News
#упрощенная система налогообложения (УСН)

Упрощенная система налогообложения (УСН) – это специальный налоговый режим, который нацелен на представителей мелкого и среднего бизнеса, не имеющих филиалы и прибыль которой составляет менее 112,5 млн. рублей. Он заменяет собой другие налоги, которые надо уплачивать, если лицо находится на общей системе налогообложения. Однако обязанность по исчислению, удержанию и переводе налога на доходы своих работников на УСН остается.

При оплате медуслуг за сотрудников может возникать НДФЛ

Организации на «упрощенке», оплачивая медуслуги за своих работников, должны удерживать с их стоимости НДФЛ.

Аренду заграничной недвижимости можно учесть при УСН

Минфин пояснил порядок учета арендных платежей при «упрощенке».

Налоговики напоминают: ЕНВД действует только до конца года

Минфин информирует о переходе на УСН организаций и ИП, которые со следующего года не смогут применять ЕНВД.

Документ, подтверждающий расходы на питание сотрудников

Как документ позволит сэкономить.

Для учета расходов на питание сотрудников не обязательно иметь коллективный договор. Достаточно документа, в общих чертах оформляющего договоренность. В ТК есть несколько статей, нормирующих порядок бесплатного питания работников.

Минфин пояснил порядок оплаты налога ИП при продаже квартиры

Важно учесть  деятельность предпринимателя и то, как именно использовалась квартира.

Уплаченный за счет средств налогового агента НДФЛ не является экономически обоснованным расходом

Расход в виде доплаченного НДФЛ за счет средств налогового агента не является экономически обоснованным и не может быть учтен в расчете налога по УСН и ЕСН.

С ИП одновременно взыскали единый налог по УСН и НДС

При переходе с УСН на общий режим налогоплательщик обязан уведомить инспекцию в порядке п. 6 ст. 346.13 НК РФ.

ЕНВД не будет применяться с 2021 года

С 1 января 2020 г. ЕНВД как режим налогообложения постепенно отменяют для всех налогоплательщиков.

Средний и малый бизнес на УСН скоро сможет не подавать декларации

Госдумой в первом чтении принят законопроект, предполагающий бездекларационный режим для плательщиков налога на УСН.

ИП нужно успеть сделать все необходимые платежи до 31 марта

Для ИП подходит срок осуществления необходимых по законодательству обязательных платежей.

Конституционный суд высказал позицию противоположную мнению ИФНС

КС России указал на обоснованность уменьшения доходов на расходы при расчете налоговой базы в целях расчетов взносов предпринимателя на УСН.

Авансовые платежи меньше налога за год – пени нужно уменьшить

Если сумма налога за рассматриваемый год получилась меньше, чем рассчитанные авансы, то пени за несвоевременное осуществление этих платежей следует соразмерно уменьшить.

Применять УСН можно будет и при небольшом превышении лимитов

В Госудуму представлен законопроект, предлагающий при незначительном превышении лимитов, установленных для УСН, позволить налогоплательщикам и дальше применять УСН, уплачивая повышенный налог.

Госдума: отмена ЕНВД должна быть безболезненной

Депутаты Государственной Думы внесли законопроект, предусматривающий послабления для предпринимателей, которые вынуждены будут в 2020 г. перейти с уплаты ЕНВД на УСН или патентную систему.

При исчислении единого налога отступное признается доходом

Организация-должник, применяющая режим налогообложения УСН, в случае предоставления отступного, обязана включить в налогооблагаемый доход сумму погашаемого обязательства.

Вести УСН по доходам станет проще

Законопроект предусматривает право налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «Доходы», не рассчитывать авансовые платежи и налог и не сдавать ежегодную налоговую декларацию.

На Украине адвокаты и бухгалтеры смогут перейти на упрощённую систему налогообложения

На Украине нотариусы, адвокаты, частные исполнители, арбитражные управляющие могут получить право на переход на УСН.

Доходы от реализации недвижимости по договору мены включаются в базу налога по УСН

Стоимость имущества, принятого в счет оплаты за отчужденные объекты недвижимости, включается в состав доходов от реализации.

ФНС сообщила, что придет взамен ЕНВД

С 2021 года ЕНВД отменят. Заместитель руководителя ФНС Дмитрий Сатин рассказал, что придет взамен.

Депутаты хотят смягчить условия применения УСН

Весной Госдума рассмотрит законопроект № 939-7, смягчающий условия применения упрощенной системы налогообложения.

В Госдуму внесен законопроект о снижении ставки УСН и смягчении ограничений по переходу на УСН

В Госдуму РФ внесен законопроект № 939-7, которым предлагается внести следующие изменения в отношении УСН:

Кабмин поддержал депутатскую идею о «совершенствовании регулирования налогообложения ИП»

Сайт правительства сообщает, что Белый дом одобрил проект федерального закона «О внесении изменения в Налоговый кодекс РФ в целях совершенствования регулирования налогообложения индивидуальных предпринимателей», который вносится в Госдуму (но, судя, по базе данных ГД, еще не внесен) депутатом Р.М.Марданшиным.

ФНС направила контрольные соотношения по новой декларации УСН

ФНС РФ направила в налоговые органы письмо N СД-4-3/9567@ от 30 мая 2016 года, содержащее контрольные соотношения по новой декларации по упрощенной системе налогообложения.

Обновлена форма налоговой декларации по УСН

В декларации учтены изменения налогового законодательства по вопросам уплаты единого налога при применении УСН.

Минфин готовит законопроект о повышении порога доходов для применения спецрежимов

Минфин приступил к разработке законопроекта с «антикризисными»  поправками в порядок применения специальных налоговых режимов. Уведомление об этом опубликовано на Едином портале ля размещения проектов НПА.

Разработаны коэффициенты-дефляторы для спецрежимов на 2016 год

Минэкономразвития разработало проект приказа «Об установлении коэффициентов – дефляторов на 2016 год».

Разъяснен порядок учета налогоплательщиком, применяющим УСН, доходов в иностранной валюте от реализации товаров (работ, услуг) на экспорт

Сообщается, в частности, что в соответствии со статьей 346.15 НК РФ организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, при определении объекта налогообложения учитывают доходы от реализации, определяемые на основании статьи 249 НК РФ, и внереализационные доходы, определяемые на основании статьи 250 НК РФ.

Дюжина расходов, которые инспекторы разрешают на ОСНО и запрещают на упрощенке

Материал опубликован в издании "Семинар для бухгалтера" 01.08.2015

План семинара: Спецоценка. Представительские расходы. Информационные услуги. Безнадежный долг. Подписка на периодику и покупка деловой литературы. Неустойка за нарушение договора. Полис КАСКО. Услуги по подбору персонала. Расходы на нормальные условия труда. Компенсации разъездному сотруднику. Остаточная стоимость ОС при продаже. Ремонт неоплаченного основного средства.

Патентную систему налогообложения распространили на 63 вида предпринимательской деятельности

30 июня 2015 года в Госдуме был принят в третьем заключительном чтении законопроект № 755146-6 «О внесении изменений в статью 12 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации».

Минэкономразвития рассчитало коэффициент-дефлятор для целей применения УСН

Текст документа размещен на сайте министерства.

Если агентское вознаграждение неизвестно, агент на УСН в доходы включает всю сумму

Такое может произойти, если при заключении сделки агентом в пользу принципала возникла экономия средств (например, в случае, если агент приобретает что-либо в пользу принципала).

Минфин предложил книгу учета и декларацию по УСН заполнять в полных рублях

На титульном листе формы книги предусмотрена единица измерения: руб., код по Общероссийскому классификатору единиц измерения ОК 015-94 (МК 002-97). По данному коду в классификаторе предусмотрена экономическая единица измерения - рубль.

«Свой» контрагент не дает расти доходам налогоплательщика — признак дробления ради УСН

К доначислению налогов по общей системе привели общность юрадресов двух ООО, одни и те же действующие лица, свидетельские показания работников, сомнительная возможность осуществления операций по переработке сырья вторым ООО, а также отсутствие прироста доходов первого в период деятельности второго.

Несостоятельность банка не должна быть основанием непризнания исполненной обязанности по уплате налога

По мнению налогового органа, налог не считается уплаченным, если денежные средства не поступили в бюджетную систему.

ФНС утвердила порядок информационного обмена документами при применении спецрежимов

Документ разработан в целях определения общих правил организации информационного взаимодействия между участниками информационного обмена при электронном документообороте и реализации положений статьи 346.13 главы 26.2, статьи 346.45 главы 26.5, статьи 346.3 главы 26.1, статьи 366 главы 29 Налогового кодекса РФ.

Вводятся в действие новая форма Книги учета доходов и расходов для налогоплательщиков, применяющих УСН

Утверждены формы Книг для учета доходов и расходов налогоплательщиками, применяющими данные режимы налогообложения, а также порядки их заполнения (Приказ Минфина России №135н от 22 октября 2012 года).

ИП вправе совершать операции с ценными бумагами вне рамок предпринимательской деятельности

Ведомство отмечает, что при осуществлении ИП, применяющим УСН, предпринимательской деятельности в виде операций с ценными бумагами в состав доходов, учитываемых при определении налоговой базы по данному специальному налоговому режиму, включается выручка от реализации данных ценных бумаг в полном объеме.

Юрлицам на УСН придется вести бухучет, решено в Минфине

На прошедшем во вторник совещании у заместителя министра финансов Сергея Шаталова, в котором приняли участие представители бизнес-объединений, чиновники финансового ведомства заявили, что не намерены освобождать малые предприятия, применяющие УСН, от обязанности вести с начала следующего года бухгалтерский учет, пишут \"Известия\", ссылаясь на участника совещания, члена президиума \"Опоры России\" Александра Паперно.

Сообщить в налоговые органы о переходе на УСН с 2013 года следует в соответствии с новой формой уведомления

В том числе рекомендуемые формы: 26.2-1 \"Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения\" (ранее налогоплательщики подавали заявление о переходе на УСН); 26.2-2 \"Сообщение об утрате права на применение упрощенной системы налогообложения\"; 26.2-6 \"Уведомление об изменении объекта налогообложения\".

Компания участвует в конкурсах

Материал опубликован в издании "Бухгалтерия: просто, понятно, практично" 01.11.2012 Статья написана в соавторстве с Романом Дегтяревым, экспертом журнала «Бухгалтерия: просто, понятно, практично»

Компания приняла участие в конкурсе на поставку товаров для государственных нужд. Участие повлекло за собой многочисленные расходы: сбор за участие в конкурсе, затраты по разработке тендерной документации, приобретению банковской гарантии, нотариальные расходы. Также организатору конкурса был перечислен обеспечительный платеж. Поможем бухгалтеру правильно отразить такие операции в налоговом учете.