Протокол был подписан 6 ноября 2020 года и  является уже вторым Протоколом, вносящим поправки в соглашение.

Документ вступит в силу после обмена ратификационными грамотами и будет применяться с 1 января года, следующего за его вступлением в силу.

Протокол включает меры по:

• повышению ставки налога у источника до 15 процентов на дивиденды и процентные доходы;
• применению пониженной ставки (5 процентов) к дивидендам и процентному доходу для указанных институциональных инвестиций, включая пенсионные фонды, страховые компании и публичные компании с определенным рейтингом акций;
• освобождению от уплаты налогов на проценты по корпоративным, государственным и еврооблигациям;
• освобождению определенных постоянных представительств, которые не представляют риска использования иностранных юрисдикций в целях предотвращения уклонения от уплаты налогов.

Российская сторона также планирует ратифицировать Протокол до конца текущего года.

По материалам Bloomberg Tax

Документ предусматривает ратификацию протокола о внесении поправок в налоговое соглашение с Россией, которое было заключено в Москве 24 апреля 2013 года.

Протокол, подписанный 1 октября 2020 года, вступит в силу после обмена ратификационными грамотами и будет применяться с 1 января 2021 года.

Россия также со своей стороны готовит ратификацию протокола с Мальтой.

По материалам Orbitax

Для Панамы она вступит в силу с 1 марта 2021 года.

На сегодня Конвенция MLI охватывает 94 юрисдикции. В результате ратификации Панамой количество юрисдикций, ратифицировавших, принявших или одобривших ее, увеличилось до 56.

Конвенция вступит в силу 1 января 2021 года для более 600 договоров, заключенных между 56 юрисдикциями, и еще 1200 договоров будут эффективно изменены после ратификации MLI всеми подписавшими сторонами.

Текст Многосторонней конвенции, пояснительное заявление, справочная информация, базу данных и позиции каждой подписавшей стороны можно найти на сайте ОЭСР.

По материалам ОЭСР

Конвенция MLI была одобрена в феврале 2019 года, но второе одобрение стало необходимым после роспуска парламента в марте 2019 года. После завершения внутреннего процесса ратификации Испании необходимо будет сдать на хранение свой ратификационный документ, чтобы ввести MLI в силу для своих налоговых соглашений.

Как правило, положения MLI вступают в силу для конкретного соглашения в первый день месяца, следующего за трехмесячным периодом после сдачи ратификационных грамот обеими сторонами соглашения. Однако Испания сделала оговорку о том, что положения MLI вступят в силу в отношении конкретного договора только после уведомления о завершении внутренних процедур по этому договору.

Таким образом, положения MLI применяются к соглашению следующим образом:

• в отношении налогов, удерживаемых у источника, - с первого дня следующего календарного года, который начинается не ранее  30 дней после сдачи на хранение уведомления Испанией (или соответствующим контрагентом, если сделана такая же оговорка); а также
• в отношении других налогов - с налогового периода, начинающегося не ранее, чем по истечении шестимесячного периода с 30 дня после сдачи на хранение уведомления Испанией (или соответствующим контрагентом, если сделана такая же оговорка).

По материалам Orbitax

Само соглашение было подписано 25 марта 1997 года.

Документ подготовлен на основании оговорок и уведомлений, представленных депозитарию Индией при ратификации Многосторонней конвенции 25 июня 2019 года и Россией при ратификации 18 июня 2019 года.

Аутентичные юридические тексты соглашения и Конвенции MLI остаются в силе и имеют приоритет.

В настоящее время  опубликовано ещё только одно подобное синтезированное соглашение - с Австралией.

По материалам Минфина

Албания и Коста-Рика сдали на хранение свои ратификационные грамоты 22 сентября 2020 года, а Босния и Герцеговина сдала на хранение свою ратификационную грамоту 16 сентября. В результате BEPS MLI вступит в силу для этих стран 1 января 2021 года.

Кроме того, ОЭСР сообщила, что Франция добавила дополнительные двусторонние налоговые соглашения, к которым может применяться MLI.

BEPS MLI - это многостороннее налоговое соглашение, предназначенное для внесения странами новых положений в свои существующие налоговые соглашения с целью их приведения в соответствие с минимальными стандартами, разработанными в 2015 году ОЭСР/G20. Эти минимальные стандарты направлены на предотвращение уклонения от уплаты налогов международными группами компаний и ускорение разрешения международных налоговых споров. Всего к договору присоединились 52 страны.

По материалам mnetax.com

Обновленный текст был подготовлен на основе оговорок и уведомлений, представленных Ирландией и ОАЭ после ратификации MLI. Аутентичные налоговые соглашения и Конвенция MLI имеют приоритет и остаются в силе.

Для налогового соглашения между Ирландией и ОАЭ  от 2010 года положения MLI (за исключением процедуры взаимного согласования, предусмотренной статьей 16) имеют силу в отношении договора:

• в Ирландии и ОАЭ в отношении налогов, удерживаемых у источника на суммы, уплаченные или зачисленные нерезидентам, если событие, повлекшее за собой уплату таких налогов, происходит 1 января 2020 года или после этой даты; и

• в Ирландии и ОАЭ в отношении всех других налогов, взимаемых каждым Договаривающимся государством – начиная с 1 марта 2020 года или после этой даты.

Статья 16 «Взаимосогласительная процедура» MLI имеет силу в отношении дела, представленного в компетентный орган Договаривающегося государства 1 сентября 2019 года или после этой даты, за исключением случаев, когда заявление не могло быть представлено на эту дату в соответствии с Конвенцией до ее изменения MLI, независимо от налогового периода, к которому относится данное дело.

По материалам Orbitax

После завершения внутреннего процесса ратификации Хорватия должна сдать на хранение свой ратификационный документ, чтобы ввести в действие Многостороннюю конвенцию в отношении своих налоговых соглашений.

MLI, как правило, вступает в силу для конкретного соглашения в первый день месяца, следующего за трехмесячным периодом после сдачи на хранение ратификационных грамот обеими сторонами соглашения. После вступления в силу положения MLI применяются:

• с 1 января года, следующего за его вступлением в силу, - в отношении удерживаемых налогов, а также
• по истечении 6-месячного периода с даты вступления в силу - для всех других налогов.

Однако в отношении собственного применения положений MLI в части других налогов, Хорватия сделала оговорку, что конвенция будет применяться к налоговым периодам, начинающимся 1 января следующего календарного года или после этой даты, по истечении шестимесячного периода после вступления MLI в силу.

На момент подписания документа Хорватией представлен предварительный список оговорок и уведомлений. Окончательный список будет предоставлен при сдаче на хранение ратификационной грамоты.

По материалам Orbitax

#Хорватия #конвенция #MLI #ратификация #налоговое соглашение #проект закона

Налоговое соглашение было подписано 25 ноября 2019 года и теперь, после завершения необходимых процедур по ратификации, начинает свое действие.

Соглашение имеет силу в Гонконге в отношении налогов на доходы, получаемые в любой год начисления взносов, начинающийся с 1 апреля 2021 года и позже.

Для Макао соглашение вступает в действие в отношении налогов, удерживаемых у источника и подлежащих уплате с 1 января 2021 года, и других налогов на доходы, полученные с 1 января 2021 года.

По материалам Orbitax

#Гонконг  #Макао  #налоговое соглашение  #налог на доходы  #ратификация

После утверждения президентом MLI будет опубликована в официальной газете и вступит в силу после публикации. Публикация ожидается в течение 30 дней с даты ратификации.

Как только MLI вступит в силу, многочисленные договоры об избежании двойного налогообложения, подписанные Чили, будут автоматически обновляться, не требуя двусторонних повторных переговоров.

В настоящее время только несколько налоговых соглашений, подписанных Чили, включают положения об ограничении льгот. Такие оговорки есть только в недавних договорах, например, с Аргентиной, Австралией, Китаем и США.

При подписании MLI Чили выбрала комбинацию «тест основной цели» и положения об «упрощенном ограничение льгот». «Тест основной цели» лишает налогоплательщиков льгот, предусмотренных соглашением, если основной целью договора является получение выгоды. Положение «упрощенное ограничение льгот» предусматривает требование о соответствии  получателя дохода жестким определенным критериям и ограничивает большинство договорных льгот.

С введением в действие положений MLI, и учитывая, что Чили включила все подписанные и вступившие в силу соглашения об избежании двойного налогообложения в качестве охватываемых налоговых соглашений в рамках MLI, все договоры будут обновлены с целью включения более высоких стандартов, чем те, в соответствии с которыми востребованы существующие соглашения.

На текущий момент Чили имеет 34 подписанных и действующих договора об избежании двойного налогообложения. Налоговые соглашения с Соединенными Штатами, Объединенными Арабскими Эмиратами и Индией были подписаны, но все еще ожидают ратификации.

Как только MLI будет принята, Чили передаст ее на хранение Генеральному секретарю ОЭСР. Положения MLI будет применяться к налоговым периодам, начинающимся 1 января следующего года или после этой даты.

По материалам EY

#Чили #MLI #BEPS #ратификация #налоговое соглашение #Договор об избежании двойного налогообложения #налоговые льготы

Протокол, подписанный 19 июня 2019 года, является третьим по изменению договора и включает следующие изменения:

• преамбула изменена в соответствии со стандартами BEPS;
• в статью 26 «Процедура взаимного соглашения» внесены изменения, предусматривающие, что лицо может представить заявление компетентному органу любого Договаривающегося государства в течение трех лет (в настоящее время оно может представлять заявление только компетентному органу государства, резидентом которого является данное лицо, при этом срок обращения не установлен);
• добавлена ​​новая статья 28А «Основные цели», определяющая, что льготное налогообложение не применяется в отношении доходов или капитала, если с учетом всех соответствующих фактов и обстоятельств можно установить, что получение этой выгоды было основной целью договоренности или сделки, которая прямо или косвенно привела к этой выгоде.

Протокол вступает в силу через 30 дней после обмена ратификационными грамотами и, как правило, применяется с 1 января года, следующего за его вступлением в силу. Изменения, внесенные в статью 26, будут применяться со дня вступления договора в силу, независимо от соответствующего налогового периода.

По материалам orbitax.com

#Швеция #Швейцария #налоговое соглашение #ратификация

30 апреля Россия направила официальное уведомление ОЭСР о том, что внутренние процедуры, необходимые для вступления в действие конвенции, завершены.

Такое уведомление направлено в соответствии со статьей 35(7)(b) Конвенции и касается 27 действующих налоговых соглашений со следующими странами:

• Австралия
• Австрия
• Бельгия
• Канада
• Дания
• Финляндия
• Франция
• Исландия
• Индия
• Ирландия
• Израиль
• Латвия
• Литва
• Люксембург
• Мальта
• Нидерланды
• Новая Зеландия
• Норвегия
• Польша
• Катар
• Сербия
• Сингапур
• Словакия
• Словения
• Украина
• ОАЭ
• Великобритания

Из всех стран, участвующих в Конвенции MLI, Россия направила уведомление самая первая. Напомним, что ратификационные грамоты были поданы в ОЭСР в июне прошлого года.

По материалам OECD

#ОЭСР (OECD)  #MLI  #конвенция  #ратификация

8 апреля 2020 года ЮАР опубликовала обновленный обзор налоговых договоров и протоколов. Кроме того, Южная Африка ратифицировала соглашения об избежании двойного налогообложения с Габоном, Германией и Суданом.

Договоры с Габоном и Суданом были подписаны 22 марта 2005 года и 7 ноября 2007 года, соответственно. Эти договоры являются первыми в своем роде между Южной Африкой и соответствующими странами и вступят в силу после обмена ратификационными грамотами.

Договор с Германией был подписан 9 сентября 2008 года и вступит в силу также после обмена ратификационными грамотами. Вступив в силу, он заменит налоговое соглашение, действующее между странами с 1973 года.

По материалам orbitax.com

Как сообщается, Ангола опубликовала ратификационное письмо № 4/20 в официальной газете от 27 марта 2020 года, в котором говорится о ратификации находящегося в ожидании соглашения об избежании двойного налогообложения с Объединенными Арабскими Эмиратами. 

Договор, подписанный 8 февраля 2018 года, является первым в своем роде между двумя странами, вступает в силу после обмена ратификационными грамотами и будет действовать с 1 января года, в котором он был подписан, т.е. с 1 января 2018 года.

На этом основании для Кипра Многосторонняя конвенция вступит в силу с 1 мая 2020 года, а дата начала действия налоговых соглашений будет зависеть от ратификации страны-партнера по каждому заключенному соглашению.

По общему правилу MLI-конвенция вступает в силу для определенного налогового соглашения в первый день месяца, который следует за трехмесячным периодом после сдачи ратификационных грамот обеими сторонами такого соглашения.

Вместе с Кипром ратификационные документы сдала Саудовская Аравия. В декабре прошлого года к списку стран, подавших такие документы, присоединились Лихтенштейн, Иордания и Катар. Общее число стран, подавших документы на хранение, на сегодняшний день составляет 41. На официальном веб-сайте ОЭСР можно найти полный список стран, участвующих в Конвенции и уже подавших ратификационные документы.

Российская Федерация ратифицировала Конвенцию и подала соответствующие документы в ОЭСР на хранение еще в прошлом году. Но в силу определённых причин  MLI-конвенция для России начнет действовать не в 2020 году, по общим правилам, а в 2021. Минфин считает, что такая отсрочка будет способствовать тому, что бизнес лучше подготовится к ужесточению налогового контроля.

Многосторонняя конвенция (MLI) вступает в силу для юрисдикции с 1 апреля 2020 года, а начнет свое действие для налоговых соглашений, заключенных Лихтенштейном, в зависимости от ратификации документа страной-партнером по конкретному соглашению.

Как правило, Многосторонняя конвенция начинает свое действие для конкретного налогового соглашения спустя три месяца после того, как обе стороны соглашения сдадут на хранение подтверждающие ратификацию документы (в первый календарный день месяца). А в дальнейшем конвенция применяется к налоговому соглашению с 1 января года, начинающегося с даты его вступления в силу.

Российская Федерация юридически подтвердила свое участие в конвенции 1 мая 2019 года: президент подписал закон о ее ратификации. Ратификационные документы были сданы на хранение.

Для нашей страны конвенция должна была вступить в силу с 1 октября 2019 года. Но, по мнению экспертов, применение документа откладывается, поскольку для России оно связано с соответствующей оговоркой:

• применение конвенции MLI в отношении налога на доходы у источника начнется с первого или после первого дня следующего календарного года, который начинается спустя 30 дней после даты получения депозитарием последнего из уведомлений каждой страны, сделавшей аналогичную оговорку о завершении ее внутренних процедур для начала применения MLI в отношении конкретного СОИДН.

А по информации ОЭСР, Российская Федерация таких уведомлений ни по одному налоговому соглашению не направляла.

На сегодняшний день документы сдали 29 стран из 89 участвующих. Полную информацию о присоединившихся государствах (сроки подписания и ратификации Конвенции) можно найти на официальном сайте ОЭСР.

Российская Федерация сдала на хранение документ о ратификации Многосторонней конвенции по выполнению мер, относящихся к налоговым соглашениям, в целях противодействия размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения от 24 ноября 2016 года (Multilateral Convention to Implement Tax Treaty Related Measures to Prevent BEPS, MLI).

Федеральный закон о ратификации был подписан Президентом  1 мая 2019 года. Для России Конвенция вступает в силу с 1 октября 2019 года.

Сроки, когда Конвенция будет применяться к соглашениям со странами-партнерами, будут зависеть от ратификации MLI соответственно странами-партнерами.

На официальном сайте ОЭСР также можно посмотреть сравнительную базу данных по внедрению MLI в разных странах: порядок и сроки вступления в силу положений Конвенции в отношении налоговых соглашений юрисдикций, которые представили депозиторию документы о ратификации.

По материалам OECD

Председатель комитета ГД Леонид Слуцкий заявил:  «по сути дела, мы расширяем круг обстоятельств, которые дают основания для направления правовой помощи в соответствии с конвенцией, упрощаем и ускоряем оказание взаимной правовой помощи по уголовным делам и придаем этой процедуре гибкость в соответствии с реалиями сегодняшнего дня.
 
Законопроект был внесен в Госдуму президентом РФ Владимиром Путиным. Второй дополнительный протокол был подписан от имени России министром юстиции РФ Александром Коноваловым в Страсбурге 1 декабря 2017 года.
 
Документ «направлен на повышение эффективности механизмов сотрудничества в рамках Конвенции путем модернизации и дополнения ряда ее положений, в частности, расширения круга обстоятельств, дающих основания для направления запроса о правовой помощи, а также упрощения и ускорения процедуры оказания взаимной правовой помощи по уголовным делам, придания этой процедуре большей гибкости».
 
Как поясняется, протокол содержит иные, чем предусмотренные законодательством РФ, правила регламентации отдельных вопросов взаимной правовой помощи по уголовным делам.
 
По материалам  Комитета Госдумы по международным делам

Многосторонняя Конвенция была разработана как единый многосторонний документ, который в случае его подписания и ратификации позволяет вносить соответствующие изменения в соглашения между странами-участницами, направленные на противодействие уклонению от налогообложения. 7 июня 2017 года ее подписали 68 стран, в том числе и Россия. Для вступления документа в силу была необходима ратификация.

Документ был создан для противодействия злоупотреблениям межгосударственными соглашениями об избежании двойного налогообложения, в результате которых прибыль искусственно перемещается в государства, где она не облагается налогом или облагается по пониженной налоговой ставке, что приводит к значительным потерям бюджетов в части налога на прибыль организаций.

В Конвенции есть заявление, предусматривающее применение п. 1 ст. 3 «Конфискационные меры» Конвенции только в отношении преступлений, указанных в п. «а» ч. 1 ст. 104.1 Уголовного кодекса РФ. Такое заявление обусловлено положениями УК РФ, в соответствии с которыми под конфискацией имущества понимается принудительное безвозмездное изъятие и обращение в собственность государства на основании обвинительного приговора имущества (в том числе денег и ценностей), полученного в результате совершения таких преступлений.

Документ прописывает заявления, касающиеся конфискационных мер, полномочий и приемов при расследовании, запросов информации по банковским счетам и запросов об их мониторинге, осуществления конфискации, вручения документов, формы запроса и его языка, ограничения использования сведений и доказательств, сотрудничества между подразделениями финансовой разведки.

Принятие законопроекта потребует внесения изменений в КоАП РФ в части, касающейся установления в отношении юридических лиц административной ответственности за легализацию (отмывание) денежных средств, полученных преступным путем. Необходимость которых обусловлена положением ст. 10 Конвенции, в соответствии с которым каждая сторона принимает законодательные и иные меры, обеспечивающие возможность привлечения юридических лиц к ответственности за предусмотренные Конвенцией уголовные преступления по отмыванию денежных средств, совершенные для их выгоды любым физическим лицом, действующим самостоятельно или как орган юридического лица, занимающим руководящую должность в данном юридическом лице.

По материалам Legal Report

Гонконг со своей стороны пока не ратифицировал соглашение с Россией. Но в случае ратификации до конца 2016 года, применять льготы, предоставляемые соглашением, можно будет в отношении налоговых периодов, начинающихся с или после 1 января 2017 года в России и или после 1 апреля 2017 года в Гонконге.

В свете того, в конце июня в Гонконге вступил в силу закон об автоматическом обмене информацией, Правительство Гонконга вскоре начнет определять потенциальных партнеров по автоматическому обмену. И в первую очередь среди тех стран, с которыми юрисдикция уже заключила соглашения об избежании двойного налогообложения и договоры об обмене налоговой информацией. Среди стран, подписавших подобные соглашения с Гонконгом, шанс стать партнером Гонконга по автоматическому обмену информацией есть у тех, чье законодательство содержит правовые основы для введения автоматического обмена в соответствии со стандартами ОЭСР и обеспечивает надлежащую сохранность и защиту персональных данных и конфиденциальность информации.

По материалам Tax Today

В Правительстве считают, что присоединение к конвенции поможет выполнению готовящихся в данный момент амбициозных планов по деофшоризации экономики.

По материалам Российский налоговый портал

Как сообщил замглавы Минфина Сергей Шаталов, они заработают не ранее 2015г ода.

В соответствии с принятым год назад планом законопроектной деятельности правительства к концу 2013года, Минфин должен был разработать порядок налогообложения нераспределенной прибыли иностранных контролируемых компаний, а также определить понятие организация - налоговый резидент, обязав компании, формально зарегистрированные за рубежом, но имеющие основные активы и управление в России, платить налог на прибыль по законодательству РФ.

Законопроект на эту тему готовится, но с ведомствами не согласован, и его фискальный эффект не оценен. Мы пока не знаем, сколько у нас таких компаний, - признался С.Шаталов.

По материалам РБК