаконно полученных доходов.
В Великобритании ордер на арест имущества неясного происхождения выпускается, когда человек подозревается в причастности к преступной деятельность или когда активы человека несоразмерны его доходам. Первый касается не только лиц, причастных к серьезным преступлениям или связанных с ними, но и политически значимых лиц (PEP), а также членов их семей и приближенных лиц.
Когда выдается такой ордер, респонденту необходимо объяснить, каким образом он получил указанное имущество или актив. Если респондент не отвечает, считается, что имущество получено за счет «нечестной выгоды».
Теперь компании должны ежегодно отчитываться о своих фактических владельцах, а регистрирующий орган наделяется значительными новыми полномочиями по проверке этих сведений.
Подробнее:
Согласно статье 6А, каждая мальтийская компания должна в течение 42 дней с годовщины своей регистрации подавать в реестр декларацию по установленной форме, подтверждающую отсутствие изменений в данных бенефициаров либо, в случае изменений, сообщающую сведения о новом собственнике, с указанием имени, страны проживания и номера официального идентификационного документа. Декларация подписывается директором или секретарем компании и подается в дополнение к форме Annual Return.
Статья 6А (3) касается случаев, когда бенефициар не определен и компания вместо этого предоставляет сведения о своих старших должностных лицах. Теперь в случае смены таких лиц компания должна уведомить реестр в течение 14 дней.
За невыполнение данных обязательств компании будут подвергаться единовременному штрафу в размере 5000 евро, с начислением ежедневного штрафа в размере 100 евро до устранения нарушения.
Согласно статье 6A (4), в случае любого изменения в данных бенефициаров либо старших должностных лиц, таких как имя, страна проживания или номер официального удостоверения личности, компания может подать в реестр соответствующую форму. В случае изменений в имени или номере удостоверяющего личность документа необходимо также предоставить заверенную копию документа.
Полномочия Регистратора расширены:
Статья 9 Положений уже предусматривала право Регистратора отказать в регистрации любого документа компании с неточной или неактуальной информацией о бенефициарах. Свежие поправки дополнительно уполномочивают его:
ограничивать создание новых компаний, чьи предполагаемые директора уже назначены в других мальтийских компаниях, не предоставивших сведения о бенефициарах.
предпринимать необходимые шаги и запрашивать любую информацию или документацию, которую он считает необходимой для подтверждения правильности поданных сведений. Невыполнение мальтийской компанией в течение одного месяца с даты запроса любого из требований Регистратора может привести к вычеркиванию компании из реестра и передаче ее активов правительству Мальты. Восстановить компанию можно будет через суд в течение 5 лет.
проводить выездные проверки по юридическому адресу компании, чтобы удостовериться в корректности поданной информации. Право Регистратора проверять такую информацию не должно быть ограничено или затруднено, он должен иметь доступ к любым документам, касающимся данных о фактических владельцах юрлица. Если по результатам проверки Регистратор сочтет необходимым обновить информацию о бенефициарах, каждое должное лицо компании подвергнется штрафу, не превышающему 100 000 евро.
Мальта ввела новые онлайн-формы по НДС и налогу на заработную плату
В июне 2020 года Комиссар по доходам Мальты (CFR) объявил, что запустил пять новых онлайн-форм, касающихся налогов на заработную плату (PAYE) и НДС для предприятий.
В настоящее время агентство автоматизирует ответы на запросы налогоплательщиков, модернизируя текущий электронный процесс, который требует вмешательства персонала CFR.
Пять новых форм позволяют налогоплательщикам:
1. Подать заявку на новый номер PE в системе окончательных расчетов (режим PAYE на Мальте);
2. Деактивировать номер PE;
3. Повторно активировать номер PE;
4. Изменить тип регистра НДС (с налогооблагаемого на освобожденный и т. д.); и
5. Изменить, добавить или удалить виды экономической деятельности из профиля НДС.
Запросы через новые формы будут обрабатываться в режиме реального времени и могут быть отправлены через веб-сайт Управления Уполномоченного по доходам с главной страницы.
Формы по НДС должны быть представлены через электронные услуги.
CFR выпустил презентацию, включающую инструкции о том, как подавать такие запросы.
Россия планирует расторжение налогового соглашения с Мальтой
Анонсировано уведомление о разработке Минфином законопроекта о денонсации Конвенции между правительствами Российской Федерации и Мальты об избежании двойного налогообложения.
Конвенция была заключена 24 апреля 2013 года, вступила в силу 22 мая 2014 года и применяется с 1 января 2015 года. Текста законопроекта пока нет.
Разработка такого законопроекта стала результатом выполнения мартовского поручения Президента об отмене льготных налоговых ставок для лиц, которые выводят свои доходы в виде дивидендов на зарубежные счета».
В апреле российский Минфин отправил соответствующие предложения по изменению налоговых соглашений сначала Кипру, а потом Мальте и Люксембургу.
Разработчики законопроекта указывают, что цель его принятия - обеспечение мер, направленных на борьбу с уклонением от налогообложения. Это касается налоговых резидентов России и Мальты, использующих такие схемы, когда основная часть доходов российского происхождения выплачивается бенефициарам из России с использованием транзитных юрисдикций.
Одним из основных изменений является добавление нового положения, предусматривающего представление на ежегодной основе информации о бенефициарных владельцах.
Так, согласно новым правилам, каждая компания должна представлять отчет с указанием любых изменений в реквизитах бенефициарных владельцев, таких как имя, страна проживания, данные официального документа, удостоверяющего личность, или подтверждать, что никаких изменений в реквизитах не произошло.
Также надлежащим образом заполненная декларация и подписанная не менее, чем одним директором или секретарем компании должна быть передана регистрару для регистрации в течение сорока двух дней со дня ее составления. В случае неисполнения указанных обязательств каждый сотрудник компании, допустивший неисполнение обязательств, подлежит штрафу за каждый день неисполнения обязательств.
Кроме того, в случае изменения состава высших должностных лиц управления, компания также обязана в течение четырнадцати дней со дня регистрации изменений направить регистрару уведомление об этих изменениях. В случае неисполнения обязательств каждый сотрудник компании, допустивший неисполнение обязательств, подлежит штрафу за каждый день просрочки представления уведомления.
Другие изменения включают положения о полномочиях регистрара в отношении вопросов, касающихся компаний, и обновленные меры по обеспечению достоверной и актуальной информации, включая положения о проведении расследований на местах и увеличение штрафа до 100 000 евро на одно должностное лицо компании. Также предусмотрены новые формы требований к реестру бенефициарных владельцев.
Мальта обновила рекомендации по налогообложению консолидированной группы компаний
Комиссия по доходам Мальты (CfR) уведомила об обновлении правил, позволяющих соответствующим мальтийским и иностранным компаниям сформировать налоговую консолидированную группу для целей подоходного налога.
Изменения коснулись формирования налоговой единицы и регистрации компании-нерезидента.
Чтобы присоединиться или стать частью налоговой единицы, у компании не должно быть задолженностей и просрочек. В свою очередь, для того, чтобы компания присоединилась к ранее созданной налоговой единице, у той также не должно быть просрочек и штрафов.
Чтобы присоединиться или сформировать часть налоговой единицы, компания должна быть на 95% дочерней для своей материнской компании на конец года, предшествующего году оценки. Кроме того, указанные компании должны иметь согласованные отчетные периоды.
Что касается регистрации нерезидентной компании, в соответствии с Рекомендациями, для того, чтобы компания, которая не является резидентом Мальты, вошла в состав налоговой единицы и выступала в качестве основного налогоплательщика, она должна подпадать под определение «компания, зарегистрированная на Мальте».
С этой целью иностранный основной налогоплательщик должен назначить налогового представителя на Мальте. Это может быть прозрачная дочерняя компания-резидент Мальты, входящая в налоговую единицу.
Кроме того, любая компания, которая не является резидентом Мальты и регистрируется в составе налоговой единицы, должна будет зарегистрироваться в CfR, чтобы получить мальтийский регистрационный номер (подоходный налог) до регистрации в качестве части налоговой единицы.
Мальта опубликовала в официальной газете Уведомление № 218 от 2020 с изменениями к Правилам о налоговых вычетах для предприятий, занимающихся переработкой строительных отходов в 2020–2023 гг.
В том виде, в котором они были изначально опубликованы, эти правила предусматривали 5% налоговый вычет для уполномоченных лиц, оказывающих квалифицированные услуги по переработке строительных отходов в календарные годы 2020, 2021, 2022 и 2023 гг.
Согласно новым изменениям, ранее предусмотренный налоговый вычет в размере 5% заменяется 5%-ной налоговой ставкой в отношении сборов, полученных уполномоченным лицом за оказание соответствующих услуг. Применение льготной налоговой ставки должно быть подтверждено соответствующими документами.