На сайте nalog.ru налоговая служба напомнила, что получить вычет на лекарства можно и без рецепта, но только в тех случаях, когда назначение лекарств не оформляется на рецептурном бланке (Приказ Минздрава РФ от 14.01.2019г № 4н). Тогда для подтверждения того, что лечение назначил именно лечащий врач, может быть представлена выписка из медкарты.

Напомним, что с прошлого года вычет на покупку лекарств можно получить на любой медпрепарат, главное, чтобы он был выписан именно врачом, который проводит лечение. Размер соцвычета не изменился и составляет 120 000 рублей, в которые помимо расходов на приобретение медикаментов, входят также расходы на оплату медуслуг и обучения.

Для получения вычета по итогам года необходимо представить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ с приложением рецептов или выписок из медкарты, а также подтверждение произведенной оплаты лекарств. Вычет можно получить и не дожидаясь окончания года, обратившись с указанными документами в налоговую, которая выдаст уведомление для работодателя. На основании уведомления работодатель не будет удерживать НДФЛ до тех пор, пока налогоплательщик не получит весь положенный вычет.

«Действительно, при назначении лекарств рецепт выписывается не всегда, например, при лечении в стационаре. Возможность получения вычета при предоставлении выписки из медкарты позволяет воспользоваться им гораздо большему количеству налогоплательщиков», – комментирует новость Елена Курбатова, ведущий аудитор GSL Law & Consulting.

#ФНС РФ #налоговый вычет #социальный вычет #3-НДФЛ  #разъяснения налоговой службы  #Комментарии GSL

В последний день июля 2020 года Минфин выпустил письмо 03-03-07/67349, в котором ответил на частный запрос о порядке учета переплаты по налогу на землю, который ранее был учтен в прибыльной декларации в виде расхода. Ведомство отмечает, что по общему правилу при обнаружении ошибок, совершенных в прошлых налоговых периодах, производится перерасчет налоговой базы истекшего периода, и в налоговую подается уточненная декларация (п. 1 ст. 54 НК РФ). Если же невозможно определить к какому периоду относится ошибка, то ее исправление проводится в текущем периоде.

Однако отражение в расходах излишне начисленных налогов не является ошибкой в расчете налога на прибыль (Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 17.01.2012 10077/11). Кроме того, исчислив и уплатив налог в большем размере, налогоплательщик совершил расход, который отвечает критериям статьи 252 НК РФ, и обоснованно отразил суммы в расходах.

Следовательно, переплату по налогу на землю следует отразить в текущем налоговом периоде как внереализационный доход.

#налог на прибыль  #Минфин  #земельный налог  #налоговый учет

Минфин ответил на частный запрос о налогообложении НДФЛ и страхвзносами материальной помощи, которую выплачивает организация своим сотрудникам (Письмо от 24 июля 2020г. № БС-4-11/11908@).

Полный перечень доходов физлиц, с которых НДФЛ не удерживается, приведен в статье 217 Налогового кодекса РФ. Так, п. 28 указанной статьи предусмотрено освобождение от налогообложения дохода в виде матпомощи работникам, которая не превышает 4 000 рублей в год.

Что же касается страхвзносов, то перечень выплат, на которые взносы не начисляются, приведен в пп. 3 п. 1 ст. 422 Налогового кодекса РФ:

• в связи со стихийным бедствием и/ил ЧС;
• в связи со смертью члена семьи;
• при рождении/усыновлении ребенка, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка.

Кроме того, при выплате матпомощи на основании пп. 11 п. 1 ст. 422 Налогового кодекса РФ, сумма, не превышающая 4 000 рублей, также не попадает под налогообложение.

Если же матпомощь работникам оказывается по иным причинам, то такие выплаты попадают под объект налогообложения.

#Минфин #разъяснения налоговой службы #НДФЛ #подоходный налог (НДФЛ) #взносы на социальное страхование #социальное страхование #страхование #страховой тариф #страховые взносы #материальная помощь

После многократного переписывания норм налогового законодательства о налоге на имущество организаций в отношении движимого имущества (гл. 30 НК РФ), законодатель пришёл к решению с 2019 года облагать налогом на имущество организаций только основные средства, относящиеся к недвижимому имуществу. Таким образом, из объектов налогообложения были исключены машины, оборудование, станки, транспортные средства, техника для производства, хранения и реализации продукции и другое движимое имущество.

Эти изменения облегчили работу бухгалтерам небольших компаний, но вызвали множество вопросов и споров об объектах налогообложения у компаний с крупными производственными мощностями.

Так как НК РФ не содержит понятий движимого и недвижимого имущества, налоговики и налогоплательщики для разграничения этих объектов обращаются к нормам гражданского законодательства и к судебной практике. В Определении ВС РФ от 07.04.2016 по делу № 310-ЭС15-16638 указал, что вещь является недвижимой либо в силу своих природных свойств либо в силу прямого указания федерального закона, что такой объект подчинен режиму недвижимых вещей (ст. 130 ГК РФ).

ФНС России в письме от 01.10.2018 № БС-4-21/19038@ при определении оснований отнесения имущества к недвижимости указала на целесообразность исследования факторов наличия записи об объекте в ЕГРН или наличие оснований, подтверждающих прочную связь объекта с землей и невозможность перемещения объекта без несоразмерного ущерба его назначению. В дополнение к названному письму ФНС выпустила еще одно письмо от 28.08.2019 № БС-4-21/17216@ с рекомендациями по определению вида некоторых объектов имущества, объединив в нём положительную для себя судебную практику за последние 14 лет. Так, в судебных решениях к движимому имуществу для целей налогообложения были отнесены  вдольтрассовая кабельная линия связи газопровода-отвода, замощение, ограждение, а к недвижимому имуществу - трансформаторная подстанция, трубопровод. Суды использовали  следующие критерии для отнесения объектов имущества к недвижимости: наличие прочной связи объекта с землей (например, сооружение объекта на монолитном железобетонном фундаменте, функциональное или технологическое соединение этого объекта с другими объектами подземными коммуникациями); перемещение объекта невозможно без несоразмерного ущерба его назначению (в т.ч. способность объекта выступать в гражданском обороте в качестве отдельного объекта гражданских прав (в отличие от объектов, выполняющих исключительно обслуживающую (вспомогательную) функцию по отношению к объектам недвижимости, включая земельные участки, здания, сооружения); наличие у объекта самостоятельных полезных свойств, которые могут быть использованы независимо от земельного участка, на котором он находится, и других находящихся на общем земельном участке объектов недвижимости).

Очевидно, что налогоплательщиков не устраивает такая неопределённость ситуации в отношении объектов налогообложения. Для развития бизнеса необходимы понятные и стабильные налоговые нормы, важна обратная связь с налоговым ведомством.

По данным ФНС России, 21 октября состоялось первое заседание Экспертного совета с участием представителей крупнейших налогоплательщиков - российских и иностранных компаний - задачей которого является формирование правоприменительных подходов к квалификации объектов недвижимого имущества с учётом отраслевых особенностей. Через месяц работы Экспертного совета по результатам диалога между представителями крупного бизнеса и межрегиональных инспекций ФНС предполагается определить наиболее спорные объекты движимого/недвижимого имущества и принять комплексное решение, актуальное для всех отраслей.

У налоговых органов отсутствует обязанность консультировать организации, занимающиеся оказанием услуг по информированию в сфере налогообложения, по вопросам финансово-хозяйственной деятельности их клиентов, заявила ФНС РФ в письме № ОА-4-17/7931 от 4 мая2016 года.

По мнению ФНС, на налоговые органы возложена обязанность бесплатно информировать о действующем налоговом законодательстве только налогоплательщиков в каждом конкретном случае возникновения налоговых правоотношений.  Поэтому в случае обращения организации или физического лица в налоговые органы за разъяснениями по вопросам налогообложения деятельности, не связанной с основной деятельностью этого лица как налогоплательщика, а также по вопросам о правоотношениях, действиях и объектах, которые могут возникнуть в будущем, налоговые органы не обязаны предоставлять информацию такому лицу.

С такой же мотивировкой ФНС отказывает и средствам массовой информации обращаться за разъяснениями по вопросам, связанным с информированиям своих читателей. Право на получение информации, согласно закону о СМИ, распространяется на сведения о деятельности государственных органов, органов местного самоуправления, организаций, общественных объединений, их должностных лиц.
 
По материалам Клерк.Ру
 

Совет Федерации одобрил закон о порядке судебного рассмотрения дел об оспаривании актов, содержащих разъяснения законодательства и обладающих нормативными свойствами.

Согласно закону, дела об оспаривании актов федеральных органов исполнительной власти, содержащих разъяснения законодательства (письма Минфина, ФНС и т.д.) рассматриваются Верховным Судом РФ в качестве суда первой инстанции.

Суды субъектов РФ наделяются полномочиями по рассмотрению дел об оспаривании актов, содержащих разъяснения законодательства, органов государственной власти субъектов РФ.

По материалам Klerk

В нем ведомство напомнило, что письма Минфина, в которых даются разъяснения о налогах и сборах, не содержат правовых норм, не конкретизируют нормативные предписания и не являются нормативными правовыми актами. Эти письма имеют информационно-разъяснительный характер по вопросам применения налогового законодательства РФ.

Если письменные разъяснения Минфина или рекомендации ФНС по этим вопросам не согласуются с решениями, постановлениями, информационными письмами ВАС РФ, а также решениями, постановлениями, письмами Верховного суда РФ, налоговые органы, начиная со дня размещения в полном объеме указанных актов и писем судов на их официальных сайтах в интернете либо со дня их официального опубликования в установленном порядке, при реализации своих полномочий руководствуются указанными актами и письмами судов.

По материалам Audit-It.ru

Этот сервис адресован налогоплательщикам и работникам территориальных налоговых инспекций. С его помощью можно быстро узнать официальную позицию налоговой службы по неоднозначным вопросам налогообложения, согласованную с Минфином.
 
Данный ресурс позволяет не только ознакомиться с мнением налоговиков по тем или иным вопросам налогообложения, но и пожаловаться на инспекцию, не исполняющую разъяснения руководства.
 
По материалам «Российский налоговый портал»