Вчера на заседании Правительства, среди прочих вопросов, было рассмотрено предложение о расширении списка расходов, на которые представляется социальный вычет. В частности, статья 219 Налогового кодекса дополнится расходами на физкультурно-оздоровительные услуги. Конкретные перечни таких услуг и организаций, которые их предоставляют, будут дополнительно утверждены Правительством.
Максимальная сумма расходов «на спорт», за которую можно будет получить вычет, составит 120 000 рублей с учетом других соцвычетов, приведенных в ст. 219 Налогового кодекса, то есть вернуть налог можно будет в размере до 15 600 рублей в год.
Как отметил М. Мишустин, необходимо поддержать интерес к спорту, он повышает продолжительность и качество жизни граждан, что в свою очередь позитивно сказывается на демографических процессах.
В минувшую среду на портале проектов НПА был размещен законопроект, вносящий изменения в Налоговый кодекс, которые упрощают процедуру получения вычетов по НДФЛ: социальных, имущественных и инвестиционных.
Главное изменение касается того, что для получения вычета предлагается подавать не налоговую декларацию, а заявление. Сделать это можно будет, не выходя из дома, через личный кабинет налогоплательщика. В одном заявлении можно будет отразить вычеты сразу за 3 прошедших года. Для возврата денежных средств в заявлении нужно будет указать банковские реквизиты счета, который открыт в банке не ранее 2014 года.
Информацию о доходах налоговики будут получать из отчетов работодателей, а о расходах - из данных электронных чеков и от банков.
Второе изменение касается сроков возврата НДФЛ. На проверку заявления предусмотрено 30 дней, тогда как по действующим правилам декларации проверяются 3 месяца. На процедуру возврата денег отводится еще порядка месяца.
Публичные обсуждения продлятся до 15 сентября 2020 года. Если изменения будут приняты, то действовать новый порядок будет уже с нового года, и в 2021 году уже можно будет подать документы на вычет за 2020 год.
На сайте nalog.ru налоговая служба напомнила, что получить вычет на лекарства можно и без рецепта, но только в тех случаях, когда назначение лекарств не оформляется на рецептурном бланке (Приказ Минздрава РФ от 14.01.2019г № 4н). Тогда для подтверждения того, что лечение назначил именно лечащий врач, может быть представлена выписка из медкарты.
Напомним, что с прошлого года вычет на покупку лекарств можно получить на любой медпрепарат, главное, чтобы он был выписан именно врачом, который проводит лечение. Размер соцвычета не изменился и составляет 120 000 рублей, в которые помимо расходов на приобретение медикаментов, входят также расходы на оплату медуслуг и обучения.
Для получения вычета по итогам года необходимо представить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ с приложением рецептов или выписок из медкарты, а также подтверждение произведенной оплаты лекарств. Вычет можно получить и не дожидаясь окончания года, обратившись с указанными документами в налоговую, которая выдаст уведомление для работодателя. На основании уведомления работодатель не будет удерживать НДФЛ до тех пор, пока налогоплательщик не получит весь положенный вычет.
«Действительно, при назначении лекарств рецепт выписывается не всегда, например, при лечении в стационаре. Возможность получения вычета при предоставлении выписки из медкарты позволяет воспользоваться им гораздо большему количеству налогоплательщиков», – комментирует новость Елена Курбатова, ведущий аудитор GSL Law & Consulting.
Автор законопроекта предлагает внести изменения в статью 219 второй части Налогового кодекса в отношении оснований для получения социального налогового вычета по НДФЛ на покупку лекарственных средств и лечение.
В настоящее время такой вычет могут получить граждане, которые оплачивали свое лечение, а также лечение своих родителей, супругов и несовершеннолетних детей или несовершеннолетних подопечных.
Между тем, как отмечается в пояснениях к законопроекту, широко распространены ситуации, когда дети и подопечные находятся на иждивении и после достижения ими восемнадцатилетия. Законопроектом предлагается дополнить перечень субъектов, на сумму лечения которых можно получить вычет по НДФЛ совершеннолетними детьми и подопечными граждан.
«Действующая редакция рассматриваемой статьи, действительно, не включает совершеннолетних детей в список лиц, за лечение которых можно получить соответствующий вычет. Никаких исключений не сделано и для родителей детей-инвалидов, которые в некоторых случаях находятся на иждивении у своих родителей в течение всей жизни. Предложенный законопроект предлагает восполнить пробел в законодательстве, устранив несправедливое исключение для данных категорий лиц», - комментирует юрист GSL Law & Consulting Ирина Великанова.
Планируется, что законопроект внесет изменения в статью 219 НК РФ и позволить расширить основания для получения соцвычета. Данная мера обусловлена необходимостью стимулирования родителей направлять детей в спортсекции. Текст изменений пока не разработан и не размещен на портале, соответственно не понятно, как именно будет организован порядок получения соцвычета и на какую сумму могут рассчитывать родители.
В начале прошлого года Минфин опубликовывал законопроект, который также дополнял имеющиеся соцвычеты вычетом на физкультурно-оздоровительные услуги. Планировалось, что максимальная сумма вычета составит 120 тысяч рублей, но тогда законопроект Госдумой так и не был рассмотрен.
«Сегодня детские спортивные секции, действительно, стоят недешево, и поддержка родителей, стремящихся дать своим детям возможность быть более здоровыми, действительно необходима», – комментирует Елена Курбатова, ведущий аудитор GSL Law & Consulting.
С 2020 года физические лица плательщики НДФЛ смогут получить вычет по этому налогу, приобретая любые необходимые лекарственные средства. Это следует из положений Федерального закона от 17 июня 2019 года 147-ФЗ, который внес изменения, в частности в статью 219 Налогового кодекса РФ. Указанные изменения действуют с 2020 г. начиная с налогового периода 2019 года (Письмо Минфина РФ от 12 сентября 2019 года N 03-04-05/70377).
В связи с указанными изменениями перечень лекарств, утвержденный Постановлением Правительства от 19 марта 2001 года 201, был отменен (Постановление Правительства от 20 декабря 2019 года 1740).
Следует обратить внимание, что отменен только перечень лекарств, а перечни медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения продолжают действовать.
Одно осталось неизменным: для подтверждения права на вычет по НДФЛ необходимо наличие рецепта от врача даже на безрецептурные виды лекарств.
Налогоплательщики-физические лица могут воспользоваться социальным вычетом по НДФЛ при пожертвовании в адрес организаций, являющихся:
благотворительными;
социально-ориентированными НКО;
НКО в области науки, культуры, непрофессионального спорта, охраны окружающей среды, образования, содействия защите граждан от ЧС, просвещения, здравоохранения, социальной и правовой поддержке граждан и защите животных;
религиозными.
Физлица,
пожертвовав имущество таким организациям, при расчете налога на доходы
физических лиц могут учесть документально подтвержденные фактически понесенные
расходы при приобретении данного имущества.
Так, если квартира передается в виде пожертвования на благотворительность, то размер вычета составит сумму, потраченную при её приобретении. Но если жилплощадь приобретена безвозмездно, то есть отсутствуют документально подтвержденные расходы, вычета не будет.
Решение
о предоставлении социального вычета принимает ИФНС на основании поданной
налогоплательщиком декларации 3-НДФЛ.
У налогоплательщиков очень часто возникают вопросы по поводу того, как и в каком порядке можно получить налоговые вычеты. Недавно свое внимание на некоторые из таких вопросов обратил представитель Федеральной налоговой службы РФ Д.А. Морозов. Он дал ответы на официальном сайте журнала ФНС «Налоговая политика и практика».
Вправе ли родители
получить социальный налоговый вычет с оплаты кружков в детском саду? В случае
соблюдения всех обязательных условий, предусмотренных действующим
законодательством (подп. 2 п.1 ст.219 Налоговый кодекс РФ), родитель имеет
право применить вычет к произведенным расходам на обучение детей в платных
кружках детского сада. Напомним, что к обязательным документам для получения
вычетов относятся документы, которые подтверждают факт оплаты обучения, а также
лицензия образовательной организации.
При этом социальный и имущественный налоговый вычет можно получить как самостоятельно обратившись в территориальный орган ИФНС, так и через работодателя (налогового агента). При этом обратиться к нанимателю следует с соответствующим заявлением и предоставить полученное от налогового органа письменное уведомление о подтверждении права на применение вычета. Однако, стоит отметить, что социальный вычет применяется с месяца обращения работника к работодателю за получением вычета, а при определении налоговой базы по имущественному налоговому вычету необходимо учесть весь доход сотрудника нарастающим итогом с 1 января текущего года и к этой сумме применить вычет.
ФНС готовит форму уведомления на получение соцвычета по добровольному страхованию жизни
На федеральном портале проектов нормативных актов опубликовано сообщение ФНС о начале разработки Приказа, утверждающего форму уведомления о подтверждении права налогоплательщика на получение социального налогового вычета по расходам на добровольное страхование жизни.
Разработка этого приказа обусловлена изменениями, внесенными в главу 23 НК РФ федеральным законом N 403-ФЗ от 30 ноября 2016 года О внесении изменений в статью 219 части второй Налогового кодекса Российской Федерации, отметили в ведомстве.
Налогоплательщики смогут получать социальный налоговый вычет у работодателей до окончания налогового периода
На рассмотрение Государственной Думы поступил проект федерального закона № 1130833-6 \"О внесении изменений в статью 219 Налогового кодекса Российской Федерации\", инициированный Правительством.
В действующей редакции Налогового кодекса установлено право налогоплательщика на получение социального налогового вычета в сумме страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни, если они заключаются на срок не менее пяти со страховой организацией в свою пользу или супруга, родителей, детей в размере фактически произведенных расходов.
Данный вычет в настоящее время предоставляется налогоплательщику по окончании налогового периода при представлении в налоговые органы налоговой декларации, а также у работодателя в случае, если взносы по договору добровольного страхования жизни удерживались из выплат в пользу налогоплательщика и перечислялись в соответствующие фонды или страховые организации работодателем.
По информации Всероссийского союза страховщиков, 99% договоров страхования жизни заключается без участия работодателя, соответственно, социальный налоговый вычет большинство налогоплательщиков могут заявить только по окончании налогового периода.
Законопроектом налогоплательщику предоставляется возможность получения социального налогового вычета у работодателей до окончания налогового периода при условии подтверждения такого права налоговым органом. Как указывается в пояснительной записке, это «исключит необходимость заполнения налогоплательщиком налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц и существенно облегчит процедуру его получения для лиц, уплачивающих страховые взносы по договорам добровольного страхования жизни самостоятельно».
Федеральный закон вступит в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на доходы физических лиц. Его принятие не несёт расходов, покрываемых за счет федерального бюджета, но потребует принятия в 4 квартале 2016 года приказа Федеральной налоговой службы об утверждении формы уведомления о подтверждении права налогоплательщика на социальный налоговый вычет.
увеличить предельную совокупную сумму социальных налоговых вычетов на медицинские расходы, расходы на обучение, расходы по осуществлению пенсионных взносов по договорам с НПФ, а также расходы по осуществлению страховых взносов на накопительную пенсию до 200 тыс. руб. за налоговый период (в соответствии с действующей редакцией максимальная совокупная сумма вычета составляет 120 тыс. руб.);
увеличить сумму социального вычета на расходы на обучение детей налогоплательщика до 100 тыс. руб. за налоговый период (в соответствии с действующей редакцией максимальный размер вычета составляет 50 тыс. руб.).
Госдума одобрила «культурный» социальный вычет по НДФЛ
Комитет Госдумы по бюджету и налогам рекомендовал принять в первом чтении законопроект, согласно которому лица, оказавшие благотворительную помощь госучреждениям культуры, смогут получить социальный вычет по НДФЛ (законопроект № 830457-6).
Согласно законопроекту, лицам предоставляется социальный налоговый вычет по НДФЛ в размере пожертвования государственным и муниципальным организациям культуры, не превышающей 30% суммы дохода. Сейчас право на получение вычета при пожертвованиях некоммерческим организациям в области науки, культуры, спорта, образования, здравоохранения предоставляется в размере фактических расходов, но не более 25% суммы дохода, полученного в налоговом периоде.
Расходы в виде пожертвований включаются проектом во внереализационные расходы по налогу на прибыль. При этом расходы не должны превышать 1% выручки от реализации.
